1.2.2 .Ngành ngh ề sản xuất kinh doanh của Công ty
2.2. ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÔNG TY
2.2.4. Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán
Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy và phần mềm kế tốn được Cơng ty sử dụng là phần mềm ACCESS. Trong phần mềm này có các chương trình sau:
+ Hệ thống kế tốn.
+ Quản lý vật tư.
+ Kế toán năm cũ.
+ Sửa chữa dữ liệu. + Sao lưu dữ liệu.
Mỗi chương trình đều có mật khẩu riêng vì vậy trước khi thực hiện chương trình ta phải vào mật khẩu trước.
Sơ đồ 2.2 : Cấu trúc chương trình kế tốn máy tại Cơng ty May 19-5.
Hệ thống kế toán
Quản lý vật tư
Quản lý tài sản
Kế toán năm cũ
Sữa chữa dữ liệu
Sao lưu phục hồi
Program
Hệ thống quản
Xuất phát từ đặc điểm tổ chức sản xuất và tổ chức quản lý ,hiện nay
Công ty tổ chức cơng tác kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ và hạch toán
chi tiết hàng tồn kho theo phương pháp ghi thẻ song song .
Đơn vị hạch tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ nên có các sổ kế toán :
+ Sổ quỹ .
+ Bảng tổng hợp chứng từ ghi sổ .
+ Sổ cái .
+ Sổ thẻ kế toán chi tiết .
+ Bảng tổng hợp chi tiết .
+ Chứng từ ghi sổ .
+ Bảng cân đối phát sinh .
Sổ kế toán chi tiết : được mở cho tất cả tài khoản cấp 1 cần ghi chép chi
tiết, nhằm cung cấp thơng tin kế tốn cụ thể phục vụ u cầu quản lý tài chính nội bộ Cơng ty. Cụ thể là các sổ:
+ Sổ theo dõi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng : TK 111,112. + Sổ theo dõi tiền lương, BHXH,BHYT,KPCĐ : TK 334,338.
+ Sổ theo kế toán chi tiết các tài khoản hàng tồn kho : TK 152,155.
+ Sổ tài sản cố định, công cụ dụng cụ, hao mịn : TK 153,211,214. + Sổ kế tốn theo dõi các khoản chi phí sản xuất: TK 154,621,622, 627. + Sổ kế tốn theo dõi chi phí trả trước ngắn hạn, dài hạn : TK 142, 242.
Sơ đồ 2.3 : Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức chứng từ ghi sổ. Ghi chú : Ghi hàng ngày : Ghi cuối tháng :
Kiểm tra đối chiếu số liệu : Chứng từ gốc Sổ quỹ Bản kê chứng từ gốc Chứng từ ghi sổ Sổ ( thẻ ) kế toán chi tiết Sổ đăng kí CT-GS Sổ cái Bảng cân đối số PS các TK Bản tổng hợp
số liệu chi tiết