ĐẶC ĐIỂM PHÁP LÝ CỦA TÀI SẢN ẢO Ở VIỆT NAM VÀ QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ TÀI SẢN ẢO CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI

KHOA CHÍNH TRỊ - LUẬT BỘ MƠN PHÁP LUẬT TIỂU LUẬN CUỐI KỲ *** ĐẶC ĐIỂM PHÁP LÝ CỦA TÀI SẢN ẢO Ở VIỆT NAM VÀ QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ TÀI SẢN ẢO CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI MÃ MÔN HỌC: GELA220405 THỰC HIỆN: NHÓM 04 LỚP: THỨ TIẾT 1-3 GVHD: TH.S VÕ THỊ MỸ HƯƠNG Tp Hồ Chí Minh, tháng năm 2022 DANH SÁCH THÀNH VIÊN THAM GIA VIẾT TIỂU LUẬN HỌC KỲ II NĂM HỌC 2021-2022 Nhóm: 04 ( Lớp thứ – Tiết 1-3) Tên đề tài: Đặc điểm pháp lý tài sản ảo Việt Nam quy định pháp luật tài sản ảo số nước giới Lê Nhật Duy 18144076 TỈ LỆ % HOÀN THÀNH 100% Lê Minh Hiếu 20143253 100% Lê Mạnh Tuấn Ghi chú: 20143275 100% STT HỌ VÀ TÊN SINH VIÊN MÃ SỐ SINH VIÊN - Tỷ lệ % = 100%: Mức độ phần trăm sinh viên tham gia - Trưởng nhóm: Lê Minh Hiếu SĐT: 0344038242 Nhận xét giáo viên …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………… Ngày 01 tháng 12 năm 20 A PHẦN MỞ ĐẦU Lí chọn đề tài Nhân loại bước vào thời đại kinh tế mới, thời đại kinh tế tri thức, thời đại xã hội thông tin Đặc biệt, cách mạng công nghiệp lần thứ - cách mạng cho bùng nổ công nghệ đột phá diễn mạnh mẽ, tác động sâu rộng đến ngóc ngách kinh tế, thị trường tài tiền tệ khơng nằm ngồi quy luật chung Khi có Internet kết nối vạn vật, lượng thơng tin trao đổi tăng lên gấp nhiều lần, khả tiếp nhận biến đổi từ thị trường tài tiền tệ tăng lên, việc nhiều hình thái tiền tệ hình thành đáp ứng nhu cầu thị trường nhu cầu tất yếu, bật lên đời tiền kỹ thuật số hay gọi đồng tiền kỹ thuật số (tiền ảo hay tiền tệ số) Các loại tiền kỹ thuật số ngày người chấp nhận toán ngày tốn Quốc tế Các cơng ty cơng nghệ hưởng ứng nhiệt tình với loại tiền kỹ thuật số Từ cuối 2014, Microsoft cho phép khách hàng chuyển Bitcoin sang USD để tốn trị chơi, ứng dụng Hãng máy tính Dell chấp nhận Bitcoin cho số giao dịch trực tuyến Tham gia vào lĩnh vực cịn có tên tuổi PayPal, Steam, Overstock, Virgin Galactic, OkCupid, Namecheap Không với mặt hàng giá trị nhỏ trung bình, vài đại lý ôtô Mỹ chấp nhận giao dịch Bitcoin, xe điện Tesla Model S (giá khoảng 100.000 USD) siêu xe thể thao Lamborghini Gallardo (giá 200.000 USD) toán thành công tiền kỹ thuật số Đặc biệt, vào tháng 9/2017, dự án bất động sản trị giá 325 triệu USD mở bán Dubai chấp nhận tốn trực tiếp Bitcoin Khơng có Bitcoin mà thị trường cịn có hàng loạt đồng tiền ảo có giá trị vốn hóa tăng vọt Ethereum, USDT, V Binance Coin, Litecoin… Với ưu điểm bật chi phí, thời gian giao dịch, khả khoản, tiện dụng, gọn nhẹ dễ dàng sử dụng, tiền kỹ thuật số ngày chứng minh ưu so với tiền giấy truyền thống Tại Việt Nam nay, hàng loạt cộng đồng người chơi tiền ảo hình thành Việc giao dịch tiền ảo mang lại nhiều thuận tiện không thiếu rủi ro Vì vậy, việc nghiên cứu tồn diện đồng tiền ảo (tiền kỹ thuật số) để đưa khuyến nghị sách Việt Nam quan trọng cấp thiết bối cảnh Mục tiêu nghiên cứu Nắm rõ khái niệm liên đến tiền ảo, loại tài sản ảo phổ biến nay, nắm rõ quy định pháp luật tiền ảo, vấn đề pháp lý giúp cho bảo vệ quyền lợi theo quy định pháp luật Tìm hiểu quy định tiền ảo nước giới, góp phần cho cách nhìn khách quan tiền ảo (tiền điện tử) Phương pháp nghiên cứu Tra cứu tài liệu, tổng hợp phân tích thơng tin, nghiên cứu đưa nhận xét, đánh giá Vận dụng quan điểm toàn diện hệ thống, kết hợp khái qt mơ tả, phân tích tổng hợp, phương pháp liên ngành xã hội nhân văn Bố cục đề tài Tiểu luận trình bày với nội dung gồm chương chính: Phần 1: Khái quát tài sản ảo Phần 2: Đặc điểm pháp lý tiền ảo Việt Nam Phần 3: Quy định pháp luật tài sản ảo số nước giới học kinh nghiệm cho Việt Nam B NỘI DUNG CHƯƠNG 1: KHÁI QUÁT VỀ TÀI SẢN ẢO 1.1 KHÁI NIỆM Vấn đề tài sản ảo trở nên “nóng” Việt Nam khoảng năm qua với trào lưu chơi trò trực tuyến (game online) Đặc biệt, thời gian qua, với trình soạn thảo, lấy ý kiến ban, ngành, quan chức Dự thảo Luật sửa đổi, bổ sung số điều Bộ luật dân sự, vấn đề “tài sản ảo” trở nên thu hút quan tâm cộng đồng Các hội thảo, hội nghị, lấy ý kiến việc có nên cơng nhận “tài sản ảo” loại tài sản luật dân bảo hộ hay không diễn sôi với nhiều ý kiến đóng góp trái chiều Điều 163 Bộ luật dân 2005 quy định tài sản bao gồm “vật, tiền, giấy tờ có giá quyền tài sản” Như vậy, Bộ luật dân 2005 liệt kê đối tượng coi tài sản mà không đưa khái niệm cụ thể tài sản, khơng đưa tiêu chí chung để làm xác định đối tượng có phải tài sản hay khơng? Những loại tài sản liệt kê Điều 163 kết trình phát triển giao lưu dân sự, phải thể ý nghĩa kinh tế để thừa nhận thể quy định pháp luật Theo tiêu chí tài sản ảo trở thành loại tài sản pháp luật thừa nhận ý nghĩa kinh tế hiển nhiên giao lưu dân sự, thể qua thực tiễn đối tượng giao dịch kinh tế liên quan 1.2.CÁC LOẠI TÀI SẢN ẢO PHỔ BIẾN HIỆN NAY - Tên miền: Tên miền tài sản quan trọng doanh nghiệp Mất quyền truy cập vào tên miền dẫn đến tổn thất tài nghiêm trọng Kẻ cơng sử dụng tên miền chúng hack để thu thập liệu người dùng nhằm rao bán dùng công mạng trộm cắp danh tính - Tài sản từ game online: Một cách “tài sản ảo” đoạn mã lập trình thể hình ảnh cơng dụng vật phẩm trò chơi game online Vấn đề tranh luận đặt “ Vậy vật phẩm trị chơi (hay gọi chung “tài sản”) có xem tài sản người chơi hay không? - Tiền ảo: Tiền ảo (hoặc tiền số) loại tiền kỹ thuật số khơng kiểm sốt (bởi Nhà nước) mà thường kiểm soát phát hành nhà phát triển sử dụng chấp nhận thành viên cộng đồng ảo cụ thể Vào năm 2014, Cơ quan ngân hàng châu Âu định nghĩa tiền ảo "một đại diện kỹ thuật số giá trị không phát hành ngân hàng trung ương quan công quyền, không thiết phải gắn với tiền tệ fiat, chấp nhận thể nhân pháp nhân phương tiện tốn chuyển nhượng, lưu trữ giao dịch điện tử ” Ngược lại, loại tiền kỹ thuật số ngân hàng trung ương phát hành định nghĩa " tiền tệ kỹ thuật số ngân hàng trung ương " Vào năm 2018, Chỉ thị (EU) 2018/843 Nghị viện Hội đồng Châu Âu có hiệu lực Chỉ thị xác định thuật ngữ "tiền ảo" có nghĩa "một đại diện kỹ thuật số giá trị không phát hành bảo đảm ngân hàng trung ương quan công quyền, không thiết phải gắn với loại tiền tệ thành lập hợp pháp khơng có tư cách pháp lý tiền tệ tiền, thể nhân pháp nhân chấp nhận phương tiện trao đổi chuyển giao, lưu trữ giao dịch điện tử " PHẦN 2: ĐẶC ĐIỂM PHÁP LÝ VỀ TÀI SẢN TIỀN ẢO Ở VIỆT NAM QUY ĐỊNH PHÁP LUẬT VỀ TIỀN ẢO: 1.1 Một số ghi nhận thức mặt sách, pháp luật liên quan đến tiền ảo Sự phát triển xã hội loài người gắn liền với phát triển khoa học, công nghệ đánh dấu cách mạng công nghiệp lớn Các cách mạng công nghiệp tạo nhiều thành tựu mang lại nhiều lợi ích cho người, giúp giải phóng sức lao động, nâng cao suất lao động giá trị sống… Thế giới ngày giai đoạn phát triển cách mạng công nghiệp 4.0 Cuộc cách mạng tạo nhiều sản phẩm mới, nhiều hình thức giao dịch mới, phương thức toán mới, loại tài sản mới… Một sáng tạo bật cách mạng đời công nghệ chuỗi khối (Blockchain) tiền ảo (hay cịn gọi tiền mã hóa – crypto currency) Sự xuất loại tiền ảo giới quan tâm bình luận, đặc biệt năm 2017, mà giá Bitcoin đồng tiền ảo khác tăng cách chóng mặt thay đổi khơng ngừng Trên giới nói chung Việt Nam nói riêng, hoạt động phát hành, lưu trữ, đào, giao dịch, đầu tư… tiền ảo diễn sôi động đa dạng; thu hút số lượng lớn người tham gia Các hoạt động mang lại thách thức không nhỏ cho nhà nghiên cứu, ban hành áp dụng pháp luật Một câu hỏi đặt nhiều người quan tâm pháp luật Việt Nam điều chỉnh vấn đề nào, hoạt động liên quan đến tiền ảo có cơng nhận Việt Nam hay không? Các quy định pháp luật Việt Nam hành liệu phù hợp để điều chỉnh vấn đề tiền ảo thực tế? 1.2 Đánh giá pháp luật Việt Nam hành tiền ảo Thứ nhất, khái niệm tiền ảo Là tượng xã hội mới, nên có nhiều định nghĩa cách hiểu tiền ảo Mỗi định nghĩa lại đặc trưng tiền ảo góc độ khác Thời gian qua, thuật ngữ tiền ảo sử dụng thông dụng, thuật ngữ “tiền kỹ thuật số”, “tiền thay thế”, “tiền internet”, “tiền mã hóa” đề cập với nghĩa tương đương[3] Trên thực tế, tiền ảo tồn nhiều dạng như: Tiền ảo có chức chứng khốn; tiền ảo có chức phương tiện tốn; tiền ảo có chức tiện ích để tiếp cận, sử dụng dịch vụ định Điều dẫn đến nhiều nhầm lẫn thực tế cần có quản lý giải quan có thẩm quyền liên quan đến tiền ảo Không thế, khái niệm tiền ảo dễ gây nhầm lẫn với khái niệm tiền điện tử (là hình thức điện tử tiền pháp định) Việc chưa có cách hiểu thức tiền ảo văn pháp luật Việt Nam rào cản khó khăn đặt xác định vấn đề pháp lý liên quan đến tiền ảo giải tranh chấp hoạt động liên quan đến tiền ảo thực tiễn Thứ hai, lĩnh vực pháp luật dân Trong giao lưu dân sự, tài sản đối tượng chủ yếu quan hệ chủ thể pháp luật dân điều chỉnh Theo quan điểm chúng tôi, đối chiếu với quy định pháp luật dân hành tiền ảo không coi tài sản hay hàng hoá, lẽ: Điều 105 Bộ luật Dân năm 2015 quy định: “Tài sản vật, tiền, giấy tờ có giá quyền tài sản Tài sản bảo gồm bất động sản động sản Bất động sản động sản tài sản có tài sản hình thành tương lai” Theo định nghĩa trên, tài sản tồn bốn dạng: - Vật: Là phận giới vật chất tồn dạng rắn, lỏng, khí người chiếm hữu, kiểm sốt được; ví dụ nhà, xe, bàn ghế… - Tiền: Là phương tiện toán Ngân hàng Nhà nước phát hành, Nhà nước bảo hộ dùng để định giá loại tài sản khác Tiền bao gồm tiền nội tệ ngoại tệ Tiền tồn dạng giấy, polymer, xu tiền điện tử (e-money) - Giấy tờ có giá: Là loại giấy tờ trị giá tiền chuyển giao giao lưu dân Giấy tờ có giá phải chủ thể phép phát hành Giấy tờ có giá bao gồm hối phiếu đòi nợ, hối phiếu nhận nợ, séc, trái phiếu Chính phủ, trái phiếu cơng ty, kỳ phiếu, cổ phiếu, tín phiếu, hối phiếu, cơng trái - Quyền tài sản: Là quyền trị giá tiền, bao gồm quyền tài sản đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, quyền sử dụng đất quyền tài sản khác quyền đòi nợ, quyền hưởng dụng, quyền bề mặt Như vậy, đối chiếu với quy định trên, tiền ảo không coi tài sản khơng thuộc loại bốn loại nêu Về chất pháp lý tiền ảo góc độ pháp luật dân sự, có quan điểm cho rằng, tiền ảo coi loại quyền tài sản Cụ thể: “Căn vào đặc trưng tài sản mã hóa (hay tài sản ảo nói chung), thấy “tài sản” khơng có đặc tính vật lý (được hình thành từ thơng tin tồn dạng đoạn mã máy tính), trị giá tiền chuyển giao giao dịch dân Như vậy, quyền tài sản mã hóa (hay tài sản ảo nói chung) loại quyền tài sản theo quy định Bộ luật Dân năm 2015”[4] Theo chúng tôi, quan điểm đưa nhận định “quyền tài sản ảo” “quyền tài sản” chưa có kết luận “tiền ảo tài sản ảo” loại tài sản số bốn loại tài sản quy định Bộ luật Dân năm 2015 Ở đây, “tiền ảo” đối tượng quyền mà quan điểm nhận định thân “tiền ảo” quyền Nếu kết luận tiền ảo quyền tài sản có lẽ nhận định cần nghiên cứu thêm, lẽ quyền xử phép chủ thể mang quyền pháp luật công nhận bảo vệ Quyền tài sản loại tài sản vơ hình, nên xét lý luận, có hành vi xâm phạm đến quyền tài sản khơng thể áp dụng phương thức “kiện địi lại tài sản” hay “kiện vật quyền” vật, mà áp dụng phương thức khác kiện yêu cầu chấm dứt hành vi kiện yêu cầu bồi thường thiệt hại Tuy nhiên, tiền ảo hồn tồn khơng phải xử sự, tiền ảo thực chất thuật toán (dãy số) tảng công nghệ Blockchain Hơn nữa, bị chiếm đoạt, chủ thể bị xâm phạm mong muốn địi lại số tiền ảo Vì vậy, chúng tơi cho rằng, tiền ảo loại tài sản công nhận Bộ luật Dân năm 2015 Thiết nghĩ, thời gian tới, quan nhà nước có thẩm quyền cần có văn quy định hướng dẫn cụ thể nội dung Việc chưa có quy định pháp luật dân khẳng định tiền ảo loại tài sản dẫn đến hệ quan hệ dân sở hữu, thừa kế, hợp đồng hay bồi thường thiệt hại liên quan đến tiền ảo gần rơi vào “khoảng trống”, chế để giải cách phù hợp Chẳng hạn, ví điện tử chủ thể bị xâm nhập bị ăn trộm số lượng tiền ảo định có địi lại khơng? Khi bên mua bán tiền ảo không thực nghĩa vụ giao tài sản áp dụng trách nhiệm dân gì? Khi có người u cầu phân chia di sản thừa kế tiền ảo có tiến hành chia không? Sẽ phân chia tiền ảo ví điện tử người, người có liên quan khơng có khơng cung cấp mật hay “khóa” (key) để đăng nhập vào tài khoản người này? Hoặc, người có hành vi phá hỏng ví điện tử người khác làm cho việc đăng nhập thực việc bồi thường thiệt hại xác định nào? Tất khó khăn cần có chế pháp lý rõ ràng làm sở để giải quan hệ xã hội nảy sinh giao dịch dân liên quan đến tiền ảo diễn hàng ngày thực tế Thứ ba, lĩnh vực pháp luật hình Mặc dù pháp luật Việt Nam chưa ghi nhận tiền ảo tài sản không bảo hộ giao dịch chủ thể liên quan đến tiền ảo Song, chủ thể lợi dụng giao dịch tiền ảo nhằm thực hành vi bị cấm (như rửa tiền[5], tài trợ khủng bố[6]) sử dụng tiền ảo làm phương tiện toán Việt Nam[7] phải chịu trách nhiệm hình tuỳ theo tính chất, mức độ hành vi Theo quy định khoản Điều Luật Phòng, chống rửa tiền năm 2012, rửa tiền hiểu hành vi tổ chức, cá nhân nhằm hợp pháp hóa nguồn gốc tài sản phạm tội mà có, bao gồm hành vi quy định Bộ luật Hình Điểm a khoản Điều 324 Bộ luật Hình năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017) quy định, hành vi coi phạm tội rửa tiền là: “Tham gia trực tiếp gián tiếp vào giao dịch tài chính, ngân hàng giao dịch khác nhằm che giấu nguồn gốc bất hợp pháp tiền, tài sản phạm tội mà có biết hay có sở để biết người khác phạm tội mà có” Ở đây, giao dịch khác khơng xác định cụ thể giao dịch nên hiểu giao dịch (ngồi giao dịch tài chính, ngân hàng) nhằm mục đích xác định quy định phạm tội rửa tiền Tuy nhiên, động tội phạm phải nhằm che giấu nguồn gốc bất hợp pháp tiền, tài sản phạm tội mà có Trong đó, tiền ảo lại chưa cơng nhận tiền hay tài sản Việt Nam, nên tuỳ trường hợp, chủ thể bị xác định phạm tội rửa tiền khơng Ví dụ, người nhận hối lộ tiền ảo sau thực hoạt động rửa số tiền khơng phạm tội; người nhận hối lộ tiền thật sau đổi sang tiền ảo thực hoạt động rửa tiền khác lại phạm tội rửa tiền Điều cho thấy bất hợp lý quy định pháp luật hành vi lúc khơng, lúc có bị coi hành vi phạm tội Trường hợp cá nhân, tổ chức sử dụng giao dịch tiền ảo nhằm mục đích rửa tiền phải chịu trách nhiệm hình Tội rửa tiền quy định Điều 324 Bộ luật Hình năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017) Theo quy định Điều này, cá nhân người phạm tội phải chịu mức hình phạt tù lên đến 15 năm, đồng thời bị phạt tiền lên đến 100 triệu đồng, bị tịch thu phần toàn tài sản Trường hợp pháp nhân thương mại phạm tội bị phạt tiền lên đến tỷ đồng Về Tội tài trợ khủng bố, theo quy định khoản Điều 300 Bộ luật Hình năm 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017), người huy động, hỗ trợ tiền, tài sản hình thức cho tổ chức, cá nhân khủng bố, bị phạt tù từ 05 năm đến 10 năm Như vậy, hành vi tài trợ khủng bố thực nhiều hình thức khác Bộ luật Hình khơng giới hạn hình thức tài trợ khủng bố mà quan tâm đến việc hành vi có nhằm huy động, hỗ trợ, tiền, tài sản cho tổ chức, cá nhân khủng bố hay không Đối tượng tài trợ theo Điều luật phải tiền tài sản Quy định lần cho thấy, đời tồn tiền ảo gây lúng túng việc xác định nhiều hậu pháp lý hành vi liên quan đến tiền ảo, có việc xác định tội phạm tài trợ khủng bố Trên thực tế, tổ chức quốc tế nhiều quốc gia trọng đến vấn đề ngăn chặn việc sử dụng tiền ảo để rửa tiền hay tài trợ khủng bố Thứ tư, lĩnh vực pháp luật thuế Trong thời gian vừa qua, biến động không ngừng giá trị đồng tiền ảo, đặc biệt đồng Bitcoin khiến cho nhiều tổ chức, cá nhân kinh doanh tiền ảo có khoản lợi nhuận lớn Về phương diện pháp lý, hoạt động phải chịu thuế Tuy nhiên, thực tế, hoạt động kinh doanh tiền ảo hoạt động khác liên quan đến tiền ảo nhằm mục đích sinh lợi khơng chịu điều chỉnh luật thuế 10 "remmitano.com" Tuy nhiên, sau Doanh chuyển toàn số tiền chị Hoan vào tài khoản chi tiêu hết Với thủ đoạn trên, Doanh chiếm đoạt 644 triệu đồng, từ ngày 14/2/2019 đến 5/3/2020 chiếm đoạt chị Vân số tiền 349 triệu đồng, từ ngày 22/5/2020 chiếm đoạt chị Hoan số tiền gần 295 triệu đồng Tại phiên tòa, Lê Quốc Doanh thừa nhận tồn hành vi phạm tội Căn vào quy định Bộ Luật Hình sự, Hội đồng xét xử tuyên phạt bị cáo Lê Quốc Doanh 13 năm tù giam Đây hình phạt đích đáng dành cho bị cáo Phiên tịa đưa xét xử công khai, kịp thời nhằm giáo dục đến người dân đừng hám lợi, chiếm đoạt tài sản người khác cách bất hợp pháp mà xa chân, lấn bước vào đường phạm tội, có ngày phải đứng trước bục xét xử bị cáo Lê Quốc Doanh Bắt đối tượng lừa đảo chiếm đoạt 55 tỷ đồng thông qua sàn giao dịch tiền ảo Ngày 1-12, Công an tỉnh Hà Nam cho biết, Công an thị xã Duy Tiên (Hà Nam) vừa phối hợp với Cục An ninh mạng phòng, chống tội phạm sử dụng công nghệ cao, Bộ Công an triệt phá thành công chuyên án, bắt giữ đối tượng Ninh Đắc Huân, sinh năm 1991, trú phường Cổ Nhuế 1, quận Bắc Từ Liêm (Hà Nội) tội sử dụng mạng máy tính, mạng viễn thơng, phương tiện điện tử thực hành vi chiếm đoạt tài sản thông qua huy động lôi kéo người đầu tư tham gia đầu tư tiền ảo Tại quan Công an, đối tượng Huân khai người quản trị, điều hành sàn tiền ảo TcbTrade.com phát hành đồng TCFX thành lập nhóm có tên TEAM STAR DIAMON với mục đích thu hút nhà đầu tư tham gia đầu tư tiền ảo, hứa hẹn mang lại lợi nhuận lớn Đối tượng Huân tổ chức nhiều kiện khách sạn, khu nghỉ dưỡng sang trọng; quay phim, chụp ảnh bất động sản, siêu xe đưa lên Youtube, Facbook để lấy niềm tin với khách hàng Với phương thức, thủ đoạn trên, tính từ đầu tháng 11-2020 đến nay, Huân chiếm đoạt tài sản nhà đầu tư thị xã Duy Tiên (Hà Nam) với tổng số tiền khoảng 300 triệu đồng khai thác liệu từ sàn thành lập đến nay, có hàng nghìn nhà đầu tư với tổng số tiền khoảng 55 tỷ đồng Ngồi đối tượng cịn quản trị sàn giao dịch tiền ảo khác Hiện quan Cảnh sát điều tra Công an thị xã Duy Tiên định khởi tố bị can tạm giam Ninh Đắc Huân tội sử dụng mạng máy tính, mạng viễn thơng, phương tiện điện tử thực hành vi chiếm đoạt tài sản tiếp tục điều tra mở rộng vụ án 15 PHẦN QUY ĐỊNH VỀ TIỀN ẢO CỦA MỘT SỐ NƯỚC TRÊN THẾ GIỚI VÀ BÀI HỌC KINH NGHIỆM ĐỐI VỚI VIỆT NAM Ở NHỮNG NƯỚC PHÁT TRIỂN Kinh nghiệm nước giới cho thấy, số quốc gia tiến tới áp đặt quy định pháp luật nhằm quản lý đồng tiền kỹ thuật số Điển Mỹ - quốc gia có nhiều luật định liên quan đến tiền ảo Theo đó, năm 2013, Bộ Tài Hoa Kỳ phân loại bitcoin loại tiền ảo phi tập trung chuyển đổi Ủy ban Giao dịch Hàng hóa Tương lai (CFTC) phân loại bitcoin loại hàng hóa vào tháng năm 2015 cho phép chứng khoán phái sinh tiền ảo giao dịch công khai Theo Sở Thuế vụ Mỹ (IRS), Bitcoin bị đánh thuế tài sản Sở Thuế vụ Mỹ quy định đánh thuế Bitcoin danh dạng tài sản ảo thay loại tiền tệ thống Bất kỳ giao dịch sử dụng Bitcoin bị đánh thuế dựa theo quy tắc tính thuế áp dụng với tài sản Điều đồng nghĩa giao dịch liên quan đến Bitcoin phải báo cáo đầy đủ Sở thuế vụ, để phục vụ quản lý thuế Người đóng thuế Mỹ bán hàng hóa đổi lấy Bitcoin phải thêm giá trị Bitcoin nhận vào báo cáo thuế thu nhập hàng năm Giá trị tính theo tỷ giá thời điểm người đóng thuế nhận tiền ảo, hay thời điểm in hóa đơn bán hàng Nếu Bitcoin tích trữ dạng vốn (tương tự cổ phiếu, trái phiếu loại tài sản đầu tư khác), người nộp thuế Mỹ phải báo cáo đầy đủ lãi lỗ Nếu đầu tư có lãi, thuế thu tương tự thu nhập đến từ cổ phiếu, trái phiếu loại tài sản đầu tư khác Người nộp thuế không thực nghĩa vụ thuế với Bitcoin bị xử phạt theo luật định Mỹ Sở thuế vụ Mỹ yêu cầu giao dịch liên quan đến Bitcoin phải ghi sổ sách để phục vụ quản lý thuế Tại Nhật Bản, từ năm 2016, Chính phủ Nhật Bản công nhận tiền kỹ thuật số cơng cụ tài cho phép thành lập sàn giao dịch tiền điện tử; đồng thời, xây dựng khung pháp lý tiền kỹ thuật số Theo đó, hoạt động kinh doanh trao đổi tiền kỹ thuật số điều chỉnh Đạo luật dịch vụ toán năm 2009 (sửa đổi, bổ sung năm 2016) Luật Dịch vụ 16 toán quy định tiền kỹ thuật số hiểu loại phương tiện toán hợp pháp loại tiền tệ Cụ thể, Điều Khoản 5, Luật Dịch vụ toán quy định: Tiền kỹ thuật số hiểu là: Giá trị tài sản sử dụng làm khoản toán cho việc mua bán, cho thuê hàng hóa cung cấp dịch vụ người khơng xác định chuyển nhượng qua hệ thống xử lý liệu điện tử; Giá trị tài sản trao đổi qua lại cho người khơng xác định chuyển nhượng thơng qua hệ thống xử lý liệu điện tử Theo Luật Dịch vụ tốn Nhật Bản, cơng ty phát hành tiền kỹ thuật số lần đầu công chúng thỏa mãn điều kiện giá trị tài sản quy định Điều Khoản Luật Dịch vụ tốn cơng ty hoạt động cung cấp dịch vụ trao đổi tiền kỹ thuật số cách thường xuyên phải đăng ký với Cục Tài địa phương phép hoạt động kinh doanh dịch vụ trao đổi tiền kỹ thuật số Công ty cung cấp dịch vụ trao đổi tiền kỹ thuật số phải tuân thủ theo quy định Chính phủ nghĩa vụ cung cấp thơng tin phí, điều khoản điều kiện hợp đồng sử dụng dịch vụ trao đổi tiền kỹ thuật số phải doanh nghiệp giải thích cho nhà đầu tư Đạo luật ngăn ngừa chuyển tiền tố tụng hình Nhật Bản quy định, cơng ty cung cấp dịch vụ trao đổi tiền kỹ thuật số có nghĩa vụ kiểm tra danh tính nhà đầu tư tiến hành mở tài khoản, lưu giữ hồ sơ giao dịch thông báo cho quan chức nhận giao dịch đáng ngờ Cơ quan Dịch vụ Tài Nhật Bản (FSA) quan quản lý tài quốc gia chịu trách nhiệm giám sát, quản lý hoạt động liên quan đến việc giao dịch, trao đổi tiền kỹ thuật số Luật Dịch vụ toán Nhật Bản yêu cầu tất trao đổi tiền kỹ thuật số phải đăng ký theo giấy phép FSA Đồng thời, công ty kinh doanh dịch vụ trao đổi tiền kỹ thuật số có nghĩa vụ lưu giữ hồ sơ kế tốn giao dịch tiền kỹ thuật số doanh nghiệp gửi báo cáo kinh doanh cho FSA vào khoảng thời gian cuối năm tài Cơ quan Dịch vụ Tài có quyền tra doanh nghiệp có thẩm quyền yêu cầu doanh nghiệp thực biện pháp cải thiện 17 hoạt động kinh doanh theo thời hạn luật định FSA hủy bỏ việc đăng ký kinh doanh trao đổi tiền kỹ thuật số đình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp với thời hạn tối đa tháng Pháp luật Canada cho phép sử dụng tiền kỹ thuật số, bao gồm Bitcoin Theo Cơ quan tiêu dùng tài Canada, người tiêu dùng sử dụng loại tiền kỹ thuật số để mua hàng hóa dịch vụ internet công ty chấp nhận tiền kỹ thuật số Đồng thời, người tiêu dùng mua bán tiền kỹ thuật số sàn giao dịch mở Tuy nhiên, tiền kỹ thuật số, bao gồm Bitcoin, không coi tiền tệ hợp pháp Canada Cụ thể, Đạo luật tiền tệ Canada năm 1985 định nghĩa tiền tệ hợp pháp là: Tiền giấy tiền đồng Ngân hàng Canada phát hành Về khung pháp lý Canada thơng qua Đạo luật tài (Bill C-31), có quy định số điều khoản liên quan đến tiền kỹ thuật số thông qua việc quy định biện pháp ngăn ngừa rửa tiền chống khủng bố tài Theo đó, Khoản Điều 29 Đạo luật Bill C-31 quy định: Hoạt động chuyển tiền kỹ thuật số hiểu việc sử dụng thiết bị điện tử, thiết bị điện thoại hay máy tính để thực truyền tải lệnh chuyển tiền, trường hợp sử dụng tin nhắn viễn thơng liên ngân hàng bao gồm loại tin nhắn SWIFT MT103 Như vậy, Luật Thực định Canada không công nhận tiền kỹ thuật số tiền pháp định Tuy nhiên, tiền kỹ thuật số quy định cơng cụ tài chính, tiền kỹ thuật số sử dụng để toán cho giao dịch Các quy định thuế Canada áp dụng cho giao dịch tiền kỹ thuật số Theo quan thuế Canada việc sử dụng tiền kỹ thuật số để tốn cho hàng hóa dịch vụ coi giao dịch trao đổi, phải đưa vào thu nhập người bán người cung ứng dịch vụ để tính thuế Vì vậy, khoản lãi lỗ từ việc sử dụng tiền kỹ thuật số để tốn cho hàng hóa dịch vụ phải khai báo thuế Đồng thời, Đạo luật Bill C-31 không cho phép ngân hàng mở tài khoản cho tiền kỹ thuật số dạng dịch vụ chuyển đổi tiền chưa đăng ký Cụ thể, ngân hàng bị cấm mở trì quan hệ ngân hàng đại lý với tiền kỹ thuật số dạng dịch vụ chuyển đổi tiền mà chưa đăng ký với Trung tâm phân tích báo cáo giao dịch tài Canada 18 Tuy nhiên, Trung Quốc không thừa nhận loại tiền ảo đồng tiền pháp định Hệ thống ngân hàng khơng chấp nhận loại tiền ảo không cung cấp dịch vụ tương ứng Năm 2013, phủ định nghĩa bitcoin loại hàng hóa ảo cho phép cá nhân tự tham gia việc mua bán trực tuyến bitcoin Tuy nhiên, sau năm đó, quan quản lý tiền tệ - tài chính, có Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc (PBOC) cấm ngân hàng cơng ty tốn cung cấp dịch vụ liên quan đến bitcoin Tháng 12/2017, Trung Quốc cấm hoạt động phát hành lần đầu (Initial Coin Offerings - ICOs) đấu thầu để bảo vệ nhà đầu tư hạn chế rủi ro tài Các nguyên tắc ICO cấm tảng giao dịch tiền ảo chuyển đổi đồng tiền pháp định thành tiền ảo ngược lại; đồng thời cấm tổ chức tài cơng ty toán cung cấp dịch vụ cho hoạt động ICO tiền ảo, bao gồm dịch vụ mở tài khoản, đăng ký, mua bán, toán khoản Các lệnh cấm khiến cho phần lớn tảng giao dịch phải đóng cửa, nhiều tảng phải chuyển nước ngồi Cụ thể, theo PBOC, đến tháng 6/2018 có đến 88 tảng giao dịch tiền ảo 85 tảng ICO rút khỏi thị trường Trung Quốc Mới đây, Trung Quốc tiếp tục thông báo siết chặt việc toán qua tiền số, cấm thể chế tài cơng ty tốn nước cung cấp dịch vụ liên quan đến loại tiền Cụ thể, ba hiệp hội tài Trung Quốc bao gồm Hiệp hội Tài Internet Trung Quốc, Hiệp hội Ngân hàng Trung Quốc Hiệp hội Thanh toán Thanh toán bù trừ Trung Quốc yêu cầu thành viên, có cơng ty tốn trực tuyến ngân hàng khơng cung cấp dịch vụ liên quan đến tiền số cho khách hàng, đăng ký, giao dịch tốn Bên cạnh đó, thể chế tài bị cấm cung cấp dịch vụ tiết kiệm, ủy thác cầm cố tiền điện tử phát hành sản phẩm tài liên quan đến tiền điện tử Các cơng ty khuyến khích tăng cường giám sát dịng tiền liên quan đến giao dịch tiền điện tử Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc (PBOC) đăng tải tuyên bố chung ba hiệp hội vào ngày 18/5 vừa qua Ở quốc gia phát triển 19 Ngoài ra, số quốc gia như: Ả Rập, Zambia, Indonesia, Bangladesh, Bolivia, Ecuador, Kyrgyzstan… cấm tổ chức, cá nhân giao dịch mua bán, sử dụng Bitcoin loại tiền ảo khác lãnh thổ quốc gia… Đặc biệt, El Salvador, Quốc hội El Salvador ngày 9/6 thơng qua luật cơng nhận tính hợp pháp Bitcoin, khiến nước trở thành quốc gia giới thức chấp nhận đồng tiền kỹ thuật số Tổng thống El Salvador Nayib Bukele phát biểu truyền hình đạo luật công nhận Bitcoin tiền tệ hợp pháp có hiệu lực kể từ ngày 7/9 tới đây… 1.2 BÀI HỌC KINH NGHIỆM CHO VIỆT NAM Tại Việt Nam nay, việc sử dụng tiền ảo bị coi bất hợp pháp Tuy không cấm triệt để Trung Quốc, phủ có nhiều quy định xử phạt hoạt động liên quan đến việc sử dụng, phát hành tiền ảo Trong đó, Chính phủ ban hành Nghị định số 80/2016 sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 101/2014 tốn khơng dùng tiền mặt Đồng thời, trình Chính phủ ban hành Nghị định số 96/2014 xử phạt hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng Theo đó, Bitcoin loại tiền ảo tương tự khơng phải phương tiện tốn hợp pháp Việt Nam Việc phát hành, cung ứng, sử dụng tiền làm phương tiện toán hành vi vi phạm pháp luật Về biện pháp xử lý, theo quy định Nghị định số 96/2014 xử phạt hành lĩnh vực tiền tệ hoạt động ngân hàng, hành vi phát hành, cung ứng, sử dụng phương tiện tốn khơng hợp pháp (bao gồm tiền ảo) bị xử phạt hành từ 150 đến 200 triệu đồng Từ năm 2018, hành vi phát hành, cung ứng, sử dụng phương tiện tốn khơng hợp pháp (bao gồm tiền ảo) bị truy cứu trách nhiệm hình theo quy định điểm h khoản Điều 206 Bộ luật Hình 2015 (đã sửa đổi, bổ sung năm 2017) Tuy nhiên, đây, Thủ tướng Chính phủ ban hành Quyết định 942/QĐ-TTg phê duyệt Chiến lược phát triển Chính phủ điện tử hướng tới Chính phủ số giai đoạn 2021 – 2025 Trong đó, Thủ tướng Chính phủ giao Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chủ trì nghiên cứu, xây dựng thí điểm sử dụng tiền ảo dựa công nghệ chuỗi khối giai đoạn 2021 – 2023 cho thấy định hướng phát triển Chính phủ tiền ảo, bắt đầu thể quan tâm đặc biệt loại tiền Đây xu tất, phù hợp với xu hướng phát triển giới 20 Thông qua việc tìm hiểm, nghiên cứu pháp luật nước giới mà cụ thể Mỹ, Nhật Bản, Canada, Trung Quốc… việc quy định pháp luật quản lí tiền ảo nói chung, thấy giới có cách nhìn nhận quản lý tiền ảo theo cách riêng biệt quốc gia Có thể nhận có xu là: Cấm giao dịch liên quan đến tiền ảo lĩnh vực tài ngân hàng; Cho phép sử dụng, giao dịch tiền ảo quản lý chặt trung gian giao dịch; Trung lập, chưa có động thái rõ ràng tiền ảo Tuy nhiên, quốc gia trang bị cho quy định định để nhằm bảo vệ người dùng hay gia tăng ngân sách phủ tiến hành đánh thuế giao dịch tiền ảo hay cho phép sử dụng tiền ảo quy định chặt chẽ Cho dù hình thức Việt Nam cần nghiên cứu học hỏi cách quản lí quốc gia góc độ tham khảo Từ rút số kinh nghiệm vấn đề quản lí ban hành quy định pháp luật loại tiền ảo Tuy nhiên, cho dù có ban hành quy định liên quan đến tiền ảo cần tuân thủ vấn đề: Việc quản lí ban hành quy định pháp luật loại tiền ảo đảm bảo thể chế hóa đường lối Đảng; phù hợp với thực tiễn tình hình kinh tế - xã hội - trị Việt Nam; phải đảm bảo đồng quy định hệ thống pháp luật Việt Nam nói chung; phù hợp với trình Việt Nam hội nhập với pháp luật quốc tế, đảm bảo phát triển sâu rộng chỉnh thể phát triển với quốc gia… Link : https://phaply.net.vn/khung-phap-ly-ve-tien-ao-cua-mot-so-nuoc-va-bai-hockinh-nghiem-cho-viet-nam-a252594.html 1.2: https://vass.gov.vn/nghien-cuu-khoa-hoc-xa-hoi-va-nhan-van/Tien-ao-va- mot-so-van-de-phap-ly-114 21 2.2 2.3: https://lsvn.vn/tien-ao-va-nhung-van-de-phap-ly1632244829.html 3: https://www.vietnamplus.vn/doi-tuong-lua-ban-tien-ao-bitcoin-de-chiemdoat-linh-an-15-nam-tu/775618.vnp https://www.qdnd.vn/phap-luat/tin-tuc/bat-doi-tuong-lua-dao-chiem-doat-55-tydong-thong-qua-san-giao-dich-tien-ao-679213 22 C KẾT LUẬN Trong Hiến pháp 2013, khoản điều 20 quy định rõ: “Mọi người có quyền bất khả xâm phạm thân thể, pháp luật bảo hộ sức khoẻ, danh dự nhân phẩm; không bị tra tấn, bạo lực, truy bức, nhục hình hay hình thức đối xử khác xâm phạm thân thể, sức khỏe, xúc phạm danh dự, nhân phẩm.” 1, thế, tính mạng người thiêng liêng, bất khả xâm phạm Nếu xâm phạm đến quyền này, đầy đủ yếu tố cấu thành tội phạm phải chịu trừng trị trước pháp luật Để chủ động phòng ngừa đấu tranh, trước tiên người dân cần có kiến thức pháp luật, có ý thức bảo vệ thân, người thân, người xung quanh, đồng thời nêu cao tinh thần cảnh giác cao độ trước nguy xảy đến với Ngồi nỗ lực người dân trách nhiệm quan chức năng, toàn xã hội, khơng cho bọn tội phạm có hội thực hành vi phạm tội, góp phần nâng cao giá trị đạo đức người bảo vệ an ninh trật tự, an toàn xã hội, tạo niềm tin cho nhân dân vào Đảng, Nhà nước PHỤ LỤC KẾ HOẠCH PHÂN CƠNG VIẾT TIỂU LUẬN Nội dung hồn thành Sinh viên hoàn thành Mức độ hoàn thành PHẦN PHẦN MỞ ĐẦU Nội dung 1: Lý chọn đề tài, mục tiêu, Ngô Tấn Hậu phương pháp nghiên cứu Tốt PHẦN NỘI DUNG Nội dung 2: Khái niệm, hành vi giết người Nội dung 3: Phân loại hành vi giết người Ngơ Tấn Hậu Nguyễn Võ Tâm Tồn Hiến pháp 2013, Khoản 1; Điều 20 23 Tốt Tốt Nội dung 4: Hành vi giết người Nguyễn Anh Quốc trường hợp phạm tội đặc biệt Tốt Nội dung 5: Trách nhiệm hình Trần Hồng Sơn số tội phạm có hành vi giết người Tốt Nội dung 6: Phân biệt hành vi giết người với hành vi phạm tội khác có liên Phạm Ngọc Hiếu quan đến tính mạng người Nội dung 7: Tội giết người điều 123 Nguyễn Anh Quốc BLHS 2015 Nội dung 8: Các yếu tố cấu thành tội Phạm Ngọc Hiếu phạm giết người Nội dung 9: Tình ví dụ Nguyễn Anh Quốc Nguyễn Võ Tâm Toàn Tốt Tốt Tốt Tốt PHẦN KIẾN THỨC VẬN DỤNG Nội dung 10: Tình hình tội phạm giết người Trần Hoàng Sơn thời gian gần Tốt Nội dung 11: Một số vụ án kinh điển chấn Ngô Tấn Hậu động Tốt Nội dung 12: Nguyên nhân, giải pháp Trần Hồng Sơn phịng chống tội phạm giết người Ngô Tấn Hậu Tốt PHẦN KẾT LUẬN Nội dung 10: Biên tập lời kết luận Phạm Ngọc Hiếu Tốt TỔNG HỢP NỘI DUNG BÀI TIỂU Phạm Ngọc Hiếu LUẬN, CHỈNH SỬA HỒN THIỆN Trần Hồng Sơn Tốt 24 TÀI LIỆU THAM KHẢO QUỐC HỘI, 2017, Bộ luật hình hành (bộ luật năm 2015, sửa đổi, bổ sung năm 2017) Trịnh Văn Toản, 2017, Tội giết người theo pháp luật hình Việt Nam từ thực tiễn thành phố Hồ Chí Minh Link: http://vannghiep.vn/wp-content/uploads/2018/12/tội-giết-người-theo-pháp-luậthình-sự-việt-nam-từ-thực-tiễn-thành-phố-hồ-chí-minh.pdf Hồng Hữu Sỹ - VKSND tỉnh Lạng Sơn, 11/07/2017, Một số vấn đề đồng phạm vụ án hình Link: https://vienkiemsatlangson.gov.vn/trao-doi-nghiep-vu/1093/mot-so-van-de-vedong-pham-trong-vu-an-hinh-su.htm#.xd52jegza01 Luật sư Nguyễn Duy Hội - Trưởng chi nhánh Quảng Ninh Công ty Luật TNHH Everest, 01/01/2018, Chủ thể đặc biệt phạm Link: http://hinhsu.luatviet.co/chu-the-dac-biet-cua-toipham/n20161028120822231.html 25 Lê Cảm - Khoa Luật, Đại học Quốc gia Hà Nội, 5/3/2018, Tạp chí Khoa học Đại học Quốc gia Hà Nội: Hoàn thiện chế định lớn tội phạm pháp luật hình Việt Nam hành Luật sư Nguyễn Duy Hội - Trưởng chi nhánh Quảng Ninh Công ty Luật TNHH Everest, 19/06/2018, Tội phạm hoàn thành tội phạm kết thúc Link: http://hinhsu.luatviet.co/toi-pham-hoan-thanh-va-toi-pham-ketthuc/n20161028120823085.html Ts Đỗ Đức Hồng Hà - Ủy viên thường trực Ủy ban Tư pháp Quốc Hội khóa XIV, Ths Ngô Duy Thi, Khoa Luật, Học viện Cảnh sát Nhân dân, 05/07/18, Bình luận tội giết người theo BLHS năm 2015 Link: https://kiemsat.vn/binh-luan-toi-giet-nguoi-theo-blhs-nam-2015-50490.html (phần 1), https://kiemsat.vn/binh-luan-toi-giet-nguoi-theo-blhs-nam-2015-tiep-theo50522.html (phần 2) Luật sư Phạm Tuấn Anh, Các dấu hiệu tội giết người Link: https://luatsuphamtuananh.com/bao-chua bao-ve-quyen-loi-trong-vu-an-hinhsu/toi-giet-nguoi/ Việt Tú, 21/10/2019, Xét xử sơ thẩm vụ án giết người mâu thuẫn phát sinh từ quán karaoke Link: https://baomoi.com/xet-xu-so-tham-vu-an-giet-nguoi-do-mau-thuan-phat-sinhtu-quan-karaoke/c/32645833.epi 10 Lâm Vinh, 26/11/2019, Tử hình đối tượng dùng xăng ô tô đoạt mạng nhà bố mẹ vợ Link: https://anninhthudo.vn/phap-luat/tu-hinh-doi-tuong-dung-xang-va-o-to-doatmang-ca-nha-bo-me-vo/834309.antd 11 Minh Ánh, 07/11/2019, Tình hình tội phạm giết người nguyên nhân xã hội diễn biến phức tạp Link:http://www.vinhphuc.gov.vn/ct/cms/Convert/tenanmatuy/Lists/tintuc/View_Detai l.aspx?ItemID=748 12 Ngân hàng Hỏi - đáp Pháp luật, 16/01/2019, Cấu thành tội phạm tội giết người 26 Link: https://nganhangphapluat.thukyluat.vn/tu-van-phap-luat/trach-nhiem-hinhsu/cau-thanh-toi-pham-cua-toi-giet-nguoi-280109 13 Thạc sỹ Đinh Văn Quế, 27/11/2019, Một số vấn đề phạm tội có tổ chức Link: https://luatminhgia.com.vn/kien-thuc-hinh-su/mot-so-van-de-ve-pham-toi-co-tochuc.aspx 27 ... “tiền ảo tài sản ảo? ?? loại tài sản số bốn loại tài sản quy định Bộ luật Dân năm 2015 Ở đây, “tiền ảo? ?? đối tượng quy? ??n mà quan điểm nhận định thân “tiền ảo? ?? quy? ??n Nếu kết luận tiền ảo quy? ??n tài sản. .. liên đến tiền ảo, loại tài sản ảo phổ biến nay, nắm rõ quy định pháp luật tiền ảo, vấn đề pháp lý giúp cho bảo vệ quy? ??n lợi theo quy định pháp luật Tìm hiểu quy định tiền ảo nước giới, góp phần... Như vậy, quy? ??n tài sản mã hóa (hay tài sản ảo nói chung) loại quy? ??n tài sản theo quy định Bộ luật Dân năm 2015”[4] Theo chúng tôi, quan điểm đưa nhận định ? ?quy? ??n tài sản ảo? ?? ? ?quy? ??n tài sản? ?? chưa