Thông tin tài liệu
MỤC LỤC MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU ii DANH MỤC VIẾT TẮT iv DANH MỤC BẢNG BIỂU v PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG THIÊN LỘC 1.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp 1.1.2 Chức 1.1.3 Nhiệm vụ 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh 1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị 1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh công ty Thiên Lộc năm 2017-2018 PHẦN II TỐ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH BCTC TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN TM&XD THIÊN LỘC .7 2.1 Tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty 2.1.1 Tổ chức máy kế tốn sách kế tốn áp dụng cơng ty .7 2.1.2 Chính sách kế tốn áp dụng cơng ty 2.1.3 Tổ chức hệ thống thơng tin kế tốn 2.1.4 Tổ chức hệ thống sổ kế toán 13 2.2 Tổ chức cơng tác phân tích kinh tế 14 2.2.1 Bộ phân thực hiện, thời điểm tiến hành nguồn liệu phân tích kinh tế .14 2.2.2 Nội dung, hệ thống tiêu phương pháp phân tích 15 2.2.3 Tổ chức cơng bố báo cáo phân tích 16 PHẦN III ĐÁNH GIÁ KHÁI QUÁT CÔNG TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN TM&XD THIÊN LỘC 17 3.1 Đánh giá khái qt cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc 17 i TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 3.1.1 Ưu điểm 17 3.1.2 Nhược điểm .17 3.2 Đánh giá khái quát công tác phân tích kinh tế cơng ty .18 3.2.1 Ưu điểm 18 3.2.2 Nhược điểm 18 PHẦN IV ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP 19 KẾT LUẬN DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC ii TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com LỜI MỞ ĐẦU Trong kinh tế giới đà phát triển với trình độ ngày cao kinh tế Việt Nam dần phát triển theo xu hướng hội nhập với kinh tế khu vực quốc tế Hoạt động kinh doanh doanh nghiệp ngày đa dạng, phong phú sôi động Trong xu hướng đó, cơng tác kế tốn khơng ngừng phát triển hoàn thiện đáp ứng nhu cầu quản lý ngày cao kinh tế Bất kỳ doanh nghiệp phải có hệ thống kế tốn vậy, tổ chức cơng tác kế tốn cơng cụ hữu hiệu giúp cho doanh nghiệp nhận thức cách xác tồn diện tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tình hình quản lý sử dụng lao động, vật tư, tài sản… doanh nghiệp làm sở để đưa định thích hợp nâng cao hiệu kinh tế hoạt động doanh nghiệp Xuất phát từ việc nắm tầm quan trọng cơng tác kế tốn doanh nghiệp, đồng thời qua thời gian thực tập, tìm hiểu thực tế cơng tác tài kế tốn Cơng ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc nhận giúp đỡ quý công ty nhưu nhận giúp đỡ nhiệu tình thầy trường đại học Thương Mại nói chung thầy khoa kế tốn- kiểm tốn nói riêng giúp em hồn thành báo cáo Do hạn chế thời gian trình độ chun mơn nên viết có sai sót, kính mong thầy đóng góp ý kiến cho báo cáo em hoàn thiện Báo cáo thực tập gồm phần chính: Phần I: Tổng quan Cơng ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc Phần II: Tổ chức công tác kế tốn, phân tích kinh tế Cơng ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc Phần III: Đánh giá khái quát cơng tác kế tốn, phân tích kinh tế Cơng ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc Phần IV: Định hướng đề tài khóa luận tốt nghiệp iii TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Nội dung TM&XD Thương mại xây dựng VNĐ Việt Nam đồng TNDN Thu nhập doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng TSCĐ Tài sản cố định BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ BCTC Báo cáo tài VCSH Vốn chủ sở hữu QLKD Quản lý kinh doanh 10 LN Lợi nhuận 11 DTT Doanh thu 12 DTTC Doanh thu tài 13 HĐKD Hoạt động kinh doanh iv TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC BẢNG BIỂU Hình 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức công ty Bảng 1.1 Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công Ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc qua năm 2017 2018 .5 Hình 2.1: Sơ đồ tổ chức máy kế tốn cơng ty v TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PHẦN I: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN THƯƠNG MẠI VÀ XÂY DỰNG THIÊN LỘC 1.1 Quá trình hình thành phát triển cơng ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc 1.1.1 Quá trình hình thành phát triển doanh nghiệp Tên công ty : Công ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc Trụ sở : Số 449, Phường Mỏ Chè, TP Sông Công, Tỉnh Thái Nguyên Điện thoại : 04-33601860 Email : ctthienloc@gmail.com Vốn điều lệ : 4.500.000.000 đồng Mã số thuế : 4600432009 Công ty Công ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc có tư cách pháp nhân, hoạt động lĩnh vực thương mại chủ yếu, hạch toán kinh tế, độc lập tự chủ mặt tài Ngày 13 tháng năm 2008, Công ty Công ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc thức vào hoạt động Dưới điều hành quản lý giám đốc Dương Văn Khiêm - người có 10 năm kinh nghiệm lĩnh vực xây dựng Giai đoạn 20082011 công ty chủ yếu hoạt động lĩnh vực xây dựng Năm 2012 với khó khăn chung kinh tế, ngành xây dựng lâm vào khủng hoảng, công ty lỗ liên tục năm 2012-2014 gần khơng có nhiều hoạt động Năm 2015 nhận thấy thị trường vật liệu có nhiều khởi sắc, cơng ty chuyển hướng sang thương mại giảm phần lớn hoạt động xây dựng vốn không đủ lớn để tiếp tục hoạt động xây dựng Đến năm 2016, ngành xây dựng phục hồi mạnh mẽ, lượng tiêu thụ vật liệu chuyển biến tốt, hoạt động kinh doanh công ty ngày phát triển Đến nay, công ty lấy hoạt động thương mại làm trọng tâm, hoạt động xây dựng chiếm phần nhỏ 1.1.2 Chức Trong giai đoạn thời gian tới, Công ty phải thực số chức chủ yếu là: TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com - Thực hoạt động thương mại liên quan đến vật liệu xây dựng, máy móc, kim khí, sứ vệ sinh phụ kiện… để nâng cao hiệu kinh doanh đảm bảo đời sống cho người lao động bước đưa công ty lớn mạnh thị trường - Khơng ngừng nâng cao trình độ, thỏa mãn nhu cầu khách hàng đem đến cho người tiêu dùng hàng hóa đủ số lượng, tốt chất lượng, đồng cấu, kịp thời gian với giá hợp lý 1.1.3 Nhiệm vụ Trong tương lai công ty đẩy mạnh hoạt động kinh doanh với nhiệm vụ sau: - Thực đầy đủ nghĩa vụ Nhà nước, thực nghiêm túc chủ trương, sách Đảng, pháp luật Nhà nước - Nỗ lực phấn đấu mang lại cho khách hàng sản phẩm chất lượng cao với thời gian giá hợp lý - Tạo dựng môi trường kinh doanh cạnh tranh lành mạnh, môi trường làm việc thân thiện chuyên nghiệp, kỷ luật lao động - Khơng ngừng hồn thiện cấu, tổ chức quản lý mạng lưới kinh doanh công ty theo hướng gọn nhẹ, linh hoạt hiệu 1.1.4 Ngành nghề kinh doanh Hiện công ty cổ phần thương mại xây dựng Thiên Lộc hoạt động lĩnh vực sau: - Kinh doanh vật liệu, vật tư xây dựng, kim khí, phụ tùng, vật liệu điện, dụng cụ khí, sắt thép phế liệu, sứ vệ sinh phụ tùng… - Tổ chức tiếp nhận, vận chuyển vật tư vật liệu, sắt thép phế liệu, phụ tùng… phục vụ nhu cầu kinh doanh Công ty - Tổ chức giới thiệu, tiếp thị, quảng cáo nhằm tiêu thụ sản phẩm công ty khu vực - Đại lý mua, đại lý bán kí gửi hàng hố - Trang trí nội thất dự án vừa nhỏ 1.2.Đặc điểm hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Hoạt động kinh doanh công ty có đặc điểm sau: - Là cơng ty hoạt động lĩnh vực thương mại chuyên cung cấp TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com sản phẩm kim khí, vật liệu, vật tư phục vụ thi cơng cơng trình - Số người lao động: 94 người, có 15 người cán quản lý, cịn lại thuộc phận khác, chưa kể tới số lao động thời vụ - Phạm vi hoạt động công ty tương đối rộng thị trường mục tiêu Thái Nguyên tỉnh miền Bắc - Phương thức hoạt động công ty: tập trung hoạt động lĩnh vực thương mại - Đối tác Công ty chủ yếu doanh nghiệp xây dựng cửa hàng buôn bán vật liệu xây dựng 1.3 Đặc điểm tổ chức quản lý đơn vị Tuỳ thuộc vào mơ hình, loại hình đặc điểm điều kiện sản xuất cụ thể mà Công ty tổ chức máy quản lý cho thích hợp, Cơng ty Cơng ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc đơn vị hạch toán kinh tế độc lập, máy Công ty tổ chức thành phòng ban phận để thực chức quản lý định Công ty tổ chức với dựa chức sản xuất kinh doanh Mơ hình tổ chức máy quản lý cơng tác sản xuất theo hình thức trực tuyến - chức năng, Giám đốc đến Phó giám đốc Trưởng phận phòng ban khác nhau, phịng ban chức có mối quan hệ nghiệp vụ chặt chẽ với để thực mục tiêu chung tồn Cơng ty HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ GIÁM ĐỐC PHĨ GIÁM ĐỐC PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN PHỊNG TỔ CHỨC HÀNH CHÍNH PHỊNG KINH DOANH TỔ KHO Hình 1.1: Sơ đồ cấu tổ chức cơng ty TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com (Nguồn: Phòng tổ chức hành cơng ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Chức phòng ban sau: - Hội đồng quản trị: Là quan quản lý cơng ty, có tồn quyền nhân danh công ty để định, thực quyền nghĩa vụ công ty - Giám đốc Cơng ty: Là người điều hành tồn hoạt động công ty chịu trách nhiệm việc thực hiên quyền nghĩa vụ giao theo chức năng, nhiệm vụ ghi điều lệ công ty kết hợp với Phó Giám đốc, kế tốn trưởng phòng ban chức điều hành hoạt động phát triển cơng ty - Phó giám đốc: Là người trực tiếp giúp Giám đốc điều hành công tác sản xuất kinh doanh Công ty, đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh thực kế hoạch đạt tiêu đề - Phòng tổ chức - hành chính: Tham mưu cho Giám đốc tổ chức máy bố trí nhân cho phù hợp, quản lý hồ sơ lý lịch cán công nhân viên tồn Cơng ty Ngồi cịn có chức lưu giữ công văn đến, công văn đi, hồ sơ… Giải cơng việc hành Cơng ty, giám sát việc thực pháp luật thành viên Cơng ty - Phịng tài - kế toán: Tổ chức hạch toán kế toán hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty theo pháp lệnh Nhà nước, lập kế hoạch sử dụng nguồn lực vốn Tổng hợp báo cáo kết sản xuất Cơng ty, phân tích hoạt động kinh doanh từ tham mưu cho Ban lãnh đạo Công ty phương pháp điều hành quản lý sản xuất có hiệu - Phịng kinh doanh: Tham mưu cho lãnh đạo Công ty định hướng hoạt động kinh doanh ngắn hạn, trung hạn, dài hạn Là phòng trực tiếp thực việc mua bán hàng… - Tổ kho: Có nhiệm vụ nhập xuất vật tư, thiết bị, sau xong thủ tục kiểm tra chất lượng hàng hoá Ghi chép vào sổ sách, thẻ kho xác chủng loại, ký hiệu, giá trị, số hoá đơn nhập kho Báo cáo số liệu cập nhật định kỳ cho người phụ trách lãnh đạo yêu cầu Chịu trách nhiệm vật tư hàng hoá nhập, bảo quản, xuất kho 1.4 Khái quát kết sản xuất kinh doanh công ty Thiên Lộc năm 2017-2018 Đánh giá khái quát kết sản xuất kinh doanh Công Ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc qua năm 2017 2018 ta dựa vào báo cáo kết kinh doanh công ty thể qua bảng 1.1 sau đây: TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Về công tác đối chiếu sổ sách đơi cịn xem nhẹ kế toán viên tin tưởng vào tiện dụng phần mềm kế toán.Vì sử dụng phần mềm kế toán để nhập liệu nên việc sửa đổi thông tin rất dễ dàng nên trường hợp thông tin của các nghiệp vụ đến cuối kỳ bị thay đổi để phù hợp với yêu cầu của ban lãnh đạo là có thể xảy Khoản mục thuế khoản mục quan trọng nhiệm vụ kế toán thuế lại kế tốn bán hàng cơng nợ cơng ty đảm nhiệm, chưa có phận chuyên trách Trong hoạt động mua bán hàng hóa diễn thường xuyên, khối lượng cơng việc kế tốn bán bị q tải, cơng việc kế toán thuế thực dồn dập vào thời điểm, không trọng dẫn đến sai xót lên quan đến thuế GTGT ngày nhiều Một số khoản chi phí chi phí dịch vụ mua ngồi giá trị khơng lớn lại thiếu hóa đơn tài (hóa đơn GTGT) có chứng từ gốc chưa đầy đủ nội dung làm cho chứng từ kế toán thiếu pháp lý 3.2 Đánh giá khái qt cơng tác phân tích kinh tế công ty 3.2.1 Ưu điểm Công ty chủ động việc phân tích kinh tế đơn vị Cơng việc phận kế tốn tài thực hiện, dựa số liệu phịng kế toốn số phịng ban liên quan, nên giúp cơng ty tiết kiệm khoản chi phí Về phương pháp phân tích, cơng ty sử dụng phương pháp so sánh phương pháp tỷ lệ giúp người sử dụng có nhìn tổng quan dễ dàng số tình hình hoạt động cơng ty 3.2.2 Nhược điểm Công tác tổ chức quản lý công ty chặt chẽ đầy đủ phận chuyên môn lại chưa xây dựng phận phân tích kinh tế riêng, cơng tác phân tích kinh tế chưa thực trọng, một phần cũng là quy mô vừa, nguồn kinh phí có hạn Công ty dừng lại việc phân tích số tiêu kinh tế mà chủ yếu phịng Tài – Kế tốn kết hợp thực hiện, nên nội dung phân tích chưa sâu chưa có tính chi tiết, chưa phân tích mức độ ảnh hưởng nhân tố tới tiêu phân tích Các yếu tơ quan trọng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh và hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh phản ánh kết quả hoạt động của công ty phân tích chưa đầy đủ chỉ tiêu về chi phí tỷ suất và lợi nhuận… 19 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PHẦN IV ĐỊNH HƯỚNG ĐỀ TÀI KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP Qua thời gian thực tập tổng hợp, em tiến hành nghiên cứu, khảo sát cơng tác kế tốn, phân tích cơng ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc xuất phát từ hạn chế doanh nghiệp, em xin đề xuất hướng đề tài khóa luận sau: - Hướng đề tài thứ nhất: “ Kế toán thuế GTGT Công ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc”- thuộc học phần Kế Toán Lý chọn đề tài : Trong qua trình nghiên cứu Cơng ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc, thân em nhận thấy trình kế tốn cơng ty dù đầy đủ cịn vài hạn chế Vì Bộ phận kế tốn cơng ty cịn mỏng số lượng, kế toán phải phụ trách nhiều cơng việc nên độ xác cơng việc chưa tuyệt đối Nhận thức tầm quan trọng cơng tác kế tốn thuế vận dụng kiến thức học tập trường, kết hợp với thực tế trình nghiên cứu thực tập Công ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc em chọn đề tài - Hướng đề tài thứ hai: “Phân tích hiệu sử dụng vốn Cơng ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc” - thuộc học phần Phân tích kinh tế Lý chọn đề tài: Như nhược điểm đưa mục 3.2.2 việc phân tích kinh tế nói chung việc sử dụng vốn nói riêng cơng ty Đối với tiêu phân tích tình hình hiệu sử dụng vốn kinh doanh cịn nhiều hạn chế nội dung phân tích, thời gian phân tích chưa hiệu với tiền thân cơng ty có tiềm sử dụng vốn cố định Em xin đề xuất đề tài để tồn cơng tác phân tích có biện pháp khắc phục thích hợp, giúp hồn thiện định chiến lược tốt việc sử dụng vốn 20 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com KẾT LUẬN Trong thời gian ngắn thực tập Công ty, em học hỏi nhiều điều bổ ích, hiểu biết thực trạng cơng ty nói riêng ngành xây dựng nói chung Thơng qua hoạt động kinh doanh Công ty, em củng cố kiến thức học trường bổ sung thêm kiến thức thực tế cơng tác kế tốn Cơng ty Qua em xin dành lời cám ơn Ban giám hiệu, thầy giáo, cô giáo trường Đại Học Thương Mại giảng dạy cung cấp cho em kiến thức vơ bổ ích để em vận dụng vào thực tế Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo Công Ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc, nhân viên phịng kế tốn tạo điều kiện thuận lợi cho em trình thực tập hoàn thành báo cáo Em xin chân thành cảm ơn! TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Võ Văn Nhị (2007), 26 chuẩn mực kế tốn kế tốn tài doanh nghiệp, Nhà xuất Lao động – Xã hội, Hà nội Nguyễn Tuấn Duy (2011), Giáo trình Kế tốn tài doanh nghiệp thương mại, Nhà xuất thống kê, Hà Nội Nguyễn Năng Phúc (2003), Phân tích kinh tế doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nơi Phan Đức Dũng (2008), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống kê, Hà nội Bộ báo cáo tài cơng ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc 2017-2018 Thơng tư 133/2016/QĐ – Bộ tài ban hành ngày 26/08/2016 Website: http://www.webketoan.com http://danketoan.com TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC Phụ lục 01: Báo cáo kết kinh doanh năm 2017 Phụ lục 02: Báo cáo kết kinh doanh năm 2018 Phụ lục 03: Bảng cấn đối kế toán năm 2017 Phụ lục 04: Bảng cân đối kế toán năm 2018 Phụ lục 05: Phiếu chi Phụ lục 04: Phiếu thu TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Phụ lục 01 CÔNG TY CỔ PHẦN TM&XD THIÊN LỘC Địa chỉ: Số 449, Phường Mỏ Chè, TP Sông Công, Tỉnh Thái Nguyên Mã số thuế: 4600432009 STT (1) 10 11 12 13 14 15 Mẫu số B02-DNN Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2017 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Thuyết Chỉ tiêu Mã Năm 2017 Năm 2016 minh (2) (3) (4) (5) (6) 14.793.518.558 12.922.954.278 Doanh thu BH CCDV 01 199.743.232 227.090.370 Các hoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu BH CCDV 14.593.775.326 12.695.863.908 10 (10)=(01)-(02) 8.484.585.512 7.550.647.572 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp BH CCDV 6.109.189.814 5.145.216.336 20 (20)=(10)-(11) 811.555.862 989.604.928 Doanh thu hoạt động tài 21 741.491.270 378.068.470 Chi phí tài 22 510.035.916 341.153.072 -Trong đó: Chi phí lãi vay 23 3.508.566.074 2.508.338.300 Chi phí quản lý doanh nghiệp 24 Lợi nhuận từ hoạt động kinh 2.670.688.332 3.248.414.494 30 doanh (30)=(20)+(21)-(22)-(24) 129.297.376 262.139.774 Thu nhập khác 31 103.978.758 56.791.228 Chi phí khác 32 25.318.618 205.348.546 Lợi nhuận khác (40)=(31)-(32) 40 Lợi nhuận trước TTNDN 2.696.006.950 3.453.763.040 50 (50)=(30)+(40) 732.896.333 966.638.049 Chi phí TTNDN 51 Lợi nhuận sau TTNDN 1.963.110.617 2.487.124.991 60 (60)=(50)-(51) Lập ngày 17 tháng 03 năm2017 Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 02 CÔNG TY CỔ PHẦN TM&XD THIÊN LỘC Địa chỉ: Số 449, Phường Mỏ Chè, TP Sông Công, Tỉnh Thái Nguyên Mã số thuế: 4600432009 STT (1) 10 11 12 13 14 15 Mẫu số B02-DNN Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2018 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam Thuyết Chỉ tiêu Mã Năm 2018 Năm 2017 minh (2) (3) (4) (5) (6) 19.975.515.872 14.793.518.558 Doanh thu BH CCDV 01 315.202.680 199.743.232 Các hoản giảm trừ doanh thu 02 Doanh thu BH CCDV 19.660.313.192 14.593.775.326 10 (10)=(01)-(02) 11.595.567.776 8.484.585.512 Giá vốn hàng bán 11 Lợi nhuận gộp BH CCDV 8.064.745.416 6.109.189.814 20 (20)=(10)-(11) 1.919.721.674 811.555.862 Doanh thu hoạt động tài 21 2.090.831.002 741.491.270 Chi phí tài 22 1.789.890.284 510.035.916 -Trong đó: Chi phí lãi vay 23 4.781.924.290 3.508.566.074 Chi phí quản lý doanh nghiệp 24 Lợi nhuận từ hoạt động 3.133.707.798 2.670.688.332 30 kinh doanh (30)=(20)+(21)-(22)-(24) 495.260.714 129.297.376 Thu nhập khác 31 194.180.688 103.978.758 Chi phí khác 32 301.080.026 25.318.618 Lợi nhuận khác (40)=(31)-(32) 40 Lợi nhuận trước TTNDN 3.434.787.824 2.696.006.950 50 (50)=(30)+(40) 874.907.092 732.896.333 Chi phí TTNDN 51 Lợi nhuận sau TTNDN 2.559.880.733 1.963.110.617 60 (60)=(50)-(51) Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Lập ngày 20 tháng 03 năm2018 Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Phụ lục 03 CÔNG TY CỔ PHẦN TM&XD THIÊN LỘC Địa chỉ: Số 449, Phường Mỏ Chè, TP Sông Công, Tỉnh Thái Nguyên Mã số thuế: 4600432009 Mẫu số B01-DNN Ban hành theo Thơng tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Năm 2017 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam ST T (1) Chỉ tiêu Mã (2) (3) Thuyết minh (4) Số cuối năm Số đầu năm (5) (6) 13.684.725.86 11.268.334.50 TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 III.01 6.963.643.986 6.988.272.174 II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn 120 121 122 III.05 4.016.714.000 4.016.714.000 2.249.091.000 2.249.091.000 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu khác 130 1.191.618.636 1.152.200.582 131 132 133 135 140 141 142 150 151 152 429.452.348 440.208.392 324.137.944 (2.180.048) 1.307.948.148 1.333.291.206 (25.343.058) 204.801.090 122.818.332 81.982.758 148.228.600 580.982.792 423.451.106 (461.916) 689.030.810 703.683.812 (14.653.002) 189.739.940 129.358.476 60.381.464 200 28.306.184.37 21.702.144.43 210 211 212 213 214 215 51.881.232 51.881.232 37.610.716 37.610.716 23.217.239.91 24.492.464.12 (1.275.224.210 17.913.957.88 18.718.503.12 (804.545.248) IV V I Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho V Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B- TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240+250+260) Các khoản phải thu dài hạn 1.Phải thu dài hạn khách hàng 2.Trả trước cho người bán dài hạn 3.Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 4.Phải thu dài hạn khác 5.Dự phịng phải thu dài hạn khó đòi II Tài sản cố định 220 1 Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế 221 222 III.02 III.03.04 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ) III IV V VI Bất động sản đầu tư Nguyên giá Giá trị hao mịn lũy kế Chí phí xây dựng dở dang Đầu tư tài dài hạn Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phịng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác 3.Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn dài hạn Tài sản dài hạn khác 230 231 232 240 250 251 252 253 260 TỔNG CỘNG TÀI SẢN(300=100+200) 5.037.063.226 3.750.575.842 300 41.990.910.23 32.970.478.94 A.NỢ PHẢI TRẢ (400=410+420) 300 16.004.430.13 Nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ th tài ngắn hạn Dự phịng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi 410 24.353.822.11 11.955.916.02 1.951.582.250 127.160.172 790.740.462 853.676.166 2.123.674.954 5.984.082.020 Nợ dài hạn 1.Phải trả người bán dài hạn 2.Người mua trả tiền trước dài hạn 3.Phải trả nội vốn kinh doanh 4.Phải trả dài hạn khác 420 125.000.000 12.397.906.09 100.000.000 10.201.929.32 5.Vay nợ th tài dài hạn 6.Dự phịng phải trả dài hạn 7.Quỹ phát triển khoa học công nghệ 425 12.397.906.09 10.201.929.32 B-VỐN CHỦ SỞ HỮU 500 17.637.088.11 9.868.352.650 16.966.048.81 8.187.400.000 III.05 NGUỒN VỐN I II 7 411 412 413 414 415 416 417 418 III.06 5.802.500.808 174.005.2032 167.706.780 844.067.246 704.988.242 154.171.260 2.091.515.248 421 422 423 424 426 427 Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 511 512 513 514 515 516 517 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN(600=400+00) 600 1.537.502.070 7.768.735.468 41.990.910.23 7.241.146.744 32.970.478.94 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) Lập ngày 17 tháng 03 năm 2017 Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Phụ lục 04 CÔNG TY CỔ PHẦN TM&XD THIÊN LỘC Địa chỉ: Số 449, Phường Mỏ Chè, TP Sông Công, Tỉnh Thái Nguyên Mã số thuế: 4600432009 Mẫu số B01-DNN Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Năm 2018 Đơn vị tính: Đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Mã (1) (2) (3) Thuyết minh (4) Số cuối năm Số đầu năm (5) (6) 20.075.415.594 13.684.725.860 TÀI SẢN A- TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tương đương tiền 110 III.01 6.313.359.130 6.963.643.986 II Đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư tài ngắn hạn Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn 120 121 122 III.05 4.939.583.064 4.939.583.064 4.016.714.000 4.016.714.000 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu khác 130 6.326.180.354 1.191.618.636 131 132 133 135 140 141 142 150 151 152 5.312.031.556 416.984.282 599.686.724 (2.522.208) 1.961.131.588 1.988.404.184 (27.272.596) 535.161.458 361.377.172 173.784.286 429.452.348 440.208.392 324.137.944 (2.180.048) 1.307.948.148 1.333.291.206 (25.343.058) 204.801.090 122.818.332 81.982.758 200 28.306.184.374 21.702.144.438 210 211 212 213 214 215 220 221 51.881.232 51.881.232 37.610.716 37.610.716 24.749.747.672 27.149.533.268 23.217.239.916 24.492.464.126 (1.275.224.210 ) IV V I II III Dự phịng phải thu ngắn hạn khó đòi Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Tài sản ngắn hạn khác B- TÀI SẢN DÀI HẠN (200=210+220+230+240+250+260) Các khoản phải thu dài hạn 1.Phải thu dài hạn khách hàng 2.Trả trước cho người bán dài hạn 3.Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc 4.Phải thu dài hạn khác 5.Dự phòng phải thu dài hạn khó địi Tài sản cố định Ngun giá Giá trị hao mòn lũy kế Bất động sản đầu tư 222 III.02 III.03.04 (2.399.785.596) 230 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com IV V VI I II 7 Nguyên giá Giá trị hao mịn lũy kế Chí phí xây dựng dở dang Đầu tư tài dài hạn Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng tổn thất đầu tư vào đơn vị khác 3.Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN(300=100+200) NGUỒN VỐN A-NỢ PHẢI TRẢ (400=410+420) Nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Dự phòng phải trả ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nợ dài hạn 1.Phải trả người bán dài hạn 2.Người mua trả tiền trước dài hạn 3.Phải trả nội vốn kinh doanh 4.Phải trả dài hạn khác 5.Vay nợ thuê tài dài hạn 6.Dự phòng phải trả dài hạn 7.Quỹ phát triển khoa học công nghệ B-VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn góp chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần 3.Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Chênh lệch tỷ giá hối đoái Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN(600=400+500) Người lập biểu (Ký, Ghi rõ họ tên) 231 232 240 250 251 252 253 260 300 Kế toán trưởng (Ký, Ghi rõ họ tên) 5.037.063.226 49.555.385.958 41.990.910.234 31.169.072.532 14.415.635.832 2.221.193.480 227.083.186 876.236.100 876.328.158 2.614.483.886 7.465.311.022 24.353.822.116 1.195.591.6024 195.1582.250 127.160.172 790.740.462 853.676.166 2.123.674.954 5.984.082.020 135.000.000 16.753.436.700 125.000.000 12.397.906.092 16.753.436.700 12.397.906.092 18.349.653.426 8.554.000.000 17.637.088.118 9.868.352.650 III.05 300 410 411 412 413 414 415 416 417 418 420 421 422 423 424 425 426 427 500 511 512 513 514 515 516 517 600 4.657.104.322 III.06 1.153.807.512 8.641.845.914 49.555.385.958 7.768.735.468 41.990.910.234 Lập ngày 20 tháng 03 năm 2018 Giám đốc (Ký, Ghi rõ họ tên, Đóng dấu) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Phụ lục 05 CÔNG TY CỔ PHẦN TM&XD THIÊN LỘC Địa chỉ: Số 449, Phường Mỏ Chè, TP Sông Công, Tỉnh Thái Nguyên Mã số thuế: 4600432009 Mẫu số 02 - TT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) PHIẾU CHI Quyển số: 01 Ngày 02 tháng 01 năm 2018 Số: PC00001 Nợ: 3331 Có:111 Họ tên người nhận tiền: Kho bạc Nhà nước Địa chỉ: Thái Nguyên Lý chi:Nộp thuế GTGT quý IV/2017 Số tiền: 500.000VNĐ (Viết chữ): Năm trăm nghìn đồng chẵn Kèm theo: Giấy nộp tiền vào NSNN Chứng từ gốc: Ngày 02 tháng 01 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Dương Văn Khiêm Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Phạm Thị Liên Thủ quỹ (Ký, họ tên) Người lập phiếu (Ký, họ tên) Ngô Lưu Hoa Ngô Lưu Hoa Người nhận tiền (Ký, họ tên) Nguyễn T Anh Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Bảy trăm nghìn đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ: + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com Phụ lục 06 CÔNG TY CỔ PHẦN TM&XD THIÊN LỘC Địa chỉ: Số 449, Phường Mỏ Chè, TP Sông Công, Tỉnh Thái Nguyên Mã số thuế: 4600432009 Mẫu số 01 - TT (Ban hành theo Thông tư số 133/2016/TT-BTC ngày 26/8/2016 Bộ Tài chính) PHIẾU THU Quyển số: 01 Ngày 08 tháng 02 năm 2018 Số: PT00004 Nợ: 111 Có: 112 Họ tên người nộp tiền: Dương Thị Thiện Địa chỉ: Thái nguyên Lý nộp: Rút tiền gửi ngân hàng quỹ tiền mặt Số tiền: 50 000 000 vnđ (Viết chữ): Năm mươi triệu đồng chẵn Kèm theo: Giấy báo nợ Chứng từ gốc: Ngày 08 tháng 02 năm 2018 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Dương Văn khiêm Phạm Thị Liên Người nộp tiền (Ký, họ tên) Dương Thị Thiện Người lập phiếu (Ký, họ tên) Ngô Lưu Hoa Thủ quỹ (Ký, họ tên) Ngô Lưu Hoa Đã nhận đủ số tiền (viết chữ):Một trăm triệu đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ: + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com ... cho báo cáo em hoàn thiện Báo cáo thực tập gồm phần chính: Phần I: Tổng quan Cơng ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc Phần II: Tổ chức công tác kế tốn, phân tích kinh tế Cơng ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc Phần. .. TÁC KẾ TỐN, PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN TM&XD THIÊN LỘC 3.1 Đánh giá khái quát công tác kế tốn Cơng ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc Cùng với lớn mạnh ngành xây dựng, Công ty cổ phần. .. “ Kế tốn thuế GTGT Cơng ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc? ??- thuộc học phần Kế Toán Lý chọn đề tài : Trong qua trình nghiên cứu Công ty cổ phần TM&XD Thiên Lộc, thân em nhận thấy q trình kế tốn cơng ty
Ngày đăng: 10/07/2022, 04:55
Xem thêm:
