ÔN TẬP TRẮC NGHIỆM THUẾ Tổng quan thuế 1 Thuế là a Khoản thu mang tính chất bắt buộc của nhà nước đối với các tổ chức và cá nhân b Khoản thu duy nhất của nhà nước c Khoản thu thứ yếu và nhà nước còn nhiều khoản thu khác d Cả a, b, c đều sai 2 Nhà nước thu thuế để a Chứng tỏ quyền lực của nhà nước b Phục vụ cho hoạt động chi tiêu công của nhà nước c Phục vụ cho hoạt động từ thiện d Cả a, b, c đều đúng 3 Đặc trưng của thuế là a Tính chất bắt buộc b Hoàn trả trực tiếp và không ngang giá c Sử dụng c.
ÔN TẬP TRẮC NGHIỆM THUẾ Tổng quan thuế Thuế là: a Khoản thu mang tính chất bắt buộc nhà nước tổ chức cá nhân b Khoản thu nhà nước c Khoản thu thứ yếu nhà nước nhiều khoản thu khác d Cả a, b, c sai Nhà nước thu thuế để a Chứng tỏ quyền lực nhà nước b Phục vụ cho hoạt động chi tiêu công nhà nước c Phục vụ cho hoạt động từ thiện d Cả a, b, c Đặc trưng thuế a Tính chất bắt buộc b Hồn trả trực tiếp khơng ngang giá c Sử dụng cho mức tiêu công cộng d Câu a, c Thuế gián thu bao gồm loại thúê sau; a Thuế xuất nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế TNDN b Thuế nhà đất , thuế GTGT, thuế TTĐB, thuế TNCN c Thuế XNK, thuế GTGT, thuế TTĐB d Cả a, b, c sai Nộp thuế là: a Bắt buộc nhà nước tổ chức cá nhân; b Nghĩa vụ công dân c Hành động tuỳ thuộc vào tính tự giác người nộp; d Câu a, b Tỷ trọng chịu thuế người tiêu dùng tuỳ thuộc vào : a Quan hệ cung cầu hàng hoá thị trường b Quan hệ sở hữu vốn người sản xuất hàng háo thị trường c Quan hệ sản xuất thị trường d Cả a, b, c sai Thuế điều tiết bớt phần… phát sinh từ hoạt động kinh tế a Thu nhập nhà sản xuất b Thu nhập người tiêu dùng c Thu nhập nhà sản xuất thu nhập người tiêu dùng d Cả a, b, c sai Thuế xuất nhập Mục tiêu thuế xuất, nhập là: a Thu từ ngân sách nhà nước b Kiểm soát điều tiết khối lượng cấu hàng xuất khẩu, nhập c Kiềm chế sản xuất nước d Cả a, b,đều Hàng hoá đưa từ thị trường nước vào khu phi thuế quan thuộc diện a Không thuộc diện chịu thuế xuất b Chịu thuế xuất c Chịu thuế nhập d Cả b, c đề 10 Các đối tượng sau không thuộc đối tượng chịu thuế a Hàng hố viện trợ nhân đạo, viện trợ khơng hoàn lại; b Hàng háo chuyển theo quy định phủ Việt Nam c Hàng hố từ phi thuế quan sát sang khu phi thuế quan khác; d Cả a, b, c 11 Đối tượng nội thuế xuất nhập là: a Tất tổ chức, cá nhân xuất nhập hoá thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định qua biên giới Việt Nam b Tất tổ chức, cá nhân kinh doanh xuất nhập hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế theo quy định quan biên giới Việt Nam c Tất tổ chức xuất nhập hàng hoá thuộc đối tượng chịu thếu theo quy định qua biên giới Việt Nam d Tất tổ chức xuất nhập hàng hóa qua biên giới Việt Nam 12 Các trường hợp sau hoàn thuế xuất nhập khẩu; a Hàng hoá nộp thuế xuất khơng xuất b Hàng hố nộp thuế xuất thực tế xuất c Hàng hoá nguyên liệu, vật tư nhập để sản xuất hàng hoá xuất d Cả a, b, c 13 Doanh nghiệp tư nhân Long Hà bán cho doanh nghiệp khu chế xuất lo hàng Z có trị giá 2.000 triệu đồng Biết thuế suất hàng Z 1% thuế suất thuế GTGT Doanh nghiệp tư nhân Long Hà phải nộp là: a triệu đồng b 20 triệu đồng 2.000 x 1% c 202 triệu đồng d 220 triệu đồng 14 Doanh nghiệp khu chế xuất F mua Công ty TNHH Tuấn Hùng lô hàng Y có trị giá 3.000 triệu đồng Biết hàng Y chịu thuế xuất 2% thuế GTGT 10% (hàng Y không thuộc diện chịu thuế TTĐB) Tổng thuế xuất thuế GTGT Công ty TNHH Tuấn Hùng phải nộp là: a triệu đồng 3.000 x 2% b 60 triệu đồng c 306 triệu đồng d 366 triệu đồng Thuế tiêu thụ đặc biệt 15 Thuế TTĐBlà a Thuế trực thu đánh hàng hoá thiết yếu b Thuế gián thu đánh hàng hoàng thiết yếu c Thuế trực thu đánh hàng hố khơng thiết yếu, xa xỉ đại phận dân cư d Thuế gián thu đánh hàng hố khơng thiết yếu, xa xỉ đại phận dân cư 16 Mục đích thuế TTĐB là: a Cấm sản xuất tiêu dùng hàng hoá dịch vụ định b Hạn chế sản xuất tiêu dùng hàng hoá dịch vụ định c Điều tiết thu nhập từ hướng dẫn sản xuất, nhập tiêu dùng hàng hoá dịch vụ định d Cả b, c 17 Đối tượng sau không thuộc diện nộp thuế TTĐB: a Các tổ chức cá nhân gia cơng hàng hố thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB mang hàng háo nước để bán hội chợ triển lãm nước b Các tổ chức cá nhân srn xuất hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB bán cho doanh nghiệp khu chế xuất c Các tổ chức cá nhân gia cơng hàng hố thuộc đối tượng chịu thếu TTĐB cho doanh nghiệp khu chế xuất d Cả a, b, c 18 Doanh nghiệp nhập hàng hoá thuộc diện chịu thuế TTĐB phải nộp thuế sau: nhin chung hang hoa deu chiu thue GTGT a Thuế nhập => truong hop dac biet moi khong chiu thue b Thuế TTĐB c Thuế nhập khẩu, thuế TTĐB d Thuế nhập khẩu, thuế TTĐB, thuế GTGT 19 Giá tính thuế TTĐB hàng hố nhập thuộc diện chịu thuế TTĐB xác định bằng: a Giá tính thuế nhập b Giá tính thuế nhập + Thuế nhập c Giá tính thuế nhập + Thuế nhập + Thuế TTĐB d Cả a, b, c sai 20 Hàng hoá nhập thuộc diện chịu thuế TTĐB, thời hạn nộp thuế TTĐB là: a Nộp làm thủ tục nhập b Cùng thời hạn nộp thuế nhập c 15 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hải quan d 30 ngày kể từ ngày đối tượng nộp thuế đăng ký tờ khai hải quan 21 Doanh nghiệp sản xuất bán 100 lít rượu 40 độ với giá chưa thuế GTGT 33.000đồng/lít, thuế suất TTĐB 65% Thuế TTĐB phải nộp sở kinh doanh: a 13.000 đồng b 1.300.000 đồng 33.000 x 100 : (1+65%) x 65% c 2.000.000 đồng d 2.145.000 đồng 22 Doanh nghiệp sản xuất bán 2.000 lít rượu 20 độ với giá chưa thuế GTGT 26.000 đồng/lít, thuế suất thuế TTĐB 30% Thuế TTĐB phải nộp sở kinh doanh là: a 12 triệu đồng 26.000 x 2.000 : (1+30%) x 30% b 15,6 triệu đồng c 40 triệu đồng d Cả a, b, c sai Thuế giá trị gia tăng 23 Loại sở kinh doanh sau sử dụng hoá đơn GTGT bán hàng hoá, dịch vụ a Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp b Hộ kinh doanh nộp thuế khoán c Hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khau tru d Hộ kinh doanh buôn chuyến 24 Lô hàng xe máy nhập từ nước vào Việt nam Giá nhập từ nước vào Việt Nam Giá nhập chưa bao gịm chi phí vận tải theo hợp đồng ngoại thương tỷ đồng Giá tính thuế nhập 10 tỷ đồng Mặt hàng chịu thuế nhập khảu với thuế suất 20% Giá tính thuế GTGT lô hàng là: a tỷ đồng b 10 tỷ đồng 10 + 10 x 20% c 10,8 tỷ đồng d 12 tỷ đồng 25 Một lô hàng tiêu dùng nhập có giá tính thuế nhập 10 tỷ đồng, thuộc diện áp dụng thuế suất thuế nhập 5% Tuy nhiên sau xem xét hồ sơ đơn vị nhập khẩu, quan hải quan định miễn thuế nhập lơ hàng Giá tính thuế GTGT lơ hàng là: a 10 tỷ đồng b 9,5 tỷ đòng c 10,5 tỷ đồng d 9,75 tỷ đồng 26 Một doanh nghiệp sản xuất hàng hoá chịu thuế GTGT tháng tính thuế có tình hình sau: Thúê GTGT số hàng tồn kho tháng trước 10 triệu đồng Thuế GTGT ghi hoá đơn mua hàng phát sinh tháng 100 triệu đồng số hàng hố chưa xuất dùng tháng có số thuế GTGT 20 triệu đồng Tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ tháng doanh nghiệp là: a 13 triệu đồng 20 trieu thuoc phan da khau tru cua VAT b 50 triệu đồng c 100 triệu đồng d 20 triệu đồng 27 Một công ty cổ phần tháng tính thuế có tính thuế có tình hình sau: Doanh thu bán bàn ghế gỗ nước chưa thuế GTGT 500 triệu đồng Xuất lô hàng bàn ghế gỗ giá FOB 400 triệu đồng Thuế GTGT đầu vào phục vụ cho SXKD khấu trừ theo quy định Thếu suất thuế GTGT mặt hàng mà doanh nghiệp phải nộp tháng là: Gia mua theo thue VAT a 10 triệu đồng VAT dau vao: 400 x 10% = 40 trieu b - 30 triệu đồng VAT dau ra: 500 x 10% = 50 trieu c – 40 triệu => VAT phai nop = 50 - 40 = 10 trieu d 90 triệu đồng 28 Một doanh nghiệp nhà nước tháng tính thuế có tình hình sau: Nhận uỷ thác xuất lô hàng tiêu dùng, giá FOB tỷ đồng Hoa hồng uỷ thác chưa thúê GTGT nhận 50 triệu đồng Xuất lô hàng thiét bị điện tử, giá FOB tỷ đồng Bán xe ô tô cũ, giá bán chưa thuế GTGT 100 triệu đồng Thuế suất thuế GTGT mặt hàng 10% Thuế GTGT đầu vào khấu trừ tháng 200 triệu đồng Thuế GTGT mà doanh nghiệp phải nộp tháng là: a 315 triệu đồng b -185 triệu đồng Thue VAT dau vao duoc khau tru: 50 + 100 x 10% - 200 c -195 triệu đồng d 310 triệu đồng 29 Nhập 2001 rượu 400 với gía CIF 10$/l (tỷ giá 18.000 đồng/1$) để sản xuất 3000 chai rượu nhẹ 200 Bán nư ớc 1800 chai với giá chưa có thuế GTGT 50.000 đồng/1 chai Biết thuế suất thuế TTĐB rượu 400 65% thuế suất thuế TTĐB rượu 200 30%; thuế suất thuế nhập 10%; thuế suất thếu GTGT 10% Tính thuế GTGT phải nộp: Thue NK: 200 x 10 x 18.000 x 10% = 3,6 trieu a 6,5344 triệu đồng Thue TTDB dau vao: (200 x 10 x 18.000 + 3,6) x 65% = 25,74 triu b 3,9204 triệu đồng Thue GTGT dau vao: (36+3,6+25,74) x 10% = 6,534 trieu c 5,0796 triệu đồng Thue GTGT dau ra: 1.800 x 50.000 x 10% = trieu d triệu đồng => Thue GTGT phai nop = - 6,534 = 2,466 trieu 30 Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương páhp khấu trừ thếu có số thuế GTGT phải nộp luỹ kế sau: T1/2009: - 100 triệu đồng, T2/2009: - 150 triệu đồng; T3/2009: + 50 triệu đồng; T4/2009: - 200 triệu đồng Vào tháng 5/2009 doanh nghiệp hoàn thuế tối đa là: chua du 12 thang nen chua duoc tinh hoan thue a 200 triệu đồng b 450 triệu đồng c 250 triệu đồng d Chưa hoàn thuế 31 Doanh nghiệp A nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 1000 sản phẩm cho doanh nghiệp thuộc khu chế xuất với giá chưa có thuế GTGT 50.000 đ/sản phẩm Thuế suất thuế GTGT là: 10%; thuế GTGT đầu doanh nghiệp là: a triệu đồng ban cho khu che xuat thue GTGT = b 4,5 triệu đồng c triệu đồng d triệu đồng Thuế thu nhập doanh nghiệp 32.Thuế thu nhập doanh nghiệp a Thuế gián thu, thu trực tiếp thu nhập tổ chức kinh doanh b Thuế trực thu, thu trực tiếp thu nhập tổ chức kinh doanh c Thuế gián thu, thu trực tiếp thu nhập tổ chức kinh doanh có phát sinh thu nhập d Thuế trực thu, thu trực tiếp thu nhập tổ chức kinh doanh có phát sinh thu nhập 33 Công ty TNHH Tiến cường bán xe gắn máy, hoá đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT 20 triệu, thuế GTGT triệu, giá tốn 22 triệu Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: a 18 triệu b 20 triệu doanh thu chua có VAT c 22 triệu d 24 triệu 34 Doanh nghiệp vật tư xây dựng X nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp giá trị tăng, Hoa đơn bán hàng ghi giá bán 220.000 đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: a 19.800 đồng theo pp truc tiep: gia ban da bao gom thue GTGT b 200.000 đồng 220.000 + 220.000 x 10% = 242.000 c 220.000 đồng d 242.200 đồng 35 Những khoản sau xem chi phí trừ a Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân b Tiền lương, tiền cơng trả cho người lao động có ký hợp đồng lao động có thời hạn đăng ký lao động theo quy định c Tiền lương, tiền công doanh nghiệp không thực chế độ hợp đồng lao động theo quy định d Cả a, b, 36 Những khoản sau xem chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: a Chi trợ cấp cho người lao động ốm đau, thải sản vượt tháng lương bình quân tối thiểu b Chi trợ cấp việc cho người lao động c Chi trả tiền phạt vay nợ hạn d Chi phạt vi phạm luật lệ giao thông 37 Các trường hợp sau khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: a Chi uỷ hộ đồng bào bị lũ lụt b Thuế TTĐB hàng hoá dịch vụ nước thuộc diện chịu thuế TTĐB c Thuế TTĐB hàng hoá dịch vụ nước khơng đủ điều kiện khấu trừ, hồn thuế theo quy định d Cả a, b 38 Các trường hợp sau khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: a Chi trả tiền lãi vay vốn sản xuất kinh doanh cho Ngân hàng b Chi thưởng sáng kién, cải tiến kỹ thuật mà sáng kiến, cải tiến mang lại hiệu kinh doanh c Chi ủng hộ Đoàn niên cắm trại nhân ngày thành lập Đoàn 26/3 d chi phụ cấp độc hại cho người lao động 39 Công ty TNHH An Khánh năm đá sản xuất 50.000 sản phẩm xuất bán 40.000 sản phẩm, Cơng ty khơng có hàng tồn kho đầu năm Chi phí năm sau: Khấu hao TSCĐ 200 triệu đồng, chi phí vật liệu 500 triệu đồng, chi phí khác phục vụ sản xuất sản phẩm 300 triệu đồng, chi phí trực tiếp để tiêu thụ sản phẩm 100 triệu đồng Chi phí trừ năm để tính thuế TNDN là: a 880 triệu CPSX: (200 + 500 + 300) : 50.000 x 40.000 = 800 trieu b 900 triệu CP tieu thu: 100 trieu c 1.000 triệu đồng => Tong CP duoc tru: 100 + 800 = 900 trieu d 1.100 triệu đồng 40 Xác định chi phí trừ để tính thuế TNDN doanh nghiệp kinh doanh sau: Chi phí khấu hao TSCĐ tỷ đồng; chi phí nguyên vật liệu tỷ đồng; chi phí lương hàng hố, dịch vụ mua ngồi khác tỷ đồng; thuế xuất 0,5 tỷ đồng; thuế GTGT đầu vào khấu trừ 0,5 tỷ đồng CPSX: + = 10 ty a 10 tỷ đồng CP khac: ty b 15 tỷ đồng Tinh thue GTGT theo pp khau tru: 10 + + 0,5 (thue XK) c 15,5 tỷ đồng Doanh thu khong co VAT nen khong duoc cong vao d 16 tỷ đồng 41 Tại công ty K Trong năm tập hợp tổng chi phí 1.200 triệu đồng, có chi phí vận chuyển, bảo hiểm Quốc tế 100 triệu đồng chi phí tiêu thụ sản phẩm khác 100 triệu đồng Biết năm sản xuất 10.000 sản phẩm tiêu thụ hết 8.000 sản phẩm, công ty hàng tồn kho đầu năm Chi phí trừ năm để tính thuế TNDN a 960 triệu đồng CPSX: (1.200 - 100 - 100) : 10.000 x 8.000 = 800 trieu b 1.000 triệu đồng => Tong CP: 800 + 100 + 100 = 1000 trieu c 1.160 triệu đồng d 1.200 triệu đồng Thuế thu nhập cá nhân 42 Người nước dược xem cư trú Việt Nam nếu: a Việt Nam từ 182 ngày trở lên tính cho 12 tháng liên tục kể tư đến Việt Nam b Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính cho 12 tháng c Việt Nam từ 182 ngày trở lên năm d Việt Nam từ 183 ngày trở lên cho năm 43 Các khoản sau thu nhập chịu thuế TNCN: a Tiền lương tháng 13 b Phụ cấp nguy hiểm c Tiền thưởng tháng d Câu a, c 44 Khoản thu nhập sau thu nhập không chịu thuế TNCN a Phụ cấp độc hại b Tiền lương ca c Tiền thưởng nhập dịp tết Nguyên đán d Cả a, c 45 Khoản thu nhập sau tính thu nhập chịu thuế TNCN: a Tiền lương nhận dạng vật (Sản phẩm công ty) b Tiền thưởng theo suất c Tiền nhà, điện, nước quan chi trả hộ khơng tính tiền lương, tiền công d Cả a, b, c 46 Thuế thu nhập cá nhân thuộc loại thuế: a Gián thu b Tiêu dùng c Tài sản d Trực thu 47 Đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân nước ta là: a Cá nhân người Việt nam cá nhân người nước b Cá nhân việ Nam cá nhân người nước cư trú Việt Nam c Cá nhân người Việt Nam cá nhân người nước ngồi cư trú Việt Nam có thu nhập chịu thuế d Cá nhân người Việt nam, cá nhân người nước ngồi cư trú Việt Nam có thu nhập chịu thuế cá nhân nước ngồi khơng cư trú có thu nhập chịu thếu phát sinh Việt Nam 48 Trúng thưởng vé số kiến thiết 50 triệu đồng/lần/vé Xác định thuế TNCN phải nộp a.2 triệu đồng tinh theo thu nhap khac: 50 x 10% b.2,5 triệu đồng c.4 triệu đồng d.5 triệu đồng 49 Trúng thưởng khuyến ti vi có giá trị 20 triệu đồng Xác định thuế TNCN phải nộp a.0 triệu đồng tinh theo thu nhap khac (thu nhap bat thuong): 20 x 10% b.0,5 triệu đồng c.1 triệu đồng d.2 triệu đồng 50 Cá nhân có thu nhập từ quyền 100 triệu đồng Xác định thuế TNCN phải nộp a.4,5 triệu đồng 100 x 5% = trieu b.5 triệu đồng c.9 triệu đồng d.25,18 triệu đồng ... thuế TTĐB, thuế GTGT 19 Giá tính thuế TTĐB hàng hố nhập thuộc diện chịu thuế TTĐB xác định bằng: a Giá tính thuế nhập b Giá tính thuế nhập + Thuế nhập c Giá tính thuế nhập + Thuế nhập + Thuế TTĐB... chai với giá chưa có thuế GTGT 50.000 đồng/1 chai Biết thuế suất thuế TTĐB rượu 400 65% thuế suất thuế TTĐB rượu 200 30%; thuế suất thuế nhập 10%; thuế suất thếu GTGT 10% Tính thuế GTGT phải nộp:... chịu thuế TTĐB phải nộp thuế sau: nhin chung hang hoa deu chiu thue GTGT a Thuế nhập => truong hop dac biet moi khong chiu thue b Thuế TTĐB c Thuế nhập khẩu, thuế TTĐB d Thuế nhập khẩu, thuế