TRAC-NGHIEM-THUE-TNDN

HƯƠNG 1: THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP Câu 1: Thuế thu nhập doanh nghiệp là: Thuế gián thu, thu trực tiếp thu nhập tổ chức kinh doanh Thuế trực thu, thu trực tiếp thu nhập tổ chức kinh doanh Thuế gián thu, thu trực tiếp thu nhập tổ chức kinh doanh có phát sinh thu nhập Thuế trực thu, thu trực tiếp thu nhập tổ chức kinh doanh có phát sinh thu nhập Câu 2: Người nộp thuế TNDN là: Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hành hóa dịch vụ có thu nhập chịu thuế Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ có thu nhập Các hội nghề nghiệp hoạt động độc lập Hội luật sư, Hội kế tốn, Phịng mặt tư… Cả câu a b Câu 3: Thu nhập chịu thuế xác định thuế TNDN gồm: Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp Thu nhập từ hoạt động doanh nghiệp khoản thu nhập ngồi Việt Nam Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp thu nhập khác doanh nghiệp Không phải câu Câu 4: Doanh thu để tính thuế thu nhập chịu thuế TNDN hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, biếu, tặng, cho, tiêu dùng nội doanh thu tính: Theo giá bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thị trường thời điểm trao đổi, biếu, tặng, cho, tiêu dùng nội Theo chi phí sản xuất để tạo hàng hóa, dịch vụ Theo giá bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thị trường thời điểm trao đổi, biếu, tặng, cho theo chi phí để sản xuất sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ sản phẩm, hàng hóa tiêu dùng nội Câu a c Câu 5: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN hàng hóa, dịch vụ bán theo phương thức trả góp, trả chậm là: Tiền bán hàng hóa, dịch vụ trả lần khơng bao gồm lãi trả góp, trả chậm Tổng số tiền khách hàng phải trả bao gồm lãi trả góp, trả chậm Tổng số tiền phải thu theo tính theo phương thức trả chậm, trả góp (bao gồm tiền lãi trả góp, trả chậm) Cả câu a, b c sai Cả câu b c Câu 6: Đối tượng không thuộc diện chịu thuế TNDN: Cá nhân hành nghề độc lập: bác sĩ, luật sư, kế toán,kiểm toán người hành nghề độc lập khác Cá nhân nhóm kinh doanh Hộ kinh doanh cá thể Tất Câu 7: Thuế TNDN xác định vào: Doanh thu kỳ tính thuế doanh nghiệp thuế suất Lợi nhuận doanh nghiệp thuế suất Thu nhập tính thuế kỳ tính thuế thuế suất Thu nhập rịng doanh nghiệp thuế suất Câu 8: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế GTGT là: Là doanh thu bao gồm thuế GTGT Là doanh thu không bao gồm thuế GTGT Là doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Cả a, b, c sai Câu 9: Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: Là giá trị hàng hóa nhận Là tồn trị giá hàng hóa trao đổi theo tính tốn Là tồn chi phí để sản xuất sản phẩm dem trao đổi Là doanh thu xác định theo giá bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thị trường thời điểm trao đổi Câu 10: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp trực tiếp là: Là doanh thu bao gồm thuế GTGT Là doanh thu không bao gồm thuế GTGT Là doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Cả a, b, c sai Câu 11: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kinh doanh nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo giá quy định sở kinh doanh giao đại lý hưởng hoa hồng xác định là: Là doanh thu bán hàng đại lý Là tiền hoa hồng hưởng Là doanh thu bán hàng đại lý hoa hồng hưởng Không phải xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế Câu 12: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kinh doanh nhận xuất ủy thác xác định là: Là doanh thu xuất hàng hóa Là phí ủy thác hưởng Là doanh thu xuất hàng hóa phí ủy thác hưỡng Khơng phải xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế Câu 13: Công ty TNHH Lan Nguyễn bán xe gắn máy, xuất hóa đơn GTGT có giá trị tốn 33 triệu Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 27 triệu 30 triệu 33 triệu Đáp án khác Câu 14: Công ty TNHH Huy Nguyễn nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng, Hóa đơn bán hàng ghi giá bán 220.000 đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 19.800 đồng 200.000 đồng 220.000 đồng 242.200 đồng Câu 15: Những khoản sau xem chi phí trừ xác định thư nhập chịu thuế TNDN: Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân Tiền lương, tiền cơng trả cho người lao động có ký hợp đồng lao động có thời hạn đăng ký lao động theo quy định Tiền lương, tiền công doanh nghiệp không thực chế độ hợp đồng lao động theo quy định Cả a, b Câu 16: Phần trích khấu hao TSCĐ sau khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: Khấu hao TSCĐ hết khấu hao sử dụng Khấu hao TSCĐ có giấy tờ minh thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuê tài chính) Khấu hao TSCĐ quản lý, theo dõi, hạch toán sổ sách kế toán doanh nghiệp theo chế độ quản lý TSCĐ vàhạch toán kế toán hành Khấu hao cho TSCĐ dùng vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Câu 17: Những khoản sau xem chi phí khơng trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: Chi trợ cấp cho người lao động ốm đau, thai sản Chi trợ cấp việc cho người lao động Chi trả tiền phạt vay nợ hạn Chi phạt vi phạm Luật lệ giao thông Câu 18: Các trường hợp sau không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: Chi ủng hộ đồng bào bị lũ lụt Khoản chi trang phục cho người lao động tiền khoản chi trang phục vật vượt triệu/người/năm Khoản chi trang phục cho người lao động tiền vượt triệu đồng/người/năm Cả b, c Câu 19: Các trường hợp sau khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: Chi trả tiền lãi vay vốn sản xuất kinh doanh cho Ngân hàng Chi thưởng sáng kiến, cải tiến kỹ thuật mà sáng kiến, cải tiến mang lại hiệu kinh doanh Chi ủng hộ Đoàn niên cắm trại nhân ngày thành lập Đoàn 26/3 Chi phụ cấp độc hại cho người lao dộng Câu 20: Các trường hợp sau khơng tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: Thuế xuất Trợ cấp việc cho người lao động theo chế độ hành Tiền phạt vi phạm hành thuế Phạt vi phạm hơp đồng kinh tế Câu 21: Trừ số trường hợp ưu đãi theo quy định, thuế suất thuế thu nhập phổ thông áp dụng doanh nghiệp là: 25% 20% 17% Đáp án khác Câu 22: Đối tượng sau không thuộc diện nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: Doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi; Cơ quan hành chánh nghiệp có tổ chức sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ; Hộ gia đình, cá nhân nơng dân sản xuất hàng hóa lớn có thu nhập cao từ sản phẩm trồng trọt, chăn nuồi, nuôi trồng thủy sản Cả a, b, c Câu 23:Thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế TNDN xác định bằng: Tổng doanh thu kỳ tính thuế; (Tổng doanh thu kỳ tính thuế) - (Tổng chi phí kỳ tính thuế) (Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế) - (Tổng chi phí kỳ tính thuế) +(Thu nhập chịu thuế khác kỳ tính thuế) (Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế) - (Chi phí trừ kỳ tính thuế) + (Thu nhập chịu thuế khác kỳ tính thuế) Câu 24: Kỳ tính thuế TNDN doanh nghiệp: Tháng; Năm dương lịch; Năm tài phép quan chức có thẩm quyền; Cả b, c Câu 25 : Công ty TNHH An Khánh năm sản xuất 50.000 sản phẩm xuất bán 40,000 sản phẩm, Công ty khơng có hàng tồn kho đầu năm Chi phí năm sau: Khấu hao TSCĐ 200 triệu đồng, chi phí vật liệu 500 triệu dồng, chi phí khác phục vụ sản xuất sản phẩm 300 triệu đồng, chi phí trực tiếp để tiêu thụ sản phẩm 100 triệu đồng Chi phí trừ năm để tính thuế TNDN là: 880 triệu đồng 900 triệu đồng 1.000 triệu đồng 1.100 triệu đồng Câu 26: Xác định chi phí trừ để tính Thuế TNDN doanh nghiệp kinh doanh sau: Chi phí khấu hao TSCĐ tỷ đồng; chi phí nguyên vật liệu tỷ đồng; chí phí lương hàng hóa, dịch vụ mua ngồi khác tỷ đồng; thuế xuất 0,5 tỷ đồng; thuế GTGT dầu vào khấu trừ 0,5 tỷ đồng 10 tỷ 15 tỷ 15,5 tỷ 16 tỷ Câu 27: Tại Cơng ty K năm tập hợp tổng chi phí 1.200 triệu đồng, có chi phí vận chuyển, bảo hiểm Quốc tế 100 triệu đồng chi phí tiêu thụ sản phẩm khác 100 triệu đồng Biết năm sản xuất 10.000 sản phẩm tiêu thụ hết 8.000 sản phẩm, công ty khơng có hàng tồn kho đầu năm Chi phí dược trừ năm đế tính thuê TNDN 960 triệu đồng 1.000 triệu đồng 1.160 triệu dồng 1.200 triệu dồng Câu 28:Doanh nghiệp A tập hợp khoản chi phát sinh để tạo 10.000 sản phẩm tiêu thụ kỳ sau: Chi mua nguyên vật liệu 3.000 triệu đồng, chi tiền lương 1.000 triệu đồng, khấu hao TSCĐ 1.000 triệu đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp 700 triệu đồng, chi liên quan đến quảng cáo tiếp thị doanh nghiệp 800 triệu đồng, chi nộp phạt vi phạm hành thuế 200 triệu đồng Xác định chi phí trừ năm để tính thuế TNDN 5.000 triệu đồng 6.200 triệu đồng 6.500 triệu dồng 6.700 triệu đồng Câu 29: Công ty L sản xuất nước ngọt, mua màu thực phẩm từ nước theo giá CIF 5.000 triệu đồng, thuế suất thuế nhập 20%, thuế suất thuế GTGT 10%, năm đưa vào sản xuất hết số màu thực phẩm nhập Xác định chi phí nguyên vật liệu đưa vào sản xuất năm 5.000 triệu đồng 5.500 triệu đồng 6.000 triệu đồng 6.600 triệu đồng Câu 30: Xác định chi phí trừ năm để tính thuế TNDN cho Doanh nghiệp sau: Giá vốn hàng bán 1.000 triệu đồng, chi trả tiền phạt vay nợ hạn 50 triệu đồng, chi phí quản lý doanh nghiệp 200 triệu đồng, chi tiền hoa hồng bán hàng 100 triệu đồng, chi hổ trợ đoàn niên cắm trại 10 triệu đồng 1.250 triệu đồng 1.310 triệu đồng 1.300 triệu đồng 1.350 triệu đồng Câu 31: Công ty T nhập 1.000 kg nguyên vật liệu theo giá FOB 100.000 đồng/kg, phí vận chuyển bảo hiểm Quốc tế 10.000 đồng/kg, thuế suất thuế nhập 10%, thuế suất thuế GTGT 10%, năm đưa vào sản xuất hết 1.000 kg nguyên vật liệu Xác định chi phí nguyên vật liệu dưa vào sản xuất năm 100 triệu đồng gia mua = 100.000*1.000+10.000*1.000=110.000.000 110 triệu đồng thue nk = 110.000.000*10%= 11.000.000 121 triệu đồng 133,1 triệu đồng Câu 32: Thuế TNDN thuế: Tính lợi nhuận doanh nghiệp Tính doanh thu tồn hoạt động doanh nghiệp Tính thu nhập tính thuế doanh nghiệp Tính doanh thu từ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Câu 33: Các khoản sau khơng tính vào thu nhập khác tính thu nhập chịu thuế TNDN: Các khoản thu nhập từ lý tài sản Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế Các khoản nợ phải trả khơng xác định chủ Xóa sổ khoản phải thu khó địi Câu 34: Các khoản sau tính vào thu nhập khác Được tổ chức phi Chính phủ nước ngồi tặng dây chuyền sản xuất Thu khoản nợ xử lý xóa sổ Bán lý TSCĐ hết hạn khấu hao Cả a, b, c Câu 35: Tài sản cố định Doanh nghiệp phép trích khấu hao tính vào chi phí trừ xác định Thu nhập chịu thuế TNDN phải: Có hóa đơn chứng từ hợp pháp chứng tỏ TSCĐ thuộc sở hữu doanh nghiệp Được sử dụng vào sản xuất, kinh doanh TSCĐ quản lý, theo dõi, hạch toán sổ sách kế toán doanh nghiệp Cả a,b,c Câu 36: Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: Chi trả lãi vay nợ hạn Tiền lương sáng lập viên thành lập doanh nghiệp không tham gia điều hành hoạt động doanh nghiệp Chi ủng hộ đồng bào lũ lụt Chi trả lãi vay đế góp vốn điều lệ Câu 37: Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: Khấu hao tài sản cố định hết thời hạn khấu hao Chi phí vật liệu dùng cho sản xuất kinh doanh Chi trả lãi vay vốn sản xuất kinh doanh Chi đào tạo tay nghề cho công nhân Câu 38: Doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: Thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ bán Thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào Thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng để SXKD hàng hóa, dịch vụ khơng chịu thuế GTGT Thuế GGT hàng hóa, dịch vụ mua vào dùng vào SXKD hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ Câu39: Nhập 2.000 chai rượu, giá tính thuế nhập khẩu: 0,8 triệu đồng/chai Thuế NK rượu 800 triệu đồng, thuế TTĐB rượu nhập 720 triệu đồng, thuế GTGT rượu nhập 312 triệu đồng Doanh nghiệp bán 1.800 chai, giá bán chưa thuế GTGT triệu đồng/chai Hỏi giá vốn rượu tiêu thụ gia mua= 2000*0.8=1600=> vay 1800 chai thi gia mua la 1440tr 2.808 triệu đồng thue nk 800tr=> thue nk cua 1800 chai la 720tr 3.120 triệu đồng thue ttdb la 720=> thua ttdb cua 1800 chai la 648tr 3.088,8 triệu đồng 3.432 triệu đồng Câu 40: Một doanh nghiệp năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng: 200.000 triệu đồng (trong có doanh thu hàng xuất 80.000 triệu đồng); Trợ giá hàng xuất khẩu: 2.000 triệu đồng; Phụ thu giá bán: 500 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 82.500 triệu đồng 200.000 + 2.000+500 202.500 triệu đồng 200.500 triệu dồng 202.000 triệu dồng Câu 41: Một doanh nghiệp năm tính thuế có: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 2.000 triệu đồng; Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 1.500 triệu đồng (trong đó: chi phí trả lãi vay NH: 1,00 triệu đồng, chi phí dầu tư xây dựng nhà kho: 300 triệu đồng) Thuế suất thuế TNDN: 20% Các chi phí cịn lại coi trừ Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm là: (2.000 - 1.500tr+300tr)*20%=160tr 100 triệu đồng p/s: chi phi dau tu xay dung la chi phi KHONG DUOC TRU 120 triệu đồng 180 triệu đồng 160 triệu đồng Câu 42: Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: Nhập nguyên liệu, giá tính thuế NK: 600 triệu đồng, thuế NK: 60 triệu đồng, thuế GTGT nguyên liệu NK: 66 triệu đồng; Toàn số nguyên liệu dùng để sản xuất số sản phẩm tiêu thụ năm, 1/3 nguyên liệu dùng để sản xuất sản phẩm khơng chịu thuế GTGT Chi phí ngun liệu tính vào chi phí trừ doanh nghiệp là: 726 triệu đồng 682 triệu đồng 660 triệu dồng 484 triệu đồng Câu 43: Doanh nghiệp Xanh Da Trời nhận xuất ủy thác lô hàng theo giá FOB 12 tỷ đồng cho công ty M Tỷ lệ hoa hồng tính giá trị lơ hàng 4% Doanh thu chịu thuế TNDN doanh nghiệp Xanh Da Trời: triệu đồng doanh nghiep UY THAC nen doanh thu se den tu HOA HONG 48 triệu đồng => doanh thu chiu thue = 12ty * 4% = 480tr 480 triệu đồng 4.800 triệu đồng Câu 44: Doanh nghiệp Kim Tuyến có làm đại lý tiêu thụ hàng cho cơng ty nước ngồi có trụ sở Hà Nội Tổng hàng nhập theo điều kiện CIF 700 triệu đồng Tổng giá hàng bán theo quy định chưa thuế GTGT 1.000 triệu đồng Tỷ lệ hoa hồng 5% giá bán Xác định doanh thu chịu thuế TNDN: triệu đồng Vi chua ban duoc nen chua ghi nhan Doanh thu 15 triệu đồng 35 triệu đồng 50 triệu đồng Câu 45:Nhận 50.000 triệu đồng vật tư để gia cơng cho nước ngồi Cơng việc hồn thành bàn giao hưởng tiền gia công 5% giá trị hợp đồng Doanh nghiệp hoàn thành bàn giao 80% số thành phẩm Xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: triệu dồng 50.000*5%80%= 2.000 triệu đồng 2.000 triệu đồng 2.500 triệu đồng Câu 46: Gia công trực tiếp 500.000 sp theo hợp đồng với cơng ty nước ngồi; cơng việc hoàn thành 70% thành phẩm xuất trả; giá gia công 10.000 đ/sp Xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: triệu đồng 500.000*70%*10.000=3.500tr 1.500 triệu đồng 3.500 triệu đồng 5.000 triệu dồng Câu 47: Công ty Xuân Mới xuất cho đại lý bán lẻ 50.000 sp, giá bán theo hợp đồng đại lý gồm thuế GTGT: 72.600 đồng/sp, đại lý hưởng 10% hoa hồng giá bán chưa thuế GTGT Cuối năm đại lý tồn kho 10.000 sp, Thuế GTGT 10% Doanh thu Xuân Mới để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 264 triệu đồng gia ban chua thue = 72.600/1.1=66.000d/sp 2,640 triệu dồng doanh thu = 40.000*66.000=2.640tr 330 triệu đồng 3.300 triệu đồng Câu 48: Cơng ty Xanh Lam có bán cho Cơng ty xuất nhập 20.000 sp, giá bán chưa thuế GTGT 64.000 đồng/sp Trong có 1.000 sp khơng phù hợp quy cách so với hợp đồng, doanh nghiệp Xanh lam phải giảm giá bán chưa thuế 10% Doanh thu Xanh Lam để tính thu nhập chịu thuế TNDN: 64 triệu đồng gia ban giam 10% cho 1000sp = 64.000-(64.000*10%)= 57.600 1.216 triệu đồng tri gia cua 1000sp= 57.600*1000= 57.600.000 (1) 1.273,6 triệu đồng tri gia cua 19.000sp lai = 64.000*19.000= 1.216.000.000 (2) (1)+(2) = 1.273.600.000 1.280 triệu đồng Câu 49: Kết thúc tháng, tài khoản ngân hàng Sacombank doanh nghiệp Hoa Mai có phát sinh số dư có lãi tiền gởi 2.200.000 đồng có nghĩa doanh nghiệp Hoa Mai có: Chí phí doanh nghiệp 2.200.000 đồng Chi phí doanh nghiệp 200.000 đồng Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp 2.200.000 đồng Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp 2.000.000 đồng Câu 50: Công ty Mỹ Hảo (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) mua hàng hóa, dịch vụ phục vụ khâu quản lý doanh nghiệp Người bán xuất hóa đơn bán hàng với tổng giá tốn 5.500.000 Chi phí quản lý Công ty Mỹ Hảo là: 500.000 đồng 5.000.000 đồng 5.500.000 đồng Khơng đưa vào chí phí hợp lý Câu 51: Công ty X nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán sản phẩm cho công ty Thương Mại với giá chưa thuế GTGT 1.000.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, sau cơng ty Thương Mại đề nghị giảm giá 10% cho sản phảm không chất lượng, Công ty X đồng ý Doanh thu chịu thuế TNDN sp bán trên: 200.000 đồng 1.800.000 đồng Doanh thu chiu thue la gi ? gia su de keu tinh doanh thu de tinh thu nhap chiu thue 2.000.000 đồng = 1.000.000*10%*2= 1.800.000 2.200.000 dồng Câu 52: Công ty xuất nhập Y nhận nhập ủy thác lô hàng trị giá 220.000 triệu đồng, tỷ lệ hoa hồng tính lơ hàng 5% Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN Công ty xuất nhập Y: 220.000*5% = 11.000 triệu đồng 10.000 triệu đồng 11.000 triệu đồng Công ty xuất nhập Y không đưa vào doanh thu Câu 53: Công ty I nhận làm đại lý tiêu thụ lơ hàng có trị giá 20.000 triệu đồng cho Công ty F, giá bán chưa thuế GTGT theo quy định củá Công ty F 30.000 triệu đồng, tỷ lệ hoa hồng hưởng 5% giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT hàng 10% Tuy nhiên Công ty I bán với giá 29.500 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDNcủa Cơng ty F là: triệu đồng 1.500 triệu đồng 29.500 triệu đồng 30.000 triệu đồng Câu 54: Công ty I nhận làm đại lý tiêu thụ lơ hàng có trị giá 20.000 triệu đồng cho Công ty F, giá bán chưa thuế GTGT theo quy định Công ty F 30.000 triệu đồng, tỷ lệ hoa hồng hưởng 5% giá bán chưa thuế GTGT, thuế GTGT hàng 10% Tuy nhiên Công ty I bán với giá 29.500 triệu đồng Chi phí trừ khoản hoa hồng Công ty F là: 29.500*5%= 1.475 1.000 triệu đồng 1.475 triệu đồng 1.500 triệu dồng Tất sai Câu 55: Doanh nghiệp A kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 100 sản phẩm A (do công ty sản xuất) cho công ty Thương Mại Thành An vởi giá bao gồm thuế GTGT 550.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh thu tính thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp A là: Không đưa vào doanh thu doanh thu = 100 * (550.000/1.1)= 50.000.000 5.000.000 đồng 50.000.000 đồng 55.000.000 đồng Câu 56: Doanh nghiệp TMDV An Gia nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 5.000 sản phẩm A cho công ty Xuất nhập X với giá chưa thuế GTGT 20.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, sau cơng ty xuất nhập X xuất 3.000 sản phẩm Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế doanh nghiệp TMDV An Gia là: 40 triệu đồng 5.000*20.000= 100.000.000 60 triệu đồng Lay so luong la 5.000 boi vi minh ban cho Cong ty XNK 5000sp chu khong phai uy thac cho cong 100 triệu đồng ty XNK , viec cong ty xuat khau bao nhieu hoac ban nuoc thi la viec cua cong ty 110 triệu đồng Câu 57: Công ty Cổ Phần Lan Rừng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, tháng 02/201X gửi cho Công ty Hoa Mai (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế) bán đại lý 10.000 sản phẩm R với giá chưa thuế GTGT 55.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT sản phẩm R 10%, cuối tháng Hoa Mai tồn kho 2.000 sp, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN Cơng ty Cổ Phần Lan Rừng lô hàng là: 400 triệu đồng 55.000*8.000= 440.000.000 440 triệu đồng 484 triệu đồng 550 triệu đồng Câu 58: Công ty Minh Khuê (nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế) bán đại lý cho Công ty Hoa Hồng 10.000 sản phẩm R với giá chưa thuế GTGT 55.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT sản phẩm R 10%, hoa hồng đại lý 5% giá bán chưa thuế, cuối tháng đại lý tồn kho 2.000 sp, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN Công ty Minh Khuê là: Cong ty minh khue la dai ly nen doanh thu = 55.000*8.000*5%= 22.000.000 20 triệu đồng 22 triệu đồng 25 triệu đồng 27,5 triệu đồng Câu 59: Công ty Hoa Mai, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế bán đại lý cho Cơng ty cổ Phần Bình Minh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế lô hàng với giá chưa thuế GTGT 250 triệu đồng, hoa hồng phí 10% giá chưa thuế GTGT, điều có nghĩa: Chi phí Cơng ty Bình Minh, doanh thu Cơng ty Hoa Mai khoản hoa hồng 25 triệu đồng Chi phí Cơng ty Hoa Mai, doanh thu Cơng ty Bình Minh khoản hoa hồng 25 triệu dồng Chí phí Cơng ty Bình Minh, doanh thu Cơng ty Hoa Mai khoản hoa hồng 27,5 triệu đồng Chi phí Công ty Hoa Mai, doanh thu Công ty Bình Minh khoản hoa hồng 27,5 triệu đồng Câu 60: Công ty Hoa Lan Rừng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế bán đại lý cho Cồng ty cổ phần Bình Minh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế lô hàng với giá chưa thuế GTGT 250 triệu đồng, hoa hồng phí 10% giá chưa thuế GTGT Doanh thu Công ty Hoa Lan 250 triệu đồng, Công ty Bình Minh 25 triệu đồng Doanh thu Công ty Hoa Lan 25 triệu đồng, Công ty Bình Minh 250 triệu dồng Doanh thu Công ty Hoa Lan 275 triệu dồng Doanh thu Cơng ty Bình Minh 275 triệu dồng Câu 61: Công ty Xuất nhập K nhận nhập ủy thác lơ hàng có trị giá 5.500 triệu đồng cho Cơng ty M, tỷ lệ hoa hồng tính giá trị lơ hàng 5%, có nghĩa là: Chi phí Cơng ty M 275 triệu đồng Doanh thu Công ty M 275 triệu đồng Chi phí Cơng ty M, Doanh thu Cống ty xuất nhập K 275 triệu đồng Chi phí Cơng ty xuất nhập K, Doanh thu Công ty M 275 triệu đồng Câu 62: Doanh nghiệp bán cho: 1) Trong nước 5.500 sp; 2) Trực tiếp xuất 2.000 sp; 3) Bán cho doanh nghiệp thuộc khu chế xuất 5.000 sp Số lượng sp doanh nghiệp tính doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 5.500 sp 7.000 sp 12.500 sp Đáp án khác Câu 63: Công ty Hương Giang xuất 1.000 sp, gíá CIF 3USD/sp, (I + F = 0,5 USD/sp), tỷ giá 21.000 đồng/USD Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: 66 triệu đồng cif = fob + I&F3*1.000*21.000= fob + 0.5*1.000*21.000 52,5 triệu đồng fob =52.500.000 73,5 triệu đồng 63 triệu đồng 10