câu hỏi trắc nghiệm thuế thu nhập doanh nghiệp

BỘ CÂU HỎI THUẾ TNDN Lý thuyết Câu Người nộp thuế TNDN bao gồm: a Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế b Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế c Cả đối tượng nêu Đáp án: a Câu Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế TNDN loại thuế tương tự thuế TNDN Việt Nam tính thuế TNDN phải nộp Việt Nam, doanh nghiệp tính trừ: a Số thuế TNDN nộp nước b Số thuế TNDN nộp nước tối đa không số thuế TNDN phải nộp theo quy định Luật thuế TNDN Việt Nam c Không có trường hợp nêu Đáp án: b Câu Khoản chi đáp ứng đủ điều kiện để tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? a Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp; khoản chi thực nhiệm vụ quốc phòng, an ninh doanh nghiệp theo quy định pháp luật b Khoản chi có đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật Đối với hóa đơn mua hàng hóa, dịch vụ lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên phải có chứng từ toán không dùng tiền mặt c Khoản chi đáp ứng điều kiện nêu Đáp án: c Câu Khoản chi không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? a Khoản chi đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật b Khoản chi hoá đơn có bảng kê bảng kê thực theo quy định pháp luật c Khoản chi thưởng sáng kiến, cải tiến có quy chế quy định cụ thể việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến, có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến Đáp án: a Câu Doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế TNDN khoản thu nhập: a Thu nhập từ hoạt động dự án sản xuất mặt hàng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt dự án khai thác khoáng sản b Thu nhập doanh nghiệp từ thực hoạt động xã hội hóa lĩnh vực giáo dục - đào tạo, dạy nghề, y tế, văn hóa, thể thao môi trường c Thu nhập tiền phạt, tiền bồi thường bên đối tác vi phạm hợp đồng phát sinh Đáp án: b Câu Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi trả cho người lao động đây: a Tiền lương, tiền công trả cho người lao động có hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật b Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện hưởng mức hưởng hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài Công ty, Tổng công ty c Cả khoản chi nêu Đáp án: b Câu Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định b Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo quy định c Các khoản chi thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ, thuế giá trị gia tăng nộp theo phương pháp khấu trừ d Không có khoản chi nêu Đáp án: c Câu Khoản chi sau tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: a) Khoản tài trợ Học bổng cho sinh viên nghèo vượt khó trường Đại học X b) Khoản tiền phạt vi phạm hành chính; c) Khoản chi bù đắp nguồn kinh phí khác; d) Phần chi vượt mức theo quy định pháp luật trích lập dự phòng; Đáp án: a Câu Khoản chi sau tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: a Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân; thù lao trả cho sáng lập viên doanh nghiệp không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh; b) Tiền lương, tiền công, khoản hạch toán chi khác để chi trả cho người lao động thực tế không chi trả hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật c) Tiền lương trả cho thành viên hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ d) Cả khoản chi nêu Đáp án: c Câu 10 Doanh nghiệp tính vào chi phí khoản chi có đầy đủ hoá đơn chứng từ a Phần chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất, kinh doanh đối tượng tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế vượt 150% mức lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay b Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu c Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh tổ chức tín dụng góp đủ vốn điều lệ d Không có khoản chi Đáp án: c Câu 11 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi năm 2016 đây: a Thuế GTGT đầu vào khấu trừ năm 2016 b Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2015 nộp tháng 3/2016 c Không có khoản chi nêu Đáp án: c Câu 12 Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi năm 2016 đây: a Thuế tiêu thụ đặc biệt b Thuế xuất nhập c Thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp Quý 2/2016 d Cả khoản chi nêu Đáp án: c Câu 13 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định b Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ đoàn thể, tổ chức xã hội nơi doanh nghiệp đặt trụ sở c Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf cho Chủ tịch Hội đồng quản trị d Cả khoản chi (a) (b) Đáp án: a Câu 14 Doanh nghiệp thành lập, hoạt động theo quy định pháp luật Việt Nam trích tối đa phần trăm (%) thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp? a 10% b 15% c 20% Đáp án : a Câu 15 Trong thời hạn năm, kể từ trích lập, Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết % doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính khoản thu nhập trích lập quỹ mà không sử dụng hết phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó? a 50% b 60% c 70% Đáp án : c Câu 16 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng a Thuế suất 20% b Thuế suất 22% c Thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp thời gian trích lập quỹ d Do Cơ quan thuế xác định Đáp án: c Câu 17 Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi thời gian tính lãi hai năm b Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định Luật quản lý thuế c Lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm thu hồi Đáp án: a Câu 18 Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ sử dụng sai mục đích là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi b Lãi phạt chậm nộp theo quy định Luật quản lý thuế thời gian tính lãi khoảng thời gian kể từ trích lập quỹ đến thu hồi c Lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm thu hồi Đáp án : b Câu 19 Doanh nghiệp sau toán thuế mà bị lỗ chuyển lỗ: a Trong thời hạn năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ b Trong thời hạn năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ c Không giới hạn thời gian chuyển lỗ Đáp án: a Câu 20 Quá thời hạn năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì: a Doanh nghiệp giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN năm tiếp sau b Doanh nghiệp không giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN năm tiếp sau c Không có trường hợp nêu Đáp án: b Câu 21 Doanh thu tính thuế TNDN DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là: a Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng b Bao gồm thuế giá trị gia tăng Đáp án: a Câu 22 Doanh thu tính thuế TNDN DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng là: a Chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng b Bao gồm thuế giá trị gia tăng Đáp án: b Câu 23 Thuế suất thuế TNDN hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí tài nguyên quý khác VN là: a Thuế suất 20% b Thuế suất 22% c Thuế suất từ 32% đến 50% Đáp án: c Câu 24 Thu nhập khác không bao gồm: a Thu nhập từ chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng quyền góp vốn; b Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền thăm dò, khai thác, chế biến khoáng sản; c Thu nhập từ quyền sử dụng tài sản, quyền sở hữu tài sản, kể thu nhập từ quyền sở hữu trí tuệ theo quy định pháp luật d Thu nhập sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nước theo quy định Hiệp định tránh đánh thuế hai lần Việt Nam nước X, xác định DN phải nộp thuế TNDN nước X Đáp án: c Câu 25 Khi phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản doanh nghiệp phải làm gì? a Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản, chuyển nhượng dự án đầu tư, chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư phải xác định riêng để kê khai nộp thuế b Thu nhập từ chuyển nhượng dự án đầu tư (trừ dự án thăm dò, khai thác khoáng sản), thu nhập từ chuyển nhượng quyền tham gia dự án đầu tư (trừ chuyển nhượng quyền tham gia dự án thăm dò, khai thác khoáng sản), thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản lỗ số lỗ bù trừ với lãi hoạt động sản xuất, kinh doanh kỳ tính thuế c Thực theo phương án (a) (b) Đáp án: c Câu 26 Trường hợp DN thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN có phát sinh thu nhập chuyển nhượng bất động sản doanh nghiệp thực kê khai nào? a Cộng chung vào thu nhập chịu thuế hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế TNDN toàn thu nhập b Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh ưu đãi thuế với thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản không ưu đãi thuế Đáp án: b Câu 27 Doanh nghiệp áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi: a Không thực chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định b Thực nộp thuế TNDN theo phương pháp ấn định c Thực chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định đăng ký nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai Đáp án: c Câu 28 Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập đáp ứng điều kiện để hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác khoản thu nhập áp dụng ưu đãi nào? a Được tổng hợp tất trường hợp ưu đãi b Lựa chọn trường hợp ưu đãi có lợi Đáp án : b Câu 29 Thủ tục để hưởng ưu đãi thuế TNDN nào? a Doanh nghiệp phải đăng k với quan thuế để hưởng ưu đãi thuế TNDN b Doanh nghiệp tự xác định điều kiện ưu đãi, mức ưu đãi tự kê khai, toán thuế Đáp án: b Câu 30 Theo luật thuế TNDN tính thuế Thu nhập doanh nghiệp là: a Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp thuế suất b Thu nhập tính thuế thuế suất c Doanh thu kỳ tính thuế doanh nghiệp thuế suất d Thu nhập ròng doanh nghiệp thuế suất Đáp án : b Câu 31 Doanh nghiệp có lỗ chuyển lỗ sang năm sau trừ vào thu nhập tính thuế TNDN số lỗ không năm kể từ năm năm phát sinh lỗ a) năm b) năm c) năm d) năm Đáp án : c Câu 32 Thu nhập tính thuế TNDN kỳ tính thuế xác định bằng: a Thu nhập chịu thuế trừ (-) khoản lỗ kết chuyển từ năm trước b Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập miễn thuế trừ (-) khoản lỗ kết chuyển theo quy định c Doanh thu trừ (-) chi phí trừ cộng (+) khoản thu nhập khác d Doanh thu trừ (-) chi phí trừ Đáp án : b Câu 33 Thu nhập chịu thuế TNDN gồm : a Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ doanh nghiệp b Thu nhập từ hoạt động doanh nghiệp khoản thu nhập Việt Nam c Thu nhập từ hoạt động sản suất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thu nhập khác doanh nghiệp d Không phải phương án Đáp án : c Câu 34 Thu nhập miễn thuế TNDN: a Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng, cho thuê, lý tài sản b Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã c Thu nhập từ lãi tiền gửi Đáp án : b Câu 35 Khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN : a Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định pháp luật cho người lao động b Phần chi phí quản lý kinh doanh doanh nghiệp nước phân bổ cho sở thường trú Việt Nam theo quy định pháp luật Việt Nam c Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ thiếu d Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định pháp luật Đáp án : c Câu 36 Kỳ tính thuế TNDN doanh nghiệp nước sở thường trú Việt Nam xác định theo : a Năm dương lịch b Năm tài c Từng lần phát sinh thu nhập d a c Đáp án: c Câu 37 Từ ngày 01/7/2016, Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Khoản trích khấu hao tài sản cố định không quy định pháp luật b Khoản trích trước vào chi phí không quy định pháp luật c Chi phí lại tiền thuê chỗ cho người lao động công tác có đầy đủ hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định d Phần chi phí quản lý kinh doanh doanh nghiệp nước phân bổ cho sở thường trú Việt Nam vượt mức tính theo phương pháp phân bổ pháp luật Việt Nam quy định Đáp án: c Câu 38 Người nộp thuế Thu nhập doanh nghiệp là: a Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế b Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế c Tổ chức, hộ gia đình, cá nhân có hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế Đáp án : a Câu Doanh nghiệp Việt Nam đầu tư nước chuyển phần thu nhập sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp nước X mà Việt Nam ký Hiệp định tránh đánh thuế hai lần a Được trừ toàn số thuế TNDN nộp nước b Được trừ số thuế TNDN nộp nước tối đa không số thuế TNDN phải nộp theo quy định Luật thuế TNDN Việt Nam c Thực theo Hiệp định tránh đánh thuế hai lần mà Việt Nam ký kết Đáp án : b Câu Khoản chi không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: a Khoản tiền phạt vi phạm hành chính; b Khoản chi bù đắp nguồn kinh phí khác; c Phần chi phí quản lý kinh doanh doanh nghiệp nước phân bổ cho sở thường trú Việt Nam vượt mức tính theo phương pháp phân bổ pháp luật Việt Nam quy định; d Cả phương án Đáp án : b Câu Phần trích khấu hao TSCĐ không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: a Khấu hao TSCĐ khấu hao hết giá trị sử dụng b Khấu hao TSCĐ có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuê mua tài chính) c Khấu hao TSCĐ quản lý, theo dõi, hạch toán sổ sách kế toán doanh nghiệp theo chế độ quản lý TSCĐ hạch toán kế toán hành Đáp án : a Câu Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN khoản chi trả cho người lao động đây: a Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân b Tiền thưởng cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện hưởng hợp đồng lao động thoả ước lao động tập thể Quy chế tài chính, Quy chế thưởng c Tiền lương trả cho thành viên hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ d Không khoản chi nêu Đáp án : c Câu 13 Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp khoản chi đây: a Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định b Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo quy định c Khoản trích khấu hao tài sản cố định không quy định pháp luật d Không có khoản chi nêu Đáp án : c Câu 14 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp khoản chi đây: a Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định b Khoản chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động c Khoản chi tiền lương chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty TNHH thành viên (do cá nhân làm chủ) d Không có khoản chi nêu Đáp án : a Câu 16 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp khoản chi đây: a.Các khoản chi từ quỹ phát triển khoa học công nghệ donh nghiệp b Các khoản chi không tương ứng với doanh thu tính thuế c Các khoản tiền phạt vi phạm hành theo quy định pháp luật d Khoản thuế Thu nhập cá nhân người lao động doanh nghiệp nộp thay trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế TNCN Đáp án : d Câu 17 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp khoản chi đây: a Số thuế Giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ hoàn b Số tiền thuế Thuế Thu nhập cá nhân doanh nghiệp khấu trừ thu nhập người nộp thuế để nộp vào Ngân sách nhà nước c Thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước trường hợp thoả thuận hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước nhận không bao gồm thuế TNDN d Không khoản chi nêu Đáp án : c Câu 18 Doanh nghiệp sau toán thuế Thu nhập doanh nghiệp mà bị lỗ chuyển lỗ theo quy định sau: a Chuyển toàn liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế năm tiếp sau; thời gian chuyển lỗ không năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ b Doanh nghiệp tự định việc chuyển lỗ vào năm tiếp sau; thời gian chuyển lỗ không năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ c Doanh nghiệp tự định việc chuyển lỗ vào năm tiếp sau; không giới hạn thời gian chuyển lỗ Đáp án : a Câu 19 Mức trích lập từ thu nhập tính thuế TNDN kỳ tính thuế để lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp: a Tối đa không 5% thu nhập tính thuế kỳ b Tối đa không 10 % thu nhập tính thuế kỳ c Tối đa không 15 % thu nhập tính thuế kỳ Đáp án : b Câu 20 Theo quy định hành, lãi suất tính lãi thời gian tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp không sử dụng sử dụng không hết 70% là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi thời gian tính lãi năm b Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi thời gian tính lãi hai năm c Mức lãi tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định Luật quản lý thuế thời gian tính lãi khoảng thời gian kể từ trích lập Quỹ đến thu hồi Đáp án : b Câu 21 Theo quy định hành, lãi suất tính lãi thời gian tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp sử dụng sai mục đích là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi thời gian tính lãi năm b Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi thời gian tính lãi hai năm c Mức lãi tính theo lãi phạt chậm nộp theo quy định Luật quản lý thuế thời gian tính lãi khoảng thời gian kể từ trích lập quỹ đến thu hồi Đáp án : c Câu 22 Thuế suất thuế TNDN phổ thông theo quy định hành kể từ ngày 01/1/2016 là: a 20% b 25% c 28 % d Từ 32% đến 50% Đáp án : a Câu 23 Loại thu nhập sau thuộc diện miễn thuế TNDN: a.Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn doanh nghiệp đầu tư cho tổ chức, cá nhân khác b Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu, trái phiếu, chứng quỹ loại chứng khoán khác theo quy định c Thu nhập chia từ hoạt động góp vốn, liên doanh, liên kết với doanh nghiệp nước, sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp Đáp án : c Câu 24 Thuế suất thuế TNDN áp dụng thu nhập từ chuyển nhượng vốn áp dụng từ ngày 01/1/2016: a 20% b 25% c 28% d Từ 32% đến 50% Đáp án : a Câu 25 Doanh nghiệp có hoạt động kinh doanh bất động sản bị lỗ số lỗ này: a Được bù trừ với thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh thu nhập khác b Không bù trừ với thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh thu nhập khác không chuyển lỗ sang năm c Được chuyển lỗ vào thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản năm sau; thời gian chuyển lỗ tối đa không năm liên tục, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ Đáp án : c Câu 26 Thuế suất thuế TNDN áp dụng thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: a 20% b 25% c 28% d Từ 32% đến 50% Đáp án : b Câu 27 Theo pháp luật thuế TNDN hành, việc hạch toán khoản thu, chi tiền phạt, tiền bồi thường vi phạm hợp đồng kinh tế (các khoản phạt không thuộc khoản tiền phạt vi phạm hành theo quy định) thực theo phương án đây: a Được bù trừ khoản thu bên đối tác vi phạm hợp đồng với khoản chi vi phạm hợp đồng, thu lớn chi phần chênh lệch tính vào thu nhập khác, chi lớn thu phần chênh lệch tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế b Được bù trừ khoản thu bên đối tác vi phạm hợp đồng với khoản chi vi phạm hợp đồng, thu lớn chi phần chênh lệch tính vào thu nhập khác, chi lớn thu phần chênh lệch tính giảm trừ vào thu nhập khác giảm trừ thu nhập hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ không phát sinh thu nhập khác c Các khoản thu bên đối tác vi phạm hợp đồng tính vào thu nhập khác; Các khoản chi vi phạm hợp đồng không phản ánh xác định thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế Đáp án : b Câu 28 Theo pháp luật thuế TNDN hành, việc hạch toán khoản thu nhập tiêu thụ phế liệu, phế phẩm thực theo phương án đây: a Tính vào thu nhập khác không áp dụng ưu đãi thuế TNDN tất khoản thu từ bán phế liệu, phế phẩm b Được hưởng ưu đãi thuế TNDN khoản thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm tạo trình sản xuất sản phẩm hưởng ưu đãi thuế TNDN; Khoản thu nhập không liên quan đến hoạt động ưu đãi tính vào thu nhập khác c Khoản thu tiêu thụ phế liệu phế phẩm hạch toán vào doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh; khoản chi phí thu hồi chi phí tiêu thụ phế liệu phế phẩm tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế Đáp án : b Câu 29 Theo pháp luật thuế TNDN, việc hạch toán khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn khoản chi trả lãi tiền vay theo quy định thực theo phương án đây: a Được bù trừ khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn với khoản chi trả lãi tiền vay, thu lớn chi phần chênh lệch tính vào thu nhập khác, chi lớn thu phần chênh lệch tính vào chi trừ xác định thu nhập chịu thuế b Được bù trừ khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn với khoản chi trả lãi tiền vay, thu lớn chi phần chênh lệch tính vào thu nhập khác, chi lớn thu phần chênh lệch tính giảm trừ vào thu nhập khác c Khoản thu từ lãi tiền gửi, lãi cho vay vốn hạch toán vào doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ tính thuế; Khoản chi trả lãi tiền vay hạch toán vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế Đáp án : a Câu 30 Khoản thu nhập miễn thuế TNDN: a Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã b.Thu nhập từ dịch vụ tưới, tiêu nước phục vụ trực tiếp cho nông nghiệp c Thu nhập chia từ hoạt động góp vốn, liên doanh liên kết với doanh nghiệp nước sau bên nhận góp vốn, liên doanh, liên kết nộp thuế TNDN theo quy định d Cả loại thu nhập nêu Đáp án : d Bài tập Câu Một doanh nghiệp A năm 2016 DN có kê khai: - Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng - Tổng khoản chi trừ tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ) 3.500 triệu đồng - Phần chi quảng cáo, tiếp thị liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp : 430 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế là: a 2.070 triệu đồng b 2.150 triệu đồng c 2.500 triệu đồng d Số khác Đáp án : a Câu Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 3.000 triệu đồng, đó: + Chi phí xử lý nước thải: 300 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 200 triệu đồng + Các chi phí lại hợp lý - Thuế suất thuế TNDN 20%, Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: a 240 triệu đồng b 250 triệu đồng c 375 triệu đồng d Số khác Đáp án : a Câu Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 6.000 triệu đồng, đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 300 triệu đồng + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng + Các chi phí lại coi hợp lý - Thuế suất thuế TNDN 20%, Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: a 500 triệu đồng b 625 triệu đồng c 460 triệu đồng d Số khác Đáp án : c Câu Doanh nghiệp B năm có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, đó: + Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng + Tiền trích trước vào chi phí không quy định pháp luật: 200 triệu đồng + Các chi phí lại coi chi phí hợp lý - Thu nhập năm đầu từ việc thực hợp đồng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp là: a 2.000 triệu đồng b 2.200 triệu đồng c 2.700 triệu đồng d 2.900 triệu đồng Đáp án : b Câu Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu : - Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng - DN kê khai : Tổng khoản chi trừ vào chi phí 4.000 triệu đồng - Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 200 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế : a 600 triệu đồng b 800 triệu đồng c 1.000 triệu đồng d 1.200 triệu đồng Đáp án : d Câu Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 3.500 triệu đồng - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 2.500 triệu đồng, đó: + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả : 100 triệu đồng - Thuế suất thuế TNDN 20%.Các chi phí coi hợp lý Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm: a 220 triệu đồng b 250 triệu đồng c 300 triệu đồng d 325 triệu đồng Đáp án : a Câu Một công ty cổ phần năm tính thuế có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 10.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.500 triệu đồng, đó: + Tiền lương sáng lập viên doanh nghiệp không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng Thuế suất thuế TNDN 20% Thuế TNDN phải nộp năm tính thuế : a 250 triệu đồng b 375 triệu đồng c 400 triệu đồng d 520 triệu đồng Đáp án : c Câu Doanh nghiệp A kỳ tính thuế có số liệu sau : Doanh thu kỳ : 10.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai : 8.100 triệu đồng, : - Chi nộp tiền phạt vi phạm hành 100 triệu đồng - Chi tài trợ cho sở y tế theo quy định pháp luật : 100 triệu đồng Thu nhập chịu thuế : a 1.900 triệu đồng b 2.000 triệu đồng c 2.100 triệu đồng d 2.200 triệu đồng Đáp án : b Câu Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000 - Trong năm 2009, DN kê khai chi phí (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị) : 25.000 triệu đồng, : + Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động : 500 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn điều lệ thiếu : 200 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh : 300 triệu đồng - Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ : 2.500 triệu Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị tính vào chi phí hợp lý DN năm 2009: a 2.400 triệu đồng b 2.430 triệu đồng c 2.450 triệu đồng d 2.480 triệu đồng Đáp án : b Câu 10 Doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm 2002, báo cáo toán thuế TNDN năm 2009 có số liệu chi phí ghi nhận sau : - Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 600 triệu đồng - Tổng khoản chi phí trừ (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): tỷ đồng Vậy tổng chi phí trừ bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết xác định thu nhập chịu thuế năm 2009 bao nhiêu? a 5,4 tỷ đồng b 5,5 tỷ đồng c 5,6 tỷ đồng Đáp án : b Câu 11 Doanh nghiệp Việt Nam C có khoản thu nhập 850 triệu đồng từ dự án đầu tư nước Khoản thu nhập thu nhập sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp nước 250 triệu đồng Trường hợp doanh nghiệp VN C phải nộp thêm thuế TNDN Việt Nam bao nhiêu? a Không phải nộp thêm thuế TNDN b 20 triệu đồng c 25 triệu đồng Đáp án : c Câu 12 Năm 2009, doanh nghiệp A có số liệu sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng 120 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán 300 triệu đồng Trường hợp DN A năm 2009 phải nộp thuế TNDN biết thu nhập hoạt động sản xuất phần mềm doanh nghiệp A miễn thuế TNDN a 125 triệu đồng b 155 triệu đồng c 105 triệu đồng d Không phải nộp thuế Đáp án : c Câu 13 Năm 2009, doanh nghiệp B có số liệu sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất đồ chơi cho trẻ em: 200 triệu đồng - Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng: 50 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê máy móc, thiết bị: 90 triệu đồng Trường hợp DN B năm 2009 phải nộp thuế TNDN biết hoạt động sản xuất đồ chơi trẻ em doanh nghiệp B hưởng ưu đãi thuế TNDN (thuế suất 15% DN B năm 2009 giảm 50% thuế TNDN hoạt động sản xuất đồ chơi trẻ em) a 85 triệu đồng b 50 triệu đồng c 65 triệu đồng Đáp án : b Câu 14 Doanh nghiệp A thuê tài sản cố định Doanh nghiệp B năm với số tiền thuê 800 triệu đồng, Doanh nghiệp A toán lần cho Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng Trường hợp Doanh nghiệp A tính vào chi phí trừ tiền thuê tài sản cố định hàng năm bao nhiêu? a 200 triệu đồng b 800 triệu đồng c Tuỳ doanh nghiệp phép lựa chọn Đáp án : a Câu 15 Quỹ tiền lương năm 2010 Doanh nghiệp A (DNA) phải trả cho người lao động duyệt tỷ đồng Tính đến cuối ngày 31/3/2011 DNA chi trả tiền lương, tiền công năm 2010 chi bổ sung tháng đầu năm 2011 tổng số 7,3 tỷ đồng DNA trích lập quỹ dự phòng tiền lương mức tối đa là: 7,3 tỷ đồng x 17% = 1,241 tỷ đồng Vậy tổng số tiền lương DN A tính vào chi phí xác định thu nhập chịu thuế TNDN năm 2010 bao nhiêu? a 7,3 tỷ đồng b tỷ đồng c 8,541 tỷ đồng Đáp án : b BỘ CÂU HỎI 1/ Câu trắc nghiệm lý thuyết: (30 câu) 2/ Câu trắc nghiệm tập: (10 câu) Câu Năm 2010, Doanh nghiệp A có số liệu sau: - Tổng doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp 15 tỷ đồng; Tổng chi phí tương ứng trừ doanh nghiệp 16 tỷ đồng - Ngoài ra, doanh nghiệp phát sinh khoản thu nhập sau: + Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng 350 triệu đồng + Thu nhập từ tiêu thụ phế liệu, phế phẩm 150 triệu đồng + Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản 600 triệu đồng - Doanh nghiệp A không hưởng ưu đãi thuế TNDN Số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm 2010 là: a đồng (Không phải nộp thuế TNDN) b 25 triệu đồng c 150 triệu đồng d Số khác Đáp án : c Câu Doanh nghiệp sản xuất A doanh nghiệp thành lập cấp giấy chứng nhận đăng k kinh doanh từ 01/01/2009 Báo cáo toán thuế Thu nhập doanh nghiệp năm 2010 doanh nghiệp A có số liệu chi phí ghi nhận sau: - Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 1,6 tỷ đồng - Tổng khoản chi phí trừ không bao gồm phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh: 10 tỷ đồng Tổng chi phí trừ bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết xác định thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp A năm 2010 là: a 11 tỷ đồng b 11,16 tỷ đồng c 11,5 tỷ đồng d 11,6 tỷ đồng Đáp án : c Câu Năm 2010, doanh nghiệp Việt Nam X có khoản thu nhập 600 triệu đồng từ dự án đầu tư nước Khoản thu nhập thu nhập sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước Số thuế Thu nhập phải nộp tính theo quy định Luật thuế Thu nhập doanh nghiệp nước 120 triệu đồng Trường hợp doanh nghiệp Việt Nam X phải nộp thêm thuế Thu nhập doanh nghiệp Việt Nam là: a đồng (Không phải nộp thêm) b 60 triệu đồng c 150 triệu đồng d 180 triệu đồng Đáp án : b Câu Giả sử năm 2011, doanh nghiệp Việt Nam B (không hưởng ưu đãi thuế TNDN) có số liệu kết kinh doanh nhưsau: - Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất sinh doanh nước: 800 triệu đồng - Thu nhập từ dự án đầu tư nước 650 triệu đồng Khoản thu nhập khoản thu nhập sau nộp thuế TNDN nước 350 triệu đồng Số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp Việt Nam năm 2011 là: a đồng (Không phải nộp thuế) b 12,5 triệu đồng c 100 triệu đồng d 200 triệu đồng Đáp án : d Câu Năm 2010, doanh nghiệp A có số liệu kết kinh doanh sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm 150 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán 100 triệu đồng (Thu nhập hoạt động sản xuất phần mềm doanh nghiệp A miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp) Số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm 2010 là: a đồng (Không phải nộp thuế TNDN) b 75 triệu đồng c 84 triệu đồng d 112,5 triệu đồng Đáp án : b Câu Giả sử năm 2011, doanh nghiệp A có số liệu kết kinh doanh sau: - Lỗ từ hoạt động sản xuất phần mềm 150 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động kinh doanh máy tính không hưởng ưu đãi 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán 100 triệu đồng (Doanh nghiệp A hưởng ưu đãi miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm) Số thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm 2010 là: a đồng (Không phải nộp thuế TNDN) b 37,5 triệu đồng c 75 triệu đồng d 84 triệu đồng Đáp án : b Câu Giả sử năm 2011, doanh nghiệp B có số liệu kết kinh doanh sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính: 700 triệu đồng - Thu nhập từ lãi tiền gửi: 100 triệu đồng - Thu nhập từ kinh doanh ngoại tệ: 40 triệu đồng (Doanh nghiệp B hưởng ưu đãi thuế suất 10% thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh chính) Số thuế TNDN doanh nghiệp B phải nộp năm 2011 là: a 84 triệu đồng b 105 triệu đồng c 210 triệu đồng d Số khác Đáp án : b Câu Giả sử kỳ tính thuế năm 2011, Doanh nghiệp sản xuất Y có số liệu tình hình sản xuất kinh doanh sau: -Tổng doanh thu bán sản phẩm (chưa bao gồm thuế GTGT): 15 tỷ đồng Trong đó: + Doanh thu bán sản phẩm A: tỷ đồng + Doanh thu bán sản phẩm B: 10 tỷ đồng -Tổng chi phí trừ kỳ tính thuế: 12 tỷ đồng - Doanh nghiệp Y thời kỳ hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế TNDN phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm A Số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp năm 2011 là: a 375 triệu đồng b 625 triệu đồng c 750 triệu đồng d Số khác Đáp án : b Câu Giả sử kỳ tính thuế năm 2011, Doanh nghiệp sản xuất XZ có số liệu tình hình sản xuất kinh doanh sau: - Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm A: 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động SXKD sản phẩm B: 100 triệu đồng - Thu nhập từ bán phế liệu, phế phẩm: 30 triệu đồng Trong đó: + Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo trình sản xuất sản phẩm A: 20 triệu đồng + Thu nhập từ bán phế liệu phế phẩm tạo trình sản xuất sản phẩm B: 10 triệu đồng - Doanh nghiệp XZ thời kỳ hưởng ưu đãi giảm 50% số thuế TNDN phải nộp hoạt động sản xuất kinh doanh sản phẩm B Số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp năm 2011 là: a 41,25 triệu đồng b 68,75 triệu đồng c 70 triệu đồng d Số khác Đáp án : b Câu 10 Giả sử năm 2011, doanh nghiệp có số liệu kết kinh doanh sau: - Tổng doanh thu bán sản phẩm, hàng hoá (chưa bao gồm thuế GTGT): 1,25 tỷ đồng - Tổng chi phí liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh: 900 triệu đồng Trong đó: + Khoản thuế GTGT đầu vào khấu trừ 30 triệu đồng + Chi trang phục vật có đầy đủ hoá đơn, chứng từ cho người lao động: 100 triệu đồng Chi trang phục tiền cho người lao động có phiếu chi chứng từ toán đầy đủ; mức chi 20 triệu đồng Tổng số người lao động chi: 20 người + Các chi phí lại đầy đủ hoá đơn chứng từ thoả mãn điều kiện trừ xác định thu nhập chịu thuế Doanh nghiệp không hưởng ưu đãi thuế TNDN Số thuế TNDN doanh nghiệp Y phải nộp năm 2011 là: a 87,5 triệu đồng b 100 triệu đồng c 125 triệu đồng d Số khác Đáp án : b ... Câu 30 Theo luật thu TNDN tính thu Thu nhập doanh nghiệp là: a Lợi nhuận trước thu doanh nghiệp thu suất b Thu nhập tính thu thu suất c Doanh thu kỳ tính thu doanh nghiệp thu suất d Thu. .. năm Đáp án : c Câu 32 Thu nhập tính thu TNDN kỳ tính thu xác định bằng: a Thu nhập chịu thu trừ (-) khoản lỗ kết chuyển từ năm trước b Thu nhập chịu thu trừ (-) thu nhập miễn thu trừ (-) khoản... án : d Câu 17 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thu Thu nhập doanh nghiệp khoản chi đây: a Số thu Giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ hoàn b Số tiền thu Thu Thu nhập cá