Câu 1. Người nộp thuế TNDN bao gồm: a. Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế. b. Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế. c. Cả 2 câu trên đều đúng d. Cả 2 câu trên đều sai Câu 2. Trường hợp doanh nghiệp đã nộp thuế TNDN hoặc loại thuế tương tự thuế TNDN ở ngoài Việt Nam thì khi tính thuế TNDN phải nộp tại Việt Nam, doanh nghiệp được tính trừ: a. Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài b. Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài nhưng tối đa không quá số thuế TNDN phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam c. Số thuế TNDN đã nộp tại nước ngoài bằng số thuế TNDN phải nộp theo quy định của Luật thuế TNDN tại Việt Nam d. Không có trường hợp nào nêu trên
ÔN TẬP THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP PHẦN I: GIẢI CÂU HỎI TRẮC NGHIỆM Câu Người nộp thuế TNDN bao gồm: a Tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế b Hộ gia đình, cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ có thu nhập chịu thuế c Cả câu d Cả câu sai Câu Trường hợp doanh nghiệp nộp thuế TNDN loại thuế tương tự thuế TNDN Việt Nam tính thuế TNDN phải nộp Việt Nam, doanh nghiệp tính trừ: a Số thuế TNDN nộp nước b Số thuế TNDN nộp nước tối đa không số thuế TNDN phải nộp theo quy định Luật thuế TNDN Việt Nam c Số thuế TNDN nộp nước số thuế TNDN phải nộp theo quy định Luật thuế TNDN Việt Nam d Không có trường hợp nêu Câu Khoản chi đáp ứng đủ điều kiện để tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? a Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp b Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật không vượt mức khống chế theo quy định c Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp mua hàng hóa, dịch vụ lần có giá trị từ hai mươi triệu đồng trở lên có chứng từ toán không dùng tiền mặt d Khoản chi đáp ứng điều kiện Câu Khoản chi không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế? a Khoản chi đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật b Khoản chi hoá đơn có bảng kê bảng kê thực theo quy định pháp luật c Khoản chi thưởng sáng kiến, cải tiến có quy chế quy định cụ thể việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến, có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến d Phần giá trị tổn thất thiên tai, dịch bệnh trường hợp bất khả kháng khác không bồi thường Câu Phần trích khấu hao TSCĐ không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: a Khấu hao TSCĐ khấu hao hết giá trị sử dụng b Khấu hao TSCĐ có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuê mua tài chính) c Khấu hao TSCĐ quản lý, theo dõi, hạch toán sổ sách kế toán doanh nghiệp theo chế độ quản lý TSCĐ hạch toán kế toán hành d Khấu hao tài sản cố định phục vụ cho người lao động làm việc doanh nghiệp Câu Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi trả cho người lao động đây: a Tiền thưởng nhân ngày lễ, tết quy định cụ thể điều kiện hưởng mức hưởng Quy chế tài Công ty b Tiền thưởng lương tháng thứ 13 cho người lao động không ghi cụ thể điều kiện hưởng mức hưởng hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài Công ty, Tổng công ty c Tiền thưởng cho người lao động mang tính chất tiền lương ghi cụ thể điều kiện hưởng hợp đồng lao động thoả ước lao động tập thể d Cả khoản chi nêu Câu Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Khoản trích nộp quỹ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế theo mức quy định b Khoản chi tài trợ cho giáo dục theo quy định c Các khoản chi đầu tư xây dựng giai đoạn đầu tư để hình thành tài sản cố định d Không có khoản chi nêu Câu Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị không vượt % tổng số chi trừ: a 10% b 15% c 20% d 25% Câu Khoản chi sau không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế: a Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân; Tiền lương, tiền công chủ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (do cá nhân làm chủ) b Tiền lương trả cho thành viên hội đồng quản trị trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ c Tiền lương trả cho người lao động có hợp đồng lao động thỏa ước lao động tập thể d Cả khoản chi Câu 10 Doanh nghiệp tính vào chi phí khoản chi có đầy đủ hoá đơn chứng từ: a Phần trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh đối tượng tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế vượt 150% mức lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay b Chi trả lãi tiền vay để góp vốn điều lệ chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ đăng ký thiếu c Chi trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh tổ chức tín dụng góp đủ vốn điều lệ d Không có khoản chi Câu 11 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Thuế GTGT đầu vào khấu trừ hoàn b Thuế thu nhập doanh nghiệp c Thuế Thu nhập cá nhân d Thuế TNDN nộp thay nhà thầu nước (thuế nhà thầu) trường hợp thoả thuận hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước nhận không bao gồm thuế TNDN Câu 12 Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Thuế tiêu thụ đặc biệt b Thuế xuất nhập c Thuế thu nhập doanh nghiệp d Thuế GTGT hoạt động kinh doanh vàng bạc, đá quý, ngoại tệ Câu 13 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định b Chi ủng hộ địa phương; chi ủng hộ đoàn thể, tổ chức xã hội doanh nghiệp c Chi phí mua thẻ hội viên sân golf, chi phí chơi golf d Không có khoản chi nêu Câu 14 Doanh nghiệp thành lập, hoạt động theo quy định pháp luật Việt Nam trích tối đa phần trăm (%) thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế TNDN để lập Quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp? a 5% b 10% c 15% d 20% Câu 15 Trong thời hạn năm, kể từ trích lập, Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết % doanh nghiệp phải nộp ngân sách nhà nước phần thuế TNDN tính khoản thu nhập trích lập quỹ mà không sử dụng hết phần lãi phát sinh từ số thuế TNDN đó? a 50% b 60% c 70% d 80% Câu 16 Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp dùng để tính số thuế thu hồi phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng là: a Thuế suất 15% b Thuế suất 20% c Thuế suất 22% d Thuế suất áp dụng cho doanh nghiệp thời gian trích lập quỹ Câu 17 Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ không sử dụng hết là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi b Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định Luật quản lý thuế c Lãi suất Ngân hàng thương mại công bố thời điểm thu hồi d Lãi suất NHNN công bố thời điểm thu hồi Câu 18 Lãi suất tính lãi số thuế thu hồi tính phần Quỹ phát triển khoa học công nghệ sử dụng sai mục đích là: a Lãi suất trái phiếu kho bạc loại kỳ hạn năm áp dụng thời điểm thu hồi b Lãi suất tính theo tỷ lệ phạt chậm nộp theo quy định Luật quản lý thuế c Lãi suất Ngân hàng công bố thời điểm thu hồi d Lãi suất Ngân hàng Nhà nước công bố thời điểm thu hồi Câu 19 Doanh nghiệp sau toán thuế mà bị lỗ chuyển lỗ: a Trong thời hạn năm, kể từ năm phát sinh lỗ b Trong thời hạn năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ c Trong thời hạn năm, kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ d Không giới hạn thời gian chuyển lỗ Câu 20 Quá thời hạn năm kể từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ số lỗ phát sinh chưa bù trừ hết thì: a Doanh nghiệp giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN năm tiếp sau b Doanh nghiệp không giảm trừ tiếp vào thu nhập chịu thuế TNDN năm tiếp sau c Doanh nghiệp hạch toán vào chi phí d Không có trường hợp nêu Câu 21 Doanh thu tính thuế TNDN DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là: a Là toàn tiền bán hàng hoá, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng b Là toàn tiền bán hàng hoá, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm thuế giá trị gia tăng c Là toàn tiền bán hàng hoá, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng d Là toàn tiền bán hàng hoá, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng bao gồm thuế giá trị gia tăng Câu 22 Doanh thu tính thuế TNDN DN nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng là: a Là toàn tiền bán hàng hoá, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng b Là toàn tiền bán hàng hoá, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm thuế giá trị gia tăng c Là toàn tiền bán hàng hoá, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng d Là toàn tiền bán hàng hoá, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng bao gồm thuế giá trị gia tăng Câu 23 Thuế suất thuế TNDN hoạt động tìm kiếm, thăm dò, khai thác dầu khí VN là: a Thuế suất 20% b Thuế suất 25% c Thuế suất 50% d Thuế suất từ 32% đến 50% Câu 24 Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán bao gồm: a Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng cổ phiếu b Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng trái phiếu, chứng quỹ c Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng loại chứng khoán khác theo quy định d Cả trường hợp nêu Câu 25 Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản bao gồm: a Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh bất động sản b Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất; chuyển nhượng quyền thuê đất; cho thuê lại đất doanh nghiệp kinh doanh bất động sản gắn với tài sản đất c Chỉ có thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu quyền sử dụng nhà d Bao gồm tất trường hợp nêu Câu 26 Khi phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản doanh nghiệp phải làm gì? a Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản b Được cộng chung vào tổng thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để tính thuế TNDN c Được bù trừ lãi lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để tính thuế TNDN d Không thuộc trường hợp Câu 27 Trường hợp DN thời gian hưởng ưu đãi thuế TNDN có phát sinh thu nhập chuyển nhượng bất động sản doanh nghiệp thực kê khai nào? a Cộng chung vào thu nhập chịu thuế hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hoá doanh nghiệp hưởng ưu đãi thuế TNDN toàn thu nhập b Tách riêng để kê khai nộp thuế TNDN thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản không hưởng ưu đãi thuế TNDN khoản thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản c Được bù trừ lãi lỗ từ hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp để hưởng ưu đãi thuế TNDN d Không thuộc trường hợp Câu 28 Doanh nghiệp áp dụng ưu đãi thuế TNDN khi: a Không thực chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định b Thực nộp thuế TNDN theo phương pháp ấn định c Thực chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định đăng ký nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo kê khai d Thực chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ theo quy định, nộp thuế theo kê khai đăng ký với quan thuế Câu 29 Trong kỳ tính thuế có khoản thu nhập đáp ứng điều kiện để hưởng ưu đãi thuế TNDN theo nhiều trường hợp khác khoản thu nhập áp dụng ưu đãi nào? a Được tổng hợp tất trường hợp ưu đãi b Lựa chọn trường hợp ưu đãi có lợi c Tính ưu đãi cho trường hợp d Cả câu Câu 30 Thủ tục để hưởng ưu đãi thuế TNDN nào? a Doanh nghiệp phải đăng ký với quan thuế để hưởng ưu đãi thuế TNDN b Doanh nghiệp phải có Giấy chứng nhận ưu đãi đầu tư c Doanh nghiệp phải có Giấy chứng nhận ưu đãi đầu tư đăng ký với quan thuế để hưởng ưu đãi thuế TNDN d Doanh nghiệp tự xác định điều kiện ưu đãi, mức ưu đãi tự kê khai, toán thuế Câu 31 Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là? a Toàn tiền bán hàng, tiền gia công mà DN hưởng b Toàn tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ mà DN hưởng c Toàn tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ, trợ DN hưởng d Toàn tiền bán hàng, tiền gia công, tiền cung cấp dịch vụ, trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng Câu 32 Theo luật thuế TNDN tính thuế Thu nhập doanh nghiệp là: a Lợi nhuận trước thuế doanh nghiệp thuế suất b Thu nhập tính thuế thuế suất c Doanh thu kỳ tính thuế doanh nghiệp thuế suất d Thu nhập ròng doanh nghiệp thuế suất Câu 33 Doanh nghiệp bị lỗ chuyển lỗ sang năm sau trừ vào thu nhập tính thuế TNDN số lỗ không năm kể từ năm năm phát sinh lỗ a năm b năm c năm d năm Câu 34 Các khoản Thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp: a Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản tổ chức thành lập theo Luật hợp tác xã b Thu nhập từ việc thực dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp c Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội, người cai nghiện, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV/AIDS theo quy định pháp luật d Tất trường hợp Câu 35 Các khoản Thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp: a Thu nhập từ việc thực hợp đồng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ, sản phẩm thời kỳ sản xuất thử nghiệm, sản phẩm làm từ công nghệ lần đầu áp dụng Việt Nam theo quy định pháp luật b Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hoàn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội, người cai nghiện, người sau cai nghiện, người nhiễm HIV/AIDS theo quy định pháp luật c Khoản tài trợ nhận để sử dụng cho hoạt động giáo dục, nghiên cứu khoa học, văn hoá, nghệ thuật, từ thiện, nhân đạo hoạt động xã hội khác Việt Nam theo quy định pháp luật d Tất trường hợp Câu 36 Thu nhập tính thuế TNDN kỳ tính thuế xác định bằng: a Thu nhập chịu thuế trừ (-) khoản lỗ kết chuyển từ năm trước b Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập miễn thuế trừ (-) khoản lỗ kết chuyển theo quy định c Doanh thu trừ (-) chi phí trừ cộng (+) khoản thu nhập khác d Doanh thu trừ (-) chi phí trừ Câu 37 Thu nhập chịu thuế TNDN gồm: 10 a Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ doanh nghiệp b Thu nhập từ hoạt động doanh nghiệp khoản thu nhập Việt Nam c Thu nhập từ hoạt động sản suất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ thu nhập khác doanh nghiệp d Không phải phương án Câu 38 Thu nhập miễn thuế TNDN: a Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng, cho thuê, lý tài sản b Thu nhập từ trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thuỷ sản tổ chức thành lập theo Luật Hợp tác xã c Thu nhập từ lãi tiền gửi d Thu nhập từ hoạt động sản xuất kinh doanh nước Câu 39 Khoản chi không trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: a Chi mua bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội theo quy định pháp luật cho người lao động b Phần chi phí quản lý kinh doanh doanh nghiệp nước phân bổ cho sở thường trú Việt Nam theo quy định pháp luật Việt Nam c Chi lãi tiền vay vốn tương ứng với vốn điều lệ thiếu d Chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai làm nhà tình nghĩa cho người nghèo theo quy định pháp luật Câu 40 Kỳ tính thuế TNDN doanh nghiệp nước sở thường trú Việt Nam xác định theo: a Năm dương lịch b Năm tài c Từng lần phát sinh thu nhập d a c Câu 41 Một doanh nghiệp A thành lập năm 2001 Trong năm 2014 DN có kê khai: 11 - Doanh thu bán hàng: 6.000 triệu đồng - Tổng khoản chi trừ tính thuế TNDN (không bao gồm chi quảng cáo, tiếp thị ) 3.500 triệu đồng - Phần chi quảng cáo liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: 430 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế là: a 2.070 triệu đồng b 2.150 triệu đồng c 2.500 triệu đồng d Số khác Câu 42 Một doanh nghiệp năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 4.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 3.000 triệu đồng, đó: + Chi phí xử lý nước thải: 300 triệu đồng + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 200 triệu đồng + Các chi phí lại hợp lý - Thuế suất thuế TNDN 22%, Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: a 220 triệu đồng b 264 triệu đồng c 330 triệu đồng d Số khác Câu 43 Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 8.000 triệu đồng - Tổng hợp chi phí phát sinh kỳ: 6.000 triệu đồng, đó: + Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng với phần vốn điều lệ thiếu: 300 triệu đồng + Chi đào tạo tay nghề cho công nhân: 200 triệu đồng + Các chi phí lại coi hợp lý - Thuế suất thuế TNDN 22%, 12 Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: a 440 triệu đồng b 550 triệu đồng c 506 triệu đồng d Số khác Câu 44 Doanh nghiệp B năm có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, đó: + Tiền lương công nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng + Tiền trích trước vào chi phí không quy định pháp luật: 200 triệu đồng + Các chi phí lại coi chi phí trừ - Thu nhập từ việc thực hợp đồng nghiên cứu khoa học phát triển công nghệ thời kỳ sản xuất thử nghiệm (có chứng nhận đăng ký quan quản lý có thẩm quyền xác nhận): 200 triệu đồng Thu nhập tính thuế TNDN doanh nghiệp là: a 2.000 triệu đồng b 2.200 triệu đồng c 2.500 triệu đồng d 2.700 triệu đồng Câu 45 Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu: - Doanh thu bán hàng : 5.000 triệu đồng - DN kê khai : Tổng khoản chi trừ vào chi phí 4.000 triệu đồng - Thu từ tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế : 200 triệu đồng Thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kỳ tính thuế: a 600 triệu đồng b 800 triệu đồng c 1.000 triệu đồng d 1.200 triệu đồng 13 Câu 46 Một doanh nghiệp năm tính thuế có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 3.500 triệu đồng - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 2.500 triệu đồng, đó: + Chi tiền lương trả cho người lao động thực tế không chi trả: 100 triệu đồng - Thuế suất thuế TNDN 22%.Các chi phí coi chi phí trừ Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm: a 220 triệu đồng b 242 triệu đồng c 300 triệu đồng d 325 triệu đồng Câu 47 Doanh nghiệp X năm tính thuế có số liệu sau : - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 6.000 triệu đồng - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 5.000 triệu đồng - Thu nhập nhận từ dự án đầu tư nước ngoài: 1.000 triệu đồng (thu nhập sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước doanh nghiệp X đầu tư 300 triệu đồng) - Thuế suất thuế TNDN 22% Các chi phí coi hợp lý Thuế TNDN doanh nghiệp A phải nộp năm: a 206 triệu đồng b 220 triệu đồng c 440 triệu đồng d Số khác Câu 48 Một công ty cổ phần năm tính thuế có số liệu sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 10.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.500 triệu đồng, đó: + Tiền lương sáng lập viên doanh nghiệp không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng Thuế suất thuế TNDN 22% 14 Thuế TNDN phải nộp năm tính thuế: a 220 triệu đồng b 330 triệu đồng c 440 triệu đồng d Số khác Câu 49 Doanh nghiệp A kỳ tính thuế có số liệu sau: Doanh thu kỳ là: 10.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.100 triệu đồng, đó: - Chi nộp tiền phạt vi phạm hành 100 triệu đồng - Chi tài trợ cho sở y tế theo quy định pháp luật là: 100 triệu đồng Thu nhập chịu thuế: a 1.900 triệu đồng b 2.000 triệu đồng c 2.100 triệu đồng d 2.200 triệu đồng Câu 50 Doanh nghiệp Y thành lập từ năm 2000 - Trong năm 2014, DN kê khai chi phí (chưa bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị): 25.000 triệu đồng, đó: + Chi mua bảo hiểm nhân thọ cho người lao động theo quy chế tài Công ty: 500 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn điều lệ thiếu: 200 triệu đồng + Chi trả lãi vay vốn Ngân hàng dùng cho sản xuất, kinh doanh: 300 triệu đồng - Chi phí quảng cáo, tiếp thị có đủ hoá đơn chứng từ: 2.500 triệu Xác định chi phí quảng cáo, tiếp thị tính vào chi phí trừ DN năm 2014: a 2.400 triệu đồng b 2.480 triệu đồng c 2.500 triệu đồng d 3.220 triệu đồng 15 Câu 51 Doanh nghiệp sản xuất A thành lập năm 2002, báo cáo toán thuế TNDN năm 2014 có số liệu chi phí ghi nhận sau: - Phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp pháp: tỷ đồng - Tổng khoản chi phí trừ (không bao gồm: phần chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết liên quan trực tiếp đến hoạt động sản xuất, kinh doanh): tỷ đồng Vậy tổng chi phí trừ bao gồm chi phí quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết xác định thu nhập chịu thuế năm 2014 bao nhiêu? a 5,0 tỷ đồng b 5,5 tỷ đồng c 5,75 tỷ đồng d 6,0 tỷ đồng Câu 52 Doanh nghiệp Việt Nam C có khoản thu nhập 850 triệu đồng từ dự án đầu tư nước Khoản thu nhập thu nhập sau nộp thuế thu nhập theo Luật nước Số thuế thu nhập phải nộp tính theo quy định Luật thuế thu nhập doanh nghiệp nước 250 triệu đồng Trường hợp doanh nghiệp VN C phải nộp thêm thuế TNDN Việt Nam bao nhiêu? a Không phải nộp thêm thuế TNDN b 242 triệu đồng c 20 triệu đồng d 22 triệu đồng Câu 53 Năm 2014, doanh nghiệp A có số liệu sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm 200 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê văn phòng 120 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động đầu tư chứng khoán 300 triệu đồng Trường hợp DN A năm 2014 phải nộp thuế TNDN biết thu nhập hoạt động sản xuất phần mềm doanh nghiệp A miễn thuế TNDN Doanh nghiệp năm trước có doanh thu 20 tỷ đồng a 136,4 triệu đồng 16 b 124 triệu đồng c 92,4 triệu đồng d 84 triệu đồng Câu 54 Năm 2014, doanh nghiệp B có số liệu sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm: 200 triệu đồng - Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng: 50 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê máy móc, thiết bị: 90 triệu đồng Trường hợp DN B năm 2014 phải nộp thuế TNDN biết doanh nghiệp B ưu đãi miễn giảm thuế TNDN, áp dụng thuế suất 10% DN B năm 2014 giảm 50% thuế TNDN hoạt động sản xuất phần mềm) Biết Doanh nghiệp năm trước có doanh thu 20 tỷ đồng a 74,8 triệu đồng b 68 triệu đồng c 40,8 triệu đồng d 38 triệu đồng Câu 55 Năm 2014, doanh nghiệp B có số liệu sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm: 500 triệu đồng - Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng: 50 triệu đồng - Thu nhập từ hoạt động cho thuê máy móc, thiết bị: 90 triệu đồng - Thu nhập từ bán phế liệu: 10 triệu đồng (phế liệu liên quan đến sản xuất phần mềm) Trường hợp DN B năm 2014 phải nộp thuế TNDN biết hoạt động sản xuất phần mềm doanh nghiệp B hưởng ưu đãi thuế TNDN (thuế suất 10% DN B năm 2014 giảm 50% thuế TNDN hoạt động sản xuất phần mềm) Biết Doanh nghiệp năm trước có doanh thu 20 tỷ đồng a 130 triệu đồng b 53,5 triệu đồng c 32,5 triệu đồng d 65 triệu đồng 17 Câu 56 Quỹ tiền lương năm 2014 Doanh nghiệp A (DNA) phải trả cho người lao động duyệt 10.000 triệu đồng: Tính đến cuối ngày 31/12/2014 DNA chi trả tiền lương, tiền công năm 2014 8.000 triệu đồng chi bổ sung tháng đầu năm 2015 là: 1.000 triệu đồng Vậy để đảm bảo việc trả lương không bị gián đoạn, DNA trích lập quỹ dự phòng tiền lương với mức tối đa sau: a 1.700 triệu đồng b 1.530 triệu đồng c 1.000 triệu đồng d 1.360 triệu đồng Câu 57 Theo Hợp đồng lao động tiền lương năm 2014 Doanh nghiệp A (DNA) phải trả cho người lao động là: 20.000 triệu đồng: Tính đến cuối ngày 31/12/2014 DNA chi trả tiền lương, tiền công năm 2014 15.000 triệu đồng chi bổ sung tháng đầu năm 2015 là: 6.000 triệu đồng Trong năm 2014 sau trích lập quỹ tiền lương, Công ty bị lỗ 4.000 triệu đồng Vậy để đảm bảo việc trả lương không bị gián đoạn, DNA trích lập quỹ dự phòng tiền lương với mức tối đa sau: a 3.570 triệu đồng b 3.400 triệu đồng c 3.000 triệu đồng d Không trích lập Câu 58 Doanh nghiệp A thuê tài sản cố định Doanh nghiệp B năm với số tiền thuê 800 triệu đồng, Doanh nghiệp A toán lần cho Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng Trường hợp Doanh nghiệp A tính vào chi phí trừ tiền thuê tài sản cố định hàng năm bao nhiêu? a 200 triệu đồng b 800 triệu đồng c Tuỳ doanh nghiệp phép lựa chọn Câu 59 Trong năm 2014 Công ty thuê nhà cá nhân để mở cửa hàng trưng bày giới thiệu sản phẩm Trong hợp đồng không quy định Công ty phải trả tiền điện, nước Nhưng thực tế Công ty có chi trả tiền, nước cho cá nhân Khoản chi Công ty phải lập hóa đơn chứng từ để tính chi phí trừ? 18 a Công ty lập Bảng kê toán tiền điện, nước (mẫu 02/TNDN) kèm hóa đơn tiền điện, nước b Công ty lập Bảng kê toán tiền điện, nước (mẫu 02/TNDN) kèm hóa đơn tiền điện, nước hợp đồng thuê nhà c Không trừ vào thu nhập chịu thuế d Tất sai Câu 60 Trường hợp Doanh nghiệp tư nhân người vợ đứng tên làm chủ có sử dụng tài sản xe ô tô người chồng đứng tên đăng ký sở hữu vào hoạt động kinh doanh để trích khấu hao tài sản cố định vào chi phí xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp, doanh nghiệp phải đảm bảo thủ tục sau đây? a Doanh nghiệp phải làm đủ thủ tục để chuyển quyền sở hữu xe ô tô sang tên người chủ doanh nghiệp thì trích khấu hao b Chỉ cần đảm bảo điều kiện sau tính vào chi phí hợp lý: - Doanh nghiệp tư nhân phải khai báo rõ giá trị (giá trị lại) tài sản với quan cấp đăng ký kinh doanh quan thuế; - Tài sản sử dụng để phục vụ hoạt động kinh doanh doanh nghiệp; - Tài sản phải quản lý, hạch toán sổ sách kế toán doanh nghiệp tư nhân tài sản cố định khác c Kết hợp hai điều kiện câu a câu b d Tất sai Câu 61 Đối với hoạt động cho thuê tài sản doanh thu để tính thu nhâp chịu thuế TNDN số tiền bên thuê trả tiền kỳ theo hợp đồng thuê Trường hợp bên thuê trả tiền trước cho nhiều năm doanh thu để tính thu nhập chịu thuế: a Được phân bổ cho số năm trả tiền trước b Là số tiền nhận trước cho nhiều năm c Được lựa chọn trường hợp Câu 62 Thời điểm xác định doanh thu tính thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản thời điểm: a Bên bán bàn giao bất động sản cho bên mua 19 b Bên mua đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất, xác lập quyền sử dụng đất quan Nhà nước có thẩm quyền c Thời điểm thu tiền ứng trước khách hàng d Tất câu Câu 63 Giá vốn đất chuyển quyền đất nhận quyền sử dụng tổ chức, cá nhân trường hợp hợp đồng chứng từ trả tiền hợp pháp giá vốn tính theo giá UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW quy định thời điểm: a Thời điểm doanh nghiệp chuyển nhượng bất động sản b Thời điểm doanh nghiệp nhận chuyển nhượng bất động sản c Không phải trường hợp Câu 64 Tổ chức có phát sinh hoạt động kinh doanh hàng hóa dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TNDN mà đơn vị hạch toán doanh thu không hạch toán xác định chi phí, thu nhập hoạt động kinh doanh kê khai nộp thuế TNDN tính theo tỷ lệ % doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ: a Đơn vị nghiệp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ b Doanh nghiệp, hợp tác xã hoạt động có doanh thu hàng năm mức ngưỡng doanh thu tỷ đồng, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế theo quy định c Doanh nghiệp, hợp tác xã thành lập, trừ trường hợp đăng ký tự nguyện theo quy định d Cả đối tượng nêu Câu 65 Loại thuế tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN: a Thuế GTGT đầu vào khấu trừ, hoàn b Thuế tiêu thụ đặc biệt c Thuế Thu nhập doanh nghiệp d Cả loại thuế Câu 66 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ đối với: 20 a Chi tiền lương, tiền công, khoản hạch toán khác để trả cho người lao động thực tế chi trả có hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật b Các khoản tiền thưởng cho người lao động ghi cụ thể điều kiện hưởng mức hưởng hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài Công ty, Tổng công ty c Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (do cá nhân làm chủ); thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng thành viên, hội đồng quản trị không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ d Các trường hợp nêu điểm a, điểm b nêu Câu 67 Số thuế TNDN tính nộp tỉnh, thành phố trực thuộc TW nơi có sở hạch toán phụ thuộc xác định bằng: a Số thuế TNDN phải nộp kỳ nhân (X) với tỷ lệ doanh thu sở hạch toán phụ thuộc với tổng doanh thu doanh nghiệp b Số thuế TNDN phải nộp kỳ nhân (X) với tỷ lệ chi phí sở hạch toán phụ thuộc với tổng chi phí doanh nghiệp c Doanh nghiệp tự lựa chọn cách d Không có trường hợp Câu 68 Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế phần chi phụ cấp công tác nước nước (không bao gồm tiền lại tiền ở) vượt lần mức quy định cán bộ, công chức, viên chức Nhà nước theo hướng dẫn Bộ Tài chính: a 1,5 lần b lần c 2,5 lần d lần Câu 69 Doanh nghiệp tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế phần chi khoán tiền lại tiền cho người lao động công tác nước nước: 21 a Bằng mức chi cán công chức, viên chức Nhà nước theo quy định Bộ Tài b Bằng 1,5 lần mức chi cán công chức, viên chức Nhà nước theo quy định Bộ Tài c Bằng lần mức chi cán công chức, viên chức Nhà nước theo quy định Bộ Tài d Không trừ vào thu nhập chịu thuế Câu 70 Doanh nghiệp không tính vào chi phí trừ xác định thu nhập chịu thuế khoản chi đây: a Các khoản tiền phạt vi phạm Luật Giao thông b Các khoản tiền phạt vi phạm chế độ kế toán thống kê c Các khoản tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế d Các trường hợp a, b nêu Câu 71 Doanh nghiệp thời gian ưu đãi miễn, giảm thuế TNDN theo quy định, quan có thẩm quyền tra, kiểm tra phát tăng số thuế TNDN thời kỳ miễn, giảm thuế doanh nghiệp: a Không hưởng miễn, giảm thuế TNDN số thuế TNDN tăng thêm qua kiểm tra phát b Được hưởng miễn, giảm thuế TNDN số thuế TNDN tăng thêm qua kiểm tra phát c Được hưởng miễn, giảm thuế TNDN số thuế TNDN tăng thêm qua kiểm tra phát phạt vi phạm hành lĩnh vực thuế Câu 72 Đơn vị nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh khám chữa bệnh thuộc đối tượng chịu thuế TNDN hạch toán doanh thu không hạch toán xác định chi phí, thu nhập hoạt động kinh doanh kê khai nộp thuế TNDN tính theo tỷ lệ % doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ: a 5% b 2% c 1% d Theo tỷ lệ quan thuế ấn định 22 Câu 73 Thời gian áp dụng thuế suất thuế TNDN ưu đãi xác định là: a Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp bắt đầu có thu nhập chịu thuế TNDN b Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp có doanh thu c Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp có doanh thu từ hoạt động hưởng ưu đãi thuế d Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Giấy phép đầu tư Câu 74 Giá vốn đất chuyển quyền đất doanh nghiệp có nguồn gốc thừa kế theo pháp luật dân sự; cho biếu tặng mà không xác định giá vốn xác định theo giá loại đất UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW định vào Bảng khung giá loại đất Chính phủ quy định thời điểm: a Thời điểm đăng ký quyền sở hữu tài sản, quyền sử dụng đất, xác lập quyền sử dụng đất quan Nhà nước có thẩm quyền b Thời điểm thừa kế, cho, biếu, tặng c Không phải trường hợp Câu 75 Công ty B Công ty TNHH có vốn điều lệ tỷ đồng Do thành viên sáng lập đủ vốn nên góp 1,5 tỷ đồng Công ty vay Ngân hàng 500 triệu đồng với lãi suất 12 %/năm để bổ sung vào vốn điều lệ đăng ký Công ty hạch toán vào chi phí phần trả lãi tiền vay bao nhiêu? a 60 triệu đồng b Không hạch toán vào chi phí trừ c Được hạch toán vào chi phí tương ứng với tỷ lệ vốn thiếu 25% là: 25 triệu đồng 23 [...]... tiếp tân, khánh tiết khi xác định thu nhập chịu thu trong năm 2014 là bao nhiêu? a 5,0 tỷ đồng b 5,5 tỷ đồng c 5,75 tỷ đồng d 6,0 tỷ đồng Câu 52 Doanh nghiệp Việt Nam C có một khoản thu nhập 850 triệu đồng từ dự án đầu tư tại nước ngoài Khoản thu nhập này là thu nhập sau khi đã nộp thu thu nhập theo Luật của nước ngoài Số thu thu nhập phải nộp tính theo quy định của Luật thu thu nhập doanh nghiệp của...a Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ của doanh nghiệp b Thu nhập từ hoạt động chính của doanh nghiệp và các khoản thu nhập ngoài Việt Nam c Thu nhập từ hoạt động sản suất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ và thu nhập khác của doanh nghiệp d Không phải các phương án trên Câu 38 Thu nhập được miễn thu TNDN: a Thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng, cho thu , thanh lý tài sản b Thu nhập. .. kinh doanh thì kê khai nộp thu TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ: a 5% b 2% c 1% d Theo tỷ lệ cơ quan thu ấn định 22 Câu 73 Thời gian áp dụng thu suất thu TNDN ưu đãi được xác định là: a Tính liên tục kể từ năm doanh nghiệp bắt đầu có thu nhập chịu thu TNDN b Tính liên tục kể từ năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh thu c Tính liên tục kể từ năm đầu tiên doanh nghiệp có doanh. .. Số thu TNDN phải nộp trong kỳ nhân (X) với tỷ lệ doanh thu của cơ sở hạch toán phụ thu c với tổng doanh thu của doanh nghiệp b Số thu TNDN phải nộp trong kỳ nhân (X) với tỷ lệ chi phí của cơ sở hạch toán phụ thu c với tổng chi phí của doanh nghiệp c Doanh nghiệp tự lựa chọn 1 trong 2 cách trên d Không có trường hợp nào Câu 68 Doanh nghiệp không tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thu . .. đồng (thu nhập sau khi đã nộp thu thu nhập theo Luật của nước doanh nghiệp X đầu tư là 300 triệu đồng) - Thu suất thu TNDN là 22% Các chi phí được coi là hợp lý Thu TNDN doanh nghiệp A phải nộp trong năm: a 206 triệu đồng b 220 triệu đồng c 440 triệu đồng d Số khác Câu 48 Một công ty cổ phần trong năm tính thu có số liệu như sau: - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 10.000 triệu đồng - Chi phí doanh nghiệp. .. miễn, giảm thu TNDN đối với số thu TNDN tăng thêm qua kiểm tra phát hiện c Được hưởng miễn, giảm thu TNDN đối với số thu TNDN tăng thêm qua kiểm tra phát hiện và phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực thu Câu 72 Đơn vị sự nghiệp có phát sinh hoạt động kinh doanh khám chữa bệnh thu c đối tượng chịu thu TNDN hạch toán được doanh thu nhưng không hạch toán và xác định được chi phí, thu nhập của hoạt... đó: + Tiền lương của các sáng lập viên doanh nghiệp nhưng không tham gia điều hành doanh nghiệp có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng Thu suất thu TNDN là 22% 14 Thu TNDN phải nộp trong năm tính thu : a 220 triệu đồng b 330 triệu đồng c 440 triệu đồng d Số khác Câu 49 Doanh nghiệp A trong kỳ tính thu có số liệu sau: Doanh thu trong kỳ là: 10.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.100 triệu... hợp trên Câu 64 Tổ chức nào dưới đây có phát sinh hoạt động kinh doanh hàng hóa dịch vụ thu c đối tượng chịu thu TNDN mà các đơn vị này hạch toán được doanh thu nhưng không hạch toán và xác định được chi phí, thu nhập của hoạt động kinh doanh thì kê khai nộp thu TNDN tính theo tỷ lệ % trên doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ: a Đơn vị sự nghiệp có hoạt động kinh doanh hàng hóa, dịch vụ b Doanh nghiệp, ... A trong năm 2014 sẽ phải nộp thu TNDN là bao nhiêu biết rằng thu nhập của hoạt động sản xuất phần mềm của doanh nghiệp A đang được miễn thu TNDN Doanh nghiệp năm trước có doanh thu trên 20 tỷ đồng a 136,4 triệu đồng 16 b 124 triệu đồng c 92,4 triệu đồng d 84 triệu đồng Câu 54 Năm 2014, doanh nghiệp B có số liệu như sau: - Thu nhập từ hoạt động sản xuất phần mềm: 200 triệu đồng - Thu nhập từ lãi tiền... lập Câu 58 Doanh nghiệp A thu tài sản cố định của Doanh nghiệp B trong 4 năm với số tiền thu là 800 triệu đồng, Doanh nghiệp A đã thanh toán một lần cho Doanh nghiệp B đủ 800 triệu đồng Trường hợp này Doanh nghiệp A được tính vào chi phí được trừ tiền thu tài sản cố định hàng năm là bao nhiêu? a 200 triệu đồng b 800 triệu đồng c Tuỳ doanh nghiệp được phép lựa chọn Câu 59 Trong năm 2014 Công ty thu