Ông D là người Anh được công ty cử sang làm chuyên gia tại chỉ nhánh Việt Nam Câu 10: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, khoản thu nhập nào sau đây không đưa vào thu nhập chịu
Trang 1
GA CON
LUAT THUE THU NHAP CA NHAN
Câu 1: Thuế thu nhập cá nhân lần đầu tiên được áp dụng chính thức tại quốc gia
nào:
A Anh
B Pháp
C Đức
D Hoa Kỳ
Câu 2: Đặc điểm nào sau đây không phải là đặc điểm của thuế thu nhập cá
nhân:
A Là thuế trực thu
B Thường mang tính chất lũy tiền so với thu nhập
€ Là loại thuế không có độ nhạy cảm
D Không bóp méo giá cả hang hóa, dịch vụ
Câu 3: Thuế thu nhập cá nhân là loại thuế:
A Thuế thu nhập
B Thuế tài sản
C Thuế tiêu ding
D Thuế thực
Câu 4: Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 ngày 21 tháng 11 năm
2007 có hiệu lực kể từ ngày:
A 01/01/2008
B 01/07/2008
C 01/01/2009
D 01/07/2009
Câu 5: Kể từ Luật thuế thu nhập cá nhân số 04/2007/QH12 thì Luật thuế thu nhập cá nhân đã được sửa đổi, bổ sung bao nhiêu lần:
eA B.2
3
Trang 2
GA CON
D.4
Câu 6: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, đối tượng nao sau day là đối tượng nộp thuế TNCN:
A Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam
B Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt
Nam
C Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh ngoải lãnh thổ Việt Nam
D Cả 3 phương án trên Câu 7: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, cá nhân cư trú là người
đáp ứng điều kiện nào sau đây:
A Có nơi ở đăng kí thường trú hoặc có nhà thuê đề ở tại Việt Nam theo quy định của pháp luật về nhà ở, với thời hạn của hợp đồng thuê từ 183 ngày
trở lên trong năm tính thuế
B Có mặt tại Việt Nam từ 90 ngày trở lên tính trong 1 năm dương lịch
C Có mặt tại Việt Nam 3 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt
Nam
D Có mặt tại Việt Nam 183 ngày liên tục kê từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam
Câu 8: Ngày 01/05/2016, Ông A là người Anh sang Việt Nam làm chuyên gia tạm thời cho Văn phòng điều hành tại Việt Nam Thu nhập của ông A tại Việt Nam được xác định là thu nhập chịu thuế TNCN Ngày 07/10/2016, ông A đi
sang Singapore công tác đến ngày 01/01/2017 thì về Việt Nam Ông tiếp tục
công việc tại đây đến hết ngày 30/01/2017 thì quay về nước Ông A thuộc
trường hợp nào sau đây:
A Cá nhân cư trú trong kỳ tính thuế năm dương lịch 2016
B Cá nhân cư trú trong kỳ tính thuế năm dương lịch 2017
C Cá nhân cư trú trong kỳ tính thuế từ 01/05/2016 đến 30/04/2017
D Cá nhân không cư trú
Trang 3
GA CON
Câu 9: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, trường hợp nào sau đây
không phải là đối tượng nộp thuế TNCN:
A Ông A là người Anh sang Việt Nam làm giáo viên hợp đồng 3 tháng cho
LanguageLink Việt Nam
B Ong B là người Anh ở Việt Nam trong suốt | nam dé thăm người thân
C Ông C là người Anh được thừa kế tài sản là 1 tòa nhà tại Hà Nội
D Ông D là người Anh được công ty cử sang làm chuyên gia tại chỉ nhánh
Việt Nam
Câu 10: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, khoản thu nhập nào sau đây không đưa vào thu nhập chịu thuế TNCN:
A Tiền thưởng tăng năng suất lao động
B Tiền thưởng đột xuất nhân ngày lễ Phụ cấp khu vực theo quy định của pháp luật
D Thù lao quản lý từ việc tham gia hội đồng quản trị công ty Câu 11: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, khoản thu nhập nào sau đây không đưa vào thu nhập chịu thuế TNCN:
A Tiền lãi cho vay doanh nghiệp
B Lợi tức nhận được từ hoạt động góp vốn doanh nghiệp
€ Tiền lãi từ đầu tư cổ phiếu
D Tiền lãi từ đầu tư trái phiếu Chính Phủ
Câu 12: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, khoản thu nhập nào sau đây không đưa vào thu nhập chịu thuế TNCN:
A Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hang hóa, dịch vụ
B Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép
C Thu nhập của cá nhân kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm
D Cả 3 phương án đều đúng
Câu 13: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, khoản thu nhập nào sau đây không đưa vào thu nhập chịu thuế TNCN:
A Thu nhập từ nhận quà tặng là 1 ô tô Mecerder tri giá 4 tỷ đồng
B Thu nhập từ nhận quà tặng là 1 căn nhà trị giá 10 tỷ đồng
C Thu nhập từ nhận quà tặng là 100 tờ cổ phiếu công ty trị giá 30 triệu đồng
Trang 4
GA CON
D Thu nhập từ nhận quà tặng là 1 bộ bàn ghế bằng gỗ đỉnh hương trị giá
100 triệu đồng
Câu 14: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, khoản thu nhập nào sau đây thuộc thu nhập chịu thuế TNCN từ chuyền nhượng bắt động sản:
A Thu nhập từ chuyền nhượng quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất
B Thu nhập từ chuyền nhượng quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước
C Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở
D Tất cả phương án đều đúng Câu 15: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, khoản thu nhập từ
chuyển nhượng bất động sản nào sau đây không phải là thu nhập được miễn
thuế TNCN:
A Thu nhập từ chuyền nhượng bắt động sản giữa cha đẻ, mẹ đẻ với con đẻ
B Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa cha chồng, mẹ chồng với
con dâu
C Thu nhập từ chuyền nhượng bất động sản giữa cha vụ
D Thu nhập từ chuyển nhượng bắt động sản giữa mẹ mẹ vợ với con rẻ ới con chồng
Câu 16: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, thu nhập của hộ gia đình nào sau đây sẽ không được miễn thuế TNCN:
A Thu nhập của hộ gia đình trực tiếp làm muối mới qua sơ chế thông thường
B Thu nhập của hộ gia đình bán tôm mua lại từ Hợp Tác Xã
C Thu nhập của hộ gia đình từ chuyển đổi đất nông nghiệp được Nhà nước
giao để sản xuất
D Thu nhập của hộ gia đình trực tiếp đánh bắt thủy sản chưa qua chế biến thành sản phẩm khác
Câu 17: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, khoản thu nhập nào sau
đây không được miễn thuế TNCN:
A Tiền lương làm thêm giờ trả cao hơn so với làm trong giờ theo quy định
B Lương hưu từ Quỹ hưu trí tự nguyện chỉ trả
C Tiền thưởng ngày lễ tết
Trang 5
GA CON
D Tiền lương của thuyền viên là người Việt Nam làm việc cho hãng tàu
nước ngoài Câu 18: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, thu nhập nào sau đây
được miễn thuế TNCN:
A Thu nhập từ nhượng quyên thương mại
B Thu nhập từ bản quyền
C Thu nhập từ kiều hồi
D Thu nhập từ chuyển nhượng vốn
Câu 19: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, thu nhập nào sau đây
được miễn thuế TNCN:
A Tiền lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ
B Tiền bồi thường từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ
€ Tiền từ quỹ từ thiện do doanh nghiệp thành lập nhằm mục đích nhân đạo,
được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận
D Cả 3 phương án đều đúng
Câu 20: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, thu nhập nào sau đây
không được miễn thuế TNCN:
A Tiền học bổng cho sinh viên nghèo vượt khó của ngân hang Viettin Bank
B Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở của ông già mà ông giả chỉ có 1 nhà ở
duy nhất
C Thu nhập của cá nhân làm việc trên tàu trực tiếp đánh bắt thủy sản gần bờ
D Thu nhập từ nguồn viện trợ nước ngoài vì mục đích từ thiện dưới hình thức phi chính phủ được cơ quan nhà nước phê duyệt
Câu 21: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, Giảm thuế thu nhập cá nhân được quy định: “Đối tượng nộp thuế gặp khó khăn do thiên tai, hỏa hoạn,
tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đết (1) thì được xét giảm thuế
By
A (1) Số thuế phải nộp; (2) Tương ứng với tổng thiệt hại; (3) ft hon sé thué
phải nộp
B (1) Khả năng nộp thuế; (2) Tương ứng với tông thiệt hại; (3) Ít hơn số
thuế phải nộp
Trang 6
GÀ CON
C (1) Số thuế phải nộp; (2) Tương ứng với mức độ thiệt hại; (3) Không
vượt quá số thuế phải nộp
D (1) Khả năng nộp thuế; (2) Tương ứng với mức độ thiệt hại: (3) Không
vượt quá số thuế phải nộp
Câu 22: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, kỳ tính thuế TNCN áp
dụng đối với thu nhập từ nhượng quyền thương mại được quy định:
A Theo tháng
B Theo Quy
C Theo năm
D Theo từng lần phát sinh thu nhập
Câu 23: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, kỳ tính thuế TNCN áp
dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền công được quy định:
A Theo tháng
B Theo Quy
C Theo năm
D Theo từng lần phát sinh thu nhập
Câu 24: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân hiện hành, kỳ tính thuế
TNCN áp dụng đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ chuyển nhượng chứng
khoán được quy định:
A Theo Quy
B Theo năm
C Theo từng lần phát sinh thu nhập
D Theo từng lần phát sinh thu nhập hoặc theo năm
Câu 25: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, kỳ tính thuế TNCN áp dụng đối với cá nhân không cư trú có thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền
công được quy định:
A Theo tháng
B Theo Quy
C Theo năm
D Theo từng lần phát sinh thu nhập
Trang 7
GA CON
CHUONG II: CAN CU TÍNH THUÉ ĐÓI VỚI CÁ NHÂN CƯ
TRÚ
THU NHAP CHIU THUE
Câu 26: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, thu nhập chịu thuế từ
kinh doanh của cá nhân cư trú được xác định như sau:
A Là doanh thu trừ đi các khoản chỉ phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập trong kỳ tính thuế
B Là doanh thu đối với từng lĩnh vực, ngành nghề sản xuất, kinh doanh
liền bán hàng hóa, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ
€ Là toàn bộ
tính thuế
D Là doanh thu trừ đi chỉ phí
Câu 27: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng vốn (trừ chuyển nhượng chứng khoán) của cá nhân cư trú được
xác định như sau:
A Bằng giá chuyển nhượng từng lần
B Bằng giá bán trừ giá mua
C Bằng giá bán trừ giá mua và các khoản chỉ phí hợp lý liên quan đến việc
tạo ra thu nhập trong kỳ tính thuế
D Bằng giá thị trường tại thời điểm chuyển nhượng
Câu 2§: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, thu nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bất động sản của cá nhân cư trú được xác định như sau:
A Bằng giá chuyển nhượng từng lần
B Bằng giá bán trừ giá mua
C Bang giá bán trừ giá mua và các khoản chỉ phí hợp lý liên quan đến việc tạo ra thu nhập trong kỳ tính thuế
D Bằng giá thị trường tại thời điểm chuyển nhượng
Câu 29: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, Thu nhập chịu thuế từ
bản quyên là (1) mà đối tượng nộp thuế nhận được khi chuyển giao,
Trang 8
GA CON
chuyển quyền sử dụng các đối tượng thuộc quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao công nghệ theo (2)
A (1) Phần thu nhập trên 10 triệu đồng; (2) quy định của Nhà nước
B (1) Toàn bộ thu nhập; (2) thỏa thuận giữa hai bên
€ (1) Phần thu nhập trên 10 triệu đồng; (2) từng hợp đồng
D (1) Toàn bộ thu nhập; (2) dây chuyền hiện đại mới
Câu 30: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, thời
nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú là:
A Là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế
B Là thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập
€ Là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho đối tượng nộp thuế hoặc thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập
D Là thời điểm đối tượng nộp thuế kê khai thu nhập
Câu 31: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, thời điểm xác định thu
nhập chịu thuế từ chuyển nhượng bắt động sản của cá nhân cư trú là
A Là thời điểm giao dịch chuyển nhượng được hoàn thành theo quy định của pháp luật
B Là thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật
C Là thời điểm ký kết chuyển nhượng theo quy định của pháp luật
D Là thời điểm đối tượng nộp thuế nhận được thu nhập
Câu 32: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, mức giảm trừ đối với
đối tượng nộp thuế l
A 6 triệu đồng/tháng
B 110 triệu đồng/năm
C 8 triệu đồng/tháng
D 108 triệu đồng/năm
Câu 33: Mức giảm trừ gia cảnh theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân là:
Trang 9
GA CON
A 9 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế
B 5 triệu đồng/tháng/người
C 3,6 triệu đồng/tháng/người phụ thuộc
D A vàC Câu 34: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, Việc giảm trừ gia cảnh
đối với người phụ thuộc được thực hiện theo nguyên tắc sau:
A Chỉ được tính giảm trừ I lần
B Chỉ được tính giảm trừ ít nhất 1 lần vào 1 đối tượng nộp thuế
C Chỉ được tính giảm trừ 1 lần vào I đối tượng nộp thuế
D Chỉ được tính giảm trừ ít nhất 1 lần vào nhiều đối tượng nộp thuế
Câu 35: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, đối tượng nào sau đây không được coi là người phụ thuộc:
A Con chưa thành niên
B Con thành niên đang học đại học
C Con thành niên đang học cao học
D Con thành niên đang học nghề Câu 36: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, đối tượng nào sau day
không được coi là người phụ thuộc khi xác định thu nhập tính thuế TNCN:
A Bồ hoặc mẹ đã hết tuổi lao động, có lương hưu do bảo hiểm chỉ trả 4 triệu
đồng/tháng
B Vợ hoặc chồng bị tai nạn, suy giảm 60% sức khỏe
C Con bj tan tat
D Những người không nơi nương tựa mà người nộp thuế trực tiếp nuôi
dưỡng
E Cả A và B
Câu 37: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, khoản đóng góp nào sau đây không được coi là khoản giảm trừ khi xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công cuả đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú:
A Đóng góp cho Quỹ “Vì người nghèo”
B Tài trợ thiết bị học đường (100 máy tính) cho trường tiểu học tại địa ban
Trang 10€ Tài trợ thiết bị cho cơ sở chăm sóc người tàn tật tại địa bàn
D Khoan giảm trừ gia cảnh cho bản thân người nộp thuế
Câu 38: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, khoản đóng góp nảo sau đây không được coi là khoản giảm trừ khi xác định thu nhập tính thuế đối với
thu nhập từ tiền lương, tiền công cuả đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú:
A Đóng góp bảo hiểm xã hội
B Đóng góp bảo hiểm y tế
€ Đóng góp bảo hiểm tai nạn lao động
D Đóng góp bảo hiểm trách nhiệm nghề nghiệp
Câu 39: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, khoản đóng góp nào sau đây không được coi là khoản giảm trừ khi xác định thu nhập tính thuế đối với
thu nhập từ tiền lương, tiền công cuả đối tượng nộp thuế là cá nhân cư trú:
A Đóng góp Quỹ nhân đạo
B Đóng góp Quỹ hưu trí tự nguyện
€ Đóng góp bảo hiểm thất nghiệp
D Đóng góp xây dựng cầu tại địa phương
THUÊ SUÁT
Câu 40: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, mức thuế suất 20%
trong Biểu thuế lũy tiến từng phần áp dụng với mức thu nhập tính thuế là bao
nhiêu:
A Trên 60 triệu đồng/năm đến 120 t ng/năm
B Từ 18 triệu đồng/tháng đến 32 triệu đồng/tháng
€ Trên 32 triệu đồng/tháng đến 52 triệu đồng/tháng
D Trên 216 triệu đồng/năm đến 384 triệu đồng/năm
Câu 41: Theo quy định của Luật thuế thu nhập cá nhân, mức thuế suất áp dụng đối với thu nhập từ chuyển nhượng bắt động sản của cá nhân cư trú là :
A.2%
B 5%
C.7%
D 0.1%