Thuế EG25 065 – Nhập khẩu 200 000 hộp bia (loại 0,5lhộp), giá bán tại cửa khẩu xuất 2 000đhộp; chi phí vận tải, bảo hiểm cả lô hàng tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên 50 000 000đ, các chi phí khác của hàng nhập khẩu tính đến cửa khẩu nhập đầu tiên bằng 0 – Thuế suất thuế NK bia hộp 100%, thuế suất thuế TTĐB bia hộp 45% Giá tính thuế nhập khẩu được xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Số thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp trong kỳ là 405 000 000 đồng Bà Hương có các khoản thu nhập trong tháng.
Thuế - EG25.065 – Nhập 200.000 hộp bia (loại 0,5l/hộp), giá bán cửa xuất: 2.000đ/hộp; chi phí vận tải, bảo hiểm lơ hàng tính đến cửa nhập đầu tiên: 50.000.000đ, chi phí khác hàng nhập tính đến cửa nhập – Thuế suất thuế NK bia hộp: 100%, thuế suất thuế TTĐB bia hộp: 45% Giá tính thuế nhập xác định theo phương pháp trị giá giao dịch Số thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ là: Bà Hương có khoản thu nhập tháng sau: Tiền lương: 61.000.000đ – Tiền phụ cấp độc hại: 12.000.000đ – Phụ cấp ăn trưa : 1.000.000đ – Phụ cấp điện thoại: 450.000đ (khoán theo quy chế tài cty ) – Tiền thưởng vượt doanh thu: 10.600.000đ xác định tổng thu nhập chịu thuế Bà Hương? Bà Mai làm việc cty CP Tân Mai (ký hợp đồng dài hạn) Năm 201N bà Mai có khoản sau: - Tiền lương sau nộp khoản bảo hiểm: 650.000.000đ – Tiền phụ cấp độc hại: 20.000.000đ – Tiền thưởng vượt doanh thu: 100.000.000đ Biết rằng: - Đăng ký ng phụ thuộc: người – Bà Mai có làm từ thiện nơi ở: 24.000.000đ (có giấy xác nhận) Yêu cầu: xác định thuế TNCN bà Mai phải nộp 201N? Bán trả góp lơ hàng, giá bán trả góp chưa thuế GTGT 2,3 triệu đồng trả vòng năm, giá bán trả chưa thuế GTGT triệu đồng, thuế GTGT 10% Doanh thu là: Cá nhân hoàn thuế TNCN trường hợp Cá nhân kinh doanh gặp thiên tai, hỏa hoạn, tai nạn bất ngờ thì? Các hàng hóa, dịch vụ lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau: 405.000.000 đồng 71.870.000đ 93.900.000đ triệu đồng Có số thuế nộp lớn số thuế phải nộp (1) Đã nộp thuế có thu nhập tính thuế chưa tới mức phải nộp thuế (2) Các trường hợp khác theo định quan Nhà nước có thẩm quyền (3) Được xét giảm thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức thiệt hại Tuy nhiên số thuế xét giảm không vượt số thuế phải nộp Các hàng hóa, dịch vụ lựa chọn để thu thuế TTĐB thường cao cấp vượt nhu cầu phổ thông đời sống xã hội; khơng khuyến khích khơng có lợi cho sức khỏe, môi trường, gây lãng Các hàng hóa, dịch vụ lựa chọn để thu thuế TTĐB có tính chất sau: Các khoản chi thêm cho lao động nữ khơng tính vào chi phí trừ chi đối tượng, mục đích, mức quy định, bao gồm? Các khoản Thu nhập miễn thuế thu nhập doanh nghiệp Các khoản thu nhập không chịu thuế TNCN tính thuế Các khoản thưởng sau trừ xác định TNCT từ tiền lương, tiền công Các tiêu thức thiết lập hệ thống thuế là: Các trường hợp hoàn thuế tiêu thụ đặc biệt Căn tính thuế bảo vệ mơi trường gì? Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trăm là: Căn tính thuế hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối là: Căn tính thuế nhập khẩu, thuế xuất hàng hóa áp dụng phương pháp thuế tuyệt đối là: phí cho xã hội - Hàng hóa, dịch vụ cao cấp vượt nhu cầu phổ thông đời sống xã hội - Hàng hóa, dịch vụ ko có lợi cho sức khỏe, mơi trường gây lãng phí cho xã hội - Lượng cầu hàng hóa, dịch vụ thường biến động theo thu nhập biến động theo mức giá Chi cho công tác đào tạo nghề cho lao động nữ xin việc Thu nhập từ hoạt động dạy nghề dành riêng cho người dân tộc thiểu số, người tàn tật, trẻ em có hồn cảnh đặc biệt khó khăn, đối tượng tệ nạn xã hội theo quy định pháp luật - Thu nhập từ việc thực dịch vụ kỹ thuật trực tiếp phục vụ nông nghiệp - Thu nhập từ thực nhiệm vụ Nhà nước giao - Tiền phụ cấp trang phục không 5.000.000 đồng/năm (Miễn toàn chi vật) - Phụ cấp điện thoai, tiền xăng, tiền công tác phí (theo Quy chế cơng ty)… - Tiền ăn trưa, ăn ca không vượt 730.000 đồng/tháng Thưởng danh hiệu Anh Hùng Lao Động, Thưởng Danh hiệu nghệ sỹ nhân dân Tính hiệu quả, tính cơng bằng, tính ổn định, tính thuận tiện Thuế TTĐB nộp tương ứng với số nguyên liệu dùng để sản xuất hàng hoá thực tế xuất nguyên liệu nhập để sản xuất, gia công hàng xuất Số lượng hàng hóa tính thuế Mức thuế tuyệt đối đơn vị hàng hóa Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK; Giá tính thuế mặt hàng Thuế suất mặt hàng Số lượng mặt hàng thực tế XK, NK Mức thuế tuyệt đối tính đơn vị hàng hóa Số lượng mặt hàng thực tế xuát khẩu, nhập mức thuế tuyệt đối tính đơn vị hàng hóa - Căn tính thuế sử dụng đất phi nơng nghiệp gì? Căn vào chế độ phân cấp, thẩm quyền thuế, thuế phân loại thành: Căn vào sở đánh thuế, thuế phân loại thành: Căn vào phương thức đánh thuế, thuế phân loại thành: Chỉ có quan thuế có quyền thu thuế Chức khởi thủy thuế là: Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa 500 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ 20 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu sau: số tiền bán vé xem đua ngựa 600 triệu đồng, số tiền khách cược đua ngựa 700 triệu đồng Số tiền trả thưởng cho khách 200 triệu đồng Thuế giá trị gia tăng hàng hóa dịch vụ mua vào đủ điều kiện khấu trừ 40 triệu đồng Hãy xác định số thuế GTGT phải nộp biết thuế suất thuế GTGT dịch vụ 10% Cơ sở kinh doanh làm đại lý dịch vụ bưu điện theo giá quy định sở giao đại lý, hưởng hoa hồng: Cơ sở sản xuất quạt điện xuất 60 quạt điện để chuyển kho nội xuất 80 quạt điện để bán cho công ty thương mại Số lượng quạt điện tính thuế GTGT đầu là: Cơng ty A (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ) tháng có phát sinh số liệu sau: số lượng bán hàng 100sp, đơn giá 1.320.000 đồng/sp (đã bao gồm thuế GTGT 10%) Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: Công ty A bán lô hàng X cho công ty B với giá bán có thuế GTGT lơ hàng 22 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Tính giá tính thuế lô hàng? Công ty A bán lô hàng X cho cơng ty B với giá bán có Diện tích đất tính thuế, Giá m2 đất tính thuế thuế suất Thuế Trung ương thuế địa phương Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản Thuế trực thu thuế gián thu => Nhận định Sai Cơ quan hải quan có quyền thu thuế Cơ quan thuế thu thuế nội địa, quan hải quan thu thuế xuất khẩu, nhập Huy động nguồn thu cho nhà nước 50 triệu đồng 70 triệu đồng ( Vì: (600+700-200)x10% – 40 = 70) Khơng phải kê khai, nộp thuế GTGT dịch vụ bán đại lý phải kê khai nộp thuế doanh thu hoa hồng hưởng 80 120 triệu đồng (100 x 1.200.000 = 120.000.000đ) 20 triệu 30 triệu thuế GTGT lô hàng 33 triệu, thuế suất thuế GTGT 10% Tính giá tính thuế lơ hàng? Công ty A sản xuất bia chai chịu thuế tiêu thụ đặc biệt nguyên liệu chịu thuế tiêu thụ đặc biệt Thì số thuế tiêu thụ đặc biệt phải nộp kỳ xác định Công ty cổ phần Duy Lợi ký hợp đồng tư vấn thiết kế dự án hộ chung cư cho cơng ty cổ phần Tồn Phát Theo tiến độ, ngày 20/11, hợp đồng tư vấn hồn thành Tuy nhiên, cơng ty cổ phần Tồn Phát u cầu bên cơng ty cổ phần Duy Lợi đồng ý xuất hóa đơn vào ngày 30/11 Thời điểm xác định doanh thu công ty cổ phần Duy Lợi ? Công ty cổ phần Hùng Oanh bán xe tải hạng nhẹ theo phương thức trả góp Nếu trả lần, toán tiền thuế GTGT 10% 550 triệu đồng Nếu trả góp, người mua phải toán 250 triệu, định kỳ tháng toán 15 triệu, vịng năm Doanh thu tính thu nhập chịu thuế bao nhiêu? Cơng ty CP Hồng Hải có tình hình kinh doanh sau: + Năm 201N: lỗ 31.000.000đ + Năm 201N+1 có tình sau: - Doanh thu bán hàng hóa: 3.530.720.000đ - Doanh thu cung cấp dịch vụ: 176.545.000đ - Thu nhập từ kinh doanh năm 201N bị bỏ sót phát ra: 26.000.000đ - Thu nhập từ chênh lệch đánh giá lại tài sản: 13.200.000đ - Chi phí giá vốn hàng bán: 2.780.550.000đ - Chi phí bán hàng quản lý doanh nghiệp: 540.116.000đ - Chi tài (lãi vay vốn): 15.000.000 với lãi vay 12%/năm, biết Công ty góp vốn cịn thiếu 350.000.000đ Biết rằng: - Thuế TNDN 20% u cầu: Tính thuế TNDN cơng ty Hồng Hải phải nộp năm 20N? Công ty CP XNK Văn An kỳ có tài liệu sau: - Nhập 2.000 lít rượu 32 độ để sản xuất 500.000 sản phẩm X thuộc diện chịu thuế TTDB giá tính thuế nhập 110.000 đ/lít, thuế suất thuế Nhập 30% - Xuất 300.000 sp X theo giá FOB 200.000đ/sp Thuế xuất X 1% - Bán nước 10.000 sp X với đơn giá chưa thuế GTGT 220.000 đ/sp Yêu cầu : Hãy tính thuế TTDB phải nộp sau khâu (auk hi nhập khẩu, xuất hoàn thuế bán nước) Bằng Thuế TTĐB số bia tiêu thụ kỳ – Số thuế TTĐB nộp khâu nguyên liệu đầu vào tương ứng với số bia xuất kho tiêu thụ kỳ 30/11 500 triệu đồng 78.959.800đ 937.308.667đ Biết thuế suất thuế TTĐB X rượu nước 65%, thuế GTGT 10% Công ty ký hợp đồng gia cơng cho nước ngồi, theo hợp đồng công ty nhập 50.000 kg nguyên liệu theo giá CIF quy tiền đồng Việt Nam 20.000 đồng/kg Theo định mức giao đơn vị phải hồn thành 5.000 SP từ số ngun liệu nói Tuy nhiên giao hàng có 1.000 SP khơng đạt chất lượng nên bên nước ngồi phải trả lại tiêu dùng nội địa với giá bán chưa thuế GTGT 300.000 đồng/SP Thuế suất NK 10% Tính thuế NK Công ty TNHH Nam Thanh mua nước 14 máy tính với giá bán chưa thuế GTGT 8.500.000đồng/chiếc Thuế suất thuế GTGT 10% Hãy xác định số thuế GTGT đầu vào mà Công ty phải trả Cơng ty TNHH Thành Nam: + Năm 201N có tình sau: - Doanh thu bán hàng hóa: 1.200.000.000đ - Doanh thu từ cung cấp dịch vụ: 200.000.000 đ - Doanh thu hoạt động tài (lãi tiền gủi): 50.000.000đ - Thu nhập khác (thu lý tscđ): 15.000.000đ - Chi phí giá vốn hàng bán: 750.000.000đ - Chi phí bán hàng: 240.000.000đ - Chi phí quản lý doanh nghiệp: 180.000.000 đ - Chi tài (lãi vay vốn): 15.000.000đ, biết Cơng ty góp đủ vốn Biết rằng: - Thuế TNDN 20% - Năm 201N-1 lỗ: - 40.000.000đ u cầu: Tính thuế TNDN cơng ty Thành Nam phải nộp năm 201N? Công ty TNHH Tiến Cường bán xe gắn máy, hóa đơn GTGT ghi giá bán chưa thuế GTGT 20 triệu, thuế GTGT triệu, tổng giá tốn 22 triệu Cơng ty tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: Công ty X (thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ), tháng 01/N số lượng bán sp Y với giá bán trả góp 15 triệu đồng/sp (đã có VAT 10% triệu) sp Y bán giá toán 11 triệu đồng/sp (gồm VAT 10%) Xác định doanh thu tháng 01 để tính thu nhập chịu thuế TNDN: Cty cp TM Bình Minh kỳ có số liệu sau: + Nhập 100 điều hòa thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB Thuế TTĐB nộp nhập 180 triệu đồng + xuất bán 80 máy điều hòa nhiệt độ Tiền thuế TTĐB cty phải nộp kỳ bao nhiêu? 20 triệu đồng (Chỉ tính thuế với lơ hàng 1000SP không đạt: Số NVL để sản xuất 1000 SP= 50000/5000×1000= 10.000kg Thuế NK phải nộp cho 10.000 kg NVL = 10.000×20.000×10% = 20 triệu) 11.900.000 đ 48.000.000đ 20 triệu đồng 100 triệu đồng (Vì doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, doanh thu trường hợp bán trả góp tính theo giá bán trả chưa có thuế GTGT Do doanh thu (9+1)*10 = 100 triệu đồng) 46 triệu đồng Cty TNHH AN Bình th tịa nhà gồm nhiều tầng để phục vụ đồng thời cho hoạt động kinh doanh chịu thuế ko chịu thuế GTGT: Cty Y có vốn điều lệ giấy phép kinh doanh tỷ đồng góp đủ số vốn điều lệ Tháng 9/201N cty Y có vay vốn nhân viên cty số tiền 650 triệu đồng để sản xuất kinh doanh với lãi 17%/năm Lãi suất ngân hàng nhà nước VN công bố thời điểm vay 9%/năm Số tiền lãi cty Y ko đc tính vào chi phí h ợp lý? Cửa hàng kinh doanh thương mại điện tử xuất bán lô hàng 5.000 nồi cơm điện với giá bán 800.000 đồng/cái Nhân dịp sinh nhật công ty giảm giá bán 5% Vậy giá tính thuế lơ hàng bao nhiêu? Đặc điểm KHÔNG phải Thuế giá trị gia tăng: Đặc điểm sau đặc điểm thuế TTĐB? Điều kiện xác định chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp? Doanh nghiệp A bán quạt điện, giá bán chưa có thuế 500.000 đồng/cái Thuế suất 10% Thuế GTGT đầu số quạt bao nhiêu? Ngôi nhà đc khấu từ phần thuế GTGT đầu vào hàng hóa dùng cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT 22.750.000đ 3.800 triệu đồng (Vì : Giá tính thuế = 800.000x5.000x(10,05)=3.800 triệu đồng) Trùng lắp Thuế đánh nhiều giai đoạn Phụ thuộc vào thu nhập doanh nghiệp - Khoản chi có hố đơn mua hàng hố, dịch vụ lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá bao gồm thuế GTGT) tốn phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt - Khoản chi có đủ hoá đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật - Khoản chi thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp 250.000 đồng Doanh nghiệp A kỳ tính thuế có số liệu sau: Doanh thu kỳ là: 10.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai: 8.100 triệu đồng, đó: – Chi nộp tiền phạt vi phạm hành 100 triệu đồng – Chi tài trợ y tế theo quy định là: 100 triệu đồng Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp A là: 2.000 triệu đồng Doanh nghiệp phép trích tối thiểu phần trăm thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp để lập quỹ khoa học công nghệ ? Doanh nghiệp thành lập, hoạt động theo quy định pháp luật Việt Nam trích lập Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ tối đa: Doanh nghiệp khơng tính vào chi phí trừ tính thuế TNDN: 10% 10% thu nhập tính thuế hàng năm trước tính thuế thu nhập doanh nghiệp Khấu hao tài sản cố định hết thời hạn khấu hao Doanh nghiệp kinh doanh ABC tính thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp GTGT, tháng bán 1.000 sản phẩm X theo hóa đơn GTGT với giá chưa thuế 500 triệu đồng, sản phẩm X chịu thuế GTGT 10% Doanh thu thuế GTGT đầu Doanh nghiệp kinh doanh ABC là: Doanh nghiệp kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế, bán 100 sản phẩm A (do công ty sản xuất) cho công ty Thương Mại Thành An với giá bao gồm thuế GTGT 550.000 đồng/sản phẩm, thuế suất thuế GTGT 10%, doanh thu doanh nghiệp là: Doanh nghiệp vật liệu xây dựng X nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp giá trị gia tăng Hóa đơn bán hàng ghi giá bán 22.000.000 đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: Doanh nghiệp X có doanh thu bán sản phẩm đồ chơi trẻ em chưa bao gồm thuế GTGT tháng 7/N 100.000.000 đồng – Thuế GTGT đầu vào tập hợp đủ điều kiện thực khấu trừ: 2.000.000 đồng- Biết thuế suất thuế GTGT sản phẩm đồ chơi trẻ em 5%Thuế GTGT phải nộp đến hết kỳ tính thuế tháng 07/N công ty bao nhiêu? Doanh thu 550 triệu đồng, thuế GTGT 50.000.000 đồng ( 100 x 500.000 = 50.000.000 đồng) 22.000.000 đồng 3.000.000 đồng (+ Thuế GTGT đầu ra: 100.000.000 * 5% = 5.000.000 đồng + Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 2.000.000 đồng = > Thuế GTGT phải nộp: 5.000.000 – 2.000.000 = 3.000.000 đồng) Doanh nghiệp X năm tính thuế có tài liệu sau: Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 7.000 triệu đồng Chi phí doanh nghiệp kê khai: 5.000 triệu đồng, đó: + Tiền lương cơng nhân viên có chứng từ hợp pháp: 500 triệu đồng + Tiền trích trước vào chi phí khơng quy định pháp luật: 200 triệu đồng + Các chi phí cịn lại hợp lý Thuế suất thuế TNDN 20% Thuế TNDN mà doanh nghiệp phải nộp năm: 440 triệu đồng (Doanh thu tính thuế 7.000 triệu đồng Chi phí trừ : 5.000 – 200 =4.800 triệu đồng (Chi phí trích trước khơng quy định khơng trừ 200 triệu đồng) Thu nhập tính thuế 7.000 – 4.800 = 2.200 triệu đồng Thuế TNDN = 2.200 * 20% = 440 triệu đồng) Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế doanh nghiệp nhận làm đại lý, ký gửi hàng hóa bán hàng theo giá quy định củđơn vị kinh doanh giao đại lý xác định: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế hàng bán theo phương thức trả góp xác định: Tiền hoa hồng hưởng Giá bán hàng hóa trả tiền lần, khơng bao gồm tiền lãi trả góp, trả chậm Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp kinh doanh nhận làm đại lý, ký gửi bán hàng theo giá quy định sở kinh doanh giao đại lý hưởng hoa hồng xác định là: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế là: Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: Doanh thu để xác định thu nhập chịu thuế sản phẩm tiêu dùng nội xác định là: Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, thuế nhập áp dụng trường hợp sau: Đối tượng đối tượng chịu thuế ? Đối tượng sau phải đăng ký thuế thu nhập cá nhân? Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: Đối với hàng hóa, dịch vụ dùng để trao đổi, tiêu dùng nội bộ, giá tính Thuế giá trị gia tăng Đối với sản phẩm sở kinh doanh xuất để chuyển kho nội thì: Đối với sản phẩm, hàng hóa dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định pháp luật thương mại, giá tính thuế GTGT xác định bằng: Giá tính thuế GTGT hàng hóa nhập là: Giá tính thuế TTĐB hàng hóa bán theo phương thức trả góp chịu thuế TTĐB là: Giá tính thuế TTĐB hàng nhập thuộc diện chịu thuế TTĐB là? Hàng hóa sau không chịu thuế TTĐB? Là tiền hoa hồng hưởng Là doanh thu bao gồm thuế GTGT Là toàn tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Theo giá bán sản phẩm loại tương đương thị trường thời điểm thực hoạt động Hàng hóa xuất từ thị trường nước vào khu phi thuế quan, hàng hóa nhập từ khu phi thuế quan vào thị trường nước Doanh thu Tổ chức, cá nhân chi trả thu nhập (1) Cá nhân có thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (2) Là doanh thu xác định theo giá bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thị trường thời điểm trao đổi Giá tính thuế hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động trao đổi, tiêu dùng nội Khơng phải tính nộp thuế GTGT (không) Giá nhập cửa + Thuế nhập (nếu có) + Thuế TTĐB (nếu có) -Giá bán theo phương thức trả tiền lần hàng hóa khơng bao gồm khoản lãi trả góp - Giá bán chưa có thuế GTGT, thuế bảo vệ mơi trường chưa có thuế TTĐB hàng hóa theo phương thức trả tiền lần hàng hóa khơng bao gồm khoản lãi trả góp Giá tính thuế nhập + Thuế nhập Hàng hóa sở sản xuất uỷ thác cho sở kinh doanh khác để xuất Hàng hóa sau khơng chịu thuế TTĐB? Hàng hóa thuộc diện chịu thuế tiêu thụ đặc biệt trường hợp sau đây? Hàng hóa thuộc đối tượng chịu thuế bảo vệ mơi trường? Hàng hóa, dịch vụ sau đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? Hàng hóa, dịch vụ sau thuộc diện không chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? Hàng hóa, dịch vụ sau thuộc đối tượng chịu Thuế giá trị gia tăng: Hàng hóa, dịch vụ sau thuộc đối tượng KHÔNG chịu Thuế giá trị gia tăng: Hãy xác định tổng thuế TTĐB mà CTy XNK ABC nhập lô hàng sau: - Nhập lô hàng điều mua theo điều kiện FOB Tổng chi phí chun chở cho lơ hàng từ cảng nước XK tới VN 22.000 usd – Lô hàng A gồm 100 sp, đơn giá 5.200 usd/sp mua bảo hiểm 5% giá FOB – Lô hàng B gồm 2.500 sp, đôn giá 85usd/sp, mua bảo hiểm 7% giá FOB – Lô hàng C gồm 4.500 sp, đơn giá 44usd/sp, mua bảo hiểm 3% giá FOB Biết rằng: - Chi phí vận chuyển phân bổ theo giá trị lô hàng (giá FOB) – Tỷ giá 22.300đ/usd – Thuế suất thuế NK A 30%, B 25%, C 20% – Thuế TTĐB hàng nhập 20%, B 30%, C 40% Hệ thống thuế coi công theo chiều dọc nếu? Khai thuế thu nhập doanh nghiệp là: Khoản chi tính khoản chi trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp xây dựng Hồng Anh ? Khoản chi tính khoản chi khơng trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp doanh nghiệp xây dựng Hoàng Anh ? Khoản sau khoản thu nhập miễn thuế tính thuế thu nhập doanh nghiệp sản xuất dược phẩm ? Khoản sau khoản thu nhập miễn thuế tính thuế thu nhập doanh nghiệp sản xuất dược phẩm ? Khoản sau ko đc tính trừ vào thu nhập tính thuế TNCN: Khoản thu nhập thu nhập miễn Tàu bay dùng cho mục đích kinh doanh vận chuyển hành khách Ơ tơ 17 chỗ ngồi bán vào khu chế xuất Túi ni lơng Ơ tô chỗ ngồi doanh nghiệp sản xuát bán cho doanh nghiệp chế xuất Hàng mã đồ chơi cho trẻ em Nước phục vụ sản xuất sinh hoạt Nạo vét kênh mương nội đồng phục vụ sản xuất nơng nghiệp 7.413.512.432Đ Nếu ng có khả nộp thuế nhiều phải nộp thuế cao ng khác Khai tốn năm Chi phí th máy trộn bê tơng Chi phí mua điện thoại Vertu cho giám đốc Thu nhập từ bán bất động sản khu vực nhà xưởng Thu nhập từ nghiên cứu triển khai sản xuất thuốc điều trị ung thư Khoản mua bảo hiểm nhân thọ Thu nhập từ dịch vụ tưới, tiêu nước; cày, bừa thuế thu nhập doanh nghiệp? Khoản thu nhập sau thu nhập chịu thuế? Kỳ tính thuế thu nhập cá nhân theo năm áp dụng đối với: Kỳ tính thuế TNCN cá nhân khơng cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công là: Làm ban ngày 40.000 đ/h làm thêm ban đêm 60.000 đ/h Thì thu nhập miễn thuế là? Loại thuế sau thuộc loại thuế gián thu: Loại thuế sau thuộc loại thuế gián thu: Loại thuế sau thuộc loại thuế trực thu: Mặt hàng sau không thuộc đối tượng chịu thuế suất GTGT 5% Máy móc, thiết bị nhập để sử dụng trực tiếp vào hoạt động nghiên cứu khoa học thuộc diện: Một sở kinh doanh hàng điện tử tháng có tình hình sau:1 Mua vào tháng- 100 sản phẩm A có hố đơn GTGT ghi giá chưa có thuế 5.000.000đ/sp - 30 sản phẩm B, có hố đơn GTGT ghi giá chưa có thuế 7.000.000đ/sp- 10 sp C có hố đơn GTGT ghi giá chưa có thuế 3.000.000đ/sp Tiêu thụ tháng- 70 sản phẩm A, Giá bán chưa có thuế GTGT sản phẩm A 6.000.000đ/sp - 20 sp B sản phẩm với Giá bán chưa có thuế GTGT sản phẩm B 8.000.000đ/sp + Thuế GTGT khấu trừ ký trước chuyển sang: 10.200.000 đồng Xác định số thuế phải nộp/ Còn khấu trừ chuyển sang kỳ sau? đất, nạo vét kênh, mương nội đồng; dịch vụ phòng trừ sâu, bệnh cho trồng, vật nuôi; dịch vụ thu hoạch sản phẩm nông nghiệp Tiền lãi nhận từ cho tổ chức kinh doanh vay Thu nhập từ kinh doanh, tiền lương tiền công cá nhân cư trú Kỳ tính thuế theo lần phát sinh 20.000 đ/h Thuế giá trị gia tăng Thuế Tiêu thụ đặc biệt Thuế thu nhập cá nhân Thực phẩm chức Không chịu thuế GTGT thuộc loại nước chưa sản xuất 26.200.000 đ 10 TNDN nơi góp vốn): 200 triệu đồng Thu nhập tính thuế doanh nghiệp năm là: Thu nhập tính thuế = 1.300 triệu đồng) Một doanh nghiệp năm tính thuế có: Doanh thu bán hàng: 200.000 triệu đồng (trong có doanh thu hàng xuất 80.000 triệu đồng); Trợ giá hàng xuất khẩu: 2.000 triệu đồng; Phụ thu giá bán: 500 triệu đồng Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN là: Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 2.000 sản phẩm X với giá chưa có thuế GTGT 10% 100.000đ/sản phẩm 500 sản phẩm Y với giá bán 400.000đ/sản phẩm (Mặt hàng Y không chịu thuế GTGT) Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 30 triệu đồng Doanh nghiệp khơng hạch tốn riêng thuế GTGT đầu vào sản phẩm Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: 202.500 triệu đồng (Doanh thu để tính thu nhập ch ịu thuế bao gồm doanh thu bán hàng, trợ giá xuất Phụ thu giá bán 200.000 + 2.000 + 500 = 202.500 triệu đồng) triệu đồng Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 3.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 10% 100.000đ/sản phẩm Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 22,5 triệu đồng, có lơ hàng có thuế GTGT đầu vào triệu đồng toán tiền mặt Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: 11,5 triệu Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 4.000 sản phẩm với giá chưa có thuế GTGT 10% 200.000đ/sản phẩm Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 69,5 triệu đồng, có lơ hàng có thuế GTGT đầu vào 10 triệu đồng toán tiền mặt Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: Một doanh nghiệp tháng tiêu thụ 4.000 sản phẩm X với giá chưa có thuế GTGT 10% 200.000đ/sản phẩm 500 sản phẩm Y với giá bán 400.000đ/sản phẩm (Mặt hàng Y không chịu thuế GTGT) Thuế GTGT đầu vào tập hợp tháng 60 triệu đồng Doanh nghiệp khơng hạch tốn riêng thuế GTGT đầu vào sản phẩm Thuế GTGT doanh nghiệp phải nộp tháng là: Mức thuế suất thuế GTGT 0% áp dụng trường hợp sau đây: Năm 2019, Cơng ty Điện Lực Việt Nam có nhập dây chuyền sản xuất để sản xuất sản phẩm vỏ cách điện cung cấp cho ngành điện lực Tài sản cố định nước chưa sản xuất Vậy dây chuyền sản xuất chịu mức thuế suất GTGT % 20,5 triệu đồng (+ Thuế GTGT đầu phải nộp: 2.000 * 0,1 * 10% = 20 triệu đồng + Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 30 * 2.000 * 0,1/ (2.000 *0,1 + 500 * 0,4) = 15 triệu = > Số thuế GTGT phải nộp: 20 – 15 = triệu đồng) ( + Thuế GTGT đầu vào khấu trừ: 22,5 – = 18,5 triệu + Thuế GTGT đầu ra: 3.000 * 100.000 * 10% = 80 triệu = > Thuế GTGT DN phải nộp = Thuế GTGT đầu – Thuế GTGT đầu vào KT = 30 – 18,5 = 11,5 triệu) 32 triệu đồng Vận tải quốc tế Thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT 16 Người nộp thuế chủ thể có nghĩa vụ đăng ký, kê khai, nộp thuế theo quy định pháp luật Người nộp thuế nhập bao gồm Nhận định đặc trưng thuế trực thu ? Nhận định sau thuế không xác -nhập 350 tủ lạnh cửa xuất Nhật giá FOB 300usd/chiếc, chi phí vận chuyển phí bảo hiểm quốc tế cho lô hàng đến VN 3.200usd -nhập 200 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000BTU, giá FOB mua cửa xuất 600usd/chiếc chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 4.000usd Biết rằng: -thuế nhập tủ lạnh 15%, điều hòa 20% - hàng hóa xuất đủ điều kiện áp dụng thuế suất thuế GTGT 0%, tỷ giá ngoại tệ 1usd = 23.200 đồng yêu cầu: tính tổng nhập cty cp Minh Anh phải nộp năm tính thuế: Nhập 10.000sp B theo giá CIF 5usd/sp Qua ki ểm tra xác định thiếu 200 sp Tỷ giá tính thuế 23.000đ/usd Xác định thuế nhập phải nộp cty? Biết rằng: Thuế nhập sp B 15%: Nhập 200.000sp A theo giá CIF quy VNĐ 150.000đ/sp Theo biên giám định quan chức có 1.000 sp bị hỏng hồn tồn thiê tai q trình vận chuyển xác định thuế NK phải nộp cty? Biết rằng: Thuế nhập sp A 15%: Nhập nguyên vật liệu A (chịu thuế TTĐB) số lượng 100 sp, theo điều kiện CIF 20 USD/sp Thuế suất thuế nhập 40%, Thuế suất thuế TTĐB phải nộp 30% Toàn nguyên vật liệu xuất cho sản xuất sản phẩm tiêu thụ kỳ DN tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ Xác định chi phí nguyên vật liệu tính theo tiền USD Nhập từ Hàn Quốc gồm 200 sản phẩm X với giá FOB cảng xuất 250usd/chiếc Chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế cho lô hàng vận chuyển đến cảng Việt Nam 5.200usd Hãy xác định số thuế GTGT Vì nghĩa vụ gắn liền với đối tượng nộp thuế thực hành vi chịu thuế Chủ hàng hóa nhập - Người nhập cảnh có hàng hóa nhập - Tổ chức nhận ủy thác nhập hàng hóa Mang tính lũy thối ( thu nhập tăng mức độ động viên thuế thu nhập giảm ) Thuế khoản đóng góp tự nguyện từ thể nhân pháp nhân 1.007.576.000đ 169.050.000đ 2.985.000.000đ 3.640 USD (100 * 20 USD * (1+40%) * (1+30%) = 3.640 USD) 147.715.200 đ (- Trị giá tính thuế lơ hàng là: 17 phải nộp? Biết: Thuế nhập 20%, thuế GTGT 10%, tỷ giá 22.300đ/usd {[(200 x 250) + 5.200] x 22.300 } = 1.230.960.000 đồng - Thuế nhập lô hàng là: {[(200 x 250) + 5.200] x 22.300 } x 20% = 246.192.000 đồng - Thuế GTGT nhập lô hàng là: (1.230.960.000 + 246.192.000 ) x 10% = 147.715.200 đồng) Nhập từ Hàn Quốc lơ hàng gồm 450 điều 841.800.000đ hịa nhiệt độ công suất 12.000 BTU, giá FOB cửa nước Nhật 400usd/chiếc chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế cho lô hàng vận chuyển từ Hàn Quốc đến cảng VN 3.000usd tỷ giá 23.000usd, thuế NK điều hòa 20% Xác định thuế NK phải nộp lô hàng Nhập từ lô hàng Y gồm 80 giá FOB cửa 259.435.000đ xuất 600usd/chiếc Chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 5.000usd Biết Y mặt hàng chịu loại thuế: thuế nhập 10%, thuế TTĐB 20%, thuế GTGT 10% Tỷ giá 22.250đ/usd Xác định thuế TTĐB phải nộp lô hàng? Những đối tượng sau người nộp thuế tiêu thụ tổ chức, cá nhân sản xuất hàng hóa, kinh doanh, đặc biệt? nhập dịch vụ thuộc đối tượng chịu thuế TTĐB - sở kinh doanh xuất mua hàng chịu thuế TTĐB sở sản xuất để xuất không xuất mà tiêu thụ nước – sở kinh doanh XK mua hàng chịu thuế TTĐB sở SX để Xk nhựng ko XK mà tiêu thụ nước Những hàng hóa đây, hàng hóa thuộc diện chịu Xe mơ tơ hai bánh có dung tích 125cm3 thuế TTĐB: Những hàng hóa đây, hàng hóa thuộc diện chịu Điều hịa nhiệt độ có cơng suất 20.000 BTU; thuế TTĐB? Những khoản sau xem chi phí trừ Chi trả tiền vi phạm hợp đồng kinh tế xác định thu nhập chịu thuế TNDN: Ơng Tuấn làm việc cơng ty TNHH Lâm Đồng (ký hợp 2.810.000 đ đồng dài hạn) Tháng 6/201N ông Thành nhận khoản thu nhập sau: - Lương chính: 31.500.000 đồng - Tiền phụ cấp trách nhiệm: 3.000.000đồng - Tiền thưởng vượt doanh thu: 7.500.000 đồng - Phụ cấp độc hại: 1.300.000 Biết rằng: 18 Đăng ký người phụ thuộc: 02 người Các khoản bảo hiểm quy định phải nộp: 3.500.000đ Yêu cầu: Hãy xác định thuế TNCN ông Tuấn phải nộp tháng 6/201N? Phân loại thuế theo đối tượng chịu thuế, thuế bao gồm: Sắc thuế ko đc quan thuế ủy nhiệm cho tổ chức khác thu? Số thuế GTGT phải nộp hoạt động mua, bán, chế tác vàng bạc đá quý xác định bằng: Tại doanh nghiệp kinh doanh XNK, kỳ tính thuế có NK 500 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế NK đc xác định 3.000.000đ/chiếc thuế suất thuế NK điều hòa nhiệt độ 10% Yêu cầu: xác định thuế NK doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? Tại cty X có số liệu sau: - Năm 201N-1 lãi – Quý I/201N: lỗ 20trđ – Quý II/201N: Lãi 15trđ - Quý III/201N: lãi 11trđ - Quý IV/201N: lỗ 12trđ Xác định quý IV/201N cty X phải nộp thuế thu nhập doanh nghiệp ( TNDN) bao nhiêu? Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập có tình hình: Nhập 100 điều hịa nhiệt độ National công suất 20.000 BTU, giá mua cửa nước xuất ghi hợp đồng ngoại thương 350 USD/chiếc, chi phí vận tải bảo hiểm quốc tế cho tồn lơ hàng 1.000 USD u cầu: Tính thuế nhập mà doanh nghiệp phải nộp liên quan đến nghiệp vụ Biết rằng: Thuế suất thuế nhập điều hịa nhiệt độ 20% Lơ hàng nhập đủ điều kiện để xác định giá tính thuế theo phương pháp trị giá giao dịch hàng hóa nhập Doanh nghiệp nộp thuế GTGT lô hàng nhập thời hạn quy định Tỷ giá tính thuế USD=20.000VND/USD Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kỳ tính thuế có: Nhập 500 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiế Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 10% Thuế suất thuế TTĐB điều hòa nhiệt độ 10% Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp liên Thuế thu nhập, thuế tiêu dùng thuế tài sản Thuế TNDN Giá trị gia tăng nhân với thuế suất thuế GTGT 10% 150.000.000đ Quí IV ko phải nộp thuế TNDN 144.000.000đ 165.000.000đ 19 quan đến tình hình trên? Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kỳ tính thuế có Nhập 500 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 20%, Thuế suất thuế TTĐB 10%, Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Yêu cầu: Xác định thuế giá trị gia tăng doanh nghiệp phải nộp liên quan đến tình hình trên? Tại doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu, kỳ tính thuế có Nhập 1000 điều hịa nhiệt độ cơng suất 20.000 BTU, giá tính thuế nhập xác định 3.000.000đ/chiếc Thuế suất thuế nhập điều hòa nhiệt độ 20%, Thuế suất thuế TTĐB 10%, Thuế suất thuế giá trị gia tăng 10% Yêu cầu: Xác định thuế giá trị gia tăng khâu nhập khâu doanh nghiệp phải nộp? Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh năm tính thuế TNDN có tài liệu sau: (đơn vị tính: triệu đồng) - Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 2.000 - Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 1.500, đó: + Chi đầu tư xây dựng nhà để xe: 200 + Lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh: 120 (vay công nhân viên doanh nghiệp với lãi suất 12%/năm) Lãi suất NHNN công bố thời điểm vay 7%/năm + Tài trợ thiết bị y tế cho Bệnh viện Bạch Mai có hóa đơn, chứng từ theo quy định: 100 - Thu nhập nhận từ góp vốn liên doanh nước (bên nhận góp vốn nộp thuế TNDN): 100 - Thuế suất thuế TNDN 20% Các khoản chi DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp Các chi phí cịn lại trừ xác định TNCT Doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm: Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh năm tính thuế TNDN có tài liệu sau: (đơn vị tính: triệu đồng) – Doanh thu tiêu thụ sản phẩm: 2.000 – Chi phí phân bổ cho số sản phẩm tiêu thụ: 1.500, 198.000.000 đồng (+ Thuế NK: 500 * 3.000.000 *(1+ 20%)* (1+10%)*10% = 198.000.000 đồng) 396.000.000đ (+ Thuế NK: 1.000 * 3.000.000 * 20% = 600.000.000 đồng + Thuế TTĐB: (1.000 * 3.000.000 + 600.000.000) * 10% = 360.000.000 đồng + Thuế GTGT hàng NK: (1.000 * 600.000 + 600.000.000 + 360.000.000) * 10% = 396.000.000 đồng) 143 triệu đồng 43 triệu đồng 20 đó: + Chi đầu tư xây dựng nhà để xe: 200 + Lãi vay vốn phục vụ cho sản xuất kinh doanh: 120 (vay công nhân viên doanh nghiệp với lãi suất 12%/năm) Lãi suất NHNN công bố thời điểm vay 7%/năm + Tài trợ thiết bị y tế cho Bệnh viện Bạch Mai có hóa đơn, chứng từ theo quy định: 100 – Thu nhập nhận từ góp vốn liên doanh nước (bên nhận góp vốn nộp thuế TNDN): 100 – Thuế suất thuế TNDN 20% Các khoản chi DN có hóa đơn, chứng từ hợp pháp Các chi phí cịn lại trừ xác định TNCT Doanh nghiệp góp đủ vốn điều lệ Thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm: Tại doanh nghiệp sản xuất rượu, kỳ tính thuế có Trực tiếp tiêu thụ nước 100.000 chai rượu Giá bán chưa có thuế GTGT 75.000đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu 50% Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ Tại doanh nghiệp sản xuất rượu, kỳ tính thuế có Trực tiếp tiêu thụ nước 100.000 chai rượu Giá bán chưa có thuế GTGT 82.500đ/chai Thuế suất thuế TTĐB rượu 65% Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế có Nhập 2.000 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 160.000đ/chai Thuế nhập 2.000 chai rượu ngoại 160.000.000đ Thuế suất thuế TTĐB rượu nhập khẩu: 35% Yêu cầu: Xác định thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp kỳ? Tại doanh nghiệp sản xuất kinh doanh rượu, kỳ tính thuế có Nhập 2.500 chai rượu ngoại, giá tính thuế nhập xác định 180.000đ/chai Thuế suất thuế nhập rượu ngoại 100% Yêu cầu: Xác định thuế nhập doanh nghiệp phải 2.500.000.000đ 3.250.000.000 đ (Số thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp: 100.000 * 82.500/(1+65%)* 65% = 3.250.000.000 đồng) 168.000.000 đồng (Vì: Thuế TTĐB doanh nghiệp phải nộp: (2.000 * 160.000 + 160.000.000) * 35% = 168.000.000 đồng) 450.000.000 đồng ( Thuế NK doanh nghiệp phải nộp: 2.500 * 180.000 * 100% = 450.000.000 đồng) 21 nộp liên quan đến tình hình trên? Theo quy định Đối tượng chịu thuế bảo vệ môi trường Hệ thống thuế coi công theo chiều dọc nếu: Theo quy định thu nhập miễn thuế thu nhập cá nhân Tính ổn định hệ thống thuế hiểu hệ thống thuế sắc thuế ban hành thực thi: Theo quy định xác định chi phí trừ chi phí khơng trừ Sắc thuế không quan thuế ủy nhiệm cho tổ chức khác thu ? Theo quy định xác định doanh thu tính thuế TNDN Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: Thời điểm tính thuế nhập khẩu, thuế xuất thời điểm: Thời điểm xác định doanh thu hoạt động bán hàng là: Thời điểm xác định doanh thu hoạt động bán hàng là: Thời điểm xác định thuế GTGT hàng hóa nhập là: Thời gian chuyển lỗ tính thuế thu nhập doanh nghiệp tối thiểu năm ? Thời hạn nộp thuế hàng xuất nhập khơng có hợp đồng mua bán hàng hóa Thu nhập khác doanh nghiệp: Thu nhập miễn thuế TNCN? Thu nhập tính thuế thu nhập từ tiền lương, tiền cơng xác định bằng: Thu nhập tính thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ tính thuế đc xác định bằng: Thuế có vai trị tạo lập nguồn thu chủ yếu cho NSNN vì: Thuế gián thu thuế mà doanh nghiệp nộp thay cho ai: Nếu người có khả nộp thuế nhiều phải nộp thuế cao người khác Trong khoảng thời gian thích hợp, hạn chế việc sửa đổi, bổ sung khoảng thời gian thích hợp Thuế TNDN Là tồn tiền bán hàng hóa, tiền cung cấp dịch vụ bao gồm khoản trợ giá, phụ thu, phụ trội mà doanh nghiệp hưởng không phân biệt thu tiền hay chưa thu tiền Đăng ký tờ khai hải quan Là thời điểm hoàn thành việc cung ứng dịch vụ hoàn thành phần việc cung ứng dịch vụ cho người mua Là thời điểm xuất hóa đơn bán hàng chuyển giao quyền sở hữu hàng hóa Thời điểm đăng ký tờ khai hải quan khơng có giới hạn tối thiểu Nộp thuế trước nhận hàng Thu nhập từ chuyển nhượng chứng giảm phát thải (CERs) doanh nghiệp cấp chứng giảm phát thải Thu nhập từ lãi tiền gửi tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; Thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền cơng trừ khoản đóng bảo hiểm bắt buộc, khoản giảm trừ gia cảnh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo Thu nhập chịu thuế trừ (-) thu nhập đc miễn thuế trừ (-) khoản lỗ đc kết chuyển theo quy định Thuế có phạm vi điều tiết rộng có tính bắt buộc Cho người tiêu dùng 22 Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ nào? Thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế GTGT thì: Thuế GTGT sắc thuế: Thuế ngành luật độc lập hệ thống pháp luật Việt Nam Thuế nhập thuộc loại Thuế nhập thuộc loại Thuế đời với đời nhà nước tư sản Thuế suất 0% KHÔNG áp dụng đối với: Thuế suất thuế TNCN từ thu nhập từ tiền lương, tiền công theo biểu thuế lũy tiến phần, cụ thể Thuế thu nhập doanh nghiệp sắc thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp thường tính thời gian ? Thuế tiêu thụ đặc biệt sắc thuế đánh vào: Thuế TNDN xác định vào: Thuế TNDN thuế: Thuế TNDN thuộc loại thuế: Thuế trực thu bao gồm: Thuế trực thu bao gồm: Tính ổn định hệ thống thuế hiểu hệ thống thuế sắc thuế ban hành thực thi: Trong đối tượng sau, đối tượng ko thuộc đối tượng ko chịu thuế GTGT? Trong trường hợp sau đối tượng không thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT Khấu trừ toàn Được khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hóa, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT Không bị ảnh hưởng trực tiếp kết kinh doanh người nộp thuế => Nhận định Sai Luật thuế ngành luật độc lập mà phận pháp luật ngân sách nhà nước thuộc ngành luật tài Thuế gián thu Thuế tiêu dùng => Nhận định Sai Thuế đời từ có Nhà nước xuất hiện, tức từ thời kỳ Nhà nước chiếm hữu nô lệ Xe ô tô bán cho tổ chức, cá nhân khu phi thuế quan bậc Tính thu nhập tính thuế doanh nghiệp kỳ tính thuế năm Một số hàng hóa dịch vụ đặc biệt nằm danh Mục nhà nước quy định Thu nhập tính thuế kỳ tính thuế thuế suất Tính thu nhập tính thuế doanh nghiệp Trực thu Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, sắc thuế đánh vào tài sản sở hữu thể nhân pháp nhân Trong khoảng thời gian thích hợp, hạn chế việc sửa đổi, bổ sung khoảng thời gian thích hợp Giáo cụ dùng để giảng dạy học tập bao gồm: Mơ hình, hình vẽ, bảng , phấn, thước kẻ, com -pa…… Nước phục vụ sản xuất sinh hoạt (không bao gồm loại nước uống đóng chai, đóng bình 23 Trong kỳ tính thuế, cơng ty A có hoạt động sau: – Nhập 10.000 lít rượu nước, nộp thuế TTĐB NK 250 triệu đồng – Xuất kho 8.000 lít để SX 12.000 chai rượu – Xuất bán nước 9.000 chai rượu, số thuế TTĐB phát sinh xuất bán 9.000 chai rượu 350 triệu đồng – Công ty nộp đầy đủ loại thuế khâu NK Xác định thuế TTĐB công ty phải nộp kỳ kê khai với quan thuế: Trong kỳ tính thuế, Cơng ty A tốn dịch vụ đầu vào tính khấu trừ loại hóa đơn đặc thù loại vé Tổng giá tốn theo hóa đơn 110 triệu đồng (giá có thuế GTGT), dịch vụ chịu thuế 10%, số thuế GTGT đầu vào khấu trừ Trong năm N, DN B trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 50 triệu đồng Tuy nhiên thực tế năm N phát sinh chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 30 triệu đồng Xác định chi phí sửa chữa lớn TSCĐ trừ xác định thu nhập chịu thuế TNDN Trong khoản đây, khoản thu nhập khơng trừ 10 triệu đồng tính thu nhập tính thuế TNCN? Trong tháng Cơng ty M có nghiêp vụ sau: Trực tiếp xuất lô hàng gồm 650 sp X Theo hợp đồng giá FOB 15 USD/sp Tỷ giá tính thuế 23.000 đ/USD Nhận ủy thác nhập lô hàng Y theo tổng giá trị mua với giá CIF là 40.000 USD Tỷ giá tính thuế 22.850 đ/USD Nhập 5.000 sp Z Theo hợp đồng giá FOB 10 USD/sp, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế USD/sp Tỷ giá tính thuế 22.750 đ/USD Trực tiếp xuất 10.000 sp K theo điều kiện CIF USD/sp, phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 5.000 đ/sp Tỷ giá tính thuế 22.900 đ/USD Nhập nguyên vật liệu E để gia cơng cho phía nước ngồi theo hợp đồng gia công ký, trị giá lô hàng theo điều kiện CIF quy tiền VN 300.000.000 đ Biết: thuế xuất sp X K 3%; thuế nhập Y E 20%; sản phẩm Z 25% Hãy tính tổng thuế phải nộp tháng (thuế xuất loại nước giải khát khác) 200.000.000đ 10 triệu đồng ( Số thuế GTGT đầu vào khấu trừ : 110/ (1+10%)10% = 10 triệu đồng) 30 triệu đồng Thu nhập từ hoạt động đầu tư vốn 563.627.500đ 24 cộng thuế nhập khẩu)? Trong tháng doanh nghiệp nhận lãi tiền gửi NH 2.200.000 đồng: Trực tiếp xuất 130sp Y theo điều kiện CIF giá 42 usd/ chi phí vận chuyển bảo hiểm quốc tế 8.100đ/sp Tỷ giá 23.050đ/usd, thuế xuất 3% Xác định thuế XK phải nộp: Trường hợp hàng hóa, dịch vụ mua vào đồng thời cho sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế không chịu thuế GTGT mà sở không hạch tốn riêng phần dung cho hoạt động số thuế GTGT đầu vào khấu trừ xác định sau: Trường hợp ko đc miễn thuế nhập khẩu, thuế xuất khẩu? Trường hợp đc khấu trừ thuế tiêu thụ đặc biệt Trường hợp sau không chịu thuế giá trị gia tăng? Trường hợp sau ng nộp thuế thuộc diện xét giảm thuế TTĐB? Trường hợp xuất đc áp dụng mức thuế suất GTGT 0%? Trường hợp xây dựng, lắp đặt có bao thầu ngun vật liệu, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: Trường hợp xây dựng, lắp đặt thực tốn theo hạng mục cơng trình giá trị khối lượng xây dựng, lắp đặt hồn thành bàn giao, giá tính Thuế giá trị gia tăng là: Vai trị thuế? Xác định chi phí trừ để tính Thuế TNDN doanh nghiệp kinh doanh sau: Chi phí khấu hao TSCĐ tỷ đồng; chi phí nguyên vật liệu tỷ đồng; chi phí lương hàng hóa, dịch vụ mua ngồi khác tỷ đồng; thuế xuất 0,5 tỷ đồng; thuế GTGT đầu vào khấu trừ 0,5 tỷ đồng Thu nhập chịu thuế doanh nghiệp 2.200.000 đồng 3.744.000đ Được phân bổ theo tỷ lệ doanh số hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT so với tổng doanh số hàng hóa, dịch vụ bán Quà biếu, quà tặng cá nhân nước cho cá nhân VN có trị giá hải quan 5.000.00đ ( có tổng số tiền thuế phải nộp 500.0000đ) Hàng hóa nhập chịu thuế TTDDB để bán nước - Máy bay (loại nước chưa sản xuất nhập để tạo Tài sản cố định doanh nghiệp) - Vật tư (loại nước chưa sản xuất được) nhập để tiến hành hoạt động tìm kiếm thăm dị, phát triển mỏ dầu khí Trường hợp người nộp thuế gặp khó khăn tai nạn bất ngờ Hàng hóa xuất để bán hội chợ, triễn lãm nước Giá xây dựng, lắp đặt bao gồm giá trị nguyên vật liệu chưa có Thuế giá trị gia tăng Giá trị hạng mục cơng trình giá trị khối lượng cơng việc hồn thành bàn giao chưa có Thuế giá trị gia tăng Là công cụ nhằm đảm bảo công xã hội, đảm bảo nguồn thu cho ngân sách nhà nước, Là cơng cụ sách kinh tế nhằm khuyến khích, hạn chế ổn định kinh tế 15,5 tỷ (+ Chi phí khấu hao TSCĐ: tỷ + Chi phí NVL: tỷ + Chi phí lương, hàng hóa dịch vụ mua 25 khác: tỷ + Thuế XK 0,5 tỷ = > Tổng khoản trừ: 15,5 tỷ) Xác định chi phí ko đc trừ xác định thuế thu nhập doanh nghiệp: Xác định thu nhập khác chịu thuế thu nhập doanh nghiệp? Xác định thuế thu nhập cá nhân ơng Thành ơng có thu nhập từ quyền 50.000.000đ? Phần lãi vay đối tượng khác ko phải tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế vượt 150% mức lãi suất Ngân hàng Nhà nước VN công bố thời điểm vay Chênh lệch thu tiền phạt, tiền bồi thường vi phạm HĐKT trừ khoản bị phạt, trả bồi thường vi phạm HĐKT 2.000.000đ 26 27 ... A bán lô hàng X cho công ty B với giá bán có Diện tích đất tính thuế, Giá m2 đất tính thuế thuế suất Thuế Trung ương thuế địa phương Thuế tiêu dùng, thuế thu nhập thuế tài sản Thuế trực thu thuế. .. biệt sắc thuế đánh vào: Thuế TNDN xác định vào: Thuế TNDN thuế: Thuế TNDN thuộc loại thuế: Thuế trực thu bao gồm: Thuế trực thu bao gồm: Tính ổn định hệ thống thuế hiểu hệ thống thuế sắc thuế ban... phương thức đánh thuế, thuế phân loại thành: Chỉ có quan thuế có quyền thu thuế Chức khởi thủy thuế là: Cơ sở kinh doanh đua ngựa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ kỳ tính thuế có số liệu