Trắc nghiệm thuế có đáp án ( ôn thi công chức thuế )

500 câu trắc nghiệm thuế Câu 1:Cá nhân nước đến Việt Nam cơng tác, khơng phải nộp thuế nhập hành lý mang theo người do: A Được miễn thuế nhập B Được hưởng thuế suất 0% C Không phải đối tượng nộp thuế nhập D Hành lý cá nhân nhập cảnh đối tượng chịu thuế nhập Câu 2: Hàng hóa sau đối tượng chịu thuế nhập khẩu: A Hàng hóa từ khu chế xuất bán vào thị trường nội địa B Hàng hóa nhập từ nước ngồi vào khu chế xuất C Hàng hóa từ khu chế xuất đưa sang khu chế xuất khác lãnh thổ Việt Nam D Hàng hóa doanh nghiệp khu chế xuất cứu trợ cho số địa phương nhằm khắc phục hậu thiên tai Câu 3: Thuế thu vào hàng hóa, dịch vụ loại thuế: A Có vai trò quan trọng việc hướng dẫn đầu tư tiêu dùng xã hội B Mang tính cơng cao cá biệt hóa người chịu thuế C Gián tiếp thu vào thu nhập người nộp thuế thông qua hành vi sản xuất, kinh doanh hàng hóa dịch vụ người nộp thuế D Có đối tượng nộp thuế rộng tất chủ thể có hành vi tiêu dùng hàng hóa, dịch vụ Câu 4:Doanh nghiệp xuất hàng hóa nước ngồi có xác nhận quan hải quan khơng đáp ứng điều kiện tốn qua ngân hàng thì: A Doanh nghiệp nộp thuế GTGT đầu với thuế suất 0% (do hàng hóa xuất có xác nhận quan hải quan) B Doanh nghiệp khơng phải tính thuế GTGT đầu ra, không khấu trừ thuế GTGT đầu vào C Doanh nghiệp phải tính thuế GTGT đầu tiêu thụ nội địa khấu trừ thuế GTGT đầu vào D Doanh nghiệp phải tính thuế GTGT đầu tiêu thụ nội địa không khấu trừ thuế GTGT đầu vào Câu 5:Trường hợp sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp trừ xuất hóa đơn bán hàng mà hóa đơn ghi giá tốn, khơng ghi giá chưa có thuế thuế GTGT giá tính thuế GTGT đầu là: A Giá toán/(1 + thuế suất thuế GTGT hàng hóa chịu thuế) B Giá tốn ghi hóa đơn GTGT C Giá toán/(1 + thuế suất thuế GTGT hàng hóa chịu thuế), sở kinh doanh chứng minh lỗi ghi hóa đơn nguyên nhân khách quan D Giá toán ghi hóa đơn GTGT, sở kinh doanh chứng minh lỗi ghi hóa đơn nguyên nhân khách quan Câu 6: Doanh nghiệp sau phải kê khai, nộp thuế tiêu thụ đặc biệt? A Doanh nghiệp sản xuất xuất ô tô 16 chỗ ngồi B Doanh nghiệp sản xuất bán ô tô 16 chỗ ngồi cho doanh nghiệp khu chế xuất C Doanh nghiệp thương mại bán ô tô 16 chỗ ngồi cho doanh nghiệp khu phi thuế quan D Doanh nghiệp thương mại bán ô tô 16 chỗ ngồi cho cá nhân, tổ chức nước Câu 7: Cơng ty A có ngành nghề kinh doanh kinh doanh khách sạn dịch vụ casino Khẳng định sau nói nghĩa vụ thuế Cơng ty A? A Cơng ty A có nghĩa vụ thuế tiêu thụ đặc biệt kinh doanh khách sạn dịch vụ casino B Công ty A khơng có nghĩa vụ thuế tiêu thụ đặc biệt kinh doanh khách sạn dịch vụ casino C Cơng ty A có nghĩa vụ thuế tiêu thụ đặc biệt kinh doanh khách sạn D Công ty A có nghĩa vụ thuế tiêu thụ đặc biệt kinh doanh dịch vụ casino Câu 8:Chọn câu Đúng? A Hoàn thuế truy thu số thuế người nộp thuế nộp thiếu B Hoàn thuế trả lại số thuế mà người nộp thuế nộp thừa C Hoàn thuế trường hợp Nhà nước trích khoản tiền thưởng cho đối tượng nộp thuế thực tốt nghĩa vụ thuế D Hồn thuế khơng áp dụng thuế trực thu Câu 9:Đối với thuế gián thu số tiền mà người tiêu dùng phải trả cấu thành trong: A Giá bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế cho người tiêu dùng B Giá bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế quan thuế quan hải quan định C Giá bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế có thuế gián thu D Giá bán hàng hóa, dịch vụ chịu thuế chưa có thuế gián thu Câu 10:Dựa vào sau xác định phạm vi điều chỉnh sắc thuế? A Miễn thuế B Hoàn thuế C Đối tượng chịu thuế D Căn tính thuế Câu 11: Theo quy định pháp luật thuế hành, thuế giá trị gia tăng đầu vào hàng hóa, dịch vụ (kể tài sản cố định) sử dụng đồng thời cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế khơng chịu thuế giá trị gia tăng đầu mà sở kinh doanh khơng hạch tốn riêng việc khấu trừ thuế giá trị gia tăng đầu vào thì: A Chỉ khấu trừ số thuế giá trị gia tăng đầu hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng B Khơng khấu trừ tồn số thuế giá trị gia tăng đầu vào C Số thuế đầu vào khấu trừ tính theo tỷ lệ % doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán D Số thuế đầu vào khấu trừ tính theo tỷ lệ % doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế giá trị gia tăng so với tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ bán ba năm kể từ năm có doanh thu Câu 12: Cơng ty A doanh nghiệp khu chế xuất bán hàng hóa cho Cơng ty B doanh nghiệp nội địa, thì: A Cơng ty có nghĩa vụ nộp thuế nhập B Cơng ty A có nghĩa vụ nộp thuế xuất C Cơng ty B có nghĩa vụ nộp thuế nhập D Cơng ty B có nghĩa vụ nộp thuế xuất Câu 13: Chọn câu Thuế suất nhập thông thường? A Áp dụng hàng hóa nhập có xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ thực đối xử tối huệ quốc có thực ưu đãi đặc biệt thuế nhập với Việt Nam B Thuế suất thông thường = 150% x thuế suất ưu đãi đặc biệt C Thuế suất thông thường = 150% x thuế suất ưu đãi D Áp dụng hàng hóa nhập có xuất xứ từ nước, nhóm nước vùng lãnh thổ không thực đối xử tối huệ quốc có thực ưu đãi đặc biệt thuế nhập với Việt Nam Câu 14: Trường hợp sau phát sinh nghĩa vụ thuế xuất khẩu? A Doanh nghiệp nội địa bán hàng hóa cho doanh nghiệp chế xuất B Doanh nghiệp nội địa mua hàng hóa doanh nghiệp chế xuất C Doanh nghiệp khu chế xuất bán hàng hóa cho doanh nghiệp khu chế xuất khác D Doanh nghiệp khu chế xuất xuất hàng hóa nước ngồi Câu 15: Cơng ty cổ phần X chuyên nhập kinh doanh bánh kẹo thực phẩm loại Nhân dịp đến Tết, cơng ty có tặng cho nhân viên người giỏ bánh kẹo thực phẩm loại A Công ty X khơng có nghĩa vụ thuế GTGT khơng có giá trị tăng thêm hàng hóa B Cơng ty X khơng có nghĩa vụ thuế GTGT khoản chi phí trừ tính thuế thu nhập doanh nghiệp C Cơng ty X có nghĩa vụ thuế GTGT hàng hóa chủ thể kinh doanh tạo tiêu dùng lãnh thổ Việt Nam D Cơng ty X có nghĩa vụ thuế GTGT hàng hóa tiêu dùng lãnh thổ Việt Nam phải chịu thuế GTGT Câu 16: Doanh nghiệp A nhập bia tươi để sản xuất bia chai Sau đó, bia tươi trùng, thêm phụ gia đóng gói bao bì chai đưa thị trường tiêu thụ Ở khâu sản xuất bia chai, doanh nghiệp A A Phải nộp thuế TTĐB hàng hóa bị thay đổi trở thành sản phẩm mà sản phẩm đối tượng chịu thuế TTĐB B Không phải nộp thuế TTĐB khâu nhập bia tươi A nộp thuế TTĐB C Khơng phải nộp thuế TTĐB thuế TTĐB thu lần tồn q trình lưu thơng hàng hố, dịch vụ D Khơng phải nộp thuế TTĐB thu tiếp thuế TTĐB dẫn đến tượng đánh thuế 02 lần sản phẩm chịu thuế TTĐB Câu 17: Chủ thể bắt buộc quan hệ pháp luật thuế * A Nhà nước B Đối tượng nộp thuế C Đối tượng chịu thuế D Tất chủ thể quan hệ pháp luật thuế chủ thể bắt buộc Câu 18: Doanh nghiệp phải kê khai, nộp thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa đây? A Ơ tơ 24 chỗ ngồi doanh nghiệp nước sản xuất để bán cho doanh nghiệp khu phi thuế quan B Điều hóa có cơng suất từ 90.000 BTU trờ xuống doanh nghiệp nước sản xuất để xuất C Máy lạnh có cơng suất từ 90.000 BTU trờ xuống doanh nghiệp khu phi thuế quan nhập sử dụng khu phi thuế quan D Ơ tơ 24 chỗ ngồi doanh nghiệp nước sản xuất để xuất Câu 19: Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt trường hợp hàng hóa chịu thuế tiêu thục đặc biệt sở sản xuất dụng để biếu, tặng cho, tiêu dùng nội là: A Giá đối tượng nộp thuế kê khai B Giá quan nhà nước có thẩm quyền ấn định C Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa, dịch vụ loại thời điểm phát sinh hoạt động D Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa, dịch vụ loại tương đương thời điểm phát sinh hoạt động Câu 20: Công ty A kinh doanh hai mặt hàng sau: Mặt hàng X có mức thuế suất thuế GTGT 0%; Mặt hàng Y có mức thuế suất thuế GTGT 5%; Mặt hàng Z có mức thuế suất thuế GTGT 10%; công ty A không hạch tốn riêng loại hàng hóa tương ứng với thuế suất Khi Công ty A phải nộp thuế GTGT với thuế suất là: A 0% B 5% C 10% D Mức thuế suất loại hàng hóa chiếm doanh thu lớn Câu 21: Theo quy định pháp luật thuế hành, số thuế giá trị gia tăng phải nộp sở kinh doanh vàng, bạc, đá quý xác định nào? A Tổng số thuế giá trị gia tăng đầu vàng, bạc, đá quý B Giá trị gia tăng vàng, bạc, đá qúy bán x Thuế suất thuế giá trị gia tăng tương ứng vàng, bạc, đá qúy C Giá bán vàng, bạc, đá qúy x Thuế suất thuế giá trị gia tăng D Số thuế giá trị gia tăng đầu vàng, bạc, đá qúy - Số thuế giá trị gia tăng đầu vào tương ứng vàng, bạc, đá qúy Câu 22: Không phải đặc điểm thuế? A Đối tượng thực nghĩa vụ thuế rộng B Thuế khơng mang tính đối giá hồn trả trực tiếp C Là tượng xã hội mang tính lịch sử gắn liền với nhà nước D Thuế khơng mang tính bắt buộc tính cưỡng chế cao Câu 23:Loại thuế sau cho thấy người chịu thuế đồng thời người nộp thuế A Thuế gián thu B Thuế tiêu thụ đặc biệt C Thuế trực thu D Thuế trực thu thuế gián thu Câu 24: Giá ban chưa có thuế GTGT sở sản xuất rượu 19.800 đồng/lít Thuế suất thuế TTĐB rượu 65% (rượu loại 20 độ trở lên) Khi này, giá tính thuế TTĐB là? A 10.000 đồng B 11.000 đồng C 12.000 đồng D 13.000 đồng Câu 25:Là loại thuế có mức thuế suất trung bình cao tất loại thuế A Thuế bảo vệ môi trường B Thuế tiêu thụ đặc biệt C Thuế giá trị gia tăng D Thuế xuất khẩu, thuế nhập Câu 26:Theo phương pháp trực tiếp, thuế GTGT phải nộp xác định theo công thức nào? A Thuế GTGT phải nộp = Doanh thu tính thuế × Thuế suất B Thuế GTGT phải nộp = (Giá tốn hàng hóa dịch vụ bán – Giá tốn hàng hóa dịch vụ mua vào tương ứng) × Thuế suất C Thuế GTGT phải nộp = GTGT hàng hóa, dịch vụ chịu thuế × Thuế suất hàng hóa dịch vụ tương ứng D Thuế GTGT phải nộp = (Giá toán hàng hóa dịch vụ bán – Giá tốn hàng hóa dịch vụ mua vào) × Thuế suất Câu 27: Nếu hàng hóa, dịch vụ đối tượng chịu thuế TTĐB, thuế BVMT giá tính thuế GTGT A Giá bán có thuế TTĐB, thuế BVMT chưa có thuế GTGT B Giá cung ứng hàng hóa, dịch vụ chưa có thuế giá trị gia tăng C Giá toán cho tổ chức, cá nhân nước ngồi chưa có thuế GTGT D Giá bán có thuế TTĐB, thuế BVMT có thuế GTGT Câu 28: Công ty TNHH X thực hành vi sản xuất rượu để tiêu thụ nước Ngày 12/5/2021, Công ty TNHH X ký hợp đồng ủy thác xuất cho Cơng ty TNHH Y, theo Y nhận ủy thác xuất 1000 chai rượu (loại 1,5 lít) sang thị trường Lào Chủ thể nộp thuế xuất là: A Theo định quan hải quan nơi có hàng hóa nhập B Cơng ty X C Công ty Y D Theo thỏa thuận Công ty X Công ty Y Câu 29:Chủ thể có nghĩa vụ kê khai, nộp thuế tiêu thụ đặc biệt là: A Người mua vé xem đua ngựa, đua xe B Người tham gia cá cược đua ngựa, đua xe C Đại lý bán vé cá cược đua ngựa, đua xe theo giá bên giao đại lý để hưởng thù lao D Người tổ chức kinh doanh cá cược đua ngựa, đua xe Câu 30: Cá nhân, tổ chức trở thành đối tượng nộp thuế A Tổ chức, cá nhân có hành vi tác động lên đối tượng nộp thuế đạo luật thuế hành vi đạo luật thuế quy định chịu thuế B Hành vi tác động lên đối tượng chịu thuế đạo luật thuế quy định phải chịu thuế C Tổ chức, cá nhân có hành vi tác động lên đối tượng chịu thuế đạo luật thuế D Tổ chức, cá nhân có hành vi tác động lên đối tượng chịu thuế đạo luật thuế hành vi đựơc đạo luật thuế quy định phải chịu thuế Câu 1: Căn vào đối tượng chịu thuế, thuế chia thành: A Thuế trực thu, thuế gián thu B Thuế thu vào hàng hóa, dịch vụ, thuế thu vào thu nhập, thuế thu vào hành vi khai thác sử dụng số tài sản thuộc sở hữu Nhà nước C Thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt D Thuế thu nhập cá nhân, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế bảo vệ môi trường Câu 2: Thuế suất tương đối cố định là: A Thuế suất xác định số tỷ lệ giảm theo mức cố định B Thuế suất xác định số C Thuế suất xác định số tỷ lệ khơng thay đổi giá trị tính thuế thay đổi D Thuế suất xác định số tỷ lệ tăng theo mức cố định Câu 3: Chủ thể có thẩm quyền định việc áp dụng thuế chống bán phá giá là: A Quốc hội B Thủ tướng Chính phủ C Bộ trưởng Bộ tài D Bộ trưởng Bộ Công thương Câu 4: Trường hợp sau miễn thuế nhập khẩu? A Hàng hóa nguyên liệu nhập để sản xuất hàng hóa nước B Hàng hóa nguyên liệu nhập để sản xuất hàng hóa xuất C Hàng hóa nguyên liệu nhập để phục vụ cho sản xuất doanh nghiệp chế xuất D Hàng hóa nguyên liệu nhập để phục vụ cho sản xuất doanh nghiệp khu kinh tế thương mại đặc biệt Câu 5: Đối tượng chịu thuế là: A Hàng hóa, dịch vụ, tài sản, thu nhập nằm phạm vi điều chỉnh đạo luật thuế B Hàng hóa, dịch vụ, tài sản, thu nhập nằm phạm vi điều chỉnh đạo luật thuế C Hàng hóa, dịch vụ xa xỉ D Hàng hóa, dịch vụ, tài sản, thu nhập phải trả tiền thuế cho Nhà nước Câu 6: Những nội dung bắt buộc phải có đạo luật thuế là: A Đối tượng chịu thuế, Người nộp thuế, Căn tính thuế, Quy trình nộp thuế B Tên gọi, Đối tượng chịu thuế, Người nộp thuế, Căn tính thuế, Quy trình nộp thuế C Tên gọi, Đối tượng chịu thuế, Người nộp thuế, Căn tính thuế D Tên gọi, Đối tượng chịu thuế, Căn tính thuế, Quy trình nộp thuế Câu 7: Căn tính thuế gì? A Giá bán hàng hóa sở sản xuất thuế suất B Giá bán hàng hóa thị trường thuế suất C Giá tính thuế thuế suất D Cả A, B, C Câu 8: Đối tượng chịu thuế giá trị gia tăng: A Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng B Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam C Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh D Hàng hóa, dịch vụ sử dụng cho sản xuất, kinh doanh tiêu dùng Việt Nam, trừ trường hợp quy định không chịu thuế giá trị gia tăng Câu 9: Chọn câu ĐÚNG? A Pháp luật thuế ngành luật điều chỉnh quan hệ xã hội phát sinh trình thu thuế vào ngân sách B Pháp luật thuế ngành luật điều chỉnh quan hệ xã hội phát sinh trình chi ngân sách C Pháp luật thuế ngành luật điều chỉnh quan hệ xã hội phát sinh trình quản lý Nhà nước D Pháp luật thuế nguồn thu ổn định, thường xuyên Ngân sách Nhà nước Pháp luật thuế tổng hợp quy phạm pháp luật điều chỉnh quan hệ xã hội phát sinh trình thu, nộp thuế quan nhà nước có thẩm quyền người nộp nhằm hình thành nguồn thu ngân sách nhà nước để thực mục tiêu định trước Câu 10: Giá tính thuế xác định là: A Giá cung ứng hàng hóa dịch vụ chưa có thuế B Giá cung ứng hàng hóa dịch vụ có thuế sắc thuế tính C Giá cung ứng hàng hóa dịch vụ chưa có loại thuế D Giá cung ứng hàng hóa dịch vụ bao gồm sắc thuế Câu 11: Hàng hóa sau khơng phải đối tượng chịu thuế tiêu thụ đặc biệt? A Thuốc điếu B Ơ tơ 24 chỗ ngồi C Tàu bay dân dụng nhập để chuyên chở hành khách D Dịch vụ kinh doanh golf Câu 12: Chọn câu SAI A Thuế chống trợ cấp thuế nhập bổ sung B Thuế chống bán phá giá hàng hóa nhập thỏa mãn điều kiện áp dụng thuế nhập bổ sung C Thuế chống trợ cấp áp dụng hàng hóa, dịch vụ nhập vào Việt Nam thỏa mãn điều kiện áp dụng thuế chống trợ cấp D Thuế chống bán phá giá khơng áp dụng hàng hóa Việt Nam xuất nước ngồi Câu 13: Cơng ty H có nghĩa vụ nộp thuế nhập xăng? A Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt thuế giá trị gia tăng B Thuế tiêu thụ đặc biệt thuế giá trị gia tăng C Thuế tiêu thụ đặc biệt thuế giá trị gia tăng thuế bảo vệ môi trường D Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt thuế giá trị gia tăng thuế bảo vệ môi trường Câu 14: Công ty B phải nộp thuế nhập hoa để sản xuất rượu hoa tiêu thụ thị trường Việt Nam? A Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt thuế giá trị gia tăng B Thuế nhập thuế giá trị gia tăng C Thuế nhập D Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt thuế giá trị gia tăng thuế bảo vệ môi trường Câu 15: Doanh nghiệp sản xuất ô tô 07 chỗ để tiêu thụ nước có nhập số phụ tùng lắp ráp nước ngồi Doanh nghiệp có nghĩa vụ phải nộp: A Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt thuế giá trị gia tăng B Thuế nhập thuế giá trị gia tăng C Thuế nhập thuế tiêu thụ đặc biệt D Thuế tiêu thụ đặc biệt thuế giá trị gia tăng Câu 16: Cơ sở kinh doanh thuốc phải kê khai, nộp thuế tiêu thụ đặc biệt khi: A Xuất thuốc nước B Bán thuốc thị trường nội địa thông qua hệ thống bán lẻ nước C Bán thuốc cho cửa hàng miễn thuế sân bay, bán cảng nhà ga quốc tế D Mua thuốc sở sản xuất để xuất không xuất mà bán nước Câu 17: Đối tượng nộp thuế nhập trường hợp ủy thác nhập hàng hóa: A Doanh nghiệp ủy thác nhập B Doanh nghiệp nhận ủy thác nhập C Theo định quan hải quan nơi có hàng hóa nhập D Theo thỏa thuận doanh nghiệp ủy thác nhập doanh nghiệp nhận ủy thác nhập Câu 18: Hàng hóa phép nhập vào Việt Nam phải chịu thuế nhập bổ sung nếu: A Hàng hàng có xuất xử từ nước khơng có cam kết đối xử tối huệ quốc quan hệ thương mại với Việt Nam B Hàng hàng có xuất xử từ nước khơng có thỏa thuận ưu đãi đặc biệt thuế nhập quan hệ thương mại với Việt Nam C Hàng hóa nhập mức vào Việt Nam gây thiệt hại nghiệm trọng cho ngành sản xuất nước D Hàng hóa nhập vào Việt Nam với số lượng lớn so với lượng ghi tờ khai hải quan Câu 19: BB đại lý phần hối mặt hàng rượu, bia loại cho thị trường Việt Nam, hoạt động sẽ: A Phát sinh nghĩa vụ thuế tiêu thụ đặc biệt B Phát sinh nghĩa vụ thuế tiêu thụ đặc biệt thuế giá trị gia tăng C Chỉ phát sinh nghĩa vụ thuế giá trị gia tăng D Không phát sinh nghĩa vụ thuế tiêu thụ đặc biệt Câu 20: Một tổ chức y tế nước nhập 02 xe 04 chỗ ngồi tổ chức phi Chính phủ viện trợ mục đích nhân đạo, tổ chức nước sẽ: A Được miễn thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt thuế giá trị gia tăng B Được miễn thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt chịu thuế giá trị gia tăng C Không chịu thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt miễn thuế giá trị gia tăng D Không chịu thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt thuế giá trị gia tăng Câu 21: Trường hợp sau làm phát sinh nghĩa vụ thuế xuất nhập khẩu: A N nhận quà tặng máy laptop trị giá 2.700 USD từ nước gửi B Doanh nghiệp M danh nghiệp khu chế xuất xuất hàng hóa nước ngồi C Doanh nghiệp X mua hàng hóa từ khu công nghiệp sinh thái D Cả A, B, C Câu 22: Chủ thể hưởng lợi trực tiếp từ chế độ miễn giảm thuế là: A Đối tượng không chịu thuế B Đối tượng nộp thuế C Đối tượng chịu thuế D Người chịu thuế Câu 23: Doanh nghiệp Việt Nam V chuyên kinh doanh đại lý bia nộp thuế cho hoạt động kinh doanh gồm: A Thuế bảo vệ môi trường, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp B Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế tiêu thục đặc biệt C Thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp D Thuế Tài nguyên, thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt Câu 24: X doanh nghiệp khu chế xuất mua nguyên liệu từ thị trường nước doanh nghiệp B để sản xuất hàng xuất khẩu, X: A Nộp thuế nhập khẩu, thuế giá trị gia tăng B Nộp thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt C Nộp thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng D Khơng có nghĩa vụ thuế Câu 25: Miễn thuế trường hợp A Chịu thuế hưởng thuế suất 0% B Không chịu thuế nên hưởng miễn thuế C Được hoàn thuế nên miễn thuế D Chịu thuế thỏa mãn điều kiện miễn thuế Câu 26: Theo phương pháp khấu trừ, số tiền thuế giá trị gia tăng phải nộp kỳ tính thuế xác định nào? A GTGT hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán kỳ tính thuế x thuế suất thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ B Tổng số thuế GTGT đầu trừ - Tổng số thuế GTGT đầu vào khấu trừ kỳ tính thuế C Tổng số thuế GTGT đầu kỳ tính thuế D Doanh thu hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán kỳ tính thuế x thuế suất thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ Câu 27: Đối tượng chịu thuế xuất khẩu, nhập là: A Hàng hóa phép xuất khẩu, nhập B Hàng hóa số dịch vụ đặc thù xuất khẩu, nhập C Hàng hóa dịch vụ xuất khẩu, nhập D Dịch vụ xuất khẩu, nhập Câu 28: Giá tính thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa nhập là: A Giá nhập + thuế nhập (nếu có) B Giá hàng hóa loại tương đương sở sản xuất nước bán C Giá nhập + thuế nhập (nếu có) + Thuế bảo vệ mơi trường (nếu có) D Giá nhập Câu 29: Tháng 6/2021, Công ty TNHH Thành Công tiến hành xuất 20 nơng sản sang Malaysia hồn thành nghĩa vụ thuế xuất theo quy định Tháng 9/2021, lô hàng bị trả không đạt chất lượng hợp đồng ký kết Khi tái nhập lô hàng Việt Nam, nghĩa vụ thuế Thành Công là: A Phải nộp thuế nhập khẩu; yêu cầu quan hải quan hoàn thuế GTGT B Phải nộp thuế xuất khẩu; yêu cầu quan hải quan hồn thuế GTGT C Khơng nộp thuế nhập khẩu; yêu cầu quan hải quan hồn thuế xuất thuế GTGT D Khơng nộp thuế nhập khẩu; yêu cầu quan hải quan hoàn thuế xuất Câu 30: Các nghĩa vụ thuế hàng hóa, dịch vụ phát sinh từ hoạt động kinh doanh bán lẻ bao ni-long thuộc diện chịu thuế bảo vệ môi trường doanh nghiệp là: A Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường, thuế giá trị gia tăng B Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế bảo vệ môi trường C Thuế giá trị gia tăng D Thuế bảo vệ môi trường, thuế giá trị gai tăng Câu :hàng hoá sau đối tượng chịu thuế nhập a Hành hoá từ khu chế xuất bán vào thị trường nội địa b Hàng hoá từ khu chế xuất đưa sang khu chế xuất khác lãnh thổ việt nam c Hàng hố nhập từ nước ngồi vào khu chế xuất d Hàng hoá doanh nghiệp khu chế xuất cứu trợ cho số địa phương nhằm khác phục hậu thiên tai Câu 2: doanh nghiệp kinh doanh khách sạn dịch vụ casino (cho người nước ngoài) phải nộp a Thuế giá trị gia tăng kinh doanh khách sạn casino b Thuế giá trị gia tăng kinh doanh khách sạn thuế tiêu thụ đặc biệt với hoạt động kinh doanh casino c Thuế tiêu thụ đặc biệt kinh doanh khách sạn casino d Thuế giá trị gia tăng kinh doanh khách sạn, casino thuế tiêu thụ đặc biệt hoạt động kinh doanh casino Câu 3: Cơng ty cổ phần Sóng Thần tiến hành nhập 100 xe máy Việt Nam để kinh doanh Hỏi cơng ty có nghĩa vụ nộp loại thuế a Không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế b Thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế thu nhập doanh nghiệp c Thuế giá trị gia tăng, thuế nhập khẩu, thuế thu nhập doanh nghiệp d Thuế giá trị gia tăng, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế nhập Công ty A thực hành vi xuất gạo nước Hỏi A có nghĩa vụ nộp loại thuế a Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp thuế giá trị gia tăng, miễn thuế nhập b Nộp thuế nhập thuế thu nhập doanh nghiệp, miễn thuế giá trị gia tăng c Nộp thuế xuất khẩu, thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp d Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, miễn thuế xuất thuế giá trị gia tăng Doanh nghiệp sau phải kê khai, nộp thuế TTĐB a Doanh nghiệp sản xuất bán ô tô 16 chỗ ngồi cho doanh nghiệp khu chế xuất b Doanh nghiệp thương mại bán ô tô 16 chỗ ngồi cho doanh nghiệp khu phi thuế quan c Doanh nghiệp sản xuất xuất ô tô 16 chỗ ngồi d Doanh nghiệp thương mại bán ô tô 16 chỗ ngồi cho cá nhân, tổ chức nước Các loại hàng hóa phải chịu thuế bảo vệ môi trường a Dịch vụ y tế gây ô nhiễm môi trường b Dịch vụ karaoke gây ô nhiễm tiếng ồn c Túi nilon thuộc diện chịu thuế d Vàng mã, hàng mã Thuế đời a.Chế độ trị thay đổi b.Nhà nước đời c.Hình thành quan hệ sản xuất, kinh doanh d.Các yếu tố vật chất hình thành Những đối tượng sau nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ a Hoạt động kinh doanh mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý b Cá nhân, hộ kinh doanh không thực hiện, thực khơng đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật c Cơ sở kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ d Tổ chức, cá nhân nước ngồi kinh doanh khơng theo Luật Đầu tư tổ chức khác không thực thực không đầy đủ chế độ kế tốn, hóa đơn, chứng từ theo quy định pháp luật Người nộp thuế xuất khẩu, nhập phải thỏa mãn điều kiện sau a Là người mua hàng hóa xuất – nhập b Là chủ hàng hóa xuất – nhập c Tất sai d Hành vi xuất – nhập hoàn thành Trong tiệc kỷ niệm 10 năm ngày thành lập, công ty TNHH Hoa Mai mua tiêu thụ hết 50 két bia Hỏi công ty phát sinh nghĩa vụ thuế a Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng, thuế nhập b Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng c Thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt d.Không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế Hành vi sau phát sinh nghĩa vụ nộp thuế tiêu thụ đặc biệt a Nhập đầu máy karaoke b Mua bán đầu máy karaoke c Tất hành vi d Kinh doanh dịch vụ karaoke Cơ sở sản xuất rượu Thanh Mai thực hành vi sản xuất rượu giả bán thị trường, bị đội quản lý thị trường phát Hỏi trường hợp này, Thanh Mai có nghĩa vụ nộp loại thuế a Thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế giá trị gia tăng b Không phát sinh nghĩa vụ nộp thuế c Thuế giá trị gia tăng nhỏ 10 tuổi khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm Số thuế TNCN bà M phải nộp năm 2012 là: a 2,64 triệu đồng b 4,2 triệu đồng c triệu đồng d Số khác (10-4-1.6)*12*5% Câu Ông A cá nhân cư trú, có tham gia nhóm kinh doanh với số cá nhân - Giả sử Thu nhập chịu thuế TNCN nhóm năm 2012 400 triệu đồng - Trong đăng ký kinh doanh có ghi rõ tỷ lệ góp vốn ơng A: 30% - Ơng A có nhỏ - Trong năm ông A không phát sinh khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo Xác định số thuế TNCN ông A phải nộp năm 2012: a 1.680.000 đồng b 4.200.000 đồng c 5.160.000 đồng d 9.000.000 đồng ĐA: a= (400*30%-48-19.2*2)*5%= 1.68tr Câu Ông Z cá nhân cư trú Việt Nam, tháng 3/2012 ơng có trúng thưởng xổ số, giá trị giải thưởng 110 triệu đồng Thuế TNCN ông Z phải nộp bao nhiêu? a 10 triệu đồng b 11 triệu đồng c Số khác ( 110-10)*10%=10tr( Theo khoản điều 15 thuế theo lầntrúng thưởng) hần thu nhập từ trúng thưởng vượt 10tr phải nộp Câu Giả sử năm 2012, Anh H có thu nhập từ tiền lương 4,5 triệu đồng/tháng (sau trừ BHXH, BHYT) tổng tiền thưởng nhân ngày 30/4, 1/5, 2/9 năm triệu đồng Anh H khơng có người phụ thuộc khơng có khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo năm, thuế TNCN anh H phải nộp : a Không phải nộp thuế b 295.000 đồng c 550.000 đồng d Số khác ==> Thuế TNCN phải nộp: (59-4x12)*5%=0,55tr Câu Trong năm 2010, Ông A phát sinh thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán sau: - Bán 2.000 cổ phiếu VCB với giá bán 50.000 đồng/cổ phiếu.Giá mua cổ phiếu VCB 35.000 đồng/ cổ phiếu - Bán 3.000 cổ phiếu ACB với giá 45.000 đồng/cổ phiếu Giá mua cổ phiếu ACB 40.000 đồng/ cổ phiếu - Chi phí liên quan đến việc chuyển nhượng cổ phiếu nói 2.000.000 đồng Biết ông A đăng ký nộp TNCN hoạt động chuyển nhượng chứng khoán theo biểu thuế toàn phần với thuế suất 20% Số thuế TNCN năm 2010 ông A phải nộp hoạt động chuyển nhượng chứng khoán là: a 235.000 đồng b 860.000 đồng c 8,6 triệu đồng d Số khác [2000*(50.000-35.000)+3000*(45.000-40.000)-2.000.000]*20% Câu Ơng X cá nhân khơng cư trú theo Luật thuế TNCN, tháng năm 2012 ơng có thu nhập từ tiền công doanh nghiệp Việt Nam chi trả 10 triệu đồng Ông X phải ni nhỏ khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo Số thuế TNCN tháng năm 2012 ông X phải nộp là: a 140.000 đồng b 350.000 đồng c 750.000 đồng d 2.000.000 đồng 10tr x 20% Câu Ơng A có thu nhập từ quyền tác giả nhà xuất trả lần 120 triệu đồng Ơng A trích 10 triệu đồng ủng hộ quỹ nạn nhân chất độc da cam dioxin Thuế TNCN ông A phải nộp với thu nhập từ quyền : a triệu đồng b 5,5 triệu đồng c triệu đồng d Số khác (120-10) x 5% Câu 10 Chị C cá nhân cư trú tặng xe máy trị giá 40 triệu đồng Số thuế TNCN chị C phải nộp bao nhiêu? a Không phải nộp thuế b triệu đồng c triệu đồng d Số khác 40-10)x10% HẾT!!! Bộ thuế TNCN: Câu 1: Cá nhân coi cá nhân cư trú theo quy định Luật thuế TNCN a Cá nhân Việt Nam liên tục thời gian từ 01/01/2009 đến hết 30/7/2009 b Cá nhân Việt Nam liên tục thời gian từ 01/10/2009 đến hết 30/4/2010 c Cá nhân lần đến Việt nam Việt Nam đủ 183 ngày không liên tục khoảng thời gian 15/8/2009 đến hết 15/8/2010 d Tất trường hợp nêu Câu 2: Các khoản thu nhập sau đây, khoản thuộc thu nhập chịu thuế cá nhân cư trú ? a) Thu nhập từ kinh doanh; b) Thu nhập từ trúng thưởng xổ số; c) Thu nhập từ quà tặng bất động sản; d) Tất khoản thu nhập Câu 3: Thu nhập chịu thuế TNCN từ đầu tư vốn không bao gồm: a Lợi tức cổ phần b Lãi tiền cho vay c Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán Câu 4: Những khoản thu nhập sau đây, khoản thuộc thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản? a) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất tài sản gắn liền với đất; b) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền sở hữu sử dụng nhà ở; c) Thu nhập từ chuyển nhượng quyền thuê đất, thuê mặt nước; d) Các khoản thu nhập khác nhận từ chuyển nhượng bất động sản; Câu 5: Những khoản thu nhập sau đây, khoản thuộc thu nhập từ tiền lương, tiền công? a) Tiền nhận từ tham gia hiệp hội kinh doanh, hội đồng quản trị, ban kiểm soát, hội đồng quản lý tổ chức; b) Các khoản lợi ích khác mà đối tượng nộp thuế nhận tiền không tiền; c) Tiền thưởng, trừ khoản tiền thưởng kèm theo danh hiệu Nhà nước phong tặng, tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế, tiền thưởng cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh quan nhà nước có thẩm quyền cơng nhận, tiền thưởng việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với quan nhà nước có thẩm quyền; d) Tất khoản thu nhập trên; Câu 6: Kỳ tính thuế cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công quy định nào? a) Theo năm; b) Theo quý; c) Theo tháng; d) Theo lần phát sinh thu nhập; Câu 7: Kỳ tính thuế áp dụng thu nhập từ đầu tư vốn; thu nhập từ chuyển nhượng vốn (trừ thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán); thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ trúng thưởng; thu nhập từ quyền; thu nhập từ nhượng quyền thương mại; thu nhập từ thừa kế; thu nhập từ quà tặng quy định nào? a) Theo lần phát sinh thu nhập; b) Theo năm; c) Theo quý; d) Theo tháng; Câu 8: Kỳ tính thuế cá nhân khơng cư trú? a) Từng lần phát sinh thu nhập áp dụng tất thu nhập chịu thuế b) Theo năm; c) Theo quý; d) Theo tháng; Câu 9: Mức giảm trừ gia cảnh cho thân đối tượng nộp thuế cá nhân cư trú bình quân tháng ? a) triệu đồng /tháng; b) triệu đồng/tháng; c) 5,5 triệu đồng /tháng; d) triệu đồng /tháng; Câu 10: Quy định giảm trừ gia cảnh thực : a Với người nộp thuế triệu đồng/tháng, 48 triệu đồng/năm b Với người phụ thuộc 19,2 triệu đồng /năm c Mỗi người phụ thuộc tính giảm trừ lần vào người nộp thuế d Câu a b e Câu a c Câu 11: Cá nhân giảm trừ khoản sau xác định thu nhập tính thuế ? a) Các khoản giảm trừ gia cảnh; b) Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc; c) Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học; d) Tất khoản Câu 12: Biểu thuế luỹ tiến phần theo Luật thuế TNCN có bậc ? a) bậc; b) bậc; c) bậc; d) bậc; Câu 13: Những khoản thu nhập chịu thuế trừ 10 triệu đồng trước tính thuế? a) Thu nhập chịu thuế từ trúng thưởng; b) Thu nhập chịu thuế từ quyền; c) Thu nhập chịu thuế từ nhượng quyền thương mại; d) Thu nhập chịu thuế từ thừa kế, quà tặng; e) Tất khoản thu nhập trên; Câu 14: Khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, nhân đạo, quỹ khuyến học: a Được trừ vào tất loại thu nhập cá nhân cư trú trước tính thuế b Được trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ kinh doanh cá nhân cư trú trước tính thuế c Chỉ trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân khơng cư trú trước tính thuế d Câu a c e Câu b c Câu 15: Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo theo quy định: a Được miễn thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức độ thiệt hại b Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại, số thuế giảm không vượt số thuế phải nộp c Không câu trả lời Câu 16: Thuế suất thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú? a) 10% b) 15% c) 20% d) 30% Câu 17: Thuế suất thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hoá cá nhân không cư trú ? a) 0,5% b) 1% c) 2% d) 3% Câu 18: Thuế suất thu nhập từ hoạt động kinh doanh dịch vụ cá nhân không cư trú ? a) 1% b) 2% c) 3% d) 5% Câu 19: Những trường hợp đối tượng nộp thuế xác định người phụ thuộc tính giảm trừ gia cảnh ? a) Con 18 tuổi; b) Con 18 tuổi bị tàn tật, khơng có khả lao động; c) Con theo học trường đại học, cao đẳng, trung học chun nghiệp, dạy nghề, khơng có thu nhập có thu nhập khơng vượt q mức quy định (mức thu nhập bình quân tháng năm từ tất nguồn thu nhập không vượt 500.000 đồng) d) Tất trường hợp trên; Câu 20: Các khoản thu sau khoản xác định doanh thu kinh doanh để tính thu nhập chịu thuế cá nhân cư trú? a) Tiền bán hàng; b) Tiền gia công; c) Tiền cung ứng hàng hố, dịch vụ phát sinh kỳ tính thuế; d) Tất khoản thu Câu 21: Các khoản chi sau khoản coi chi phí hợp lý liên qua đến việc tạo thu nhập chịu thuế từ kinh doanh cá nhân cư trú? a) Tiền lương, tiền công, khoản thù lao chi phí khác trả cho người lao động; b) Chi phí nguyên liệu, nhiên liệu, vật liệu, lượng, hàng hố sử dụng vào sản xuất, kinh doanh, chi phí dịch vụ mua ngồi; c) Chi phí khấu hao, tu, bảo dưỡng tài sản cố định sử dụng vào sản xuất, kinh doanh; d) Tất khoản chi phí Câu 22: Các khoản chi sau khoản coi chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế từ kinh doanh cá nhân cư trú? a) Chi trả lãi tiền vay; b) Chi phí quản lý; c) Các khoản thuế, phí lệ phí phải nộp theo quy định pháp luật tính vào chi phí; d) Các khoản chi phí khác liên quan đến việc tạo thu nhập; e) Tất khoản chi phí Câu 23: Trường hợp, nhiều người tham gia kinh doanh đăng ký kinh doanh thu nhập chịu thuế người xác định theo nguyên tắc sau đây? a) Tính theo tỷ lệ vốn góp cá nhân ghi đăng ký kinh doanh; b) Tính theo thoả thuận cá nhân ghi đăng ký kinh doanh; c) Tính số bình quân thu nhập đầu người trường hợp đăng ký kinh doanh khơng xác định tỷ lệ vốn góp khơng có thoả thuận phân chia thu nhập cá nhân; d) Một nguyên tắc Câu 24: Các khoản thu nhập sau khoản thu nhập thuộc thu nhập từ đầu tư vốn? a) Tiền lãi cho vay; b) Lợi tức cổ phần; c) Thu nhập từ đầu tư vốn hình thức khá, trừ thu nhập từ trái phiếu phủ; d) Tất khoản thu nhập trên; Câu 25: Các khoản thu nhập sau khoản thu nhập thuộc thu nhập từ chuyển nhượng vốn? a) Thu nhập từ chuyển nhượng phần vốn tổ chức kinh tế; b) Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán; c) Thu nhập từ chuyển nhượng vốn hình thức khác; d) Tất khoản thu nhập trên; Câu 26 Thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú xác định bằng: a Doanh thu nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề theo quy định b [Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý] nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề c [Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề d Không câu trả lời Câu 27: Các khoản thu nhập sau khoản thu nhập miễn nộp thuế TNCN? a) Thu nhập từ đầu tư vốn; b) Thu nhập từ lãi tiền gửi tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; c) Thu nhập từ trúng thưởng; d) Thu nhập từ quyền; Câu 28: Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản trường hợp chuyển nhượng miễn thuế? a) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản vợ với chồng b) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản cha đẻ, mẹ đẻ với đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với nuôi; cha chồng, mẹ chồng với dâu; cha vợ, mẹ vợ với rể c) Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với d) Tất khoản thu nhập trên; Câu 29: Áp dụng mức khấu trừ theo tỷ lệ 10% thu nhập trả cho cá nhân có mã số thuế 20% cá nhân khơng có mã số thuế trường hợp tổ chức, cá nhân chi trả tiền hoa hồng đại lý bán hàng hố; tiền lương, tiền cơng, tiền dịch vụ khác, tiền chi khác cho cá nhân thực dịch vụ: a) Có tổng mức chi trả thu nhập từ 500.000 đồng/lần trở lên b) Có tổng mức chi trả thu nhập từ 1.000.000 đồng/lần trở lên c) Có tổng mức chi trả thu nhập từ 1.200.000 đồng/lần trở lên d) Có tổng mức chi trả thu nhập từ 1.500.000 đồng/lần trở lên Câu 30: Cá nhân hoàn thuế trường hợp nào? a) Số tiền thuế nộp lớn số thuế phải nộp; b) Cá nhân nộp thuế có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế; c) Các trường hợp khác theo định quan nhà nước có thẩm quyền; d) Tất trường hợp trên; II/ Phần tập (10 câu) Câu hỏi 1: Anh A cá nhân cư trú phải nuôi bố mẹ già ngồi độ tuổi lao động, khơng có thu nhập trực tiếp ni dưỡng cháu tàn tật khơng có khả lao động, khơng nơi nương tựa, khơng có thu nhập Thu nhập từ tiền lương anh 14,5 triệu đồng/tháng sau trừ khoản BHXH BHYT Thu nhập tính thuế hàng tháng anh bao nhiêu? a 3.500.000 đồng b 4.500.000 đồng c 5.200.000 đồng d 5.700.000 đồng Câu hỏi 2: Một gia đình có nhỏ mẹ già ngồi độ tuổi lao động khơng có thu nhập Thu nhập người chồng 17triệu đồng/tháng Thu nhập người vợ bị tàn tật khơng có khả lao động 450.000đồng/tháng Thu nhập tính thuế bình qn tháng bao nhiêu? a 5.500.000 đồng b 6.200.000 đồng c 6.500.000 đồng d 6.600.000 đồng Câu hỏi 3: Cá nhân C đối tượng cư trú đồng sở hữu hộ Tháng 8/2009 anh C định bán hộ với giá 800 triệu đồng Giá mua hộ 500trđ (có hố đơn chứng từ hợp lý) chi phí cho việc chuyển nhượng có chứng từ hợp pháp 30trđ Thuế thu nhập cá nhân bán hộ bao nhiêu? a 52.000.000 đồng b 67.500.000 đồng c 72.300.000 đồng d 75.000.000 đồng Câu hỏi 4: Cá nhân C đối tượng cư trú đồng sở hữu hộ Tháng 8/2009 anh C định bán hộ với giá 800 trđ 750 trđ Anh C không cịn giấy tờ mua hộ nên khơng xác định giá vốn hộ Thuế thu nhập cá nhân bán hộ xác định nào? a 23.000.000 đồng b 27.500.000 đồng c 31.000.000 đồng d 30.000.000 đồng Câu hỏi 5: Cá nhân C trúng thưởng 01 vé xổ số với giá trị 25 triệu đồng, thuế TNCN phải nộp bao nhiêu? a 500.000 đồng b 750.000 đồng c 1.500.000 đồng d 2.200.000 đồng Câu hỏi 6: Ông B có viết tác phẩm văn học ơng định nhượng quyền tác giả cho ông C với trị giá 75 triệu đồng Số thuế TNCN ông B phải nộp bao nhiêu? a 1.200.000 đồng b 2.300.000 đồng c 3.150.000 đồng d 3.250.000 đồng Câu hỏi 7: Năm 2010, Ông B bán 500 cổ phiếu Công ty đại chúng A với giá bán 25.000 đồng/cổ phiếu, giá mua 8.500 đồng/cổ phiếu, chi phí liên quan cho việc bán 500 cổ phiếu 750.000 đồng (các chứng từ mua, bán chi phí hợp lý) Thuế TNCN ơng B cịn phải nộp biết ông B đăng ký nộp thuế chuyển nhượng chứng khốn theo biểu thuế suất tồn phần với mức thuế 20% (Giả sử năm ông B phát sinh giao dịch từ chuyển nhượng chứng khoán tạm nộp thuế TNCN theo thuế suất 0,1% giá bán) a 1.487.500 đồng b 1.500.000 đồng c 1.950.000 đồng d 2.200.000 đồng Câu hỏi 8: Chị C ông B tặng xe máy trị giá 25 triệu đồng số thuế TNCN chị C phải nộp bao nhiêu? a 1.200.000 đồng b 1.500.000 đồng c 1.750.000 đồng d 2.100.000 đồng Câu hỏi 9: Bà Jolie sang Việt Nam giảng dạy từ tháng 3/2009 đến tháng 6/2009 Tháng 3/2009 Bà nhận khoản lương 2,500USD thuế TNCN Bà phải nộp với tỷ giá 1USD = 17.000 VN đồng? (giả thiết Bà Jolie khơng phải đóng góp khoản BHXH, BHYT bắt buộc khơng có khoản đóng góp từ thiện nhân đạo nào) a 7.500.000 đồng b 8.200.000 đồng c 8.500.000 đồng d 8.000.000 đồng Câu hỏi 10: ông Henmus tuần du lịch Việt Nam trúng thưởng 01 vé xổ số 300 tr đồng Thuế TNCN ông Henmus phải nộp bao nhiêu? a 29.000.000 đồng b 30.000.000 đồng c 31.000.000 đồng d 32.000.000 đồng BỘ thuế TNCN 2: 1/ Câu trắc nghiệm lý thuyết: (30 câu) Câu Trường hợp đáp ứng điều kiện cá nhân cư trú theo pháp luật thuế TNCN: a Có mặt Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính năm dương lịch tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày có mặt Việt Nam, ngày đến ngày tính 01 ngày b Có nơi đăng ký thường trú theo quy định pháp luật cư trú c Có nhà thuê để Việt Nam theo quy định pháp luật nhà ở, với thời hạn hợp đồng thuê từ 90 ngày trở lên năm tính thuế d Tất trường hợp Câu Theo quy định pháp luật thuế TNCN, khoản thu nhập thu nhập chịu thuế từ kinh doanh: a Thu nhập từ hoạt động hành nghề độc lập cá nhân lĩnh vực, ngành nghề cấp giấy phép chứng hành nghề theo quy định b Thu nhập nhận từ khoản lãi trái phiếu, tín phiếu, giấy tờ có giá c Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán d Thu nhập từ chuyển giao công nghệ Câu Trong khoản thu nhập cá nhân nêu đây, khoản thu nhập chịu thuế TNCN: a Tiền thù lao nhận tham gia vào hội đồng quản trị doanh nghiệp b Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia Nhà nước Việt Nam thừa nhận c Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng, tổ chức tín dụng d Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ Câu Khoản thu nhập cá nhân có thu nhập chịu thuế TNCN phần vượt 10 triệu đồng/ lần phát sinh thu nhập: a Thu nhập từ việc nhận cổ tức b Thu nhập từ nhận thừa kế bất động sản c Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản d Thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán Câu Thu nhập chịu thuế TNCN từ quyền cá nhân cư trú là: a Là toàn phần thu nhập nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sở hữu trí tuệ, chuyển giao cơng nghệ theo hợp đồng b Là thu nhập nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao cơng nghệ có giá trị 10 triệu đồng theo hợp đồng c Là thu nhập nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao cơng nghệ có giá trị từ 10 triệu đồng trở lên theo hợp đồng d Là phần thu nhập vượt 10 triệu đồng nhận chuyển giao, chuyển quyền sử dụng đối tượng quyền sử hữu trí tuệ, chuyển giao cơng nghệ theo hợp đồng Câu Trường hợp xác định người phụ thuộc theo pháp luật thuế TNCN: a Con 20 tuổi học đại học, có thu nhập từ hoạt động gia sư 400.000 đồng/ tháng b Mẹ vợ 70 tuổi, có lương hưu c Vợ 40 tuổi, khơng có thu nhập nhà làm nội trợ d Khơng có trường hợp nêu Câu Trong khoản thu nhập cá nhân nêu đây, khoản thu nhập thu nhập chịu thuế TNCN: a Thu nhập từ tiền lương hưu b Thu nhập từ tiền lương tăng thêm tăng suất c Thu nhập từ tiền trợ cấp lần sinh d Thu nhập từ phần tiền lương làm việc ban đêm trả cao so với tiền lương làm việc ban ngày theo quy định Bộ Luật lao động Câu Khoản thu nhập cá nhân nêu thu nhập miễn thuế TNCN: a Thu nhập từ tiền lương, tiền công b Tiền lương hưu Bảo hiểm xã hội chi trả c Thu nhập từ nhượng quyền thương mại d Thu nhập từ nhận quà tặng chứng khoán, phần vốn tổ chức kinh tế, sở kinh doanh, bất động sản tài sản khác phải đăng ký sở hữu đăng ký sử dụng Câu Khoản thu nhập cá nhân nêu thu nhập miễn thuế TNCN: a Thu nhập từ đầu tư vốn b Thu nhập từ lãi tiền gửi tổ chức tín dụng, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ c Thu nhập từ trúng thưởng d Thu nhập từ quyền Câu 10 Trong khoản thu nhập cá nhân nêu đây, khoản thu nhập thuộc thu nhập miễn thuế TNCN: a Thu nhập từ bồi thường hợp đồng bảo hiểm nhân thọ, phi nhân thọ, tiền bồi thường tai nạn lao động, khoản bồi thường nhà nước khoản bồi thường khác theo quy định pháp luật b Thu nhập nhận từ quỹ từ thiện quan nhà nước có thẩm quyền cho phép thành lập cơng nhận, hoạt động mục đích từ thiện, nhân đạo, khơng nhằm mục đích lợi nhuận c Thu nhập nhận từ nguồn viện trợ nước ngồi mục đích từ thiện, nhân đạo hình thức phủ phi phủ quan nhà nước có thẩm quyền phê duyệt d Tất khoản thu nhập Câu 11 Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo theo quy định: a Được miễn thuế TNCN phải nộp tương ứng với mức độ thiệt hại b Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại c Được xét giảm thuế TNCN tương ứng với mức độ thiệt hại, số thuế giảm không vượt số thuế phải nộp d Được xét giảm thuế TNCN, số thuế giảm không vượt số thuế phải nộp Câu 12 Trường hợp Người nộp thuế TNCN gặp thiên tai, hoả hoạn, tai nạn, bệnh hiểm nghèo ảnh hưởng đến khả nộp thuế, có số thuế TNCN phải nộp năm tính thuế lớn mức độ thiệt hại số thuế xét giảm xác định: a Bằng số thuế phải nộp b Bằng mức độ thiệt hại c Lớn mức độ thiệt hại d Nhỏ mức độ thiệt hại Câu 13 Kỳ tính thuế TNCN cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, thu nhập từ tiền lương, tiền công quy định: a Theo lần phát sinh thu nhập b Theo năm c Theo quý d Theo tháng Câu 14 Không áp dụng kỳ tính thuế TNCN theo lần phát sinh thu nhập khoản thu nhập cá nhân đây: a Thu nhập từ đầu tư vốn b Thu nhập từ tiền lương cá nhân không cư trú c.Thu nhập từ tiền lương cá nhân cư trú d Thu nhập từ trúng thưởng Câu 15 Cá nhân hoàn thuế TNCN trường hợp: a Số tiền thuế TNCN nộp lớn số thuế TNCN phải nộp b Cá nhân nộp thuế TNCN có thu nhập tính thuế chưa đến mức phải nộp thuế TNCN c Các trường hợp khác theo định quan nhà nước có thẩm quyền d Tất trường hợp Câu 16 Theo quy định Luật thuế TNCN, cá nhân cư trú kinh doanh thực đầy đủ chế độ kế tốn hố đơn chứng từ thu nhập chịu thuế TNCN từ kinh doanh xác định: a Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế b Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh c Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế cộng (+) Thu nhập chịu thuế khác kỳ tính thuế d Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập chịu thuế kỳ tính thuế cộng (+) Thu nhập chịu thuế khác kỳ tính thuế trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh Câu 17 Thu nhập tính thuế TNCN từ kinh doanh cá nhân cư trú xác định sau : a Thu nhập chịu thuế trừ (-) Các khoản giảm trừ b Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trừ (-) Chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập kỳ tính thuế c Doanh thu để tính thu nhập chịu thuế trừ (-) Chi phí hợp lý liên quan đến việc tạo thu nhập kỳ tính thuế cộng (+) Thu nhập chịu thuế khác kỳ tính thuế Câu 18 Mức hỗ trợ khám chữa bệnh hiểm nghèo cho người lao động thân nhân người lao động từ nguồn thu nhập sau thuế TNDN doanh nghiệp khơng tính vào thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công người lao động xác định sau: a Một phần toàn số tiền khám chữa bệnh tối đa không vượt số tiền trả viện phí b Một phần số tiền khám chữa bệnh tối đa không vượt số tiền trả viện phí sau trừ số tiền chi trả quan bảo hiểm y tế c Toàn số tiền khám chữa bệnh tối đa khơng vượt q số tiền trả viện phí sau trừ số tiền chi trả quan bảo hiểm y tế d Một phần toàn số tiền khám chữa bệnh tối đa không vượt số tiền trả viện phí sau trừ số tiền chi trả quan bảo hiểm y tế Câu 19 Cá nhân cư trú giảm trừ khoản sau xác định thu nhập tính thuế TNCN từ kinh doanh từ tiền lương, tiền công: a Các khoản giảm trừ gia cảnh b Các khoản đóng góp bảo hiểm bắt buộc c Các khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học theo quy định d Tất khoản Câu 20 Mức giảm trừ gia cảnh bình quân/tháng thân đối tượng nộp thuế cá nhân cư trú: a 0,5 triệu đồng/tháng b 1,6 triệu đồng/tháng c triệu đồng/tháng d triệu đồng/tháng Câu 21 Những trường hợp đối tượng nộp thuế xác định người phụ thuộc tính giảm trừ gia cảnh ? a Con 18 tuổi (được tính đủ theo tháng) b Con 18 tuổi bị tàn tật, khơng có khả lao động c Con theo học trường đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, khơng có thu nhập có thu nhập khơng vượt mức quy định (mức thu nhập bình quân tháng năm từ tất nguồn thu nhập không vượt 500.000 đồng) d Tất trường hợp Câu 22 Đối với cá nhân cư trú vừa có thu nhập từ kinh doanh, vừa có thu nhập từ tiền lương, tiền cơng tính giảm trừ gia cảnh nào? a Tính giảm trừ lần vào tổng thu nhập từ kinh doanh từ tiền lương, tiền cơng b Tính giảm trừ vào thu nhập từ kinh doanh c Tính giảm trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công d Vừa tính giảm trừ vào thu nhập từ kinh doanh, vừa tính giảm trừ vào thu nhập từ tiền lương, tiền công Câu 23 Mức thu nhập làm để xác định người phụ thuộc áp dụng giảm trừ mức thu nhập bình quân tháng năm từ tất nguồn thu nhập không vượt quá: a 500.000đ/tháng b 550.000đ/tháng c 630.000đ/tháng d 730.000đ/tháng Câu 24 Chế độ phụ cấp hưởng cá nhân trừ xác định thu nhập chịu thuế TNCN: a Phụ cấp chức vụ theo quy định pháp luật b Phụ cấp tham gia công tác đoàn thể c Phụ cấp quản lý doanh nghiệp d Phụ cấp khu vực theo quy định pháp luật người làm việc vùng xa xôi hẻo lánh khí hậu xấu Câu 25 Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ quyền cá nhân cư trú bao nhiêu? a 2% b 5% c 20% d 25% Câu 26 Thuế TNCN thu nhập từ kinh doanh cá nhân không cư trú xác định bằng: a Doanh thu nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề theo quy định b [Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý] nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề c [Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề d [Doanh thu trừ (-) Các khoản chi phí hợp lý cộng (+) Thu nhập chịu thuế khác trừ (-) Các khoản giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất thuế TNCN tương ứng với lĩnh vực, ngành nghề Câu 27 Thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú xác định : a Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất theo biểu thuế luỹ tiến phần b Thu nhập chịu thuế nhân (x) thuế suất 20% c [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh] nhân (x) thuế suất 20% d [Thu nhập chịu thuế trừ (-) Giảm trừ gia cảnh trừ (-) Các khoản đóng góp từ thiện, nhân đạo] nhân (x) thuế suất 20% Câu 28 Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ tiền lương, tiền công cá nhân không cư trú: a) 10% b) 15% c) 20% d) 25% Câu 29 Thuế suất thuế TNCN thu nhập từ hoạt động kinh doanh hàng hóa cá nhân khơng cư trú là: a 1% b 2% c 5% d Theo biểu thuế luỹ tiến phần Câu 30 Trường hợp cá nhân không cư trú có doanh thu từ nhiều lĩnh vực, ngành nghề, sản xuất, kinh doanh khác không tách riêng doanh thu lĩnh vực việc áp dụng thuế suất thuế TNCN thực theo quy định đây: a Áp dụng thuế suất trung bình lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động toàn doanh thu b Áp dụng thuế suất cao lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động toàn doanh thu c Áp dụng thuế suất thấp lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động toàn doanh thu d Được lựa chọn thuế suất lĩnh vực, ngành nghề thực tế hoạt động để áp dụng toàn doanh thu SangVo gửi cho Bạn chuẩn bị thi tuyển công chức thuế 2013 theo hình thức xét tuyển để chuẩn bị trước tâm lý vào vấn cho ngon lành nha I Câu hỏi theo dạng Chuyên viên kiểm tra viên thuế làm chuyên môn nghiệp vụ: Chắc chắn khơng cần học thuộc lịng, học tủ, học việc thi tuyển công chức 2012 vừa rồi, mà cần đọc tới đọc lui, đọc xui đọc ngược, đọc ý mà thơi: luật thuế ( lưu ý đọc luật ha) gồm: -LUẬT THUẾ GTGT -LUẬT THUẾ TNDN -LUẬT THUẾ TNCN -LUẬT QUẢN LÝ THUẾ ( đọc thơi đọc có chọn lọc, khơng cần đọc hết ) (Đọc kỹ luật thuế GTGT TNDN nha Bạn) Áp dụng cho khơng có khả học nhiều luật thế: Lấy Bộ trắc nghiệm 500 câu hỏi có đáp án mà Sangvo có úp lên năm trước để ơn cho Bạn mà đọc hiểu nhanh ngấm sâu Vì hình thức vấn dạng câu hỏi nhỏ, câu hỏi ngắn gọn, cách trả lời bạn phải gọn, đủ ý ( 500 câu trắc nghiệm hầu hết tóm tắt lý thuyết hết tồn luật đó, học 1-2 ngày xong mà dễ nhớ ) Chú ý soạn sẵn câu hỏi đặc trưng liên quan đến Thuế: (Vì vấn xét tuyển có câu hỏi mở rộng nhiều thi tuyển nha Bạn) Thí dụ ha: - Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn Cục thuế,TCT ( dễ, tài liệu có hết - học vài ý - đến 10 ý mươi ý trọng tâm thơi ) - Những cải cách, quy trình đại hóa liên quan đến thuế: Thí dụ quy trình THU NỘP THUẾ , PHÁP LUẬT VỀ THUẾ (Thiệt ngắn gọn, ý chính, vài ý thơi, khơng cần phải search chi cho nhiều, tóm gọn ý để soạn mà học, hay Bạn lập topic riêng dành cho xét tuyển kiu gọi thảo luận từ đến lúc có lịch thi xét tuyển thức ok) đọc thêm thông tin HỆ THỐNG KÊ KHAI THUẾ QUA MẠNG - Để trở thành cơng chức thuế chun nghiệp, theo bạn phải nào? - Nâng cao chất lượng tuyên truyền nộp thuế - Nếu nhà tư vấn thuế chuyên nghiệp phải nào? Các bạn Chú ý nhiều đến kiến thức: Chịu thuế, không chịu thuế ( kể tên ) Điều kiện khấu trừ thuế GTGT Thuế 0% không chịu thuế Thuế suất 0% - 5% - 10% Vì có câu hỏi liệt kê nên ý đến đủ rồi, không cần nhiều đâu) Thuế TNDN: Miễn không miễn Nhớ đọc sơ nha: QUYẾT ĐỊNH Quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Tổng cục Thuế trực thuộc Bộ Tài chính.5 Câu hỏi phõng vấn ngồi ( có tùy theo Vị Quan hứng lên hỏi để cộng thêm điểm cho Bạn) :Bộ máy quản lý thuế Ai giữ chức vụ cao TCT , TCT có bao nhiều Phó? Tên gì? Lời cuối: Các bạn cần phải soạn câu hỏi nhỏ lẽ, liệt kê đủ ra, lấy vài ý thơi, khơng tràn lan nhiều, vấn xét tuyển lần sangvo nói thêm cho Bạn khác hiểu vấn: - Bốc thăm đề từ ngân hàng câu hỏi Thuế, đề có vài câu hỏi - Được phát tờ giấy nháp để soạn ý vào ngồi phịng chờ chừng 15 phút để soạn, lưu ý viết thật nhanh, gọn, lẹ ý cho trọng tâm trả lời câu hỏi - Vào đọc câu hỏi - câu trả lời ( nhớ đọc nói ý 1, ý 2, ý cho mạch lạc suông sẻ ) - Trả lời câu hỏi ngồi ( có ) liên quan đến thuế CHÚC CÁC BẠN XÉT TUYỂN THÀNH CÔNG HA !!! ... thuế tiêu thụ đặc biệt hàng hóa nhập là: A Giá nhập + thuế nhập (nếu c? ?) B Giá hàng hóa loại tương đương sở sản xuất nước bán C Giá nhập + thuế nhập (nếu c? ?) + Thuế bảo vệ mơi trường (nếu c? ?) ... rượu (loại 1,5 lít) sang thị trường Lào Chủ thể nộp thuế xuất là: A Theo định quan hải quan nơi có hàng hóa nhập B Công ty X C Công ty Y D Theo thỏa thuận Công ty X Công ty Y Câu 29:Chủ thể có. .. thơng quan (Khoản Điều Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập khẩu) Công ty nhập lô hàng 2000 chai rượu vang Chile (< 20 độ cồn) để bán thị trường Việt Nam Giá nhập (FOB) USD/chai Thuế suất thuế nhập mặt