BÁO cáo tài CHÍNH CÔNG TY cổ PHẦN PHÂN bón BÌNH điền

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ BÁO CÁO CUỐI KỲ HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Tên đề tài: BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN PHÂN BĨN BÌNH ĐIỀN GVHD: ThS Hồ Phước Dũng Lớp: 46K01.7 Nhóm Thành viên: Hồ Thị Thảo Hiền Phạm Nguyễn Lệ Hằng Trần Thị Thanh Hiền Nguyễn Lê Hoàng Hương Trần Phạm Hoài Hương Đà Nẵng, tháng năm 2022 MỤC LỤC GIỚI THIỆU DOANH NGHIỆP: 1.1 THÔNG TIN CHUNG: 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT Đ ỘNG: .1 1.2.1 Lịch sử hình thành phát triển: 1.2.2 Lĩnh vực hoạt động: .2 1.2.3 Sản phẩm: .2 1.3 Đặc điểm cơng tác kế tốn - tài chính: 1.3.1 Năm tài chính, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: .3 1.3.2 Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng: 1.3.3 Các sách kế toán áp dụng: DANH SÁCH CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN: (Đơn vị: 1.000.000 VND) 2.1 NVKT CHO HOẠT ĐỘNG GÓP VỐN: .5 2.2 NVKT CHO HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG (MUA HÀNG THANH TOÁN NGAY VÀ MUA CHỊU, HÀNG ĐÃ NHẬP KHO VÀ CHƯA NHẬP KHO VÀO CUỐI KỲ): 2.3 NVKT LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP: 2.4 NVKT LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG: .8 2.5 NVKT BÁN HÀNG (BAO GỒM CẢ BÁN HÀNG THU TIỀN NGAY VÀ BÁN CHỊU, BÁN TR ỰC TIẾP & GỬI HÀNG ĐI BÁN): 2.6 KẾT CHUYỂN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH CUỐI KỲ: 10 2.6.1 Kết chuyển tài khoản giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí qu ản lý doanh nghiệp: .10 2.6.2 Kết chuyển chi phí doanh thu tài khoản xác định kết kinh doanh: 12 2.6.3 Kết chuyển chi phí thu ế doanh nghiệp tài khoản xác định kết kinh doanh: 12 SỔ NHẬT KÝ CHUNG PHẢN ÁNH TẤT CẢ CÁC NVKT PHÁT SINH TRONG KỲ CŨNG NHƯ CÁC BÚT TỐN KHĨA SỔ VÀO CUỐI KỲ KẾ TOÁN: 13 SỔ CÁI CỦA TÀI KHOẢN KẾ TỐN CĨ LIÊN QUAN: 18 TÀI KHOẢN CHỮ T CỦA CÁC TÀI KHOẢN CÓ LIÊN QUAN: .23 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN: 26 PHỤ LỤC 29 NGUYÊN LÝ KẾ TỐN GIỚI THIỆU DOANH NGHIỆP: 1.1 THƠNG TIN CHUNG: - Tên giao dịch: Cơng ty Cổ phần Phân bón Bình Điền - Vốn điều lệ: 571.679.930.000 đồng Vốn đầu tư chủ sở hữu: 571.679.930.000 đồng - Địa chỉ: C12/21 Quốc lộ 1A, xã Tân Kiên, Bình Chánh, Tp HCM Số điện thoại: 028 37560110 - Số fax: 028 37560799 Email: phanbon@binhdien.com - Website: www.binhdien.com Mã cổ phiếu: BFC Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 0302975517 Sở Kế hoạch Đầu tư TP HCM cấp, đăng ký lần đầu ngày 25/ 01/2011, thay đổi lần thứ ngày 28 tháng 12 năm 2017 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT Đ ỘNG: 1.2.1 Lịch sử hình thành phát triển: Cơng ty Cổ phần Phân bón Bình Điền doanh nghiệp nhà nước, nhà sản xuất chiếm thị phần hàng đầu Việt Nam lĩnh vực sản xuất kinh doanh phân hỗn hợp NPK Đặc biệt khu vực Miền Nam, vựa lương thực nước, Công ty lọt vào TOP 500 doanh nghiệp lớn Việt Nam Cơng ty hình thành từ năm 1973, với tên gọi Thành Tài Phân bón Cơng ty (Thataco) Sau giải phóng Miền Nam 1975, Thataco chuyển cho Nhà nước năm 1976 đổi tên thành Xí nghiệp Phân bón Bình Điền II, trực thuộc Cơng ty Phân bón Miền Nam Bằng phát triển lớn mạnh mình, ngày 06/5/2003 Xí nghiệp Phân bón Bình Điền II Bộ trưởng Bộ Cơng nghiệp thừa ủy quyền Thủ tướng Chính phủ ký định chuyển thành Cơng ty Phân bón Bình Điền, trực thuộc Tổng Cơng ty Hóa chất Việt Nam Năm 2011, Cơng ty cổ phần hóa có tên gọi Cơng ty Cổ phần Phân bón Bình Điền Trong q trình phát triển mình, Cơng ty Cổ phần Phân bón Bình Điền với thương hiệu phân bón Đầu Trâu luôn đơn vị dẫn đầu ngành sản xuất phân bón nước suất, chất lượng hiệu NHÓM NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Từ đơn vị sản xuất phân bón nhỏ với sản lượng hàng năm vài ngàn tấn, Cơng ty Cổ phần Phân bón Bình Điền khơng ngừng nghiên cứu, cải tiến công nghệ, thiết bị, phát triển sản phẩm, mở rộng thị trường, xếp lại tổ chức đào tạo nguồn nhân lực để sản xuất sản phẩm có chất lượng ngày cao Với nhà máy sản xuất mạng lưới phân phối rộng khắp toàn quốc nước lân cận; đặc biệt với đội ngũ cán 100 người có trình độ kỹ sư, thạc sĩ tiến sĩ, cộng với 300 công nhân lành nghề, Công ty Cổ phần Phân bón Bình Điền phát triển nhanh chóng nhà tiên phong việc xuất phân bón "made in Vietnam" nước khu vực với bao bì in ấn tiếng địa nên nông dân nước bạn ưa chuộng Địa bàn hoạt động kinh doanh Công ty trãi nước Việt Nam xuất qua nước như: Campuchia, Lào Myanmar Công ty Cổ phần Phân bón Bình Điền có nhà máy công ty cổ phần: - Nhà máy Phân bón Bình Điền - Long An Cơng ty Cổ phần Bình Điền - Lâm Đồng - Cơng ty Cổ phần Bình Điền - Quảng Trị Cơng ty Cổ phần Bình Điền - Mekong - Cơng ty Cổ phần Bình Điền - Ninh Bình 1.2.2 Lĩnh vực hoạt động: Sản xuất, kinh doanh loại phân bón vơ cơ, hữu cơ, vi sinh, vi lượng chất kích thích tăng trưởng cho trồng, vật nuôi - Kinh doanh xuất nhập sản phẩm phân bón, thiết bị cơng nghệ sản xuất - phân bón, cơng cụ máy nông nghiệp, giống, trồng loại nông sản - Nghiên cứu sản xuất sản phẩm phân bón Thiết kế thiết bị, cơng nghệ sản xuất phân bón Thực dịch vụ có liên quan - Liên kết, liên doanh sản xuất phân bón với đối tác nước - Kinh doanh bất động sản, địa ốc (kinh doanh nhà ở, văn phòng) cho thuê kho bãi (chỉ thực dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt) - Mua bán, sản xuất, gia công sang chai, đóng gói thuốc bảo vệ thực vật Sản xuất kinh doanh dịch vụ ngành nghề khác theo quy định pháp luật 1.2.3 Sản phẩm: Các sản phẩm Đạm Vàng Đầu Trâu 46A+, Đầu Trâu L1, Đầu Trâu L2, Đầu Trâu Bón lót, Đầu Trâu Bón thúc, Đầu Trâu Bón địng ni củ quả, NPK 13 -13-13+TE, Đầu Trâu NHĨM NGUN LÝ KẾ TỐN Lúa Tôm, NPK 28-8-6+TE (Chuyên dùng cho lúa), ĐẦU TRÂU 215, ĐẦU TRÂU TE 215, ĐẦU TRÂU 20-20-15 AGROTAIN, Trong q I/2021, cơng ty Phân bón Bình Điền sản xuất 01 sản phẩm Đầu trâu L1 1.3 Đặc điểm cơng tác kế tốn - tài chính: 1.3.1 Năm tài chính, đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn: ● Năm tài Năm tài Công ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm ● Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đồng Việt Nam (VND) việc thu, chi chủ yếu thực đơn vị tiền tệ 1.3.2 Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng: ● Chuẩn mực chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chuẩn mực Kế toán, Chế độ Kế tốn doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Thông tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21 tháng năm 2016 Bộ Tài Chính sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 200/2014/TT-BTC thông tư hướng dẫn thực Chuẩn mực Kế toán Bộ Tài việc lập Báo cáo tài ● Tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế toán Ban Tổng Giám đốc đảm bảo tuân thủ yêu cầu Chuẩn mực Kế Toán, Chế độ Kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thông tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21 tháng 03 năm 2016 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 200/2014/TTBTC thông tư hướng dẫn thực Chuẩn mực Kế tốn Bộ Tài việc lập Báo cáo tài 1.3.3 Các sách kế toán áp dụng: 1.3.3.1 Cơ sở lập Báo cáo tài chính: Báo cáo tài (riêng) lập sở kế tốn dồn tích (trừ thơng tin liên quan đến luồng tiền) Báo cáo tài lập riêng cho công ty mẹ cho Quý I năm 2021 kế thúc ngày 31 tháng 03 năm 2021 Đơn vị trực thuộc có tổ chức cơng tác kế tốn riêng, hạch tốn phụ thuộc Báo NHĨM NGUN LÝ KẾ TỐN cáo tài (riêng) tồn Công ty lập sở tổng hợp Báo cáo tài đơn vị trực thuộc Doanh thu số dư Công ty đơn vị trực thuộc loại trừ lập Báo cáo tài (riêng) 1.3.3.2 Tiền kho ản tương đương tiền: 1.3.3.3 Các khoản phải thu: Các khoản nợ phải thu trình bày theo giá trị ghi sổ trừ khoản dự phịng phải thu khó địi Việc phân loại khoản phải thu phải thu khách hàng phải thu khác thực theo nguyên tắc sau: ● Phải thu khách hàng phản ánh khoản phải thu mang tính chất thương mại phát sinh từ giao dịch có tính chất mua - bán Công ty người mua đơn vị độc lập với Công ty, bao gồm khoản phải thu tiền bán hàng xuất ủy thác cho đơn vị khác ● Phải thu khác phản ánh khoản phải thu khơng có tính thương mại, khơng liên quan đến giao dịch mua bán Dự phịng phải thu khó địi lập cho khoản nợ phải thu khó địi vào tuổi nợ hạn khoản nợ dự kiến mức tổn thất xảy ra, cụ thể sau: ● Đối với nợ phải thu hạn toán: - 30% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ tháng đến năm 50% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm 70% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm - 100% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm trở lên ● Đối với nợ phải thu chưa hạn toán khó có khả thu hồi: vào dự kiến mức tổn thất để lập dự phòng Tăng, giảm số dư dự phịng nợ phải thu khó địi cần phải trích lập ngày kết thúc kỳ kế tốn nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp 1.3.3.4 Các khoản nợ phải trả chi phí phải trả: Các khoản nợ phải trả chi phí phải trả ghi nhận cho số tiền phải trả tương lai liên quan đến hàng hóa dịch vụ nhận Chi phí phải trả ghi nhận dựa ước tính hợp lý số tiền phải trả Việc phân loại khoản phải trả phải trả người bán, chi phí phải trả phải trả khác thực theo nguyên tắc sau: NHÓM NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN - Phải trả người bán phản ánh khoản phải trả mang tính chất thương mại phát sinh từ giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản người bán đơn vị độc lập với Công ty, bao gồm khoản phải trả nhập thông qua người nhận ủy thác - Chi phí phải trả phản ánh khoản phải trả cho hàng hóa, dịch vụ nhận từ người bán cung cấp cho người mua chưa chi trả cho chưa có hóa đơn chưa đủ hồ sơ, tài liệu kế toán khoản phải trả cho người lao động tiền lương nghỉ phép, khoản chi phí sản xuất, kinh doanh phải trích trước - Phải trả khác phản ánh khoản phải trả khơng có tính thương mại, khơng liên quan đến giao dịch mua, bán, cung cấp hàng hóa dịch vụ 1.3.3.5 Vốn chủ sở hữu: - Vốn góp chủ sở hữu: Vốn góp chủ sở hữu ghi nhận theo số vốn thực tế - góp cổ đông Thặng dư vốn cổ phần: Thặng dư vốn cổ phần ghi nhận theo số chênh lệch giá phát hành mệnh giá cổ phiếu phát hành lần đầu, phát hành bổ sung, chênh lệch giá tái phát giá trị sổ sách cổ phiếu quỹ cấu phần vốn trái phiếu chuyển đổi đáo hạn + Chi phí trực tiếp liên quan đến việc phát hành bổ sung cổ phiếu tái phát hành cổ phiếu quỹ ghi giảm thặng dư vốn cổ phần DANH SÁCH CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN: (Đơn vị: 1.000.000 VND) 2.1 NVKT CHO HOẠT ĐỘNG GÓP VỐN: STT NGÀY NVKT CHỨNG TỪ QUAN HỆ ĐƯKT Chủ sở hữu bổ sung vốn kinh doanh cơng Giấy báo có, TS tăng giấy chứng nhận 01/4/2021 ty 3000 hình TS giảm góp vốn thức chuyển khoản ngân hàng Chủ sở hữu bổ sung Giấy báo có, TS tăng 03/4/2021 vốn kinh doanh cơng giấy chứng nhận TS giảm ty 700 tiền mặt góp vốn ĐỊNH KHOẢN Nợ TK 112: 3000 Có TK 411: 3000 Nợ TK 111: 700 Có TK 411: 700 NHĨM 5 NGUN LÝ KẾ TỐN 2.2 NVKT CHO HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG (MUA HÀNG THANH TOÁN NGAY VÀ MUA CHỊU, HÀNG ĐÃ NHẬP KHO VÀ CHƯA NHẬ P KHO VÀO CUỐI KỲ): STT NGÀY NVKT CHỨNG TỪ QUAN HỆ ĐƯKT ĐỊNH KHOẢN Mua máy móc, thiết bị sản xuất trị giá Hóa đơn, phiếu 05/4/2021 500, toán thu, phiếu chi tiền mặt TS tăng TS giảm Nợ TK 211: 500 Mua nguyên liệu sản xuất phân bón Đầu trâu L1 trị giá 1.000, Hóa đơn, phiếu 07/4/2021 tốn thu, phiếu chi tiền chuyển ngân hàng TS tăng TS giảm Nợ TK 152: 1000 Mua thiết bị vận chuyển hàng hóa trị 08/4/2021 giá 20, chưa tốn cho người bán TS tăng NV tăng Nợ TK 153: 20 Nhập kho Kali trắng mua đường cuối 09/4/2021 tháng trước trị giá 10 TS tăng TS giảm Nợ TK 152: 10 Mua nguyên vật liệu trị giá 40, công ty nhận hàng 12/4/2021 chưa nhập kho cuối tháng Cơng ty chưa thành tốn tiền hàng TS tăng NV tăng Nợ TK 152: 40 Có TK 111: 500 Có TK 112: 1000 Có TK 331: 20 Có TK 151: 10 Có TK 331: 40 NHĨM NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 2.3 NVKT LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP: STT NGÀY NVKT CHỨNG TỪ Thanh toán tiền lương cho nhân viên 14/4/2021 quản lý văn phòng 200 Các khoản trích BHXH, BHYT, Bảng kê trích KPCĐ, BHTN cho 16/4/2021 khoản theo nhân viên quản lý lương văn phòng theo tỷ lệ quy định 23,5% QUAN HỆ ĐƯKT ĐỊNH KHOẢN NV tăng NV giảm Nợ TK 642: 200 NV tăng NV giảm Nợ TK 642: 47 Biên lai chuyển đặt trụ sở khoản ngân 17/4/2021 cơng ty: 30 hàng, biên lai tốn chuyển xác nhận toán khoản TS giảm NV giảm Nợ TK 642: 30 Trích khấu hao Biên đánh TSCĐ dùng giá TSCĐ, bảng 18/4/2021 phận quản lý doanh tính phân bổ khấu hao TSCĐ nghiệp: 15 TS giảm NV giảm Nợ TK 642: 15 TS giảm NV giảm Nợ TK 642: 20 Bảng tốn lương Có TK 334: 200 Có TK 338: 47 Trả chi phí th mặt Có TK 112: 30 Có TK 214: 15 Chi tiền mặt trả tiền 19/4/2021 điện, nước dùng Phiếu chi tiền mặt, hóa đơn văn phịng quản lý: tiền điện, nước 20 Có TK 111: 20 NHĨM NGUN LÝ KẾ TỐN 2.4 NVKT LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀNG: STT NGÀY NVKT 20/4/2021 Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng: 120 CHỨNG TỪ QUAN HỆ ĐỊNH KHOẢN ĐƯKT Phiếu toán NV tăng tiền lương NV giảm Nợ TK 641:120 Có TK 334:120 21/4/2021 Trích bảo hiểm xã Phiếu loại hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm kinh phí cơng đồn, bảo hiểm thất nghiệp tính vào chi phí bán hàng theo quy định NV tăng NV giảm Nợ TK 641:28 22/4/2021 Trích khấu hao tài sản cố định dùng phận bán hàng: 45 Phiếu kế toán NV tăng NV giảm Nợ TK 641: 45 23/4/2021 Các khoản chi phí khác chuyển khoản phát sinh cửa hàng: 15 Phiếu chi tiền NV giảm TS giảm Nợ TK 641: 15 24/4/2021 Chi tiền mặt phát sinh bao bì sản phẩm: 10 Giấy báo có NV giảm TS giảm Nợ TK 641:10 Có TK 338: 28 Có TK 214 : 45 Có TK 112: 15 Có TK 111:10 2.5 NVKT BÁN HÀNG (BAO GỒM CẢ BÁN HÀNG THU TIỀN NGAY VÀ BÁN CHỊU, BÁN TRỰC TIẾP & GỬI HÀNG ĐI BÁN): STT NGÀY THÁNG CHI TIẾT NGHIỆP VỤ CHỨNG TỪ QUAN HỆ ĐƯKT ĐỊNH KHOẢN Xuất kho thành phẩm Hợp đồng kinh TS giảm - Nợ TK 632: 100 25/4/2021 Đầu trâu L1 bán trực tế, Phiếu xuất NV giảm Có TK 155: 100 tiếp cho Công ty CP kho, Giấy báo TS tăng - Nợ TK 112: 450 NHĨM NGUN LÝ KẾ TỐN PCT Thanh toán tiền lương cho nhân 14/4/2021 viên quản lý văn phòng 200 X 642 334 200 200 HĐLĐ Các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho 16/4/2021 nhân viên quản lý văn phòng theo tỷ lệ quy định 23,5% X 642 338 47 47 PTT Trả chi phí thuê mặt đặt trụ sở 17/4/2021 cơng ty: 30, tốn chuyển khoản X 642 112 30 30 Trích khấu hao TSCĐ dùng 18/4/2021 KHTSCĐ 18/4/2021 phận quản lý doanh nghiệp: 15 X 642 214 15 15 X 642 111 20 20 14/4/2021 16/4/2021 17/4/2021 Chi tiền mặt trả tiền điện, nước 19/4/2021 20/4/2021 21/4/2021 PCT 19/4/2021 PCT Tiền lương phải trả 20/4/2021 cho nhân viên bán hàng: 120 X 641 334 120 120 HĐLĐ Trích bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn, 21/4/2021 bảo hiểm thất nghiệp tính vào chi phí bán hàng theo quy định X 641 338 28 28 X 641 214 45 45 NHÓM 15 22/4/2021 KHTSCĐ 22/4/2021 dùng văn phòng quản lý: 20 Trích khấu hao tài sản cố định dùng NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN phận bán hàng: 45 23/4/2021 24/4/2021 PCT Các khoản chi phí khác chuyển 23/4/2021 khoản phát sinh cửa hàng: 15 X 641 112 15 15 PCT Chi tiền mặt phát 24/4/2021 sinh bao bì sản phẩm: 10 X 641 111 10 10 X 632 155 100 100 X 112 511 450 450 X 632 155 300 300 X 131 511 450 450 X 157 155 150 150 NHÓM 16 Xuất kho thành phẩm Đầu trâu L1 bán trực tiếp cho 25/4/2021 PXK Cơng ty CP Cây Trồng Bình Chánh 25/4/2021 với giá gốc 100, giá bán 450; Khách hàng nhận hàng toán chuyển khoản Xuất kho Đầu trâu L1 bán cho Công ty Lúa giống Lâm An với giá 26/4/2021 PXK 26/4/2021 gốc 300, giá bán 450; Khách hàng nhận hàng chưa tốn tiền cho cơng ty Xuất kho Đầu 28/4/2021 PXK 28/4/2021 trâu L1 gửi bán cho Cơng ty Cây NGUN LÝ KẾ TỐN trồng Vĩnh Long với giá xuất kho 150, giá bán 220 Số Đầu trâu L1 gửi 29/4/2021 HĐMB ngày 28/4 Công Ty Cây trồng Vĩnh Long chấp 29/4/2021 nhận nửa trừ vào số tiền ứng trước, nửa chuyển khoản X 632 157 150 150 X 131 511 110 110 X 112 511 110 110 NHÓM 17 NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN SỔ CÁI CỦA TÀI KHOẢN KẾ TỐN CĨ LIÊN QUAN: SỔ CÁI Tháng: 04/2021 Tên tài khoản: Tiền mặt Số hiệu: 111 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Trang nhật ký TK đối ứng Số dư đầu năm Số phát sinh Nợ Có 198000 Số phát sinh tháng 03/4/2021 Chủ sở hữu bổ sung vốn kinh BBCNG 03/4/2021 doanh công ty tiền mặt V02 411 05/4/2021 HĐMH 01 05/4/2021 Mua máy móc, thiết bị sản xuất toán tiền mặt 211 500 19/4/2021 PCT 19/4/2021 Chi tiền mặt trả tiền điện, nước dùng văn phòng quản lý 642 20 24/4/2021 PCT 24/4/2021 641 10 700 Chi tiền mặt phát sinh bao bì sản phẩm Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 700 530 198170 NHÓM 18 NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN SỔ CÁI Tháng: 04/2021 Tên tài khoản: Phải trả người lao động Số hiệu: 334 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Trang nhật ký TK đối ứng Ngày tháng Số phát sinh Nợ Số dư đầu năm Có 53000 Số phát sinh tháng Thanh toán tiền lương 14/4/2021 PCT 14/4/2021 cho nhân viên quản lý văn phòng 642 200 Tiền lương phải trả cho nhân viên bán hàng 641 120 20/4/2021 PCT 20/4/2021 Cộng số phát sinh 320 tháng Số dư cuối tháng 53640 NHĨM 19 NGUN LÝ KẾ TỐN SỔ CÁI Tháng: 04/2021 Tên tài khoản: Vốn đầu tư chủ sở hữu Số hiệu: 411 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Diễn giải Ngày tháng Trang nhật ký TK đối ứng Số phát sinh Nợ Số dư đầu năm Có 690000 Số phát sinh tháng 01/4/2021 Chủ sở hữu bổ sung vốn BBCN kinh doanh công ty 01/4/2021 GV01 hình thức chuyển khoản ngân hàng 112 3000 03/4/2021 Chủ sở hữu bổ sung vốn BBCN 03/4/2021 kinh doanh công ty GV02 tiền mặt 111 700 Cộng số phát sinh 3700 tháng Số dư cuối tháng 693700 NHĨM 20 NGUN LÝ KẾ TỐN SỔ CÁI Tháng: 04/2021 Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu: 331 Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Số phát sinh Diễn giải Trang TK đối nhật ký ứng Nợ Số dư đầu năm Có 129000 Số phát sinh tháng 08/4/2021 PC01 Mua phương tiện vận chuyển hàng hóa trị giá 08/4/2021 20, chưa toán cho người bán 153 20 12/4/2021 GBN Mua nguyên vật liệu trị giá 400, công ty nhận hàng chưa 12/4/2021 nhập kho cuối tháng Cơng ty chưa thành tốn tiền hàng 152 40 Cộng số phát sinh 60 tháng Số dư cuối tháng 129060 NHĨM 21 NGUN LÝ KẾ TỐN SỔ CÁI Tháng: 04/2021 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Ngày Số tháng ghi hiệu sổ TK đối ứng Nợ 334 200 338 47 Trả chi phí thuê mặt đặt trụ 17/4/2021 PTT 17/4/2021 sở cơng ty: 30, tốn chuyển khoản 112 30 KH Trích khấu hao TSCĐ dùng 18/4/2021 TSC 18/4/2021 phận quản lý doanh nghiệp: 15 Đ 214 15 111 20 Ngày tháng Diễn giải Trang nhật ký Có Số dư đầu năm Số phát sinh tháng 14/4/2021 PCT 14/4/2021 HĐ 16/4/2021 LĐ Thanh toán tiền lương cho nhân viên quản lý văn phòng 200 Các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho nhân viên quản 16/4/2021 lý văn phòng theo tỷ lệ quy định 23,5% Chi tiền mặt trả tiền điện, nước 19/4/2021 PCT 19/4/2021 dùng văn phịng quản lý: 20 NHĨM 22 NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Cộng số phát sinh tháng 312 312 Số dư cuối tháng TÀI KHOẢN CHỮ T CỦA CÁC TÀI KHOẢN CÓ LIÊN QUAN: Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng TK 112 100000 (01/04) 3000 1000 (07/04) (25/04) 450 30 (17/04) (29/04) 110 15 (23/04) 102515 Tài khoản 131 - Phải thu khách hàng TK 131 218000 (26/04) 450 (29/04) 110 218560 Tài khoản 151 - Hàng mua đường TK 151 10 (09/04) 10 NHÓM 23 NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Tài khoản 152 - Nguyên liệu, vật liệu TK 152 302000 (07/04) 1000 (09/04) 10 (12/04) 40 303050 Tài khoản 153 - Công cụ, dụng cụ TK 153 (08/04) 20 20 Tài khoản 155 - Thành phẩm TK 155 100 (25/04) 300 (26/04) 150 (28/04) 550 Tài khoản 157 - Hàng gửi bán TK 157 (28/04) 150 150 (29/04) NHÓM 24 NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Tài khoản 211 - Tài sản cố định hữu hình TK 211 349000 (05/04) 500 349500 Tài khoản 214 - Hao mòn tài sản cố định TK 214 295000 15 (18/04) 45 (22/04) 295060 Tài khoản 338 - Phải trả, phải nộp khác TK 338 47 (16/04) 28 (21/04) 75 Tài khoản 632 - Giá vốn hàng bán TK 632 (25/04) 100 550 (a) (26/04) 300 (29/04) 150 NHĨM 25 NGUN LÝ KẾ TỐN Tài khoản 641 - Chi phí bán hàng TK 641 (20/04) 120 218 (b) (21/04) 28 (22/04) 45 (23/04) 15 (24/04) 10 Tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ TK 511 450 (25/04) (d) 1120 450 (26/04) 220 (29/04) Tài khoản 911 - Xác định kết kinh doanh TK 911 (a) 450 1120 (d) (b) 218 (c) 312 140 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN: Số phát sinh kỳ SDĐK Tên tài khoản Nợ Có SDCK Nợ Có Nợ Có Tiền mặt 198000 700 530 198170 Tiền gửi ngân hàng 100000 3560 1045 102515 NHĨM 26 NGUN LÝ KẾ TỐN Thành phẩm Tài sản cố định hữu hình 550 550 349000 500 349500 302000 1050 303050 218000 560 218560 Công cụ, dụng cụ 20 20 Hàng gửi bán 150 Nguyên liệu, vật liệu Phải thu khách hàng Hàng mua đường 150 10 10 Phải trả người lao động 53000 Phải trả cho người bán 129000 320 Thuế khoản phải nộp nhà nước 53340 60 129060 8 Hao mòn tài sản cố định 295000 60 295060 Phải trả, phải nộp khác 75 75 690000 3700 693700 Vốn đầu tư chủ sở hữu Giá vốn hàng bán 550 550 Chi phí bán hàng 218 218 Chi phí quản lý doanh nghiệp 312 312 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 1120 1120 NHĨM 27 NGUN LÝ KẾ TỐN Xác định kết hoạt động kinh doanh Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 1120 1120 8 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng 32 1167000 1167000 9868 9868 32 1171815 1171815 NHĨM 28 NGUN LÝ KẾ TỐN PHỤ LỤC NHÓM 29 ... ty Cổ phần Phân bón Bình Điền có nhà máy cơng ty cổ phần: - Nhà máy Phân bón Bình Điền - Long An Cơng ty Cổ phần Bình Điền - Lâm Đồng - Cơng ty Cổ phần Bình Điền - Quảng Trị Cơng ty Cổ phần Bình. .. Cơng ty Phân bón Bình Điền, trực thuộc Tổng Cơng ty Hóa chất Việt Nam Năm 2011, Cơng ty cổ phần hóa có tên gọi Cơng ty Cổ phần Phân bón Bình Điền Trong q trình phát triển mình, Cơng ty Cổ phần Phân. .. nghiệp Phân bón Bình Điền II, trực thuộc Cơng ty Phân bón Miền Nam Bằng phát triển lớn mạnh mình, ngày 06/5/2003 Xí nghiệp Phân bón Bình Điền II Bộ trưởng Bộ Công nghiệp thừa ủy quyền Thủ tướng Chính