BÁO cáo tài CHÍNH CÔNG TY cổ PHẦN PHÂN bón BÌNH điền

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ BÁO CÁO CUỐI KỲ HỌC PHẦN NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Tên đề tài: BÁO CÁO TÀI CHÍNH CƠNG TY CỔ PHẦN PHÂN BĨN BÌNH ĐIỀN GVHD: ThS Hồ Phước Dũng Lớp: 46K01.7 Nhóm Thành viên: Hồ Thị Thảo Hiền Phạm Nguyễn Lệ Hằng Trần Thị Thanh Hiền Nguyễn Lê Hoàng Hương Trần Phạm Hoài Hương Đà Nẵng, tháng năm 2022 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com MỤC LỤC GIỚI THIỆU DOANH NGHIỆP: 1.1 THÔNG TIN CHUNG: 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG: 1.2.1 Lịch sử hình thành 1.2.2 Lĩnh vực hoạt động: 1.2.3 Sản phẩm: 1.3 Đặc điểm công tác kế tốn - tài chính: 1.3.1 Năm tài chính, đơn v 1.3.2 Chuẩn mực chế độ 1.3.3 Các sách kế tố DANH SÁCH CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN: (Đơn vị: 1.000.000 VND) 2.1 NVKT CHO HOẠT ĐỘNG GÓP VỐN: 2.2 NVKT CHO HOẠT ĐỘNG MUA HÀNG (MUA H VÀ MUA CHỊU, HÀNG ĐÃ NHẬP KHO VÀ CHƯA NHẬP KHO VÀO CUỐI KỲ):6 2.3 NVKT LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG QUẢN LÝ 2.4 NVKT LIÊN QUAN ĐẾN HOẠT ĐỘNG BÁN HÀN 2.5 NVKT BÁN HÀNG (BAO GỒM CẢ BÁN HÀNG BÁN CHỊU, BÁN TRỰC TIẾP & GỬI HÀNG ĐI BÁN): 2.6 KẾT CHUYỂN DOANH THU, CHI PHÍ VÀ XÁC Đ DOANH CUỐI KỲ: 2.6.1 Kết chuyển tài k doanh nghiệp: 2.6.2 Kết chuyển chi phí 2.6.3 Kết chuyển chi phí 12 SỔ NHẬT KÝ CHUNG PHẢN ÁNH TẤT CẢ CÁC NVKT PHÁT SINH TRONG KỲ CŨNG NHƯ CÁC BÚT TỐN KHĨA SỔ VÀO CUỐI KỲ KẾ TOÁN: SỔ CÁI CỦA TÀI KHOẢN KẾ TỐN CĨ LIÊN QUAN: TÀI KHOẢN CHỮ T CỦA CÁC TÀI KHOẢN CÓ LIÊN QUAN: BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN: PHỤ LỤC TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com NGUYÊN LÝ KẾ TỐN GIỚI THIỆU DOANH NGHIỆP: 1.1 THƠNG TIN CHUNG: - Tên giao dịch: Công ty Cổ phần Phân bón Bình Điền - Vốn điều lệ: 571.679.930.000 đồng - Vốn đầu tư chủ sở hữu: 571.679.930.000 đồng - Địa chỉ: C12/21 Quốc lộ 1A, xã Tân Kiên, Bình Chánh, Tp HCM - Số điện thoại: 028 37560110 - Số fax: 028 37560799 - Email: phanbon@binhdien.com - Website: www.binhdien.com - Mã cổ phiếu: BFC - Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp số: 0302975517 Sở Kế hoạch Đầu tư TP HCM cấp, đăng ký lần đầu ngày 25/ 01/2011, thay đổi lần thứ ngày 28 tháng 12 năm 2017 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG: 1.2.1 Lịch sử hình thành phát triển: Cơng ty Cổ phần Phân bón Bình Điền doanh nghiệp nhà nước, nhà sản xuất chiếm thị phần hàng đầu Việt Nam lĩnh vực sản xuất kinh doanh phân hỗn hợp NPK Đặc biệt khu vực Miền Nam, vựa lương thực nước, Cơng ty ln lọt vào TOP 500 doanh nghiệp lớn Việt Nam Công ty hình thành từ năm 1973, với tên gọi Thành Tài Phân bón Cơng ty (Thataco) Sau giải phóng Miền Nam 1975, Thataco chuyển cho Nhà nước năm 1976 đổi tên thành Xí nghiệp Phân bón Bình Điền II, trực thuộc Cơng ty Phân bón Miền Nam Bằng phát triển lớn mạnh mình, ngày 06/5/2003 Xí nghiệp Phân bón Bình Điền II Bộ trưởng Bộ Công nghiệp thừa ủy quyền Thủ tướng Chính phủ ký định chuyển thành Cơng ty Phân bón Bình Điền, trực thuộc Tổng Cơng ty Hóa chất Việt Nam Năm 2011, Cơng ty cổ phần hóa có tên gọi Cơng ty Cổ phần Phân bón Bình Điền Trong q trình phát triển mình, Cơng ty Cổ phần Phân bón Bình Điền với thương hiệu phân bón Đầu Trâu ln ln đơn vị dẫn đầu ngành sản xuất phân bón nước suất, chất lượng hiệu NHÓM TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Từ đơn vị sản xuất phân bón nhỏ với sản lượng hàng năm vài ngàn tấn, Cơng ty Cổ phần Phân bón Bình Điền không ngừng nghiên cứu, cải tiến công nghệ, thiết bị, phát triển sản phẩm, mở rộng thị trường, xếp lại tổ chức đào tạo nguồn nhân lực để sản xuất sản phẩm có chất lượng ngày cao Với nhà máy sản xuất mạng lưới phân phối rộng khắp toàn quốc nước lân cận; đặc biệt với đội ngũ cán 100 người có trình độ kỹ sư, thạc sĩ tiến sĩ, cộng với 300 công nhân lành nghề, Cơng ty Cổ phần Phân bón Bình Điền phát triển nhanh chóng nhà tiên phong việc xuất phân bón "made in Vietnam" nước khu vực với bao bì in ấn tiếng địa nên nông dân nước bạn ưa chuộng Địa bàn hoạt động kinh doanh Công ty trãi nước Việt Nam xuất qua nước như: Campuchia, Lào Myanmar Công ty Cổ phần Phân bón Bình Điền có nhà máy cơng ty cổ phần: - Nhà máy Phân bón Bình Điền - Long An - Cơng ty Cổ phần Bình Điền - Lâm Đồng - Cơng ty Cổ phần Bình Điền - Quảng Trị - Cơng ty Cổ phần Bình Điền - Mekong - Cơng ty Cổ phần Bình Điền - Ninh Bình 1.2.2 Lĩnh vực hoạt động: - Sản xuất, kinh doanh loại phân bón vô cơ, hữu cơ, vi sinh, vi lượng chất kích thích tăng trưởng cho trồng, vật ni - Kinh doanh xuất nhập sản phẩm phân bón, thiết bị cơng nghệ sản xuất phân bón, cơng cụ máy nơng nghiệp, giống, trồng loại nông sản - Nghiên cứu sản xuất sản phẩm phân bón Thiết kế thiết bị, cơng nghệ sản xuất phân bón Thực dịch vụ có liên quan - Liên kết, liên doanh sản xuất phân bón với đối tác ngồi nước - Kinh doanh bất động sản, địa ốc (kinh doanh nhà ở, văn phòng) cho thuê kho bãi (chỉ thực dự án cấp có thẩm quyền phê duyệt) - Mua bán, sản xuất, gia cơng sang chai, đóng gói thuốc bảo vệ thực vật - Sản xuất kinh doanh dịch vụ ngành nghề khác theo quy định pháp luật 1.2.3 Sản phẩm: Các sản phẩm Đạm Vàng Đầu Trâu 46A+, Đầu Trâu L1, Đầu Trâu L2, Đầu Trâu Bón lót, Đầu Trâu Bón thúc, Đầu Trâu Bón địng ni củ quả, NPK 13-13-13+TE, Đầu Trâu NHÓM TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Lúa Tôm, NPK 28-8-6+TE (Chuyên dùng cho lúa), ĐẦU TRÂU 215, ĐẦU TRÂU TE 215, ĐẦU TRÂU 20-20-15 AGROTAIN, Trong quý I/2021, cơng ty Phân bón Bình Điền sản xuất 01 sản phẩm Đầu trâu L1 1.3 Đặc điểm cơng tác kế tốn - tài chính: 1.3.1 Năm tài chính, đơn vị tiền tệ sử dụng kế tốn: ● Năm tài Năm tài Công ty ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 hàng năm ● Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đồng Việt Nam (VND) việc thu, chi chủ yếu thực đơn vị tiền tệ 1.3.2 Chuẩn mực chế độ kế toán áp dụng: ● Chuẩn mực chế độ kế tốn áp dụng Cơng ty áp dụng Chuẩn mực Kế toán, Chế độ Kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014 Thông tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21 tháng năm 2016 Bộ Tài Chính sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 200/2014/TT-BTC thông tư hướng dẫn thực Chuẩn mực Kế toán Bộ Tài việc lập Báo cáo tài ● Tuyên bố việc tuân thủ chuẩn mực kế toán chế độ kế toán Ban Tổng Giám đốc đảm bảo tuân thủ yêu cầu Chuẩn mực Kế Toán, Chế độ Kế toán doanh nghiệp Việt Nam ban hành theo Thông tư số 53/2016/TT-BTC ngày 21 tháng 03 năm 2016 Bộ Tài sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 200/2014/TT-BTC thông tư hướng dẫn thực Chuẩn mực Kế tốn Bộ Tài việc lập Báo cáo tài 1.3.3 Các sách kế tốn áp dụng: 1.3.3.1 Cơ sở lập Báo cáo tài chính: Báo cáo tài (riêng) lập sở kế tốn dồn tích (trừ thơng tin liên quan đến luồng tiền) Báo cáo tài lập riêng cho công ty mẹ cho Quý I năm 2021 kế thúc ngày 31 tháng 03 năm 2021 Đơn vị trực thuộc có tổ chức cơng tác kế tốn riêng, hạch tốn phụ thuộc Báo NHĨM TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN cáo tài (riêng) tồn Cơng ty lập sở tổng hợp Báo cáo tài đơn vị trực thuộc Doanh thu số dư Công ty đơn vị trực thuộc loại trừ lập Báo cáo tài (riêng) 1.3.3.2 Tiền khoản tương đương tiền: 1.3.3.3 Các khoản phải thu: Các khoản nợ phải thu trình bày theo giá trị ghi sổ trừ khoản dự phòng phải thu khó địi Việc phân loại khoản phải thu phải thu khách hàng phải thu khác thực theo nguyên tắc sau: ●Phải thu khách hàng phản ánh khoản phải thu mang tính chất thương mại phát sinh từ giao dịch có tính chất mua - bán Công ty người mua đơn vị độc lập với Công ty, bao gồm khoản phải thu tiền bán hàng xuất ủy thác cho đơn vị khác ● Phải thu khác phản ánh khoản phải thu khơng có tính thương mại, khơng liên quan đến giao dịch mua bán Dự phòng phải thu khó địi lập cho khoản nợ phải thu khó địi vào tuổi nợ q hạn khoản nợ dự kiến mức tổn thất xảy ra, cụ thể sau: ●Đối với nợ phải thu hạn toán: - 30% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ tháng đến năm - 50% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm - 70% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm - 100% giá trị khoản nợ phải thu hạn từ năm trở lên ● Đối với nợ phải thu chưa hạn tốn khó có khả thu hồi: vào dự kiến mức tổn thất để lập dự phòng Tăng, giảm số dư dự phòng nợ phải thu khó địi cần phải trích lập ngày kết thúc kỳ kế tốn nhận vào chi phí quản lý doanh nghiệp 1.3.3.4 Các khoản nợ phải trả chi phí phải trả: Các khoản nợ phải trả chi phí phải trả ghi nhận cho số tiền phải trả tương lai liên quan đến hàng hóa dịch vụ nhận Chi phí phải trả ghi nhận dựa ước tính hợp lý số tiền phải trả Việc phân loại khoản phải trả phải trả người bán, chi phí phải trả phải trả khác thực theo nguyên tắc sau: NHÓM TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN - Phải trả người bán phản ánh khoản phải trả mang tính chất thương mại phát sinh từ giao dịch mua hàng hóa, dịch vụ, tài sản người bán đơn vị độc lập với Công ty, bao gồm khoản phải trả nhập thông qua người nhận ủy thác - Chi phí phải trả phản ánh khoản phải trả cho hàng hóa, dịch vụ nhận từ người bán cung cấp cho người mua chưa chi trả cho chưa có hóa đơn chưa đủ hồ sơ, tài liệu kế toán khoản phải trả cho người lao động tiền lương nghỉ phép, khoản chi phí sản xuất, kinh doanh phải trích trước - Phải trả khác phản ánh khoản phải trả khơng có tính thương mại, khơng liên quan đến giao dịch mua, bán, cung cấp hàng hóa dịch vụ 1.3.3.5 Vốn chủ sở hữu: - Vốn góp chủ sở hữu: Vốn góp chủ sở hữu ghi nhận theo số vốn thực tế góp cổ đông - Thặng dư vốn cổ phần: - Thặng dư vốn cổ phần ghi nhận theo số chênh lệch giá phát hành mệnh giá cổ phiếu phát hành lần đầu, phát hành bổ sung, chênh lệch giá tái phát giá trị sổ sách cổ phiếu quỹ cấu phần vốn trái phiếu chuyển đổi đáo hạn + Chi phí trực tiếp liên quan đến việc phát hành bổ sung cổ phiếu tái phát hành cổ phiếu quỹ ghi giảm thặng dư vốn cổ phần DANH SÁCH CÁC NGHIỆP VỤ KẾ TOÁN: (Đơn vị: 1.000.000 VND) 2.1 NVKT CHO HOẠT ĐỘNG GÓP VỐN: STT NGÀY 01/4/2021 03/4/2021 NHÓM 5 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN SỔ CÁI Tháng: 04/2021 Tên tài khoản: Vốn đầu tư chủ sở hữu Số hiệu: 411 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ BBCN 01/4/2021 01/4/2021 GV01 Chủ sở hữu bổ sung vốn kinh doanh công ty hình thức chuyển khoản 112 3000 111 700 ngân hàng Chủ sở hữu bổ sung vốn BBCN 03/4/2021 03/4/2021 GV02 kinh doanh công ty tiền mặt Cộng số phát sinh tháng 3700 Số dư cuối tháng 693700 NHÓM 20 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN SỔ CÁI Tháng: 04/2021 Tên tài khoản: Phải trả cho người bán Số hiệu: 331 Chứng từ Ngày tháng ghi sổ 08/4/2021 PC01 12/4/2021 GBN 08/4/2021 Mua phương tiện vận chuyển hàng hóa trị giá 20, chưa toán cho người bán 153 20 12/4/2021 Mua nguyên vật liệu trị giá 400, công ty nhận hàng chưa nhập kho cuối tháng Công ty chưa thành toán tiền hàng 152 40 Cộng số phát sinh 60 tháng Số dư cuối tháng NHÓM 21 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com NGUYÊN LÝ KẾ TỐN SỔ CÁI Tháng: 04/2021 Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Ngày Số Ngày tháng ghi hiệu tháng Diễn giải sổ Số dư đầu năm Số phát sinh tháng 14/4/2021 PCT 14/4/2021 Thanh toán tiền lương cho nhân viên quản lý văn phòng 200 HĐ 16/4/2021 LĐ 16/4/2021 17/4/2021 PTT 17/4/2021 Các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN cho nhân viên quản lý văn phòng theo tỷ lệ quy định 23,5% Trả chi phí thuê mặt đặt trụ sở cơng ty: 30, tốn chuyển khoản KH 18/4/2021 TSC 18/4/2021 Đ Trích khấu hao TSCĐ dùng 19/4/2021 PCT 19/4/2021 Chi tiền mặt trả tiền điện, nước phận quản lý doanh nghiệp: 15 dùng văn phòng quản lý: 20 NHÓM 22 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Cộng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng TÀI KHOẢN CHỮ T CỦA CÁC TÀI KHOẢN CÓ LIÊN QUAN: Tài khoản 112 - Tiền gửi ngân hàng TK 112 100000 (01/04) 3000 1000 (07/04) (25/04) 450 30 (17/04) (29/04) 110 15 (23/04) 102515 Tài khoản 131 - Phải thu khách hàng TK 131 218000 (26/04) 450 (29/04) 110 218560 Tài khoản 151 - Hàng mua đường TK 151 10 (09/04) 10 NHÓM TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 23 NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Tài khoản 152 - Nguyên liệu, vật liệu TK 152 302000 (07/04) 1000 (09/04) 10 (12/04) 40 303050 Tài khoản 153 - Công cụ, dụng cụ TK 153 (08/04) 20 20 Tài khoản 155 - Thành phẩm TK 155 100 (25/04) 300 (26/04) 150 (28/04) 550 Tài khoản 157 - Hàng gửi bán TK 157 (28/04) 150 150 (29/04) NHÓM TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 24 NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Tài khoản 211 - Tài sản cố định hữu hình TK 211 349000 (05/04) 500 349500 Tài khoản 214 - Hao mòn tài sản cố định TK 214 295000 15 (18/04) 45 (22/04) 295060 Tài khoản 338 - Phải trả, phải nộp khác TK 338 47 (16/04) 28 (21/04) 75 Tài khoản 632 - Giá vốn hàng bán TK 632 (25/04) 100 550 (a) (26/04) 300 (29/04) 150 NHÓM TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 25 NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Tài khoản 641 - Chi phí bán hàng TK 641 (20/04) 120 218 (b) (21/04) 28 (22/04) 45 (23/04) 15 (24/04) 10 Tài khoản 511 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ TK 511 450 (25/04) (d) 1120 450 (26/04) 220 (29/04) Tài khoản 911 - Xác định kết kinh doanh TK 911 (a) 450 1120 (d) (b) 218 (c) 312 140 BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN: Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Thành phẩm Tài sản cố định hữu hình Nguyên liệu, vật liệu Phải thu khách hàng Công cụ, dụng cụ Hàng gửi bán Hàng mua đường Phải trả người lao động Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước Hao mòn tài sản cố định Phải trả, phải nộp khác Vốn đầu tư chủ sở hữu Giá vốn hàng bán Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ NHÓM 27 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN Xác định kết hoạt động kinh doanh Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng NHÓM 28 TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com NGUN LÝ KẾ TỐN PHỤ LỤC NHĨM TIEU LUAN MOI download : skknchat@gmail.com 29 ... Cơng ty Cổ phần Phân bón Bình Điền có nhà máy cơng ty cổ phần: - Nhà máy Phân bón Bình Điền - Long An - Cơng ty Cổ phần Bình Điền - Lâm Đồng - Cơng ty Cổ phần Bình Điền - Quảng Trị - Cơng ty Cổ phần. .. Cơng ty Phân bón Bình Điền, trực thuộc Tổng Cơng ty Hóa chất Việt Nam Năm 2011, Cơng ty cổ phần hóa có tên gọi Cơng ty Cổ phần Phân bón Bình Điền Trong q trình phát triển mình, Cơng ty Cổ phần Phân. .. I/2021, công ty Phân bón Bình Điền sản xuất 01 sản phẩm Đầu trâu L1 1.3 Đặc điểm công tác kế tốn - tài chính: 1.3.1 Năm tài chính, đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: ● Năm tài Năm tài Cơng ty ngày