Báo cáo thực tập tại Công ty TNHH Hợp Hưng

BáO CáO THựC TậP TổNG HợP I - tổng quan về nơi thực tập Tên công ty : Công ty TNHH Hợp Hưng Mẫu số B01/ DNN (Ban hành theo QĐ số 144/ 2001/ QĐ-BTC ngày 21 tháng 12 năm 2001 của Bộ Tài chính ) Địa chỉ : S

* Kế toán trởng : Lê Trần Nghĩa

Trình độ : đại học Tuổi : 30

* Kế toán viên kiêm văn th: Nguyễn Thùy Dung

Trình độ : Đại học Tuổi : 28

* Số lợng nhân viên còn lại : 9

Tổng số nhân viên của Công ty là : 12

2 - Chức năng nhiệm vụ kinh doanh của Công ty:

- Buôn bán t liệu sản xuất, t liệu tiêu dùng - Xây dựng dân dụng, công nghiệp

- Buôn bán, lắp đặt sửa chữa, bảo dỡng hệ thống điều hòa không khí, thônggió công nghiệp, điện nớc, điện tử, tin học tự động hóa

- Dịch vụ vận tải

II - Nhận xét và đánh giá chung về công ty:

a - Địa điểm đặt trụ sở công ty:

Trụ sở công ty nằm trên mặt đờng của đờng Lê Trọng Tấn đi vào khu đôthị mới Định Công, đây là khu đô thị mới đi vào sử dụng từ năm 2000 Chứng tỏđây là khu đô thị mới có dân sinh sống nên bối cảnh ở đây có nhu cầu cao về các

lĩnh vực mà Công ty kinh doanh, trong đó có các khách hàng đang có nhu cầu,các khách hàng tiềm năng khá lớn vì xung quanh là cả khu đất còn rất nhiều chaxây dựng, và mức độ nhu cầu của khách hàng ở mức Công ty có thể đáp ứng đợctrong khả năng của Công ty cho nên ban giám đốc chọn địa điểm này là sự chọnlựa sáng suốt.

b - Thời gian thành lập

Công ty đợc thành lập vào năm 2001, lúc đó bối cảnh tại địa phơng đặt trụsở,và bối cảnh xã hội thì tốt vì lúc này nhu cầu về các lĩnh vực mà Công ty kinhdoanh là cao, do nhu cầu về nhà ở, nhu cầu về t liệu công nghiệp điện tử cao vìđời sống nhân dân đang tăng cao.

Mặc dù bối cảnh khu vực Đông Nam á vừa mới trải qua cơn bão tiền tệ ,theo tôi đáng lẽ trong bối cảnh vừa trải qua cơn bão tiền tệ thì nhu cầu xây dựngcơ sở hạ tầng là thấp tuy nhiên ở Hà Nội thì không thấp và nhất là tại chính địaphơng Công ty đặt trụ sở Vậy đó là sự quyết định đúng đắn của phía Công ty.

c - Môi trờng chính trị để Công ty hoạt động

Khi Công ty thành lập và hoạt động từ 2001 đến nay đều nằm trong môi tr ờng thuận lợi vì Chính phủ đã và đang thực hiện chính sách khuyến khích pháttriển kinh tế của mọi thành phần mà trong đó Công ty cũng là một trong nhữngthành viên

d - Nhân sự

Tôi thấy trình độ nhân sự của Công ty là tơng đối tốt, nhất là về phía bangiám đốc, về phía nhân viên thì tôi cha tiếp xúc nhiều nhng họ đều qua đào tạocơ bản, lành nghề, tuổi đời các nhân viên của Công ty còn rất trẻ, họ sẽ rất năngđộng, nhiệt tình, hăng hái làm việc nhng chính vì trẻ tuổi nên kinh nghiệm , kỹnăng, kỹ xảo trong ngành nghề có rất ít mà thơng trờng là chiến trờng.

Vì vậy theo tôi nhiệt tình, hăng hái cha đủ mà cần kết hợp kinh nghiệm kỹnăng, kỹ xảo của nghề, đấy là tôi cha nói tới kiến thức cơ bản về quản trị kinhdoanh của giám đốc là còn hạn chế, vậy một câu hỏi đặt ra là có Công ty nàomạnh đứng sau hỗ trợ không điều đó tôi cha tìm hiểu.

Vẫn trong vấn đề nhân sự thì tôi thấy sự am hiểu của các nhân viên cũng nhgiám đốc về các lĩnh vực là có hạn không chuyên sâu nên kinh nghiệm và kiếnthức về nó là không nhiều dễ dẫn đến kiểu ngồi suy đoán và chỉ đạo theo lý tínhkinh viện mò mẫm không sát thực, không mang tính khoa học

Về mặt tổ chức thì tôi thấy sự bố trí ngời là việc khoa học, đoàn kết, nhngquá nhiều việc nên có bị chồng chéo kém hiệu quả khó quản lý hiệu quả.

e - Đánh giá về các lĩnh vực kinh doanh

Theo sự liệt kê của ban giám đốc thì tôi thấy Công ty kinh doanh quá nhiềulĩnh vực trong khi số lợng nhân sự chỉ có 12 ngời vậy theo tôi thì :

Đứng về khía cạnh marketing mà nói để kinh doanh thì phải xác định đợcđầu ra, đầu vào, xác định đợc thị trờng mục tiêu, thị trờng tiềm năng, tìm hiểukhách hàng, chăm sóc khách hàng, tìm kiếm khách hàng của từng lĩnh vực kinhdoanh của mình Vậy nh thế thì khả năng các nhân viên Công ty khó có thể đảmđơng một cách tốt nhất và hiệu quả nhất bởi ai cũng biết thời gian có hạn và khảnăng con ngời có hạn

Đứng về góc độ chiến lợc kinh doanh thì có nhiều lĩnh vực quá đối với 12ngời nh họ nên khả năng vạch chiến lợc đã khó nhng thực hiện chiến lợc còn khóhơn, có thể bị chồng chéo dẫn đến chiến lợc không rõ ràng hiệu quả không caovà khó có khả thi trong cùng lúc Chính điều này đã cho thấy trong báo cáo kếtquả kinh doanh thấy tại sao doanh thu > 2 tỉ nhng lợi nhuận < 15 triệu đồng hoặctrong năm 2003 thì doanh thu > 2 tỉ nhng LNST= 45 triệu đồng , trong khiVCSH > 1 tỉ mà LNST chỉ là 45 triệu tức nhỏ hơn 4,5 % trong khi lãi suấtngân hàng > 7 % theo tôi thế là doanh nghiệp bị lỗ

f - Đánh giá về mặt tài chính

f 1 - Quản lý tài chính của Công ty TNHH Hợp Hng

Qua tìm hiểu tôi thấy Công ty không có phòng tài chính hoặc ban tài chínhmà mọi vấn đề thu chi tài chính đều tập chung vào chủ tài khoản vì vậy chứng tỏkhông có sự chuyên môn hóa trong công tác tài chính, trong quản lý tài chínhmà dẫn đến giám đốc sẽ rất nhiều việc

Tôi thấy Công ty cha có bảng kế hoạch tài chính đồng thời và thống nhấtvới kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp

Cha nêu ra đợc phơng thức lựa chọn cách huy động vốn và đầu t có hiệu quảnhất

Cha có quá trình phân tích tài chính

Có tham gia xây dựng giá bán và thiết lập hợp đồng kinh tế với khách hàngnhng không phải là ban bệ mà thờng do giám đốc quyết định

Sau đây tôi muốn nhận xét một số chỉ tiêu về vốn từ bảng cân đối kế toán: Nhận xét năm 2003 thì thấy cả TSCĐ và đầu t dài hạn là 52.123.920 VNĐthực tế không có đầu t dài hạn vào sản xuất kinh doanh vậy chứng tỏ Công tynày không có chiến lợc đầu t dài hạn Vì vậy không có cơ sở để dự toán vốn đầut dài hạn trong năm 2003.

Nhận xét năm 2004 thì thấy không có khoản đầu t tài chính dài hạn Vậykhông có chiến lợc đầu t dài hạn

Nhận xét về nguồn vốn năm 2004 thì thấy từ bảng cân đối kế toán nh sau + Nợ là 14.131.155 VNĐ theo tôi đối với một Công ty mới thành lập mà nợquá ít thì không tận dụng hết u điểm của nợ và chứng tỏ không muốn vay nợ đểmở rộng kinh doanh Vậy chứng tỏ khả năng tận dụng cơ hội kinh doanh chalinh hoạt cha rộng.

+ VCSH 1.001.319.848 đ chiếm tỉ lệ quá lớn > 90% tổng vốn kinh doanh vậychứng tỏ tiềm lực tài chính Công ty là tốt nhng nhìn và so sánh sự phân bổ nguồnvốn vào các hạng mục đầu t và các lĩnh vực kinh doanh thì thấy không có sựphân bổ nào cho từng lĩnh vực kinh doanh vậy làm sao mà vạch ra chiến lợc kinhdoanh cho từng lĩnh vực, vậy làm sao có mục tiêu cụ thể cho từng lĩnh vực kinhdoanh Từ đó tôi cho rằng hoạt động quản lý tài chính rất kém không hiệu quả + Nhận xét về nguồn vốn năm 2003 t liệu từ bảng cân đối kế toán

+ Vốn nợ là 69.403.013 VNĐ là con số nhỏ mà nhìn vào cơ cấu thì thấy chủyếu là phải trả ngời bán ( 58.849.034 VNĐ) vậy chứng tỏ Công ty không phảitrả nợ nhiều chứng tỏ hoạt động kinh doanh không phải là mạnh và hoạt độngtài chính ít

+ VCSH là 964.277.659 VNĐ và tôi thấy không có sự phân bổ từ cácnguồn tạo vốn mà chỉ đơn thuần là vốn góp là chủ yếu còn bên cạnh đó chỉ có35722341 là LN cha phân phối đợc góp vào vốn để kinh doanh

Tóm lại nguồn vốn đầu t mà Công ty tạo ra chủ yếu từ VCSH

Nhận xét về hoạt động tài chính hàng ngày năm 2003 và năm 2004 nh sau: Tôi thấy Công ty có các sổ nhật ký, sổ quỹ tiền mặt, sổ quỹ tiền gửi, sổ theodõi thuế giá trị gia tăng, sổ chi phí sản xuất kinh doanh, và tất nhiên là sổ kếtoán, vậy về mặt này Công ty làm rất tốt, ngoài ra các sổ đợc ghi cụ thể từngngày, thời gian xảy ra sự việc

f2 - Phân tích một số chỉ tiêu tài chính của Công ty từ đó đa ra nhận xét vàđánh giá.

+ Năm 2004

1 - Vòng quay tiền

Vòng quay tiền = doanh thu chia cho tổng số tiền và các loại tài sản tơng ơng tiền bình quân.

Vòng quay tiền cụ thể của Công ty =

2 - Hiệu suất sử dụng tài sản cố định

Hiệu xuất tài sản cố định = DT/ TSCĐ Hiệu suất tài sản cố định của Công ty =

= 64,4

3 - Hiệu suất sử dụng tài sản

Hiệu suất sử dụng tài sản = DT / TS Hiệu suất tài sản của Công ty =

4 - Tỉ số thu nhập sau thuế trên vốn chủ sở hữu : ROE

ROE =

ROE =

100 = 1,17%

5 - Doanh lợi tài sản ROA

ROA =

ROA =

.100 = 0,12 %

6 - Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm

Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm = TNST / DT Doanh lợi tiêu thụ sản phẩm =

.100 = 0,05 % + Năm 2003

1 - Vòng quay tiền =

=3,96 2 - Hiệu suất sử dụng TSCĐ =

= 46 3 - Hiệu suất sử dụng tài sản =

= 2,22 4 - ROE =

100 = 4,7 %

5 - ROA =

100 = 4,4% 6 - Doanh lợi thu nhập sản phẩm =

100 = 1,9 % f3 - Nhận xét và đánh giá hoạt động tài chính thông qua các tỉ số

+ Vòng quay tiền

Qua phân tích thực tế về Công ty ta thấy vòng quay tiền năm 2003 là 3,96năm 2004 là 2,47 từ đó cho ta biết, vòng quay tiền giảm đi chứng tỏ sự hoạt độngcủa Công ty bị giảm Nhng cha thể đánh giá hiệu quả kinh doanh vì còn liênquan đến các chỉ tiêu khác.

+ Hiệu quả sử dụng TSCĐ

+ Hiệu quả sử dụng tài sản

- Kết quả phân tích cho thấy năm 2003 là 2,22 < năm 2004 là 2,36 điều đócho thấy hiệu quả sử dụng không cao nhng có tăng vậy chứng tỏ hoạt động củaCông ty tiến bộ và hiệu quả hơn

- Nguyên nhân theo tôi thì liệu sau một năm hoạt động công ty có thêmkinh nghiệm và các mối làm ăn tăng hơn điều đó chỉ là suy đoán theo kinhnghiệm , nhng dới góc độ tài chính thì tôi so sánh nh sau

Về Tài sản: năm 2003 > năm 2004 là

1.081.550.093 - 1.015.451.003 = 66.099.090 VNĐ Về Doanh thu: năm 2003 > năm 2004 là 2.397.822.369 – 2.396.971.830 = 850.539 VNĐ

Từ kết quả trên ta thấy doanh thu chênh lệch rất ít nhng tài sản năm sau íthơn năm trớc rất nhiều Do đó tỉ số hiệu quả sử dụng tài sản tăng nhng khôngđáng mừng vì cả doanh thu cũng giảm nhng chỉ tiêu này cha khẳng định là cóảnh hởng đến hiệu quả kinh doanh không

+ Tỉ số thu nhập trên VCSH

- Ta nhận thấy tỉ số năm 2003 là 4,7 % > 1,17 % của năm 2004 nên có thểnói rằng tỉ số thu nhập giảm đi , mà theo sự so sánh trên thì doanh thu chỉ chênhnhau có 850.539 VNĐ mà ở đây tỉ suất giảm tới 4,7 –1,17 = 3,53 % từ đó chothấy hiệu quả kinh doanh giảm rõ rệt

- Nguyên nhân : Theo tôi thì đó là giảm hoạt động dây truyền của các lĩnhvực kinh doanh nhng dới góc độ tài chính thì tôi thấy rằng Công ty đã để tiềnmặt tại quỹ và tiền mặt để ngân hàng với tỉ trọng quá lớn mà nếu nh đó là tiềngửi thanh toán thì lãi suất rất thấp, nếu là tiền gửi có kỳ hạn thì tại sao đi kinhdoanh mà gửi nhiều và lâu nh vậy

+ Doanh lợi của tài sản

- Nhận xét : Từ kết quả trên ta thấy

Năm 2003 có ROA = 4,4 % > 0,12 % của năm 2004

- Đánh giá : ta thấy rằng doanh lợi năm 2004 giảm hơn năm 2003 là

4,4 – 0,12 = 4,28 % vậy giảm quá nhiều

- Nguyên nhân :

Thứ1: Thu nhập sau thuế giảm quá nhiều và số giảm là

45.526.890 - 11.786.298 = 33.740.592 VNĐ nếu tính thì giảm gần 70%của năm 2003

Thứ 2: Tài sản giảm là

1.033.680.672 - 1.015.451.003 = 18.229.669 VNĐ

Nghĩa là số tài sản giảm nhỏ hơn số thu nhập sau thuế, vậy tôi cho rằnghoạt động của doanh nghiệp nên điều chỉnh lại

+ Doanh lợi thu nhập sản phẩm

- Nhận xét : Ta thấy doanh lợi năm 2003 là 1,9 % > 0,05 % của năm

Vậy tốc độ giảm của doanh thu là rất ít và tốc độ giảm của TNST là rấtnhiều vậy chứng tỏ hiệu quả kinh doanh bị giảm rất mạnh