Phương pháp chỉ số thống kê và vận dụng phân tích biến động tổng doanh thu của khách sạn Sông Nhuệ thời kỳ 1996-2000

Trong các ngành kinh tế của một quốc gia thì du lịch được coi là ngành công nghiệp không khói. Mỗi năm du lịch đem lại một khoản thu hàng triệu đô la cho đất nước. Hoạt động du lịch đã góp phần l

LỜI NÓI ĐẦU

Trong các ngành kinh tế của một quốc gia thì du lịch được coi là ngànhcông nghiệp không khói Mỗi năm du lịch đem lại một khoản thu hàng triệuđô la cho đất nước Hoạt động du lịch đã góp phần làm đòn bẩy thúc đẩy sựphát triển của các ngành khác trong nền kinh tế quốc dân.

Các nước có nền du lịch phát triển như Trung Quốc, Thái Lan, Mỹ mỗi năm thu hút hàng triệu khách du lịch trên toàn thế giới Ở Việt Namngành du lịch được coi là ngành kinh tế còn non trẻ nhưng đang là một ngànhcó triển vọng, được xác định là ngành kinh tế quan trọng trong chiến lượcphát triển kinh tế xã hội Sự tham gia ngày một đông đảo hơn của mọi thànhphần kinh tế, các ngành, các cấp trong nước, nước ngoài cùng đầu tư vào xâydựng kinh doanh du lịch, đưa du lịch Việt Nam đi lên.

Tuy nhiên cũng phải nhìn nhận một thực tế rằng du lịch đang trên đàphát triển nhưng vẫn còn gặp rất nhiều khó khăn; hình thức du lịch còn kémđa dạng, cơ sở vật chất kỹ thuật chứa đạt những tiêu chuẩn cần thiết Hệthống khách sạn ở Hà Nội là một ví dụ, vào những năm cuối thập kỳ 90 cómột bài toán khó đặt ra đối với những nhà kinh doanh khách sạn đó là tìnhtrạng dư thừa buồng một cách tương đối về cơ sở lưu trữ Số buồng đạt tiêuchuẩn quốc tế tăng mạnh từ năm 1992 đến 2000 song ngược với nó là sự giảmsút của lượng khách quốc tế.

Nhiều khách sạn để thu hút khách cho công việc kinh doanh của mìnhđã phải giảm mạnh giá buồng hoặc nghỉ kinh doanh do không có hiệu quảkinh doanh, qui mô quá nhỏ không phù hợp, công suất buồng quá thấp

Một môi trường cạnh tranh gay gắt, một xu thế mới của lĩnh vực kinhdoanh khách sạn đã đặt ra cho những ông chủ khách sạn một câu hỏi lớn: làmsao để tiếp tục tồn tại và phát triển Để có thể giải đáp được câu hỏi mày cầnphải phân tích kĩ lưỡng các nhân tố từ bên ngoài và các nhân tố bên trong đểcó thể đưa ra được những quyết định chính xác trong kinh doanh Xây dựng

những kế hoạch phát triển trước mắt và lâu dài có tính khả thi cao đem lạidoanh thu và lợi nhuận cao những nhân tố giúp cho sự tồn tại của khách sạn.

Khách sạn Sông Nhuệ là một trong những khách sạn ra đời và pháttriển cùng với những bước thăng trầm của ngành du lịch Đối tượng kinhdoanh của khách sạn là khách du lịch trong và ngoài nước, những năm trở lạiđây khách sạn đã giành được những thành công đáng kể trong lĩnh vực kinhdoanh của mình.

Là một sinh viên kinh tế chuyên ngành thống kê sau khi hoàn thànhmôn học “Lý thuyết thống kê” em muốn vận dụng nó để phân tích biến động

doanh thu của khách sạn Sông Nhuệ Vì vậy em đã chọn đề tài “Phương

pháp chỉ số thống kê và vận dụng phân tích biến động tổng doanh thu củakhách sạn Sông Nhuệ thời kỳ 1996-2000” cho đề án môn học của mình.

PHẦN I

NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CHỈ SỐ THỐNG KÊ.I Khái niệm, ý nghĩa, sự cần thiết của việc phân tích.

Phân tích thống kê là nêu ra một cách tổng hợp bản chất cụ thể của cáhiện tượng và quá trình kinh tế xã hội trong điều kiện lịch sử nhất định quabiểu hiện bằng số lượng Nói cụ thể phân tích thống kê là xác định mức độnêu lên sự biến động biểu hiện tính chất và trình độ chặt chẽ của mối liên hệhiẹn tượng Phân tích thống kê phải lấy con số thống kê làm tư liệu, lấy cácphương pháp thống kê làm công cụ nghiên cứu.

Phân tích thống kê có ý nghĩa quan trọng trong quá trình quản lý kinhtế Nhờ có lý luận và phương pháp phong phú mà thống kê có thể vạch ranguyên nhân của việc hoàn thành kế hoạch và các quyết định quản lý ; phântích ảnh hưởng của các nhân tố đến việc sử dụng nguồn ực, xác định các mốiliên hệ, các tính quy luật chung của hệ thống.

Chức năng của phân tích thống kê ngày càng trở nên quan trọng hơn,khối lượng công việc nhiều hơn và vai trò của thống kê trong bộ máy Nhànước ngày càng nhiều hơn Trong quá trình phân tích thống kê phương pháptiếp cận hệ thống đòi hỏi phải tiếp cận theo cả 2 hướng: hướng phân tích vàhướng tổng hợp.

Theo hướng phân tích đối tượng nghiên cứu được tách ra thành nhiềuyếu tố cấu thành, các nguyên nhân ảnh hưởng đến sự biến động của đối tượngcũng được chia ra làm nhiều nguyên nhân nhỏ hơn nhằm tạo khả năng nghiêncứu một cách sâu sắc và chi tiết đối tượng Do việc phân tích thành các nhântố như trên ta có thể khảo sát và biết được đâu là nhân tố nổi trội tác động củađối tượng mà ta nghiên cứu Mức độ chi tiết của việc nghiên cứu phân tíchnhân tố phụ thuộc vào nhiệm vụ phân tích thống kê và khả năng thực té củasự phân tích nhân tố Không phải lúc nào cũng phân tích một cách chi tiết vìtrong nhiều trường hợp điều đó là không thể thực hiện và nếu thực hiện đượcthì có nhiều khả năng làm nhiễu các quyết định quản lý.

Theo hướng tổng hợp có thẻ có một số cách làm khác nhau người ta cóthể khảo sát sự biến động chung của cả đối tượng nghiên cứu, xây dựng cácmô hình biến động của chúng trong một thời gian dài hoặc trên quy mô lớn từđó phân tích quy luật của đối tượng Cũng có thể nghiên cứu đối tượng trongmối quan hệ lẫn nhau với một số nhân tố chủ yếu khác hay hiện tượng, quátrình khác Người ta có thể kết hợp nhiều nhân tố nhỏ thành nhóm các nhân tốảnh hưởng có cùng tính chất chung nào đó để khảo sát sự tác động theo cáchướng chủ yếu khác nhau Hoặc biến các nhân tố có thể so sánh được.

Trong thống kê có nhiều phương pháp phân tích và ta có thể sử dụngtổng hợp một số phương pháp để phân tích một sự vật hiện tượng, quá trìnhnào đó.

Phân tích thống kê doanh thu nhằm góp phần đánh giá một cách đầy đủvà toàn diện hoạt động kinh doanh của một doanh nghiệp, công ty hay một tổchức kinh doanh nào đó Nghiên cứu xu hướng phát triển, mức độ ảnh hưởngcủa từng nhân tố liên quan đến nhân tố doanh thu.

b Đặc điểm

Khi muốn so sánh các mức độ của hiện tượng phải chuyển các đơn vị,phần tử, hiện tượng cá biệt có tính chất, đặc điểm khác nhau thành một dạngđồng nhất có thể cộng trực tiếp chúng lại.

- Khi có nhiều nhân tố cùng tham gia vào việc tính toán phải giả địnhchỉ có một nhân tố thay đổi còn các nhân tố khác thì không đổi (gọi là quyền

số) nhằm loại trừ ảnh hưởng biến động của các nhân tố này tới kết quả sosánh.

Khi ta nghiên cứu sự biến động của nhân tố số lượng người ta thườngcố định nhân tố chất lượng ở kì gốc Còn khi nghiên cứu sự biến động củanhân tố chất lượng thì người ta cố định nhân tố số lượng ở báo cáo Chỉ số cónhiều tác dụng khác nhau tuỳ theo từng loại:

Chỉ số dùng để phản ánh sự biến độn của hiện tượng qua thời gian gọilà chỉ số thời gian.

Chỉ số phản ánh sự biến động của phần tử qua không gian (địa phươngA với địa phương B) gọi là chỉ số không gian.

Chỉ số phản ánh nhiệm vụ kế hoạch gọi là chỉ số kế hoạch.

Ngoài ra chỉ số cần được dùng để phân tích vai trò ảnh hưởng biếnđộng của từng nhân tố đối với sự biến động của toàn bộ hiện tượng.

iq = Trong đó:

: Là giá cả các loại hàng hoá ở kì gốc và kỳ nghiên cứu : là số lượng các loại hàng hoá ở kì gốc và kì nghiên cứu

Chỉ số tổng hợp (chỉ số chung): là chỉ số phản ảnh sự biến động củahiện tượng phức tạp gồm nhiều đơn vị hoặc phần tử khác nhau.

* Theo nội dung chỉ số phản ánh: Chỉ số phát triển:

+ Chỉ số đơn về giá và sản lượng.

ip = iq = + Chỉ số phát triển tổng hợp về giá  của Lac peyres (1864)

Với Ip: là chỉ số tổng hợp về giá.

Po, P1: là giá cả mỗi mặt hàng kì gốc và kì nghiên cứu

qo : là số lượng hàng hoá kì gốc (nó đóng vai trò là nguyên số). của Paesches (1874).

Áp dụng chỉ số về giá của Pische khi có sự sai lệch đáng kể giữa : I1p

qp

Thực chất chỉ số tổng hợp vì giá cả là trung bình cộng gia quyền hoặctrung bình điều hoà gia quyền của các chỉ số đơn về giá cả (trong đó quyền sốcó thể là doanh thu kì gốc ON tỉ trọng doanh thu là gối)

+ Chỉ số tổng hợp về lượng hàng hoá tiêu thụ của Lac peyres

 của Paasche :

0 của Fische :

I .

Chỉ số này dùng khi IqL và IqP có sự khác biệt rõ rệt.

Ta cũng có thể dựa vào các Vq để tính chỉ số tổng hợp về lượng hànghoá

* Chỉ số không gian,

+ Chỉ số đơn về giá và sản lượng:ip =

iq = Trong đó:

q(A/B) chỉ số giá cả của loại hàng hoá nào đó ở địa phương A sovới địa phương B

q(A/B) là chỉ số sản lượng hàng hoá nào đó ở địa phương A sovới địa phương B.

là sản lượng từng loại của địa phương A và Blà giá cả từng loại của địa phương A và B+ Chỉ số tổng hợp:

 về giá cả: IP(A/B) =

 về lượng hàng hoá tiêu thụ.

Iq(A/B) =

*Chỉ số kế hoạch về giá thành sản phẩm + Chỉ số đơn

 Chỉ số nhiệm vụ kế hoạch giá thành iznv =

 Chỉ số hoàn thành kế hoạch iz = iznv izht

với izht = = x

 Hoàn thành kế hoạch iqht =

+ Chỉ số tổng hợp

 Chỉ số về nhiệm vụ kế hoạch Iqnv =

 Chỉ số về hoàn thành kế hoạch.Iqht =

* Theo tính chất của các chỉ tiêu

Chỉ số chỉ tiêu chất lượng: phản ánh biến động của chỉ tiêu chấtlượng.

Chỉ số chỉ tiêu khối lượng phản ánh sự biến động của 1 chỉ tiêu khốilượng nào đó.

Việc phân chia này được áp dụng đối với một số chỉ tiêu thông thườngtrong từng mối quan hệ cụ thể.

Ipq = Ipp IqL (1)Ipq = IpL Iqp (2)

Trong thực tế do những ưu điểm của chỉ số tổng hợp về giá cả (IPP) vàchỉ số tổng hợp về lượng của Lac peyres (IL

P) giống nhau cho nên người tathường sử dụng hệ thống chie số (1).

=

Lượng tăng giảm tuyệt đối

p1q1 - p0q1 = (p1q1 - p0q1) + (p0q1 - p0qo)Lượng tăng giảm tương đối

= +

+ Phương pháp ảnh hưởng biến động riêng biệt cho rằng, sự biến độngcủa toàn bộ hiện tợng là do ảnh hưởng của biến động riêng biệt của từng nhântố và sự tác động tương hỗ lần nhau giữa các nhân tố đo đó quyền số của chỉsố đều lấy ở kì gốc và hệ thống chỉ số là duy nhất.

Ipq = IpL x IqL x Ik

= x

Lượng tăng giảm tuyệt đối

p1q1 - p0q0 = (p1q0 - p0q0) + (p0q1 - p0q0) + (p1q1 + p0q0 p1q0 - p0q1)

-* Hệ thống chỉ số của số trung bình.

I . /

- IX chỉ số phản ảnh sự thay đổi của chỉ số trung bình qua thời gian:

XI =

với

- IX Chỉ số phản ánh ảnh hưởng biến động của tiêu thức bình quân đốivới sự biến động của số bình quân chung:

IX = 01

với

- If/f chỉ số phản ánh sự thay đổi kết cấu0

xxIf f 

Vậy

I  /



Lượng tăng giảm tuyệt đối.

* Phân tích sự biến động của tổng lượng biến tiêu thức.Tổng lượng biến tiêu thức - số TB x số đơn vị.

 Hệ thống chỉ số

Lượng tăng giảm tuyệt đối

Lượng tăng giảm tương đối

b Tác dụng của hệ thống chỉ số:

Phân tích mối liên hệ giữa các hiện tượng trong quá trình biến động,xác định vai trò ảnh hưởng biến động của mối nhân tố đối với sự biến độngcủa hiện tượng gồm nhiều nhân tố, tìm ra nguyên nhân chủ yếu.

Trong những trường hợp thông qua hệ thống chỉ số có thể tính toán cácchỉ số chưa biết khi biết các chỉ số khác trong hệ thống.

PHẦN II

VẬN DỤNG PHƯƠNG PHÁP CHỈ SỐ VÀO PHÂN TÍCH SỰ BIẾN ĐỘNG TỔNG DOANH THU CỦA KHÁCH SẠN

SÔNG NHUỆ THỜI KÌ 1996-2000.

I Phân tích biến động doanh thu khách

Khách sạn Sông Nhuệ trong thời gian hoạt động thời kỳ 1996-2000 quacác năm đã tổng hợp được bảng phản ánh tình hình biến động của Khách sạnnhư sau:

Bảng 1

Doanh thu khách(tr.đồng

Doanh thu kháchk.h

Nếu ta lấy năm 1996 là năm gốc thì ta có các chỉ số đpn về doanh thunhư sau:

iD97/96 = = 0,907 (lần) hay 90,7%iD98/96 = = 0,834 (lần) hay 83,4%iD99/96 = = 0,934 (lần) hay 93,4%iD2000/1996 = = 1,03 (lần) hay 103%

Như vậy doanh thu khách của khách sạn trong năm 1997 lực lượngà1998 giảm mạnh so với mức năm 1996 Và thực tế năm 1998 đã giảm chỉ cònbằng 83,4% so với năm 1996, đến năm 1999 doanh thu đã tăng so với nămtrước song cũng vẫn chưa bằng doanh thu năm gốc (1996) Nguyên nhân dosự cạnh tranh trên thị trường, sự ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính ởkhu vực đã làm giảm mạnh lượng khách đến với khách sạn Sự nhanh nhạytrong kinh doanh, cải tiến về cơ sở vật chất, quảng bá danh tiếng, tháo gỡ dầnnhững khó khăn của thị trường nâng cao sự cạnh tranh của khách sạn mà đếnnăm 2000 doanh thu của khách sạn đã tăng vọt vượt mức các năm trước đó.

Đạt 11.419 (triệu đồng) bắng 103% năm 1996 Đây là một dấu hiệu đángmừng tạo đà cho sự phát triển về lâu về dài của khách sạn.

Cũng như bảng tổng kết doanh thu trên của khách sạn Sông Nhuệ từ sốliệu về doanh thu khách thực tế và doanh thu kế hoạch ta có chỉ số hoàn thànhnhiệm vụ kế hoạch về doanh thu.

iDht(96) = = 1,009 (lần) hay 100,9%iDht(97) = = 0,91 (lần) hay 91%iDht(98) = = 0,926 (lần) hay 92,6%iDht(99) = = 1,03 (lần) hay 103%iDht(2000) = = 1,03 (lần) hay 103%

Như vậy qua các năm 96, 97, 98, 99, 2000 thì có 3 năm là 96, 99, 2000doanh thu của khách sạn từ nguồn khách là vượt kế hoạch đề ra, và thực chấtchỉ vượt kế hoạch một lượng không đáng kể từ (1-3%) mỗi năm.

Năm 96 đã vượt 0,9% so với kế hoạch tương ứng với 0,9% đó là 104triệu Năm 1999 đã vượt 3% so với kế hoạch tương ứng 273 triệu Năm 2000cũng vượt 3% so với kế hoạch tương ứng là 319 triệu Hai năm còn lại (97,98) đều không đạt được kế hoạch vì doanh thu, nguyên nhân như đã nêu dokhủng hoảng kinh tế, cạnh tranh Qua đây cũng cần thấy rằng việc thực hiệnsao cho đạt, vượt kế hoạch về doanh thu là rất quan trọng nó quyết định sựtồn tại của khách sạn Cần phải nắm bắt được tình hình kinh tế thị trườngnhững tác động có thể xảy ra đối với nguồn khách đê có những chuyển hướngkịp thời (kinh doanh thêm các nghiệp vụ ngoài nghiệp vụ khách sạn).

II Phân tích nhân tố ảnh hưởng đến tổng doanh thu

Doanh thu của khách sạn là một chỉ tiêu hết sức quan trọng của kháchsạn Nó là kết quả của nhiều khâu nhiều hoạt động trong quá trình kinh doanhcủa khách sạn tạo ra Một điều hết sức quan trọng là ta phải nắm được từngnhân tố ảnh hưởng tới doanh thu của khách sạn, thấy được của từng nhân tốđó phát huy các mặt mạnh của từng nhân tố đồng thời hạn chế những mặt xấugây ảnh hưởng tiêu cực đến doanh thu Từ đó hình thành nên chiến lược kinh

doanh đúng đắn, phù hợp với thực tế nhu cầu của thị trường và mục tiêu củakhách sạn.

Có rất nhiều nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu của khách sạn xongtrong phạm vi đề án này chỉ đề cập tới một số nhân tố quan trọng trực tiếp ảnhhưởng đến doanh thu.

1 Phân tích nhân tố cấu thành của doanh thu

a Các nhân tố bản thân doanh thu.

Doanh thu khách sạn theo loại khách chịu ảnh hưởng của 3 nhân tố sau:+ Mức thu bình quân 1 ngày 1 khách (t)

+ Số ngày lưu trú bình quân 1 khách (n)+ Số khách (k).

Lúc này ta sẽ có phương trình biểu hiện mối quan hệ giữa 3 nhân tốtrên:

 lượng tăng giảm tuyệt đối

D1- D0= (t1-t0)n1k1+(n1-n0)t0k1+(k1-k0)t0n0

Chọn năm 1996 làm kì gốc năm 2000 làm kì nghiên cứu ta có thể phântích các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu theo 2 mặt:

* Phân tích doanh thu theo loại khác

Bảng 2 Tình hình hoạt động kinh doanh của khách sạn Sông Nhuệ

Khách trongnước

Lượng tăng giảm tuyệt đối:

11419 - 11104 = (0,484 - 0,559_x 2,565 9192 + + (2,565 - 2,214) 0,559 9192 ++ (9192 - 8961) 0,559 2,214 315 = - 1769 + 1802 + 284

Nhận xét:

Doanh thu của khách sạn Sông Nhuệ năm 2000 đã tăng 2,8% so vớinăm 1996 tương ứng là 315 triệu sự tăng doanh thu do ảnh hưởng của cácnhân tố sau:

- Doanh thu bình quân 1 người 1 ngày năm 2000 đã giảm 13,4% so vớinăm 1996 hay1 lượng tuyệt đối là 1769 triệu đồng.

- Số ngày lưu trú bình quân của 1 khách năm 2000 tăng so với năm1996 là 15,8% đã làm cho doanh thu khách tăng 1802 triệu đồng.

- Số khách năm 2000 cũng tăng so với năm 1996 là 2,6% lượng tăngnày làm tổng doanh thu khách tăng 284 triệu đồng.

Và qua những nhân tố ảnh hưởng đến tổng doanh thu khách của kháchsạn thì nhân tố chính của việc tăng tổng doanh thu là sự gia tăng về số ngàylưu trú bình quân của năm 2000 tăng lên nhiều so với năm 1996 Nhân tốdoanh thu bình quân 1 ngày khách của 1 khách gây ra tác động tiêu cực làmgiảm tổng doanh thu khách nhiều nhất (1769 triệu) Đây là nhân tố cần khắcphục.

* Phân tích doanh thu khách phân theo mục đích chuyển đi.

Khách đến với khách sạn Sông Nhuệ được phân ra 2 loại chủ yếu nhưsau:

- Khách công vụ

- Khách du lịch theo Tous- Khách khác.

Bảng 3 Tình hình hoạt động kinh doanh 2 năm 1996, 2000 của kháchsạn Sông Nhuệ phân theo mục đích chuyến đi:

Nguồn khách

Số ngàykhách(ngày)

Doanh thu bình quân 1ngàykhách (triệu đồng)

Số ngày lưu trú bình quân(ngày)