Thanh toán xuất nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại VCB

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Thanh toán xuất nhập khẩu bằng phương thức tín dụng chứng từ tại VCB

Chơng I : Lý luận chung về thaNH TOáN QuốC Tế BằNG PHƯƠNG THứC TíNDụNG CHứNG Từ

i- vai trò của thanh toán trong hoạt động kinhdoanh xuất nhập khẩu

1- Hoạt động xuất nhập khẩu (XNK):

Xuất nhập khẩu là hoạt động kinh doanh buôn bán ở phạm vi quốc tế, nókhông phải là hành vi mua bán riêng lẻ mà là một hệ thống các quan hệ mua bántrong một nền thơng mại có tổ chức cả bên trong và bên ngoài nhằm mục đích đẩymạnh sản xuất hàng hóa phát triển, chuyển đổi cơ cấu kinh tế, ổn định và từng bớcnâng cao mức sống của nhân dân Do đó, xuất nhập khẩu là hoạt động đối ngoạidễ đem lại những hiệu quả đột biến về kinh tế.

Trong điều kiện nền kinh tế nhiều thành phần định hớng theo sự phát triểncủa thị trờng tự do (thị trờng mở ) hoạt động XNK là nhân tố chính, quan trọng vàđem lại hiệu quả kinh tế rõ rệt đối với sự phát triển chung của đất nớc Cụ thể,những mặt lợi do XNK đem lại nh :

- Phát huy đợc nội lực nền kinh tế, sự sáng tạo của các thành phần kinh tế ,phát huy và phát triển đợc các ngành nghề truyền thống

- Việc XNK dẫn đến sự cạnh tranh gay gắt giữa các chủ thể trong và ngoàinớc làm cho chất lợng hàng hóa, dịch vụ ngày càng đợc nâng cao, từ đó cóthể nhanh chóng xoá bỏ các chủ thể kinh doanh sản xuất lạc hậu,…

Nhng những đóng góp to lớn cũng nh vai trò của thơng mại quốc tế đối vớinền kinh tế quốc dân lại đợc thể hiện rõ nhất ở vai trò xuất khẩu Xuất khẩu cóảnh hởng mạnh mẽ và trực tiếp tác động đến hiệu quả kinh doanh quốc tế , mà thểhiện ở chỗ : xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ sẽ tạo ra nguồn vốn quan trọng để nhằmthoả mãn các nhu cầu về nhập khẩu và tích luỹ sản xuất Xuất khẩu sẽ tác động tốtđến cán cân thanh toán quốc tế, khi thu đợc xuất khẩu ròng, luồng ngoại tệ thu đ-ợc sẽ đảm bảo cho sự cân bằng và thặng d của cán cân thanh toán quốc tế Và đâychính là một trong những công cụ đánh giá hiệu quả kinh doanh quốc tế của mỗiquốc gia Hoạt động kinh doanh XNK kích thích sự tăng trởng thể hiện ở việc đẩymạnh sản xuất hàng xuất khẩu, cho phép mở rộng quy mô sản xuất, cải tiến nângcao chất lợng sản phẩm, từ đó nâng cao tổng sản phẩm xã hội, đồng thời nâng caođời sống vật chất – tinh thần của nhân dân Đặc biệt, xuất khẩu tác động mạnhtới cơ cấu ngành nghề, xuất khẩu làm đa dạng hoá các ngành nghề theo hớng sử

dụng có hiệu quả nhất các lợi thế so sánh của đất nớc Xuất khẩu tạo ra đợc côngviệc làm, thu hút nguồn lực lao động dồi dào của đất nớc.

Có thể nói rằng, XNK là việc mua bán hàng hóa với nớc ngoài nhằm pháttriển sản xuất kinh doanh và đời sống Song mua bán, giao dịch ở đây có nhữngnét riêng, phức tạp hơn nhiều so với mua bán trong nớc nh : giao dịch với nhữngdòng văn hoá, phong tục, tập quán khác nhau với thị trờng rộng lớn, nghiệp vụmua bán đợc thực hiện với nhiều khâu : nghiên cứu thị trờng, lựa chọn, đàm phán,ký kết hợp đồng, vận chuyển hàng hóa và thanh toán …

Trong các nghiệp vụ về hoạt động kinh doanh XNK thì thanh toán là khâuquan trọng nhất trong kinh doanh XNK hàng hóa Hiệu quả kinh tế trong lĩnh vựckinh doanh này phần lớn nhờ vào chất lợng của việc thanh toán Thanh toán là bớcđảm bảo cho nhà kinh doanh XNK thu đợc tiền về và nhận đợc hàng hóa Thanhtoán quốc tế có thể đợc hiểu là việc chi trả những khoản ngoại tệ ,tín dụng có liênquan đến việc XNK đã đợc thoả thuận, quy định trong hợp đồng thơng mại quốctế.

2- Vai trò của thanh toán trong thơng mại quốc tế

2.1 Thanh toán quốc tế

Thanh toán quốc tế là việc chi trả bằng tiền liên quan đến các hoạt động muabán hàng hóa-dịch vụ và thực hiện các nghĩa vụ tài chính giữa các tổ chức các đơnvị kinh tế và các cá nhân giã nớc này với nớc khác.

Thanh toán quốc tế là khâu rất quan trọng trong quá trình thực hiện buônbán- trao đổi hàng hóa-dịch vụ giữa các nớc Nó phản ánh sự vận động có tínhquy luật của giá trị trong quá trình chu chuyển hàng hóa-tiền tệ giữa các quốc giavà đợc xem là khâu cuối cùng trong một thơng vụ giao dịch.

Thanh toán quốc tế không chỉ đơn thuần nh hoạt động thanh toán trong quanhệ giao dịch mua bán trong nớc, mà thanh toán quốc tế rất phức tạp, thông qua cácphơng thức thanh toán khác nhau Điều này là do thanh toán quốc tế có liên quanđến nhiều quốc gia khác nhau, với nhiều đồng tiền thanh toán khác nhau Và hơnnữa là việc thanh toán giữa các nớc đều phải tiến hành thông qua các tổ chức tàichính trung gian mà chủ yếu là ngân hàng Hoạt động thanh toán thờng khôngdùng tiền mặt, chủ yếu là thanh quyết toán giữa các ngân hàng Vì vậy, thanh toánquốc tế có những nét đặc thù riêng.

Thanh toán quốc tế là nghiệp vụ quyết định tới hiệu quả của một thơng vụbởi vì nó ảnh hởng trực tiếp tới quyền lợi và nghĩa vụ của đôi bên Vì vậy tronghoạt động thanh toán quốc tế, các điều kiện về thanh toán đợc hình thành nhằmđảm bảo cho việc thanh toán đợc hợp lý cho cả đôi bên Các điều kiện về thanhtoán quốc tế thờng bao gồm:

- Điều kiện về đồng tiền thanh toán (tỷ giá hối đoái)- Điều kiện về thời hạn thanh toán

- Các phơng thức, phơng tiện và hình thức thanh toán - Các điều kiện đảm bảo hối đoái

- Các điều kiện đảm bảo tín dụng- Điều kiện đảm bảo giá trị thanh toán

2.2 Vai trò của thanh toán trong thơng mại quốc tế

Thanh toán hiểu một cách đơn giản chính là việc ngời mua trả tiền cho ngời bánđể nhận đợc hàng hoá- dịch vụ mà mình cần và mọi hoạt động buôn bán, traođổi đều phải thông qua thanh toán mới thực hiện đợc một cách đầy đủ, trọn vẹn.Đặc biệt trong hoạt động kinh doanh thơng mại mang tính quốc tế thì thanhtoán đợc xem là khá phức tạp, bởi nó đợc thực hiện dới nhiều phơng thức khácnhau nhằm đảm bảo về lợi ích của các đối tác ở các nớc khác nhau, cũng nh lợiích của các quốc gia Vai trò của thanh toán trong hoạt động kinh doanh thơngmại quốc tế ( hay hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu ) đợc thể hiện ở nhữngđiểm sau:

 Thanh toán quốc tế là đòi hỏi tất yếu khách quan trong sự phát triểncủa thơng mại quốc tế

Trong thời đại ngày nay, trớc xu hớng toàn cầu hoá nền kinh tế Các quốc giatrên thế giới ngày càng mở rộng dần các mối quan hệ kinh tế đối ngoại, nhiềutổ chức thơng mại đợc ra đời, phát triển và tiến tới hội nhập tạo nên một mốiquan hệ liên kết chặt chẽ, đan xen, cạnh tranh trên một thị trờng rộng lớn đểphát triển Chính sự hội nhập , mở rộng các quan hệ kinh tế nh vậy thế giớiđang tiến dần đến sự phân công hoá lao động rõ rệt Sự phân công hoá lao độngmang tính quốc tế là nhân tố chính cho sự dịch chuyển mạnh mẽ giữa các quốcgia về t bản (vốn), kỹ thuật công nghệ, nguồn nhân lực, nguồn tài nguyên … Kéo theo sự dịch chuyển đó là sự tất yếu về dịch chuyển hàng hoá- dịch vụ giữacác quốc gia Sự dịch chuyển về hàng hoá và dịch vụ giữa các quốc gia đợc tuântheo quy luật của nền kinh tế đó là quy luật về quan hệ Hàng-Tiền Sự phát triểncủa thơng mại quốc tế phụ thuộc rất nhiều vào sự chu chuyển và vận động củaquan hệ hàng hoá và tiền tệ Biêủ hiện của mối quan hệ này chính là hoạt độngthanh toán Thanh toán quốc tế ra đời nh là một tất yếu khách quan để đáp ứngcho chu chuyển hay cho sự trao đồi và buôn bán hàng hoá giữa các quốc gia.Thanh toán quốc tế là một mắt xích, là cầu nối để các tổ chức thơng mại, tổchức kinh tế ở các quốc gia khác nhau trên thế giới thực hiện đợc các hoạtđộng kinh doanh thơng mại ( hoạt động kinh doanh Xuất nhập khẩu).

Tóm lại, thanh toán quốc tế ra đời và tồn tại là yếu tố khách quan, và ngàycàng có vị trí quan trọng trong việc phát triển ngoại thơng và chúng ta cũng đềuhiểu rằng ngoại thơng là một công cụ thúc đẩy quá trình liên kết kinh tế ở trongnớc và giữa trong nớc và nớc ngoài Nhận thức đợc vị trí to lớn của thanh toánquốc tế đối với nền kinh tế đất nớc nói chung, hoạt động kinh tế đối ngoại vàngoại thơng nói riêng, chính phủ ngày càng quan tâm đến vấn đề này, tạo điềukiện cho thanh toán quốc tế ngày càng mở rộng, tiến hành thuận tiện, nhanhchóng bằng việc cải cách hệ thống Ngân hàng, cho phép nhiều Ngân hàng thamgia hoạt động đối ngoại, thực hiện thanh toán quốc tế cũng nh đề ra nhữngquyết định kịp thời tháo gỡ những vớng mắc trong nghiệp vụ để thanh toánquốc tế phát triển cả nội dung và hình thức từ đó trở thành công cụ đắc lực thúcđẩy kinh tế đối ngoại của đất nớc

 Thanh toán quốc tế là một khâu quan trọng trong hoạt động kinh

doanh Xuất nhập khẩu

Hiệu qủa kinh tế trong lĩnh vực kinh doanh này phần lớn nhờ vào chất lợngcủa hoạt động thanh toán.

Ngay từ khi bắt đầu đàm phán và ký kết hợp đồng kinh doanh Xuất nhậpkhẩu thanh toán đã là một điều khoản không thể thiếu trong hợp đồng mà cácbên tham gia phải thoả thuận để đảm bảo lợi ích cho mình, điều khoản về thanhtoán khi đã đợc thoả thuận một cách thống nhất và chặt chẽ (điều khoản vềđồng tiền, tỷ giá, phơng thức thanh toán , thời gian, dịa diểm thanh toán ) sẽtạo điều kiện cho các bên tham gia tiến hành tốt các điều khoản khác quy địnhtrong hợp đồng nh : bên xuất khẩu dựa vào đó chuẩn bị hàng, lập chứng từ vềhàng hoá, tiến hành giao hàng , bên nhập khẩu tiến hành các thủ tục nhậnhàng, chuẩn bị thanh toán tiền hàng .Dựa vào các điều khoản về thanh toán cóthể tránh cho các bên tham gia những rủi ro có thể xảy ra.

Hoạt động thanh toán có thể đảm bảo cho nhà kinh doanh Xuất nhập khẩuthu đợc tiền về và nhận đợc hàng hoá vì khi tham gia vào hoạt động thanh toánquốc tế không chỉ đơn thuần là ngời xuất khẩu và ngời nhập khẩu mà còn cóNgân hàng tham gia với vai trò là trung gian đảm bảo quyền lợi cho các bên.Ngời xuất khẩu và ngời nhập khẩu không thể tự thanh toán với nhau mà khôngthông qua Ngân hàng bởi đó là sự thanh thanh toán giữa các quốc gia có sựcách biệt về địa lý nên khả năng đảm bảo tránh đợc những rủi ro xảy ra là rấtkhó, cũng nh không có sự bảo lãnh cho các bên giao hàng và thanh toán tiềnhàng Chính vì vậy Ngân hàng với vai trò là trung gian thanh toán, là ngời bảolãnh trong khâu thanh toán giữa các bên, đảm bảo chắc chắn cho các bên nhậnđợc tiền cũng nh nhận đợc hàng Trong điều kiện hiện nay Ngân hàng đóng một

vai trò quan trọng và là một mắt xích trong hoạt động thanh toán quốc tế, cũngnh là một mắt xích không thể thiếu trong hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu.

 Thanh toán quốc tế là thớc đo, là nhân tố ảnh hởng trực tiếp tới hiệu

quả hoạt động kinh doanh Xuất nhập khẩu

 Thanh toán quốc tế là công cụ để dựa vào đó nhà nớc hoạch định các

chính sách về hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu

- Hoạt động thanh toán quốc tế nhanh chóng, chính xác, thuận tiện, đúng luật

sẽ thúc đẩy nhanh tốc độ lu chuyển hàng hoá, lu chuyển vốn của các bên thamgia, mở rộng và củng cố quan hệ hợp tác buôn bán làm ăn giữa các nớc

- Thông qua hoạt động thanh toán quốc tế , Ngân hàng với vai trò là trunggian thanh toán, nhng đồng thời lại còn là tổ chức tài chính trung gian cung cấpvà tạo điều kiện cho các bên tham gia hoạt động Xuất nhập khẩu đợc thuận tiệnvà dễ dàng thông qua các hoạt động cấp vốn, cấp tín dụng dới hình thức ứng tr-ớc, trả chậm ,tài trợ ngoại thơng

3- Xu hớng phát triển của thơng mại và thanh toán quốc tế :

Thơng mại quốc tế là lĩnh vực thuộc bề nổi của nền kinh tế hết sức nhạy cảmvà năng động, là một phần phản ánh những biến đổi cơ cấu dài hạn trong nền kinhtế thế giới, xuất phát từ những biến đổi cơ cấu của sản xuất và nhu cầu, chịu tácđộng mạnh của những biến đổi của cuộc cách mạng khoa học – kĩ thuật và việcứng dụng những thành tựu mới của cách mạng ấy, càng tăng nhanh buôn bán vàđầu t, làm càng phụ thuộc lẫn nhau trong khi vẫn tồn tại những mâu thuẫn Donhững yếu tố trên, ngày nay thơng mại quốc tế đã có những biến đổi và thay đổirõ rệt về cơ cấu mặt hàng và phân vùng lãnh thổ.

Về cơ cấu mặt hàng ngày càng có những ý nghĩa quan trọng đối với cácngành công nghiệp chế biến theo những quy trình công nghệ mới, với chất lợngcao, đặc biệt là những sản phẩm có hàm lợng khoa học kỹ thuật cao Những sảnphẩm cơ bản, dù giá cả có giảm do ứng dụng những tién bộ của khoa học và kỹthuật thì vẫn có tác động lớn tới thu nhập của các nớc sản xuát, chúng vẫn luônluôn cần thiết cho sự phát triển của nền kinh tế thế giới và vẫn còn là nguồn thunhập chủ yếu của các nớc đang phát triển.

Về cơ cấu lãnh thổ, các nớc t bản công nghiệp vẫn là thị trờng chính của thếgiới Tại đây, thị trờng tập trung cao độ tiềm lực công nghiệp chế biến, đặc biệt vềkĩ nghệ chế tạo máy là ngành đống vai trò dẫn đầu trong sự phát triển sản xuấtcông nghiệp và công nghiệp điện tính hoá là động lực của toàn bộ nền kinh tế Cácnớc đang phát triển vẫn là nơi chủ yếu sản xuất và xuất khẩu sản phẩm cơ bản, dùmấy năm gần đây, vai trò của các nớc công nghiệp mới đã tăng lên.

Trong thơng mại quốc tế, ngày càng xuất hiện các hình thức thơng mại mới,nh dịch vụ thơng mại Trong lĩnh vực này, ngoài những hình thức cũ nh vận tải vàdu lịch, ngày nay ngày càng tăng các loại hình dịch vụ kỹ thuật, bảo hiểm, ngânhàng, t vấn, xuất khẩu sofrware và khu vực này là chủ yếu vẫn thuộc các nớc tbản công nghiệp phát triển.

Đặc trng của thế giới ngày nay là cuộc khủng hoảng cơ cấu, do sự phát triểncủa kỹ thuật mới, cùng với nó là sự phát triển của chủ nghĩa t bản độc quyền nhànớc, các công ty xuyên quốc gia và các tổ chức độc quyền quốc tế ra sức thực hiệncác chính sách và thủ đoạn thực dân mới, cạnh tranh gay gắt với nhau, nên trên thếgiới đã, đang và sẽ còn tiếp tục diễn ra các cuộc chiến tranh buôn bán có quy môtoàn cầu, cùng một lúc xen kẽ với những biến động có khi đột biến và mạnh mẽcủa tỉ giá các đồng tiền, của lãi suất và giá cả trên thị trờng thế giới, gây nênnhững ”xung” biến đổi và cạnh tranh, trớc hết và chủ yêú giữa ba trung tâm củachủ nghĩa t bản Mỹ –Tây Âu - Nhật Bản Vì lẽ đó, thờng thế giới luôn chứađựng những nhân tố không chắc chắn đối với cả hai giới kinh doanh và tiêu dùng.

Do xu hớng phát triển của thơng mại và thị trờng nh vậy, các nớc đều ráo riếtnghiên cứu và đổi mới để ngày càng hoàn thiện hơn hoạt động thanh toán quốc tế.Việc chọn ra hình thức thanh toán quốc tế phụ thuộc nhiều vào quyết định của cácbên mua và bán, quyết định này lại phụ thuộc vào phạm vi giao dịch và mối quanhệ giữa các đơn vị kinh tế Việc nâng cao hiệu quả hoạt động thanh toán khôngdùng tiền mặt luôn đợc đặt ra trong chiến lợc hoạt động kinh doanh của các ngânhàng thơng mại Cung cấp những công cụ thanh toán hữu hiệu không chỉ đẩymạnh tính cạnh tranh của ngân hàng trong lĩnh vực này mà còn nâng cao uy tíncủa ngân hàng, và trong thơng mại quốc tế, đó còn là vấn đè quốc thể Do vậy,ngay cả các ngân hàng thơng mại có bề dày kinh nghiệm trên thế giới trong hoạtđộng thanh toán quốc tế cũng không dám chắc là có thể lờng hết đợc những phátsinh tiêu cực do hoạt động này mang lại trong tơng lai dù rằng những tiêu cực đócó thể ngân hàng không phải gánh chịu một cách trực tiếp, nhng dù xét ở góc độnào đi nữa thì ngân hàng cũng bị ảnh hởng ít nhiều Việt Nam mới bớc vào nềnkinh tế thị trờng từ cuối những năm 80 của thể kỷ này, việc hội nhập vào nền mậudịch thế giới cũng muộn mằn hơn so với rất nhiều quốc gia khác Tuy nhiên, trongnhững năm gần đây, thanh toán XNK với các nớc tăng lên không những vvề kimngạch mà còn về cả quy mô và chất lợng Tuy nhiên, tranh chấp phát sinh ngàycàng nhiều và phức tạp Đây cũng là điều đễ hiểu bởi các ngân hàng thơng mạicủa nớc ta vẫn còn non kém về trình độ nghiệp vụ và ít kinh nghiệm.

II- Các phơng thức thanh toán quốc tế thông dụng :

Phơng thức thanh toán quốc tế là toàn bộ quá trình, cách thức nhận-trả tiềntrong giao dịch, mua bán hàng hóa – dịch vụ giữa ngời nhập khẩu và ngời xuấtkhẩu Trong quan hệ XNK có rất nhiều phơng thức thanh toán khác nhau Các ph-ơng thức thanh toán dựa trên sự thoả thuận giữa nngời xuất khẩu và ngời nhậpkhẩu, mỗi phơng thức đều có những u điểm và nhợc điểm riêng thể hiện mâuthuẫn về quyền lợi giữa các ngời nhập khẩu và ngời xuất khẩu Vì vậy, việc chọnlựa phơng thức thanh toán trong giao dịch XNK đợc các bên thoả thuận và thốngnhất trong nội dung cuả hợp đồng mua bán ngoại thơng Hiện nay, các phơng thứcthanh toán đợc sử dụng phổ biến và chủ yếu bao gồm các phơng thức sau :

- Phơng thức ghi sổ- Phơng thức nhờ thu- Phơng thức chuyển tiền- Phơng thức tín dụng chứng từ

1 – Phơng thức ghi sổ ( Oppen account ) :

Phơng thức thanh toán này đợc thực hiện bằng cách, ngời xuất khẩu mở mộttài khoản trên đó ghi các khoản tiền mà ngời nhập khẩu nợ về tiền hàng hóa haynhững khoản chi phí khác có liên quan đến việc mua hàng Ngời nhập khẩu địnhkỳ ( hàng tháng, quý hay năm ) thanh toán khoản nợ của mình trên tài khoản chongời xuất khẩu.

Đặc điểm:

 Đây là một phơng thức thanh toán chỉ có hai bên tham gia thanh toán làngời mua và ngời bán, ngân hàng chỉ tham gia với chức năng là ngời mởtài khoản và thực thi thanh toán.

 Khi sử dụng phơng thức này, chỉ mở tài khoản đơn biên, không sử dụngtài khoản song biên Nếu ngời mua mở tài khoản để ghi chếp thì tài khoảnấy chỉ có giá trị theo dõi, knông có giá trị thanh quyết toán giữa hai bên. Đây thực chất là một hình thức tín dụng mà ngời bán cấp cho ngời mua.Phơng thức này chỉ áp dụng trong trờng hợp hai bên mua và bán thực sự tincậy lẫn nhau hay trong các trờng hợp giao dịch nhỏ, thờng xuyên Đặc biệt, phổbiến sử dụng trong các phơng thức mua bán hàng đổi hàng thờng xuyên trong mộtthời kỳ nhất định, hoặc dùng cho thanh toán tiền hàng gửi bán ở nớc ngoài hay đểtrả tiền lệ phí sân bay, cầu cảng.

2 - Phơng thức chuyển tiền ( Remittance )

L à phơng thức thanh toán, trong đó khách hàng (ngời nhập khẩu) yêu cầungân hàng phục vụ mình chuyển một số tiền nhất định cho một ngời khác (ngời

xuất khẩu) ở một địa điểm nhất định bằng một phơng tiện chuyển tiền do ngời ởng lợi (ngời xuất khẩu) yêu cầu Khách hàng có thể yêu cầu ngân hàng của mìnhchuyển tiền bằng điện ( Telegraphic Tranfer – T/T ) hoặc bằng th chuyển tiền(Mail Tranfer – M/T ) hoặc sử dụng qua hệ thống Mạng SWIFT liên ngân hàng.

h-Đây thực chất là thanh toán trực tiếp giữa ngời chuyển tiền và ngời nhận tiền,ngân hàng chỉ đóng vai trò là trung gian thực hiện chuyển tiền và thu lệ phí.

Phơng thức này đơn giản, dễ thực hiện và việc chuyển tiền nhanh chóng tuynhiên, nó cũng mang nhiều nhợc điểm, bởi rằng không có cơ sở pháp lý nào đảmbảo chắc chắn là ngời nhập khẩu sẽ trả sớm và trả đầy đủ cho ngơì xuất khẩu.Việc trả tiền cho ngời xuất khẩu hoàn toàn phụ thuộc vào thiện chí của ngời mua (ngời nhập khẩu ) Nh vậy, việc thanh toán bằng phơng thức này khó bảo đảmquyền lợi cho ngời bán do dễ nảy sinh việc chiếm dụng vốn Ngoài ra, việcchuyển tiền này còn bị ảnh hởng nhiều bởi sự quản lý của nhà nớc về dòng luchuyển ngoại tệ Cũng chính vì những nhợc điểm này, nên trong quan hệ buôn bánthơng mại quốc tế, hình thức chuyển tiền này chỉ thờng đợc áp dụng trong trờnghợp hai bên là những bạn hàng lâu năm, có sự tin cậy lẫn nhau.

3 –Phơng thức nhờ thu (Collection )

Phơng thức nhờ thu là một phơng thức thanh toán trong đó ngời bán (ngờixuất khẩu) hoàn thành nghĩa vụ giao hàng hoặc cung ứng hàng hóa – dịch vụ chongời mua (ngời nhập khẩu) thông qua uỷ thác cho ngân hàng của mình thu hộ ởngời mua (ngời nhập khẩu) trên cơ sở hối phiếu do mình lập ra.

Trong thanh toán quốc tế, khi sử dụng phơng thức này thờng vận dụng theoquy tắc ICC 022 “Bản quy tắc thống nhất về nhờ thu chứng từ thơng mại “ Theoquy tắc này, nhờ thu đợc hiểu nh sau :

“ Nhờ thu là nghiệp vụ xử lý của ngân hàng đối với các chứng từ, theo đúngchỉ thị nhận đợc nhằm cho các chứng từ đó đợc thanh toán hoặc chấp nhận, hoặcchuyển giao khi chứng từ đó theo đúng điều khoản và các điều kiện khác.”

Các bên tham gia bao gồm:

- Ngời xuất khẩu (ngời bán, ngời hởng lợi)

- Ngân hàng phục vụ ngời xuất khẩu (ngân hàng thu hộ)- Ngân hàng phục vụ ngời nhập khẩu (ngân hàng trả hộ)- Ngời nhập khẩu (ngời mua, ngời trả tiền)

Đặc điểm :

 Phơng thức nhờ thu không đảm bảo quyền lợi cho bên xuất khẩu, vì việc nhậnhàng của ngời nhập khẩu hoàn toàn tách rời khỏi khâu thanh toán Do đó, ngời

mua có thể nhận hàng mà không trả tiền ngay hoặc chậm trễ khi trả tiền Còn ngờibán có thể khống chế đợc ngời mua trong việc giao nhận và khống chế đợc quyềnđịnh đoạt về hàng hóa chứ, không khống chế đợc ngời mua trong việc thanh toán.Việc thanh toán do ngời bán (ngời xuất khẩu ) ký phát hối phiếu nhng lại phải tuỳthuộc vào việc ngơig mua ( ngời nhập khẩu ) có ký chấp nhập hối phiếu haykhông Tuy nhiên, không vì thế mà ngời nhập khẩu ( ngời mua) chiếm đợc u thếtrong phơng thức này Bởi việc có chấp nhận hối phiếu hay không lại phụ thuộcvào việc giao hàng của ngời bán (ngời xuất khẩu)

 Phơng thức nhờ thu đợc thực hiện dới một trong hai loại hình thức sau :

Phơng thức nhờ thu phiếu trơn ( Clean collection ) :

Nhờ thu phiếu trơn là phơng thức thanh toán, trong đó ngời xuất khẩu sau khichuyển hàng hóa sang cho nhà nhập khẩu cùng với việc chuyển giao cho nhà nhậpkhẩu bộ chứng rừ hàng hóa để nhà nhập khẩu đơch nhận hàng (mà không thôngqua ngân hàng ) và ký phát hối phiếu nhờ ngân hàng thu hộ số tiền bán hàng ghitrên hối phiếu từ ngời nhập khẩu.

Hình thức nhờ thu này rất có lợi cho nhà nhập khẩu vì việc nhận hàng hóatrên cơ sở bộ chứng từ hàng hóa đợc nhà xuất khẩu chuyển giao cho mình, đợc lậpvới việc trả tiền Tuy nhiên, nhà nhập khẩu cũng có thể gặp bất lợi trong trờng hợphối phiếu đi quá nhanh, buộc họ phải trả tiền trong khi đó có thể hàng hóa đếnchậm và khi nhận hàng hóa có thể hàng hóa không đủ, không đảm bảo về chất l-ợng – số lợng

Do vậy, để sử dụng phơng thức này, hai bên phải hoàn toàn tin cậy lẫn nhau,hoặc có quan hệ bạn hàng lâu năm, liên doanh … hoặc đợc sử dụng với những hợpđồng Xuất nhập khẩu hàng hóa nhỏ Phơng thức này ít khi đợc sử dụng trongthanh toán quốc tế vì nó không đảm bảo đợc quyền lợi cho cả hai bên do việcthanh toán và nhận hàng hoàn toàn tách rời nhau.

Phơng thức nhờ thu kèm chứng từ ( Document against Acceptance D/A)

Nhờ thu kèm chứng từ là một phơng thức thanh toán trong đó : Nhà xuấtkhẩu sau khi chuyển hàng hóa sang nhà nhập khẩu thì không chỉ căn cứ vào hốiphiếu do mình lập ra để nhờ thu mà còn căn cứ vào bộ chứng từ hàng hóa Nhàxuất khẩu ký phát hối phiếu và gửi kèm bộ chứng từ đến nhờ ngân hàng thu hộtiền từ nhà nhập khẩu Nếu không thì chuyển trả bộ chứng từ hàng hóa cho nhàxuất khẩu và dĩ nhiên hàng hóa còn thuộc quyền sở hữu của nhà xuất khẩu.

Trong phơng thức này, ngời xuất khẩu uỷ thác cho ngân hàng ngoài việc thuhộ càn có nhiệm vụ khống chế chứng từ hàng hóa đối với ngơì nhập khẩu Sựkhống chế này đảm bảo đợc quyền lợi cho ngời xuất khẩu Tuy nhiên, mặc dù đã

khống chế đợc quyền định đoạt đối với hàng hóa nhng cha khống chế đợc việc ời nhập khẩu có thanh toán không Ngời nhập khẩu có thể chậm trễ, không thanhtoán hoặc bằng cách trì hoãn chấp nhận chứng từ để không nhận hàng ( phá hợpđồng ) Ngân hàng tham gia với t cách là trung gian để thu hộ tiền và lâý chi phímà không có trách nhiệm đến việc trả tiền của ngời nhập khẩu.

ng-Có hai loại phơng thức nhờ thu kèm chứng từ là :

+ Nhờ thu trả tiền đổi chứng từ (Document against payment D/P ) : Sử dụng

trong trờng hợp ngời mua trả tiền ngay Ngân hàng sẽ giao bộ chứng từ cho ngờimua để đi nhận hàng sau khi ngời mua đã thanh toán toàn bộ tiền hàng.

+ Nhờ thu chấp nhận thanh toán đổi chứng từ ( Document against

acceptance D/A) : Sử dụng trong trờng hợp ngời mua trả tiền sau Ngân hàng chỉ

trao bộ chứng từ nhận hàng cho ngời mua đi nhận hàng khi ngời mua ký chấpnhận thanh toán sau hối phiếu Và đến thời hạn thanh toán hối phiếu, ngời bán sẽxuất trình để thu tiền Phơng thức này đợc hoàn tất phụ thuộc vào thiện chí của haibên Mặc dù nhờ ngân hàng thu hộ nhng phụ thuộc rất lớn vào thiện chí của ngờimua, bởi có hay không chấp nhận chứng từ (chấp nhận thanh toán ) sẽ ảnh hởnglớn đến rủi ro về hàng hóa của ngời bán.

4 - Phơng thức tín dụng chứng từ :

Một cách đơn giản, tín dụng chứng từ là một cam kết thanh toán có điều kiệncủa ngân hàng Một cách đầy đủ hơn, tín dụng chứng từ là một văn bản cam kếtcủa một ngân hàng (ngân hàng mở th tín dụng ) cho ngời bán (ngời hởng lợi) theoyêu cầu và sự chỉ thị của ngơì mua để trả ngay hoặc tới một thời điểm xác địnhtrong tơng lai một số tiền đã đợc quy định trong phạm vi thời hạn xác định và căncứ chứng từ đã đợc xác định.

Tín dụng chứng từ là phơng thức thanh toán phổ biến và thông dụng nhấthiện nay, và đợc coi là phơng thức thanh toán sử dụng trong hầu hết các hợp đồngbuôn bán thơng mại quốc tế bởi các đặc tính thuận lợi và hiệu quả của nó manglại Phơng thức này đợc coi là phơng thức thanh toán đặc biệt và phức tạp, tuynhiên, nó thể hiện đợc khả năng thanh toán, khả năng đảm bảo một cách chắcchắn quyền lợi và nghĩa vụ không chỉ của ngời bán, ngời mua mà còn của ngânhàng qua các đặc tính u việt và tính chặt chẽ của nó Phơng thức này, ngân hàngkhông chỉ tham gia với t cách là trung gian mà còn tham gia với t cách là “ ngời h-ởng lợi “ hay “ngời thanh toán”.

Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ là một phơng thức thanh toán làmcho việc buôn bán của các công ty ở các nớc khác nhau dễ dàng hơn, góp phầnvào việc mở rộng buôn bán quốc tế Chính vì lẽ đó mà uỷ ban kỹ thuật và thực tiễnngân hàng phòng thơng mại quốc tế (ICC) đã ban hành và đa ra ‘Các quy tắc vàthực hành thống nhất về tín dụng chứng từ UCP-DC500“ để xác định và ràng buộc

các điều khoản đối với các bên tham gia và làm tăng khả năng thanh toán của tíndụng chứng từ Đây thực sự là một phơng thức phức tạp

III - Phơng thức thanh toán tín dụng chứng từ:

1 –Cơ sở hình thành tín dụng chứng từ :

Trên thực tế, tín dụng chứng từ ra đời từ sự lo lắng của ngời bán và cả sự lolắng của ngời mua Ngời bán vừa muốn giao hàng vừa muốn biết chắc chắn đợcthanh toán ngợc lại, ngời mua vừa muốn thanh toán sòng phòng lại vừa muốnchắc chắn nhận đợc hàng Do đó, ngời mua sẽ đề nghị ngân hàng của mình mởmột th tín dụng chứng từ Đó là cam kết của ngời thứ ba (ngân hàng ), một camkết về khả năng chắc chắn thanh toán của ngời mua Ngân hàng sẽ cam kết thanhtoán hàng nhập khẩu đổi lại việc xất trình một số chứng từ đã nêu trong lúc mở thtín dụng – có tên là chứng từ tín dụng Tín dụng chứng từ là một hình thức tíndụng buộc ngân hàng phải can thiệp bằng cách hỗ trợ cho một giao dịch không cómột chút lòng tin cần thiết nào giữa ngời cung cấp và khách hàng Vì lợi ích củakhách hàng và nhân danh của ngân hàng, chủ ngân hàng hứa thanh toán cho ngờibán trong trờng hợp các chứng từ nêu trong th tín dụng sẽ đợc xuất trình để đổi lấysự thanh toán đó.

Cũng vì do không quen biết, ngời bán đã đa cho ngời mua một bảo đảm, vớinghĩa ngời bán không chỉ có một mình mà đợc hỗ trợ bởi một ngân hàng quenbiết cam kết thanh toán trực tiếp vào tài khoản của ngời bán Ngời mua đã thựchiện bớc một là đã đạt đợc sự bảo đảm rằng việc thanh toán bởi ngân hàng vào tàikhoản của anh ta sẽ đợc tiến hành với điều kiện có xuất trình một số chứng từ chủyếu khẳng định quyền sở hữu hàng hóa của ngời mua.

Nhng do ngời bán không luôn luôn hài lòng với bảo đảm duy nhất đó,và mộtbớc đi mới ra đời bởi sự can thiệp của một nhân vật mới ngân hàng ngời bán Theođịnh nghĩa cũng nh thực tiễn, ngân hàng ngời bán đợc thành lập ở nớc ngời báncam kết hiểu biết về khả năng thanh toán Ngân hàng của ngời bán có thể làm ng-ời bán thoả mãn hơn nữa bằng cách xác nhận khoản tín dụng đó có nghĩa là trongchừng mực nhận đợc một khoản tín dụng chứng từ chi trả cho khách hàng củamình Ngân hàng ngời bán xác nhận nghiệp vụ đó, nghĩa là cam kết thanh toáncho ngời bán để đổi lấy việc xuất trình chứng từ Nh vậy, điều tiên quyết hìnhthành tín dụng chứng từ là do không có sự tin tởng của ngời mua và ngời bán ( ng-ời nhập khẩu và ngời xuất khẩu) Khi một ngời mua và ngời bán ở hai nớc khácnhau muốn thiết lập quan hệ, một vấn đề cơ bản đợc đặt ra trớc tiên đó là vấn đềlòng tin, khi quan hệ cha đợc thiện chí Trên thị trờng quốc tế, việc tự tìm kiếmthông tin về đối tác là rất khó khăn Thực tế đòi hỏi một hình thức tín dụng mà

trong mọi giải pháp đều làm hài lòng các bên Tín dụng chứng từ là hình thức tíndụng mà trong đó các ngân hàng hỗ trợ để hình thành nên một giao dịch không cómột chút lòng tin cần thiết nào giữa ngời cung cấp và khách hàng cha quen biếthoặc quen biết quá ít ở hai nớc khác nhau Trong hình thức thanh toán này, thờngchỉ có bốn thành viên tham gia giao dịch : ngời bán – ngời mua – ngân hàng n-ớc ngời bán – ngân hàng nớc ngời mua.

Cơ chế tín dụng chứng từ do phòng thơng mại quốc tế (ICC) ấn định trongbản “ Quy tắc và thực hành thống nhất về tín dụng chứng từ “ (Unoform customsand practic for documentary credit) thành lập năm 1919, phòng thơng mại quốc tếđã xây dựng “ Các quy tắc và thông lệ về tín dụng th kèm chứng từ” vào năm1932 Văn bản này đã đợc sữa đổi vào các năm 1951,1962,1974 và lần gần đâynhất là năm 1994 ( UCP- DC 500) có hiệu lực từ ngày 01.01.1995, đã đợc cácgiới kinh doanh thơng mại và ngân hàng ở hầu hết các nớc áp dụng phổ biến Ngay trong nguyên tắc của nó, tín dụng th kèm chứng từ, căn cứ trên sự độc lậpcủa cam kết ngân hàng với hợp đồng thơng mại, là cơ sở của tín dụng Và ngàynay ấn pẩm số 500 (UCP-DC500) là bản điều lệ hoàn thiện và sâu sắc nhất, đápứng đợc yêu cầu của các bên tham gia, là văn bản quy định nghiêm ngặt các quytắc trong hoạt động thanh toán quốc tế bằng phơng thức tín dụng chứng từ

2 –Khái niệm và đặc trng :

2.1- Khái niệm:

Phơng thức tín dụng chứng từ là một sự thoả thuận mà trong đó có mộtngân hàng ( ngân hàng mở th tín dụng ) theo yêu cầu của khách hàng (ngời xinmở th tín dụng) sẽ trả một số tiền nhất định cho ngời khác ( ngời hởng lợi số tiềncủa th tín dụng) hoặc chấp nhận hối phiếu do ngời này ký phát trong phạm vi sốtiền đó khi ngời này xuất trình cho ngân hàng một bộ chứng từ thanh toán phù hợpvới những quy định để ra của th tín dụng -L/C.

2.2- Đặc trng :

Tín dụng chứng từ là loại tín dụng th do ngân hàng mở cho ngời nhập khẩu,đợc đảm bảo rằng các chứng từ gửi hàng, chứng từ liên quan đến hàng hóa màngân hàng ngời nhập khẩu dùng để tiến ngân hàng thanh toán tiền hàng cho ngờixuất khẩu do ngân hàng cam kết trực tiếp trả cho ngời xuất khẩu Và th tín dụngchính là loại văn bản thể hiện loại tín dụng đó và là sự cam kết trực tiếp của ngânhàng đối với ngời xuất khẩu Nh vậy, ở đây mục đích của th tín dụng không phảilà để chuyển tiền từ nớc ngời nhập khẩu sang nớc ngời xuất khẩu mà là để tiếnhành việc trả tiền cho ngời xuất khẩu Ngời hởng lợi th tín dụng không phải là ng-ời yêu cầu mở th tín dụng.

Nét đặc trng của tín dụng chứng từ còn đợc thể hiện ở chỗ, việc chi trả cóliên quan đến việc thể hiện chứng từ Sự tồn tại của các chứng từ này (bộ chứngtừ) cũng nh sự phù hợp của nó với các thời hạn tín dụng tạo nên cơ và sở nền tảngcủa phơng thức tín dụng chứng từ.

Trong phơng thức tín dụng chứng từ, ngân hàng với t cách không chỉ là trunggian thu hộ và chi hộ, mà còn là đại diện của các bên Ngân hàng phục vụ ngờinhập khẩu đại diện cho bên nhập khẩu thanh toán tiền hàng cho bên xuất khẩu.Còn ngân hàng đại diện cho bên xuất khẩu xem xét chứng từ và thu hộ tiền từngân hàng ngời nhập khẩu cho bên xuất khẩu Ngân hàng có chức năng đảm bảocho ngời nhập khẩu nhận đợc hàng hóa cũng nh đảm bảo cho bên xuất khẩu thu đ-ợc tiền hàng.

Nói cách khác, theo phơng thức này, ngân hàng sẽ làm trung gian để canthiệp cam kết ngời mua (ngời nhập khẩu) thông qua tài khoản của họ khi mở L/Cnhằm trả tiền cho ngời bán (ngời xuất khẩu) để đổi lại nhận đợc chứng từ thể hiệnbằng hàng hóa Với những điều kiện đó, ngời mua sẽ tin chắc rằng ngân hàng sẽkhông trả tiền trớc khi hàng đợc chuyển quyền sở hữu từ phía ngời bán sang chomình và ngợc lại, ngời bán sẽ tin chắc nhận đợc tiền thanh toán ngay khi anh tatrao cho ngân hàng các loại chứng từ mà ngân hàng đề nghị với các điều kiện làcác chứng từ lập ra phải đợc phù hợp với các điều khoản theo yêu cầu của th tíndụng.

Trong phơng thức này, ngân hàng sử dụng uy tín của mình để tạo nên sự tintởng giữa các bên tham gia quan hệ mua bán bằng cách phát hành th tín dụng,trong đó quy định những điều khoản cần thiết để tiến hành thanh toán Ngân hàngđảm bảo việc thanh toán đối với ngời bán và đối với ngời mua bằng việc xuất trìnhchứng từ đại diện hàng hóa.

“ Thanh toán tín dụng chứng từ “ là một phơng thức thanh toán dựa trên sựthoả thuận của bên nhập khẩu và xuất khẩu thông qua hợp đồng mua bán Nhngkhi thực hiện thì nó lại hoàn toàn độc lập đối với hợp đồng mua bán cũng nh hànghóa và phơng thức thanh toán này chủ yếu chỉ dựa vào các chứng từ liên quan đếnviệc mua bán, giao nhận hàng hóa.

3- Th tín dụng và các loại th tín dụng chứng từ :

3.1- Khái niệm về th tín dụng ( Letter of Credit ) :

Th tín dụng là một văn bản pháp lý do ngân hàng viết ra theo yêu cầu của ời nhập khẩu (đợc gọi là mở L/C) đảm bảo cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu(ngời hởng lợi L/C) một số tiền nhất định trong một thời hạn nhất định, quy địnhtrong bức th đó.

ng-Hay nói một cách khác, L/C là văn bản thể hiện sự cam kết của ngân hàngphục vụ ngời mua đối với ngời bán để thực hiện nghĩa vụ trả tiền quy định trongđiều khoản thanh toán của hợp đồng mua bán.

3.2- Tính chất:

Nh đã biết rằng L/C là văn bản thể hiện sự cam kết của ngân hàng và ngờimua đối với ngời bán để thực hiện nghĩa vụ trả tiền quy định trong từng điềukhoản thanh toán của hợp đồng mua bán Cụ thể là những nội dung cơ bản củahợp đồng mua bán nh tên hàng, số lợng- giá cả, và tổng giá trị hợp đồng, quycách phẩm chất, chất lợng, thời hạn giao hàng, nơi hàng đi, hàng đến, ngời trảtiền, ngời hởng lợi… là căn cứ duy nhất của ngời mua, dựa vào đó để mở L/C camkết trả tiền cho ngời bán Nhng vì th tín dụng lại do ngân hàng mở để cam kết trảtiền theo yêu cầu của ngờimua, cho nên khi th tín dụng đã đợc mở tại ngân hàngnhất định vào một thời gian nhất định thì nó lại hoàn toàn độc lập với hợp đồngmua bán.

Tính chất độc lập của th tín dụng thể hiện ở chỗ là nghĩa vụ của ngân hàngđối với ngời hởng lợi th tín dụng ( tức là ngời bán) không phụ thuộc các quan hệgiữa ngời mua và ngời bán Mặt khác, mối quan hệ giữa ngân hàng với ngời muacũng không liên quan gì đến ngời khác Cụ thể là ngân hàng mở L/C không cầnbiết đến hợp đồng mua bán, mà chỉ căn cứ dựa vào nội dung của L/C để trả tiềncho ngời bán, ngân hàng không cần biết đến nội dung của L/C có đúng với hợpđồng mua bán hay không, việc giao hàng đó có đúng với nội dung các chứng từxuất trình cho ngân hàng hay không Khi trả tiền ngân hàng căn cứ vào các chứngtừ do ngời bán xuất trình, nếu thấy các chứng từ đó bề ngoài phù hợp với các điềukiện của th tín dụng thì trả tiền cho ngời bán Sự độc lập giữa th tín dụng và hợpđồng mua bán đợc quy định rõ trong điều 3 UCP 500 “Quy tắc thực hành thốngnhất về tín dụng chứng từ ” :

“ Tín dụng chứng từ là những giao dịch riêng biệt với các hợp đồng mua bánhoặc các hợp đồng khác mà các hợp đồng này có thể làm cơ sở của th tín dụng vàcác ngân hàng không bị liên quan đến hoặc bị ràng buộc vào các hợp đồng nh thế,thậm chí ngay cả trong th tín dụng có bất kỳ sự dẫn chiếu nào đến các hợp đồngđó Do đó, sự cam kết của một ngân hàng để trả tiền chấp nhận và trả tiền các hốiphiếu hoặc chiết khấu, hoặc thực hiện bất kỳ một nghĩa vụ nào khác của mình quyđịnh trong th tín dụng không bị ràng buộc bởi các khiếu nại hoặc sự bảo vệ nàokhi ngời xin mở L/C phát sinh từ quan hệ của họ với ngân hàng phát hành hoặcvới ngời hởng lợi.

Cũng trong UCP 500 điều 15 quy định miễn trách của ngân hàng đối với cácchứng từ: “ Các ngân hàng không chịu trách nhiệm về hình thức đối với hàng hóa,

giao nhận hàng hóa, thanh toán … ” Nói cách khác, ngân hàng là ngời mở L/Cnhng việc thanh toán của ngân hàng lại không căn cứ vào các loại hình thực tếcủa hàng hóa,nếu xảy ra vấn đề gì về hàng hóa thì hai bên mua – bán trực tiếpgiải quyết với nhau và không liên quan gì đến phơng thức tín dụng chứng từ màhai bên áp dụng.

Hình thức thanh toán L/C là hình thức có tính an toàn cao, đảm bảo quyền lợivà nghĩa vụ cho ngời mua – bán và cả ngân hàng Trong trờng hợp nào đó mà ng-ời mua không thanh toán tiền với ngân hàng thì ngân hàng vẫn phải hoàn thànhnghĩa vụ trả tiền cho ngời bán khi họ có đầy đủ thủ tục về chứng từ trong đièukhoản tín dụng

3.3 – Nội dung của th tín dụng :

Th tín dụng là một phơng tiện rất quan trọng trong phơng thức thanh toán tíndụng chứng từ Không thể mở đợc th tín dụng chứng từ thì phơng thức thanh toánnày không đợc xác lập và ngời bán không thể giao hàng cho ngời mua Ngoài ra,th tín dụng còn là mộtvăn bản pháp lý trong đó ngân hàng đứng ra cam kết trả tiềncho ngời bán trong một thời hạn nhất định đợc quy định cụ thể trong th tín dụng.

Nội dung của một L/C bao gồm :

 Số hiệu của th tín dụng : Tất cả các L/C đều có số hiệu riêng của nó Tácdụng của số hiệu là dùng để trao đổi th từ, điện tín có liên quan đến việcthực hiện th tín dụng, đồng thời, số hiệu còn dùng để ghi vào các chứng từcó liên quan trong bộ chứng từ thanh toán của L/C.

 Địa điểm và ngày mở th tín dụng : Địa điểm mở th tín dụng đợc coi là nơimà ngân hàng mở th tín dụng viết cam kết trả tiền cho ngời xuất khẩu.Địa điểm rất có ý nghĩa quan trọng trong việc chọn luật áp dụng khi xảyra tranh chấp nếu có xung đột pháp luật về th tín dụng đó Ngày mở th tíndụng là ngày bắt đầu phát sinh cam kết của ngân hàng mở L/C với ngờinhập khẩu, là ngày bắt đầu tính thời hạn hiệu lực của L/C và cuối cùng làcăn cứ để ngời xuất khẩu kiểm tra xem ngời nhập khẩu thực hiện việc mởL/C có đúng hạn đã quy định trong hợp đồng

 Loại th tín dụng: Đây là nội dung quan trọng có tác dụng điều khiển tínhchất, nghiệp vụ, quyền lợi của các bên tham gia.

 Tên và địa chỉ của những ngời có liên quan đến phơng thức tín dụngchứng từ : Trong L/C tất cả các thành viên có liên quan tới giao dịchchứng từ nh :

 Ngời xin mở th tín dụng : là thơng nhân nhập khẩu, ngời mua. Ngời hởng lợi th tín dụng : là thơng nhân xuất khẩu, ngời bán.

 Ngân hàng : Các ngân hàng tham gia cùng phơng thức tín dụng chứng từbao gồm ngân hàng mở th tín dụng ( ngân hàng của ngời nhập khẩu),ngân hàng thông báo, ngân hàng trả tiền, ngân hàng xác nhận… đềuphải đợc ghi rõ ràng, chính xác

 Số tiền của th tín dụng : Số tiền của th tín dụng vừa phải ghi bằng số, vừaphỉa ghi bằng chữ và thống nhất với nhau Không chấp nhận L/C có sốtiền ghi bằng số và ghi bằng chữ có mâu thuẫn với nhau, tên đơn vị tiềntệ phải đợc ghi rõ ràng Ngoài ra , theo điều 39 UCP- DC 500, quy địnhnhững từ nh “ vào khoảng”, ‘” với ớc chừng “ hoặc những từ tơng tự đợcdùng để nói về L/C phải đợc hiểu và cho phép một sự xê dịch % của giátrị.

 Thời hạn hiệu lực, thời hạn trả tiền của L/C và thời hạn giao hàng ghitrong th tín dụng:

 Thời hạn hiệu lực của L/C là thời hạn mà ngân hàng mở L/C cam kết trảtiền cho ngời xuất khẩu, nếu ngời xuất khẩu xuất trình bộ chứng từ thanhtoán trong thời hạn đó và phù hợp với những quy định trong L/C Thờihạn hiệu lực của L/C bắt đầu tính từ ngày mở L/C đến ngày hết hiệu lựccủa L/C

 Thời hạn trả tiền của L/C là chỉ việc trả tiền ngay hay trả tiền về sau.Điều này hoàn toàn tuỳ thuộc vào quy định của hợp đồng Nếu việc đòitiền bằng hối phiếu thì thời hạn trả tiền đợc quy định ở yêu cầu ký pháthối phiếu Thời hạn trả tiền có thể nằm trong thời hạn hiệu lực của L/Cnếu nh trả tiền ngay hoặc thể nằm ngoài thời hạn hiệu lực của L/C nếu trảtiền có kỳ hạn.

 Thời gian giao hàng cũng phải đợc ghi trong th tín dụng và do hợp đồngmua bán quy định Đó là thời hạn quy định bên bàn giao hàng phải giaohàng cho bên mua kể từ ngày L/C có hiệu lực Thời hạn giao hàng cóquan hệ chặt chẽ với thời hạn hiệu lực của L/C Nếu vì lý do gì đó màthời hạn giao hàng phải kéo dài thêm một số ngày thì đơng nhiên ngânhàng mở L/C phải hiểu rằng thời hạn hiệu lực cũng đợc kéo dài thêmmột số ngày.

 Các nội dung về hàng hóa: Nh miêu tả về hàng hóa: tên hàng, số lợng,trọng lợng, giá cả, quy cách phẩm chất, bao bì… …

 Các nội dung về vận tải, vận chuyển và các điều kiện về cơ sở giao hàng( FOB, CIF, … ) nơi gửi, nơi giao hàng…

 Những chứng từ mà ngời xuất khẩu phải xuất trình : Đây là nội dung thenchốt của L/C, là bằng chứng để chứng minh rằng ngời xuất khẩu hoàn

thành nghĩa vụ giao hàng và làm đúng những điều kiện quy định trong L/C.

Bộ chứng từ quy định trong L/C là bằng chứng của ngời xuất khẩuchứng minh rằng mình đã hoàn thành nghĩa vụ giao hàng và làm đuúngnhững điều quy định trong L/C, và ngân hàng sẽ căn cứ vào bộ chứng từ đóđể tiến hành trả tiền cho ngời xuất khẩu Thông thờng bộ chứng từ bao gồm: Bản gốc th tín dụng

 Hoá đơn thơng mại ( Invoice commercial ) Bảo hiểm đơn

3.4 – Các loại th tín dụng:

Th tín dụng có rất nhiều loại, đợc phân theo nhiều tiêu thức khác nhau vàtrong thanh toán quốc tế bao gồm những loại L/C thông dụng sau:

3.4.1 – Th tín dụng có thể huỷ bỏ ( Revocable letter of credit )

Là loại L/C mà ngân hàng mở L/c và ngời nhập khẩu có thể sửa đổi bổ sunghoặc có thể tự ý huỷ bỏ L/C bất cứ lúc nào mà không cần báo tr ớc cho ngời hởnglợi L/C Trong trờng hợp có thêm ngân hàng đại lý tham gia vào thì việc sửa đổihay huỷ bỏ chỉ có hiệu lực sau khi ngân hàng đại lý này nhận đợc giấy báo về việcđó và trớc khi ngân hàng đại lý trả tiền cho ngời bán Loại L/C này nói chung rất ítsử dụng, bởi vì không đảm bảo quyền lợi cho ngời bán, vì nó chỉ có tính chất nhmột lời hứa trả tiền, một sự thông báo mà không phải là sự cam kết trả tiền.

3.4.2 – Th tín dụng không thể huỷ bỏ ( Irrevocable L/C )

Đây là loại th L/C mà ngân hàng khi đã mở L/C phải chịu trách nhiệm trảtiền cho ngời bán ( ngời xuất khẩu ), trong thời hạn hiệu lực của L/C không đợcquyền sửa đổi, bổ sung hoặc huỷ bỏ L/C đó nếu cha đợc sự đồng ý của các bên cóliên quan Loại L/C này vẫn có thể sửa đổi, bổ xung hoặc huỷ bỏ nhng với điềukiện phải đợc sự đồng ý của tất cả các bên có liên quan L/C này đảm bảo đợcquyền lợi của ngời bán nên thanh toán quốc tế đợc sử dụng rộng rãi.

Khi sử dụng loại L/C này, phải ghi rõ “ irrevocable” (không thể huỷ bỏ) vì nếukhông ghi trong tập quán và thực tiễn sử dụng L/C ngời ta coi nh là L/c huỷ bỏ.

Trong UCP DC500 (điều 6) quy định :

a- Một tín dụng có thể : - i hoặc có thể huỷ ngang- ii hoặc không thể huỷ ngang

b- Vì vậy tín dụng phải ghi có thể huỷ ngang hay khồng thể huỷ ngang

3.4.3 – Th tín dụng không thể huỷ bỏ có xác nhận (Confirmed irrevocable L/C)

Là loại L/C không thể huỷ bỏ, đợc một ngân hàng khác bảo đảm trả tiền L/Ctheo yêu cầu của ngân hàng mở L/C Ngân hàng xác nhận chịu trách nhiệm trảtiền cho ngời bán nếu nh ngân hàng mở L/C không trả tiền Loại L/C này ngờixuất khẩu ký phát hối phiếu đòi tiền ngân hàng mở L/C nhng gửi thẳng tới ngânhàng xác nhận để thanh toán Sở dĩ có loại L/C này là do ngời hởng lợi không tintởng vào ngân hàng mở L/C cho nên họ yêu cầu ngân hàng mở L/C phải đợc mộtngân hnàg khác xác nhận L/C đó Họ có quyền chỉ định ngân hàng xác nhận,trách nhiệm của ngân hàng xác nhận cũng nh ngân hàng mở L/C Do quyền lợicủa ngời xuất khẩu ( ngời hởng lợi ) đợc đảm bảo hơn nên loại L/C này cũng đợcsử dụng rộng rãi trong thanh toán quốc tế.

3.4.4 – Th tín dụng không thể huỷ bỏ, miễn truy đòi ( Irrevocable withoutresouce L/C) :

Là loại L/C không đợc huỷ bỏ mà sau khi ngời xuất khẩu đã đợc trả tiền thìngân hàng mở L/C không có quyền đòi lại tiền từ ngời xuất khẩu trong bất cứ tr-ờng hợp nào Đối với loại L/C này, trên hối phiếu ngời xuất khẩu ghi “ không đợctruy đòi ngời ký phát” Nhìn chung loại L/C này cũng đợc sử dụng rộng rãi trênthanh toán quốc tế.

3.4.5 – Th tín dụng chuyển nhợng ( Irrevocable transferable L/C):

Là loại L/C không thể huỷ bỏ, trong đó quy định quyền của ngân hàng trảtiền đợc trả toàn bộ hay một phần số tiền của L/C cho vay hay nhiều ngời theolệnh của ngời hởng lợi đầu tiên L/C chuyển nhợng chỉ đợc phép chuyển nhợngmột lần Chi phí chuyển nhợng thờng là do ngời hởng lợi đầu tiên chi trả.

L/C chuyển nhợng phải có lệnh đặc biệt của ngân hàng mở L/C và trên L/Cphải ghi chữ “ chuyển nhợng” ( transferable).

3.4.6 – Th tín dụng tuần hoàn ( Irrevocable revolving L/C ) :

Là loại th tín dụng mà sau khi đã sử dụng xong hoặc đã hết thời hạn hiệu lựcthì nó lại tự động có hiệu lực nh cũ, và tiếp tục đợc sử dụng sau một thời gian nhấtđịnh Và cứ nh vậy, nó tuần hoàn cho đến khi nào tổng giá trị hợp đòng đợc thựchiện hoàn tất Loại L/C tuần hoàn này có hai dạng:

+ Loại L/C tuần hoàn có tích luỹ+ Loại L/C tuần hoàn không tích luỹ.

Loại L/C này thờng đợc dùng trong việc mua bán những mặt hàng có số lợnglớn nhwng giao động thờng xuyên, nhiều kỳ, với số lợng ít thay đổi nhằm tránhđọng vốn, đơn giản hoá thủ tục L/C.

3.4.7 – Th tín dụng giáp lng ( Back to back L/C):

Là loại L/C không thể huỷ bỏ, đợc mở ra căn cứ vào L/C khác làm bảo đảm,theo L/C này, tổ chức xuất khẩu căn cứ vào L/C của ngời nhập khẩu mở yêu cầungân hàng mở một L/C cho tổ chức xuất khẩu khác hởng L/C giáp lng phải thoảmãn những điều kiện là hai L/C phải mở thông qua một ngân hàng trực tiếp phụcvụ tổ chức xuất khẩu và số tiền trên L/C thứ nhất phải lớn hơn hoặc bằng số tiềntrên L/C thứ hai

3.4.8 – Th tín dụng đối ứng ( Recipvocal L/C )

Là loại L/C có giá trị hiệu lực khi L/C của đối phơng đợc mở ra Loại L/Cnày có nghĩa là: ngời xuất khẩu khi nhận đợc L/C do ngời nhập khẩu mở thì phảimở lại L/C tơng ứng thì mới có giá trị Loại này thờng chỉ đợc sử dụng trong ph-ơng thức mua bán hàng đổi hàng hoặc gia công.

3.4.9 – Th tín dụng dự phòng (Stand-by L/C )

Là loại L/C trong đó ngân hàng mở L/C cam kết với ngân hàng ngời xuấtkhẩu sẽ thanh toán lại cho họ trong trờng hợp ngời xuất khẩu xuất trình chứng từgửi hàng không phù hợp với L/C hoặc không hoàn thành trách nhiệm của mìnhtheo L/C đề ra, đồng thời, sẽ bồi thờng các khoản thiệt do mình gây ra đối với ng-ời nhập khẩu.

3.4.10 – Th tín dụng thanh toán dần ( Defewed L/C )3.4.11- Th tín dụng điều khoản đỏ ( Red clause L/C )

4 – Các bên tham gia và quy trình thanh toán theo phơng thức tíndụng chứng từ :

4.1 – Các bên tham gia trong phơng thức tín dụng chứng từ :

Các bên tham gia trong phơng thức tín dụng chứng từ bao gồm :

1 Ngời yêu cầu mở th tín dụng ( Applicant): là ngời mua, ngời nhậpkhẩu, hoặc ngời đợc uỷ thác nhập khẩu, là ngời có đầy đủ các điều kiệnđể mở L/C.

2 Ngời hởng lợi ( Benificatian) th tín dụng: là ngời bán, ngời xuất khẩuhay bất cứ ngời nào khác mà hởng lợi chỉ định.

3 Ngân hàng mở th tín dụng ( hay ngân hàng phát hành L/C ) (Issuingbank): là ngân hàng đại diện cho ngời nhập khẩu.

4 Ngân hàng thông báo th tín dụng (Advising bank ): là ngân hàng pháthành th tín dụng yêu cầu thông báo cho ngời hởng lợi các điều khoảncủa th tín dụng.( Thông thờng ngân hàng này là ngân hàng của nớc ng-ời xuất khẩu, ngời hởng lợi.)

Thông thờng trong quan hệ tín dụng chứng từ chỉ có bốn bên tham gia là ời xuất khẩu, ngời nhập khẩu, ngân hàng đại diện cho ngời xuất khẩu, ngânhàngcủa ngời xuất khẩu… Nhng ngoài ra có thể có các Ngân hàng khác tham giatrong phơng thức thanh toán nh :

ng Nhà xuất khẩu muốn có một sự bảo đảm chắc chắn của L/C có thể yêu cầungân hàng thông báo xác nhận các L/C đã mở và thanh toán hộ tiền hàng đốivới ngân hàng phát hành khi xuất trình bộ chứng từ.

- Ngân hàng xác nhận (The Confirming bank ) : Là Ngân hàng xác nhận tráchnhiệm của mình sẽ cùng Ngân hàng mở L/C đảm bảo việc trả tiền cho ngời xuấtkhẩu trong trờng hợp Ngân hàng mở L/C không đủ khả năng thanh toán Ngânhàng xác nhận có thể là Ngân hàng thong báo L/C hay một Ngân hàng khác dongời xuất khẩu yêu cầu Thờng là một Ngân hàng có uy tín trên thị trờng quốctế

- Ngân hàng thanh toán (The Paying bank ): Có thể là Ngân hàng mở L/Choặc có thể là một Ngân hàng khác đợc Ngân hàng mở L/C chỉ định thay mìnhthanh toán tiền cho ngời xuất khẩu hay chiết khấu Hối phiếu Ngân hàng làmnhiệm vụ chiết khấu Hối phiếu thì gọi là Ngân hàng chiết khấu( Negotiatingbank) Nếu địa điểm trả tiền quy định tại nớc ngời xuất khẩu thì ngân hàng trảtiền thờng là ngân hàng thông báo L/C., và trách nhiệm của ngân hàng thanhtoán cũng giống nh ngân hàng mở L/C khi nhận bộ L/C thanh toán của ngờixuất khẩu gửi đến.

4.2 – Quy trình thanh toán theo phơng thức tín dụng chứng từ:

Vì ngân hàng mở L/C thờng ở nớc ngời mua, nên việc trực tiếp thông báo vàtrả tiền cho ngời bán gặp những khó khăn nhất định , nên Ngân hàng mở L/C uỷquyền cho Ngân hàng đại lý của mình ở nớc ngời bán để thực hiện hoặc nhờ Ngânhàng của ngời bán thông báo và thực hiện L/C

Trình tự nghiệp vụ thanh toán đợc tiến hành theo sơ đồ sau :

Ngời mua (ngời NK)

Bớc 1 : Căn cứ trên cơ sở hợp đồng mua bán ngoại thơng, ngời nhập khẩu làm

đơn xin mở th tín dụng gửi đến ngân hàng phục vụ mình, yêu cầu mở một th tíndụng cho ngời xuất khẩu hởng.

Khi mở L/C, nhà nhập khẩu phải ký quỹ để đảm bảo thanh toán cho nhàxuất khẩu Số tiền này cao thấp tuỳ thuộc vào uy tín của nhà xuất khẩu cũng nhkhả năng tín dụng mà ngân hàng cấp cho nhà xuất khẩu Số tiền ký quỹ có thể lêntới 100% hoặc 20% đến 30% tuỳ thuộc vào yêu cầu của giá trị lô hàng cũng nhyêu cầu của ngân hàng Khi làm thủ tục mở L/C, nhà nhập khẩu cần phải chú ýđến :

- Nội dung loại L/C do ngân hàng phát hành theo yêu cầu của hợp đồng

- Căn cứ vào các điều kiện của hợp đồng để lập L/C sao cho có lợi nhất màthoả mãn đợc cả yêu cầu, thoả thuận đối với ngời xuất khẩu, tôn trọng cácđiều kiện của hợp đồng.

- Trả thủ tục phí và các khoản khác.

Bớc 2 : Căn cứ vào đơn xin mở th tín dụng và các chứng từ khác có liên quan,

nếu các chứng từ đó đầy đủ và hợp lệ các điều kiện yêu cầu mở L/C thì ngân hàngmở th tín dụng sẽ lập một th tín dụng bằng cách trích tài khoản của ngời xin mở L/C hoặc ngân hàng cho vay để ký quỹ Sau đó ngân hàng lập một th tín dụng vàgửi cho ngời xuất khẩu thông qua ngân hàng đại lý của mình ở nớc ngoài hoặc làngânh hàng của ngời hởng lợi ( với t cách là ngân hàng thông báo).

Bớc 3 : Tại ngân hàng thông báo ( ngân hàng của ngời hởng lợi, ngời xuất khẩu

), khi nhận đợc th tín dụng của ngân hàng gửi đến:

Nếu gửi đến bằng Telex thì sẽ tiến hành xác báo điện mở L/C và kiểm tramã, rồi chuyển bản chính đến nhà xuất khẩu dới hình thức văn bản

“ Nguyên căn bức điện th L/C “.

Nếu L/C đợc gửi đến bằng th thì ngân hàng thông báo sẽ kiểm tra chữ ký.Ngân hàng thông báo sẽ thông báo cho ngời xuất khẩu toàn bộ nội dung thôngbáo về việc mở th tín dụng, và khi nhận đợc bản gốc của L/C sẽ chuyển ngay chongời xuất khẩu Ngân hàng thông báo sẽ thực hiện kiểm tra tính chân thực bềngoài của L/C, sau đó gửi đến cho ngời xuất khẩu ( ngời hởng lợi) Trờng hợp tínhchân thực bề ngoài của L/C cha xác định rõ ràng thì phải báo cáo cho ngời hởnglợi để họ kịp thời yêu cầu ngời nhập khẩu sửa đổi L/C.

Bớc 4 : Ngời xuất khẩu (ngời hởng lợi) nhận đợc th tín dụng do ngân hàng

thông báo gửi đến, tiến hành kiểm tra, đối chiếu với hợp đồng mua bán ngoại ơng đã đợc ký kết trớc đây Đây là khâu quan trọng đối với ngời xuất khẩu, vì L/C

th-có thể giống hoặc khác đối với hợp đồng nhng khi thanh toán thì phải đúng vớicác điều khoản quy điịnh trong nội dung của L/C Vì vậy, sau khi kiểm tra chặtchẽ L/C, nếu đồng ý thì sẽ tiến hành giao hàng cho ngời nhập khẩu, nếu khôngđồng ý thì đề nghị ngời nhập khẩu tiến hành sửa đổi hoặc bổ sung thêm vào L/Ccho đến khi nào hoàn chỉnh thì mới giao hàng.

Những nội dung cần kiểm tra trên th tín dụng bao gồm:- Thời gian mở L/C

- Ngân hàng mở L/C- Loại L/C

- Thời hạn hiệu lực và địa điểm hết hiệu lực của L/C- Kim ngạch th tín dụng ( số tiền, loại tiền- lợng tiền )- Điều kiện giao hàng

- Địa điểm gửi, nhận hàng

- Bộ chứng từ yêu cầu xuất trình để thanh toán

Bớc 5 : Sau khi hoàn thàn nghĩa vụ giao hàng, ngời xuất khẩu lập bộ chứng từ

thanh toán theo yêu cầu các điều khoản th tín dụng và gửi bộ chứng từ thanh toántới ngân hàng thông báo và thông qua ngân hàng này báo cho ngân hàng m,ở L/Cxin thanh toán hoặc có thể nhờ ngân hàng thông báo thu hộ tiền từ ngân hàng mởL/C thông qua bộ chứng từ thanh toán.

Bớc 6 : Ngân hàng thông báo sau khi nhận đợc bộ chứng từ thanh toán tiến

hành kiểm tra tính chất hợp lệ và hợp pháp của chứng từ đối chiếu với những điềukhoản trong th tín dụng đã mở trớc đây, nếu thấy không phù hợp thì gửi trả ngaycho ngời xuất khẩu để điều chỉnh sửa đổi, trờng hợp chứng từ hoàn toàn phù hợpvới L/C thì ngân hàng thông báo có thể thanh toán ngay cho ngời xuất khẩu bằngcách ghi nợ vào tài khoản ngân hàng mở L/C và ghi có vào tài khoản của ngờixuất khẩu (Trờng hợp này chỉ khi ngân hàng mở L/C có số d tiền gửi tại ngânhàng thông báo) hoặc ngân hàng thông báo sẽ đòi tiền thẳng qua ngân hàng mở L/C bằng cách ký phát hối phiếu và đòi tiền ngân hàng mở L/C.

Bớc 7 : Sau khi ngân hàng mở L/C nhận đợc bộ chứng từ thanh toán do ngân

hàng thông báo thì phải tiến hành kiểm tra, đối chiếu với các điều khoản đã ghitrong th tín dụng Nếu thấy phù hợp, ngân hàng mở L/C sẽ thanh toán cho ngânhàng phục vụ ngời xuất khẩu ( thờng là ngân hàng thông báo) hoặc là chấp nhậnthanh toán.

Bớc 8 : Ngời nhập khẩu kiểm tra bộ chứng từ, nếu thấy phù hợp thì thanh toán

ngay hoặc chấp nhận thanh toán (chấp nhận hoàn trả lại tiền cho ngân hàng mở L/C) Nếu thấy chứng từ không phù hợp thì có quyền từ chối thanh toán

Trong quy trình nghiệp vụ thanh toán bằng phơng thức tín dụng chứng từ ờng nội dung và các điều khoán quy định trong L/C đều phải đợc đãn chiếu bằngUCP-DC 500, và đó chính là cơ sở pháp lý để ràng buộc các bên về quyền lợi vànghĩa vụ.

th-4.3 –Nghĩa vụ và quyền lợi của các bên trong phơng thức tín dụng chứng từ :

Có thể nói rằng, trong tất cả các phơng thức thanh toán quốc tế nói chung,phơng thức thanh toán bằng tín dụng chứng từ là phơng thức phức tạp nhất nhnglại đợc coi là chặt chẽ nhất bởi những khả năng đảm bảo của nó đối với tất cả cácbên có liên quan, dù chi phí để thực hiện có lớn hơn các phơng thức khác nhng nólại luôn đảm bảo đợc khả năng nhận hàng, khả năng đợc thanh toán và hạn chế đ-ợc nhiều rủi ro trong quan hệ thanh toán XNK Phơng thức này trở nên hữu hiệuđối với tất cả các bên, cụ thể là:

- Đối với ngời Xuất khẩu : (ngời bán) : Ngời bán chỉ giao hàng khi nào đợc

biết ngời mua đã mở th tín dụng cam kết trả tiền cho mình Ngời bán phải kiểm trath tín dụng (L/C ) xem có đúng với nội dung của hợp đồng mua bán không, nếusai hoặc có những điều kiện ghi không rõ ràng, không có lợi cho mình thì cóquyền yêu cầu ngời mua sửa đổi hoặc bổ xung L/C Nội dung sửa đổi và bổ xungL/C phải đợc Ngân hàng mở L/C xác nhận thì mới có hiệu lực thanh toán Sau khigiao hàng ,ngời bán phải lập đầy đủ các chứng từ theo yêu cầu của L/C và xuấttrình cho Ngân hàng trong thời hạn hiệu lực của L/C Và ngời bán chỉ thu đợc tiềnhàng nếu nh Ngân hàng kiểm tra thấy chứng từ đó phù hợp về hình thức với cácđiều kiện của L/C

- Đối với ngời Nhập khẩu (ngời mua) : Khi ký hợp đồng mua bán áp dụng

ph-ơng thức thanh toán TDCT thì việc mở L/C của ngời mua là điều kiện tiên quyếtcho ngời bán thi hành hợp đồng Ngời mua phải mở L/C theo đúng thời hạn quyđịnh của hợp đồng Ngời mua phải căn cứ vào nội dung của hợp đồng mua bán đểlàm đơn yêu cầu mở L/C gửi tới Ngân hàng Ngời mua phải trả một khoản thủ tụcphí cho Ngân hàng mở L/C và thờng phải ký quỹ từ 20% đến 25% số tiền L/C tạiNgân hàng mở L/C Ngời mua có quyền từ chối hoàn trả toàn bộ hay một phần sốtiền của L/C cho Ngân hàng nếu xét thấy bề ngoài bộ chứng từ không phù hợp vớinhững điều kiện mà ngời mua đã nêu ra trong L/C.

- Ngân hàng mở th tín dụng : Có nghĩa vụ căn cứ vào đơn yêu cầu mở th tín

dụng của ngời mua để mở th tín dụng ( L/C ) cho ngời bán hởng và tìm cách thôngbáo việc mở L/C th tín dụng này cho ngời bán biết Ngân hàng mở L/C chịu trách

nhiệm thẩm tra các chứng trừ do ngời bán xuất trình xem bề ngoài có phù hợp vơíL/C hay không Nếu phù hợp thì Ngân hàng phải thanh toán tiền cho ngời bán vànhận chứng từ , nếu Ngân hàng làm sai thì Ngân hàng phải hoàn toàn chịu tráchnhiệm Sau khi trả tiền cho ngời bán, Ngân hàng trao bộ chứng từ cho ngời muavà thu tiền lại của ngời mua.Ngân hàng mở L/C đợc ngời mua trả một khoản thủtục phí từ 0,125% đến 0,5 % trị giá của L/C và phí sửa đổi bổ sung L/C nếu có.Ngân hàng mở L/C thờng là Ngân hàng nớc ngời mua.

- Ngân hàng thông báo L/C – Ngân hàng thanh toán tiền cho ngời bán :

theo quy định của ICC Ngân hàng thông báo thông báo L/C cho ngời hởng lợi vàphải kiểm tra tính chân thật bề ngoài của L/C mà mình thông báo, đồng thời cótrách nhiệm kiểm tra, đối chiếu bộ chứng từ và L/C gởi tới Ngân hàng mở L/C đểđòi hộ tiền cho ngời hởng lợi Sau khi hoàn thành nghĩa vụ Ngân hàng thông báođợc hởng một khoản phí gọi là phí thông báo L/C và các khoản phí sửa đổi L/C nếu có Ngân hàng thông báo đợc miễn trách trong tất cả các sai sót của L/C cũngnh của bộ chứng từ thanh toán

Chơng II : thực trạng hoạt động Thanh toán xuất khẩubằng phơng thức tín dụng chứng từ tại Ngân hàng

Ngoại thơng việt nam

I – ngân hàng ngoại th ngân hàng ngoại thơng việt nam và hoạt động thanhtoán quốc tế

1 Tổng quan về ngân hàng ngoại thơng Việt Nam VCB–VCB

Giai đoạn đầu từ năm 1963 cho đến 1975, Ngân hàng ngoại thơng ViệtNam hoạt động trong tình trạng chống Mỹ và còn lệ thuộc Ngân hàng Nhà nớcViệt Nam nh một chi nhánh của ngân hàng này và tách biệt hẳn với hệ thốngngân hàng thế giới Sự phát triển về kỹ thuật ngân hàng có thể nói là rất chậm.

Giai đoạn từ 1975 đến 1989 là giai đoạn quá độ, bắt đầu có sự tiếp xúctrực tiếp với các ngân hàng trên thế giới và tiếp thu dần các phơng tiện kỹ thuậtthanh toán của ngân hàng t bản trên thế giới Mặc dù Ngân hàng ngoại thơngViệt Nam vẫn còn là một vệ tinh của Ngân hàng nhà nớc Việt Nam nhng hoạtđộng đợc nới rộng hơn, hiệu quả hơn và đã đóng góp một phần không nhỏ vào sựphát triển của nền kinh tế nớc nhà.

Giai đoạn từ 1990 đến 1994, Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam theo Pháplệnh ngân hàng đã trở thành một ngân hàng thơng mại quốc doanh độc lập, bắtđầu theo một chính sách đổi mới hoạt động để tồn tại trong cơ chế thị trờng cónhiều ngân hàng trong nớc và ngoài nớc cạnh tranh Có thể nói đây là giai đoạnchuẩn bị cất cánh của Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam, ngân hàng đã tăng dầntốc độ phát triển về mọi mặt để có thể đuổi kịp các ngân hàng khác trên thée giớivề tầm cỡ cũng nh về trình độ nghiệp vụ chuyên môn Mọi cố gắng đều tập trung

vào trang bị kỹ thuật ngân hàng càng hiện đại hơn để trở thành một ngân hàng cóđầy đủ uy tín trên bình diện quốc tế.

Giai đoạn từ 1995 đến 2001 là thời kỳ mà Ngân hàng ngoại thơng ViệtNam đã có những bớc tiến dài về mọi mặt đó là:

Năm 1996 và 1997, Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam đã trở thành thànhviên chính thức của tổ chức thẻ VISA và MASTERCARD Cho đến nay Ngânhàng ngoại thơng là ngân hàng duy nhất tại Việt Nam chấp nhận thanh toán 4loại thẻ thông dụng nhất thế giới MASTER, VISA, AMEX, JCB đồng thời Ngânhàng ngoại thơng cũng là ngân hàng có bề dày kinh nghiệm nhất về cung cấpdich vụ thẻ tín dụng với mạng lới cơ sở tiếp nhận thẻ lớn (khoảng 1500) Tuynhiên số lợng thẻ đã phát hành còn thấp, kém xa so với kế hoạch đề ra.

Chỉ sau vài năm, Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam đã đuổi gần kịp với các ngân

hàng khác trên thế giới về mặt kỹ thuật nghiệp vụ ngân hàng hiện đại, đợc trang bị một hệthống máy vi tính hiện đại và hệ thống liên lạc với các ngân hàng trên thế giới nhanh chónghơn trớc nhiều lần, phục vụ đắc lực cho khách hàng trong và ngoài nớc.

Đặc biệt những năm 1998, 1999 do cuộc khủng hoảng kinh tế ở các nớcchâu á cộng với thiên tai, lũ lụt làm cho toàn bộ nền kinh tế Việt Nam đã bị ảnhhởng mạnh, các chỉ số kinh tế đều đạt tỷ lệ tăng trởng thấp Trong bối cảnh đó,Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam có nhiều nỗ lực để duy trì đợc tốc độ tăng tr-ởng nguồn vốn với mức trên 30% Hoạt động tín dụng đợc cải thiện nhiều mặt.Vì vậy Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam vẫn tìm đợc dự án khả thi để mở rộngđầu t, đặc biệt là tín dụng trung và dài hạn đối với các dự án thuộc các tổng côngty mạnh của nhà nớc Với thế mạnh về ngoại tệ, hoạt động kinh doanh ngoại tệcủa Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam vẫn giữ đợc vị trí hàng đầu tại thị trờng,các sản phẩm ngân hàng mới của ngân hàng có chất lợng cao cũng đợc duy trì vàphát triển.

Trong những năm đổi mới hoạt động, Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam đãdần ý thức đợc trách nhiệm ngày càng cao của mình và chính điều này đã gópphần bảo vệ và nâng cao uy tín của Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam, chiếm đợccảm tình và lòng tin của ngời dân, nhiều doanh nghiệp quốc doanh và t nhân ViệtNam Mặc dù có sự cạnh tranh gay gắt giữa các ngân hàng thơng mại trong nớcvà ngoài nớc nhng Ngân hàng ngoại thơng Việt Nam vẫn là ngân hàng quenthuộc của đông đảo các hãng xuất nhập khẩu lớn nhỏ Đồng thời Ngân hàngngoại thơng Việt Nam đã tiến một bớc khá dài trên con đờng hội nhập với môi tr-ờng thanh toán và cộng đồng ngân hàng quốc tế, xứng đáng trở thành ngân hàngquốc tế có tầm cỡ.

Chắc chắn rằng với phong châm đổi mới và phát triển, với ý thức đầybản lĩnh của một ngân hàng thơng mại đối ngoại quốc gia, Ngân hàng ngoạithơng Việt Nam sẽ đáp ứng đợc đòi hỏi khắt khe của giai đoạn mới, thíchứng với tình huống mới, tham gia vào tiến trình đổi mới hệ thống ngân hàngViệt Nam, góp phần quan trọng vào sự phát triển kinh tế của đất nớc ViệtNam.

b Cơ cấu tổ chức của Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam.

Nắm bắt đợc tầm quan trọng của hoạt động tổ chức, trong thời gian quaNgân hàng Ngoại thơng Việt Nam đã triển khai mô hình tổ chức mới theo loạihình doanh nghiệp nhà nớc theo loại hình Doanh nghiệp Nhà nớc đặc biệt và sắpxếp lại tổ chức nội bộ để thực hiện các đề án hiện đại hoá công nghiệp ngân hàng.Bên cạnh đó Ngân hàng Ngoại thơng còn có kế hoạch cụ thể về đào tạo lại nhằmnâng cao trình độ chuyên môn, năng lực điều hành của cán bộ quản lý, cán bộkinh doanh và đội ngũ kĩ thuật viên ở trong và ngoài nớc nhằm đáp yêu cầu củacông nghệ mới đang đợc áp dụng vào hệ thống ngân hàng.

Sơ đồ tổ chức

Trụ sở chínhPhòng Kiểm tra nội bộ

Phòng Quản lý TíndụngPhòng đầu t $ chứng khoán

Phòng Công nợPhòng Khách hàngPhòng Kế toán Tài chính

Phòng Kế toán Quốc tếPhòng Quản lý thẻTrung tâm Thanh toán

Trung tâm Tin họcPhòng Quản lý các Đề án

Công nghệ

Phòng Tổng hợp thanh toánPhòng Tổng hợp $

Phân tích Kinh tếPhòng VốnPhòng Quan hệ Quốc tế

Phòng Quản lý Liên doanhvà Văn phòng đại diệnPhòng Tín dụng Quốc tế

Phòng Tổ chứccán bộ $ Đào tạo

Văn phòngPhòng Quản trị

Phòng Báo chíPhòng Pháp chếPhòng Thông tin Tín dụngHội đồng

Tín dụngBan Kiểm

Hội đồng Quản trị

Ban TổngGiám đốc

Mạng lới trong nớc

Sở Giao dịchCác chi nhánh Các công ty con

Mạng lới ngoài nớc

Văn phòng đại diện

(Paris,Moscow,Singapore) Công ty Tài chính( Hong Kong )

c Các lĩnh vực hoạt động của Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam

Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam hiện nay đang hoạt động trong những lĩnh vực sauđây :

 Cung cấp các dịch vụ t vấn về tiền tệ, tín dụng thanh toán và ngân hàng đốingoại.

 Huy động vốn bằng tiền Việt Nam và ngoại tệ với mọi hình thức: vay của cáctổ chức, cá nhân trong và ngoài nớc; Vay vốn và tái chiết khấu tại Ngân hàngNhà nớc

 Cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn bằng đồng Việt Nam và ngoại tệ đốivới các đơn vị sản xuất, kinh doanh và dịch vụ

 Kinh doanh ngoại tệ, làm các nghiệp vụ tín dụng, thanh toán và các dịch vụngân hàng đối ngoại

 Thực hiện chiết khấu các thơng phiếu, tín phiếu kho bạc, mua bán chứngkhoán, các loại giấy tờ có giá.

 Bảo lãnh các khoản vay và thanh toán của các pháp nhân trong nớc và ngoàinớc

 Thực hiện các nghiệp vụ thanh toán trong và ngoài hệ thống Ngân hàngNgoại thơng

 Liên doanh với các tổ chức tiền tệ, tín dụng, ngân hàng trong và ngoài nớc  Thực hiện các nhiệm vụ khác do Nhà nớc và Thống đốc Ngân hàng nhà nớc giao 2 Tình hình hoạt động thanh toán Xuất nhập khẩu của Ngân hàng

Ngoại thơng Việt Nam trong những năm gần đây

Thanh toán quốc tế là một trong những thế mạnh của Ngân hàng Ngoại thơng Việtnam Với mạng lới các chi nhánh rộng khắp trong cả nớc cùng với nhiều đại lý đợcmở ở các Ngân hàng trên thế giới Hoạt động thanh toán Xuất nhập khẩu của Ngânhàng Ngoại thơng Việt nam (VCB) ngày càng không ngừng phát triển và mở rộng.Ngân hàng Ngoại thơng Việt Nam đã tham gia vào hệ thống thanh toán toàn cầu,là thành viên của Hiệp hội Ngân hàng Châu á, thành viên uỷ ban buôn bán Việt-úc,thành viên các tổ chức thẻ quốc tế Do đó, có thể nói rằng vị thế và uy tín của VCBngày càng đợc nâng cao.

Trong cơ chế mới, do có sự tham gia của nhiều Ngân hàng thơng mại vào hoạtđộng thanh toán quốc tế ,VCB đứng trớc sự cạnh tranh, tuy thị phần thanh toán củaVCB có bị giảm sút song giá trị tuyệt đối của kim ngạch thanh toán vẫn tăng vàduy trì ở mức tăng trởng ổn định VCB vẫn là Ngân hàng dẫn đầu về thanh toánquốc tế Có đợc nh vậy là do VCB có cơ sở vật chất và kỹ thuật hoàn thiện và hiệnđại, đội ngũ thanh toán viên có trình độ nghiệp vụ chuyên môn cao, đặc biệt là đã

đợc các bạn hàng tín nhiệm thông qua việc mở các tài khoản tiền gửi, thanh toánvà sử dụng các dịch vụ ngân hàng Và coi đó là một trung tâm thanh toán bù trừcủa các tổ chức tín dụng tại Việt Nam

Trong những năm qua hoạt động kinh doanh Xuất nhập khẩu của Việt Nam cónhững bớc thăng trầm do có sự biến động về thị trờng và khủng hoảng của nềnkinh tế trong khu vực và trên thế giới Tổng giá trị kim ngạch Xuất nhập khẩu củacả nớc chỉ tăng trởng ở mức thấp Chính vì vậy nó ảnh hởng rất lớn tới tổng kimngạch thanh toán Xuất nhập khẩu Tuy nhiên, Ngân hàng Ngoại thơng Việt Namvẫn phát huy đợc thế mạnh truyền thống của mình trong lĩnh vực thanh toán Xuấtnhập khẩu đặc biệt trong lĩnh vực tài trợ thơng mại.

Một số kết quả thanh toán Xuất nhập khẩu của Ngân hàng Ngoại thơng Việt Namtrong một vài năm gần đây đợc biểu thị dới biểu số liệu sau:

Bảng 1: Tổng giá trị kim ngạch Xuất nhập khẩu thực hiện qua Ngân hàng

Ngoại thơng trong một số năm gần đây so với tổng kim ngạch thanh toán xuấtnhập khẩu của cả nớc:

Đơn vị: 1 triệu USD

Tổng kim ngạchXuất nhập khẩu

cả nớc

Xuất nhập khẩu qua Ngân hàng Ngoại th ơng

Tổng kimngạch

Tốc độ tăngtrởng (%)

Tỷ trọng so vớicả nớc (%)

 Tỷtrọng (%)

Theo nguồn: Annual Report Vietcombank từ năm 1996 đến năm 2001

Qua bảng số liệu trên ta thấy việc thực hiện thanh toán xuất nhập khẩu quaVCB là tốt, doanh số thờng xuyên đạt mức cao và liên tục tăng qua các năm: năm1996 tăng 11.9% so với năm 1995, năm 1997 tăng 6.4%, năm 1998 tăng 1.9%,năm 1999 tăng 2.4%, năm 2000 tăng 9,6% và đặc biệt là năm 2001 tăng 39,4%.Tuy doanh số thờng xuyên tăng nhng thị phần thanh toán xuấtnhập khẩu của VCB so với cả nớc lại giảm dần: nh năm 1995 thị phần thanh toánxuất nhập khẩu của VCB chiếm 59,6% thì năm 1996 chỉ còn 38,9% giảm 21,3%;năm 1997 thị phần thanh toán xuất nhập khẩu của VCB lại tiếp tục giảm 7,1%chiếm 31,2% thị phần thanh toán của cả nớc; năm 1998 tiếp tục giảm còn 28,9%;năm 1999 thị phần Thanh toán quốc tế của VCB tăng 1,1% so với năm 1998 đạt30% tổng kim ngạch thanh toán xuất nhập khẩu của cả nớc; năm 2000 thị phầnthanh toán của VCB lại giảm 2% chỉ còn 28% và năm 2001 thị phần thanh toánđạt 31,1% tăng 2,1% so với năm 2000 Hiện tợng này là do từ năm 1994 cho đếnnay nhà nớc liên tục cấp phép cho các ngân hàng thơng mại khác đợc phép thanhtoán xuất nhập khẩu (bao gồm các ngân hàng nớc ngoài và ngân hàng nội địa) nênthị phần bị chia xẻ ngoài ra VCB luôn chủ động ngừng cho vay tài trợ nhập khẩuđối với các mặt hàng có nguy cơ bị tồn đọng và những mặt hàng trong nớc có thểsản xuất đợc Tuy nhiên, với thị phần thanh toán xuất nhập khẩu luôn ở trên mức28% của Ngân hàng Ngoại thơng thì đây là một thành quả đáng tự hào

Doanh số thanh toán Xuất nhập khẩu qua VCB năm 2000-2001

Tổng doanh số thanh toán xuất nhập khẩu qua Ngân hàng Ngoại thơngnăm 2001 đạt 9.175 triệu USD, tăng 39,4% so với năm 2000, và chiếm thị phần

31,1% trong thanh toán xuất nhập khẩu của cả nớc - vợt chỉ tiêu so với kế hoạchđầu năm đề ra là giữ thị phần thanh toán 28%.

Bảng doanh số và thị phần thanh toán xuất nhập khẩu qua VCB:

Nguồn: Annual Report Vietcombank năm 2000- 2001

Thanh toán xuất khẩu

Doanh số thanh toán xuất khẩu qua Ngân hàng Ngoại thơng năm 2001 đạt 4.163 tr USD, tăng27,6 % so với năm 2000, đa thị phần của VCB trong tổng kim ngạch xuất khẩu của cả nớc tăngtừ 28,3% năm 2000 lên 29,1% năm nay Nh vậy, Ngân hàng Ngoại thơng vẫn duy trì và pháttriển đợc thị phần của mình trong công tác thanh toán xuất

Một số mặt hàng xuất khẩu có tỷ trọng cao trong doanh số thanh toán qua VCB trongnăm 2001 là dầu thô (2.221 tr USD), hải sản (384 tr USD), gạo (196 tr USD).

Chi nhánh HCM và Vũng Tàu có tỷ trọng thanh toán lớn trong hệ thống, tơng ứng là52,1 % và 22,8 % Trong năm 2001, Chi nhánh Vũng Tàu đạt tốc độ tăng trởng doanh số thanhtoán xuất khẩu cao nhất, tăng 116,9% so với năm 2000, với mặt hàng dầu thô chiếm tỷ trọngtới 98% trong tổng doanh số thanh toán hàng xuất của chi nhánh

Thanh toán nhập khẩu

Doanh số thanh toán hàng nhập qua Ngân hàng Ngoại thơng năm 2001 đạt 5.012 triệu USD,tăng 51,1 % so với năm 2000, cao hơn nhiều so với tốc tộ tăng kim ngạch nhập khẩu năm 2001của cả nớc (30,8 %), dẫn đến thị phần thanh toán hàng nhập khẩu của VCB tăng lên 33,0 % từ28,5 % năm 2000

Doanh số thanh toán nhập khẩu một số mặt hàng chính trong năm 2001 của VCB là xăngdầu (1.289 tr USD), máy móc thiết bị phụ tùng (465 tr USD), sắt thép (246 tr USD).

Sở giao dịch và Chi nhánh HCM có tỷ trọng thanh toán cao trong hệ thống tơng ứng là 46,9% và 26,5% Trong năm 2001, Sở giao dịch đạt tốc độ tăng trởng 67,1 %, và Vũng Tàu đạt79,7 %.

Tuy nhiên, cũng cần phải nhìn nhận rằng, một trong những yếu tố tác động làm tăngmạnh doanh số thanh toán Xuất nhập khẩu qua VCB là sự tăng vọt giá cả một số mặt hàng chủyếu, đặc biệt là xăng dầu - mặt hàng chủ lực trong thanh toán XNK qua Ngân hàng Ngoại th -ơng

II.Thực trạng thanh toán xuất khẩu bằng phơng thứctín dụng chứng từ tại Ngân hàng Ngoại thơng