Phân tích nhu cầu sử dụng vốn cố định tại công ty công nghệ phẩm đà nẵng

Lời mở đầu Kinh doanh thương mại là nhịp cầu nối liền giữa sản xuất và tiêu dùng lợi nhuận, và việc sử dụng nguồn vốn là khâu quan trọng nhất và cũng là khâu đầu tiên của quá trình kinh doanh,

Lời mở đầu

Kinh doanh th ng mại la nhịp c u n i li n gi îaườầố ềư sa n xu t va ti u du ng l üi nhu ûn, va vi ûc s dụngíấì êìơâì êửngu n v n la kh u quan trọng nh t va cũng la kh uồốìâấììâ đ u ti n cu a quá trình kinh doanh, qua đó vi ûc s dụngầêíêửv n m ïi th ûc hi ûn đ üc kh u sa n xu t, doanh nghi ûpốơưêươâíấê t û khă ng định đ üc vị trí cu a mình trong cu üc cạnhưóưởôtranh gay gă t tr n thị tr ng S dụng ngu n v n cóõêườửồốhi ûu qua thì sẽ tr tha nh ngu n đ üng l ûc thúc đ yêíởìồôưẩ kinh doanh phát tri n, ca i thi ûn kỹ thu ût, ca i ti n c ngểíêâí ế ô tác t i đa hoá l üi nhu ûn ốơâĐể hoạt đ üng kinh doanh cu aôí doanh nghi ûp đạt hi ûu qua , các doanh nghi ûp pha iêêíêí tìm ra nh îng bi ûn pháp qua n lý, đi u ha nh va sưêíềìì ử dụng ngu n v n m üt cách h üp lý nh t.ồ ốôơấ

Qua th i gian ki n t ûp tại C ng ty C ng ngh û ph mờế âôôêẩ a Nẵng k t h üp k in th ïc đã học tr ng, nh ûn

th ïc đ üc t m quan trọng cu a c ng tác k toán sưươầíôếử dụng ngu n v n cu ng v ïi s û mong mu n học ho i cu aồ ốìơ ưốíí ba n th n cũng nh mong mo i đ üc góp ý ki n cu a mìnhíâử ươếítìm ra bi ûn pháp nhă m n ng cao quá trình kinh doanhêòâs dụng v n đ cung c p kịp th i đ y đu th ng tin vửốểấờ ầí ôề vi ûc nhu c u s dụng v n c định cho nha qua n lýêầửốốìíxem xét, ra quy t định kinh doanh Vì v ûy em quy t địnhếâếchọn đ ta i : ề ì "Phân tích nhu cầu sử dụng vốn cố định tại Công ty Công nghệ phẩm Đà Nẵng"

Vì th i gian ki n t ûp có hạn, nh ûn th ïc co n mangờế ââừtính lý thuy t, s û hi u bi t cho s û hoa n thi ûn tr ïcếưểếừêươ th ûc t n n chuy n đ kh ng tránh kho i nh îng thi uưế êêềôíưế

sót Kính mong th y c giáo, các c chú, anh chị pho ngầ ôôì k toán C ng ty góp ý ph bình đ chuy n đ hoa n thi ûnếôêểê ềìê h n.ơ

CHƯƠNG 1.

C S LÍ LU N V NHU C U S D NG VC Ơ ỞẬỀẦỬ ỤĐ

I Ý NGH A VĂ NHI M V C A PHĐN TÍCH NHU C U SĨỆỤ ỦẦỬ

D NG VC ỤĐ

1.1 Ý ngh a :ĩ

- Quy t nh t I n ng l c s n xu t ế đị ớ ă ự ả ấ

- s d ng vc th ng g n li n v I ho t ng u t dăi h nử ụ đ ườ ắ ề ớ ạ độ đầ ư ạ- thu h I v n ch mồ ố ậ

- d g p r I roể ặ ủ

1.2 Nhi m v :ệụ

- t ng n ng l c s n xu tă ă ự ả ấ- thu h I v n nhanhồ ố

II Phân tích tình hình s d ng VC ử ụĐ

1.1 TSC c a doanh nghi p & VC c a doang nghi p:Đ ủệĐ ủệ

a TSC c a doanh nghi p : là nh ng t li u lao ng ch y u mà cĐ ủ ệ ữ ư ệ độ ủ ế đặi m c a ch ng là tham gia vào nhi u chu kh s n xu t kinhú

doanh , trong qu tr nh gi tr c a TSC không b tiêu hao hoàná ì đó á ị ủ Đ ịtoàn trong l n s d ng u tiên mà n ầ ử ụ đầ ó được chuy n d ch d n vàoể ị ầgi tr c a s n ph m á ị ủ ả ẩ

b VC c a doanh nghi p : là s v n u t ng tr c mua s m ,Đ ủ ệ ố ố đầ ư ứ ướ để ắxây d ng hay l p t c c TSC h u h nh và vô h nh ự ắ đặ á Đ ữ ì ì

1.2 Phân lo I TSC c a doanh nghi p :ạĐ ủệ

a Phân lo I TSC theo h nh th i bi u hi n :ạ Đ ì á ể ệ

- TSC h u h nh ( tài s n c h nh th i v t ch t c th : m y m c )Đ ữ ì ả ó ì á ậ ấ ụ ể á óTSC vô h nh : là nh ng TS không c h nh th i v t ch t c th màĐ ì ữ ó ì á ậ ấ ụ ểth ng là nh ng chi ph u t cho s n xu t kinh doanh : l I thườ ữ í đầ ư ả ấ ợ ếth ng m I , b ng ph t minh s ng ch ươ ạ ằ á á ế

b Phân lo I TSC theo m c ch s d ng : ạ Đ ụ đí ử ụ- TSC dùng cho m c ch kinh doanhĐ ụ đí

- TSC dùng cho m c ch ph c l I , s nghi p , an ninh , qu cĐ ụ đí ú ợ ự ệ ốph ng ò

- TSC b o qu n h , gi h , c t gi h Nhà n c Đ ả ả ộ ữ ộ ấ ữ ộ ước Phân lo I TSC theo công d ng kinh t :ạ Đ ụ ế

- Nhà c a , v t ki n tr c ử ậ ế ú- M y m c , thi t b á ó ế ị

- Ph ng ti n v n t I , thi t b truy n d n ươ ệ ậ ả ế ị ề ẫ

- V n cây lâu n m , s c v t làm vi c ho c cho s n ph mườ ă ú ậ ẹ ặ ả ẩ- C c lo I TSC kh cá ạ Đ á

d Phân lo I TSC theo t nh h nh s d ng :ạ Đ ì ì ử ụ- TSC ang s d ng Đ đ ử ụ

- TSC ch a c n dùng Đ ư ầ

- TSC không c n dùng ch thanh l Đ ầ ờ ý- TSC ang s d ng Đ đ ử ụ

b Đặ đ ểc i m luân chuy n:ể

- VC tham gia nhi u chu k sx s n ph m Đ ề ì ả ẩ

- VC Đ được luân chuy n d n d n t ng b c trong c c chu k sxể ầ ầ ừ ướ á ỳ- Sau nhi u chu k sx VC m i hoàn thành m t v ng luânề ỳ Đ ớ ộ ò

chuy n ể

III kh u hao TSC :ấĐ

1.1 Hao mòn TSC :Đ

a hao mon TSC h u h nh : là HM v v t ch t làm gi m gi trĐ ữ ì Đó ề ậ ấ ả á ịvà gi tr s d ng c a TSC á ị ử ụ ủ Đ

• Nguyên nhân :

- do TSC tham gia vào ho t ng SX kinh doanh m c HM phĐ ạ độ ứ độ ụthu c vào th i gian s d ng và c ng s dung c a TSC ộ ờ ử ụ ườ độ ử ủ Đ- Do t c ng c a c c y u t t nhiên m c HM ph thu c vàoá độ ủ á ế ố ự ứ độ ụ ộ

công t c b o qu n c a ng i s dung ch x y ra i v iá ả ả ủ ườ ử ỉ ả đố ớTSC HH Đ

b HMTSC vô h nh : Là s suy gi m thu n tu gi tr c a TSC Đ ì ự ả ầ ý á ị ủ Đ

• Nguyên nhân :

- Do n ng su t lao ng XH t ng lên làm cho gi thành s n ph mă ấ độ ă á ả ẩgi m d n n gi b n gi mả ẫ đế á á ả

- Do s ti n b c a khoa h c k thu t ự ế ộ ủ ọ ỹ ậ- Do k t th c chu k s ng c a s n ph m ế ú ì ố ủ ả ẩ

+ HMVH loai 1:Là TSC b gi m gi tr trao i do c nh ngĐ ị ả á ị đổ đã ó ữTSC nh c song gi mua l i r h n Đ ư ũ á ạ ẽ ơ

G - Gh đ V1 = *100% Gt

V1 : T l HMVH lo i 1ỷ ệ ạG : Gi mua ban u đ á đầGh : Gi mua hi n t iá ệ ạ

 Hao m n vô h nh lo I 2: Do c nh ng TSC m I tuy v I gi tr nhò ì ạ ó ữ Đ ớ ớ á ị ưc nh ng l I hoàn thi n h n v m t k thu t ũ ư ạ ệ ơ ề ặ ỹ ậ

Gk V2 = 100%*

1.2 Kh u hao TSC và các phấĐương pháp tính toán TSC :Đ

a Kh i ni m : là 1 ph ng th c thu h I VC b ng c ch t nh gi tr haoá ệ ươ ứ ồ Đ ằ á í á ịm n c a TSC vào chi ph s n xu t và c u thành trong gi thành spò ủ Đ í ả ấ ấ ác a doanh nghi p d I h nh th c ti n t g I là ti n kh u hao khiủ ệ ướ ì ứ ề ệ ọ ề ấsp hàng ho áđược tiêu th th s ti n kh u hao này ụ ì ố ề ấ được tr ch l I vàí ạt ch lu thành qu kh u hao í ỹ ĩ ấ

b Ph ng ph p kh u hao TSC trong doanh nghi p :ươ á ấ Đ ẹ+ Ph ng ph p kh u hao b nh quân : ( pp ươ á ấ ì đường th ng)ẳcông th c :ứ

NG KH =

Nsd

KH : là m c tr ch kh u hao trung b nh hàng n m TSC ứ í ấ ì ă ĐNG : là nguyên gi c a TSC á ủ Đ

Nsd : là th I gian s d ng ờ ử ụ

Ngoài ra n u TSC c nguyên gi thay I , th I gian s d ng thay Iế Đ ó á đổ ờ ử ụ đổth công th c s là :ì ứ ẽ

NG - (Gst - Ptt) KH =

NsdHay :

Gi tr c n l i c a TSC trên s k to ná ị ò ạ ủ Đ ổ ế á KH =

Th i gian s d ng x c nh l i ho c th i gian s d ng c nờ ử ụ á đị ạ ặ ờ ử ụ òl i ạ

Gst : là gi tr sa th I á ị ả

Ptt : là gi tr thanh l TSC á ị ý Đ(Gst - Ptt) : là thu bi n gi TSC ế á Đ

+ Ph ng ph p kh u hao theo s d gi m n :ươ á ấ ố ư ả đầ n-1 NGn KH = Ngo (1 - Tk) Tk , v i Tk = 1 - ớ

NGoKH : s ti n kh u hao n m nố ề ấ ở ă

NGo : nguyên gi c a TSC á ủ Đ

NGn : gi tr c n l I c a TSC cu I n m n á ị ò ạ ủ Đ ở ố ăTk : t l kh u hao hàng n m ỷ ệ ấ ă

n : th I di m n m t nh kh u hao ờ ể ă í ấ + Ph ng ph p kh u hao t ng s :ươ á ấ ổ ố

( N - n + 1 )

KH = * ( Ngo - NG st ) N ( N + 1 )

2

KH : s ti n kh u hao n m nào ố ề ấ ở ă đón : th I i m c n t nh kh u haoờ đ ể ầ í ấ

NGo:nguyên gi c a TSC á ủ ĐN: s n m s d ng TSC ố ă ử ụ Đ

NGst: gi tr sa th I c a TSC khi h t th I h n ph c v á ị ả ủ Đ ế ờ ạ ụ ụ ( N - n + 1 )

Tkn = :là t l kh u hao hàng n m th nỷ ệ ấ ă ở ứ N ( N + 1 )

1 2 3 4 5 AC: PP kh gi m d n k t h p v I kh b nh quân ả ầ ế ợ ớ ìAB : pp kh gi m d n ả ầ

BC : pp kh b nh quân ì

1.3L p k ho ch kh u hao TSC và qu n lý s d ng qu kh u hao TSCậếạấĐảử ụĩấĐ

c a doanh nghi p :ủệ

- X c nh ph m vi TSC ph i t nh kh u hao và t ng nguyên giá đị ạ Đ ả í ấ ổ áTSC ph i t nh kh u hao u k k ho ch Đ ả í ấ đầ ì ế ạ

- X c nh gi tr TSC b nh quân t ng , gi m trong k k ho ch vàá đị á ị Đ ì ă ả ỳ ế ạnguyên gi b nh quân TSC ph i tr ch kh u hao trong k á ì Đ ả í ấ ỳ

NGt * Tsd NGt =

12

NGg * ( 12 - T sd ) NGg =

NGbqt : nguyên gi b nh quân t ng c a TSC á ì ă ủ ĐNGbqg: nguyên gi b nh quân gi m á ì ả

quy n phê duy t ề ệ

b B o toàn và nâng cao hi u qu sd VC :ả ệ ả Đ

- Thông th ng c 3 ph ng ph p nh gi ch yươ ó ươ á đá á ủ ếc Phân c p qu n l VC : ấ ả ý Đ

• theo quy ch tài ch nh hi n hành c c doanh nghi p nhà n c ế í ệ á ệ ướ đượcquy n ề

- ch ng trong s d ng v n ủ độ ử ụ ố- ch ng thay I c c u TS ủ độ đổ ơ ấ- D.n c ng ũ được quy n ề

1.2 H th ng ch tiêu hi u su t s d ng VC ệ ốỉệấ ử ụĐ

• Thu c c c ch tiêu t ng h p c :ộ á ỉ ổ ợ ó

- ch tiêu hi u su t s d ng VC ỉ ệ ấ ử ụ Đ- ch tiêu hàm l ng VC ỉ ượ Đ

- ch tiêu t su t l I nhu n VCỉ ỷ ấ ợ ậ Đ

Sau m t th I gian ho t ng, công ty t ch thành 2 công ty: Côngộ ờ ạ độ áty B ch Ho V I S I QN- N và Công ty Gia Công Mua QN- N, ngàyá á ả ợ Đ Đ20-3-1998 UBND T nh QN- N ra quy t nh s 526/Q -UB h p nh tỉ Đ ế đị ố Đ ợ ấthành công ty công ngh ph m Công ty ệ ẩ được b Th ng m I vàộ ươ ạUBND t nh QN- N quy t nh thành l p doanh nghi p nhà n c theoỉ Đ ế đị ậ ệ ướquy nh s 2900/Q ngày 9-10-1992 và đị ố Đ được tr ng tài kinh t QN -ọ ế

N c p d ng k kinh doanh s 103618 ngày 20-11-1992 í

Công ty CNP N là doanh nghi p nhà n c c tr s t I 57 lêĐ ệ ướ ó ụ ở ạdu n - N , ẩ Đ được ch n thi i m trao quy n s d ng và tr ch nhi mọ đ ể ề ử ụ á ẹb o hoà v n s n xu t kinh doanh theo ch th s 361/CT ngàyả ố ả ấ ỉ ị ố01-9-1990 c a ch t ch h I ng b tr ng theo Q cu UBND t nhủ ủ ị ộ đồ ộ ưở Đ ă ỉQN- N s 2266/Q -UB ngày 11-12-1991.Đ ố Đ

Tr i qua 28 n m h nh thành và ph t tri n trong linh v c th ngả ă ì á ể ự ươm I , cong ty CNP hi n nay là m t doanh nghi p c t m v c trên thạ ệ ộ ệ ó ầ ó ịtr ng luôn hoan thành ngh a v v I nhà n c t ch lu b sung ngu nườ ĩ ụ ớ ướ í ỹ ổ ồv n ố được B th ng m I , UBND và s th ng m I t ng c thi uaộ ươ ạ ở ươ ạ ặ ờ đxu t s c và nhi u b ng khen qua c c n m ấ ắ ề ằ á ă

Công ty th c hi n ch ự ệ ế độ ạ h ch to n c l p , t ch v tàiá độ ậ ự ủ ềch nh , c t c ch ph p nhân ,m tài kho n t I NH nhà n c và c cí ó ư á á ở ả ạ ướ áNHTM Công ty được vay v n t I NH trong n c , ố ạ ướ đượ ổc t ch c b m yứ ộ áqu n l ,m ng l I kinh doanh,b tr và s d ng h p l p d ng c cả ý ạ ướ ố í ử ụ ợ í á ụ áh nh th c tr l ng theo ng qui nh c a B th ng m I và nhàì ứ ả ươ đú đị ủ ộ ươ ạn c ướ

Công ty ch u s thanh tra , ki m tra c a c c c quan nhà n cị ự ể ủ á ơ ước th m quy n và ó ẩ ề đượ ố ục t t ng khi u n I c quan ph p lu t nhà n cế ạ ơ á ậ ướ

li u xây d ng , ph ng ti n i la tham gia ho t ng kd dv du l ch ệ ự ươ ệ đ Ị ạ độ ịT m nh p ,t i xu t và chuy n kh u hàng ho ,kinh doanh hàngạ ậ á ấ ể ấ átiêu dùng và l ng th c th c ph m g p ph n p ng nhu c u tiêuươ ự ự ẩ để ó ầ đá ứ ầth và công n vi c làm cho nhân dân ụ ă ệ

Nh n làm I l cho c c h ng trong n c và ngoài n c v m tậ đạ í á ã ướ ướ ề ặhàng thu c di n kinh doanh c a ct nh :xe m y , i n m y ,v t li uộ ệ ủ ư á đ ệ á ậ ệxây d ng , b nh kinh ô …ư á đ

V I nh ng ch c n ng trên công ty ho t ng trên c s b o t nớ ữ ứ ă ạ độ ơ ở ả ồvà s d ng v n c hi u qu , th c hi n ch k to n ho ch to n theoử ụ ố ó ệ ả ự ệ ế độ ế á ạ áqui nh c a b TC và công ty ch o c c n v tr c thu c ho t ngđị ủ ộ ỉ đạ á đơ ị ự ộ ạ độtrong khuôn kh c a ph p lu t nhà n c qui nh ổ ủ á ậ ướ đị

• Nhi m v :ệ ụ

B o t n à ph t tri n ngu n v n NS c p , kinh doanh theo ngả ồ á ể ồ ố ấ đúnghành ngh qui nh trong gi y phép KD ,s d ng v n ti t ki mề đị ấ ử ụ ố ế ệ.Kinh doanh ph I t bù p ả ự đắ được chi ph ,t trang tr i v n í ự ã ố

Hoàn thành c c nhi m v TC t ra nh m g p ph n th c hi ná ệ ụ đ đặã ằ ó ầ ự ệc c ch tiêu kt-xh á ỉ

- Duy tr và n nh ho t ng và kinh doanh m b o Iì ổ đị ạ độ để đả ả đờs ng cho ng I lao ng ố ườ độ

- Nghiêm ch nh ch p hành c c ch nh s ch ,ch ph p lu tỉ ấ á í á ế độ á ậc a nhà n c , ào t o c n b công nhân viên ,th c hi n phânủ ướ đ ạ á ộ ự ệph I theo lao ng và công b ng x h I ,nâng cao tr nh v nố độ ằ ã ộ ì độ ăho và nghi p v cho toàn th c n b công nhân viên trongá ệ ụ ể á ộtoàn công ty p ng nhu c u trong c ch kinh doanhđể đá ứ ầ ơ ế

y kh c nghi t hi n nay

- Công ty luôn m r ng kinh doanh ,liên k t v I c c I t cở ộ ế ớ á đố án c ngoài c ng nh trong n c , ph t huy vai tro ch oướ ũ ư ướ á ủ đạc a n n kinh t qu c doanh , g p ph n t ch c c t ch c n nủ ề ế ố ó ầ í ự ổ ứ ềs n xu t x h i.ả ấ ã ộ

2.2 Đặ đ ểc i m ho t ạ động kinh doanh c a công ty Công ngh ph m à N ng : ủệẩ Đẵ

2.2.1 c i m t ch c m ng l i c a công ty: Đặ đ ể ổ ứ ạ ướ ủ

Công ty Công ngh ph m c m ng l i kinh doanh r ng, c chiệ ẩ ó ạ ướ ộ ónh nh t i Hà N i, TP H Ch Minh, Tam K , Qu ng Ng i Công ty luôná ạ ộ ồ í ỳ ả ãthay i nâng c p s p x p m ng l i kinh doanh nh m p ng nhuđổ ấ ắ ế ạ ướ ằ đá ức u c a t ng th i i m nh : c i t o nhà kho, kh ch s n d ch v , tầ ủ ừ ờ đ ể ư ả ạ á ạ ị ụ ổ

ch c nhi u i m b n hàng trong thành ph à N ng và t nh Qu ngứ ề đ ể á ố Đ ẵ ỉ ảNam Ng ai ra công ty c n liên doanh v i t p oàn MULPHAò ò ớ ậ đ(MALAYSIA) xây d ng kh ch s n INDOCHINA tiêu chu n ba sao ự á ạ ẩ

M ng l i công ty bao ph trên c n c, ch tr ng c th tr ngạ ướ ủ ả ướ ú ọ ả ị ườnông thôn, mi n n i H th ng m ng l i bao g m: ề ú ệ ố ạ ướ ồ

Tên c s kinh doanh: V n Ph ng công ty ơ ở ă òa ch

Đị ỉ : 57 Lê Du n - à N ng ẩ Đ ẵC 6 trung tâm trên a bàn à N ng ó đị Đ ẵ

C 4 chi nh nh t i Hà N i, TP H Ch Minh, Tam K , Qu ngó á ạ ộ ồ í ỳ ảNam

H th ng c c c a hàng t i TP à N ng ệ ố á ử ạ Đ ẵ2.2.2 c i m m t hàng kinh doanh: Đặ đ ể ặ

V m t hàng kinh doanh ch nh c a công ty là xi m ng, phân b n,ì ặ í ủ ă óxe m y c i m c a nh ng m t hàng này là r t k m Trong i uá Đặ đ ể ủ ữ ặ ấ ỵ ẫ đ ềki n th i ti t th t th ng t i à N ng, l l t h u nh n m nào c ngệ ờ ế ấ ườ ạ Đ ẵ ũ ụ ầ ư ă ũc nên công t c b o qu n hàng h a c n ó á ả ả ó ầ được coi tr ng, nh t là cao,ọ ấ độ

khô r o c a c c nhà kho c n ph i á á c theo d i ch t ch õ

II PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH S D NG VC C A CÔNG TY: Ử ỤĐ Ủ

2.1 Trình t các phựương pháp phân tích di n bi n ngu n v n và s d ng v n: ễếồốử ụố

B c 1: X c nh di n be en thay i ngu n v n và s d ng v nướ á đị ễ í đổ ồ ố ử ụ ốc th c hi n nh sau:

+ L p b ng kê di n bi n ngu n v n và s d ng v n b ng c chậ ả ễ ế ồ ố ử ụ ố ằ áchuy n t an b c c kho n m c trên b ng cân i k t an thành c tể ò ộ á ả ụ ả đố ế ó ộd c ọ

+ T nh t an s thay i c a t ng kho n m c trên b ng cân ií ó ự đổ ủ ừ ả ụ ả đốk t an và ph n nh vào c t s d ng ngu n v n ho c ngu n v n theoế ó ả á ộ ử ụ ồ ố ặ ồ ốnguyên t c sau:ắ

- S d ng v n t ng ng v i t ng tài s n ho c gi m ngu n v n ử ụ ố ươ ứ ớ ă ả ặ ả ồ ố- Di n bi n ngu n v n s t ng ng v i t ng ngu n v n ho cễ ế ồ ố ẽ ươ ứ ớ ă ồ ố ặgi m tài s n ả ả

B c 2: L p b ng phân t ch và th c hi n vi c phân t ch s d ngướ ậ ả í ự ệ ệ í ử ụv n và di n bi n ngu n v n trong k ố ễ ế ồ ố ỳ

L p b ng phân t ch di n bi n ngu n v n và s d ng v n b ngậ ả í ễ ế ồ ố ử ụ ố ằc ch s p x p c c kho n liên quan n vi c s d ng v n và c c kho ná ắ ế á ả đế ệ ử ụ ố á ảliên quan n vi c thay i ngu n v n thành 2 ph n nh h nh th cđế ệ đổ ồ ố ầ ư ì ứb ng cân i k t an ả đố ế ó

nh ng huy ng t c c kho n c c s n ph t huy mà c n ph i t ngữ độ ừ á ả ũ ó ẵ á ò ả ăngu n v n ch s h u, là i u c n thi t ồ ố ủ ở ữ đó đ ề ầ ế

C th n i hai kho n ti n và TSC là nh ng kho n mang l Ió ể ó ả ề Đ ữ ả để ạl I nhu n , thu h I v n nhanh và t r I ro ,kh n ng sinh l I cao h nợ ậ ồ ố í ủ ả ă ờ ơso v I TSC k p cho s u t m I Nh ng công ty hai kho n này l Iớ Đ ị ự đầ ư ớ ư ở ả ạgi m ,v n này nên xem xét , i u ch nh cho phù h p m r ngả ấ đề đ ề ỉ ợ để ở ộph t tri n c a công ty á ể ủ

B c 3 : nh h ng cho vi c s d ng v n và huy ng v n choướ Đị ướ ệ ử ụ ố độ ốk ti p theo nh sau : T s phân t ch trên c th th y công ty nênỳ ế ư ừ ự í ở ó ể ấti p t c huy ng t I a ngu n v n bên trong , gi m càng nhi u l ngế ụ độ ố đ ồ ố ả ề ượhàng càng nhi u càng t n kho càng t t , nên t ng l ng v n b ng ti nề ồ ố ă ượ ố ằ ềm b o kh n ng thanh to n c a công ty , t ng TSC , m r ngá

ph m vi ho t ng ng th I gi m b t nh ng kho n vay ng n h n vàạ ạ độ Đồ ờ ả ớ ữ ả ắ ạnên co nh ng kho n vay dài h n ph t tri n qui mô kinh doanh c aữ ả ạ để á ể ủcông ty.

Công ty công ngh ph m c b ng cân I k to n nh sau :ệ ẩ ó ả đố ế á ư

35.319.877.2573 C c kho n ph I thu á ả ả 67.035.499.965

91.669.159.695,504 đầu t tài ch nh ng n h nư í ắ ạ 0 05 Tài s n l u ng kh cả ư độ á 3.092.085.545 6.048.085.4716 TSCĐ 2.828.749.383 2.576.197.783Nguyên giá 5.082.419.927 5.094.882.969Hao m n lu kò ỷ ế (2.253.670.5

8 C c kho n u t TC dàiá ả đầ ưh n ạ

1.749.600.000 1.749.600.0009 Chi ph í đầu t XD dư ở

10 C c kho n k qu k c c á ả í ĩ í ượ 0 162.393.160t ng tài s nổ ả 123.046.988.12

139.784.646.655,50II ngu n v nồ ố

1 Vay ng n h n ắ ạ 78.688.461.667 117.210.236.468

3 ph I tr cho ng I b n ả ả ườ á 18.441.749.819 5.605.075.0364 ng I mua tr ti n tr c ườ ả ề ướ 11.743.126.636 7.262.799.4135 thu và c c kho n ph Iế á ả ả 1.671.421.946 47.764.455

n p NNộ

6 ph I tr công nhân viênả ả 324.500.000 323.289.4347 ph I tr c c n v n I bả ả á đơ ị ộ ộ 0 08 C c kho n ph I n p kh cá ả ả ộ á 5.087.485.949 2.078.231.067

10 N kh cợ á 382.000.000 406.890.00011 ngu n v n ch s h uồ ố ủ ở ữ 6.708.242.103,

6.850.360.782,50t ng ngu n v nổ ồ ố 123.046.988.12

D a vào b ng s li u cân ựảố ệđố ếi k toán trên có th ti n hành phân tích di n bi nể ếểế

ngu n v n và s d ng ngu n v n C n m 2003 nh sau :ồốử ụồốĐ ăư

B ng 1 : B ng kê di n bi n ngu n v n và s d ng v n c a côngả ả ể ế ồ ố ử ụ ố ủty

Kho n m cảụ 20022003s d ng v nử ụố ngu n v nồố

I TS

1 Ti nề 2.869.694.931

(610.361.6 42)2 hàng t n khoồ 45.471.358.2

(10.151.481.039,4)3 c c k/ ph i thuá ả 67.035.499.9

5 TSL kh c Đ á 3.092.085.545

6.048.085.47 1

2.955.999.9266 TSC Đ 2.828.749.38

(252.551.600)a NG 5.082.419.92

b HM lu kỹ ế (2.253.670.54 (2.518.685.18 (265.014.642)