Dựa văo bảng số liệu cđn đối kế toân trín có thể tiến hănh phđn tích diển biến nguồn vốn vă sử dụng nguồn vốn CĐ năm 2003 như sau : Bảng 1 : Bảng kí diển biến nguồn vốn vă sử dụng vốn của công ty Khoản mục 2002 2003 sử dụng vốn nguồn vốn I TS 1 Tiền 2.869.694.931 2.259.333.289 (610.361.6 42) 2 hăng tồn kho 45.471.358.296,4 35.319.877.257 (10.151.481.039,4) 3 câc k/ phải thu 67.035.499.965,5 91.669.159.695,5 2.463.365.970 4 Đtư TCNH 0 0 0 5 TSL Đ khâc 3.092.085.545 6.048.085.47 1 2.955.999.926 6 TSC Đ 2.828.749.383 2.576.197.783 (252.551.600) a NG 5.082.419.927 5.094.882.969 12.463.042 b HM luỹ kế (2.253.670.544) (2.518.685.186) (265.014.642) 7 Câc khoản đtư TCDH 1.749.600.000 1.749.600.000 0 8 câc khoản kí quĩ ,kí cược DH 0 162.393.160 162.393.160 Tổng NV 123.046.988.120,9 139.784.646.655,5 II NV 1 Vay NH 78.688.461.667 117.210.236.468 (38.521.774.801) 2 nợ DH đến hạn trả 0 0 0 3 phải trả cho người bân 18.441.749.819 5.605.075.036 12.836.674.783 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 4 ng ười mua trả tiền trước 11.743.126.636 7.262.799.413 (5.519.672.777) 5 thuế vă câc khoản phải nộp NN 1.671.421.946 47.764.455 1.623.657.491 6 phải trả CNV 324.500.000 323.289.434 1.210.566 7 phải trả câc đơn vị nội bộ 0 0 0 8 Câc khoản phải nộp khâc 5.087.485.949 2.078.231.067 3.009.254.882 9 nợ khâc 382.000.000 406.890.000 (24.890.000) 10 nguồn vốn CSH 6.708.242.103,9 6.850.360.782,5 (142.118.678,6) tổng nguồn vốn 123.046.988.120,9 139.784.646.655,5 38.472.115.480 (6.049.270.126) (1) (2) (3) (4) (5)=(4)-(3) (6)=(4)-(3) Ghi ch ú :Gi â tr ị ( cột sd vốn) = Gtrị (2003) - Gtrị(2002) Đóng ngoặc () ; lă số đm Theo bảng trín có thể thấy : Chính lệch sử dụng vốn năm 2003 giảm so với năm 2002 với số tiền lă 38.614.234.158,6 đồng ,chính lệnh nguồn vốn năm 2003 cũng giam so với năm 2002 với số tiền lă (6.191.388.805) đồng Dựa văo số liệu trín bảng cđn đối kế toân trín có bảng phđn tích diễn biến nguồn vốn vă sử dụng vốn: Bảng 2: bảng phđn tích nguồn vốn vă sử dụng vốn năm 2003 : Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com chỉ tiíu số tiền tỷ trọng(%) A sử dụng vốn 1 Tăng câc khoản phải thu 2.463.365.970 4,96 2 Tăng TSLĐ khâc 2.955.999.926 5,95 3 Tăng nguyín giâ 12.463.042 0,025 4 Tăng câc khoản ký quỹ ký cược DH 162.393.160 0,33 5 Giảm vay NH 38.521.774.801 77,6 6 Giảm người mua trả tiền trước 5.519.672.777 11,1 7 Giảm nợ khâc 24.890.000 0,05 Tổng cộng 49.660.559.476 100,00 B Diễn biến nguồn vốn 1 Giảm tiền 610.361.642 2,11 2 Giảm hăng tồn kho 10.151.481.039,4 35,14 3 Giảm TSCĐ 252.551.600 0,87 4 Giảm khấu hao TSCĐ 265.014.642 0,92 5 Giảm nguồn vốn CSH 142.118.678,6 0,49 6 Tăng phải trả cho người bân 12.836.674.783 44,43 7 Thuế vă câc khoản phải nộp NN 1.623.657.491 5,62 8 Tăng câc khoản phải nợ khâc 3.009.254.882 10,42 9 Tăng phải trả CNV 1.210.566 0.0041 Tổng cộng 28.892.325.324 100,00 Qua bảng trín có thể thấy: Chính vì chính lệch sử dụng vốn năm 2003 giảm so với năm 2002(bảng 1) nín : Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com + Quy mô sử dụng vốn của công ty năm 2003 đê tăng 49.660.559.476đồng so với năm 2002.Trong đó,chủ yếu lă sử dụng vốn trả bớt nợ cho khoản vay ngắn hạn 38.521.774.801đồng chiếm 77,6%.Tổng số sử dụng vốn,tăng khoản phải thu(2.463.365.970) đồng chiếm 4,96% ,tăng TSLĐ khâc(2.955.999.926) đồng chiếm 5,95%,tăng NG (12.463.042) đồng chiếm 0,25%,sử dụng câc khoản ký quỹ ,ký cược với số tiền lă 162.393.160 đồng chiếm 0,33%,vă giảm nguươì mua trả tiền trước số tiền lă 5.519.672.777 đồng chiếm 11,1%,vă công ty còn sử dụng vốn trả bớt câc khoản phải trả phải giảm nợ khâc với số tiền lă 24.890.000 đồng chiếm 0,05%,vă giảm vay NH với số tiền 38.521.774.801 đồng chiếm 77.6 % .Tổng số sử dụng vốn . Như vậy ta thấy việc trả bớt nợ vay NH với số lượng tiền rất lớn chiếm 77.6 % trong tổng số sử dụng vốn sẽ gđy rất nhiều khó khăn cho công ty , công ty đê mất đi một lượng tiền mặt trong lưu thông cũng như để đầu tư văo lĩnh vực mới .Hơn nữa việc tăng TSCĐ cũng sẽ lăm cho việc thu hồi vốn của công ty kĩo dăi thời gian , vòng quay vốn sẽ ít hơn ,rủi ro cao hơn . Mặc dù số tiền câc khoản phải thu tăng lín nhưng số tiền công ty phải trả bớt CBCNV vă câc khoản phải trả nộp khâc cũng chiếm không nhỏ .Do đó lượng tiền lưu thông không có nhiều , điều năy khiến cho công ty mất khả năng nhanh chóng ,kịp thời nắm bắt cơ hội đầu tư trong kinh doanh,mở rông phạm vi hoạt động ,mở rộng thị trường cũng như thị phần của công ty .Vậy đđy lă những vấn đề công ty nín xem xĩt lại ,trong kinh doanh lượng tiền mặt lớn chính lă sức mạnh cạnh tranh mạnh , nhanh vă kịp thời trong mọi hoạt động DN nói chung vă tại CT nói riíng . Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com + Về diễn biến nguồn vốn : Nguồn vốn chủ yếu được huy động lă từ việc giảm hăng tồn kho số tiền lă 10.151.481.039,40 đồng chiếm 35,14 % tổng giâ trị diễn biến nguồn vốn ,tiền khấu hao TSCĐ 265.014.642 đồng chiếm 0,92% vă huy động từ việc giảm nguồn vốn CSH 142.118.678,60 đồng chiếm 0,49% tổng giâ trị diễn biến nguồn vốn >Nguồn vốn được huy động từ những khoản tiền trín lă việc nín cần vă cần thiết vì số lượng hăng tồn kho nhiều sẽ lăm cho nguồn ứ đọng , dẫn đến công ty sẽ mất . Chỉ tiíu năy cho thấy, cứ 1 đồng doanh thu được tạo ra trong kỳ thì cần bao nhiíu đồng vốn bình quđn? Vậy văo năm 2003 cứ 1 đồng doanh thu dược tạo ra thì công ty cần 0,008 đồng VCĐ bình quđn. Trong khi đó ở nam 2002 cứ 1 đồng doanh thu được tạo ra thì cần 1,102 đồng VCĐ bình quđn. Vì vậy ta có thể kết luận. Hăm lượng VCĐ công ty sử dụng ở năm 2003 có hiệu quả hơn so với năm 2002, văo năm 2003 công ty đê tiết kiệm được 1,102 - 0,008 = 1,094 đồng VCĐ bình quđn. Tuy vậy số tiết kiệm năy không lớn lắm ccông ty nín cố gắng hơn. Doanh lợi VCĐ = Lợi nhuận (2003) = 107.972.644,60 = 0,04 VCĐ bình quđn 2.702.473.583 Cứ 1 đồng VCĐ bình quđn năm 2003 thì tạo ra 0,04 đồng lợi nhuận. Điều năy cho thấy VCĐ năm 2003 chưa được khai thâc tối đa, không hiệu quả lắm trong hoạt động sản xuất kinh doanh, thương mại vă dịch vụ noi chung. 2. Phđn tích ỳnh hình quản lý vă sử dụng VCĐ (TSCĐ) của công ty. Bảng 3: Bảng phđn tích tình hình quản lý vă sử dụng VCĐ (TSCĐ) Chỉ tiíu 2002 2003 Chính lệch 97.783 252.551.600 0,87 Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com 1. TSCĐ hữu hình 2.828.749.383 2.576.197.783 252.551.600 0,87 Nguyín giâ 5.082.419.927 5.094.882.969 12.463.042 0,025 Hao mòn luỹ kế (+) (2.253.670.544) (2.518.685.186) 265.014.642 0,92 2. TSCĐ thuí T-Chính 3. TSCĐ vô hình Qua bảng trín ta thấy TSCĐ giảm văo năm 2003 với số tiền giảm 252.551.600 đồng, với tỷ lệ 0,87% so với năm 2003. Nguyín nhđn TSCĐ giảm chủ yếu do TSCĐ hữu hình giảm 0,87%, trong đó nguyín giâ tăng 0,025%, hao mòn giảm đến 0,92% so với năm 2002, tring khi câc loại TSCĐ khâc không tăng. Với doanh nghiệp thănh lập của công ty thì việc tăng TSCĐ hữu hình lă điều cần vă nín lăm, nhưng cũng tuỳ văo môi trường vă loại hình hoạt động của công ty mă chuẩn bị TSCĐ cho phù hợp vì trong thđn TSCĐ nó đê chiếm 1 lượng vốn không nhỏ vă việc thu hồi vốn từ khoản năy lại rất khó khăn vă cần nhiều thời gian như đê phđn tích ở (phần II mục II) chính vùi điều đó câc nhă quản lý nín nghiín cứu vă sử dụng TSCĐ đúng để tiết kiệm vốn vă lượng vốn lưu thông giúp công ty kịp thời đầu tư mới, nhanh chóng thu hồi vốn vă tạo ra lợi nhuận. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM GÓP PHẦN HOĂN THIỆN CÔNG TÂC NHU CẦU SỬ DỤNG VỐN CỐ ĐỊNH TẠI CÔNG TY CÔNG NGHỆ PHẨM ĐĂ NẴNG. I. Nhận xĩt chung về hoạt động kinh doanh tại công ty. 3.1 Những thuận lợi vă khó khăn: 3.1.1 Thuđn lợi. Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com Công ty Công nghệ phẩm lă một doanh nghiệp thương mại, trụ sở của công ty được zxđy dựng tại 57 Lí Duẩn, thănh phố Đă Nẵng. Mặt hăng của công ty tham gia văo kinh doanh trín thị trường phong phú vă đa dạng. Lă trung tđm kinh tế của miền Trung, lă nhịp cầu nối liền giữa hai miền Nam Bắc. Hoạt động trín địa băn rộng lớn trải dăi từ Bắc văo Nam giúp công ty nhanh chóng nắm bắt nhu cầu tình hình thị trường trong nước vă ngoăi nước tạo điều kiện thuận lợi tiíu thụ hăng hoâ. Công ty có mạng lưới kinh doanh phđn bổ rộng trín cả nước. Do đó hoạt động tiíu thụ hăng hoâ tại văn phòng công ty kết hợp với câc đơn vị, chi nhânh trực thuộc trín cả nước, đâp ứng nhanh, đủ nhu cầu người tiíu dùng. Trong quả trình hoạt động kinh doanh, công ty không ngừng hoăn thiện, cải thiện vă âp dụng tiến bộ khoa học kỹ thuật đưa công ty trở thănh công ty thương mại vững mạnh mọi mặt trín thị trường cụ thể có những điểm mạnh sau: - Hoạt động kinh doanh của công ty ngăy căng phât triển mặt hăng, công ty tham gia tiíu thụ ngăy căng nhiều trín thị trường vă hơn nữa hoạt động xuất khẩu dần dần đi văo nề nếp vă có tăng trưởng. Hoạt động kinh doanh của câc đơn vị, chi nhânh ngăy căng ổn định vă có hiệu quả góp phần văo sự thănh công của công ty. - Để phục vụ tốt cho hoạt động kinh doanh, công ty đê trang bị cơ sở vật chất ngăy căng nhiều hơn để phù hợp trong điều kiện kinh doanh mới sức cạnh tranh ngăy căng cao. Hệ thống kho hăng, cửa hăng được bố trí tương đối hợp lý, thuận lợi vă luôn luôn được đầu tư sữa chửa để nđng cao dần sức chứa vă công tâc lưu trữ an toăn. - Cơ chế quản lý vă điều hănh kinh doanh của công ty tương đối ổn định, dưới sự điều hănh của ban giâm đốc cong ty. Công ty luôn thay đổi phương thức bân hăng, Simpo PDF Merge and Split Unregistered Version - http://www.simpopdf.com . hănh phđn tích diển biến nguồn vốn vă sử dụng nguồn vốn CĐ năm 20 03 như sau : Bảng 1 : Bảng kí diển biến nguồn vốn vă sử dụng vốn của công ty Khoản mục 2002 20 03 sử dụng vốn nguồn vốn I TS. Tiền 2.869.694. 931 2.259 .33 3.289 (610 .36 1.6 42) 2 hăng tồn kho 45.471 .35 8.296,4 35 .31 9.877.257 (10.151.481. 039 ,4) 3 câc k/ phải thu 67. 035 .499.965,5 91.669.159.695,5 2.4 63. 365.970 4 Đtư. kiệm vốn vă lượng vốn lưu thông giúp công ty kịp thời đầu tư mới, nhanh chóng thu hồi vốn vă tạo ra lợi nhu n. CHƯƠNG 3: MỘT SỐ Ý KIẾN NHẰM GÓP PHẦN HOĂN THIỆN CÔNG TÂC NHU CẦU SỬ DỤNG VỐN CỐ