Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long

MỤC LỤC Trang CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1. SỰ CẦN THIẾT CỦA VIỆC NGHIÊN CỨU ..................................... 1 1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU .................................................. .............. 2 1.3. CÂU HỎI NG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ

KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

  

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI CÔNG TY

XĂNG DẦU VĨNH LONG

Ths TRẦN BÁ TRÍ NGUYỄN THỊ PHƯƠNG THẢO MSSV: 4053633

Lớp: Kế toán tổng hợp K31

Cần Thơ - 2009

TÓM TẮT NỘI DUNG

Qua quá trình thực tập và tham khảo một số tài liệu, em đã chọn “ Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh tại Công ty xăng dầu Vĩnh Long ” làm đề tài cho luận văn của mình Nội dung của luận văn gồm sáu chương, bao gồm:

Chương 1: phần giới thiệu, trong đó đề cập đến sự cần thiết của đề tài, mục tiêu nghiên cứu, câu hỏi nghiên cứu, phạm vi nghiên cứu và lược khảo tài liệu

Chương 2: phần phương pháp luận và phương pháp nghiên cứu Trong phần phương pháp luận trình bày khái niệm, đối tượng, nhiệm vụ… của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh; lý thuyết về doanh thu, chi phí, lợi nhuận và tỷ số tài chính Phần phương pháp nghiên cứu nói về phương pháp thu thập và phân tích số liệu

Chương 3: giới thiệu về lịch sử hình thành và phát triển của Công ty xăng dầu Vĩnh Long, tổ chức bộ máy Công ty, tình hình chung về hoạt động kinh doanh của Công ty trong 3 năm 2006, 2007 và 2008

Chương 4: phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty Phân tích về tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận và những nhóm tỷ số tài chính

Chương 5: đề cập đến thuận lợi, khó khăn của Công ty và một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh của Công ty

Chương 6: phần kết luận và kiến nghị

MỤC LỤC

 

Trang CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU 1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA VIỆC NGHIÊN CỨU 1

1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 2

1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU 2

1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU 2

CHƯƠNG 2 PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN 4

2.1.1 Khái niệm phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 4

2.1.2 Đối tượng của phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh 4

2.1.3.Nhiệm vụ của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 4

2.1.4 Đối tượng sử dụng công cụ phân tích hoạt động doanh nghiệp 4

2.1.5 Nội dung của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh 4

2.1.6 Những cơ sở để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty xăng dầu Vĩnh Long 5

2.1.6.1 Tình hình tiêu thụ 5

2.1.6.2 Tình hình chi phí 6

2.1.6.3 Tình hình lợi nhuận 7

2.1.6.4 Một số tỷ số 8

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 11

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu 11

2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu 11

2.2.2.1 Phương pháp so sánh 11

2.2.2.2 Phương pháp phân tích nhân tố 12

CHƯƠNG 3 GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ CÔNG TY XĂNG DẦU VĨNH LONG

3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 14

3.2.2.1 Chức năng, nhiệm vụ giữa các phòng ban 17

3.2.2.2 Mối quan hệ giữa các phòng ban 19

3.2.3 Hệ thống phân phối 19

3.3 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG NĂM 2009 20

CHƯƠNG 4 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY XĂNG DẦU VĨNH LONG 4.1 TÌNH HÌNH CHUNG VỀ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY TRONG 3 NĂM 2006, 2007, 2008 21

4.2 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ TIÊU THỤ MỘT SỐ SẢN PHẨM CHÍNH 23

4.2.1 Phân tích chung tình hình tiêu thụ của công ty từ năm 2006 – 2008 23

4.2.2 Phân tích thị trường tiêu thụ 24

4.2.2.1 Tình hình tiêu thụ theo từng loại sản phẩm 24

4.2.2.2 Tình hình tiêu thụ theo phương thức bán hàng 27

4.2.3 Phân tích tình hình doanh thu của Công ty 29

4.3 PHÂN TÍCH VỀ TÌNH HÌNH CHI PHÍ 32

4.3.1 Phân tích chung tình hình chi phí của công ty từ năm 2006 – 2008 32

4.3.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến chi phí hoạt động kinh doanh 35

4.3.2.1 Phân tích giá vốn hàng bán 37

4.3.2.2 Phân tích chi phí bán hàng 38

4.3.2.3 Phân tích chi phí quản lý doanh nghiệp 38

4.4 PHÂN TÍCH VỀ TÌNH HÌNH LỢI NHUẬN 39

4.4.2 Phân tích các nhân tố ảnh hưởng đến tình hình lợi nhuận 41

4.5 MỘT SỐ TỶ SỐ TÀI CHÍNH 44

4.5.1 Nhóm chỉ tiêu tài chính 44

4.5.2 Nhóm chỉ tiêu lợi nhuận 46

4.5.3 Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn 47

CHƯƠNG 5 NHỮNG THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY VÀ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 5.1 NHỮNG THUẬN LỢI VÀ KHÓ KHĂN CỦA CÔNG TY 50

5.2.3 Nâng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn kinh doanh 54

CHƯƠNG 6 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 6.1 KẾT LUẬN 55

6.2 KIẾN NGHỊ 55

DANH MỤC BIỂU BẢNG

Trang

Bảng 1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm 22

Bảng 2: Tình hình tiêu thụ theo từng loại sản phẩm của Công ty qua 3 năm 25 Bảng 3: Sản lượng tiêu thụ theo phương thức bán hàng qua 3 năm 28

Bảng 4: Tình hình doanh thu của Công ty qua 3 năm 30

Bảng 5: Tình hình chi phí của Công ty qua 3 năm 33

Bảng 6: Những khoản mục tạo thành chi phí hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm 36

Bảng 7: Tổng hợp lợi nhuận của Công ty qua 3 năm 40

Bảng 8: Tổng hợp những nhân tố ảnh hưởng đến Lợi nhuận từ HĐKD của Công ty qua 3 năm 42

DANH MỤC HÌNH

Trang

Hình 1: Sơ đồ tổ chức bộ máy Công ty 17

Hình 2: Đồ thị biểu diễn sản lượng tiêu thụ của Công ty qua 3 năm 24

Hình 3: Tình hình tiêu thụ theo từng loại sản phẩm của Công ty qua 3 năm 26

Hình 4: Sản lượng tiêu thụ theo phương thức bán hàng qua 3 năm 29

Hình 5: Biểu đồ biểu diễn biến động doanh thu từ HĐKD qua 3 năm 31

Hình 6: Đồ thị thể hiện những khoản mục chi phí của Công ty qua 3 năm 37

Hình 7: Đồ thị biểu diễn tình hình lợi nhuận của Công ty qua 3 năm 39

TCKT: tài chính kế toán TCHC: tổ chức hành chính QLKT: quản lý kỹ thuật CHXD: cửa hàng xăng dàu TT: tỷ trọng

TÀI LIỆU THAM KHẢO



1 Ts.Phạm Văn Dược, Đặng Thị Kim Cương (2005) “Phân tích hoạt động

kinh doanh”, NXB Tổng hợp TP.Hồ Chí Minh

2 Ts.Nguyễn Quang Thu (2007) “Quản trị tài chính căn bản”, NXB

CHƯƠNG 1 GIỚI THIỆU

1.1 SỰ CẦN THIẾT CỦA VIỆC NGHIÊN CỨU

Trong nền kinh tế thị trường kết quả kinh doanh luôn l à mối quan tâm hàng đầu của các doanh nghiệp, muốn đứng vững được trên thị trường đòi hỏi các doanh nghiệp phải có một chiến lược kinh doanh tinh tế và họat động phù hợp với qui luật cung cầu của thị trường Điều đó được thể hiện thực tế qua kết quả kinh doanh ở các đơn vị, đây là yếu tố quan trọng của bất cứ doanh nghiệp nào Kết quả của phân tích là cơ sở để đưa ra các quyết định quản trị ngắn hạn và dài hạn Phân tích kết quả kinh doanh giúp doanh nghiệp dự báo, đề phòng và hạn chế những rủi ro trong kinh doanh

Hiện nay trong xu thế phát triển của nền kinh tế thế giới nói chung và nền kinh tế nước ta nói riêng đòi hỏi các doanh nghiệp phải nổ lực rất lớn mới có thể tồn tại và phát triển được Đặc biệt đối với doanh nghiệp Nhà nước, bởi vì trước đây các doanh nghiệp này tồn tại trong sự ưu đãi về mọi mặt của Nhà nước Nhưng từ khi chuyển sang hoạt động trong c ơ chế thị trường thì mọi sự ưu đãi đó không còn nữa Điều này đòi hỏi các nhà quản trị doanh nghiệp phải biết rõ thực lực của doanh nghiệp mình mà đề ra các phương hướng phát triển phù hợp Để làm được điều này, nhà quản trị phải thực hiện nghiêm túc việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp Việc hoàn thành hay không đạt được kế hoạch kinh doanh đã đề ra sẽ quyết định sự sống còn của một doanh nghiệp Để rút ngắn khoảng cách giữa những dự tính kế hoạch và thực tế thì việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp phải được thực hiện cẩn trọng nhằm có được sự đánh giá đúng đắn, chính xác Thông qua việc xem xét, đánh giá những chỉ tiêu kinh tế của những năm trước sẽ giúp cho ban lãnh đạo có được những quyết định hay những định hướng cho tương lai của doanh nghiệp, tăng khả năng cạnh tranh cho doanh nghiệp, giúp doanh nghiệp phát triển bền vững Nhận thấy được tầm quan trọng của việc phân tích kết quả hoạt động kinh doanh đối với doanh nghiệp nên em chọn đề tài “ Phân tích kết quả hoạt động

1.2.2 Mục tiêu cụ thể

_ Dựa vào các chỉ tiêu kinh tế phân tích sự thay đổi của các nhóm chỉ tiêu tài chính, nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn, nhóm chỉ ti êu lợi nhuận, từ đó tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến những thay đổi đó

_ Trên cơ sở những nguyên nhân và những diễn biến thực tế mà công ty đề ra các giải pháp kịp thời nhằm làm cho hoạt động kinh doanh của công ty đạt hiệu quả cao

_Tiến hành phân tích một số thị trường tiêu thụ của công ty, phát hiện những thị trường tiềm năng và những thị trường có mức tiêu thụ mạnh, đem lại lợi nhuận cao để giúp công ty có những quyết định đúng đắn trong việc đầu tư, mở rộng mạng lưới đại lý và xây dựng mới các cửa hàng

1.3 CÂU HỎI NGHIÊN CỨU

_ Tại sao cần phân tích kết quả hoạt động kinh doanh?

_ Để phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của công ty thì cần dựa vào những cơ sở nào, những chỉ tiêu kinh tế nào?

_ Nguyên nhân nào dẫn đến sự thay đổi của các chỉ tiêu kinh tế? _Sự thay đổi đó ảnh hưởng như thế nào đến hoạt động của công ty? _ Cần có những giải pháp nào để công ty hoạt động có hiệu quả?

1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU

_ Về không gian: phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là một đề tài khá lớn liên quan tới nhiều lĩnh vực hoạt động của công ty, do thời gian thực tập có hạn nên em chỉ tập trung phân tích về tình hình tiêu thụ, chi phí, lợi nhuận và phân tích tỷ số của một số nhóm chỉ tiêu như nhóm chỉ tiêu tài chính, nhóm chỉ tiêu lợi nhuận

_ Về thời gian: số liệu sử dụng cho đề tài được lấy trong 3 năm từ năm 2006 _ 2008

_ Về nội dung: thông qua các báo cáo t ài chính giúp chúng ta phân tích tình hình về doanh thu, chi phí, lợi nhuận và một số nhóm chỉ tiêu Từ đó, chúng ta có thể đánh giá và so sánh hiệu quả hoạt động kinh doanh qua các năm 2006, 2007 và 2008 Xem xét các yếu tố có ảnh hưởng đến tình hình hoạt động kinh doanh và tìm ra phương hướng nhằm kiện toàn bộ máy quản lý của Công ty

CHƯƠNG 2

PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.1 PHƯƠNG PHÁP LUẬN

2.1.1 Khái niệm phân tích kết quả hoạt động kinh doanh

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là đi sâu nghiên cứu nội dung, kết cấu và mối quan hệ qua lại giữa các số liệu biểu hiện hoạt động sản xuất kinh doanh của các doanh nghiệp bằng các phương pháp khoa học Qua đó nhằm thấy được chất lượng hoạt động, nguồn năng lực sản xuất tiềm tàng, trên cơ sở đó đề ra những phương án mới và biện pháp khai thác có hiệu quả

2.1.2 Đối tượng của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh

Phân tích hoạt động kinh doanh là đi sâu vào những kết quả đã đạt được, những hoạt động hiện hành và dựa trên kết quả phân tích đó để đưa ra các quyết định quản trị kịp thời trước mắt, ngắn hạn hoặc xây dựng chiến lược dài hạn 2.1.3 Nhiệm vụ của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh

_ Thu thập số liệu, thông tin đã và đang diễn ra

_ Phân tích tình hình hoàn thành kế hoạch lần lượt từng chỉ tiêu

_ Phân tích các nguyên nhân đã và đang ảnh hưởng đến tình hình hoàn thành kế hoạch từng chỉ tiêu

2.1.4 Đối tượng sử dụng công cụ phân tích hoạt động doanh nghiệp _ Nhà quản trị: phân tích để có quyết định quản trị

_ Nhà cho vay: phân tích để có quyết định tài trợ vốn _ Nhà đầu tư: phân tích để có quyết định đầu tư liên doanh

_ Các cơ quan khác: cơ quan thuế, thống kê, cơ quan quản lý cấp trên… 2.1.5 Nội dung của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh

Nội dung nghiên cứu của phân tích kết quả hoạt động kinh doanh là các hiện tượng kinh tế, quá trình kinh tế đã và đang xảy ra trong một đơn vị hạch toán kinh tế độc lập dưới sự tác động của nhiều nhân tố chủ quan và khách quan khác nhau Các hiện tượng và quá trình này được thể hiện dưới một kết quả sản xuất kinh doanh cụ thể, biểu hiện bằng các chỉ tiêu kinh tế như doanh thu bán hàng, lợi nhuận, giá thành…

Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh không chỉ dừng lại ở việc đánh giá kết quả kinh doanh thông qua các chỉ tiêu kinh tế mà còn đi sâu nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh biểu hiện trên các chỉ tiêu đó Nhân tố ảnh hưởng có thể chia làm 2 loại: nhân tố khách quan và nhân tố chủ quan

_ Nhân tố khách quan là loại nhân tố thường phát sinh và tác động như một nhu cầu tất yếu, không phụ thuộc vào chủ thể tiến hành hoạt động kinh doanh Một số nhân tố khách quan như sự phát triển của lực lượng sản xuất, chính sách kinh tế xã hội của đất nước, sự tiến bộ của khoa học kỹ thuật… Các nhân tố này tác động làm cho chi phí sản xuất, thuế suất, chính sách lương… có nhiều biến đổi

_ Nhân tố chủ quan là nhân tố tác động đến đối tượng nghiên cứu như thế nào phụ thuộc vào nổ lực chủ quan của chủ thể tiến hành kinh doanh Những nhân tố như trình độ sử dụng lao động, vật tư, tiền vốn; trình độ khai thác các nhân tố khách quan của doanh nghiệp làm ảnh hưởng đến giá thành, mức chi phí, thời gian lao động, lượng hàng hóa, cơ cấu hàng hóa…

2.1.6 Những cơ sở để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty xăng dầu Vĩnh Long

2.1.6.1 Tình hình tiêu thụ a) Khái quát về tiêu thụ

Tiêu thụ là quá trình đưa hàng hóa đến tay người tiêu dùng thông qua hình thức mua bán Đây là khâu cuối cùng của vòng chu chuyển vốn, là quá trình chuyển đổi tài sản từ hình thức hiện vật sang hình thức tiền tệ Tiêu thụ có ý nghĩa vô cùng quan trọng, quyết định thành bại, là quá trình thực hiện lợi nhuận của doanh nghiệp

b) Phân tích tình hình tiêu thụ

Khi phân tích về tình hình tiêu thụ của một đơn vị kinh tế, chúng ta lần l ượt tiến hành phân tích tình hình tiêu thụ giữa thực tế so với kế hoạch hay mức tiêu thụ của năm sau so với năm trước Thường chúng ta sẽ tiến hành phân tích tình hình tiêu thụ dựa vào việc phân tích số lượng tiêu thụ và giá trị tiêu thụ của một số mặt hàng chính Chúng ta thường áp dụng phương pháp so sánh trong việc phân tích

Phân tích số lượng để xem xét chi tiết từng mặt hàng và ảnh hưởng của các nhân tố đến việc tăng hay giảm về số lượng giữa các năm, giữa thực hiện so với kế hoạch

Công thức kế toán:

Tồn đầu kỳ + Nhập trong kỳ - Xuất trong kỳ = Tồn cuối kỳ

Chỉ tiêu hàng tồn kho cũng là một yếu tố để xem xét tình hình tiêu thụ Tồn đầu kỳ biến động là do tình hình tiêu thụ ở kỳ trước, trong khi đó tồn cuối kỳ chịu ảnh hưởng của tình hình tiêu thụ ở kỳ này

Phân tích theo hình thức số lượng và chỉ tiêu tồn kho giúp cho doanh nghiệp đánh giá một cách liên tục nhiều kỳ cho từng mặt hàng, từ đó có quyết định kinh doanh cho phù hợp

Phân tích giá trị để đánh giá khái quát về hoàn thành kế hoạch tiêu thụ Từ những giá trị đạt được qua các năm, ta sẽ tính được sự chênh lệch về giá trị cũng như tính được tỷ lệ tương đối về giá trị đạt được của năm sau so với năm trước Từ đó mà ta thấy được mức độ hoàn thành kế hoạch của các mặt hàng Những con số này sẽ là cơ sở để chúng ta đưa ra quyết định cho việc nên tăng hay giảm tiêu thụ mặt hàng nào là mang lại hiệu quả cao nhất

2.1.6.2 Tình hình chi phí

Chi phí sản xuất là sự tổng hợp việc sử dụng các yếu tố thuộc quá trình sản xuất vào trong kỳ Biến động chi phí tăng hoặc giảm chi phí sản xuất phản ánh trình độ điều hành, khai thác và sử dụng tổng hợp các yếu tố sản xuất trong quá trình kinh doanh của doanh nghiệp Tóm lại chi phí là toàn bộ những hao phí: tiền lương của cán bộ công nhân viên, chi phí nguyên vật liệu, chi phí quản lý doanh nghiệp…

b) Tỷ suất chi phí

Tỷ suất chi phí là tỷ lệ phần trăm giữa tổng chi phí so với tổng doanh thu Tỷ suất chi phí cho biết cần bao nhiêu đồng chi phí để tạo ra một đồng doanh thu Tổng mức chi phí thay đổi theo khối lượng hoạt động Tuy nhiên tỷ suất chi phí thường ổn định rất ít biến động, vì vậy đây là một loại chỉ tiêu được dùng làm thước đo tính hiệu quả trong việc điều hành và quản lý chi phí Mỗi ngành nghề khác nhau thường có một tỷ suất chi phí khác nhau

Tỷ suất chi phí = Tổng chi phí x 100 % Tổng doanh thu

c) Tiết kiệm chi phí

Mức bội chi hay tiết kiệm chi phí là phần chênh lệch giữa chi phí thực hiện được tính trên cơ sở tỷ suất chi phí năm trước so với năm sau Mức tiết kiệm chi phí thường được dùng để xác định và so sánh chi phí giữa các năm với nhau

Mức tiết kiệm = Doanh thu thực hiện x ( Tỷ suất chi phí năm trước - Tỷ suất chi phí năm sau )

2.1.6.3 Tình hình lợi nhuận a) Khái quát về lợi nhuận

_ Mục tiêu của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường đó chính là lợi nhuận, mọi hoạt động của doanh nghiệp điều xoay quanh mục tiêu lợi nhuận, hướng đến lợi nhuận và tất cả vì lợi nhuận

_ Ý nghĩa của lợi nhuận: lợi nhuận trong sản xuất kinh doanh quyết định quá trình tái sản xuất, mở rộng sản xuất Lợi nhuận được bổ sung cho kỳ sản xuất sau cao hơn kỳ sản xuất trước

_ Ý nghĩa về mặt xã hội: lợi nhuận giúp mở rộng phát triển sản xuất, tạo công ăn việc làm, tăng thu nhập và tiêu dùng xã hội, đẩy nhanh tốc độ tăng trưởng kinh tế

_ Ý nghĩa đối với doanh nghiệp: lợi nhuận quyết định sự tồn vong, khẳng định khả năng cạnh tranh, bản lĩnh doanh nghiệp trong một nền kinh tế m à vốn dĩ đầy bất trắc và khắc nghiệt

b) Các khoản lợi nhuận của doanh nghiệp _ Lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh

Đây là khoản chênh lệch giữa doanh thu hoạt động kinh doanh trừ đi giá thành của hàng hóa và mức thuế theo quy định của Nhà nước Cụ thể:

Doanh thu của hoạt động sản xuất kinh doanh là khoản tiền thu được từ việc kinh doanh các mặt hàng của công ty sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ như chiết khấu hàng bán, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại…

Giá thành của hàng hóa : giá thành sản xuất hay giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp

Thuế giá trị gia tăng được tính dựa trên doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh theo mức hiện hành là 10% * doanh thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh

_ Lợi nhuận từ hoạt động tài chính

Đây là khoản lợi nhuận thu được từ hoạt động tài chính như góp vốn liên doanh, đầu tư mua bán chứng khoán, hoạt động cho thuê tài sản… Đây là khoản còn lại của doanh thu từ hoạt động tài chính sau khi đã trừ đi các chi phí tài chính

_ Lợi nhuận khác

Đây là khoản chênh lệch giữa khoản thu và khoản chi khác Khoản lợi nhuận này có thể thu được từ thanh lý tài sản, thu tiền phạt…

2.1.6.4 Một số tỷ số

a) Nhóm chỉ tiêu cơ cấu tài chính

Cơ cấu tài chính là khái niệm dùng để chỉ tỷ trọng của nguồn vốn chủ sở hữu và tỷ trọng nguồn vốn đi vay chiếm trong tổng số vốn của doanh nghiệp Cơ cấu tài chính là chỉ tiêu cực kỳ quan trọng, là đòn bẫy đẩy mạnh đối với chỉ tiêu lợi nhuận của các doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường luôn mang đầy tính rủi ro

_ Hệ số nợ so với tài sản

Hệ số nợ hay tỷ số nợ là phần nợ vay chiếm trong tổng nguồn vốn Hệ số nợ = Tổng số nợ

Tổng tài sản

_ Hệ số tài trợ

Hệ số tài trợ cho thấy mức độ tự chủ của doanh nghiệp về vốn, là tỷ lệ giữa vốn chủ sở hữu so với tổng nguồn vốn

Hệ số tài trợ = Vốn chủ sở hữu Tổng nguồn vốn

_ Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu Hệ số nợ so với vốn

chủ sở hữu =

Tổng số nợ Vốn chủ sở hữu

Hệ số nợ so với vốn chủ sở hữu là loại hệ số cân bằng dùng so sánh giữa nợ vay và vốn chủ sở hữu Hệ số này càng cao hiệu quả mang lại cho chủ sở hữu càng cao trong trường hợp ổn định khối lượng hoạt động và kinh doanh có lãi Hệ số này càng thấp mức độ an toàn càng đảm bảo trong trường hợp khối lượng hoạt động bị giảm và kinh doanh thua lỗ

b) Nhóm chỉ tiêu hiệu quả sử dụng vốn _ Số vòng quay vốn chung

Số vòng quay vốn chung là hệ số tổng quát về số vòng quay tổng tài sản, tức so sánh mối quan hệ giữa tổng tài sản và doanh thu hoạt động Nó nói lên cứ 1 đồng tài sản nói chung trong một năm mang lại cho doanh nghiệp bao nhiêu đồng doanh thu Hệ số càng cao hiệu quả sử dụng tài sản càng cao

Số vòng quay tài sản = Doanh thu từ hoạt động chính Tổng tài sản

_ Số vòng luân chuyển hàng hóa

Số vòng lưu chuyển hàng hóa còn gọi là số vòng quay hàng tồn kho là chỉ tiêu phản ánh tốc độ lưu chuyển hàng hóa, nói lên chất lượng và chủng loại hàng hóa kinh doanh phù hợp trên thị trường

Số vòng quay hàng tồn

Trị giá hàng hóa bán ra theo giá vốn Trị giá hàng hóa tồn kho bình quân

Số ngày của 1 vòng = 360

Số vòng quay hàng tồn kho

_ Thời hạn thu tiền

Thời hạn thu tiền là chỉ tiêu thể hiện phương thức thanh toán trong việc tiêu thụ hàng hóa của công ty Hệ số trên về nguyên tắc càng thấp càng tốt tuy nhiên phải tùy vào từng trường hợp cụ thể

Thời hạn thu tiền = Các khoản phải thu bình quân Doanh thu bình quân 1 ngày

Hệ số lãi gộp = Lãi gộp Doanh thu

_ Hệ số lãi ròng

Lãi ròng được hiểu ở đây là lợi nhuận sau thuế Hệ số lãi ròng hay còn gọi là suất sinh lời của doanh thu ( ROS ) thể hiện 1 đồng doanh thu có khả năng tạo ra bao nhiêu lợi nhuận ròng

ROS = Lãi ròng Doanh thu

_ Suất sinh lời của tài sản

Hệ số suất sinh lời của tài sản ( ROA ) mang ý nghĩa 1 đồng tài sản tạo ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ròng Hệ số càng cao càng thể hiện sự sắp xếp, phân bổ và quản lý tài sản càng hợp lý và hiệu quả Hệ số suất sinh lời của tài sản chịu ảnh hưởng trực tiếp từ hệ số lãi ròng và số vòng quay tài sản

ROA = Lãi ròng x Doanh thu = Lãi ròng Doanh thu Tổng tài sản Tổng tài sản

_ Suất sinh lời của vốn chủ sở hữu

Hệ số sinh lời của vốn chủ sở hữu ( ROE ) mang ý nghĩa 1 đồng vốn chủ sở hữu tạo ra bao nhiêu lợi nhuận ròng cho chủ sở hữu

Vốn chủ sở hữu

2.2 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU

2.2.1 Phương pháp thu thập số liệu

_ Nguồn bên ngoài công ty: các văn bản, các tài liệu về xăng dầu

_ Nguồn bên trong công ty: đây là số liệu chính của đề tài, được thu thập từ các báo cáo kết quả họat động kinh doanh và bảng cân đối kế toán của công ty 2.2.2 Phương pháp phân tích số liệu

2.2.2.1 Phương pháp so sánh

_ Khái niệm: Là phương pháp xem xét một chỉ tiêu phân tích bằng cách dựa trên việc so sánh với một chỉ tiêu cơ sở (chỉ tiêu gốc) Đây là phương pháp đơn giản và được sử dụng nhiều nhất trong phân tích hoạt động kinh doanh cũng như trong phân tích và dự báo các chỉ tiêu kinh tế – xã hội thuộc lĩnh vực kinh tế

vĩ mô

_ Tiêu chuẩn so sánh: tình hình thực hiện các kì kinh doanh đã qua

_ Điều kiện so sánh: các chỉ tiêu so sánh được phải phù hợp về yếu tố không gian, thời gian; cùng nội dung kinh tế, đơn vị đo lường, phương pháp tính toán; quy mô và điều kiện kinh doanh

_ So sánh bằng số tuyệt đối: số tuyệt đối là kết quả của phép trừ giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế; kết quả so sánh biểu hiện khối lượng, quy mô của các hiện tượng kinh tế

_ So sánh bằng số tương đối: số tương đối là kết quả của phép chia, giữa trị số của kỳ phân tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế; kết quả so sánh biểu hiện kết cấu, mối quan hệ, tốc độ phát triển, mức phổ biến của các hiện tượng kinh tế

2.2.2.2 Phương pháp phân tích nhân tố

Phương pháp phân tích nhân tố là phân tích các chỉ tiêu tổng hợp và phân tích các nhân tố tác động vào các chỉ tiêu ấy Phân tích nhân tố được chia thành phân tích thuận và phân tích nghịch Đối với nhà quản trị doanh nghiệp, họ thường sử dụng phân tích nhân tố thuận

Phân tích nhân tố thuận là phân tích chỉ tiêu tổng hợp sau đó mới phân tích các chỉ tiêu hợp thành nó Có nhiều phương pháp phân tích nhân tố thuận, ở đây chúng ta nghiên cứu hai phương pháp được sử dụng nhiều trong phân tích hoạt động kinh doanh, đó là phương pháp thay thế liên hoàn và phương pháp số chênh lệch

a) Phương pháp thay thế liên hoàn

Phương pháp thay thế liên hoàn là phương pháp xác định mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến sự biến động của đối tượng phân tích Phương pháp này gồm bốn bước:

Bước 1: xác định đối tượng phân tích là mức chênh lệch chỉ tiêu kỳ phân tích so với kỳ gốc Nếu gọi Q1 là chỉ tiêu kỳ phân tích, Qo là chỉ tiêu kỳ gốc Đối tượng phân tích được xác định là Q = Q1 - Qo

Bước 2: Giả sử có 4 nhân tố a, b, c, d đều có quan hệ tích số với chỉ tiêu Q Kỳ phân tích Q1 = a1 x b1 x c1 x d1

Thế lần 4 a1 x b1 x c1 x d1

Bước 4: Xác định mức độ ảnh hưởng

Mức độ ảnh hưởng nhân tố a a = a1bocodo - aobocodo Mức độ ảnh hưởng nhân tố b b = a1b1codo – a1bocodo Mức độ ảnh hưởng nhân tố c c = a1b1c1do – a1b1codo Mức độ ảnh hưởng nhân tố d d = a1b1c1d1 – a1b1c1do Tổng cộng các nhân tố

a + b + c + d = a1b1c1d1 - aobocodo Q = Q1 - Qo

b) Phương pháp tính số chênh lệch

Phương pháp tính số chênh lệch là một dạng đặc biệt của phương pháp thay thế liên hoàn, ảnh hưởng đến sự biến động của các chỉ tiêu kinh tế Phương pháp tính số chênh lệch tôn trọng đầy đủ nội dung các bước tiến hành của phương pháp thay thế liên hoàn Chúng chỉ khác ở chỗ là khi xác định các nhân tố ảnh hưởng đơn giản hơn, chỉ việc nhóm các số hạng và tính chênh lệch các nhân tố sẽ cho ta mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích Phương pháp số chênh lệch chỉ áp dụng được trong trường hợp các nhân tố có quan hệ với chỉ tiêu bằng tích số hoặc các nhân tố có quan hệ với chỉ tiêu bằng thương số

Căn cứ nghị định số 95 CP ngày 03 tháng 02 năm 1993 của chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và tổ chức bộ máy của Bộ Thương Mại Căn cứ thông báo số 52/TB, ngày 12 tháng 03 năm 1993 của văn phòng Chính Phủ về việc Thủ tướng Chính Phủ cho phép thành lập doanh nghiệp nhà nước Đồng thời theo đề nghị của ông Vụ Trưởng Vụ Tổ Chức cán bộ Bộ Thương Mại và Ông Giám Đốc Công Ty Vật Tư Tổng Hợp Vĩnh Long Ngày 15 tháng 04 năm 1994, Bộ trưởng Bộ Thương Mại quyết định thành lập doanh nghiệp nhà nước Công Ty Vật Tư Tổng Hợp Vĩnh Long

Trụ sở đặt tại 114A Lê Thái Tổ- Phường 2- Thị Xã Vĩnh Long- Tỉnh Vĩnh Long

Điện thoại: 070.3822505 _ 070.3823598 Fax: 070.3824334

Ngày 31 tháng 12 năm 1994, Bộ trưởng Bộ Thương Mại theo đề nghị của Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam tại công văn số 1329/XD – TC ngày 21 tháng 11 năm 1994 đã ra quyết định số 1447/ TM/TCCB chuyển Công ty Vật Tư Tổng Hợp Vĩnh Long về Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam quản lý Từ đó đến nay

Công ty Vật Tư Tổng Hợp Vĩnh Long trực thuộc Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam Đến tháng 12 năm 2002 Công ty Vật Tư Tổng Hợp Vĩnh Long đổi tên là Công ty xăng dầu Vĩnh Long

Hiện nay công ty có 1 kho xăng dầu, 7 cửa hàng trực thuộc trạm kinh doanh quản lý, 37 cửa hàng bán lẻ thuộc công ty quản lý, 1 doanh nghiệp tư nhân xăng dầu là đại lý của công ty và một số cửa hàng dự kiến trong tương lai

Ngành kinh doanh chính là: xăng dầu, gas, bếp gas và phụ kiện gas

Mục đích kinh doanh của Công ty là phục vụ nhu cầu và tiêu dùng trong tỉnh Xác định kinh doanh là phải có hiệu quả phấn đấu tăng doanh thu từ đó tăng lợi nhuận.Góp phần đóng góp nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước Đảm bảo và từng bước nâng cao đời sống của nhân viên, công nhân, tạo tích lũy và phát triển kinh doanh

3.1.2 Chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn của công ty 3.1.2.1 Chức năng

Công ty xăng dầu Vĩnh Long là đơn vị trực thuộc Tổng Công ty xăng dầu Việt Nam Chịu trách nhiệm trước Tổng Công ty về việc kinh doanh xăng dầu, các sản phẩm hóa dầu và các vật tư khác nhằm đáp ứng nhu cầu sản xuất và tiêu dùng, an ninh quốc phòng và đời sống của nhân nhân trên địa bàn tỉnh Vĩnh Long

Công ty là một tổ chức kinh doanh có tư cách pháp nhân Hoạt động theo chế độ hạch toán độc lập Có tài sản tại Ngân hàng và có con dấu

Chấp nhận các chính sách chế độ, pháp luật của Nhà nước

Thường xuyên chủ động áp dụng khoa học kỹ thuật, đổi mới công nghệ Từng bước hoàn thiện và nâng cao cơ sở vật chất kỹ thuật máy móc thiết bị phù

Thực hiện tốt chế độ tiền lương, bảo hiểm xã hội, an toàn lao động, các chế độ chính sách của nhà nước đối với cán bộ nhân viên Công ty

Quản lý chỉ đạo trực tiếp với các đơn vị trực thuộc thực hiện tốt kế hoạch của Công ty, thực hiện tốt các qui định hiện hành của Nhà nước

3.1.2.3 Quyền hạn

Được quyền ký kết các hợp đồng kinh tế, hợp đồng lao động và các hợp đồng khác thuộc phạm vi nhiệm vụ kinh doanh với các tổ chức kinh tế, với cá nhân trong và ngoài nước

Được quyền quản lý, sử dụng lao động, tiền vốn tài sản của Công ty theo chế độ chính sách hiện hành của Nhà nước

Thực hiện quyết định của Tổng Công ty về phương thức kinh doanh, giá bán hàng hóa là xăng dầu Các nguồn vật tư khác Công ty được định giá bán theo nguyên tắc đảm bảo chi phí và có lãi hợp lý, phù hợp với chính sách của Nhà nước Được quyền mở tài khoản Ngân hàng

- Dưới Giám Đốc là Phó Giám Đốc được Giám Đốc phân công phụ trách một số lĩnh vực và chịu trách nhiệm trước Giám Đốc, tham mưu cho Giám Đốc nắm tình hình của công ty , giúp Giám Đốc quản lý tốt công tác kinh doanh của công ty Phó Giám Đốc điều hành Công ty khi Giám Đốc đi vắng, trực tiếp giải quyết công việc hàng ngày trong phạm vi được Giám Đốc phân công và uỷ quyền

- Dưới Ban Giám Đốc còn có các phòng ban hoạt động theo chức năng và chịu trách nhiệm trước Giám Đốc

Hình 1: SƠ ĐỒ TỔ CHỨC BỘ MÁY CÔNG TY

3.2.2 Chức năng, nhiệm vụ của các phòng ban và mối quan hệ giữa các phòng ban

3.2.2.1 Chức năng, nhiệm vụ giữa các phòng ban

Phòng tài chính kế toán: có chức năng theo dõi giám sát về hoạt động mặt

tài chính, hạch toán kinh doanh, quản lý vật tư, tài sản…của công ty và thực hiện nghĩa vụ kinh doanh của công ty về việc ghi chép, kiểm tra, kiểm soát việc thực hiện các nguyên tắc các chế độ kế toán trong công ty theo hướng dẫn của ngành và pháp luật kế toán thống kê do Nhà nước ban hành, lưu trữ hồ sơ sổ sách hiện hành theo quy định của bộ tài chính

Phòng tổ chức hành chính: có chức năng tham mưu, giúp Gíam Đốc quản lý

BAN GIÁM ĐỐC

PHÒNG KD

ĐỘI TẢI

PHÒNG TCHC

PHÒNG QLKT PHÒNG

TCKT

KHO XĂNG DẦU

7 CỬA HÀNG XĂNG DẦU & 2 CỬA HÀNG KD GAS,

BẾP GAS

4 ĐIỂM BÁN LẺ XĂNG

DẦU

H TRÀ ÔN

37 CỬA HÀNG BÁN LẺ XD CH THIẾT

BỊ XD

vụ về công tác tổ chức cán bộ ,các chế độ tiền lương, tiền thưởng, các khoản trích theo lương như BHXH, BHYT, KPCĐ của toàn bộ công nhân viên công ty

Phòng quản lý kỹ thuật: quy hoạch kho bãi chứa hàng, đảm bảo yêu cầu kỹ

thuật cho công tác bảo quản hàng hoá an toàn, sử dụng hết sức chứa của kho và đảm bảo an toàn lao động, được quyền yêu cầu các đơn cị cung cấp hồ sơ tài liệu có liên quan, được uỷ quyền ký các văn bản hướng dẫn, tham gia và tổ chức hội nghị về chuyên đề kỹ thuật có liên quan, được tham gia đóng góp ý kiến về nhân sự của phòng

Phòng kinh doanh: được quyền yêu cầu các đơn vị trong công ty cung cấp

thông tin, số liệu hồ sơ, tài liệu có liên quan và tạo điều kiện thực hiện tốt các chức năng nhiệm vụ của phòng, có nhiệm vụ tìm kiếm thị trường mới, ở những nơi có điều kiện thuận lợi để góp phần gia tăng doanh số bán, từ đó tạo ra lợi nhuận cao hơn

Đội vận tải: điều hành việc vận chuyển hàng hoá từ tổng kho về công ty

hoặc từ công ty đến các cửa hàng và chịu hoàn toàn trách nhiệm vận chuyển xăng dầu từ tổng kho về công ty và từ công ty về các cửa hàng, đảm bảo cho việc cung ứng kịp thời hàng hoá cho các cửa hàng cũng như các khách hàng

Các kho xăng dầu: tồn trữ xăng dầu phục vụ cho việc kinh doanh đảm bảo

cung ứng kịp thời, đầy đủ cho các cửa hàng, đại lý và tổng đại lý Các kho được bố trí tại thị xã Vĩnh Long để vừa đảm bảo cho việc cung ứng vừa đảm bảo cho việc phòng cháy chữa cháy không để xảy ra sự cố cháy nổ, chịu trách nhiệm quản lý xăng dầu, đảm bảo chất lượng hàng hoá trong kho không để xảy ra thất thoát gây hư hỏng mất phẩm chất hàng hoá

Các cửa hàng: chịu trách nhiệm buôn bán theo yêu cầu khách hàng và bán

lẻ cho người tiêu dùng, buôn bán đong đo chính xác, tránh tình trạng gian lận đảm bao uy tín cho công ty

3.2.2.2 Mối quan hệ giữa các phòng ban

Phòng kinh doanh: làm thủ tục xuất nhập hàng hóa, tiếp thị các mặt hàng và

các dịch vụ mà công ty cung cấp cho các cửa hàng, đại lý trực thuộc công ty Tiến hành hợp đồng với các đối tác, giao dịch với các tổ chức kinh tế, cung cấp thông tin về thị trường, tham mưu cho giám đốc trong việc lập kế hoạch kinh doanh

Phòng tài chính kế toán: lập báo cáo kế toán đúng quy định, cung cấp các

thông tin cho việc điều hành kinh doanh, giúp Ban giám đốc thực hiện các chủ trương chính sách và quy định về tài chính của Nhà nước, giúp các phòng ban trong việc ghi chép ban đầu thật chính xác Cung cấp các số liệu, thông tin cần thiết cho phòng kinh doanh để phục vụ công tác lập kế hoạch chung cho toàn công ty, góp ý kiến để có hướng kinh doanh tốt Đóng vai trò như một nhà trợ lý trong việc phân tích tài chính cho phòng kinh doanh

Phòng tổ chức hành chính: giúp Ban giám đốc trong công tác quản lý, nắm

vững tình hình cán bộ công nhân viên; lựa chọn, bố trí, đào tạo bảo đảm về năng lực, phẩm chất

3.2.3 Hệ thống phân phối

Số 1, Lê Thái Tổ,P.2, T.X Vĩnh Long Số 2, Phạm Hùng,P.9, T.X Vĩnh Long Số 3 Nguyễn Huệ, P.2,T.X Vĩnh Long Số 4 Phường 8 T.X Vĩnh Long

CH Thanh Đức, Xã Thanh Đức, Huyện Long Hồ, Vĩnh Long CH Hoà Phú, Xã Hoà Phú, Huyện Long Hồ, Vĩnh Long CH Bình Minh, TT Cái Vồn, Huyện Bình Minh, Vĩnh Long CH TT Trà Ôn, Huyện Trà Ôn, Vĩnh Long

CH Xã Tân Quới, Huyện Bình Minh CH Xã Tân Lược, Huyện Bình Minh CH Xã Đông Bình, Huyện Bình Minh CH Hựu Thành, Huyện Trà Ôn

CH Hòa Bình, Huyện Trà Ôn

CH Thị Trấn Trà Ôn, Huyện Trà Ôn

CH Thiện Mỹ, TT Trà Ôn, Huyện Trà Ôn, Vĩnh Long

CH Mỹ Thạnh Trung, Xã Mỹ Thạnh Trung, Huyện Thanh Bình, Vĩnh Long CH Hiếu Nhân, Huyện Vũng Liêm, Vĩnh Long……

Tổng đại lý: Bán xăng dầu theo các hộ công nghiệp tiêu thụ trực tíêp cho

hợp đồng cung ứng xăng dầu cho các cửa hàng trực thuộc để bán lẻ hoặc các đại lý bán lẻ trong hệ thống của mình theo hợp đồng đại lý.Thiết lập và đăng ký hệ

chức cung ứng xăng dầu thường xuyên ổn định đến các đại lý bán lẻ trong hệ thống phân phối của mình, không được tiếp nhận nguồn hàng trôi nổi kông rõ xuất xứ, thực hiện an toàn cháy nổ, vệ sinh môi trường theo quy định của pháp luật về kinh doanh xăng dầu

Các đại lý bán lẻ: bán lẻ xăng dầu cho một doanh nghiệp đầu mối và chỉ

được làm đại lý cho một doanh nghiệp xăng dầu đầu mối theo hợp đồng đại lý, chấp nhận các quy định về đo lường chất lượng xăng dầu và sự hướng dẫn kiểm tra của doanh nghiệp xăng dầu đầu mối hoặc tổng đại lý

3.3 ĐỊNH HƯỚNG PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY TRONG NĂM 2009

Đầu tư xây dựng cơ sở vật chất

_ Đầu tư mới 4 cửa hàng bán lẻ xăng dầu để thực hiện mục tiêu chiếm lĩnh thị trường bán lẻ Hiện tại Công ty giữ khoảng 65% thị phần bán lẻ V ì chỉ có bán lẻ mới ổn định sản lượng, doanh thu và lợi nhuận

_ Mua mới 1 xe bồn vận chuyển xăng dầu sức chứa 12.000 lít phục vụ cho công tác kinh doanh của Công ty

_ Bảo quản, sửa chửa trang thiết bị phục vụ cho công tác kinh doanh của Công ty

Phát triển thêm 10 đại lý bán lẻ xăng dầu, đầu tư máy móc, thiết bị cho đại lý nhằm ràng buộc mối quan hệ kinh doanh lâu dài

Ứng dụng công nghệ thông tin, phát triển phần mềm PBM ( Petrolimex Business Manage ) sử dụng tại văn phòng Công ty sẽ triển khai phần mềm này đến tận các cửa hàng trực thuộc Công ty nhằm phục vụ cho việc quản lý nhập xuất tồn cũng như hạn chế việc đi lại của nhân viên bán hàng, tiết kiệm chi phí Trang bị bảo hộ lao động cho nhân viên lao động theo tiêu chuẩn mới vừa ban hành của Bộ lao động thương binh và xã hội

Đào tạo, huấn luyện kỹ năng và nghiệp vụ bán hàng cho nhân viên bán hàng, tập huấn công tác an toàn lao động, phòng cháy chữa cháy… đảm bảo vệ sinh môi trường

Doanh thu của Công ty được hình thành từ doanh thu hoạt động kinh doanh và doanh thu từ hoạt động khác Cả hai loại doanh thu này đều tăng qua các năm Năm 2007 doanh thu từ hoạt động kinh doanh của Công ty tăng lên 133.000.027.960 đồng tương ứng tăng 43,85% so với năm 2006 Trong khi đó, doanh thu từ hoạt động khác tăng 50.186.912 đồng tức tăng 51,81% so với năm 2006 Năm 2008 doanh thu từ hoạt động kinh doanh tiếp tục tăng với mức tăng l à 70.599.728.993 đồng tức tăng 16,18% Về doanh thu khác trong năm 2008 cũng tăng so với năm 2007, tăng 65.801.594 đồng tương ứng tăng 44,75%

 Tình hình thực hiện chi phí

Cũng giống như doanh thu, chi phí của Công ty cũng được tạo thành từ chi phí hoạt động kinh doanh và chi phí khác Cả hai loại chi phí này cũng đều tăng qua các năm Năm 2007 chi phí từ hoạt động kinh doanh của Công ty tăng 136.160.097.171 đồng tức tăng 45,15% so với năm 2006 Trong khi đó, chi phí từ hoạt động khác tăng 2.499.041 đồng tức tăng đến 498,58% so với năm 2006 Năm 2008 chi phí từ hoạt động kinh doanh tiếp tục tăng với mức tăng là 71.727.023.511 đồng tức tăng 16,4% Về chi phí khác trong năm 2008 cũng tăng so với năm 2007, tăng 81.759.170 đồng tương ứng tăng 2725,06%

 Về lợi nhuận trước thuế của Công ty

Năm 2007 tổng lợi nhuận trước thuế giảm đi một lượng là 3.112.381.340 đồng tương ứng giảm 165,38% so với năm 2006 Bước sang năm 2008 lợi nhuận của Công ty tiếp tục lỗ với mức giảm là 1.115.635.051 đồng.

Bảng 1: Kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty qua 3 năm ĐVT: đồng

 Về lợi nhuận sau thuế của Công ty

Do lợi nhuận trước thuế của Công ty liên tục giảm nên lợi nhuận sau thuế cũng giảm theo Năm 2007 lợi nhuận sau thuế của Công ty bị lỗ với mức giảm là 3.058.622.139 đồng tương ứng giảm 225,74% Sang năm 2008 lợi nhuận sau thuế tiếp tục lỗ với mức giảm là 1.115.635.051 đồng

 Nhìn chung, tình hình hoạt động kinh doanh của Công ty có sự gia giảm, lợi nhuận sau thuế giảm liên tục qua các năm phân tích Bởi vì trong hai năm qua tình hình thị trường xăng dầu có sự biến động lớn về giá cả làm cho các Công ty xăng dầu trong nước gặp nhiều khó khăn Mặc dù vậy, Công ty xăng dầu Vĩnh Long với sự nổ lực của cả tập thể Ban giám đốc và đội ngũ nhân viên vẫn cố gắng duy trì tình hình kinh doanh ở mức ổn định, giảm bớt việc lợi nhuận bị lỗ

4.2 PHÂN TÍCH KẾT QUẢ TIÊU THỤ MỘT SỐ SẢN PHẨM CHÍNH

4.2.1 Phân tích chung tình hình tiêu thụ của công ty từ năm 2006 – 2008

Trong những năm qua tình hình tiêu thụ của Công ty xăng dầu Vĩnh Long đang từng bước khẳng định vị trí ở thị trường trong tỉnh

Sản phẩm của Công ty khá đa dạng và phong phú với nhiều chủng loại như xăng, dầu hỏa, mazout, dầu mỡ nhờn, gas, bếp gas… đáp ứng nhu cầu của nhiều đối tượng khách hàng Bên cạnh đó, Công ty không ngừng mở rộng hệ thống phân phối ở các đại lý, tổng đại lý, cửa hàng… nhằm tăng sản lượng tiêu thụ và thu được doanh thu cao

Vì vậy phân tích chung về tình hình tiêu thụ nhằm xem xét, đánh giá những biến động về khối lượng sản phẩm tiêu thụ chung ở góc độ toàn Công ty Từ đó có thể khái quát được tình hình tiêu thụ và những nguyên nhân ban đầu ảnh hưởng đến tình hình tiêu thụ của Công ty