Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty được tạo thành từ các nhân tố là doanh thu thuần, giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp.
Bảng thống kê sau sẽ cho ta biết rõ mức độ ảnh hưởng của từng nhân tố đến lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh của Công ty.
Bảng 8: Tổng hợp những nhân tố ảnh hưởng đến Lợi nhuận từ HĐKD của Công ty qua 3 năm ĐVT: đồng
Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Chênh lệch 2007-2006 Chênh lệch 2008-2007
Số tiền % Số tiền %
Doanh thu thuần 303.310.360.031 436.310.387.991 506.910.116.984 133.000.027.960 43,85 70.599.728.993 16,18
Giá vốn hàng bán 288.607.108.748 421.019.130.907 489.970.887.473 132.412.022.159 45,88 68.951.756.566 16,37 Lợi nhuận gộp 14.703.251.283 15.291.257.084 16.939.229.511 588.005.801 3,99 1.647.972.427 10,77 Chi phí bán hàng 11.508.502.751 14.536.183.413 15.877.084.438 3.027.680.662 26,31 1.340.901.025 9,22 Chi phí QLDN 1.409.240.459 2.129.634.809 3.564.000.729 720.394.350 51,12 1.434.365.920 67,35 Tổng LN từ HĐKD 1.785.508.073 -1.374.561.138 -2.501.855.656 -3.160.069.211 -176,98 -1.127.294.518 -
Qua bảng số liệu trên ta có thể thấy lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty liên tục giảm qua các năm. Cụ thể như sau:
Năm 2006 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh là 1.785.508.073 đồng. Đạt được mức lợi nhuận này là nhờ Công ty đã mang về doanh thu thuần là 303.310.360.031 đồng, trong khi đó đã chi ra các khoản chi phí như giá vốn hàng bán, chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp.
Năm 2007 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh đã bị lỗ với số tiền là 1.374.561.138 đồng tức giảm đi một lượng tuyệt đối là 3.160.069.211 đồng tương ứng giảm 176,98% so với năm 2006. Sự giảm lợi nhuận này là do doanh thu thuần năm này tăng lên nhưng theo đó giá vốn hàng bán và cả hai loại chi phí thời kỳ cũng tăng lên nên doanh thu thuần cũng không thể kéo lợi nhuận thuần tăng được. Doanh thu thuần đã tăng với tốc độ là 43,85% trong khi giá vốn hàng bán tăng 45,88% và chi phí bán hàng tăng 26,31%, chi phí quản lý tăng 51,12%. Như vậy yếu tố làm cho lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty bị lỗ trong năm 2007 là giá vốn hàng bán. Giá vốn hàng bán tăng lên nhiều với một lượng là 132.412.022.159 đồng. Như phần trước đã phân tích giá vốn hàng bán tăng lên là do giá xăng dầu trên thế giới tăng lên một cách đột biến làm cho khoản chi phí này của Công ty tăng lên một cách đáng kể.
Năm 2008 lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh tiếp tục lỗ với số tiền là 2.501.855.656 đồng nhưng tốc độ giảm đã thấp đi với số tuyệt đối là 1.127.294.518 đồng. Doanh thu thuần tăng với tốc độ là 16,18% trong khi đó giá vốn hàng bán vẫn tăng cao hơn doanh thu thuần là 16,37% và chi phí bán hàng tăng 10,77%, chi phí quản lý tăng 9,22%. Mặc dù cuối năm 2008 giá xăng dầu trên thế giới đã giảm xuống nhiều nhưng do trước đó Công ty đã nhập lượng xăng dầu quá lớn nên đã làm cho giá vốn hàng bán vẫn tăng với số tiền là 506.910.116.984 đồng. Nhưng tốc độ tăng đã thấp hơn so với năm 2007 cụ thể chỉ tăng có 68.951.756.566 đồng.
Tóm lại, sau khi đánh giá về sự ảnh hưởng từ các khoản mục cấu thành nên lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của Công ty, ta có thể rút ra kết luận: tuy doanh thu thuần đều tăng qua các năm nhưng các khoản chi phí lại tăng nhiều hơn doanh thu thuần nên làm cho lợi nhuận bị giảm xuống là điều đương nhiên.
nhất đến lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh. Nguyên nhân khác làm cho lợi nhuận của Công ty qua 2 năm 2007 và 2008 đều bị lỗ là do Chính phủ chủ động điều tiết kinh doanh lỗ để bình ổn giá cả trên thị trường giúp các doanh nghiệp, người dân yên tâm sản xuất kinh doanh. Nhưng do tình hình xăng dầu từ cuối năm 2008 đến thời điểm này khá ổn định nên Công ty hy vọng hoạt động kinh doanh năm nay sẽ khả quan hơn.