CÔNG TY TNHH LIÊN DOANH THỰC PHẨM MAVIN

BỘ CÔNG THƯƠNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP HÀ NỘI KHOA KẾ TỐN – KIỂM TỐN BÀI TẬP NHĨM NHĨM GVHD : Trương Thanh Hằng MƠN : Kế tốn tài NHĨM SVTH : Nhóm LỚP : 20211AA6018002 Hà Nội, 2021 Nhóm số Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán PHỤ LỤC PHỤ LỤC DANH SÁCH THÀNH VIÊN BẢNG XÂY DỰNG KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG VÀ PHÁT TRIỂN NHĨM THƠNG TIN CƠNG TY 17 CÁC THƠNG TIN LIÊN QUAN ĐẾN Q TRÌNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM VÀ GIỮ LIỆU GIẢ ĐỊNH 18 Quy trình sản xuất 18 a, Mô tả quy trình sản xuất xúc xích 18 b, Giải thích quy trình sản xuất xúc xích 18 Yếu tố đầu vào, thành phẩm đầu trình sản xuất .23 a, Các yếu tố đầu vào trình sản xuất (xúc xích gà) 23 b, Các yếu tố thành phẩm đẩu .24 Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất 24 Đối tượng phương pháp tính giá thành 26 Dữ liệu giả định 26 Nhóm số Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán DANH SÁCH THÀNH VIÊN STT Họ tên MSV Phạm Thị Thanh Huyền (Nhóm trưởng) 2019600487 Đặng Thuỳ Linh 2019600364 Hồ Thị Thu Hương 2019603257 Nguyễn Thị Thu Hương 2019601284 Đỗ Thị Trang Hường 2019605682 Lê Thanh Huyền 2019603390 Nguyễn Thu Huyền 2019600305 Nguyễn Thị Hương Lan 2019606269 Nhóm số Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán BẢNG XÂY DỰNG KẾ HOẠCH HOẠT ĐỘNG VÀ PHÁT TRIỂN NHÓM Bảng xây dụng kế hoạch hoạt động nhóm Đánh giá mức Lần Thơi gian Nội dung cơng việc hồn thành Hồn Chưa thành hoàn thành 06/10/2021 - Nhận đề tài Lập nhóm chat Nhóm 4_KTTC2 Cả nhóm biểu bầu nhóm  07/10/2021 - trưởng: Phạm Thị Thanh Huyền  08/10/2021 - 09/10/2021 công ty Xác định nhiệm vụ cụ thể phân công giao nhiệm công việc vụ - Đọc tìm hiểu đề tài Thảo luận lựa chọn thông tin  Hồ Thị Thu Hương Nguyễn Thị Thu Hương: mơ tả giải thích quy trình sản xuất - Đỗ Thị Trang Hường Lê Thanh  Huyền: xác định yếu tố đầu vào, thành phẩm đầu tình sản xuất - Nguyễn Thu Huyền Nguyễn Thị Hương Lan: xác định, biện luận giải thích đối tượng tập hợp chi phí sản xuất phù hợp với quy trình sản xuất tìm hiểu Nhóm số Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội - Khoa Kế toán Kiểm toán Phạm Thị Thanh Huyền Đặng Thùy Linh: xác định, biện luận giải thích đối tượng tính giá thành phương pháp tính giá thành quy trình sản xuất tìm hiểu Tìm hiểu thơng tin cơng ty 17/10/2021 - Các thành viên gửi hoàn thiện nhiệm vụ giao - Chỉnh sửa hồn thiện thơng ty khái quát công ty - Phân chia nghiệp vụ cho thành viên:  Hồ Thị Thu Hương Nguyễn Thị Thu Hương:   Giả định nghiệp vụ xuất kho/mua dùng trực tiếp nguyên vật liệu chính/phụ cho sản xuất phục vụ phận quản lý phân xưởng sản xuất  Giả định nghiệp vụ Xuất kho/phân bổ công cụ dụng cụ phục vụ sản xuất sản phẩm  Đỗ Thị Trang Hường Lê Thanh Huyền:  Giả định nghiệp vụ tính lương phải trả cơng nghiên Nhóm số Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán viên thược phận sản xuất  Giả định nghiệp vụ tính khoản trích theo lương theo quy định hành  Giả định nghiệp vụ trích khấu hao TSCĐ thuộc phận sản xuất  Giả định nghiệp vụ chi phí dịch vụ mua ngồi phục vụ hoạt €ng sản xuất (điê €n, nước, điên€ thoại, văn phòng phẩm…)  Nguyễn Thu Huyền Nguyễn Thị Hương Lan: Giả định nghiệp vụ trường hợp giảm chi phí sản xuất như: vật liệu sử dụng khơng hết nhập lại kho/ chi phí nhân cơng trực tiếp vượt định mức/ chi phí ngun vâ €t liê €u trực tiếp vượt định mức/ máy móc, thiết bị hoạt đô n€ g công suất thiết kế  Phạm Thị Thanh Huyền Đặng Thùy Linh:  Giả định nghiệp vụ đánh giá sản phẩm dở dang (nếu có) Nhóm số Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn  Giả định nghiệp vụ tính giá thành thành phẩm  Giả định nghiệp vụ thành phẩm nhâ €p kho/tiêu thu 24/10/2021 - €/gửi bán Các thành viên gửi hoàn thiện nhiệm vụ giao - Cùng đưa nhận xét góp ý cho thành viên khác - Phân chia nghiệp vụ cho thành viên:  Hồ Thị Thu Hương Nguyễn Thị Thu Hương:  Định khoản nghiệp vụ xuất  kho/mua dùng trực tiếp nguyên vật liệu chính/phụ cho sản xuất phục vụ phận quản lý phân xưởng sản xuất  Định khoản nghiệp vụ Xuất kho/phân bổ công cụ dụng cụ phục vụ sản xuất sản phẩm  Đỗ Thị Trang Hường Lê Thanh Huyền:  Định khoản nghiệp vụ tính lương phải trả công nghiên viên thược phận sản xuất  Nhóm số Định khoản nghiệp vụ tính Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn khoản trích theo lương theo quy định hành  Định khoản nghiệp vụ trích khấu hao TSCĐ thuộc phận sản xuất  Định khoản nghiệp vụ chi phí dịch vụ mua ngồi phục vụ hoạt €ng sản xuất (điê €n, nước, điê €n thoại, văn phòng phẩm…)  Nguyễn Thu Huyền Nguyễn Thị Hương Lan: Định khoản nghiệp vụ trường hợp giảm chi phí sản xuất như: vật liệu sử dụng không hết nhập lại kho/ chi phí nhân cơng trực tiếp vượt định mức/ chi phí nguyên vâ €t liê €u trực tiếp vượt định mức/ máy móc, thiết bị hoạt n€ g công suất thiết kế  Phạm Thị Thanh Huyền Đặng Thùy Linh:  Định khoản nghiệp vụ đánh giá sản phẩm dở dang (nếu có)  Định khoản nghiệp vụ tính giá thành thành Nhóm số Báo cáo tập nhóm Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán phẩm  Định khoản nghiệp vụ thành phẩm nhâ €p kho/tiêu 31/10/2021 - thụ/gửi bán Các thành viên gửi hoàn thiện nhiệm vụ giao - Cùng đưa nhận xét góp ý cho thành viên khác -  Đặng Thùy Linh Phạm Thị Thanh Huyền hoàn thành word 02/11/2021 - Đặng Thùy Linh hoàn thiện - powerpoint Đặng Thùy Linh Phạm Thị Thanh Huyền gửi word hoàn thành 05/11/2021  - Đặng Thùy Linh gửi - powerpoint hoàn thiện Gửi mền cho giảng viên hướng dẫn  Bảng phân công nhiệm vụ ST HỌ VÀ T TÊN Nhóm số CƠNG VIỆC THỜI GIAN THỜI GIAN GIAO NỘP BÀI Báo cáo tập nhóm 10 Trường Đại học Công nghiệp Hà Nội NV1: xác định, biện luận giải Phạm Thị thích đối tượng tính giá thành Thanh phương pháp tính giá thành Huyền quy trình sản xuất tìm hiểu - Khoa Kế toán Kiểm toán - NV1: 09/10 - NV1: 17/10 NV2: Giả định nghiệp vụ đánh giá sản phẩm dở dang (nếu có) ; Giả định nghiệp vụ tính giá thành thành phẩm; Giả định - NV2: 24/10 - NV2: 17/10 nghiệp vụ thành phẩm nhâp€ kho/tiêu thụ/gửi bán - NV3: Định khoản nghiệp vụ đánh giá sản phẩm dở dang (nếu có); Định khoản nghiệp vụ tính giá thành thành phẩm ; Định khoản nghiệp vụ thành phẩm nhâp€ kho/tiêu thụ/gửi bán - NV4: hoàn thành word - NV3: 31/10 - NV3: 24/10 Nhóm số Báo cáo tập nhóm 19 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn CÁC THƠNG TIN LIÊN QUAN ĐẾN QUÁ TRÌNH SẢN XUẤT SẢN PHẨM VÀ GIỮ LIỆU GIẢ ĐỊNH Quy trình sản xuất a, Mơ tả quy trình sản xuất xúc xích Thịt đông lạnh Rã đông Rửa thịt Xay thô Xay nhuyễễn Đùn định Tiệt trùng lượng Để nguội Đóng gói Trữ lạnh Sản phẩm b, Giải thích quy trình sản xuất xúc xích Cơng đoạn 1: Cơng đoạn chuẩn bị: - Thịt gà làm đưa vào cấp đông, trữ đông nhiệt độ (-2°C) để chuẩn bị đưa vào để chế biến  Mục đích: Bảo quản nguồn nguyên liệu, hạn chế phát triển vi sinh vật đồng thời ức chế hoạt động sinh hoá, giúp cho trình bảo quản thịt lâu Đảm bảo cho việc sản xuất diễn liên tục, ổn định nguồn ngun liệu - Tiến trình cấp đơng: Thịt sau mổ, trước đưa vào hệ thống cấp đơng đưa qua phịng lạnh nhiệt độ khoảng – 0C, thời gian khoảng – 5h, sau đưa vào hệ thống cấp đơng Ở ta thực chế độ lạnh đông theo phương pháp gián tiếp tiến hành lạnh đông nhanh môi trường có nhiệt độ khoảng -30 0C, thời gian cấp đơng khoảng vài chục phút, tốc độ khơng khí từ – m/s Khi nhiệt độ tâm thịt đến -180C Nhóm số Báo cáo tập nhóm 20 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn vào phịng bảo quản, nhiệt độ mơi trường phòng bảo quản tmt=-18 0C Thời gian bảo quản đến tháng Cơng đoạn 2: Giai đoạn Rã đơng  Mục đích Q trình rã đơng q trình ngược lại với q trình cấp đơng, nhằm mục đích phực hồi tính chất ban đầu thịt chuẩn bị cho trình chế biến -Tiến trình rã đơng Có phương pháp rã đơng: -Phương pháp 1: Ngâm thịt nước nóng tinh thể đá tan hoàn toàn nhiệt độ nước từ – 800C, thời gian rã đông từ 10 – 12 -Phương pháp 2: Rã đơng khơng khí q trình để thịt lạnh đơng tan mơi trường khơng khí, có phịng rã đơng rã đơng nhanh, nhiệt độ phòng 160C, thời gian tan giá 24 – 36h Nếu rã đơng chậm nhiệt độ phòng – 0C dừng lại thịt rã đơng hồn tồn (3 – ngày) Sau tan giá, người ta phải làm khô thịt khơng khí tuần hồn có nhiệt độ 00C, độ ẩm 75% Công đoạn 3: Công đoạn rửa thịt: => Mục đích - Ngun liệu rã đơng thường có lớp màng nhờn bao phủ bên ngồi, gặp điều kiện thích hợp vi khuẩn phát triển mạnh Vì ta phải rửa làm nguyên liệu để loại trừ vi khuẩn phát triển trình chế biến Q trình thực phịng chuẩn bị, rửa vòi nước áp lực mạnh thịt sau rửa làm cách thơng gió tự nhiên hay nhân tạo Nhóm số Báo cáo tập nhóm 21 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn Cơng đoạn 4: Cơng đoạn xay thơ:  Mục đích Q trình xay thơ nhằm giảm kích thước khối thịt lạnh đơng, xuống từ – mm để tạo điều kiện cho trình xay nhuyễn, phối trộn sau máy cutter - Nguyên liệu sau cấp đông bỏ để chuẩn bị đưa vào sản xuất xay với mức độ định để dễ dàng cho công đoạn xay nhuyễn chế biến - giai đoạn ta bổ sung thêm chất tạo kết dính, tăng dai giịn Cơng đoạn 5: Cơng đoạn xay nhuyễn: - Q trình xay nhuyễn đóng vai trị quan trọng quy trình sản xuất xúc xích Nếu q trình xay nhuyễn khơng tốt khó khăn cho q trình nhồi Ngược lại, xay nhuyễn nhiệt độ khối thịt tăng làm cho hệ nhũ tương tạo thành khơng bền ảnh hưởng đến trình hấp tiệt trùng sau - Ở giai đoạn tất gia vị hương vị lại cho vào máy xay thịt Nhóm số Báo cáo tập nhóm 22 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn Cơng đoạn 6: Cơng đoạn nhồi định lượng : Hỗn hợp nhũ tương sau xay nhuyễn chuyển qua máy nhồi Tại đây, hỗn hợp đưa qua hệ thống đường ống đóng gói Một hệ thống cân điện tử lập chương trình sẵn để điều khiển lưỡi dao cắt sản phẩm vớí khoảng - Sản phẩm loại nhỏ (loại I): hệ thống cân điện tử thiết lập mức độ sản phẩm nhỏ - Sản phẩm loại to (loại II): hệ thống cân điện tử thiết lập mức độ sản phẩm to Sau đó, sản phẩm đóng clip nhơm đầu đưa khỏi máy nhồi để chuẩn bị cho trình tiệt trùng Tồn q trình thực chế độ chân không nhằm hạn chế tối đa nhiễm khuẩn cho sản phẩm máy nhồi xúc xích Cơng đoạn 7: Cơng đoạn tiệt trùng Xúc xích sau đóng gói đưa vào máy tiệt trùng với nhiệt độ 125 độ C Hệ thống điều khiển đại cho phép điều khiển nhiệt độ tiệt trùng áp suất cách xác Nhóm số Báo cáo tập nhóm 23 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán máy tiệt trùng Công đoạn 8: Công đoạn để nguội Sự kết hợp thiết bị rửa sấy hệ thống, giúp tiết kiệm diện tích nhà xưởng, rút ngắn đường dây chuyền đồng thời hạn chế hư hỏng sản phẩm, kéo dài thời gian bảo quản Băng tải rửa sấy xúc xích Cơng đoạn 9: Cơng đoạn hồn thiện sản phẩm Sau sấy khơ, sản phẩm dán nhãn, đóng thùng Nhóm số Báo cáo tập nhóm 24 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn Cơng đoạn 10: Cơng đoạn trữ lạnh Sau hồn thiện sản phẩm, chưa cung cấp cho khách hàng nên sản phẩm trữ lạnh để đảm bảo chất lượng sản phẩm cách tốt Sau cung cấp tới khách hàng có đơn đặt hàng Yếu tố đầu vào, thành phẩm đầu trình sản xuất a, Các yếu tố đầu vào q trình sản xuất (xúc xích gà) - Nguyên vật liệu thô: Thịt gà, mỡ gà, da gà Phụ liệu: nước, protein đậu nành, tinh bột Gia vị: muối tinh, bột (chất điều vị), đường, bột tiêu, số phụ gia khác - Nguồn nhân lực công ty - Công nghệ sản xuất: Quy trình đại tiệt trùng, điều kiện bảo quản khắt khe Quy trình sản xuất: cấp đơng=> xay thô=> đùn định lượng=> tiệt trùng=> để nguội=> vào bao bì hút chân khơng=> trữ lạnh=> sản phẩm Với cơng nghệ châu Âu - Máy móc thiết bị: Máy xay thịt, máy nhồi xúc xích, nồi tiệt trùng, băng tải rửa sấy xúc xích - Tiền vốn: Ln chủ động trình sản xuất kinh doanh với quy mơ quản lý chặt chẽ Mơ hình kinh doanh phát triển thu hút đầu tư - Yếu tố thị trường: Công ty nắm bắt xu hướng xúc xích mặt hàng tiềm nhiều người tiêu dùng quan tâm lựa chọn Hiện xuất nhiều đối thủ cạnh tranh nước như: Đức Việt, Saigon Nutri Food, Việt Hương nhiên công ty với đa dạng mẫu mã chủng loại trọng chất lượng khẳng định vị trí mính Nhóm số Báo cáo tập nhóm 25 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn b, Các yếu tố thành phẩm đầu - Sản phẩm sản xuất từ hệ thống sản phẩm trực tiếp Thành phẩm xúc xích gà đóng gói tiêu thụ - Một số lớn sản phẩm (trực tiếp) sản xuất hàng ngày sản phẩm (không trực tiếp) phát sinh từ hệ thống công ty xử lý đảm bảo theo quy định - Cung cấp hệ thống dịch vụ nhằm thoả mãn cầu đa dạng người, cung cấp điều kiện thuận lợi dịch vụ phạm vi rộng lớn Từ nhà máy đến nhà bán lẻ cuối người tiêu dùng Đối tượng tập hợp chi phí sản xuất  Đối tượng tập hợp chi phí - Xác định đối tượng tập hợp chi phí sản xuất việc xác định giới hạn tập hợp chi phí mà thực chất xác định nơi phát sinh chi phí nơi chịu chi phí - Tùy theo đặc điểm tổ chức sản xuất, quy trình sản xuất đặc điểm sản xuất sản phẩm mà đối tượng kế toán chi phí sản xuất nơi phát sinh chi phí giai đoạn sản xuất, tồn quy trình công nghệ, phân xưởng sản xuất,… đối tượng chịu chi phí loại sản phẩm, nhóm sản phẩm, đơn đặt hàng =>Trên sở đó, doanh nghiệp sản xuất hai sản phẩm xúc xích gà khối lượng tinh 300 gram/gói xúc xích gà khối lượng tịnh 500 gram/gói phân xưởng Do đó, đối tượng tập hợp chi phí sản xuất phân xưởng sản xuất  Tập hợp chi phí sản xuất Tập hợp chi phí nguyên vật , vật liệu trực tiếp A Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp sản xuất xúc xích thịt gà mua sẵn làm > xay nhuyễn Nhóm số Báo cáo tập nhóm 26 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế tốn Kiểm tốn B Chi phí ngun vật liệu phụ trực tiếp sản xuất xúc xích chất phụ gia-Đóng vai trị quan trọng việc tạo cấu trúc sản phẩm, tăng khả giữ nước, tạo độ dai giòn, giá trị cảm quan cho xúc xích.: - Phụ liệu: Nước, protein đậu nành, tinh bột - Gia vị: muối tinh, bột (chất điều vị), đường, bột tiêu - Một số phụ gia khác  Tập hợp chi phí nhân cơng trực tiếp Nhân cơng trực tiếp sản xuất xúc xích: tiền lương trả cho nhân công đứng máy xay thịt, nhân công giai đoạn nhồi định lượng thịt, nhân công giai đoạn hấp chín Tiền lương phụ ăn ca, xăng xe Tiền lương trích bảo hiểm xã hội , bảo hiểm y tế, kinh phí cơng đồn: trích tính vào chi phí doanh nghiệp 23%, trích trừ vào lương người lao động 11,5%  Tập hợp chi phí sản xuất chung Chi phí sản xuất chung bao gồm: Chi phí trả tiền lương cho nhân viên quản lý phân xưởng: - Chi phí vật liệu: khoản chi phí phản ánh loại chi phí vật liệu dùng chung cho phân xưởng vật liệu dùng cho sửa chữa, bảo dưỡng TSCĐ thuộc phân xưởng… - Chi phí cơng cụ sản xuất: đồ bảo hộ,… - Chi phí khấu hao TSCĐ: khoản chi phí khấu hao bao gồm khấu hao tất TSCĐ sử dụng phân xưởng sản xuất máy móc thiết bị, nhà xưởng, phương tiện vận tải… Nhóm số Báo cáo tập nhóm 27 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội - Khoa Kế tốn Kiểm tốn Chi phí dịch vụ mua ngồi: phản ánh chi phí mua ngồi để phục vụ cho hoạt động phân xưởng phí điện nước, điện thoại, chi phí sửa chữa TSCĐ… Đối tượng phương pháp tính giá thành  Đối tượng tính giá thành - Xác định đối tượng tính giá thành xác định đối tượng mà hao phí vật chất doanh nghiệp bỏ để sản xuất kết tinh - Tùy theo đặc điểm sản xuất sản phẩm mà đối tượng tính giá thành chi tiết sản phẩm, bán thành phẩm, thành phẩm, đơn đặt hàng, hạng mục cơng trình Phân xưởng sản xuất loại sản phẩm xúc xích gà xúc xích gà thuộc trường hợp đối tượng tập hợp chí phí-nhiều đối tượng tính giá thành => Đối tượng tính giá thành trình sản xuất loại sản phẩm  Phương pháp tính giá thành - Đánh giá sản phẩm dở dang cuối kỳ theo phương pháp khối lượng sản phẩm hoàn thành tương đương - Tính giá thành sản phẩm theo phương pháp hệ số ( sản phẩm sản xuất dây chuyền sản xuất) - Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp bỏ lần từ đầu quy trình sản xuất Dữ liệu giả định Tháng 10/2021 doanh nghiệp sản xuất loại sản phẩm xúc xích gà size nhỏ (loại I), xúc xích gà size lớn (loại II) dây chuyền sản xuất (hệ số tính giá thành sản phẩm loại I II 1,5) Doanh nghiệp tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên có tài liệu sau: (ĐVT: 1.000 đồng) Số du đầu kỳ: Nhóm số Báo cáo tập nhóm 28 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội - Khoa Kế tốn Kiểm tốn Chi phí ngun vật liệu trực tiếp: 350.000  Nguyên vật liệu - thịt gà: 300.000  Nguyên vật liệu phụ: (nước, protein đậu nành, tinh bột,muối tinh, bột ngọt, đường, bột tiêu.) 50.000 - Chi phí nhân cơng trực tiếp: 60.000 - Chi phí sản xuất chung: 80.000 Trong kì có nghiệp vụ phát sinh sau: Nghiệp vụ 1: Xuất kho nguyên vật liệu - thịt gà dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm trị giá 450.000 Nợ TK 621 450.000 Có TK 152- VLC 450.000 Nghiệp vụ 2: Nguyên vật liêu phụ (nước, protein đậu nành, tinh bột,muối tinh, bột ngọt, đường, bột tiêu.) đường đến DN dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm theo giá chưa thuế GTGT 10% 180.000 Nợ TK 621 180.000 Có TK 151 180.000 Nghiệp vụ Xuất kho đồ bảo hộ dùng cho sản xuất phân bổ lần 90.000 Nợ TK 627 90.000 Có TK 153 90.000 Nghiệp vụ 4: Ngày, tính lương phải trả tháng cho công nhân trực tiếp sản xuất 400.000, cho nhân viên quản lý phân xưởng 100.000 Nợ TK 622 400.000 Nợ TK 627 100.000 Nhóm số Báo cáo tập nhóm 29 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Có TK 334 Khoa Kế tốn Kiểm tốn 500.000 Nghiệp vụ 5: Ngày, Trích khoản theo lương theo tỷ lệ quy định hành Nợ TK 622 92.000 (400.000 x 23%) Nợ TK 627 23.000 (100.000 x 23%) Nợ TK 334 57.500 (500.000 x 11.5%) Có TK 338 172.500 Nghiệp vụ 6: Ngày, Trích khấu hao TSCĐ thuộc phận sản xuất 25.000 Nợ TK 627 25.000 Có TK 214 25.000 Nghiệp vụ Điện dùng phân xưởng trả tiền gửi ngân hàng 13.200 (gồm thuế GTGT 10%) Nợ TK 627 12.000 Nợ TK 133 1.200 Có TK 112 13.200 Nghiệp vụ 8: Nước dùng phân xưởng trả tiền gửi ngân hàng 8.000 (chưa bao gồm thuế GTGT 10%) Nợ TK 627 8.000 Nợ TK 133 800 Có TK 112 8.800 Nhóm số Báo cáo tập nhóm 30 Trường Đại học Cơng nghiệp Hà Nội Khoa Kế toán Kiểm toán Nghiệp vụ 9: Nguyên vật phụ (nước, protein đậu nành, tinh bột,muối tinh, bột ngọt, đường, bột tiêu.) dùng trực cho sản xuất sản phẩm không hết nhập lại kho trị giá 1.000 Nợ TK 152 - VLP 1.000 Có TK 621 10.00 10 Nghiệp vụ 10: Trong chi phí NVL trực tiếp-thịt gà dùng trực tiếp cho sản xuất sản phẩm tập hợp có 10% chi phí xác định chi phí NVL vượt định mức Nợ TK 632 45.000 Có TK 621 45.000 11 Nghiệp vụ 11: Trong chi phí nhân cơng trực tiếp tập hợp có khoản chi phí trị giá 5.000 chi phí nhân cơng vượt định mức Nợ TK 632 5.000 Có TK 622 5.000 12 Nghiệp vụ 12: Máy móc hoạt động đạt 90% cơng suất bình thường Trong chi phí sản xuất chung có chi phí khấu hao TSCĐ chi phí cố định Chi phí SXC: 90.000 + 100.000 + 23.000 + 25.000 + 12.000 + 8.000 = 258.000 - CP SXC cố định: 25.000 - CP SXC biến đổi: 250.000 - 25.000=233.000 Công suất máy thực tế đạt 90% (