1622 tổ chức công tác kế toán tại NHTM trách nhiệm hữu hạn một thành viên đại dương luận văn thạc sỹ (FILE WORD)

NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG —^φ^— NGUYỄN HÒNG HẠNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐẠI DƯƠNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI - 2019 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO HỌC VIỆN NGÂN HÀNG - ^φ^ - NGUYỄN HỊNG HẠNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐẠI DƯƠNG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 80340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS LÊ VĂN LUYỆN HÀ NỘI - 2019 i LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận án cơng trình nghiên cứu khoa học độc lập Các số liệu, kết luận nêu luận án trung thực có nguồn gốc rõ ràng Tác giả luận văn Nguyễn Hồng Hạnh ii MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .7 1.1 KHÁI NIỆM, YÊU CẦU VÀ NỘI DUNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1.1 Khái niệm tổ chức công tác kế toán doanh nghiệp 1.1.2 Y cầu tổ chức cơng tác kế tốn .8 1.1.3 N ội dung tổ chức công tác kế toán 1.2 TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 18 1.2.1 Đặc điểm tổ chức hoạt động kinh doanh ngân hàng thuong mại 18 1.2.2 Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn ngân hàng thuong mại 20 1.3 CÁC NHÂN TỐ ẢNH HƯỞNG ĐẾN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI 22 1.3.1 .Các nhân tố từ thân ngân hàng 22 1.3.2 Các nhân tố từ bên 24 KẾT LUẬN CHƯƠNG 26 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐẠI DƯƠNG 27 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐẠI DƯƠNG 27 iii 2.2.4 Tổ chức vận dụng hình thức kế tốn 48 2.2.5 Tổ chức .lập báo cáo kế toán 51 2.2.6 Tổ chức công tác kiểm tra kế toán 58 2.2.7 Tổ chức phân tích báo cáo tài 59 2.3 ĐÁNH GIÁ CHUNG VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI OCEANBANK .61 2.3.1 Những kết đạt 61 2.3.2 Nh ững tồn 63 2.3.3 Nguyên nhân tồn 66 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TNHH MTV ĐẠI DƯƠNG 71 3.1 MỤC TIÊU PHÁT TRIỂN CHUNG VÀ ĐỊNH HƯỚNG HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN GIAI ĐOẠN 2019 - 2022 71 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TOÁN 72 3.2.1 tổ chức máy kế toán ιv DANH MỤC BẢNG, BIỂU, SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Trình tựghi sổ kế tốn theohình thức kế tốn Nhật ký chung 11 Sơ đồ 1.2: Trình tựghi sổ kế tốn theohình thức kế tốn Nhật ký - Sổ Cái 12 Sơ đồ 1.3: Trình tựghi sổ kế tốn theohình thức kế tốn Chứng từ ghi sổ 13 Sơ đồ 1.4: Trình tựghi sổ kế tốn theohình thức kế tốn Nhật ký - Chứng từ 14 Sơ đồ 1.5: Trình tự ghi sổ kế tốn theo Hình thức kế tốn máyvi tính 15 Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tổ chức Oceanbank theo phân cấp đơn vị quản lý 31 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức Oceanbank theo phân công nhiệm vụ 31 Sơ đồ 2.3: Tổ chức máy kế toán Oceanbank 35 Sơ đồ 2.4: Mơ hình tổ chức máy kế toán ngân quỹ 39 Sơ đồ 2.5: Quy trình tiếp quỹ CN/PGD đề nghị tiếp quỹ CN/Đầu mối tiếp quỹ 40 Sơ đồ 2.6: Quy trình áp dụng công nghệ thông tin kết hợp luân chuyển chứng từ giấy dự kiến 43 Sơ đồ 2.7 : Quy trình luân chuyển luu trữ hồ sơ từ CN/PGD lên Hội sở .45 Sơ đồ 2.8: Tóm tắt quy định bảo quản, cung cấp chứng từ thời hạn luu trữ 45 Sơ đồ 2.9: Tổ chức vận dụng HTTKKT Oceanbank 46 Sơ đồ 2.10: Tóm tắt cách thức truyền thơng tin kế tốn phần mềm với 47 Sơ đồ 2.11: Tổ chức vận dụng hình thức ghi sổ nhật ký - chứng từ phần mễm lõi FCC 50 Sơ đồ 2.12: Sử dụng hình thức kế tốn máy dựa hình thức nhật ký - chứng từ nghiệp vụ tất toán TGCKH tài sản cầm cố để thu nợ 51 Sơ đồ 2.13: Tổ chức lập BCTC Oceanbank 52 Sơ đồ 2.14 : Tổ chức lập báo cáo thống kê Oceanbank 55 Sơ đồ 2.15: Hệ thống BCKTQT tập trung Oceanbank 57 Sơ đồ 2.16: Mơ hình tổ chức kiểm tra kế tốn qua ba vịng bảovệ .59 Sơ đồ 2.17: Luồng thơng tin kế tốn truyền Oceanbank .60 Sơ đồ 3.1: Mơ hình Maturity Model đo mức độ hoàn thiện củahệthống 71 Sơ đồ 3.2: Quy trình nhập kho tài sản đảm bảo Oceanbank 75 vvi Bảng 2.1: Một số tiêu BCTC Oceanbank 29 DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT Bảng 2.2: Chức đơn vị tham gia vòng bảo vệ thứ thứ hai 32 Bảng 2.3: Cơ cấu quản lý kế toán Oceanbank 33 Bảng 2.4: Phân chia thời gian làm việc kế tốn tín dụng CN Hội sở 37 Bảng 2.5: Phân chia số lượng nhân làm kế toán giao dịch hệ thống Oceanbank 38 Bảng 2.6: Danh sách phân chia quỹ đầu mối Oceanbank 40 Bảng 2.7: Trích hệ thống tài khoản kế tốn Oceanbank 48 Bảng 2.8 : Một số tiêu rủi ro điển hình loại TCTD 31/11/2018) 54 Bảng 2.9: khảo sát công việc kế tốn năm 2018 quy trình 65 Biểu đồ 2.1 Tỷ trọng cho vay Oceanbank năm 2018 .36 Biểu đồ 2.2: Tỷ lệ khách hàng NH sử dụng dịch vụ NH số năm 2017 53 Biểu đồ 2.3: Tốc độ tăng tỷ lệ sử dụng “NH số” Việt Nam khu vực năm 2015 -2017 54 Biểu đồ 2.4: Cơ cấu hệ thống BCKTQT Oceanbank 57 Hình 2.1: Chữ ký số mã hóa khách giấy đề nghị 42 Từ viết tắt Hình 2.2: Màn hình tất tốn sổ tiết kiệm tài sản cầm cố để thu nợ vay 51 Tên tiếng Việt Tên tiếng Anh ATM Máy giao dịch tự động BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCKTQT Báo cáo kế toán quản trị BCLCTT Báo cáo lưu chuyển tiền tệ BCTC Báo cáo tài BIDV Ngân hàng TMCP Đầu tư phát triển Việt Nam CDM Máy gửi tiền tự động CPDP Chi phí dự phịng CMKT Chuẩn mực kế tốn CN Chi nhánh CNTT Cơng nghệ thơng tin Auto Teller Machine Bank for Investment and Development of VietNam _ Cash Deposit Machine DN Doanh nghiệp DVKH Dịch vụ khách hàng GDKH Giao dịch khách hàng GDV Giao dịch viên HTTKKT Hệ thống tài khoản kế tốn HTTT Hệ thống thơng tin K.TCKT Khối Tài kế tốn KH Khách hàng KSV Kiểm sốt viên KTGD Kế toán giao dịch NHNN Ngân hàng nhà nước NHTM Ngân hàng thương mại Oceanbank Ngân hàng thương mại TNHH MTV Đại Dương POS Điểm chấp nhận toán thẻ Point-of-sales QHKH Quan hệ khách hàng QLRRTD Quản lý rủi ro tín dụng QLRRTT Quản lý rủi ro thị truờng QLRRVH Quản lý rủi ro vận hành RRTD Rủi ro tín dụng SPDV Sản phẩm, dịch vụ SXKD Sản xuất kinh doanh TCCTKT Tổ chức công tác kế tốn TCTD Tổ chức tín dụng TD Tín dụng TGCKH Tiền gửi có kỳ hạn TGKKH Tiền gửi khơng kỳ hạn TK Tài khoản TMCP Thuong mại cổ phần TNDN Thu nhập doanh nghiệp TS Tài sản TSĐB Tài sản đảm bảo TT&PHRR Thông tin phát rủi ro Vietinbank Ngân hàng TMCP Công Thuong Việt Nam VTM Máy giao dịch dùng gọi hình Video Teller Machine ảnh _ vii ... HÀNG - ^φ^ - NGUYỄN HỊNG HẠNH TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐẠI DƯƠNG Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 80340301 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ Người hướng... CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TNHH MỘT THÀNH VIÊN ĐẠI DƯƠNG 27 2.1 KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN ĐẠI DƯƠNG 27... cấu luận vắn gồm chương Chương 1: Cơ sở lý luận tổ chức cơng tác kế tốn Ngân hàng thương mại Chương 2: Thực trạng tổ chức công tác kế toán Ngân hàng thương mại trách nhiệm hữu hạn thành viên Đại