module 5 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ****** ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN Năm ban hành 2019 Áp dụng từ năm học 2019 2020 1 Tên học phần KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG 2 Mã học phần ACT2[.]
1 NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM HỌC VIỆN NGÂN HÀNG ****** ĐỀ CƯƠNG CHI TIẾT HỌC PHẦN Năm ban hành 2019 Áp dụng từ năm học 2019 - 2020 Tên học phần: KIỂM TOÁN HOẠT ĐỘNG Mã học phần: ACT21A Trình độ/ hình thức đào tạo: Đại học chính quy Điều kiện tiên quyết học phần: Các học phần đã học: i Kiểm toán ii Tài chính doanh nghiệp Các học phần song hành: i Kiểm toán tài chính 1, ii Kế toán tài chính iii Kế toán quản trị iv Hệ thống thông tin kế toán v … Số tín chỉ: tín chỉ Mô tả tóm tắt nội dung học phần: Mục tiêu học phần giới thiệu kiến thức loại hình kiểm toán hoạt động nội dung, quy trình kỹ thuật kiểm toán hoạt động các hoạt động tổ chức ngân sách Nhà nước Mục tiêu/chuẩn đầu học phần: Sau hồn thành học phần, người học có thể: - Hiểu đặc trưng loại hình kiểm toán hoạt động - Hiểu các tiêu chí sử dụng đánh giá các hoạt động thực hành xây dựng các tiêu chí đánh giá hiệu lực, hiệu quả, hiệu quản lý các hoạt động chủ yếu - Áp dụng quy trình kiểm toán hoạt động đánh giá hiệu lực, hiệu năng, hiệu các hoạt động chủ yếu tổ chức - Thực phân tích đánh giá thực tế các hoạt động chủ yếu tổ chức, đề xuất phương án cải tiến, hoàn thiện các hoạt động Các yêu cầu đánh giá người học Chuẩn đầu Hình thức đánh giá - Nhớ các đặc trưng kiểm Kiểm tra lần Hình thức kiểm tra, Thời điểm thi Kiểm tra Sau 29 tiết toán hoạt động: khái niệm, mục tiêu, đối tượng, tiêu chuẩn, tiêu chí đánh giá các đặc trưng kiểm toán các hoạt động chủ yếu - Hiểu đặc điểm quy trình kiểm toán hoạt động - Xây dựng các tiêu chí đánh giá hiệu lực, hiệu quả, hiệu quản lý các hoạt động chủ yếu - Áp dụng quy trình kiểm toán hoạt động các tiêu chí vào đánh giá hiệu lực, hiệu năng, hiệu các hoạt động chủ yếu - Hiểu đặc điểm các hoạt động chủ yếu tổ chức nội dung kiểm toán các hoạt động - Xây dựng các tiêu chí đánh giá hiệu lực, hiệu quả, hiệu quản lý các hoạt động chủ yếu - Áp dụng quy trình kiểm toán hoạt động các tiêu chí vào đánh giá hiệu lực, hiệu năng, hiệu các hoạt động chủ yếu - Nhớ các đặc trưng kiểm toán hoạt động: khái niệm, mục tiêu, đối tượng, tiêu chuẩn, tiêu chí đánh giá các đặc trưng kiểm toán các hoạt động chủ yếu - Hiểu quy trình kiểm toán các hoạt động chủ yếu - Xây dựng các tiêu chí đánh giá hiệu lực, hiệu quả, hiệu quản lý các hoạt động chủ yếu - Áp dụng quy trình kiểm toán hoạt động các tiêu chí vào đánh giá hiệu lực, hiệu năng, hiệu các hoạt động chủ yếu (Phạm vi kiểm tra: từ chương viết lớp đến chương 5) giảng Kiểm tra lần (Phạm vi kiểm Kiểm tra Sau 39 tiết tra: từ chương viết lớp giảng đến chương 7) Thi kết thúc học Thi viết phần Kết thúc học ky - Phân tích tình hình thực tế các hoạt động chủ yếu tổ chức để đề xuất phương án cải tiến, hoàn thiện các hoạt động Đánh giá học phần: a Kiểm tra ky (2 bài): 15%/bài b Điểm chuyên cần: 10% (tính dựa thời gian có mặt học ý thức tham gia vào giảng, làm tập nhóm) c Thi cuối ky: 60% Chuẩn đầu Dạng câu hỏi Nhớ Nhớ - Hiểu Tự luận Câu hỏi lựa chọn đúng sai giải thích Bài tập tổng hợp Số lượng câu một đề thi câu câu Tỷ lệ % điểm 30% 20% Hiểu - Ứng dụng Bài tập tổng hợp 50% Phân tích - Đánh giá gồm tình - Tổng hợp tập + Điểm D: Đạt câu tự luận, Đạt 1/2 câu trả lời đúng, sai có giải thích + Điểm C: Đạt câu tự luận, Đạt câu trả lời đúng sai có giải thích yêu cầu tập tổng hợp + Điểm B: Đạt câu tự luận, Đạt câu trả lời đúng sai có giải thích, Đạt yêu cầu tập tổng hợp + Điểm A: Đạt câu tự luận, Đạt 02 câu Đúng sai có giải thích, đạt từ 3,5 đến yêu cầu tập 10 Phân bổ thời gian hoạt động dạy và học: a Giảng lý thuyết lớp: 33 tiết b Thảo luận nhóm: 12 tiết 11 Phương pháp dạy và học a Giáo viên hướng dẫn các nội dung toàn học phần nội dung các chương học b Sử dụng các tình thực tế để yêu cầu sinh viên tổ chức thảo luận lớp, xây dựng các tiêu chí đánh giá thực đánh giá, đề xuất các phương án hồn thiện với các tình thực tế giảng viên đưa c Tổ chức tập theo nhóm: i Sinh viên phải thực tập nhóm (mỗi nhóm có từ 3-5 sinh viên) ii Các chủ đề giảng viên gợi ý iii Trao đổi trình bày các tập nhóm các nhóm lớp d Yêu cầu đối với người học: Phải tham dự đầy đủ các buổi học lý thuyết, các buổi thảo luận, làm tập nhóm chữa tập Giáo trình và tài liệu tham khảo: Giáo trình chính: Bộ mơn Kiểm toán, Chủ biên: GS TS Nguyễn Quang Quynh, Đinh Trọng Hanh, Mai Vinh, Ngô Trí Tuệ biên soạn, Giáo trình Kiểm tốn hoạt động, Đại học Kinh tế Quốc dân, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân, 2009 Sách tham khảo: - Victor Z Brink, Kiểm toán nội đại, NXB Tài chính, 2000 - Giáo trình lý thuyết kiểm toán / Nguyễn Quang Quynh, Nguyễn Thị Phương Hoa chủ biên; Ngô Trí Tuệ, biên soạn - H : Đại học Kinh tế Quốc dân , 2018 - Giáo trình kiểm toán tài chính / Nguyễn Quang Quynh, Ngô Trí Tuệ ch.b; Phạm Huy Đoán, Nhà xuất Đại học kinh tế quốc dân, 2012 - Giáo trình quản lý tài chính cơng / Bùi Tiến Hanh, Phạm Thị Hồng Phương chủ biên; Hoàng Thị Thúy Nguyệt biên soạn, Nhà xuất Tài chính , 2016 - Kiểm toán hoạt động / Vũ Hữu Đức chủ biên; Đoàn Văn Hoạt biên soạn Nhà xuất Phương Đông , 2010 - 223tr : Hình vẽ, bảng ; 24cm - Operational auditing: principles and techniques for a changing world / Hernan Murdock - Boca Raton : CRC Press , 2017 Các tài liệu khác: - Tạp chí Kế toán, Tạp chí Kiểm toán, Nghiên cứu khoa học kiểm toán Website: www.mof.gov.vn; www.kiemtoan.com.vn 12 Nội dung học phần: a Thông tin các chương/phần học: Tên, nội dung chính, thời lượng TT Chương Tên chương/ Nội dung chính Thời phần lượng Tổng quan - Khái niệm kiểm toán hoạt động tiết kiểm toán hoạt - Đối tượng, chức kiểm toán hoạt động động - Mục tiêu kiểm toán hoạt động - Ứng dụng phương pháp kiểm toán kiểm toán hoạt động - Quan hệ Kiểm toán hoạt động với kiểm toán tài chính - Chuẩn mực tiêu chí đánh giá kiểm Chương Tổ chức kiểm toán hoạt động Chương Kiểm toán hoạt động mua hàng toán Chương Kiểm toán hoạt động sản xuất Chương Kiểm toán hoạt động Marketing, bán hàng thu toán hoạt động - Đặc điểm chung tổ chức kiểm toán hoạt động - Quy trình kiểm toán hoạt động - Đặc điểm chung hoạt động mua hàng với kiểm toán hoạt động - Kiểm soát nội với hoạt động mua hàng toán - Nội dung kiểm toán hoạt động động mua hàng toán + Mục tiêu kiểm toán tài liệu sử dụng + Tiêu chí đánh giá hoạt động mua hàng toán + Đánh giá quản trị nội hoạt động mua hàng quan hệ với đánh giá hiệu hoạt động hiệu quản lý + Đánh giá hiệu hiệu quản lý hoạt động mua hàng + Đánh giá hoạt động toán: đánh giá hiệu lực quản trị nội bộ, hiệu quản lý, hiệu hoạt động - Đặc điểm hoạt động sản xuất ảnh hưởng tới kiểm toán - Kiểm soát nội với hoạt động sản xuất - Nội dung kiểm toán hoạt động sản xuất + Tài liệu sử dụng + Mục tiêu kiểm toán + Tiêu chí đánh giá hoạt động sản xuất + Đánh giá tổ chức hiệu lực quản trị nội hoạt động sản xuất + Đánh giá hiệu hiệu hoạt động sản xuất * Kiểm tốn hoạt đợng Marketing - Tầm quan trọng, mục tiêu đặc điểm chung kiểm toán hoạt động tiết tiết tiết tiết tiền Chương Kiểm toán hệ thống thông tin Chương Kiểm toán hoạt động quản lý sử dụng nhân Marketing - Bản chất, chức hoạt động Marketing ảnh hưởng tới kiểm toán - Quy trình, nội dung kiểm toán hoạt động Marketing + Mục tiêu tài liệu sử dụng kiểm toán hoạt động Marketing + Tiêu chí đánh giá hoạt động Marketing + Đánh giá hiệu quả, hiệu lực, hiệu hoạt động Marketing bán hàng * Kiểm tốn hoạt đợng bán hàng và thu tiền - Đặc điểm hoạt động/các phương thức bán hàng - Kiểm soát nội với hoạt động bán hàng thu tiền - Nội dung kiểm toán hoạt động bán hàng thu tiền + Mục tiêu tài liệu sử dụng kiểm toán hoạt động bán hàng thu tiền + Tiêu chí đánh giá hoạt động bán hàng thu tiền + Đánh giá hoạt động bán hàng thu tiền - Hệ thống thông tin doanh nghiệp tiết ảnh hưởng đến kiểm toán hoạt động - Kiểm soát nội hệ thống thông tin - Nội dung kiểm toán hệ thống thông tin + Mục tiêu kiểm toán + Cơ sở kiểm toán hệ thống thông tin + Tiêu chí đánh giá kiểm toán hệ thống thông tin + Đánh giá hệ thống thông tin: hiệu lực, hiệu quả, hiệu - Đặc điểm hoạt động quản lý sử dụng tiết nhân lực - Kiểm soát nội hoạt động quản lực Chương lý sử dụng nhân lực - Nội dung kiểm toán hoạt động động quản lý sử dụng nhân + Mục tiêu tài liệu sử dụng kiểm toán hoạt động quản lý sử dụng nhân lực + Tiêu chí đánh giá hoạt động quản lý sử dụng nhân lực + Nội dung đánh giá hoạt động quản lý sử dụng nhân lực * Đánh giá hiệu lực quản trị nội hoạt động quản lý sử dụng nhân lực * Đánh giá hiệu quản lý, hiệu hoạt động quản lý sử dụng nhân lực Kiểm toán hoạt * Kiểm tốn hoạt đợng Thu ngân sách tiết động thu, chi - Đặc điểm chung hoạt động thu NSNN Ngân sách Nhà với kiểm toán hoạt động nước - Đặc điểm quản lý hoạt động tổ chức máy thu với kiểm toán hoạt động - Đặc điểm tổ chức kiểm toán hoạt động hoạt động thu thuế * Kiểm toán hoạt động chi thường xuyên NSNN - Đặc điểm chung tổ chức quản lý chi thường xuyên NSNN với kiểm toán hoạt động - Đặc điểm quy trình kiểm toán hoạt động chi thường xuyên NSNN - Định hướng trình tự xây dựng tiêu chuẩn đo lường tiêu chí đánh giá hoạt động chi thường xuyên NSNN * Kiểm toán chương trình đầu tư từ NSNN - Đặc điểm chương trình đầu tư từ NSNN với kiểm toán hoạt động - Đặc điểm xây dựng tiêu chí đánh giá trình tự kiểm toán chương trình đầu tư NSNN 13 Thơng tin về giảng viên: a Bộ môn: Bộ môn Kiểm toán, Khoa Kế toán – Kiểm toán b Nhóm giảng viên chính: TT Họ và tên giảng viên Điện thoại TS Hoàng Thị Hồng 0912543735 Vân Th.s Trần Phương 0904084246 Thùy 14 Tiến trình học tập Tiết Tiết 1-8 Tiết 9– 12 Tiết 13– 19 Tiết 20– 24 Tiết 25– 33 Tiết 34– 36 Tiết 37– 40 Email vanthh@hvnh.edu.vn Phòng làm việc P501 Nhà A2 thuytranhvnh@gmail.com P501 Nhà A2 Hoạt động dạy và học tập Chương Tổng quan về kiểm tốn hoạt đợng Tài liệu cần đọc: - Giáo trình Kiểm toán hoạt động, chương 1, - Chuẩn mực kiểm toán Nhà nước số 300, 3000 - Giáo trình Lý thuyết kiểm toán, Đại học Kinh tế Quốc dân, chương Chương Tở chức kiểm tốn hoạt đợng Tài liệu cần đọc: - Giáo trình Kiểm toán hoạt động, chương - Chuẩn mực kiểm toán Nhà nước số 300, 3000 - Giáo trình Lý thuyết kiểm toán, Đại học Kinh tế Quốc dân, chương Chương Kiểm tốn hoạt đợng mua hàng và tốn Tài liệu cần đọc: - Giáo trình Kiểm toán hoạt động, chương - Giáo trình Kiểm toán tài chính, ĐHKTQD, chương Chương Kiểm tốn hoạt đợng sản xuất Tài liệu cần đọc: - Giáo trình Kiểm toán hoạt động, chương - Kiểm tra ky lần thứ Chương Kiểm tốn hoạt đợng Marketing, bán hàng và thu tiền Tài liệu cần đọc: - Giáo trình Kiểm toán hoạt động, chương 7,8 Chương 6: Kiểm tốn hệ thớng thơng tin Tài liệu cần đọc: - Giáo trình Kiểm toán hoạt động, chương - Kiểm tra ky lần thứ hai Chương Kiểm toán hoạt động quản lý và sử dụng nhân lực Tài liệu cần đọc: - Giáo trình Kiểm toán hoạt động, chương Tiết 40– 45 Chương Kiểm toán hoạt động thu, chi NSNN Tài liệu cần đọc: - Giáo trình Kiểm toán hoạt động, chương 10, 11, 12 - Giáo trình Quản lý tài chính cơng, Học viện Tài chính, chương 2,3,4,5 ... Hernan Murdock - Boca Raton : CRC Press , 2017 Các tài liệu khác: - Tạp chí Kế toán, Tạp chí Kiểm toán, Nghiên cứu khoa học kiểm toán Website: www.mof.gov.vn; www.kiemtoan.com.vn 12... chính Thời phần lượng Tổng quan - Khái niệm kiểm toán hoạt động tiết kiểm toán hoạt - Đối tượng, chức kiểm toán hoạt động động - Mục tiêu kiểm toán hoạt động - Ứng dụng phương pháp kiểm... hàng thu toán hoạt động - Đặc điểm chung tổ chức kiểm toán hoạt động - Quy trình kiểm toán hoạt động - Đặc điểm chung hoạt động mua hàng với kiểm toán hoạt động - Kiểm soát nội với hoạt