đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ

Đại học kinh tế quốc dân Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ LỜI MỞ ĐẦU Trong vài năm trở lại đây, đặc biệt là sau khi nước ta gia nhập Tổ chức thương mại thế giới WTO thì khái niệm về “chứng khoán”, “thị trường chứng khoán” đã trở nên vô cùng quen thuộc với mỗi người dân Việt Nam. Thị trường chứng khoán Việt Nam tuy còn non trẻ và đang trong giai đoạn hoàn thiện dần song cũng đã thu hút được sự quan tâm rất lớn từ phía các nhà đầu tư trong nước và gần đây là cả các nhà đầu tư nước ngoài. Dễ dàng nhận thấy một thực tế là ngày càng có nhiều doanh nghiệp kinh doanh chứng khoán ra đời như một hệ quả tất yếu của sự phát triển mạnh mẽ của thị trường chứng khoán nước ta. Có thể nhắc đến một vài cái tên đã tạo dựng được uy tín lớn trong lĩnh vực kinh doanh chứng khoán như Công ty cổ phần chứng khoán Bảo Việt, Công ty TNHH Chứng khoán Ngân hàng Đầu tư và phát triển, Công ty cổ phần chứng khoán Sài Gòn, Công ty TNHH chứng khoán ACB, Công ty TNHH Chứng khoán Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển nông thôn, Công ty cổ phần chứng khoán Mê Kông…Nhận thức được sức hấp dẫn không thể phủ nhận của thị trường chứng khoán và sự xâm nhập ngày càng sâu rộng của nó đối với đời sống kinh tế nước ta hiện nay, trong buổi thuyết trình về hệ thống kiểm soát nội bộ ngày hôm nay, nhóm chúng tôi đã lựa chọn đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ của một doanh nghiệp được coi là khá thành công trong lĩnh vực kinh doanh chứng khoán- đó là công ty cổ phần chứng khoán Bảo Việt( BVSC). Kiểm toán 46B 1 Đại học kinh tế quốc dân Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ 1.GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CHỨNG KHOÁN BẢO VIỆT 1.1 Tóm tắt quá trình hình thành và phát triển: Công ty cổ phần chứng khoán Bảo Việt (BVSC) là công ty chứng khoán đầu tiên được thành lập tại Việt Nam với cổ đông sáng lập là Tổng công ty Bảo hiểm Việt Nam (Bảo Việt) trực thuộc Bộ tài chính; chính thức được hoạt dộng kể từ ngày 26/11/1999 theo giấy phép hoạt động số 01/GPHĐKD do Ủy ban Chứng khoán Nhà nước cấp với vốn điều lệ ban đầu là 43 tỉ VNĐ. Ngày 28/11/2005, Thủ tướng chính phủ đã kí quyết định số 310/2005/QĐ- TTG phê duyệt đề án cổ phần hóa tổng công ty bảo hiểm Việt Nam và thí điểm thành lập tập đoàn tài chính – bảo hiểm Bảo Việt, theo đó công ty cổ phần chứng khoán Bảo Việt trở thành một thành viên của tập đoàn tài chính - bảo hiểm Bảo Việt. Công ty cổ phần chứng khoán Bảo Việt đã chi trả cổ tức năm 2005 bằng cổ phiếu cho cổ đông với mức 15% và thực hiện tăng vốn từ 43 tỷ đồng lên 49,45 tỷ đồng. Kiểm toán 46B 2 Đại học kinh tế quốc dân Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ Giới thiệu về công ty: . Tên công ty : Công ty Cổ phần Chứng khoán Bảo Việt. . Tên tiếng Anh : Baoviet Securities Company. . Biểu tượng của Công ty: . Vốn điều lệ: 49.450.000.000 (Bốn chín tỷ bốn trăm năm mươi triệu đồng). . Trụ sở chính: Tầng 2 và 5, tòa nhà 94- Bà Triệu, quận Hoàn Kiếm, Hà Nội. . Chi nhánh : 11 Nguyễn Công Trứ, quận 1, TP Hồ Chí Minh. . Điện thoại : (84-4) 9433016, 9433017, 9433435. . Fax : (84-4) 9433012. . Email : bvsc@hn.vnn.vn . Website : www.bvsc.com.vn . Giấy CNĐKKD: Số 056655 do Sở kế hoạch và đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 20/07/1999, đăng ký thay đổi lần thứ 4 vào ngày 15/05/2006. .Thời hạn hoạt động của công ty: 50 năm. Kiểm toán 46B 3 Đại học kinh tế quốc dân Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ . Cơ cấu sở hữu hiện tại của công ty: STT TÊN CỔ ĐÔNG SÁNG LẬP GIÁ TRỊ VỐN GÓP (ĐỒNG) TỶ LỆ SỞ HỮU LOẠI CỔ PHẦN 1 2 Tổng công ty bảo hiểm Việt Nam, đại diện: • Bà Nguyễn Thị Phúc Lâm • Ông Nguyễn Trung Thực • Ông Lê Văn Bình Các cổ đông thể nhân khác 36.059.400.000 13.390.600.000 72,92% 27,08% Cổ phần phổ thông Cổ phần phổ thông Tổng cộng 49.450.000.000 100,00% . Tóm tắt một số chỉ tiêu về hoạt động SXKD trong hai năm 2004-2005 Đơn vị tính: đồng STT CHỈ TIÊU NĂM 2004 NĂM 2005 % THAY ĐỔI 1 Tổng tài sản 117.997.922.717 303.327.274.57 3 157% 2 Doanh thu thuần 12.715.032.717 22.605.775.320 77,8% 3 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh 6.594.376.628 11.217.737.554 70,1% 4 Lợi nhuận khác -5.268.510 -21.208.774 -75,2% 5 Lợi nhuận trước thuế 6.589.108.118 11.196.528.780 69,9% 6 Lợi nhuận sau thuế 6.589.108.118 10.022.821.558 52,1% 7 Tỷ lệ sử dụng lợi nhuận chi trả cổ tức(%) 65,26% 64,35% -0,91% Nguồn: báo cáo kiểm toán 2004 và 2005. 1.2 Ngành nghề kinh doanh (các dịch vụ chính của công ty): Kiểm toán 46B 4 Đại học kinh tế quốc dân Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ * Hoạt động môi giới chứng khoán: là hoạt động mà công ty đứng ra làm trung gian giao dịch (mua bán) chứng khoán cho người đầu tư. Trong năm 2005, hoạt động môi giới của BVSC gặt hái được nhiều thành công và duy trì vị trí là một công ty chứng khoán có thị phần đứng đầu. Số lượng tài khoản khách hàng mở tại BVSC đã đạt mức trên 7.000 tài khoản, tăng hơn 50% so với năm 2004. Tổng giá trị giao dịch cổ phiếu và chứng chỉ quỹ đạt trên 1.400 tỷ đồng, chiếm trên 22% thị phần giao dịch cổ phiếu và chứng chỉ quỹ toàn thị trường. BVSC luôn chú trọng đến việc nâng cao chất lượng dịch vụ và tăng cường hỗ trợ thông tin tư vấn cho người đầu tư; phối kết hợp thường xuyên và đồng bộ Kiểm toán 46B Đấu giá bán cổ phần Hoạt động lưu ký chứng khoán Quản lý danh mục đầu tư Hoạt động tự doanh Bảo lãnh và đại lý phát hành CK Tư vấn (quản trị, tài chính DN, niêm yết, phát hành CK…) Môi giới chứng khoán 5 Đại học kinh tế quốc dân Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ với các tổ chức tài chính - tín dụng như Indovina Bank (IVB), Habubank (HBB) để đưa ra các dịch vụ tiện ích như cho vay cầm cố, cho vay ứng trước tiền cổ tức và tiền bán chứng khoán, cho vay kinh doanh chứng khoán niêm yết. Ngoài ra, BVSC còn kết hợp với Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Chi nhánh Nam Kỳ Khởi Nghĩa để cho vay cầm cố cổ phiếu chưa niêm yết mang lại hiệu quả thiết thực cho nhà đầu tư. Không những thế, trong năm 2005, BVSC luôn có sự điều chỉnh một cách linh hoạt chính sách phí giao dịch đối với khách hàng, phù hợp với điều kiện thị trường nên đã thu hút được đông đảo các nhà đầu tư Cũng trong năm 2005 BVSC đã tiến hành nâng cấp trang tin điện từ http://www.bvsc.com.vn với giao diện mới thân thiện hơn, nội dung phong phú hơn và khả năng truy cập nhanh hơn nên đã đảm bảo việc truyền tải thông tin tới khách hàng một cách đầy đủ, kịp thời, được đánh giá là một trong những trang thông tin được ưa thích nhất hiện nay trên thị trường chứng khoán. Năm 2005 và 2006, hoạt động môi giới của BVSC đã có những bước tiến vượt bậc với số lượng tài khoản giao dịch của khách hàng gia tăng đáng kể, đặc biệt một số tổ chức đầu tư lớn trong và ngoài nước đã lựa chọn BVSC là nhà môi giới chính như PXP, VFM, VietNam Holding, Merrill Lynch, KIS, BVFMC,…góp phần tăng thị phần giao dịch của công ty và khẳng định vị thế lớn mạnh của BVSC trên thị trường chứng khoán. * Hoạt động tư vấn: bao gồm: + Tư vấn chuyển đổi hình thức sở hữu doanh nghiệp: đây là dịch vụ tư vấn từ khâu xử lý tài chính, hỗ trợ tái cấu trúc vốn trước và sau khi chuyển đổi, định giá doanh nghiệp và định giá chứng khoán phát hành- bao gồm tư vấn cổ phần hóa các doanh nghiệp nhà nước, cổ phần hóa doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài và chuyển công ty TNHH thành công ty cổ phần. Hiện nay BVSC được đánh giá là tổ chức tư vấn chuyên nghiệp hàng đầu và dành được uy tín lớn với việc tư vấn cổ phần hóa trọn gói thành công cho các doanh nghiệp lớn Kiểm toán 46B 6 Đại học kinh tế quốc dân Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ ( tống giá trị tài sản lên tới hàng trăm tỉ đồng) như nhà máy cà phê Biên Hòa, công ty cổ phần Kinh Đô… + Tư vấn tài chính doanh nghiệp và phát hành chứng khoán: Đây là nghiệp vụ phân tích đánh giá tình hình và tư vấn tái cấu trúc tài chính doanh nghiệp, tư vấn hỗ trợ doanh nghiệp nâng cao năng lực quản trị tài chính nhằm đảm bảo tình hình tài chính hiệu quả và lành mạnh. BVSC đã thực hiện tư vấn tài chính thành công cho nhiều doanh nghiệp như công ty cổ phần XNK Thủ công Mỹ nghệ, công ty cổ phần Kinh Đô và công ty cổ phần chế biến thực phẩm Kinh Đô miền Bắc… Thực hiện tái cấu trúc vốn, xác định nhu cầu vốn hợp lý và xây dựng phương án phát hành, định giá và lập hồ sơ phát hành theo đúng quy định pháp luật, đại lý và/hoặc bảo lãnh phát hành. Đối với hoạt động tư vấn tài chính và phát hành chứng khoán huy động vốn cho các doanh nghiệp, BVSC đã thực hiện thành công trên cả thị trường chứng khoán tập trung và phi tập trung. Trong năm 2007 và các năm tiếp theo, phát huy những kết quả đã đạt được, BVSC sẽ chú trọng đến mảng hoạt động tư vấn tài chính doanh nghiệp và phát hành, xây dựng một quy trình chuẩn mực nhằm cung cấp các dịch vụ tư vấn tài chính chất lượng cao, tư vấn sáp nhập, giải thể, mua bán doanh nghiệp, …để có thể nhanh chóng thích ứng và hội nhập với thị trường tài chính hiện đại trong khu vực cũng như trên thế giới. + Tư vấn niêm yết chứng khoán: Đây là dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp điều chỉnh cơ cấu vốn, chuẩn hóa các điều kiện theo đúng tiêu chuẩn quy định xác định giá niêm yết, soạn thảo hồ sơ tài liệu và thực hiện các thủ tục đăng kí niêm yết theo đúng quy định của pháp luật. + Tư vấn quản trị doanh nghiệp: xây dựng điều lệ tổ chức và hoạt động của doanh nghiệp, các quy chế điều chỉnh hoạt động của hội đồng quản trị, ban giám đốc, ban kiểm soát và quy trình công bố thông tin đại chúng, tư vấn tổ Kiểm toán 46B 7 Đại học kinh tế quốc dân Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ chức đại hội đồng cổ đông, và những vấn đề liên quan đến quản trị công ty cổ phần… + Tư vấn đầu tư: BVSC sẽ cung cấp tới khách hàng các sản phẩm, kết quả phân tích cơ bản và phân tích kỹ thuật đối với từng loại chứng khoán nói riêng và thị trường chứng khoán nói chung, nhằm hỗ trợ người đầu tư có cơ sở tham khảo trước khi ra các quyết định đầu tư phù hợp. Năm 2005, tiến trình cổ phần hoá các doanh nghiệp tiếp tục được đẩy mạnh tại tất cả các Bộ, ngành và địa phương. Với hướng đi đúng đắn mà BVSC đã xác lập ngay từ năm 2002 – 2003: lấy hoạt động tư vấn cổ phần hoá làm nền tảng, xây dựng hệ thống khách hàng ngay từ khâu chuyển đổi hình thức sở hữu sang công ty cổ phần, từ đó khẳng định vị thế của BVSC trên thị trường và thúc đẩy các hoạt động kinh doanh khác phát triển, vì vậy, trong năm 2005 BVSC tiếp tục thành công trong mảng tư vấn cổ phần hoá với việc ký kết và thực hiện trên 50 hợp đồng tư vấn với các doanh nghiệp đạt doanh thu trên 4 tỷ đồng, tăng hơn 140 % so với năm 2004. Trong năm 2005, BVSC đã triển khai hoạt động tư vấn chuyển đổi doanh nghiệp một cách đồng bộ bao gồm từ các khâu xác định giá trị doanh nghiệp, xây dựng phương án kinh doanh và phương án cổ phần hóa, xây dựng phương án sắp xếp lao động, xác định và tái cơ cấu vốn, tổ chức đấu giá bán cổ phần đến tổ chức đại hội cổ đông thành lập, tư vấn quản trị công ty cổ phần Trong mỗi khâu thực hiện của quá trình cổ phần hoá, BVSC đã nắm bắt chặt chẽ các chủ chương, đường lối chính sách của Nhà nước để triển khai một cách thận trọng, hiệu quả và theo một quy trình thống nhất. Chính điều này đã đưa BVSC trở thành một tổ chức tư vấn chuyên nghiệp, được đánh giá xếp hạng hàng đầu và dành được uy tín lớn đối với các Bộ, ngành và địa phương. Bên cạnh việc thực hiện cổ phần hoá các doanh nghiệp Nhà nước, BVSC cũng là đơn vị đầu tiên tư vấn chuyển đổi thành công doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngoài (FDI) sang công ty cổ phần. Trong năm 2005 BVSC đã hoàn tất Kiểm toán 46B 8 Đại học kinh tế quốc dân Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ quá trình chuyển đổi cho Công ty CP Dây cáp điện Taya và Công ty gạch men Changyih. Hơn thế nữa, thông qua sự tư vấn của BVSC, Taya là doanh nghiệp FDI cổ phần hoá đầu tiên thực hiện thành công việc niêm yết cổ phiếu trên TTCK Việt Nam. Với thế mạnh của các hoạt động tư vấn truyền thống, BVSC đã thực hiện thành công hợp đồng tư vấn niêm yết cổ phiếu cho Công ty Cổ phần Gạch ngói Nhị Hiệp, Công ty Cổ phần Kinh Đô và Công ty Cổ phần Dây và Cáp điện Taya, góp phần nâng số lượng cổ phiếu niêm yết trên Trung tâm Giao dịch Chứng khoán TP. Hồ Chí Minh lên 33 cổ phiếu. Cũng trong năm 2005, BVSC cũng là một trong số ít các công ty chứng khoán tư vấn thành công cho Công ty Cổ phần Thăng Long và Công ty Cổ phần Bao bì xin măng Bút Sơn đăng ký giao dịch tại Trung tâm Giao dịch Chứng khoán Hà Nội kể từ khi đi vào hoạt động. Qua đó BVSC được đánh giá là một trong những công ty chứng khoán có nhiều đóng góp cho công tác tạo hàng của TTCK Việt Nam. Sang năm 2007, cùng với việc phát huy những kết quả đã đạt được nói trên, BVSC sẽ chú trọng đến mảng tư vấn tài chính doanh nghiệp, xây dựng thành một quy trình nhằm cung cấp các dịch vụ tư vấn tài chính cao cấp, tư vấn sáp nhập, giải thể, mua bán công ty để có thể nhanh chóng thích ứng, hội nhập với thị trường tài chính hiện đại trong khu vực và trên thế giới trong tương lai. *Hoạt động bảo lãnh và đại lý phát hành chứng khoán: là hoạt động mà BVSC với tư cách là tổ chức bảo lãnh phát hành sẽ giúp cho tổ chức phát hành thực hiện các công việc cần thiết của một đợt phát hành, đồng thời đưa ra các cam kết chắc chắn nhằm đảm bảo cho đợt phát hành chứng khoán được thành công. Trong những trường hợp đợt phát hành không thực hiện theo phương thức bảo lãnh, BVSC có thể đóng vai trò là tổ chức đại lý phân phối chứng khoán. Có thể coi năm 2005 là một năm thắng lợi của BVSC trong hoạt động bảo lãnh, đặc biệt là mảng bảo lãnh phát hành cổ phiếu cho các doanh nghiệp. Tiếp Kiểm toán 46B 9 Đại học kinh tế quốc dân Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ theo thành công của đợt bảo lãnh phát hành cổ phiếu cho Hacisco trong năm 2004, sang năm 2005 BVSC đã triển khai mạnh mẽ các đợt bảo lãnh phát hành cổ phiếu cho các doanh nghiệp, cả doanh nghiệp niêm yết và chưa niêm yết với tổng giá trị bảo lãnh lên đến 364,5 tỷ đồng. Một số Hợp đồng bảo lãnh tiêu biểu BVSC đã thực hiện thành công trong năm qua là Hợp đồng BLPH cổ phiếu cho Công ty Cổ phần Kinh Đô với tổng giá trị là 40,8 tỷ đồng, Công ty Cổ phần Chế biến Thực phẩm Kinh Đô miền Bắc với tổng giá trị bảo lãnh là 68 tỷ đồng và thành công nhất là đợt bảo lãnh phát hành cổ phiếu cho Công ty Cổ phần Cơ điện Lạnh REE với tổng giá trị bảo lãnh là 160 tỷ đồng đã góp phần nâng cao vị thế của BVSC trên thương trường. Qua sự thành công của các đợt bảo lãnh phát hành, BVSC cũng trở thành một trung gian tài chính đáng tin cậy đối với các tổ chức đầu tư chuyên nghiệp. Mặc dù phải đối mặt với sự cạnh tranh mạnh mẽ của nhiều công ty chứng khoán có lợi thể hơn hẳn, nhưng BVSC đã thực hiện thành công nhiều đợt bảo lãnh phát hành trái phiếu Chính phủ do Quỹ hỗ trợ phát triển phát hành, trái phiếu đô thị của TP. Hồ Chí Minh và TP. Hà Nội với tổng giá trị bảo lãnh lên đến gần 2.000 tỷ đồng. Sang năm 2007, BVSC sẽ tiếp tục chú trọng tới mảng dịch vụ tư vấn và bảo lãnh phát hành cổ phiếu cho các doanh nghiệp và xác định đây là một trong những chiến lược phát triển chủ đạo của BVSC. Bên cạnh đó, với lợi thế là một đơn vị thành viên của Bảo Việt, BVSC sẽ tiếp tục triển khai mảng bảo lãnh phát hành trái phiếu và hướng tới các đối tượng khách hàng là các tổ chức bảo hiểm nhân thọ và phi nhân thọ. Tính đến hết tháng 7/2006, BVSC chiếm lĩnh tới hơn 70& thị trường về tổng số lượng các đợt tư vấn phát hành cổ phiếu và giá trị nhận làm đại lý, bảo lãnh phát hành của các đơn vị phát hành ra công chúng Kiểm toán 46B 10 [...]... hệ thống kiểm soát nội bộ và đã tổ chức nó như thế nào trong thực tế? Chúng ta sẽ cùng nhau đánh giá về vấn đề này trong phần tiếp theo của bài thuyết trình hôm nay Kiểm toán 46B 18 Đại học kinh tế quốc dân Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ 2 HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA BVSC: 2.1.Những kiến thức chung về hệ thống kiểm soát nội bộ (HTKSNB): 2.1.1 Khái niệm về kiểm soát và hệ thống kiểm soát nội bộ: ... được bộ phận kiểm toán nội bộ là các nhà quản lý có thể hoàn toàn yên tâm rằng hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ được cải tiến đáng kể Bởi lẽ, trong khi nhận thức đúng về tầm quan trọng và tổ chức xây dựng kiểm toán nội bộ thì đồng thời cũng phải hiểu rằng kiểm toán nội bộ chỉ là sự phát triển cao của hệ thống kiểm soát nội bộ nhưng không phải là nền tảng của hệ thống này Xin lưu ý là hệ thống kiểm soát nội. .. của hệ thống kiểm soát nội bộ: Như chúng ta đã biết, hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm 4 yếu tố là môi trường kiểm soát chung, hệ thống kế toán, thủ tục hay quy trình kiểm soát và kiểm toán nội bộ Mặc dù trong điều lệ công ty có nêu lên vấn đề phải tổ chức và thực hiện công tác kiểm tra, kiểm soát nội bộ song trên thực tế cũng chưa ban hàng 1văn bản, qui định cụ thể nào về việc thành lập và tổ chức hệ. .. @ Kiểm soát để bảo vệ tài sản: là các biện pháp, quy chế kiểm soát nhằm đảm bảo sự an toàn của tài sản và thông tin trong công ty chứng khoán Kiểm toán 46B 20 Đại học kinh tế quốc dân Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ @ Kiểm soát tổng quát: là sự kiểm soát tổng thể đối với tất cả các hoạt động và giao dịch diễn ra trong công ty chứng khoán -Kiểm toán nội bộ: là hoạt động đánh giá và tư vấn nội bộ. .. thành các bộ phận như sơ đồ sau: * Bộ phận kiểm toán nội bộ: Trước đây, BVSC cũng có tổ chức phòng kiểm toán nội bộ song do hoạt động không hiệu quả, không có phương hướng, kế hoạch hoạt động rõ ràng dẫn tới trùng lặp với vai trò, chức năng của 1 số bộ phận khác nên đã ngừng hoạt động Kiểm toán 46B 26 Đại học kinh tế quốc dân Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ 2.2.3 Mô tả hoạt động kiểm soát nội bộ đối... phải tuân thủ hệ thống kiểm soát nội bộ - Trách nhiệm kiểm tra và giám sát được phân tách rõ ràng - Định kỳ tiến hành các biện pháp kiểm tra độc lập - Mọi giao dịch quan trọng phải được ghi lại dưới dạng văn bản - Định kỳ phải kiểm tra và nâng cấp các bộ phận kiểm soát nội bộ 3.1.4 Những dấu hiệu bất ổn trong hệ thống kiểm soát nội bộ: - Không có quy trình hoạt động bằng văn bản rõ ràng Kiểm toán 46B... kiểm soát nội bộ chính là một mặt không thể tách rời của hệ thống quản lý doanh nghiệp Doanh nghiệp không thể xây dựng một hệ thống kiểm soát nội bộ tốt nếu hệ thống quản lý có vấn đề ( khi đó kiểm toán nội bộ thường “đứng ngoài’’quá trình kinh doanh của doanh nghiệp) Vì những lý do trên, doanh nghiệp nên bắt đầu cái tiến hệ thống kiểm soát nội bộ từ công tác quản lý tài chính (kiểm soát tài chính)... lại giá trị và cải tiến công tác quản lý ở doanh nghiệp thông qua việc tăng cường kiểm soát nội bộ và quản lý rủi ro Là một trong những nhân tố cơ bản của hệ thống kiểm soát nội bộ của doanh nghiệp, bộ phận kiểm toán nội bộ cung cấp một sự quan sát, đánh giá thường xuyên về toàn bộ hoạt động của doanh nghiệp, bao gồm cả tính hiệu quả của việc thiết kế và vận hành các chính sách và thủ tục kiểm soát nội. .. lận thấp và cuối cùng là có hiệu quả Kiểm toán 46B 32 Đại học kinh tế quốc dân Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ kinh doanh cao hơn so với các công ty không có phòng kiểm toán nội bộ Một doanh nghiệp có kiểm toán nội bộ sẽ làm gia tăng niềm tin của các cổ đông, các nhà đầu tư vào thị trương chứng khoán về hệ thống quản trị ở đây Như vậy, tổ chức phòng kiểm toán nội bộ không chỉ làm yên lòng các nhà đầu... 3.1 Đánh giá về HTKSNB : Mặc dù đã nhận thức được về tầm quan trọng của hoạt động kiểm soát nội bộ (điều này được thể hiện qua các quy định của điều lệ công ty), song trên thực tế, BSVC đã không xây dựng được một phương án hoạt động cụ thể và có hiệu quả cho hệ thống kiểm soát nội bộ của mình Thứ nhất: Môi trường kiểm soát còn nhiều yếu tố không thuận lợi cho công tác kiểm soát nội bộ Ban kiểm soát . nay. Kiểm toán 46B 18 Đại học kinh tế quốc dân Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ 2. HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA BVSC: 2.1.Những kiến thức chung về hệ thống. trong buổi thuyết trình về hệ thống kiểm soát nội bộ ngày hôm nay, nhóm chúng tôi đã lựa chọn đánh giá về hệ thống kiểm soát nội bộ của một doanh nghiệp được