NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM Số: 40/2018/TT-NHNN CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 28 tháng 12 năm 2018 THÔNG TƯ SỬA ĐỔI, BỔ SUNG MỘT SỐ ĐIỀU CỦA THÔNG TƯ SỐ 13/2018/TT-NHNN NGÀY 18 THÁNG NĂM 2018 CỦA THỐNG ĐỐC NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC QUY ĐỊNH VỀ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI Căn Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật tổ chức tín dụng ngày 16 tháng năm 2010 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật tổ chức tín dụng ngày 20 tháng 11 năm 2017; Căn Nghị định số 16/2017/NĐ-CP ngày 17 tháng 02 năm 2017 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; Theo đề nghị Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng; Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành Thông tư sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18 tháng năm 2018 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước Điều Sửa đổi, bổ sung số điều Thông tư số 13/2018/TT-NHNN ngày 18 tháng năm 2018 Thống đốc Ngân hàng Nhà nước quy định hệ thống kiểm soát nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước (sau gọi Thông tư số 13/2018/TTNHNN) Bổ sung khoản 23, 24, 25, 26, 27, 28, 29, 30, 31 32 vào Điều sau: “23 Rủi ro tín dụng bao gồm: a) Rủi ro tín dụng rủi ro khách hàng không thực khơng có khả thực phần tồn nghĩa vụ trả nợ theo hợp đồng thỏa thuận với ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trừ trường hợp quy định điểm b khoản Trong đó, khách hàng (bao gồm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi) có quan hệ với ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi việc nhận cấp tín dụng (bao gồm nhận cấp tín dụng thơng qua ủy thác), nhận tiền gửi, phát hành trái phiếu doanh nghiệp b) Rủi ro tín dụng đối tác rủi ro đối tác khơng thực khơng có khả thực phần toàn nghĩa vụ toán trước đến hạn giao dịch tự doanh; giao dịch repo giao dịch reverse repo; giao dịch sản phẩm phái sinh để phòng ngừa rủi ro; giao dịch mua bán ngoại tệ, tài sản tài để phục vụ nhu cầu khách hàng, đối tác Trong đó, đối tác (bao gồm tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi) có giao dịch với ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước giao dịch tự doanh; giao dịch repo giao dịch reverse repo; giao dịch sản phẩm phái sinh để phòng ngừa rủi ro; giao dịch mua bán ngoại tệ, tài sản tài để phục vụ nhu cầu khách hàng, đối tác 24 Rủi ro thị trường rủi ro biến động bất lợi lãi suất, tỷ giá, giá vàng, giá chứng khoán giá hàng hóa thị trường Rủi ro thị trường bao gồm: a) Rủi ro lãi suất rủi ro biến động bất lợi lãi suất thị trường giá trị giấy tờ có giá, cơng cụ tài có lãi suất, sản phẩm phái sinh lãi suất sổ kinh doanh ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; b) Rủi ro ngoại hối rủi ro biến động bất lợi tỷ giá, giá vàng thị trường ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có trạng thái ngoại tệ, trạng thái vàng; c) Rủi ro giá cổ phiếu rủi ro biến động bất lợi giá cổ phiếu thị trường giá trị cổ phiếu, giá trị chứng khoán phái sinh sổ kinh doanh ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; d) Rủi ro giá hàng hóa rủi ro biến động bất lợi giá hàng hóa thị trường giá trị sản phẩm phái sinh hàng hóa, giá trị sản phẩm giao dịch giao chịu rủi ro giá hàng hóa ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước 25 Rủi ro lãi suất sổ ngân hàng rủi ro biến động bất lợi lãi suất thu nhập, giá trị tài sản, giá trị nợ phải trả giá trị cam kết ngoại bảng ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước phát sinh do: a) Chênh lệch thời điểm ấn định mức lãi suất kỳ xác định lại lãi suất; b) Thay đổi mối quan hệ mức lãi suất cơng cụ tài khác có thời điểm đáo hạn; c) Thay đổi mối quan hệ mức lãi suất kỳ hạn khác nhau; d) Tác động từ sản phẩm quyền chọn lãi suất, sản phẩm có yếu tố quyền chọn lãi suất 26 Rủi ro hoạt động rủi ro quy trình nội quy định khơng đầy đủ có sai sót, yếu tố người, lỗi, cố hệ thống yếu tố bên làm tổn thất tài chính, tác động tiêu cực phi tài ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước (bao gồm rủi ro pháp lý) Rủi ro hoạt động không bao gồm: a) Rủi ro danh tiếng rủi ro khách hàng, đối tác, cổ đông, nhà đầu tư cơng chúng có phản ứng tiêu cực uy tín ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; b) Rủi ro chiến lược rủi ro ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có khơng có chiến lược, sách ứng phó kịp thời trước thay đổi môi trường kinh doanh làm giảm khả đạt chiến lược kinh doanh, mục tiêu lợi nhuận ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước 27 Sổ kinh doanh danh mục ghi nhận trạng thái của: a) Giao dịch tự doanh (trừ giao dịch quy định điểm b khoản 28 Điều này); b) Giao dịch để thực nghiệp vụ bảo lãnh phát hành cơng cụ tài chính; c) Giao dịch sản phẩm phái sinh để phòng ngừa rủi ro giao dịch tự doanh ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; d) Giao dịch mua bán ngoại tệ, tài sản tài để phục vụ nhu cầu khách hàng, đối tác giao dịch để đối ứng với giao dịch 28 Sổ ngân hàng danh mục ghi nhận trạng thái của: a) Giao dịch repo, reverse repo; b) Giao dịch sản phẩm phái sinh để phòng ngừa rủi ro cho khoản mục Bảng cân đối tài sản (bao gồm khoản mục ngoại bảng) ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, trừ giao dịch phân loại vào sổ kinh doanh ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước quy định điểm c khoản 27 Điều này; c) Giao dịch mua bán tài sản tài với mục đích dự trữ khả khoản; d) Các giao dịch cịn lại khơng thuộc sổ kinh doanh ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước 29 06 nhóm hoạt động kinh doanh bao gồm hoạt động tạo thu nhập lãi khoản thu nhập tương tự; hoạt động phát sinh chi phí lãi chi phí tương tự; hoạt động dịch vụ; hoạt động kinh doanh ngoại hối; hoạt động mua bán chứng khoán kinh doanh, chứng khoán đầu tư; hoạt động khác 30 Giao dịch tự doanh giao dịch mua, bán, trao đổi ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, cơng ty ngân hàng thương mại thực theo quy định pháp luật với mục đích mua, bán, trao đổi thời hạn năm để thu lợi từ chênh lệch giá thị trường cho ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước cơng cụ tài chính, bao gồm: a) Các cơng cụ tài thị trường tiền tệ; b) Các loại tiền tệ (bao gồm vàng); c) Chứng khoán thị trường vốn; d) Các sản phẩm phái sinh; đ) Các cơng cụ tài khác giao dịch thị trường thức 31 Giao dịch repo giao dịch bên bán chuyển giao quyền sở hữu tài sản tài cho bên khác, đồng thời cam kết mua lại nhận lại quyền sở hữu tài sản tài sau thời gian xác định với mức giá xác định 32 Giao dịch reverse repo giao dịch bên mua nhận chuyển giao quyền sở hữu tài sản tài từ bên khác, đồng thời cam kết bán lại chuyển giao quyền sở hữu tài sản tài sau thời gian xác định với mức giá xác định, bao gồm giao dịch mua có kỳ hạn tài sản tài theo quy định Ngân hàng Nhà nước hoạt động chiết khấu công cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác.” Khoản Điều 21 sửa đổi, bổ sung sau: “2 Đối với ngân hàng thương mại có cơng ty con, ngân hàng thương mại đạo, giám sát thông qua người đại diện phần vốn để đảm bảo việc quản lý rủi ro cơng ty phù hợp với sách quản lý rủi ro ngân hàng thương mại đảm bảo ngân hàng thương mại trì tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu hợp theo quy định Ngân hàng Nhà nước.” Điểm b khoản Điều 38 sửa đổi, bổ sung sau: “b) Nguyên tắc quản lý rủi ro thị trường điều kiện bình thường, điều kiện biến động mạnh giá chứng khốn, giá hàng hóa, tỷ giá, giá vàng, lãi suất theo quy định nội ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài;” Điểm b khoản Điều 38 sửa đổi, bổ sung sau: “b) Hạn mức rủi ro ngoại hối: Hạn mức tổng trạng thái ngoại tệ dương, tổng trạng thái ngoại tệ âm, trạng thái vàng; hạn mức cho giao dịch viên; hạn mức cắt lỗ;” Khoản Điều 60 sửa đổi, bổ sung sau: “1 Ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước lập kịch có diễn biến bất lợi theo quy định điểm a khoản Điều 28 Thông tư với tối thiểu giả định lãi suất, tỷ giá, giá vàng, chất lượng tín dụng có phương pháp tính tốn tác động giả định tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu đảm bảo: a) Đối với giả định lãi suất: Tính tốn tác động tỷ lệ an toàn vốn sở thay đổi tương ứng tổng tài sản tính theo rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường (rủi ro lãi suất), rủi ro lãi suất sổ ngân hàng theo giả định lãi suất; b) Đối với giả định tỷ giá, giá vàng: Tính tốn tác động tỷ lệ an toàn vốn sở thay đổi tương ứng tổng tài sản tính theo rủi ro hoạt động, rủi ro thị trường (rủi ro ngoại hối) theo giả định tỷ giá, giá vàng; c) Đối với giả định chất lượng tín dụng: Tính tốn tác động tỷ lệ an toàn vốn sở thay đổi tương ứng tổng tài sản tính theo rủi ro hoạt động, rủi ro tín dụng theo giả định chất lượng tín dụng.” Điểm a(iv) khoản Điều 64 sửa đổi, bổ sung sau: “(iv) Tiêu chí xây dựng mức lương, lợi ích khác chức danh thuộc phận kiểm toán nội phải tách biệt với kết kinh doanh, kết hoạt động đơn vị, phận thuộc tuyến bảo vệ thứ tuyến bảo vệ thứ hai;” Điều Bãi bỏ điểm c khoản Điều 38 Thông tư số 13/2018/TT-NHNN Bỏ đoạn “theo quy định Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài”, “theo quy định Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài”, “theo quy định Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài” “theo quy định Ngân hàng Nhà nước tỷ lệ an toàn vốn ngân hàng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài” điểm a khoản 13 Điều 3, điểm d khoản Điều 39, điểm a khoản Điều 41, khoản Điều 42 điểm c khoản Điều 47 Thông tư số 13/2018/TT-NHNN Điều Tổ chức thực Chánh Văn phòng, Chánh Thanh tra, giám sát ngân hàng, Thủ trưởng đơn vị thuộc Ngân hàng Nhà nước; Giám đốc Ngân hàng Nhà nước chi nhánh tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chủ tịch Hội đồng quản trị, Chủ tịch Hội đồng thành viên Tổng giám đốc (Giám đốc) ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước chịu trách nhiệm tổ chức thực Thông tư Điều Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 12 tháng 02 năm 2019./ Nơi nhận: - Như Điều 3; - Ban Lãnh đạo NHNN; - Văn phịng Chính phủ; - Bộ Tư pháp (để kiểm tra); - Công báo; - Lưu: VP, Vụ PC, TTGSNH5 KT THỐNG ĐỐC PHĨ THỐNG ĐỐC Đồn Thái Sơn