(LUẬN văn THẠC sĩ) hệ thống kiểm soát nội bộ tại ngân hàng thương mại cổ phần đầu tư và phát triển việt nam

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN MINH HUYỀN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2018 download by : skknchat@gmail.com BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN MINH HUYỀN HỆ THỐNG KIỂM SỐT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ Chuyên ngành: Tài - Ngân hàng Mã số: 34 02 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS NGUYỄN QUỲNH HOA TP HỒ CHÍ MINH - NĂM 2018 download by : skknchat@gmail.com TÓM TẮT LUẬN VĂN Luận văn với đề tài hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) có mục tiêu nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội BIDV chi nhánh Hàm Nghi Với mục tiêu cụ thể đánh giá thực trạng hệ thống kiểm soát nội nhận diện nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội BIDV chi nhánh Hàm Nghi, có tiền thân chi nhánh lớn quy mô hoạt động nhân chi nhánh Ngân hàng Thương mại cổ phần Phát triển Nhà đồng sông Cửu Long (MHB) trước Thời gian nghiên cứu khoảng năm sau sáp nhập từ tháng năm 2015 đến hết quý III năm 2018 Với mục tiêu nghiên cứu chọn, tác giả sử dụng phương pháp nghiên cứu thống kê thông qua việc thu thập văn bản, quan sát quy trình, quy định, báo cáo, biên kiểm tra, thu thập số liệu hoạt động BIDV chi nhánh Hàm Nghi sau tổng hợp phân tích Đồng thời tác giả thực vấn chuyên gia chi nhánh để thu thập ý kiến đánh giá hệ thống kiểm soát nội BIDV chi nhánh Hàm Nghi xác định nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội chi nhánh Từ đánh giá thực trạng hoạt động kiểm sốt nội chi nhánh, tìm ưu điểm, hạn chế nguyên nhân hạn chế hệ thống kiểm soát nội chi nhánh vào đề xuất giải pháp, kiến nghị phù hợp để hồn thiện hệ thống kiểm sốt nội Chi nhánh thời gian tới download by : skknchat@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Luận văn chưa trình nộp để lấy học vị thạc sĩ trường đại học Luận văn cơng trình nghiên cứu riêng tác giả, kết nghiên cứu trung thực, khơng có nội dung công bố trước nội dung người khác thực ngoại trừ trích dẫn dẫn nguồn đầy đủ luận văn Tác giả Nguyễn Minh Huyền download by : skknchat@gmail.com LỜI CẢM ƠN Tác giả xin trân trọng cám ơn quý thầy cô giảng viên trường Đại học Ngân hàng Thành phố Hồ Chí Minh tận tâm giảng dạy, hướng dẫn cách nghiên cứu kiến thức cho tác giả suốt năm học khóa đào tạo sau Đại học vừa qua Tác giả xin chân thành cám ơn Thầy Võ Minh Đức giáo viên chủ nhiệm lớp CH18A thầy cô văn phịng khoa sau Đại học ln theo sát nhắc nhở giúp tác giả bạn q trình học tập hồn thành khóa luận Tác giả xin gửi lời tri ân sâu sắc đến tiến sĩ Nguyễn Quỳnh Hoa, người tốn nhiều cơng sức, trí tuệ hướng dẫn nghiêm khắc, tỉ mỉ ln hỗ trợ tác giả hồn thành luận văn Tác giả xin cám ơn thầy cô hội đồng bảo vệ đề cương bảo vệ luận văn dành thời gian quý báu để đọc theo dõi phần trình bày tác giả để đưa nhận xét góp ý cho tác giả thấy thiếu sót cần chỉnh sửa kết nghiên cứu làm khóa luận tác giả tiếp tục trình nghiên cứu chuyên sâu tương lai Xin gởi lời cám ơn đến đồng chí lãnh đạo, bạn bè đồng nghiệp ln tạo điều kiện giúp đỡ, đóng góp ý kiến quý báu từ hiểu biết kinh nghiệm thực tế làm việc thân để hỗ trợ tác giả hoàn thành luận văn Tác giả xin gửi lời cảm tạ sâu sắc đến mẹ, chồng cảm thông, động viên, ủng hộ tạo điều kiện hỗ trợ mặt vật chất lẫn tinh thần cho tác giả suốt q trình học tập khóa học sau Đại học nghiên cứu hồn thành khóa luận Tác giả Nguyễn Minh Huyền download by : skknchat@gmail.com MỤC LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT i DANH MỤC BẢNG iii DANH MỤC CÁC HÌNH iv PHẦN MỞ ĐẦU v Tính cấp thiết đề tài v Mục tiêu nghiên cứu vii 2.1 Mục tiêu tổng quát: vii 2.2 Mục tiêu cụ thể vii Câu hỏi nghiên cứu vii Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu viii 4.1 Đối tượng nghiên cứu viii 4.2 Phạm vi nghiên cứu viii Phƣơng pháp nghiên cứu viii Tổng quan đề tài nghiên cứu ix Kết cấu luận văn xii CHƢƠNG NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI 1.1 Khái niệm 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.2 Hệ thống kiểm soát nội 1.1.3 Khái niệm Hệ thống Kiểm soát nội Ngân hàng thương mại 1.2 Vai trò KSNB Ngân hàng thƣơng mại 1.2.1 Bảo vệ tài sản độ tin cậy báo cáo tài 1.2.2 Bảo đảm việc tuân thủ luật pháp quy định 1.2.3 Dự báo ngăn ngừa rủi ro 1.3 Các phận cấu thành KSNB 1.3.1 Mơi trường kiểm sốt (Control environment) 1.3.2 Đánh giá rủi ro (Risk Assessment) 1.3.3 Hoạt động kiểm soát (Control Activities) download by : skknchat@gmail.com 1.3.4 Thông tin truyền thông (Information and Communication) 10 1.3.5 Hoạt động giám sát (Monitoring Activities) 10 1.4 Mục tiêu kiểm soát nội bộ: 11 1.4.1 Tính hiệu lực hiệu (Effectiveness and Efficiency) 12 1.4.2 Tính đáng tin cậy báo cáo tài (Reliability of financial Reporting)12 1.4.3 Tính tuân thủ (Compliance) 13 1.5 Phân loại hoạt động kiểm soát nội 13 1.6 Ðặc điểm NHTM ảnh hƣởng đến việc xây dựng vận hành hệ thống KSNB 14 1.7 Các nhân tố ảnh hƣởng đến hoạt động kiểm soát nội ngân hàng thƣơng mại 15 1.7.1 Nhân tố bên 15 1.7.2 Nhân tố bên 19 KẾT LUẬN CHƢƠNG 19 CHƢƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM CHI NHÁNH HÀM NGHI 21 2.1 Giới thiệu chung quan điểm KSNB Việt Nam 21 2.1.1 Quan điểm kiểm soát nội bộ: 21 2.1.2 Quan điểm kiểm soát nội hoạt động ngân hàng: 22 2.2 Giới thiệu tổng quan ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 24 2.3 Giới thiệu Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam - chi nhánh Hàm Nghi 25 2.3.1 Cơ cấu máy tổ chức: 25 2.3.2 Kết hoạt động kinh doanh chi nhánh giai đoạn từ 22/5/2015 đến hết 31/12/2017 27 2.4 Thực trạng hệ thống KSNB BIDV chi nhánh Hàm Nghi 31 2.4.1 Về mơi trường kiểm sốt 31 2.4.2 Về đánh giá rủi ro 35 2.4.3 Về hoạt động kiểm soát 39 download by : skknchat@gmail.com 2.4.4 Về thông tin truyền thông 44 2.4.5 Về giám sát 45 2.5 Kết vấn chuyên gia nhân tố ảnh hƣởng đến KSNB BIDV Chi nhánh Hàm Nghi 46 2.5.1 Tiêu chí lựa chọn chuyên gia mời tham dự vấn 47 2.5.2 Kết vấn 47 2.6 Đánh giá hệ thống KSNB BIDV CN Hàm Nghi 49 2.6.1 Kết đạt 49 2.6.2 Các hạn chế 50 2.6.3 Nguyên nhân 51 KẾT LUẬN CHƢƠNG 54 CHƢƠNG GIẢI PHÁP, KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI BIDV CHI NHÁNH HÀM NGHI 55 3.1 Xu hƣớng phát triển hệ thống kiểm soát nội NHTM 55 3.1.1 Trên giới 55 3.1.2 Tại Việt Nam 55 3.2 Giải pháp nhằm hoàn thiện hệ thống KSNB BIDV chi nhánh Hàm Nghi 56 3.2.1 Về môi trường kiểm soát 56 3.2.2 Về đánh giá rủi ro 58 3.2.3 Về hoạt động kiểm soát 59 3.2.4 Về thông tin truyền thông 60 3.2.5 Về hoạt động giám sát 61 3.3 Kiến nghị Ngân hàng TMCP Đầu tƣ Phát triển Việt Nam 61 3.4 Kiến nghị với quan hữu quan 64 3.4.1 Kiến nghị Ngân hàng nhà nước 64 3.4.2 Kiến nghị quan hữu quan 65 3.4.3 Kiến nghị nơi đào tạo cán cho ngành Ngân hàng 66 KẾT LUẬN CHƢƠNG 67 PHẦN KẾT LUẬN 68 TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG VIỆT 69 download by : skknchat@gmail.com TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG ANH 71 PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI PHỎNG VẤN 72 PHỤ LỤC DANH SÁCH CHUYÊN GIA ĐÃ PHỎNG VẤN 74 PHỤ LỤC BẢNG TRẢ LỜI CÂU HỎI PHỎNG VẤN 77 PHỤ LỤC VIỆC SÁP NHẬP MHB VÀO BIDV 83 download by : skknchat@gmail.com i DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Từ viết tắt Tiếng Anh Tiếng Việt American Institute of Certified Hiệp hội kế tốn viên cơng AICPA Public Accountants Bank BIDV for Investment chứng Hoa Kỳ and Development of Viet Nam Ngân hàng Thương Mại Cổ Phần Đầu tư Phát triển Việt Nam Basel Committee on Banking Uỷ ban Basel giám sát BCBS supervision ngân hàng BSC Balanced Scorecard Thẻ điểm cân BGĐ - Ban Giám đốc CAR Capital Adequary Ratio Tỉ lệ an toàn vốn tối thiểu CN - Chi nhánh The Committee of Sponsoring COSO Organizations of the Treadway Commission HĐQT - Hội đồng quản trị HTKSNB - Hệ thống Kiểm soát nội INTOSAI International Organization Supreme Audit Institutions KSNB - of Cơ quan kiểm toán tối cao Kiểm soát nội Ngân hàng Thương Mại Cổ MHB MEKONG HOUSING BANK Phần Phát triển Nhà Đồng Bằng Sông Cửu Long M&A Merges and acquisitions Mua bán sáp nhập download by : skknchat@gmail.com 70 11 Scott Moeller& Chris Brady 2009, M&A Mua lại & sáp nhập thơng minh, NXB Tri thức, TP.Hồ Chí Minh Thịnh Văn Vinh 2016, „Hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội theo luật 12 kế toán năm 2015‟, Tạp ch Tài ch nh, kỳ (tháng 11/2016) 13 Trần Quốc Thịnh 2018, Kế toán Kiểm toán Ngân hàng, giảng mơn Kế tốn Kiểm tốn Ngân hàng, trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh download by : skknchat@gmail.com 71 TÀI LIỆU THAM KHẢO TIẾNG ANH Alvin A Arens, James K Loebbecke 2000, Auditing : An integrated approach, Prentice Hall Angella Amudo & Eno L Inanga 2009, “Evaluation of internal control systems: A case study from Uganda”, International Research Journal of Finance and Economics, ISSN 1450 – 2887 Issue 27 (2009), pp.124-144 COSO 2013, 2013 Internal Control - Integrated Framework (Framework) Available from http://www.coso.org Etuk Ifiok Charles 2011, Valuation of internal control system of banks in Nigeria, Available from https://studylib.net/doc/14283541/by etuk-ifiok-charlesevaluation-of-internal-control Faudziah Hanim Fadzil, Hasnah Haron, Muhamad Jantan 2005, “Internal auditing practices and internal control system”, Managerial Auditing Journal, 20 (8), 844-866 Henri Fayol 1949, General and Industrial Management, The Academy of Management Review, Vol 11, No (Apr., 1986), pp 454-456 Iris HY Chiu 2015, Regulating (from) the Insite: The legal Framework for Internal Control in Bank and Financial Institution, Oxford and Portland, Oregon download by : skknchat@gmail.com 72 PHỤ LỤC BẢNG CÂU HỎI PHỎNG VẤN Mục tiêu: Tác giả thực vấn để: - Thu thập ý kiến đánh giá HTKSNB BIDV chi nhánh Hàm Nghi - Xác định nhân tố ảnh hưởng đến hệ thống KSNB BIDV chi nhánh Hàm Nghi Từ có thêm sở xây dựng giải pháp hoàn thiện HTKSNB BIDV chi nhánh Hàm Nghi Câu hỏi Câu 1: Theo ông/bà hệ thống KSNB BIDV chi nhánh Hàm Nghi thực hoạt động tốt hay chưa? Câu 2: Theo ông/ bà, chi nhánh thiết lập cấu tổ chức, quy trình báo cáo, phân định trách nhiệm quyền hạn rõ ràng đầy đủ theo quy định BIDV hay chưa? Câu 3: Theo ông/ bà, chi nhánh có cam kết việc trì, quy hoạch phát triển nguồn cán cho chi nhánh hay không? Câu 4: Theo ông/bà chi nhánh thực đầy đủ quy trình việc đánh giá rủi ro (bao gồm thiết lập mục tiêu rõ ràng đầy đủ để xác định đánh giá rủi ro phát sinh việc đạt mục tiêu, nhận diện rủi ro, xem xét gian lận tiềm ẩn, đánh giá ảnh hưởng thay đổi môi trường ) chưa? Câu 5: Theo ông/bà chi nhánh Hàm Nghi, hoạt động kiểm soát thời gian 03 năm vừa qua nào, chi nhánh có lựa chọn phát triển đầy đủ hoạt động kiểm sốt hay khơng? Các quy định liên quan hoạt động kiểm soát BIDV ban hành triển khai thực đầy đủ thực tế hay chưa? Câu 6: Ơng /bà vui lịng cho biết thân ơng bà có tiếp nhận đầy đủ thông tin liên quan đến hoạt động chi nhánh thông tin hệ thống ngành hay không? download by : skknchat@gmail.com 73 Câu 7: Hiện chi nhánh Hàm Nghi có thực đánh giá định kỳ mảng hoạt động nghiệp vụ hay khơng? Câu 8: Trong vai trị lãnh đạo, ơng bà có nhận thơng tin cảnh báo vấn đề phát sinh rủi ro cho hoạt động kinh doanh đơn vị hay không? Câu 9: Theo ơng bà nhân tố có ảnh hưởng đến hệ thống KSNB chi nhánh Hàm Nghi? Câu 10: Ông/bà đánh giá mức độ tác động nhóm nhân tố vừa nêu đến HTKSNB BIDV chi nhánh Hàm Nghi nào? download by : skknchat@gmail.com 74 PHỤ LỤC DANH SÁCH CHUYÊN GIA ĐÃ PHỎNG VẤN S KÝ HIỆU HỌ VÀ THỜI THỜI THỜI T CHUYÊN TÊN GIAN GIAN GIAN T GIA CÔNG CÔNG CÔNG TÁC TÁC TÁC TRONG TẠI TẠI NGÀNH MHB BIDV CHỨC VỤ Thời gian vấn NGÂN HÀNG (TÍNH ĐẾN THÁNG 10/2018 CHUN Ơng Đặng 34 GIA A Cơng năm (từ 1984) Phương 34 Giám đốc 02/07/2018 NĂM BIDV CN từ (TỪ Hàm Nghi 14:00 đến 15:00 1984) CHUYÊN Ông GIA B Ngọc Thành Trần 36 năm 11 (từ 1982) HƠN Phó đốc BIDV từ NĂM CN giám 16/07/2018 Hàm đến 10:00 Nghi nguyên Giám đốc MHB CN Sài Gòn, nguyên Chánh download by : skknchat@gmail.com 09:00 tra 75 NHNN tỉnh Khánh Hòa, nguyên giảng viên đại học Ngân hàng CHUYÊN Bà Hồ Thị 15 GIA C Thanh năm (từ 2003) Thủy CHUYÊN Bà GIA D Thị Nhâm 14 năm Tuyết (từ 2004) 15 Phó năm đốc BIDV từ (từ CN 2003) Nghi 14 Trưởng 23/7/2018 năm phòng từ Hạnh Giám 17/07/2018 09:30 Hàm đến 10:45 13:30 Quản lý nội đến 14:45 BIDV CN Hàm Nghi Trên n Trưởng 27/7/2018 năm 21 phòng từ (9/1997) năm Quản CHUYÊN Bà Huỳnh Trên GIA E Ngọc Minh 21 Rủi 08:00 lý đến 09:00 ro BIDV CN Hàm Nghi CHUYÊN Ông GIA F Nguyễn Chí Thành 15 năm 12 (từ 2003) năm Trên Trưởng 27/7/2018 năm từ phòng 13:30 Khách hàng đến 14:40 Doanh nghiệp download by : skknchat@gmail.com 76 BIDV CN Hàm Nghi nguyên Trưởng phòng Kinh doanh, Trưởng phòng trợ Hỗ Kinh doanh MHB chi nhánh Sài Gòn CHUYÊN Bà Nguyễn Trên GIA G Thị Minh năm 20 17 năm Trên Trưởng 30/7/2018 năm từ phòng 08:45 Quản lý đến 09:50 Dịch vụ Kho quỹ nguyên Giám đốc Phòng giao dịch Lê Lợi MHB Chi nhánh Sài Gòn download by : skknchat@gmail.com 77 PHỤ LỤC BẢNG TRẢ LỜI CÂU HỎI PHỎNG VẤN CÂU HỎI Chuyên gia A Chuyên gia B Chuyên gia C Chuyên gia D Chuyên gia E Chuyên gia F Chuyên gia G TỔNG HỢP CÂU HỎI Chuyên gia A Chuyên gia B Chuyên gia C Chuyên gia D Chuyên gia E Chuyên gia F Chuyên gia G TỔNG HỢP CÂU HỎI Chuyên gia A Chuyên gia B Chưa, nhiều vấn đề phải sửa đổi Chưa ổn Chưa, phải điều chỉnh nhiều Chưa thật tốt Chưa tốt Chưa cịn nhiều điều cần chấn chỉnh Hoạt động chưa tốt 7/7 (100%) chọn chưa tốt Có chưa tốt chưa đầy đủ Có cịn hạn chế Có thiết lập cơ cấu tổ chức, quy trình báo cáo thực theo chương trình quy định báo cáo thường xuyên có số mảng hoạt động chưa thực đầy đủ quy trình báo cáo Có thiết lập cấu tổ chức theo quy định chung BIDV chưa thật đầy đủ, chưa thực phân định rõ trách nhiệm quyền hạn phận Có chưa thực rõ ràng đầy đủ Có, mảng nghiệp vụ phải thực quy trình quy định KSNB BIDV kiểm soát , giám sát định kỳ đột xuất thật chưa phân định rõ ràng đặc thù chi nhánh sau sáp nhập, cịn nhiều hạn chế Có chưa đầy đủ chưa rõ ràng trách nhiệm quyền hạn 100% chọn có thiết lập cấu tổ chức, quy trình báo cáo theo quy định nhƣng chƣa phân định trách nhiệm quyền hạn rõ ràng đầy đủ Chỉ có quy hoạch vài vị trí lãnh đạo Chỉ có quy hoạch vị trí lãnh đạo cấp phịng cấp Ban giám đốc Chuyên gia C Có quy hoạch vị trí lãnh đạo Chuyên gia D Chuyên gia E Chuyên gia F Chưa Chưa Chưa download by : skknchat@gmail.com 78 Chuyên gia G Chưa TỔNG HỢP chọn có nhƣng quy hoạch cấp lãnh đạo, chọn chƣa có CÂU HỎI Chuyên gia A Chuyên gia B Chuyên gia C Chuyên gia D Chuyên gia E Chuyên gia F Chuyên gia G TỔNG HỢP CÂU HỎI Chuyên gia A Chuyên gia B Chuyên gia C Chuyên gia D Chuyên gia E Chuyên gia F Chuyên gia G Chưa Chưa Chưa Chưa Chưa Chưa Chưa chọn chƣa (100%) Chỉ bắt đầu vào hoạt động kiểm soát bản, kiểm soát theo đợt chưa thường xuyên Các quy định liên quan có triển khai thực chưa đầy đủ Hoạt động kiểm soát chưa thực tốt, suốt năm từ sáp nhập đến 2017 gần khơng có đồn kiểm tra bên ngồi Chi nhánh tự kiểm tra vài đợt lẻ tẻ kiểm sác xuất Chưa đầy đủ Các quy định có triển khai phổ biến thực cịn yếu Hoạt động kiểm sốt chi nhánh cịn yếu chưa đầy đủ, thiếu chủ động Chi nhánh có thực vài đợt kiểm tra thời gian qua chủ yếu hoạt động tín dụng Các mảng khác chưa kiểm tra đầy đủ Hoạt động kiểm soát hạn chế Hoạt động kiểm soát chi nhánh rời rạc, chưa đầy đủ mặt hoạt động, yếu khâu kiểm tra sau, từ BIDV bỏ phận hậu kiểm Hoạt động chưa ổn, thực chưa thường xuyên thiếu tính chủ động Vẫn cịn số quy định liên quan chưa thực khâu kiểm tra kiểm soát sau CÂU HỎI Chun gia A Chun gia B Có khơng đầy đủ chủ yếu qua báo cáo thông tin từ hội sở Có cịn thiếu nhiều thông tin Đa số từ tin nội hệ thống thông báo cảnh báo hệ thống download by : skknchat@gmail.com 79 Chuyên gia C Chuyên gia D Chuyên gia E Chuyên gia F Chuyên gia G TỔNG HỢP CÂU HỎI Chuyên gia A Chuyên gia B Chuyên gia C Chuyên gia D Chuyên gia E Có từ thơng tin từ hệ thống, thơng tin nội chi nhánh Có đọc thông báo từ trung ương Các thông tin hoạt động chi nhánh chưa thường xun Có chưa tập hợp đầy đủ hoạt động Có đọc thông báo hệ thống chi nhánh cịn thiếu thơng tin nội chi nhánh Có chủ yếu từ cảnh báo thông báo hội sở chính, chi nhánh có khơng đầy đủ khơng cập nhật thường xun 100% chọn có chủ yếu nhận từ Hội sở chính, cịn chi nhánh có nhƣng chƣa đầy đủ, khơng thƣờng xun Có vài tiêu Có vài mảng hoạt động thường xuyên Có vài tiêu định kỳ Có khơng phải tồn Có chủ yếu cho vay, huy động, chênh lệch thu chi, phí dịch vụ… Chuyên gia F Có hoạt động Chun gia G Có khơng đầy đủ 100% chọn có nhƣng khơng phải tồn tất mảng hoạt động TỔNG HỢP CÂU HỎI Chuyen gia A Chuyên gia B Chuyên gia C Chuyên gia D Chuyên gia E Chuyên gia F Chuyên gia G TỔNG HỢP Có nhận từ hội sở qua báo cáo giao dịch nghi ngờ, phía chi nhánh chưa có Có từ hội sở chính, chi nhánh chưa có Có qua thông báo từ trung ương, chi nhánh chưa nhận Có từ nguồn thơng tin báo cáo định kỳ hội sở chính, chi nhánh chưa có chế Có qua báo cáo từ trung ương, chi nhánh chưa nhận Có qua báo cáo từ hội sở gửi Có qua thơng tin hội sở cung cấp 100% chọn có nhƣng từ nguồn hội sở chính, từ nội chi nhánh chƣa có CÂU HỎI Chuyên gia A -Vấn đề hậu sáp nhập, yếu tố quan trọng người: trình độ, khả đạo đức download by : skknchat@gmail.com 80 Chuyên gia B Chuyên gia C Chuyên gia D Chuyên gia E Chuyên gia F - Ý chí người lãnh đạo - Áp lực cạnh tranh, hoàn thành kế hoạch tiêu - Văn hoá doanh nghiệp, cấu tổ chức - Tính thiếu đồng nhiều quy trình quy định chồng chéo quy định nội ngành ngân hàng quy định khác pháp luật - Nhiều tầng nấc kiểm tra hoạt động ngồi KSNB như: Thanh tra phủ; Kiểm toán nhà nước; Thanh tra, giám sát NHNN, Mặt trận tổ quốc, kiểm toán độc lập=> Phát khiếm khuyết để khắc phục, thời gian phục vụ kiểm tra - Môi trường KSNB thực tế sau sáp nhập, vấn đề quan trọng người, đạo đức trình độ - Khả lượng định rủi ro - Sự ổn định cấu trúc máy - Cơ cấu tổ chức, quy mô hoạt động chi nhánh - Con người, người sau sáp nhập - Sự mâu thuẫn quy định nội ngành ngành - Áp lực đến từ việc phải trụ hạng đơn vị, hoàn thành tiêu kế hoạch - Hạn chế trình độ cơng nghệ - Hạn chế văn hóa doanh nghiệp, mơ hình tổ chức - Hạn chế lợi ích nhóm Ý thức quan niệm Giám đốc - Đạo đức cán - Sáp nhập vấn đề Sự chuẩn mực đồng trình độ cán sau sáp nhập - Các quy trình quy định chưa thống - Áp lực chạy kế hoạch kinh doanh tháng cuối quý quý 2, quý hàng năm - Sự chậm thay đổi máy móc kỹ thuật không theo kịp phát triển công nghệ - Cơ cấu tổ chức sau sáp nhập thay đổi - Vấn đề người trình độ chuyên môn kỹ thuật tác nghiệp sáu sáp nhập - Về đạo đức - Về áp lực cạnh tranh tiêu kế hoạch cần hồn thành - Văn hóa Doanh nghiệp - Vấn đề thiếu đồng giữ văn quy trình - Vấn đề quy mơ độ phức tạp hoạt động chi nhánh - Vấn đề ý muốn chủ quan nhà nước, NHNN, quan ngành - Trình độ, đạo đức cán sau sáp nhập - Văn hóa doanh nghiệp yếu tố BIDV thực download by : skknchat@gmail.com 81 Chuyên gia G tốt qua mang lại hiệu cao cho hoạt động kinh doanh hệ thống - Áp lực cạnh tranh chạy theo tiêu kinh doanh phần ảnh hưởng đến việc tuân thủ quy định, quy trình - Cơ cấu tổ chức định hướng hoạt động kinh doanh sau sáp nhập - Hệ thống cơng nghệ thơng tin cịn hạn chế chưa đáp ứng kịp thời nhu cầu tác nghiệp, địi hỏi người thực thủ cơng nhiều, nhiều thời gian công sức - Hạn chế chất lượng cán sau sáp nhập: kinh nghiệm, trình độ - Tổ chức - Định hướng kinh doanh - Thiếu linh hoạt cập nhật điều chỉnh kịp thời - Vấn đề đạo đức - Phần mềm CÂU HỎI 10 Chuyên gia A Chuyên gia B Chuyên gia C Chuyên gia D Chuyên gia E Nhân tố người sau sáp nhập Cấu trúc tổ chức nhân tố quy mô hoạt động, độ phức tạp hoạt động Định hướng hoạt động kinh doanh đơn vị, áp lực hoàn thành tiêu kế hoạch hệ thống máy móc, cơng nghệ, chương trình phần mềm tác nghiệp Các nhân tố khác Nhân tố người hậu sáp nhập: kinh nghiệm, trình độ, tư tưởng, đạo đức 2.Nhóm nhân tố cấu tổ chức Quy mô đơn vị Định hướng kinh doanh, áp lực tiêu kế hoạch hệ thống chương trình tác nghiệp hỗ trợ Các nhân tố khác, quy định luật pháp Nhân tố nhân hậu sáp nhập: trình độ, tư tưởng, đạo đức, ý chí 2.Nhóm nhân tố máy, tầm hoạt động Phát triển kinh doanh, áp lực hoàn thành kế hoạch hệ thống công nghệ Các nhân tố khác Đạo đức, kinh nghiệm, trung thành, lịng u nghề cán ý chí quan niêm người lãnh đạo 2.Cơ cấu tổ chức chi nhánh Mục tiêu lơi nhuận, áp lực hoàn thành tiêu hệ thống chương trình tác nghiệp Các nhân tố khác Đạo đức, kinh nghiệm, trung thành, lòng yêu nghề download by : skknchat@gmail.com 82 Chuyên gia F Chuyên gia G Tổng kết cán ý chí quan niêm người lãnh đạo Cơ cấu tổ chức chi nhánh Mục tiêu lơi nhuận, áp lực hoàn thành tiêu hệ thống chương trình tác nghiệp Các nhân tố khác Cán sau sáp nhập Bao gồm nhân viên lãnh đạo cấp Cấu trúc máy phân quyền, trách nhiệm Kế hoạch kinh doanh hàng kỳ Hệ thống chương trình tác nghiệp Các nhân tố khác Người lao động phận toàn chi nhánh Lưu ý vấn đề đạo đức, trình độ Quy mơ hoạt độngcủa chi nhánh thay đổi quy mô sau sáp nhập Sự đa dạng, phức tạp hệ thống nghiệp vụ sản phảm BIDV Các nhân tố khác Đa số 7/7 sáp nhập tác động mạnh đến hoạt động hệ thống KSNB Chủ yếu nhân tố on người: đạo đức, trình độ, kinh nghiệm 5/7 chuyên gia cho cấu trúc tổ chức nhân tố quy mô hoạt động, độ phức tạp hoạt động ảnh hưởng Một số chuyên gia cho nhân tố định hướng hoạt động kinh doanh đơn vị, áp lực hoàn thành tiêu kế hoạch hệ thống máy móc, cơng nghệ, chương trình phần mềm tác nghiệp có ảnh hưởng phần Các chuyên gia cho nhiều nhân tố gián tiếp từ bên bên đơn vị tác động download by : skknchat@gmail.com 83 PHỤ LỤC VIỆC SÁP NHẬP MHB VÀO BIDV Ngày 22/5/2015, Ngân hàng TMCP Phát triển nhà Đồng sơng Cửu Long (MHB) thức hoàn thành sáp nhập ngân hàng vào BIDV Ngày 25/5/2015, Thành phố Hồ Chí Minh, Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) Ngân hàng TMCP Phát triển Nhà đồng Sông Cửu Long (MHB) ký kết biên bàn giao toàn hệ thống công bố sáp nhập MHB vào BIDV Đây thủ tục cuối để MHB thức hồn thành sáp nhập vào BIDV Tồn q trình thực công tác sáp nhập MHB vào BIDV thực vòng 55 ngày kể từ Ngân hàng Nhà nước có định thành lập Ban đạo sáp nhập MHB vào BIDV vòng tháng kể từ Thống đốc NHNN có định 589/QĐ-NHNN chấp thuận sáp nhập MHB vào BIDV Mọi công tác chuẩn bị cho việc sáp nhập hoàn thành theo kế hoạch, lộ trình đề ra, đảm bảo tuân thủ chặt chẽ, nghiêm túc theo thông tư 04/2010/TT-NHNN ngày 11/2/2010 Ngân hàng Nhà nước qui định pháp luật hành Thực Quyết định số 589/QĐ-NHNN ngày 25/04/2015 Ngân hàng Nhà nước, MHB hoàn tất thủ tục chấm dứt pháp nhân, đăng ký bố cáo chấm dứt hoạt động theo qui định Đồng thời, BIDV hoàn tất thủ tục bố cáo sáp nhập, đăng ký doanh nghiệp, hoán đổi cổ phần cho cổ đông MHB thành cổ đông BIDV, hoàn thành việc đăng ký kinh doanh ngân hàng sau sáp nhập theo qui định pháp luật Việc tiến hành thủ tục sáp nhập MHB vào BIDV tiến hành hai cấp: cấp chi nhánh cấp hệ thống Trước đó, 44 chi nhánh MHB hoàn thành thủ tục ký kết biên bàn giao sáp nhập vào BIDV trước chứng kiến lãnh đạo quyền, NHNN tỉnh, thành phố nơi trú đóng chi nhánh Đến hết ngày 22/5/2015, thương hiệu MHB thức chấm dứt hoạt động Trong hai ngày thứ bảy, chủ nhật (23-24/5/2015), BIDV tiến hành chuyển đổi toàn nhận diện thương hiệu Hội sở chính, 44 chi nhánh, 187 phòng giao dịch download by : skknchat@gmail.com 84 MHB toàn quốc theo nhận diện BIDV Từ ngày 25/5/2015, toàn chi nhánh MHB trước đây, hoạt động với tư cách chi nhánh BIDV Việc sáp nhập MHB vào BIDV thực Đề án cấu lại hệ thống tổ chức tín dụng giai đoạn 2011-2015 theo đạo Chính phủ Quyết định 254/QĐ-Ttg ngày 01/03/2012 Bên cạnh đó, việc sáp nhập góp phần làm tăng quy mô tổng tài sản, tăng trưởng khách hàng, mở rộng mạng lưới, đặc biệt tăng cường lực BIDV lĩnh vực nông nghiệp, nông thôn khu vực đồng Sông Cửu Long – vốn mạnh MHB, qua nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh, tiếp tục trì vị ngân hàng hàng đầu Việt Nam, sẵn sàng cạnh tranh hội nhập với ngân hàng khu vực Sau sáp nhập, BIDV tiếp tục bổ sung nguồn lực với Tổng tài sản tăng lên 700 nghìn tỷ đồng; Vốn điều lệ ngân hàng tăng lên 34 nghìn tỷ đồng Mạng lưới kênh phân phối mở rộng lên gần 1.000 điểm mạng lưới nước với tổng số lao động gần 24.000 cán bộ, nhân viên Nguyên tắc xuyên suốt giao dịch sáp nhập MHB vào BIDV kế thừa đảm bảo quyền lợi hợp pháp khách hàng, cổ đông người lao động hai ngân hàng Việc sáp nhập thực theo phương thức bàn giao nguyên trạng, đầy đủ toàn hoạt động MHB hoán đổi cổ phiếu theo tỷ lệ 1:1 Với việc sáp nhập này, BIDV tiếp tục khẳng định định chế tài hàng đầu ln chấp hành nghiêm túc đạo Chính phủ NHNN trình thực tái cấu hệ thống tổ chức tín dụng theo Quyết định 254/QĐ-Ttg Thủ tướng Chính phủ Được biết, giao dịch sáp nhập MHB vào BIDV giao dịch sáp nhập tiên phong Đề án tái cấu tổ chức tín dụng giai đoạn năm 2015 download by : skknchat@gmail.com ...BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP HỒ CHÍ MINH NGUYỄN MINH HUYỀN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT... trạng hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam Ngân hàng TMCP Đầu tư Phát triển Việt Nam chi nhánh Hàm Nghi chương 1.1 Khái niệm 1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội Hoạt động kiểm. .. skknchat@gmail.com TÓM TẮT LUẬN VĂN Luận văn với đề tài hệ thống kiểm soát nội Ngân hàng Thương mại Cổ phần Đầu tư Phát triển Việt Nam (BIDV) có mục tiêu nghiên cứu hệ thống kiểm soát nội BIDV chi nhánh Hàm Nghi