Thong-tu-so-05-2013-TT-BTC-ngay-9-thang-1-nam-2013

CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn BỘ TÀI CHÍNH -Số: 05/2013/TT-BTC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 09 tháng 01 năm 2013 THÔNG TƯ HƯỚNG DẪN CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI TỔ CHỨC TÍN DỤNG, CHI NHÁNH NGÂN HÀNG NƯỚC NGOÀI Căn Luật doanh nghiệp ngày 29 tháng 11 năm 2005; Căn Luật tổ chức tín dụng ngày 16 tháng năm 2010; Căn Nghị định số 57/2012/NĐ-CP ngày 20 tháng năm 2012 chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi; Căn Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27 thánh 11 năm 2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Xét đề nghị Vụ trưởng Vụ Tài ngân hàng tổ chức tài chính; Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư hướng dẫn chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư hướng dẫn việc thực chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Việt Nam TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn Hoạt động tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực theo quy định Luật tổ chức tín dụng ngày 16 tháng năm 2010; Nghị định số 57/2012/NĐ-CP ngày 20 tháng năm 2012 Chính phủ chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi (trong Thông tư gọi tắt Nghị định số 57/2012/NĐ-CP); nội dung hướng dẫn cụ thể Thông tư văn quy phạm pháp luật quản lý tài khác có liên quan Điều Đối tượng áp dụng Thông tư áp dụng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thành lập, tổ chức hoạt động theo quy định Luật tổ chức tín dụng ngày 16 tháng năm 2010 Thông tư không áp dụng tổ chức tín dụng tổ chức tài vi mơ, ngân hàng sách, ngân hàng hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều Vốn chủ sở hữu tổ chức tín dụng Vốn điều lệ Các khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái: a) Chênh lệch phát sinh từ việc hợp báo cáo tài tổ chức tín dụng (cơng ty mẹ) công ty sử dụng đồng tiền hạch toán khác với đồng tiền Việt Nam; b) Chênh lệch phát sinh trình đầu tư xây dựng chưa hồn thành hạch tốn vào vốn chủ sở hữu theo quy định pháp luật Chênh lệch đánh giá lại tài sản chênh lệch giá trị ghi sổ tài sản với giá trị đánh giá lại tài sản có định Nhà nước đưa tài sản góp vốn liên doanh, góp vốn cổ phần Thặng dư vốn cổ phần chênh lệch mệnh giá cổ phiếu với giá trị thực tế thu từ phát hành (nếu có) Các quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ, quỹ dự phịng tài TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn Lợi nhuận chưa phân phối Vốn khác thuộc sở hữu tổ chức tín dụng gồm: giá trị cổ phiếu quỹ (nếu có) ghi nhận theo quy định pháp luật chứng khoán nguồn vốn hợp pháp khác Điều Sử dụng vốn, tài sản Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có trách nhiệm quản lý, sử dụng, theo dõi tồn tài sản vốn có, thực hạch toán theo chế độ kế toán hành; phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời tình hình sử dụng, biến động vốn tài sản trình kinh doanh; quy rõ trách nhiệm hình thức xử lý phận, cá nhân trường hợp làm hư hỏng, mát tài sản, tiền vốn ngân hàng Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước sử dụng vốn hoạt động để phục vụ hoạt động kinh doanh theo quy định Luật tổ chức tín dụng, Nghị định số 57/2012/NĐ-CP hướng dẫn cụ thể Thơng tư theo ngun tắc đảm bảo an tồn phát triển vốn a) Trong suốt trình hoạt động kinh doanh, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải đảm bảo trì giới hạn đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản cố định phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh theo nguyên tắc: giá trị lại tài sản cố định không vượt 50% vốn điều lệ quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ tổ chức tín dụng, khơng vượt q 50% vốn cấp quỹ dự trữ bổ sung vốn cấp chi nhánh ngân hàng nước b) Đối với bất động sản nắm giữ việc xử lý nợ vay theo quy định khoản Điều 132 Luật tổ chức tín dụng: - Đối với bất động sản tổ chức tín dụng nắm giữ tạm thời để bán, chuyển nhượng nhằm thu hồi vốn, tổ chức tín dụng khơng hạch tốn tăng tài sản, khơng thực trích khấu hao - Đối với bất động sản tổ chức tín dụng mua lại để phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh, tổ chức tín dụng hạch tốn tăng tài sản, thực trích khấu hao theo quy định pháp luật đảm bảo giới hạn đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản cố định theo quy định tiết a khoản Điều c) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực biện pháp bảo đảm an toàn vốn theo quy định Điều Nghị định số 57/2012/NĐ-CP Việc trích lập khoản dự phịng chi phí, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực theo quy định cụ thể sau: TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn - Đối với dự phòng rủi ro hoạt động ngân hàng: tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực việc trích lập sử dụng dự phịng rủi ro theo quy định Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sau thống với Bộ trưởng Bộ Tài - Đối với dự phịng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng tổn thất khoản đầu tư dài hạn (bao gồm giảm giá chứng khốn), dự phịng phải thu khó địi (ngồi dự phịng rủi ro hoạt động ngân hàng): tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực trích lập dự phòng theo quy định chung áp dụng doanh nghiệp d) Cho thuê, chấp, cầm cố tài sản - Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước quyền cho thuê, chấp, cầm cố tài sản tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước theo quy định Bộ luật Dân sự, Luật tổ chức tín dụng quy định khác pháp luật bảo đảm có hiệu quả, an toàn phát triển vốn - Đối với tài sản cho thuê tài chính, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực theo quy định pháp luật hoạt động cho thuê tài Việt Nam đ) Đối với tài sản tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thuê, nhận cầm cố, nhận chấp, nhận bảo quản giữ hộ khách hàng, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi có trách nhiệm quản lý, bảo quản sử dụng theo thoả thuận với khách hàng phù hợp với quy định pháp luật e) Nhượng bán, lý tài sản - Việc nhượng bán, lý tài sản tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực theo quy định pháp luật quy định Điều lệ tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi - Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước nhượng bán tài sản để thu hồi vốn sử dụng cho mục đích kinh doanh có hiệu - Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước lý tài sản kém, phẩm chất; tài sản hư hỏng khơng có khả phục hồi; tài sản lạc hậu kỹ thuật khơng có nhu cầu sử dụng sử dụng khơng có hiệu khơng thể nhượng bán ngun trạng; tài sản sử dụng vượt thời gian sử dụng theo quy định mà tiếp tục sử dụng Khi lý tài sản, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải thành lập Hội đồng lý TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn - Đối với tài sản pháp luật quy định phải bán đấu giá nhượng bán, lý, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải tổ chức bán đấu giá theo quy định pháp luật - Việc nhượng bán, lý tài sản cố định tổ chức tín dụng cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu, thực theo quy định Nghị định số 57/2012/NĐ-CP, Điều Thông tư quy định pháp luật nhượng bán, lý tài sản công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu Điều Quản lý doanh thu Doanh thu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước bao gồm khoản thu quy định Điều 15 Nghị định số 57/2012/NĐ-CP, cụ thể: a) Thu từ hoạt động kinh doanh gồm: - Thu từ hoạt động tín dụng: Thu từ lãi tiền gửi, thu lãi từ hoạt động cấp tín dụng, thu khác từ hoạt động tín dụng; - Thu từ hoạt động dịch vụ: Thu từ dịch vụ toán; thu từ dịch vụ ngân quỹ; thu nghiệp vụ uỷ thác, đại lý; thu từ cung ứng dịch vụ bảo quản tài sản, cho thuê tủ, két an toàn, tư vấn, mơi giới tiền tệ; thu từ phí dịch vụ khác; - Thu từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ vàng: Thu từ kinh doanh ngoại tệ giao ngay; thu từ kinh doanh vàng; thu từ công cụ tài phái sinh tiền tệ; - Thu từ lãi góp vốn; - Thu từ chênh lệch tỷ giá; - Thu từ hoạt động kinh doanh khác, gồm: Thu từ hoạt động kinh doanh loại chứng khoán (trừ cổ phiếu); thu từ hoạt động mua bán nợ; thu từ cho thuê tài sản; thu từ cung cấp dịch vụ thẻ, ngân hàng điện tử; thu từ hoạt động kinh doanh khác b) Thu khác gồm: - Thu từ việc nhượng bán, lý tài sản cố định; - Thu từ khoản cho vay xử lý dự phòng rủi ro (bao gồm khoản nợ xóa địi được); TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn - Thu khoản nợ phải trả chủ không xác định chủ nợ ghi tăng thu nhập; - Thu tiền phạt khách hàng, tiền khách hàng bồi thường vi phạm hợp đồng; - Thu tiền bảo hiểm bồi thường; - Thu khoản thuế nộp giảm, hồn lại; - Thu hồn nhập dự phịng khoản trích lập dự phịng rủi ro thừa (số phải trích thấp số trích) khơng ghi giảm chi phí theo quy định pháp luật trích lập dự phịng rủi ro; - Thu từ cơng cụ tài phái sinh khác; - Các khoản thu khác Nguyên tắc ghi nhận doanh thu a) Đối với hoạt động tín dụng - Thu lãi từ hoạt động cấp tín dụng: Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi hạch tốn số lãi phải thu phát sinh kỳ vào thu nhập khoản nợ phân loại nợ đủ tiêu chuẩn khơng phải trích dự phịng rủi ro cụ thể theo quy định Đối với số lãi phải thu phát sinh kỳ khoản nợ cịn lại khơng phải hạch tốn thu nhập, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước thực theo dõi ngoại bảng để đơn đốc thu; thu hạch toán vào thu hoạt động kinh doanh - Thu lãi tiền gửi: số lãi phải thu kỳ b) Thu từ hoạt động kinh doanh loại chứng khốn (trừ cổ phiếu) Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi hạch tốn dự thu số lãi dự kiến thu từ hoạt động kinh doanh loại chứng khoán (trừ cổ phiếu) Trường hợp đến kỳ hạn thu gốc không thu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi khơng hạch toán dự thu lãi cho kỳ TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn c) Đối với thu lãi góp vốn: cổ tức, lợi nhuận chia từ hoạt động góp vốn số lãi chia có nghị quyết định chia d) Đối với khoản thu chênh lệch tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ vàng, thực ghi nhận theo quy định chuẩn mực kế toán quy định pháp luật hành đ) Đối với doanh thu từ hoạt động cịn lại: doanh thu tồn tiền bán sản phẩm, hàng hoá, cung ứng dịch vụ phát sinh kỳ khách hàng chấp nhận toán sau trừ (-) khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán giá trị hàng bán bị trả lại (nếu có chứng từ hợp lệ) khơng phân biệt thu hay chưa thu tiền e) Đối với khoản doanh thu phải thu hạch toán vào thu nhập đến kỳ hạn thu không thu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi hạch tốn giảm doanh thu kỳ kế tốn hạch tốn vào chi phí khác kỳ kế tốn theo dõi ngoại bảng để đơn đốc thu Khi thu hạch tốn vào thu hoạt động kinh doanh Các khoản thu tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phát sinh kỳ phải có hố đơn chứng từ hợp lệ phải hạch toán đầy đủ vào doanh thu Điều Quản lý chi phí Chi phí tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước bao gồm khoản chi quy định Điều 16 Nghị định số 57/2012/NĐ-CP Một số khoản chi tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực theo hướng dẫn đây: a) Chi cho hoạt động kinh doanh - Chi cho hoạt động tín dụng: trả lãi tiền gửi, trả lãi tiền vay, trả lãi phát hành giấy tờ có giá khoản chi khác cho hoạt động cấp tín dụng - Chi cho hoạt động kinh doanh dịch vụ ngân hàng: chi dịch vụ toán; chi dịch vụ ngân quỹ; chi dịch vụ uỷ thác, đại lý; chi dịch vụ viễn thông phục vụ hoạt động toán khoản chi khác - Chi cho hoạt động kinh doanh ngoại tệ vàng: chi cho kinh doanh ngoại tệ giao ngay; chi cho kinh doanh vàng; chi cho công cụ tài phái sinh tiền tệ cơng cụ tài phái sinh khác - Chi cho hoạt động góp vốn TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn - Chi chênh lệch tỷ giá theo quy định chuẩn mực kế toán quy định pháp luật hành - Chi cho hoạt động kinh doanh khác, gồm: Chi lỗ kinh doanh loại chứng khoán phép kinh doanh theo quy định pháp luật; chi cho hoạt động mua bán nợ chi cho hoạt động kinh doanh khác b) Chi nộp thuế, khoản phí, lệ phí kể thuế, phí, lệ phí liên quan đến tiền thuê đất (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) theo quy định pháp luật c) Chi cho tài sản - Chi khấu hao tài sản cố định sử dụng cho hoạt động kinh doanh thực theo chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định doanh nghiệp Trường hợp mua trả chậm tài sản cố định: tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi hạch tốn khoản chênh lệch tổng số tiền phải toán giá mua tài sản cố định trả vào chi phí theo kỳ hạn toán trừ trường hợp số chênh lệch tính vào ngun giá tài sản cố định (vốn hóa) theo quy định chuẩn mực kế tốn - Chi th tài sản cố định: Chi phí thuê tài sản cố định thực theo hợp đồng thuê Trường hợp trả tiền thuê tài sản lần cho nhiều năm tiền thuê phân bổ dần vào chi phí kinh doanh theo số năm sử dụng tài sản Đối với khoản chi liên quan đến thuê đất không trừ vào tiền thuê theo quy định, tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi thực phân bổ vào chi phí theo thời gian sử dụng đất thuê - Chi bảo dưỡng tài sản cố định - Chi sửa chữa tài sản cố định - Chi mua sắm, sửa chữa công cụ dụng cụ - Chi bảo hiểm tài sản d) Chi cho nhân viên theo quy định pháp luật, bao gồm khoản: - Chi tiền lương, tiền công khoản có tính chất lương - Chi khoản đóng góp theo lương: Chi nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn - Chi trả trợ cấp việc làm cho người lao động theo quy định pháp luật doanh nghiệp - Chi mua bảo hiểm tai nạn người - Chi ăn ca Đối với tổ chức tín dụng doanh nghiệp nhà nước, thực theo quy định pháp luật chi ăn ca công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu - Chi bảo hộ lao động đối tượng cần trang bị bảo hộ lao động làm việc - Chi trang phục giao dịch cho cán nhân viên - Chi theo chế độ quy định lao động nữ theo quy định pháp luật - Chi y tế bao gồm khoản chi khám bệnh định kỳ cho người lao động, chi mua thuốc dự phòng khoản chi y tế khác thuộc trách nhiệm doanh nghiệp theo quy định pháp luật hành - Chi tiền nghỉ phép hàng năm theo quy định pháp luật - Các khoản chi khác cho người lao động theo quy định pháp luật đ) Chi cho hoạt động quản lý, công vụ bao gồm khoản chi sau: - Chi cơng tác phí - Chi trả tiền điện, nước, điện thoại, vật liệu, giấy in, văn phòng phẩm - Chi nghiệp vụ kho quỹ - Chi thuê tư vấn, chi thuê chuyên gia nước - Chi kiểm tốn - Các khoản chi phí hoa hồng đại lý, chi phí uỷ thác phải thể hợp đồng đại lý, uỷ thác có đủ chứng từ hợp lý, hợp lệ TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn - Chi trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ theo quy định pháp luật Việc sử dụng quỹ thực theo quy định hành - Chi nghiên cứu khoa học công nghệ: phần chi phí cịn thiếu sau sử dụng hết quỹ phát triển khoa học công nghệ - Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ theo quy định pháp luật - Chi thưởng sáng kiến cải tiến, tăng suất lao động, thưởng tiết kiệm chi phí: theo nguyên tắc phù hợp với hiệu thực tế đem lại; tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải xây dựng cơng bố cơng khai quy chế chi thưởng thành lập Hội động để nghiệm thu sáng kiến - Chi phòng cháy chữa cháy - Chi cho công tác bảo vệ môi trường - Chi cho công tác tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hội nghị, lễ tân khánh tiết, giao dịch đối ngoại loại chi phí khác theo chế độ quy định phải có hố đơn chứng từ theo quy định Bộ Tài chính, gắn với kết kinh doanh tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi - Chi phí hoa hồng môi giới: Việc chi hoa hồng môi giới tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phải gắn với hiệu kinh tế việc môi giới mang lại Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước văn hướng dẫn chi phí hoa hồng mơi giới Bộ Tài chính, điều kiện đặc điểm cụ thể để xây dựng quy chế chi hoa hồng môi giới áp dụng thống cơng khai tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước Hội đồng quản trị Hội đồng thành viên Tổng Giám đốc (Giám đốc) phê duyệt quy chế chi hoa hồng môi giới áp dụng đơn vị Đối tượng hưởng khoản hoa hồng môi giới tổ chức, cá nhân (trong ngồi nước) có làm dịch vụ mơi giới cho tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Hoa hồng mơi giới khơng áp dụng cho đối tượng đại lý tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, khách hàng định, chức danh quản lý, nhân viên tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi Việc chi hoa hồng mơi giới phải vào hợp đồng giấy xác nhận tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi bên nhận hoa hồng mơi giới, phải có nội dung bản: tên bên nhận hoa hồng; nội dung chi; mức chi; phương thức toán; thời gian thực kết thúc; trách nhiệm bên TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn b) Tổ chức tín dụng (khơng bao gồm tổ chức tín dụng quy định tiết a khoản Điều này), chi nhánh ngân hàng nước ngồi có trách nhiệm gửi Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, Bộ Tài báo cáo quy định tiết b,c,d khoản Điều Điều Kiểm tra, xử lý vi phạm tài Hình thức kiểm tra tài Việc kiểm tra tài thực theo hình thức sau: a) Kiểm tra tài định kỳ đột xuất b) Kiểm tra theo chuyên đề theo yêu cầu cơng tác quản lý tài Cơ quan thực kiểm tra tài a) Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: - Thực tra, kiểm tra, giám sát tồn diện hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước bao gồm hoạt động tài - Thơng báo cho Bộ Tài vi phạm, vướng mắc liên quan đến việc thực chế độ quản lý tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phát trình tra, kiểm tra, giám sát để Bộ Tài phối hợp xử lý hồn thiện sách b) Bộ Tài chính: - Thực tra tài theo quy định pháp luật tra tài - Kiểm tra vấn đề liên quan đến công tác quản lý tài chính, việc chấp hành chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi nhằm phục vụ cơng tác hồn thiện chế quản lý tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi - Thơng báo cho Ngân hàng Nhà nước Việt Nam kết tra, kiểm tra để phối hợp xử lý Xử lý vi phạm tài TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi vi phạm chế độ tài chính, chế độ báo cáo tài Nhà nước bị xử phạt theo quy định pháp luật Điều 10 Trách nhiệm quan quản lý Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực trách nhiệm theo quy định Điều 34, Điều 35 Nghị định số 57/2012/NĐ-CP Định kỳ hàng quý, năm Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thơng báo cho Bộ Tài tình hình tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước theo quy định khoản Điều 35 Nghị định số 57/2012/NĐ-CP, cụ thể theo tiêu sau (có phân tổ theo loại hình hoạt động): a) Số lượng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước b) Tổng số vốn điều lệ, vốn chủ sở hữu, tài sản có, tổng dư nợ, tổng huy động vốn, tỷ lệ nợ xấu tỷ lệ an toàn hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước c) Tổng số lợi nhuận (lỗ) số lượng tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi hoạt động có lợi nhuận (bị lỗ) d) Số nộp ngân sách nhà nước tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước (chia theo loại thuế, phí) đ) Các vi phạm chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi phát q trình tra, giám sát e) Tình hình tài chính, hiệu hoạt động tổ chức tín dụng Nhà nước nắm giữ 50% vốn điều lệ g) Các tiêu, nội dung khác có liên quan Chương III TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 11 Điều khoản thi hành TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn Thơng tư có hiệu lực thi hành từ ngày 25 tháng 02 năm 2013 áp dụng từ năm tài 2013 Thông tư thay Thông tư số 12/2006/TT-BTC ngày 21 tháng 02 năm 2006 Bộ Tài hướng dẫn thực Nghị định số 146/2005/NĐ-CP ngày 23 tháng 11 năm 2005 Chính phủ chế độ tài tổ chức tín dụng Trong q trình thực có vướng mắc, đề nghị phản ánh Bộ Tài để nghiên cứu, xem xét, giải quyết./ KT.BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Nơi nhận: - Văn phòng Trung ương Đảng; - Văn phòng Tổng Bí thư; - Văn phịng Chủ tịch nước; - Văn phịng Quốc hội; - Văn phịng Chính phủ; - Văn phòng Ban đạo Trung ương phòng chống tham nhũng; - Viện kiểm soát nhân dân tối cao; - Tồ án nhân dân tối cao; - Kiểm tốn nhà nước; - Các Bộ, quan ngang Bộ, quan trực thuộc Chính phủ; - UBND, Sở Tài chính, Cục thuế tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; - Cục kiểm tra văn - Bộ Tư pháp; - Công báo; - Các đơn vị thuộc trực thuộc Bộ; - Lưu: VT, Vụ TCNH Trần Xuân Hà PHỤ LỤC (Ban hành kèm Thông tư số 05/2013/TT-BTC ngày 09/01/2013 Bộ Tài chính) Phụ lục Tình hình biến động nguồn vốn sử dụng vốn Đơn vị: triệu đồng STT Chỉ tiêu Số đầu kỳ Số phát sinh Số cuối kỳ kỳ TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn Tăng Giảm A Nguồn vốn I Vốn huy động Tiền gửi 1.1 Bằng đồng Việt Nam a Của tổ chức kinh tế + Tiền gửi không kỳ hạn + Tiền gửi có kỳ hạn < 12 tháng + Tiền gửi có kỳ hạn >=12 tháng b Tiền gửi tiết kiệm + Tiền gửi không kỳ hạn + Tiền gửi có kỳ hạn < 12 tháng + Tiền gửi có kỳ hạn >=12 tháng c Tiền gửi khác 1.2 Bằng ngoại tệ a Của tổ chức kinh tế + Tiền gửi không kỳ hạn + Tiền gửi có kỳ hạn < 12 tháng + Tiền gửi có kỳ hạn >=12 tháng TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn b Tiền gửi tiết kiệm + Tiền gửi không kỳ hạn + Tiền gửi có kỳ hạn < 12 tháng + Tiền gửi có kỳ hạn >=12 tháng c Tiền gửi khác Tiền vay 2.1 Vay NHNN 2.2 Vay TCTD khác nước 2.3 Vay TCTD nước 2.4 Nhận vốn cho vay đồng tài trợ Phát hành giấy tờ có giá 3.1 Ngắn hạn (dưới 12 tháng) 3.2 Trung dài hạn (trên 12 tháng) II Nguồn vốn uỷ thác đầu tư Bằng đồng Việt Nam Bằng ngoại tệ III Vốn quỹ Vốn TCTD 1.1 Vốn điều lệ thực góp TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn 1.2 Thặng dư vốn cổ phần 1.3 Lợi nhuận chưa phân phối 1.4 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 1.5 Chênh lệch tỷ giá 1.6 Vốn khác Các quỹ TCTD 2.1 Quỹ dự trữ bổ sung VĐL 2.2 Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ 2.3 Quỹ dự phịng tài 2.4 Quỹ khác B Sử dụng vốn I Tiền, giấy tờ có giá ngoại tệ, kim loại quý, đá quý Tiền mặt đơn vị Tiền mặt ngoại tệ, chứng từ có giá trị ngoại tệ Vàng, kim loại quý, đá quý II Tiền gửi Tiền gửi NHNN 1.1 Tiền gửi đồng Việt Nam 1.2 Tiền gửi ngoại tệ TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn Tiền gửi TCTD nước 2.1 Tiền gửi đồng Việt Nam 2.2 Tiền gửi ngoại tệ Tiền gửi nước III Đầu tư vào chứng khốn Đầu tư chứng khốn Chính phủ Đầu tư chứng khốn nước ngồi Đầu tư vào CK TCTD khác nước IV Góp vốn, đầu tư Bằng đồng Việt Nam Bằng ngoại tệ V Hoạt động tín dụng Cho vay TCTD 1.1 Cho vay đồng Việt Nam 1.2 Cho vay ngoại tệ 1.3 Dự phòng Cho vay TCKT CN nước 2.1 Cho vay đồng Việt Nam a Cho vay ngắn hạn TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn b Cho vay trung dài hạn 2.2 Cho vay ngoại tệ a Cho vay ngắn hạn b Cho vay trung dài hạn 2.3 Dự phòng Nghiệp vụ chiết khấu giấy tờ có giá Cho thuê tài 4.1 Cho thuê đồng Việt Nam 4.2 Cho thuê ngoại tệ 4.3 Đầu tư vào thiết bị cho th tài 4.4 Dự phịng Bảo lãnh 5.1 Trả thay đồng Việt Nam 5.2 Trả thay ngoại tệ 5.3 Dự phòng Cho vay vốn tài trợ uỷ thác 6.1 Cho vay đồng Việt Nam 6.2 Cho vay ngoại tệ 6.3 Dự phòng TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn Cho vay khác 7.1 Cho vay vốn đặc biệt 7.2 Cho vay tốn cơng nợ 7.3 Cho vay kế hoạch Nhà nước 7.4 Cho vay khác 7.5 Dự phòng Các khoản nợ chờ xử lý Các khoản nợ khoanh VI Tài sản cố định Nguyên giá tài sản Hao mòn tài sản VII Sử dụng vốn khác Phụ lục Tình hình đầu tư góp vốn, mua cổ phần đơn vị thành viên Góp vốn TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 Mua cổ phần CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn ST T I Tên đơn vị thành viên Số tiền (triệu đồng) Số cổ Số tiền tức mà Tỷ lệ so lãi mà Tỷ lệ so Tỷ lệ so TCTD Tỷ lệ so với vốn TCTD với vốn vốn nhận vốn điều nhận Số tiền điều lệ từ lệ đơn vị từ đơn vị việc TCTD thành việc góp (triệu thành đồng) TCTD viên mua cổ (%) viên vốn (%) phần (%) (triệu (%) (triệu đồng) đồng) Góp vốn II Mua cổ phần Phụ lục Tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước Đơn vị: triệu đồng TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 CÔNG TY LUẬT TNHH DƯƠNG GIA – DUONG GIA LAW COMPANY LIMITED No 2305, VNT Tower, 19 Nguyen Trai Street, Thanh Xuan District, Hanoi City, Viet Nam Tel: 1900.6568 Fax: 04.3562.7716 Email: lienhe@luatduonggia.vn Website: http://www.luatduonggia.vn Phát sinh kỳ STT Số nộp Số chuyển kỳ kỳ Số phải năm trước trước sang nộp Chỉ tiêu I Thuế Thuế VAT Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất nhập Thuế DN Thu sử dụng vốn NSNN Thuế tài nguyên Thuế nhà đất Tiền thuê đất Các loại khác II thu Số nộp Số chuyển Số phải sang kỳ nộp sau nhập thuế Các khoản phải nộp khác Các khoản phụ thu Các khoản phí, lệ Luỹ kế từ đầu năm TỔNG ĐÀI TƯ VẤN PHÁP LUẬT TRỰC TUYẾN 24/7: 1900.6568 Số nộp