(LUẬN văn THẠC sĩ) phân tích điều kiện tài chính doanh nghiệp góp phần đảm bảo an toàn tín dụng tại ngân hàng liên doanh việt thái chi nhánh đà nẵng

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH HỒ THẢO VY PHÂN TÍCH ĐIỀU KIỆN TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP GĨP PHẦN ĐẢM BẢO AN TỒN TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT THÁI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Chuyên ngành: Kinh tế tài chính, ngân hàng Mã số: 60.31.12 Người hướng dẫn khoa học: TS TRỊNH QUỐC TRUNG TP Hồ Chí Minh – Năm 2013 download by : skknchat@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi tên là: HỒ THẢO VY Sinh ngày 12 tháng 05 năm 1984 - Tại: Đà Nẵng Quê quán: Đại An - Đại Lộc - Quảng Nam Hiện cơng tác tại: CƠNG TY TNHH TƯỜNG HUY Là học viên cao học khoá: XII Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Mã số học viên: 020112100110 Cam đoan đề tài: “Phân tích điều kiện tài doanh nghiệp góp phần đảm bảo an tồn tín dụng Ngân hàng Liên Doanh Việt Thái – Chi Nhánh Đà Nẵng” Chuyên ngành: Kinh tế tài chính, ngân hàng Mã số: 60.31.12 Người hướng dẫn khoa học: TS TRỊNH QUỐC TRUNG Luận văn thực Trường Đại học Ngân hàng TP Hồ Chí Minh Đề tài cơng trình nghiên cứu riêng tơi, kết nghiên cứu có tính độc lập riêng, khơng chép tài liệu chưa công bố nội dung đâu; số liệu, nguồn trích dẫn luận văn thích nguồn gốc rõ ràng, minh bạch Tơi xin hồn toàn chịu trách nhiệm lời cam đoan danh dự Ngày 15 tháng 10 năm 2013 Hồ Thảo Vy download by : skknchat@gmail.com BẢNG DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT NGHĨA CỦA CHỮ VIẾT TẮT STT CHỮ VIẾT TẮT BCĐKT BCKQ HĐKD BCTC Báo cáo tài CBTD Cán tín dụng CIC Trung tâm thơng tin tín dụng CN Chi nhánh CP Chi phí DN Doanh nghiệp HTK Hàng tồn kho 10 KPT Khoản phải thu 11 NHNN Ngân hàng Nhà nước 12 NHTM Ngân hàng thương mại 13 NPT 14 TCDN Tài doanh nghiệp 15 TCTD Tổ chức tín dụng 16 TMCP Thương mại cổ phần 17 TS 18 TSCĐ Tài sản cố định 19 TSLĐ Tài sản lưu động 20 TSNH Tài sản ngắn hạn 21 Vietcombank 22 Vietinbank 23 VLC 24 VSB – Vinasiam Bank 25 XHTD Bảng cân đối kế toán Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Nợ phải trả Tài sản Ngân hàng thương mại cổ phần Ngoại thương Việt Nam Ngân hàng thương mại cổ phần Công Thương Việt Nam Vốn lưu chuyển Ngân hàng Liên doanh Việt Thái Xếp hạng tín dụng download by : skknchat@gmail.com BẢNG DANH MỤC BẢNG, BIỂU, HÌNH TÊN BẢNG, BIỂU, HÌNH STT Bảng 1.1 Bảng 1.2 Bảng 1.3 Hệ số rủi ro khoản mục tài sản có theo Hiệp ước Basel II Hệ số rủi ro khoản phải đòi doanh nghiệp Giá trị LGD tối thiểu với tỷ trọng đảm bảo hoạt động TRANG Bảng 1.4 Các cấp độ hệ số rủi ro Bảng 1.5 Chỉ tiêu thời gian phân tích ngân hàng 23 Bảng 2.1 Bảng 2.2 Bảng 2.3 Bảng 2.4 Bảng 2.5 Tình hình cho vay Vinasiam Bank – CN Đà Nẵng giai đoạn 2009 – 2012 Phân loại nợ xấu/ nợ hạn theo nhóm khách hàng Bảng so sánh kết tiêu Vinasiam Bank Vietinbank – CN Đà Nẵng Chỉ tiêu đánh giá an tồn tín dụng ngân hàng Tỷ lệ nợ xấu nợ hạn VSB, Vietinbank TienPhong Bank – CN Đà Nẵng Bảng 2.6 Các mức cơng tác phí VSB – CN Đà Nẵng Biểu đồ Tình hình cho vay Vianasiam Bank – CN Đà Nẵng giai đoạn 2009 – 2012 2.1 Biểu đồ Phân loại khách hàng chi nhánh giai đoạn 2009 – 2.2 2012 33 35 43 51 52 54 34 34 Hình 1.1 Sơ đồ bước phân tích tài doanh nghiệp 16 Hình 1.2 Mức độ tin cậy báo cáo tài 17 Hình 1.3 Khn khổ phân tích tài dựa vào loại phân tích 17 download by : skknchat@gmail.com MỤC LỤC Trang TRANG PHỤ BÌA LỜI CAM ĐOAN DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP VÀ ĐẢM BẢO AN TỒN TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ ĐẢM BẢO AN TỒN TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.1.1 Tín dụng ngân hàng 1.1.2 Đảm bảo an tồn tín dụng ngân hàng 1.1.3 Sự cần thiết đảm bảo an tồn tín dụng ngân hàng 1.1.4 Cách thức đo lƣờng đảm bảo an tồn tín dụng ngân hàng 1.1.4.1 Chỉ tiêu định lượng 1.1.4.2 Chỉ tiêu định tính 1.2 LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 1.2.1 Quan niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Vai trị, ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp đảm bảo an tồn tín dụng ngân hàng 1.2.2.1 Xếp hạng tín dụng 1.2.2.2 Xếp hạng tín dụng nội 11 1.2.2.3 Xếp hạng tín dụng độc lập 12 1.2.2.4 Vai trò xếp hạng tín dụng đảm bảo an tồn tín dụng ngân hàng 14 download by : skknchat@gmail.com 1.2.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng ngân hàng 16 1.2.3.1 Các bước phân tích 16 1.2.3.2 Tài liệu sử dụng cho phân tích 17 1.2.3.3 Khn khổ phân tích 17 1.2.3.4 Nội dung phân tích 18 1.2.4 Các yếu tố ảnh hƣởng đến hiệu phân tích tài doanh nghiệp 19 1.2.4.1 Yếu tố chủ quan 19 1.2.4.2 Yếu tố khách quan 21 1.2.5 Các tiêu chí đánh giá chất lƣợng phân tích tài doanh nghiệp 22 1.2.5.1 Thời gian phân tích 22 1.2.5.2 Chi phí phân tích 23 1.2.5.3 Nguồn thơng tin sử dụng phân tích 23 1.2.5.4 Số lần cán tín dụng xuống sở 24 1.2.5.5 Tính khoa học hợp lý quy trình phân tích 24 1.2.5.6 Số vụ phát sử dụng vốn sai mục đích 24 1.2.5.7 Thời gian chi phí kiểm sốt tín dụng cho vay 25 1.2.5.8 Tiến trình giải ngân 25 1.2.5.9 Doanh số cho vay 25 1.2.5.10 Doanh số thu nợ 25 1.2.5.11 Tỷ lệ nợ hạn/ Tổng dư nợ 25 1.3 BÀI HỌC KINH NGHIỆM PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP, ĐẢM BẢO AN TỒN TÍN DỤNG NGÂN HÀNG 26 1.3.1 Kinh nghiệm phân tích tài doanh nghiệp, đảm bảo an tồn tín dụng ngân hàng 26 1.3.1.1 Kinh nghiệm nước 26 1.3.1.2 Kinh nghiệm nước 27 1.3.2 Bài học kinh nghiệm phân tích điều kiện tài doanh nghiệp, đảm bảo an tồn tín dụng 30 download by : skknchat@gmail.com 1.3.2.1 Kinh nghiệm tổ chức thực phân tích tài doanh nghiệp 30 1.3.2.2 Kinh nghiệm phân tích báo cáo tài 30 Kết luận Chƣơng 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG CHO VAY TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT THÁI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 32 2.1 GIỚI THIỆU CHUNG VỀ NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT THÁI VÀ NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT THÁI – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 32 2.1.1 Giới thiệu chung Ngân hàng Liên doanh Việt Thái 32 2.1.2 Giới thiệu Ngân hàng Liên doanh Việt Thái – Chi nhánh Đà Nẵng 32 2.1.3 Tình hình hoạt động cho vay thu nợ VSB – CN Đà Nẵng 33 2.1.3.1 Kết hoạt động cho vay giai đoạn 2009 – 2012 33 2.1.3.2 Phân loại khách hàng chi nhánh 34 2.2 THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT THÁI – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 36 2.2.1 Khuôn khổ thực phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng VSB – CN Đà Nẵng 36 2.2.2 Bộ máy nhân thực 40 2.2.3 Quy trình thực 41 2.2.4 Mơ hình phân tích tài doanh nghiệp áp dụng VSB, Vietinbank – CN Đà Nẵng 42 2.3 ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT THÁI – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 50 2.3.1 Hiệu đảm bảo an tồn tín dụng VSB – CN Đà Nẵng 50 2.3.2 Đánh giá chất lƣợng phân tích tài doanh nghiệp doanh nghiệp vừa nhỏ VSB – CN Đà Nẵng 53 2.3.2.1 Thời gian phân tích 53 download by : skknchat@gmail.com 2.3.2.2 Chi phí phân tích 54 2.3.2.3 Nguồn thơng tin sử dụng phân tích 55 2.3.2.4 Số lần cán tín dụng xuống sở tiến hành phân tích TCDN 56 2.3.2.5 Tính khoa học hợp lý quy trình phân tích 56 2.3.2.6 Số vụ phát sử dụng vốn sai mục đích 56 2.3.2.7 Thời gian chi phí kiểm sốt tín dụng cho vay 57 2.3.2.8 Tiến trình giải ngân 57 2.3.2.9 Doanh số cho vay 58 2.3.2.10 Doanh số thu nợ 58 2.3.2.11 Tỷ lệ nợ hạn/ Tổng dư nợ 59 2.3.3 Đánh giá chung hiệu phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng VSB – CN Đà Nẵng 59 2.3.3.1 Những thành tựu đạt 59 2.3.3.2 Những hạn chế, tồn 60 2.3.3.3 Nguyên nhân 63 Kết luận Chƣơng 66 CHƢƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP GĨP PHẦN ĐẢM BẢO AN TỒN TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT THÁI – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 67 3.1 ĐỊNH HƢỚNG CHIẾN LƢỢC KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT THÁI – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 67 3.1.1 Bối cảnh kinh tế xã hội nƣớc 67 3.1.1.1 Tổng quan kinh tế giới năm 2012 triển vọng năm 2013 67 3.1.1.2 Tổng quan kinh tế nước 67 3.1.2 Những thuận lợi, khó khăn để đảm bảo an tồn tín dụng VSB – CN Đà Nẵng 68 3.1.3 Định hướng chiến lược kinh doanh VSB – CN Đà Nẵng 68 3.1.4 Định hướng hoàn thiện phân tích tài doanh nghiệp 69 download by : skknchat@gmail.com 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP GĨP PHẦN ĐẢM BẢO AN TỒN TÍN DỤNG TẠI CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 69 3.2.1 Tăng cường hợp tác ngân hàng – khách hàng 70 3.2.2 Nâng cao chất lượng đào tạo đội ngũ cán tín dụng 70 3.2.3 Nâng cao chất lượng máy tổ chức quản lý 71 3.2.4 Gia tăng khả cạnh tranh chi nhánh thay hạ thấp tiêu chuẩn phân tích tín dụng 72 3.2.5 Cải thiện sở vật chất, công nghệ thông tin 72 3.3 KIẾN NGHỊ ĐỐI VỚI VINASIAM BANK 73 3.3.1 Kiến nghị Hội sở 73 3.3.2 Kiến nghị Agribank 81 3.3.3 Kiến nghị Tập đoàn Charoen Porphand Thái Lan 81 3.4 KIẾN NGHỊ VỀ PHÍA NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VÀ CÁC CƠ QUAN BAN NGÀNH 81 3.4.1 Kiến nghị Nhà nước 81 3.4.2 Kiến nghị Ngân hàng Nhà nước 81 3.4.3 Kiến nghị Bộ tài 83 Kết luận Chƣơng 84 KẾT LUẬN CHUNG 85 DANH SÁCH PHỤ LỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC download by : skknchat@gmail.com MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân hàng thương mại (NHTM) định chế tài trung gian thực nghiệp vụ kinh doanh tiền tệ cung ứng dịch vụ toán khác Trải qua nhiều năm hoạt động, thực tiễn cho thấy, rủi ro hoạt động kinh doanh ngân hàng chủ yếu xuất phát từ hoạt động tín dụng Sự thất bại quản trị rủi ro tín dụng khơng đơn làm nguồn lợi nhuận lớn mà làm ảnh hưởng đến khả khoản sau uy tín vị ngân hàng Hai năm sau khủng hoảng, kinh tế giới nói chung kinh tế Việt Nam nói riêng chưa có nhiều khởi sắc Theo số liệu Tổng cục thống kê công bố, số lượng doanh nghiệp chờ giải thể chiếm khoảng 12%, số lượng doanh nghiệp thực hoạt động kinh tế chiếm 83.7% Tuy nhiên, tình hình hoạt động 83.7% cịn lại khơng thực bền vững hồn tồn Nhằm tạo điều kiện cho doanh nghiệp có hội trì, phát triển sản xuất kinh doanh, sách mở rộng cho vay khuyến khích thực Có thể thấy rằng, gia tăng tín dụng dao hai lưỡi Một mặt, sở tạo lợi nhuận cho ngân hàng doanh nghiệp, mặt khác đem lại rủi ro cho hai bên vốn vay không sử dụng cách hiệu Để hạn chế rủi ro tín dụng, đặc biệt điều kiện kinh tế khó khăn địi hỏi ngân hàng thương mại phải nắm bắt đầy đủ, phân tích tồn diện khách hàng riêng biệt Một số nội dung quan trọng phân tích tín dụng phân tích điều kiện tài doanh nghiệp Phân tích điều kiện tài doanh nghiệp thay cảm nhận mang tính cảm quan ngân hàng khách hàng phương án vay vốn chứng lý lẽ khoa học, dựa sở thông tin xử lý thơng tin Đây sở giúp ngân hàng tránh hai loại sai lầm: cấp tín dụng cho khách hàng xấu từ chối cấp tín dụng cho khách hàng tốt Nâng cao hiệu phân tích download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 2.3: PHÂN TÍCH CƠ CẤU VÀ SỰ BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN A Nợ phải trả Nợ ngắn hạn Nợ dài hạn B Vốn chủ sở hữu Vốn chủ sở hữu Nguồn kinh phí quỹ khác TỔNG CỘNG PHỤ LỤC 2.4: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH CƠNG NỢ A Các khoản phải thu ………… B Các khoản phải trả ………… C Tỷ trọng A/B download by : skknchat@gmail.com Phụ lục 2.5: Phân tích nguồn tài trợ NGUỒN TÀI TRỢ SỐ TIỀN (trđ) Giảm khoản phải thu Giảm hàng tồn kho Giảm tải sản ngắn hạn, dài hạn khác CỘNG SỬ DỤNG VỐN Tăng dự trữ tiền Tăng đầu tư tài ngắn hạn, dài hạn Trả nợ ngắn hạn, dài hạn CỘNG download by : skknchat@gmail.com TỶ TRỌNG (%) Phụ lục 2.6: Chỉ tiêu tài sử dụng phân tích TCDN VSB – CN Đà Nẵng Tên tiêu Công thức Ý nghĩa Hệ số khả toán Hệ số khả toán ngắn hạn Hệ số khả toán nhanh Đánh giá khả DN toán khoản nợ đến hạn TSNH / NNH (TSNH – HTK) / NNH vòng năm tài sản có khả chuyển hóa thành tiền vòng năm tới Đánh giá khả sẵn sàng toán nợ ngắn hạn cao so với hệ số tốn ngắn hạn Do đó, hệ số tốn nhanh kiểm tra tình trạng tài sản cách chặt chẽ so với hệ số toán ngắn hạn Hệ số khả hoạt động DTT / KPT bình quân Cho thấy chất lượng khoản phải thu thành công DN việc thu hồi nợ Vòng quay hàng tồn kho GVHB / HTK bình qn Cho thấy tính hiệu việc quản lý hàng tồn kho doanh nghiệp Vòng quay tổng tài sản DTT / Tổng TS bình quân Cho thấy tính hiệu DN việc sử dụng tài sản để tạo doanh thu Vòng quay khoản phải thu Hệ số cấu tài Hệ số nợ Tổng NPT / Tổng TS Thể phần trăm tài sản doanh nghiệp tài trợ từ vốn vay Tỷ lệ lãi gộp LN gộp / DTT Cho thấy tính hiệu hoạt động kinh doanh, sách giá DN ROS LN ròng / DTT Cho thấy khả sinh lời doanh nghiệp sau trừ chi phí Hệ số khả sinh lời Nguồn: Sổ tay tín dụng Vinasiam Bank [23] download by : skknchat@gmail.com Phụ lục 2.7: Thông tin doanh nghiệp báo cáo tài DNTN Kinh doanh thƣơng mại Phúc Liên - Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh: Bán buôn bán lẻ sắt thép - Quy mô doanh nghiệp: vốn điều lệ 30 tỷ đồng - Cơ sở vật chất: 02 địa điểm giao dịch, 05 kho hàng, 30 nhân viên (lương tháng trung bình 3.000.000đồng/ người), 15 xe chuyên chở vật liệu BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2011 Đơn vị tính:đồng CHỈ TIÊU A A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) Mã Thuyết số minh B C 100 Số cuối năm Số đầu năm 87,433,411,699 59,934,813,714 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 110 (III.01) 3,043,168,036 14,397,243,584 II Đầu tƣ tài ngắn hạn 120 (III.05) 0 Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 56,296,982,329 27,689,675,409 Phải thu khách hàng 131 56,296,982,329 27,689,675,409 Trả trước cho người bán 132 Các khoản phải thu khác 138 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 27,588,460,089 17,736,053,509 Hàng tồn kho 141 27,588,460,089 17,736,053,509 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 504,801,245 111,841,212 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 504,801,245 111,841,212 (III.02) download by : skknchat@gmail.com Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+230+240) 152 158 200 41,729,224,365 28,728,778,270 41,729,224,365 28,728,778,270 I Tài sản cố định 210 Nguyên giá 211 12,580,743,752 9,516,925,570 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 -1,970,623,126 -1,155,077,671 Chi phí xây dựng dở dang 213 31,119,103,739 20,366,930,371 II Bất động sản đầu tƣ 220 0 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 230 0 Đầu tư tài dài hạn 231 0 250 129,162,636,064 88,663,591,984 300 87,868,753,314 47,953,575,484 I Nợ ngắn hạn 310 72,668,753,314 39,453,575,484 Vay ngắn hạn 311 35,250,000,000 20,000,000,000 Phải trả cho người bán 312 36,140,792,564 18,133,316,472 Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn 240 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phịng phải thu dài hạn khó địi (*) 249 (250 = 100 + 200) III.05 239 IV Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (III.03.04) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) download by : skknchat@gmail.com Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II Nợ dài hạn 1,277,960,750 1,320,259,012 320 15,200,000,000 8,500,000,000 Vay nợ dài hạn 321 15,200,000,000 8,500,000,000 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU(400 = 410+430) 400 41,293,882,750 40,710,016,500 41,293,882,750 40,710,016,500 36,000,000,000 36,000,000,000 5,293,882,750 4,710,016,500 129,162,636,064 88,663,591,984 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 II Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) 440 III.06 III.07 download by : skknchat@gmail.com BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2011 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU Mã TM Năm Năm trƣớc B C Doanh thu bán hàng cung cấp dv IV.08 637,150,642,000 345,737,760,138 Các khoản giảm trừ doanh thu A số 1,367,841,380 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 10 637,150,642,000 344,369,918,758 11 620,751,313,819 334,605,106,902 20 16,399,328,181 9,764,811,856 (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 5,194,275,262 1,972,889,731 23 5,194,275,262 1,972,889,731 24 1,959,739,262 1,224,192,662 30 9,245,313,657 6,567,729,463 9,245,313,657 6,567,729,463 51 2,311,328,414 1,641,932,366 60 6,933,985,243 4,925,797,097 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 13 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 50 IV.09 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 – 51) download by : skknchat@gmail.com BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Năm 2011 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu MS TM Năm Năm trƣớc A B C 575,474,231,712 302,205,077,254 I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hoá dịch vụ -568,209,139,602 285,471,259,859 Tiền chi trả cho người lao động -4,426,010,910 -2,165,112,450 Tiền chi trả lãi vay -5,194,275,262 -1,972,889,731 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp -1,712,669,280 -1,115,269,704 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 110,205,073 328,019,339 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh -1,146,485,079 -2,015,269,704 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 -5,104,143,348 9,793,295,145 -13,700,000,000 -4,868,440,582 700,067,800 200,894,500 -12,999,932,200 -4,667,546,082 II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS 21 đầu tư tài sản dài hạn khác 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS 22 đầu tư tài sản dài hạn khác 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn 23 vị khác 4.Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ 24 đơn vị khác 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận 27 chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 download by : skknchat@gmail.com III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 1.Tiền thu từ phát hành cổ phiếu, nhận vốn góp 31 CSH 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua 32 lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 20,950,000,000 18,500,000,000 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 -14,200,000,000 -16,200,000,000 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 6,750,000,000 2,300,000,000 Lƣu chuyển tiền năm (50 = 50 -11,354,075,548 7,425,749,063 14,397,243,584 6,971,494,521 3,043,168,036 14,397,243,584 20+30+40) Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu năm 60 Ảnh hưởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi 61 ngoại tệ Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối năm (70 = 50+60+61) 70 V.11 download by : skknchat@gmail.com BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU Mã số TM Số cuối năm Số đầu năm A B C 73,349,031,893 87,433,411,699 A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150) 100 I Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền 110 (III.01) 4,263,136,119 3,043,168,036 II Đầu tƣ tài ngắn hạn 120 (III.05) 0 Đầu tư tài ngắn hạn 121 Dự phịng giảm giá đầu tư tài ngắn hạn (*) 129 III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 58,140,233,000 56,296,982,329 Phải thu khách hàng 131 58,140,233,000 56,296,982,329 Trả trước cho người bán 132 Các khoản phải thu khác 138 Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) 139 IV Hàng tồn kho 140 9,972,831,387 27,588,460,089 Hàng tồn kho 141 9,972,831,387 27,588,460,089 Dự phòng giảm giá hàng tồn kho 149 V Tài sản ngắn hạn khác 150 972,831,387 504,801,245 Thuế giá trị gia tăng khấu trừ 151 972,831,387 504,801,245 46,367,174,349 41,729,224,365 Thuế khoản khác phải thu nhà nước Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210+220+230+240) (III.02) 152 158 200 download by : skknchat@gmail.com I Tài sản cố định 210 Nguyên giá (III.03 46,367,174,349 41,729,224,365 211 14,580,743,752 12,580,743,752 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 212 -2,180,499,774 -1,970,623,126 Chi phí xây dựng dở dang 213 33,966,930,371 31,119,103,739 II Bất động sản đầu tƣ 220 0 Nguyên giá 221 Giá trị hao mòn luỹ kế (*) 222 III Các khoản đầu tƣ tài dài hạn 230 0 Đầu tư tài dài hạn 231 0 250 119,716,206,242 129,162,636,064 300 73,967,575,865 87,868,753,314 I Nợ ngắn hạn 310 56,667,575,865 72,668,753,314 Vay ngắn hạn 311 23,895,000,000 35,250,000,000 Phải trả cho người bán 312 29,798,505,910 36,140,792,564 Người mua trả tiền trước 313 Thuế khoản phải nộp Nhà nước 314 2,818,249,209 1,277,960,750 Phải trả người lao động 315 Chi phí phải trả 316 Các khoản phải trả ngắn hạn khác 318 Dự phịng giảm giá đầu tư tài dài hạn 240 Phải thu dài hạn 241 Tài sản dài hạn khác 248 Dự phòng phải thu dài hạn khó địi 249 (250 = 100 + 200) (III.05) 239 IV Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN 04) NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) III.06 155,820,746 download by : skknchat@gmail.com Dự phòng phải trả ngắn hạn 319 II Nợ dài hạn 320 17,300,000,000 15,200,000,000 Vay nợ dài hạn 321 17,300,000,000 15,200,000,000 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm 322 Phải trả, phải nộp dài hạn khác 328 Dự phòng phải trả dài hạn 329 45,748,630,377 41,293,882,750 45,748,630,377 41,293,882,750 36,000,000,000 36,000,000,000 9,748,630,377 5,293,882,750 119,716,206,242 129,162,636,064 B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410+430) 400 I Vốn chủ sở hữu 410 Vốn đầu tư chủ sở hữu 411 Thặng dư vốn cổ phần 412 Vốn khác chủ sở hữu 413 Cổ phiếu quỹ (*) 414 Chênh lệch tỷ giá hối đoái 415 Các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu 416 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 417 II Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 430 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400 ) 440 III.07 download by : skknchat@gmail.com BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm2012 Đơn vị tính: đồng CHỈ TIÊU Mã TM Năm Năm trƣớc B C Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ IV.08 727,502,148,791 637,150,642,000 Các khoản giảm trừ doanh thu 10 727,502,148,791 637,150,642,000 11 709,719,716,505 620,751,313,819 20 17,782,432,286 16,399,328,181 5,128,000,000 5,194,275,262 24 2,701,371,890 1,959,739,262 30 9,953,060,396 9,245,313,657 9,953,060,396 9,245,313,657 51 2,488,265,099 2,311,328,414 60 7,464,795,297 6,933,985,243 A số Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10 - 11) Doanh thu hoạt động tài 21 Chi phí tài 22 - Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí quản lý kinh doanh 23 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30 = 20 + 21 - 22 – 24) 10 Thu nhập khác 31 11 Chi phí khác 32 12 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 40 13 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30 + 40) 14 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp 15 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp 50 IV.09 (60 = 50 – 51) download by : skknchat@gmail.com BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) (*) Năm 2012 Đơn vị tính: đồng Chỉ tiêu MS TM Năm Năm trƣớc A B C 659,734,657,037 575,474,231,712 I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho người cung cấp HHDV -645,092,191,715 568,209,139,602 Tiền chi trả cho người lao động -3,563,298,432 -4,426,010,910 Tiền chi trả lãi vay -5,128,000,000 -5,194,275,262 Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp -1,948,842,435 -1,712,669,280 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh 1,500,000,000 110,205,073 Tiền chi khác từ hoạt động kinh doanh -502,324,455 -1,146,485,079 5,000,000,000 -5,104,143,348 -5,000,000,000 -13,700,000,000 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 20 II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 21 2.Tiền thu từ lý, nhượng bán TSCĐ, BĐS đầu tư tài sản dài hạn khác 700,067,800 22 3.Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đv khác 23 4.Tiền thu cho vay, bán lại công cụ nợ đv khác 24 5.Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 25 6.Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 26 7.Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận chia 27 Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư 30 -5,000,000,000 III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài download by : skknchat@gmail.com -12,999,932,200 1.Tiền thu từ ph cổ phiếu, nhận vốn góp CSH 31 2.Tiền chi trả vốn góp cho chủ sở hữu, mua lại cổ phiếu doanh nghiệp phát hành 32 3.Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận 33 21,449,968,083 20,950,000,000 4.Tiền chi trả nợ gốc vay 34 -20,230,000,000 -14,200,000,000 5.Tiền chi trả nợ thuê tài 35 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 36 1,219,968,083 6,750,000,000 1,219,968,083 -11,354,075,548 3,043,168,036 14,397,243,584 4,263,136,119 3,043,168,036 Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 Lƣu chuyển tiền năm (50 = 20+30+40) 50 Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu năm 60 Ảnh hưởng thay đổi TGHĐ quy đổi ngoại tệ 61 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối năm (70 = 50+60+61) 70 V.11 Nguồn: Báo cáo tài năm 2011, 2012 DNTN KD TM Phúc Liên [14] download by : skknchat@gmail.com ... ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT THÁI – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.2.1 Khuôn khổ thực phân tích tài doanh nghiệp hoạt động tín dụng Ngân hàng Liên doanh Việt Thái Ngân hàng Liên doanh Việt Thái. .. THIỆN PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP GĨP PHẦN ĐẢM BẢO AN TỒN TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT THÁI – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 67 3.1 ĐỊNH HƢỚNG CHI? ??N LƢỢC KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT... CHUNG VỀ NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT THÁI VÀ NGÂN HÀNG LIÊN DOANH VIỆT THÁI – CHI NHÁNH ĐÀ NẴNG 2.1.1 Giới thiệu chung Ngân hàng Liên doanh Việt Thái Ngân hàng Liên doanh Việt Thái (Vinasiam Bank -