Tác động của hoạt động điều tra chống buôn lậu tới kinh doanh thương mại quốc tế của Việt Nam

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Tác động của hoạt động điều tra chống buôn lậu tới kinh doanh thương mại quốc tế của Việt Nam

Chuyên đề thực tập LỜI MỞ ĐẦU Trong xu phát triển hội nhập kinh tế quốc tế, thành tựu đáng mừng tăng trưởng kinh tế đất nước, phải đối mặt với gia tăng tệ nạn buôn lậu gian lận thương mại Buôn lậu trở ngại lớn công xây dựng phát triển đất nước Chính vậy, năm gần đây, đấu tranh chống buôn lậu trở nên vô liệt, chủ đề mang tính chất thời Với mong muốn giúp sinh viên Thương mại quốc tế xây dựng nhìn tổng quan hoạt động bn lậu tác động hoạt động điều tra chống buôn lậu tới hoạt động kinh doanh thương mại quốc tế Từ đó, sinh viên xây dựng ý thức doanh nhân kinh doanh lĩnh vực thương mại quốc tế việc giữ để trở thành nhà kinh doanh pháp luật, xây dựng ý thức tiềm tàng chống buôn lậu, em chọn lựa nghiên cứu đề tài: “Tác động hoạt động điều tra chống buôn lậu tới kinh doanh thương mại quốc tế Việt Nam” Phạm vi nghiên cứu đề tài nhữn khái niệm, lý luận tập trung em tập trung nghiên cứu tượng buôn lậu diễn thời gian 2005 - 2008, hoạt động điều tra chống buôn lậu nghiên cứu chủ yếu Cục Điều tra chống buôn lậu trực thuộc Tổng cục hải quan Em xin chân thành cảm ơn tới PGS.TS Nguyễn Anh Tuấn - Đại học Kinh tế quốc dân, Bác Nguyễn Viết Thanh - Trưởng phòng Tham mưu tổng hợp - Cục Điều tra chống buôn lậu, thầy cô môn Thương mại quốc tế - Khoa Thương Mại - Đại học Kinh tế quốc dân cán Cục Điều tra chống bn lậu giúp em hồn thiện nghiên cứu Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập Chương I HOẠT ĐỘNG ĐIỀU TRA CHỐNG BUÔN LẬU VÀ SỰ TÁC ĐỘNG ĐẾN KINH DOANH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ I HOẠT ĐỘNG BUÔN LẬU Khái niệm, chất hoạt động buôn lậu Trong phát triển kinh tế toàn cầu, với khởi sắc kinh tế hoạt động thương mại quốc tế mang lại quốc gia giới phải đối mặt với vấn đề buôn lậu gian lận thương mại Khi tìm hiểu khái niệm bn lậu ta thường thấy có khái niệm với nó, khái niệm “gian lận thương mại” Tại Việt Nam trước số quốc gia khái niệm chưa phân định rõ ràng, chí nhiều cách thức sử dụng cịn gộp vào làm Chính vậy, để tìm hiểu hoạt động bn lậu, ta cần phải tìm hiểu sở nắm vững hai thuật ngữ khác chúng Rất nhiều nước coi buôn lậu hành vi gian lận thương mại đặc biệt Tại Hội nghị quốc tế lần thứ chống gian lận thương mại tổ chức Hải quan giới (WCO), buôn lậu xếp vào hình thức gian lận thương mại loại hình gian lận thương mại đặc biệt nguy hiểm Trong từ điển tiếng Anh, khái niệm buôn lậu (Smuggling) định nghĩa sau: Buôn lậu hành vi mang hàng hóa cách bí mật không hợp pháp vào khỏi nước mà không chịu chi trả thuế quan Bọn buôn lậu (Smuggler) mang hàng hóa loại hàng hóa bị quốc gia cấm (ma túy, chất nổ, vũ khí thứ nguy hiểm khác bị phát truy tố tội danh vận chuyển đồ quốc cấm Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập bị xử phạt hình nặng tới mức chung thân, tử hình), hàng đắt tiền nước thứ 2, hàng có chênh lệch giá lớn qua biên giới mà không chịu thuế hải quan Việc mang mặt hàng nguy hiểm bị quốc gia cấm qua biên giới gọi mang lén, hàng hóa (nhất rượu) bn lậu, sản xuất bán bất hợp pháp gọi bootlegged; đĩa hát, phim, sách…bị chép bán bất hợp pháp gọi bị bị đánh cắp (pirated ) Bọn buôn lậu cịn bn nhiều mặt hàng khác thuốc lá, đồ dùng, động vật quý… tùy theo cung, cầu, giá chênh lệch, điều kiện thực phi vụ nơi chúng hoạt động Bên cạnh đó, Cơng ước quốc tế NAIROBI đưa khái niệm buôn lậu Theo NAIROBI, Buôn lậu gian lận thương mại nhằm che giấu kiểm tra, kiểm soát hải quan thủ đoạn, phương tiện việc đưa hàng hóa lút qua biên giới Từ số khái niệm ta thấy, bn lậu có khác biệt với gian lận thương mại Nếu gian lận thương mại nêu định nghĩa việc cố ý làm trái quy định pháp luật, sách lợi dụng sơ hở, không rõ ràng, không xác, khơng đầy đủ khoa học luật pháp, chưa hồn thiện sách việc quản lý sơ hở quan quản lý chức để thực hành vi gian dối, lừa gạt qua cửa cách công khai, nơi kiểm tra, kiểm soát hải quan nhằm thu lợi bất theo Cơng ước quốc tế NAIROBI: Bn lậu trước hết phải hành vi gian lận thương mại mức cao hơn, tính chất phức tạp nghiêm trọng hơn, bao hàm hành vi giấu giếm để trốn tránh hoàn toàn phần kiểm tra hải quan thủ đoạn, phương tiện Như phạm vi khái niệm gian lận thương mại mà Tổ chức Hải quan giới WCO đưa rộng khái niệm buôn lậu Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập Tại Việt Nam sao? Theo từ điển bách khoa tồn thư Việt Nam khái niệm bn lậu định nghĩa sau: “Buôn lậu hành vi buôn bán trái phép qua biên giới loại hàng hoá ngoại tệ, kim khí đá q, vật phẩm có giá trị lịch sử, văn hoá, mà nhà nước cấm xuất hay nhập bn bán hàng hố nói chung qua biên giới mà trốn thuế trốn kiểm tra hải quan Bn lậu cịn hành vi buôn bán trốn thuế, lậu thuế hàng hoá nước mà nhà nước cấm kinh doanh.” Điều 153 154 Bộ luật hình nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam cơng bố ngày 21/12/1999 quy định cụ thể mức án về tội buôn lậu tội vận chuyển trái phép hàng hố qua biên giới Theo Bộ luật hình nước ta, hành vi bn lậu hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ, kim khí quý, đá quý cấu thành tội phạm giá trị chúng từ trăm triệu đồng trở lên trăm triệu đồng trước người vi phạm bị xử lý hành hành vi quy định tội buôn lậu tội quy định điều 154, 155, 156, 157, 158, 159, 160, 162 Bộ luật Hình hặc bị kết án tội này, chưa xóa án tích mà cịn vi phạm Nếu đối tượng bn lậu vật phẩm thuộc di tích lịch sử, văn hóa hành vi cấu thành tội phạm khơng phụ thuộc vào giá trị vật phẩm Đối tượng buôn lậu loại hàng cấm phải có số lượng lớn bị xử phạt hành hành vi quy định điều điều nêu trên, bị kết án tội này, chưa xóa án tích mà cịn vi phạm Trong trường hợp đặc biệt, hàng hóa chất ma túy, vũ khí qn dụng phương tiện kỹ thuật, vũ khí thơ sơ cơng cụ hỗ trợ, chất phóng xạ, chất cháy, chất độc bị xử lý theo quy định Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập điều 193, 194, 196, 230, 232, 233, 236 238 Bộ luật Hình Tội phạm hoàn thành kể từ thực hành vi vận chuyển loại hàng hóa qua biên giới nêu Trường hợp hàng hóa vào nội địa mà bị phát cấu thành tội bn lậu Bộ luật Hình nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam thông qua ngày 21/12/1999 có tiến định khơng gộp gian lận thương mại vào bn lậu Bộ luật hình nước ta năm 1985 Tuy nhiên Bộ luật Hình năm 1999 chưa thể rõ phân biệt hai khái niệm này, khung hình phạt ngồi số đối tượng hàng hố bn lậu điển hình khung hình phạt chủ yếu dựa vào giá trị hàng hố Ví dụ với mặt hàng thuốc nhập lậu theo quy định khơng bị truy cứu trách nhiệm hình (nhưng văn pháp luật Việt Nam lơ hàng có giá trị 100 triệu đồng lại khơng có khung hình phạt tương ứng) Hành vi bn lậu dễ nhận thấy, hành động mà chủ hàng thực lút, không khai báo Các trường hợp phổ biến chủ hàng không đăng ký thức việc bn bán với Nhà nước xã hội, đội qn bn lậu cịn bao gồm cửu vạn vùng biên giới, số thủy thủ tàu viễn dương, viên chức nước ngồi… Bn lậu thời đại khơng cịn đơn bn lậu Đối tượng bn lậu sẵn sàng chống trả lực lượng chức bn lậu gắn liền với xã hội đen, với tội phạm hình sự, kết nối gây hậu nghiêm trọng, buôn lậu gắn liền với tham nhũng Những nguyên nhân kinh tế dẫn đến hoạt động buôn lậu Hoạt động buôn lậu đời giống bạn đồng hành với phát triển thương mại, đặc biệt thương mại quốc tế Có nhiều nguyên nhân dẫn Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập đến đời gia tăng hoạt động buôn lậu Trong phần xem xét nguyên nhân này, ta đề cập tới nguyên nhân cốt lõi mặt kinh tế dẫn đến đời phát triển hoạt động buôn lậu Nguyên nhân chắn lợi nhuận Đây nguyên nhân chủ yếu để tính tốn gian lận Lợi nhuận dựa sở giá tính thuế, Thuế suất so với giá mua thực tế Vốn dĩ quy luật thị trường có cầu phải có cung hàng hố có chất lượng tương đương hàng hố có giá thấp thắng thế, tiêu thụ nhanh chóng thị trường Xét lợi ích kinh tế, việc cung ứng hàng hố nghạch, với Thuế suất cao đồ điện tử, rượu, điện thoại di động bn lậu chúng phương án cân nhắc trở thành tối ưu đối tượng buôn lậu sẵn sàng làm trái pháp luật trường hợp lợi nhuận thu cao nhiều so với nhập ngạch Nguyên nhân thứ số hàng hoá bị cấm bị hạn chế nhập hay xuất khẩu, tiêu biểu với mặt hàng mặt hàng mà Nhà nước quản lý chặt chẽ khơng cho nhập phải có giấy phép thuốc lá, tân dược, xăng dầu hay số mặt hàng khơng cho xuất mà mang lại siêu lợi nhuận than, xăng dầu, quặng Với quốc gia, sách xuất, nhập hàng hố khác Chính hoạt động buôn lậu đời phát triển phận tất yếu, dù phận phi pháp kinh tế quốc dân Việc hình thành buôn lậu gian lận thương mại lẽ đương nhiên ln có chênh lệch lợi so sánh (về nhân cơng, vị trí địa lý, ưu đãi ) nhu cầu tiêu dùng sản phẩm, hàng hố có chất lượng với giá hợp lý Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập Ngay Mỹ tìm thấy mặt hàng bn lậu chợ đen với giá từ “trên trời” “dưới biển”, từ hàng hoá đơn giản đến phức tạp Tại Việt Nam, thấy mặt hàng buôn lậu hàng điện tử, điện thoại di động, quần áo, giầy dép Buôn lậu diễn khắp nơi từ sân bay, bến cảng, bưu điện đến biên giới, cửa từ mặt hàng thuốc lá, rượu ngoại đến điện thoại, vàng bạc, ngoại tệ, kim cương hay tệ ma tuý, vũ khí Với mặt hàng mà thuế xuất/ nhập lên tới 100% nhiều nguồn lợi thu vơ lớn Đó chưa kể tới ngành hàng bị cấm nhập/ xuất hay cấm lưu hành ma túy, vũ khí khoản siêu lợi nhuận tạo nên ông trùm mafia khét tiếng Frank Costenlo hay Mayer Lenski (Mỹ) Từ ta thấy, có tất kinh tế hợp lại làm một, lợi khơng có, suất tương đương khơng có bn lậu gian lận thương mại Điều dường điều q viễn tưởng, ta phải nhìn nhận thực tế buôn lậu tồn kinh tế Chúng ta đảm bảo thị trường khơng có bn lậu, hồn tồn đấu tranh hạn chế buôn lậu, đưa đối tượng buôn lậu trước pháp luật Các hình thức bn lậu Việt Nam a Một số cách thức phân loại hình thức bn lậu Có nhiều cách thức để phân loại hình thức bn lậu khác Nếu phân loại theo tuyến đường ta có loại hình buôn lậu: - Buôn lậu theo tuyến đường hàng không, bưu điện - Buôn lậu theo tuyến đường biển, viễn dương - Buôn lậu theo tuyến đường qua biên giới Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập Nếu phân loại theo thủ đoạn buôn lậu, ta phân loại làm loại: - Bn lậu có qua cửa (giấu hàng giả mạo chứng từ, khai báo sai lệch hàng hoá cất giữ hàng hoá tinh vi ), xuất tất tuyến đường - Buôn lậu trốn tránh kiểm soát hải quan (lén lút mang hàng qua khu vực cánh gà biên giới), chủ yếu xuất tuyến đường xâm nhập qua đường biển b Các thủ đoạn bn lậu phổ biến Nhóm bn lậu qua cửa khẩu: Nhóm khơng có chứng từ: 1) Giấu hàng hoá hành lý mang theo số hàng hố khác Điển hình thấy việc xuất nhập lậu ma tuý thường để đế giày, va li đáy, ép vào sản phẩm tranh sơn mài; việc xuất nhập lậu ngoại hối, tài liệu mật, cổ vật thường giấu hành lý số lượng lớn 2) Lợi dụng chế độ miễn thuế nhập cảnh, hành khách mang theo hàng hoá nhỏ, gọn, nhẹ trị giá lớn vào nhiều lần, nhờ người khác mang khai hộ Bên cạnh đó, bọn bn lậu thu gom hành lý khách nhập cảnh, tổ chức nhập hàng theo tờ khai hành lý khách nhập cảnh, tổ chức nhập hàng theo tờ khai để hưởng tiêu chuẩn miễn thuế 3) Lợi dụng chế độ quà biếu, gửi tặng có giá trị lớn, gửi nhiều lần, nhiều địa qua đường bưu điện để buôn bán kiếm lời 4) Các tàu lớn biển thường gia cố thêm hầm, vách ngăn để giấu hàng buôn lậu gây khó khăn cho lực lượng hải quan kiểm tra khám xét Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập Nhóm làm sai lệch chứng từ: 1) Trong phương thức vận chuyển container, đối tượng buôn lậu xếp lẫn hàng cũ vào hàng mới, hàng tốt vào hàng xấu, hàng có giá trị thuế suất cao vào hàng có giá trị thuế suất thấp; hàng cấm hàng quản lý hạn ngạch, hàng định hướng, hàng khơng khuyến khích nhập lẫn vào hàng xuất nhập khẩu, không khai báo hải quan khai sai số lượng, chủng loại, chất lượng, xuất xứ để trốn thuế hay hàng nguyên tháo rời khai hàng gia cơng lắp ráp thường lẫn lỗn SKD, CKD IKD khai báo lấp lửng, chung chung trưng cầu giám định lấy kết lấp lửng 2) Thuê tàu doanh nghiệp nhà nước, lực lượng vũ trang sơn kẻ đóng giả tàu qn đội để chở hàng bn lậu 3) Bọn bn lậu móc nối, mua chuộc số nhân viên cán hải quan thoái hoá biến chất làm nhiệm vụ kiểm hoá để kiểm theo yêu câu chủ hàng, bị phát che chắn biên vi phạm chuẩn bị sẵn 4) Lợi dụng phương thức chuyển khẩu, tạm nhập tái xuất, đầu tư liên doanh, gia công để buôn lậu làm hồ sơ giả, kinh doanh sai mục đích 5) Lợi dụng giấy phép để nhiều chuyến hàng, tẩy xoá, photocopy giấy phép để sử dụng nhiều lần, giả dấu quan hải quan Điển hình vụ YTECO cạo sửa quota 26 loại dược phẩm vacxin Cũng việc chỉnh sửa giấy phép nhập Cục Quản lý dược cấp, công ty sửa toa thuốc khai gian dối tờ khai nhằm trốn thuế nhập 56 nguyên liệu dược trái phép (Cục Điều tra chống buôn lậu điều tra) Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập 10 6) Làm thủ tục xin cho chuyển tiếp hàng hoá từ cửa chi cục Hải quan nội địa tỉnh để làm thủ tục hải quan, đường lợi dụng sở móc ngoặc, hối lộ nhân viên áp tải để tẩu tán hàng nhập lậu; làm thủ tục chuyển tiếp thực chất số hàng chẳng chuyển đâu mà “giải phóng” địa phương có cửa nhập 7) Vận chuyển hàng lậu bị bắt tìm cách trì hỗn để chạy chọt, hợp thức hoá giấy tờ 8) Nhập hàng lậu, hàng cấm khai hàng khác chạy chọt hợp thức hoá Khi khơng hợp thức hố bị lộ từ chối nhận hàng đổ lỗi cho công ty cá nhân người nước ngồi nơi gửi hàng Nhóm bn lậu trốn tránh kiểm soát lực lượng hải quan: 1) Dùng tàu có trọng tải lớn từ 200 - 400 lấy hàng từ Trung Quốc sát đảo Hải Nam vào thẳng phía Nam lực khả vươn xa quản lý Hải quan hạn chế 9) Để trốn tránh phát quan chức năng, tàu vận tải buôn lậu thường không thực chế độ ghi chép nhật ký hành trình tàu, nhật ký máy, khơng liên lạc với đất liền thông báo sai thời gian, địa điểm tàu cập cảng làm thủ tục hải quan cảng chuyển đến cảng khác để kiểm hoá bốc dỡ hàng 2) Một số tàu viễn dương buôn lậu từ nước (chủ yếu từ Nhật, Châu Âu) ghé qua cảng Trung Quốc hẹn điểm sang mạn hàng cho thuyền tàu nhỏ khơi (để chuyển hàng vào nhiều địa điểm bờ), giải toả xong hàng vào nhập cảnh, chuyển lên phía Trung Quốc, sau vận chuyển đường sang Việt Nam qua đường mòn, lối tắt Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập 72 Chống buôn lậu đạt hiệu lực lượng chủ động đấu tranh chống buôn lậu từ hình thành Các đơn vị phải ý xây dựng sở bí mật rộng khắp, phải xây dựng sở nội doanh nghiệp, tập đoàn nhằm điều tra nắm tình hình phát tin tức tài liệu bọn buôn lậu bắt tay vào công tác chuẩn bị Thực tốt phương châm “phát sâu đánh tận gốc” hành vi vi phạm khơng cịn hội phát triển Cách thức bn lậu nơi khác nhau, khơng thể có kế hoạch chung cho tất địa bàn tất chuyên đề Nên xác lập chuyên án cần phải khảo sát nghiêm túc, thu thập đầy đủ kiện sở khảo sát kỹ địa bàn phương án phối hợp với phận khác Có đạt hiệu Thường xuyên tiến hành cơng tác điều tra bản, nắm tình hình địa bàn trọng điểm để kịp thời phát đối tượng trọng điểm, vụ việc cộm, có rủi ro cao áp dụng phương thức quản lý hải quan theo quy trình làm sở cho cơng tác dự báo tình hình đề xuất biện pháp xử lý sơ hở, vướng mắc quy trình nghiệp vụ, tập trung phát hiện: - Các loại ma tuý tổng hợp, tân dược có chứa chất gây nghiện, heroin, tiền chất nhập lậu phạm vi địa bàn hoạt động hải quan; phát ngăn chặn mặt hàng : ngoại tệ, tiền Việt Nam giả, đồ cổ, văn hoá phẩm có nội dung xấu, rượu, thuốc ngoại, đường ăn, hàng điện lạnh cũ/mới, máy tính xách tay, máy ảnh kỹ thuật số, phụ tùng ôtô qua sử dụng, máy móc thiết bị qua sử dụng, rác thải công nghiệp, tân dựoc, mỹ phẩm, vải, quần áo loại Phát ngăn chặn tình trạng xuất lậu quặng thô, than, gỗ quý , xăng dầu, vàng, ngoại tệ Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập 73 - Tăng cường công tác nắm tình hình, tập trung phát đấu tranh với đối tượng chủ đầu nậu lớn chuyên mua thu gom hàng, đầu nậu chuyên tổ chức vận chuyển hàng lậu thuê, doanh nghiệp vi phạm pháp luật Thuế, Hải quan chuyên kinh doanh mặt hàng nhạy cảm có thuế xuất cao; doanh nghiệp thường xuyên hủy tờ khai phê duyệt mức độ kiểm tra, doanh nghiệp thường xuyên đăng ký kiểm tra vào cao điểm; doanh nghiệp nhập phần mềm khai báo giá nhập với trị giá lớn so với thực tế - Phát phương thức, thủ đoạn lợi dụng bất cập chế sách như: khai báo giá tính thuế để trốn thuế, hàng chuyển cửa khẩu, hàng tạm nhập - tái xuất, lợi dụng áp dụng Quản lý rủi ro đưa hàng lậu thông quan qua luồng xanh; sách ưu đãi Khu kinh tế cửa Doanh nghiệp kinh doanh Khu kinh tế cửa khẩu, định mức miễn thuế cư dân biên; hàng hố, ngun phụ liệu gia cơng - đầu tư, hàng phi mậu dịch, hàng miễn thuế b Biện pháp vận động quần chúng tham gia chống buôn lậu Thực thường xuyên công tác tuyên truyền, phổ biến văn pháp luật lĩnh vực hải quan văn pháp luật liên quan đến cơng tác đấu tranh phịng, chống bn lậu tới tầng lớp nhân dân, doanh nghiệp Quan tâm công tác vận động quần chúng, không buôn lậu không tiếp tay cho buôn lậu, đặc biệt đồng bào dân tộc khu vực cửa biên giới Vận động doanhnghiệp, thành phần kinh tế chấp hành nghiêm sách, pháp luật xuất nhập khẩu, xuất nhập cảnh, hiểu chức năng, nhiệm vụ hải quan; cộng tác giúp đỡ hải quan hoàn thành nhiệm vụ Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chun đề thực tập 74 Ngồi ra, thơng qua hoạt động mình, lực lượng điều tra chống bn lậu phải tranh thủ giúp đỡ, phối hợp ngành ngành quan quân đội, thương mại , quan chức địa phương, quyền đồn thể cấp nơi có hoạt động hải quan c Biện pháp trinh sát bí mật, tình báo hải quan Các cán làm cơng tác cần đào tạo biện pháp chủ yếu mang tính đặc thù công tác điều tra chống buôn lậu thuộc ngành Hải quan nhằm phát hiện, thu thập tin tức, tài liệu có liên quan đến hoạt động chống bn lậu làm sở để áp dụng biện pháp nghiệp vụ khác nhằm đấu tranh có hiệu với hành vi đối tượng buôn lậu Trong hoạt động này, tình báo hải quan đóng vai trị quan trọng Các công tác chủ yếu phải tiến hành bao gồm: - Công tác điều tra nghiên cứu để nắm vững thơng tin hồn cảnh khách quan (bối cảnh quốc tế, tình hình khu vực, tình hình buôn lậu ) - Công tác kiểm tra xác minh đầu mối nghi vấn - Công tác sở bí mật bao gồm tuyển lựa, xây dựng, lãnh đạo sử dụng người biên chế ngành Hải quan vai trị cộng tác, sử dụng biện pháp mua tin - Công tác chuyên án q trình bí mật tiếp cận với cá nhân, hay tổ chức, hay đường dây buôn lậu cụ thể - Cơng tác trinh sát ngoại tuyến bố trí theo dõi hoạt động đối tượng để phục vụ yêu cầu cụ thể đặt - Công tác trinh sát kỹ thuật có yêu cầu điều kiện cho phép, lực lượng điều tra chống bn lậu sử dụng phương tiện kỹ thuật Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập 75 máy ảnh, máy quay phim để ghi lại hình ảnh âm có liên quan đối tượng bn lậu - Cơng tác xác minh bí mật Hồn thành việc rà sốt, đánh giá thực trạng công tác tuyển chọn, xây dựng, quản lý, sử dụng sở bí mật lực lượng kiểm sốt hải quan ban hành chế độ hồ sơ, mẫu ấn sở bí mật d Biện pháp tuần tra kiểm sốt cơng khai Với đặc điểm địa hình biên giới đường đường biển nước ta, biện pháp tổ chức lực lượng tuần tra kiểm sốt cơng khai để phát hiện, ngăn ngừa hành vi buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hoá, tiền tệ qua biên giới cần phải coi trọng tổ chức biên chế, đạo, huy, đào tạo, huấn luyện, trang bị phương tiện Một số hình thức như: - Tuần tra kiểm soát động thường xuyên đột xuất (trong khu vực dọc biên giới, xã ven biển), biển, sông biên giới - Chốt chặn, kiểm soát lâm thời cố định trục đường biên giới, cửa sông, cửa biển, sân bay, bến cảng - Tổ chức mật phục, truy bắt bn lậu qua đường mịn biên giới Chỉ huy đạo xây dựng lực lượng kiểm sốt cơng khai phải động linh hoạt, chủ động, bí mật, bất ngờ, tránh trường hợp bị theo dõi ngược Triển khai có hiệu đề án tổ chức lực lượng, trang thiết bị trang bị tàu thuyền cho lực lượng kiểm sốt chống bn lậu biển e Phương thức bố trí lực lượng hợp lý Ngành Hải quan phải có tổ chức hợp lý, chặt chẽ, thống từ Trung Ương, đến sở có phân công, phân cấp rõ ràng phận nghiệp vụ Mỗi lực lượng Cục cần phải có trình độ chun sâu Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập 76 Ban hành quy chế điều hành phối hợp hoạt động nghiệp vụ kiểm sốt Hải quan hồn thành Đề án nâng cao lực kiểm soát Ngành Hải quan Rà soát văn pháp quy, quy trình nghiệp vụ liên quan đến hoạt động kiểm soát, để tham mưu, đề xuất với Bộ Tài chính, Chính phủ, Bộ, Ban Ngành liên quan bất cập, vướng mắc trình cơng tác nhằm đưa giải pháp khắc phục tồn tại, khó khăn để đáp ứng phù hợp với tiến trình hội nhập Các giải pháp tạo sức mạnh cho lực lượng chống buôn lậu a Chú ý vấn đề kiện toàn tổ chức, nâng cao lực hoạt động cán ngành Phải tổ chức chặt chẽ, thống từ trung ương đến sở; tạo hành lang thông tin, huy xử lý xác, nhanh nhạy, bí mật kịp thời.Tiếp tục kiện toàn tổ chức máy lực lượng kiểm soát cấp, tập trung đào tạo bồi dưỡng nghiệp vụ thu thập xử lý thông tin, quản lý rủi ro, kiểm soát hải quan Cán Hải quan phải nắm vững luật pháp liên quan đến lĩnh vực quản lý Nhà nước Hải quan, cán Cục Điều tra chống buôn lậu phải thành thạo nghiệp vụ, không ngừng học hỏi Các cán cần chọn lọc để đưa đào tạo nâng cao chuyên môn nghiệp vụ Đặc biệt, cần phải trọng làm đội ngũ cán bộ, cán Hải quan phải thực 10 Điều kỷ cương Công chức Hải quan Việt Nam: Đối với doanh nghiệp khách xuất nhập cảnh, phải: Văn minh, lịch tiếp xúc Công tâm, tận tuỵ thi hành công vụ Nhanh chóng, xác giải cơng việc Thấu hiểu, chia sẻ khó khăn Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập 77 Coi doanh nghiệp khách xuất nhập cảnh đối tác hợp tác Đối với thân, phải: Nắm vững pháp luật, thông thạo nghiệp vụ Chấp hành nghiêm chỉnh pháp luật, kỷ luật công tác Trang phục chỉnh tề, gọn gàng Khơng nhận lợi ích bất hợp pháp 10 Không làm tổn hại đến truyền thống, danh dự ngành Hải quan Cần phải xử lý nghiêm minh cán hải quan , đặc biệt cán chống bn lậu có hành vi tiếp tay cho bn lậu Bên cạnh cần phải có chế độ, sách, mức lương phù hợp cho đội ngũ công chức hải quan b Ứng dụng công nghệ vào công tác đấu tranh chống buôn lậu Để đấu tranh với tượng bn lậu chưa đủ, cịn cần tới việc ứng dụng công nghệ cao vào công tác đấu tranh chống bn lậu Bởi thủ đoạn bọn bn lậu ngày tinh vi Nếu lực lượng chống bn lậu khơng có phương tiện đại khơng dễ phát Cần phải có hỗ trợ tồn từ máy đàm, tàu cao tốc đại, máy soi nghiệp vụ Cục cần Tập trung triển khai Đề án nâng cấp hệ thống quản lý rủi ro áp dụng lĩnh vực nghiệp vụ Hải quan giai đoạn 2007 - 2010 năm theo Nâng cấp hoàn thiện hệ thống phần mềm, sở liệu, chuẩn hố quy trình nghiệp vụ điều kiện đảm bảo công tác thu thập, xử lý thông tin quản lý rủi ro c Nâng cao hiệu phối hợp lực lượng chống buôn lậu Xây dựng hàng rào chống buôn lậu vững mạnh có phối hợp chặt chẽ lực lượng chuyên mơn kiểm sốt chống bn lậu với lực lượng khác ngồi ngành Tăng cường cơng tác phối hợp Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập 78 với lực lượng chức (Công an, Bộ đội biên phòng, Quản lý thị trường ) cơng tác phịng, chống bn lậu, gian lận thương mại Sự phân công trách nhiệm phải rõ ràng tránh trường hợp chồng chéo dẫn đến triệt tiêu lẫn Thuờng Cục điều tra chống bn lậu phải quan giữ vai trò tham mưu nòng cốt việc phối hợp với ngành khác Còn vấn đề quan trọng chưa thực ý, Phủ đưa nghị định; Bộ ngành, quan chức đưa Quyết định, thông tư hướng dẫn mà Chính phủ, Bộ ngành, quan chức cho sách giúp kinh tế phát triển, môi trường kinh doanh thông thống nên có tham khảo ý kiến Tổng cục Hải quan Vì Hải quan quan biết nhiều hết sách thực giúp kinh tế phát triển hay “giúp” cho buôn lậu gia tăng Hải quan đặc biệt phận chống buôn lậu biết cách phải sửa đổi sách cho hợp lý Tránh trường hợp đưa sách kéo theo phiền hà, ví dụ đơn cử vụ xe tơ nhập miễn thuế vào Lao Bảo có tình trạng tiêu thụ nội địa, để khắc phục trường hợp vậy, quan chức lại đưa thêm quy định xe biển Lao Bảo cơng tác tối đa tuần Đó điều nực cười, gây ảnh hưởng tới doanh nghiệp mua xe với mục đích sử dụng thực sự, họ khơng làm sai có người buôn lậu mà họ bị ảnh hưởng, bị gây phiền hà (vì chuyến cơng tác bắc vào nam đâu phải giới hạn định thời gian được, chẳng nhẽ lại cố qua LB trình diện tiếp sao?) Sự phối hợp phận, quan chức khác không đơn phối hợp văn bản, phải thực triển khai thực tế d Cần có chế tài thích hợp cho lực lượng chống buôn lậu Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập 79 Hiện tại, định mức kinh phí chống bn lậu cịn q thấp Đại tá Lê Văn Hà, Phó Cục trưởng C15, Bộ Cơng an nêu ví dụ: việc khởi tố hành vi bn bán gỗ Sưa Bắc Ninh, riêng mức kinh phí giám định 33 mẫu gỗ phải tới 100 triệu đồng Rồi việc khởi tố điều tra vụ buôn lậu 103 container gỗ trắc thành phố Hồ Chí Minh, kinh phí chuyển gỗ lên bờ đối tượng vi phạm vứt xuống sông cộng với tiền lưu kho, lưu bãi lên tới hàng trăm triệu đồng… Trong kinh phí điều tra năm… cấp 800 triệu đồng thấp Cịn Phó Tổng cục Trưởng Tổng Cục Hải quan, ơng Vũ Ngọc Anh cho biết: Hải quan lực lượng chống buôn lậu địa bàn, không đủ kinh phí mua nhiên liệu, nên nhiều xuồng Hải quan nằm cứ… chờ tin báo Chống buôn lậu tuyến biển, lực lượng nói chung cần tập luyện thường xuyên Nhưng kinh phí mua nhiên liệu mà Bộ Tài quy định cho xuồng chuyên dụng thấp, nên tàu, xuồng lực lượng hải quan nằm Khi có thơng tin bn lậu biển xuất kích Như hiệu chuyên án khó cao Cũng khó khăn kinh phí chống buôn lậu, tỉnh Quảng Ninh lại chủ động xuất ngân sách tỉnh Trong lúc chờ kinh phí quan Trung ương, UBND tỉnh đề xuất với HĐND tỉnh nghị hỗ trợ kinh phí cho chiến dịch cụ thể bổ sung kinh phí mua sắm trang thiết bị, phương tiện, xăng dầu cho lực lượng chồng buôn lậu Năm 2007, số tiền phạt mại tịch hàng hố bn lậu tỉnh lên tới 136 tỉ đồng, tăng 12% so với năm 2006 Từ thực tế vừa nêu, bà Nhữ Thị Hồng Liên, Phó Chủ tịch UBND, kiêm Trưởng Ban Chỉ đạo 127 tỉnh Quảng Ninh đề xuất: “Chúng kiến Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập 80 nghị với Chính phủ sớm thành lập quỹ chống bn lậu Mục đích để tăng cường tính chủ động cho địa phương để điều chỉnh” Thứ trưởng Bộ Công thương - Nguyễn Cẩm Tú, kiêm Phó Ban Chỉ đạo 127 Trung ương cho biết, để giải khó khăn cơng tác chống buôn lậu gian lận thương mại thời gian tới bộ, ngành liên quan xây dựng “Chương trình Quốc gia Chống bn lậu, hàng giả gian lận thương mại” từ đến năm 2010 tầm nhìn đến 2015 Trong có việc bước sửa đổi, bổ sung quy định hành theo thẩm quyền Đồng thời đề nghị Chính phủ kiến nghị Uỷ ban Thường vụ Quốc hội cho phép tái lập “Quỹ chống hành vi kinh doanh trái pháp luật” Nhưng điều mà ngành địa phương mong muốn khắc phục khó khăn vừa nêu phải có lộ trình dứt điểm, tránh tình trạng “năm kiến nghị giống nhau” Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập 81 e Cần trọng công tác hợp tác quốc tế Đây vấn đề thường nói đến giải pháp để hoạt động chống bn lậu có hiệu Thực Việt Nam có thái độ dè dặt vấn đề hợp tác quốc tế lĩnh vực hải quan Những lý chủ yếu nằm sách bảo hộ nước, lo ngại đảm bảo an ninh kinh tế trị nên việc hợp tác chưa thực sâu vào hiệu quả, mà cịn mang tính chất nửa vời, văn giấy tờ Vấn đề phải nâng cao khả hội nhập ngành, nâng cao khả hợp tác quốc tế, trọng việc học hỏi cách thức chống buôn lậu nước Chống buôn lậu Trung Quốc có số cách thức khiến học tập việc họ thơng báo số điện thoại Tổng cục hải quan Hải quan khu vực khắp đất nước giúp nhân dân thông báo gian lận giá trị hàng hoá Hải quan hoan nghênh tất doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp xuất nhập khẩu, tôn trọng pháp luật, hành động có trách nhiệm cao đất nước người, tự bảo vệ hoạt động kinh doanh hợp pháp mình, dũng cảm đứng lên chống lại hoạt động trái pháp luật, trốn thuế, gian lận giá trị hàng hố Tóm lại Nhiệm vụ chống buôn lậu quan chức mà nhiệm vụ tồn dân, Đảng cộng sản Việt Nam người đầu Chính để có biện pháp chống bn lậu mang lại hiệu quả, cơng tác chống bn lậu phải thực tồn diện từ trung ương đến địa phương Trong việc nâng cao lực, khả lực lượng đầu hoạt động chống buôn lậu quan trọng, đặc biệt Cục Điều tra chống buôn lậu cần phải có giải pháp mạnh mẽ để đạt hiệu cao chiến chống buôn lậu Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập 82 KẾT LUẬN Buôn lậu chống buôn lậu đặt vấn đề cấp bách sống cịn bình ổn trị, an ninh kinh tế nước nhà Buôn lậu gây nên nguy nghiêm trọng nên việc nhận thức tầm quan trọng công tác chống buôn lậu (không phải việc riêng mà việc tồn dân) điều kiện tiên để chống bn lậu đạt hiệu Ngành Hải quan, Cục Điều tra chống bn lậu nói riêng với cơng tác chống buôn lậu trực tiếp nhiệm vụ chủ yếu, cần phải tăng cường pháp lý, lực lượng, trang bị cần chủ động tổ chức, triển khai tốt công tác chống buôn lậu với mục đích đảm bảo an ninh kinh tế an ninh trị quốc gia, góp phần tích cực vào phát triển phồn vinh đất nước Trước mắt năm 2008 công tác chống buôn lậu gian lận thương mại ngành Hải quan nói chung Cục Điều tra chống bn lậu nói riêng phải có biện pháp góp phần kiềm chế lạm phát, kiểm soát tăng giá phục vụ việc đẩy mạnh xuất khẩu, kiềm chế nhập siêu đảm bảo tiêu tăng trưởng kinh tế năm 2008 Quốc Hội Chính phủ xác định Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập 83 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Bộ luật Hình nước Cộng hồ xã hội chủ nghĩa Việt Nam Chống buôn lậu gian lận thương mại, PGS.Lê Thanh Bình, NXB Chính trị quốc gia 1998 Quyết định số 72/2006/QĐ-BTC Bộ trưởng Bộ Tài Chính ban hànhngày 13/02/2006 Quyết định số 75,76,77,78/QĐ-TCHQ Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan ban hành ngày 08/01/2007 Quyết định số 45,46,47/QĐ-TCHQ Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan ban hành ngày 08/01/2007 Báo cáo công tác năm 2005 phương hướng công tác năm 2006 Cục Điều tra chống buôn lậu Báo cáo tổng kết công tác năm 2006 phương hướng công tác năm 2007 Cục Điều tra chống buôn lậu Báo cáo tổng kết công tác Kiểm soát Hải quan năm 2007 phương hướng nhiệm vụ năm 2008 Tài liệu đạo, hướng dẫn nghiệp vụ: “Chống buôn lậu qua biên giới” Tổng cục Hải quan ban hành năm 1996 10 Tài liệu lưu hành nội bộ: “Hải quan Việt Nam kiện(1945-1995)” ban hành năm 1995 11 Website Tổng cục Hải quan: www.customs.gov.vn 12 www.chinhphu.vn 13 www.mof.gov.vn 14 www.moi.gov.vn 15 www.tienphongonline.com.vn 16 www.laodong.com.vn 17 www.vnexpress.net Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 Chuyên đề thực tập 84 Tài liệu tham khảo có số Nghị định, thơng tư, báo chí khác MỤC LỤC Trần Thái Hoa Lớp: TMQT46 ... hàng II HOẠT ĐỘNG ĐIỀU TRA CHỐNG BUÔN LẬU VÀ NHỮNG TÁC ĐỘNG TỚI KINH DOANH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ Khái niệm, chất hoạt động điều tra chống buôn lậu Hoạt động điều tra chống buôn lậu hoạt động quan... LẬU VÀ NHỮNG TÁC ĐỘNG TỚI HOẠT ĐỘNG KINH DOANH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ Sự cần thiết hoạt động điều tra chống buôn lậu Với tác hại hoạt động buôn lậu vậy, công tác điều tra chống buôn lậu cần thiết... Những tác động hoạt động điều tra chống buôn lậu tới kinh doanh thương mại quốc tế Như phân tích trên, ta thấy hoạt động điều tra chống bn lậu có tác động to lớn tới kinh tế - xã hội an ninh quốc