Tác động của hoạt động điều tra chống buôn lậu tới kinh doanh thương mại quốc tế của Việt Nam

Tài liệu tham khảo tài chính ngân hàng Tác động của hoạt động điều tra chống buôn lậu tới kinh doanh thương mại quốc tế của Việt Nam

LỜI MỞ ĐẦU

Trong xu thế phát triển và hội nhập kinh tế quốc tế, ngoài nhữngthành tựu đáng mừng về sự tăng trưởng kinh tế của đất nước, chúng tacũng phải đối mặt với sự gia tăng của tệ nạn buôn lậu và gian lận thươngmại Buôn lậu đang là một trong những trở ngại lớn trong công cuộc xâydựng và phát triển đất nước Chính vì vậy, trong những năm gần đây, cuộcđấu tranh chống buôn lậu đã trở nên vô cùng quyết liệt, và luôn là nhữngchủ đề mang tính chất thời sự.

Với mong muốn giúp sinh viên Thương mại quốc tế xây dựng đượccái nhìn tổng quan về hoạt động buôn lậu và những tác động của hoạtđộng điều tra chống buôn lậu tới hoạt động kinh doanh thương mại quốctế Từ đó, các sinh viên có thể xây dựng được ý thức của một doanh nhânkinh doanh trong lĩnh vực thương mại quốc tế trong về việc giữ mình đểtrở thành một nhà kinh doanh đúng pháp luật, và xây dựng ý thức tiềm

tàng chống buôn lậu, em đã chọn lựa nghiên cứu đề tài: “Tác động củahoạt động điều tra chống buôn lậu tới kinh doanh thương mại quốc tếcủa Việt Nam”.

Phạm vi nghiên cứu của đề tài ngoài nhữn khái niệm, lý luận tập trungthì em tập trung nghiên cứu những hiện tượng buôn lậu diễn ra trong thờigian 2005 - 2008, hoạt động điều tra chống buôn lậu được nghiên cứu chủyếu tại Cục Điều tra chống buôn lậu trực thuộc Tổng cục hải quan.

Em xin chân thành cảm ơn tới PGS.TS Nguyễn Anh Tuấn - Đại học Kinh tếquốc dân, Bác Nguyễn Viết Thanh - Trưởng phòng Tham mưu tổng hợp - CụcĐiều tra chống buôn lậu, các thầy cô trong bộ môn Thương mại quốc tế -Khoa Thương Mại - Đại học Kinh tế quốc dân cùng các cán bộ trong CụcĐiều tra chống buôn lậu đã giúp em hoàn thiện bài nghiên cứu của mình.

Chương I

HOẠT ĐỘNG ĐIỀU TRA CHỐNG BUÔN LẬU VÀ SỰ TÁCĐỘNG ĐẾN KINH DOANH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾI HOẠT ĐỘNG BUÔN LẬU

1 Khái niệm, bản chất hoạt động buôn lậu

Trong sự phát triển kinh tế toàn cầu, cùng với những khởi sắc về kinhtế do hoạt động thương mại quốc tế mang lại thì các quốc gia trên thế giớiđều phải đối mặt với vấn đề buôn lậu và gian lận thương mại.

Khi tìm hiểu về khái niệm của buôn lậu ta thường thấy có một kháiniệm đi cùng với nó, đó là khái niệm “gian lận thương mại” Tại Việt Namtrước kia và một số quốc gia thì 2 khái niệm trên chưa được phân định rõràng, thậm chí nhiều khi trong cách thức sử dụng còn được gộp vào làmmột Chính vì vậy, để tìm hiểu về hoạt động buôn lậu, ta cần phải tìm hiểutrên cơ sở nắm vững cả hai thuật ngữ và sự khác nhau giữa chúng.

Rất nhiều nước coi buôn lậu là hành vi gian lận thương mại đặc biệt.Tại Hội nghị quốc tế lần thứ 5 về chống gian lận thương mại của tổ chứcHải quan thế giới (WCO), buôn lậu đã được xếp vào trong các hình thứcgian lận thương mại và là loại hình gian lận thương mại đặc biệt nguyhiểm.

Trong từ điển tiếng Anh, khái niệm buôn lậu (Smuggling) được định

nghĩa như sau: Buôn lậu là hành vi mang hàng hóa một cách bí mật vàkhông hợp pháp vào hoặc ra khỏi một nước mà không chịu chi trả thuếquan Bọn buôn lậu (Smuggler) mang hàng hóa có thể là các loại hàng hóa

bị các quốc gia cấm (ma túy, chất nổ, vũ khí và các thứ nguy hiểm khác nếu bị phát hiện sẽ truy tố tội danh vận chuyển đồ quốc cấm và

-bị xử phạt hình sự rất nặng tới cả mức chung thân, tử hình), hoặc hàng đắttiền hơn ở nước thứ 2, hàng có chênh lệch giá lớn qua biên giới mà khôngchịu thuế hải quan.

Việc mang mặt hàng nguy hiểm bị các quốc gia cấm qua biên giới gọilà mang lén, hàng hóa (nhất là rượu) được buôn lậu, sản xuất và bán bất

hợp pháp được gọi là bootlegged; còn đĩa hát, phim, sách…bị sao chép vàbán bất hợp pháp gọi là bị bị đánh cắp (pirated ) Bọn buôn lậu còn buôn

rất nhiều mặt hàng khác như thuốc lá, đồ dùng, động vật quý… tùy theocung, cầu, giá chênh lệch, điều kiện thực hiện các phi vụ tại nơi chúng hoạtđộng.

Bên cạnh đó, Công ước quốc tế NAIROBI cũng đưa ra khái niệm

buôn lậu Theo NAIROBI, Buôn lậu là gian lận thương mại nhằm chegiấu sự kiểm tra, kiểm soát của hải quan bằng mọi thủ đoạn, mọiphương tiện trong việc đưa hàng hóa lén lút qua biên giới.

Từ một số khái niệm trên ta thấy, buôn lậu có những khác biệt vớigian lận thương mại Nếu như gian lận thương mại được nêu định nghĩa làviệc cố ý làm trái các quy định của pháp luật, chính sách hoặc lợi dụng sựsơ hở, không rõ ràng, không chính xác, không đầy đủ khoa học của luậtpháp, sự chưa hoàn thiện chính sách và việc quản lý sơ hở của các cơ quanquản lý chức năng để thực hiện hành vi gian dối, lừa gạt qua cửa khẩu mộtcách công khai, ngay tại nơi kiểm tra, kiểm soát của hải quan nhằm thu lợibất chính thì theo Công ước quốc tế NAIROBI: Buôn lậu trước hết phải làhành vi gian lận thương mại nhưng ở mức cao hơn, tính chất phức tạp vànghiêm trọng hơn, nó bao hàm các hành vi giấu giếm để trốn tránh hoàntoàn hoặc một phần kiểm tra của hải quan bằng mọi thủ đoạn, mọi phươngtiện Như vậy phạm vi của khái niệm gian lận thương mại mà Tổ chức Hảiquan thế giới WCO đưa ra rộng hơn khái niệm buôn lậu

Tại Việt Nam thì sao? Theo từ điển bách khoa toàn thư Việt Nam thìkhái niệm buôn lậu được định nghĩa như sau: “Buôn lậu là hành vi buônbán trái phép qua biên giới những loại hàng hoá hoặc ngoại tệ, kim khí vàđá quý, những vật phẩm có giá trị lịch sử, văn hoá, mà nhà nước cấm xuấtkhẩu hay nhập khẩu hoặc buôn bán hàng hoá nói chung qua biên giới màtrốn thuế và trốn sự kiểm tra của hải quan Buôn lậu còn là hành vi buônbán trốn thuế, lậu thuế những hàng hoá ở trong nước mà nhà nước cấmkinh doanh.”

Điều 153 và 154 Bộ luật hình sự nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩaViệt Nam công bố ngày 21/12/1999 đã quy định cụ thể các mức án về vềtội buôn lậu và tội vận chuyển trái phép hàng hoá qua biên giới Theo Bộluật hình sự nước ta, hành vi buôn lậu hàng hóa, tiền Việt Nam, ngoại tệ,kim khí quý, đá quý chỉ cấu thành tội phạm khi giá trị của chúng từ mộttrăm triệu đồng trở lên hoặc dưới một trăm triệu đồng nhưng trước đóngười vi phạm đã bị xử lý hành chính về hành vi quy định về tội buôn lậuhoặc một trong các tội quy định tại điều 154, 155, 156, 157, 158, 159, 160,162 của Bộ luật Hình sự hặc đã bị kết án về một trong các tội này, chưađược xóa án tích mà còn vi phạm.

Nếu đối tượng buôn lậu là những vật phẩm thuộc di tích lịch sử, vănhóa thì hành vi cấu thành tội phạm không phụ thuộc vào giá trị của vậtphẩm Đối tượng buôn lậu là các loại hàng cấm thì phải có số lượng lớnhoặc đã bị xử phạt hành chính về hành vi quy định tại điều này hoặc tại mộttrong những điều đã nêu trên, hoặc đã bị kết án về một trong các tội này,chưa được xóa án tích mà còn vi phạm.

Trong trường hợp đặc biệt, khi hàng hóa là các chất ma túy, vũ khíquân dụng và phương tiện kỹ thuật, vũ khí thô sơ và công cụ hỗ trợ, chấtphóng xạ, chất cháy, chất độc thì sẽ bị xử lý theo những quy định tại các

điều 193, 194, 196, 230, 232, 233, 236 và 238 của Bộ luật Hình sự Tộiphạm được hoàn thành kể từ khi thực hiện hành vi vận chuyển các loạihàng hóa qua biên giới nêu trên Trường hợp khi hàng hóa đã vào nội địamà bị phát hiện thì vẫn cấu thành tội buôn lậu.

Bộ luật Hình sự nước Cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam thôngqua ngày 21/12/1999 đã có những tiến bộ nhất định khi không gộp gian lậnthương mại vào buôn lậu như Bộ luật hình sự của nước ta năm 1985 Tuynhiên Bộ luật Hình sự năm 1999 cũng chưa thể hiện rõ được sự phân biệtcủa hai khái niệm này, khung hình phạt ngoài một số đối tượng hàng hoábuôn lậu điển hình thì khung hình phạt chủ yếu dựa vào giá trị hàng hoá Vídụ như với mặt hàng thuốc lá nhập lậu thì theo quy định không bị truy cứutrách nhiệm hình sự (nhưng trong các văn bản pháp luật của Việt Nam thìnhững lô hàng có giá trị trên 100 triệu đồng thì lại không có khung hìnhphạt tương ứng)

Hành vi buôn lậu rất dễ nhận thấy, đó là những hành động mà chủhàng thực hiện lén lút, không khai báo Các trường hợp phổ biến là chủhàng không đăng ký chính thức việc buôn bán với Nhà nước và xã hội, dođó đội quân buôn lậu còn bao gồm cả cửu vạn vùng biên giới, trong một sốcác thủy thủ tàu viễn dương, trong các viên chức đi nước ngoài…

Buôn lậu trong thời đại hiện nay không còn đơn thuần chỉ là buônlậu Đối tượng buôn lậu sẵn sàng chống trả lực lượng chức năng và buônlậu có thể gắn liền với xã hội đen, với tội phạm hình sự, và một sự kết nốicó thể gây ra hậu quả nghiêm trọng, đó là buôn lậu gắn liền với thamnhũng.

2 Những nguyên nhân kinh tế dẫn đến hoạt động buôn lậu

Hoạt động buôn lậu ra đời giống như bạn đồng hành với sự phát triểnthương mại, đặc biệt là thương mại quốc tế Có rất nhiều nguyên nhân dẫn

đến sự ra đời và gia tăng hoạt động buôn lậu Trong phần xem xét cácnguyên nhân này, ta chỉ đề cập tới những nguyên nhân cốt lõi về mặt kinhtế dẫn đến sự ra đời và phát triển hoạt động buôn lậu.

Nguyên nhân đầu tiên chắc chắn là lợi nhuận Đây là nguyên nhânchủ yếu nhất vì nó là cơ bản để tính toán khi gian lận Lợi nhuận này đượcdựa trên cơ sở giá tính thuế, Thuế suất so với giá mua thực tế Vốn dĩ quyluật của thị trường là có cầu ắt phải có cung và hàng hoá có chất lượngtương đương thì hàng hoá nào có giá thấp hơn sẽ thắng thế, và được tiêuthụ nhanh chóng trên thị trường Xét về lợi ích kinh tế, việc cung ứng bằnghàng hoá chính nghạch, với Thuế suất cao như đồ điện tử, rượu, điện thoạidi động thì buôn lậu chúng là một phương án được cân nhắc và có thể trởthành tối ưu đối với những đối tượng buôn lậu sẵn sàng làm trái pháp luật -vì trong trường hợp này lợi nhuận thu được sẽ là cao hơn rất nhiều so vớinhập khẩu chính ngạch

Nguyên nhân thứ 2 là do một số hàng hoá bị cấm hoặc bị hạn chếnhập khẩu hay xuất khẩu, tiêu biểu với các mặt hàng này là những mặthàng mà Nhà nước quản lý chặt chẽ không cho nhập khẩu hoặc phải cógiấy phép như thuốc lá, tân dược, xăng dầu hay một số mặt hàng khôngcho xuất khẩu mà có thể mang lại siêu lợi nhuận như than, xăng dầu,quặng Với mỗi quốc gia, những chính sách về xuất, nhập khẩu hàng hoálà khác nhau Chính vì vậy hoạt động buôn lậu ra đời và phát triển như mộtbộ phận tất yếu, dù là một bộ phận phi pháp của nền kinh tế quốc dân.

Việc hình thành buôn lậu và gian lận thương mại cũng là lẽ đươngnhiên khi luôn có sự chênh lệch do lợi thế so sánh (về nhân công, vị trí địalý, ưu đãi ) và do nhu cầu được tiêu dùng những sản phẩm, hàng hoá cóchất lượng với giá cả hợp lý

Ngay cả ở Mỹ cũng luôn tìm thấy được các mặt hàng buôn lậu tại cácchợ đen với giá cả từ “trên trời” cho tới “dưới biển”, từ những hàng hoáđơn giản đến phức tạp Tại Việt Nam, chúng ta cũng có thể thấy các mặthàng buôn lậu như hàng điện tử, điện thoại di động, quần áo, giầy dép Buôn lậu diễn ra khắp nơi từ sân bay, bến cảng, bưu điện đến biên giới, cửakhẩu từ các mặt hàng như thuốc lá, rượu ngoại đến điện thoại, vàng bạc,ngoại tệ, kim cương hay tệ hơn nữa là ma tuý, vũ khí

Với các mặt hàng mà thuế xuất/ nhập khẩu lên tới 100% hoặc nhiềuhơn nữa thì nguồn lợi thu về đã là vô cùng lớn Đó là chưa kể tới các ngànhhàng bị cấm nhập/ xuất hay cấm lưu hành như ma túy, vũ khí thì nhữngkhoản siêu lợi nhuận có thể tạo nên những ông trùm mafia khét tiếng nhưFrank Costenlo hay Mayer Lenski (Mỹ).

Từ đó ta thấy, chỉ có khi nào tất cả các nền kinh tế hợp lại làm một,lợi thế không có, năng suất là tương đương thì mới không có buôn lậu vàgian lận thương mại Điều đó dường như là một điều quá viễn tưởng, chínhvì vậy ta phải nhìn nhận một thực tế rằng buôn lậu đã và sẽ luôn tồn tạitrong nền kinh tế Chúng ta không thể đảm bảo một thị trường không cóbuôn lậu, nhưng chúng ta hoàn toàn có thể đấu tranh hạn chế buôn lậu, đưanhững đối tượng buôn lậu ra trước pháp luật.

3 Các hình thức buôn lậu tại Việt Nam

a Một số cách thức phân loại các hình thức buôn lậu

Có nhiều cách thức để phân loại các hình thức buôn lậu khác nhau.Nếu phân loại theo các tuyến đường thì ta có 3 loại hình buôn lậu:

- Buôn lậu theo tuyến đường hàng không, bưu điện- Buôn lậu theo tuyến đường biển, viễn dương- Buôn lậu theo tuyến đường bộ qua biên giới

Nếu phân loại theo các thủ đoạn buôn lậu, ta có thể phân loại làm 2loại:

- Buôn lậu có qua cửa khẩu (giấu hàng hoặc giả mạo chứng từ, khai báosai lệch hàng hoá hoặc cất giữ hàng hoá tinh vi ), xuất hiện ở tất cả cáctuyến đường.

- Buôn lậu trốn tránh sự kiểm soát của hải quan (lén lút mang hàng quakhu vực cánh gà biên giới), chủ yếu xuất hiện ở tuyến đường bộ và xâmnhập qua đường biển.

b Các thủ đoạn buôn lậu phổ biến

Nhóm buôn lậu qua cửa khẩu:

Nhóm không có chứng từ:

1) Giấu hàng hoá trong hành lý mang theo hoặc trong một số hàng hoákhác Điển hình có thể thấy là việc xuất nhập lậu ma tuý thì thườngđược để trong đế giày, trong va li 2 đáy, được ép vào trong các sảnphẩm tranh sơn mài; việc xuất nhập lậu ngoại hối, các tài liệu mật,cổ vật thì thường giấu trong hành lý số lượng lớn.

2) Lợi dụng chế độ miễn thuế khi nhập cảnh, các hành khách mang theonhững hàng hoá nhỏ, gọn, nhẹ nhưng trị giá lớn và ra vào nhiều lần,nhờ người khác mang và khai hộ Bên cạnh đó, bọn buôn lậu có thểthu gom hành lý của khách nhập cảnh, tổ chức nhập hàng theo các tờkhai hành lý của khách nhập cảnh, tổ chức nhập hàng theo các tờkhai này để hưởng tiêu chuẩn miễn thuế.

3) Lợi dụng chế độ quà biếu, gửi tặng có giá trị lớn, gửi nhiều lần,nhiều địa chỉ qua đường bưu điện để buôn bán kiếm lời.

4) Các tàu lớn trên biển thường gia cố thêm các hầm, vách ngăn đểgiấu hàng buôn lậu và gây khó khăn cho lực lượng hải quan khi kiểmtra khám xét.

Nhóm làm sai lệch chứng từ:

1) Trong phương thức vận chuyển bằng container, đối tượng buôn lậuxếp lẫn hàng cũ vào hàng mới, hàng tốt vào hàng xấu, hàng có giá trịvà thuế suất cao vào hàng có giá trị và thuế suất thấp; hàng cấm hoặchàng quản lý bằng hạn ngạch, hàng định hướng, hàng không khuyếnkhích nhập lẫn vào hàng xuất nhập khẩu, không khai báo hải quanhoặc khai sai số lượng, chủng loại, chất lượng, xuất xứ để trốn thuế hay hàng nguyên chiếc tháo rời thì khai là hàng gia công lắp rápthường lẫn lỗn giữa SKD, CKD và IKD khai báo lấp lửng, chungchung hoặc trưng cầu giám định lấy kết quả lấp lửng

2) Thuê các tàu của doanh nghiệp nhà nước, của lực lượng vũ tranghoặc sơn kẻ và đóng giả tàu của quân đội để chở hàng buôn lậu

3) Bọn buôn lậu móc nối, mua chuộc một số nhân viên cán bộ hải quanthoái hoá biến chất đang làm nhiệm vụ kiểm hoá để kiểm theo yêucâu của chủ hàng, khi bị phát hiện thì được che chắn bằng các biênbản vi phạm đã được chuẩn bị sẵn.

4) Lợi dụng phương thức chuyển khẩu, tạm nhập tái xuất, đầu tư liêndoanh, gia công để buôn lậu hoặc làm hồ sơ giả, kinh doanh sai mụcđích.

5) Lợi dụng một giấy phép để đi nhiều chuyến hàng, tẩy xoá,photocopy giấy phép để sử dụng nhiều lần, hoặc giả dấu của cơ quanhải quan Điển hình là vụ YTECO đã cạo sửa quota 26 loại dượcphẩm và vacxin Cũng bằng việc chỉnh sửa các giấy phép nhập khẩudo Cục Quản lý dược cấp, công ty này đã sửa các toa thuốc và khaigian dối trên các tờ khai nhằm trốn thuế và nhập hơn 56 tấn nguyênliệu dược trái phép (Cục Điều tra chống buôn lậu điều tra)

6) Làm thủ tục xin cho chuyển tiếp hàng hoá từ cửa khẩu và các chi cụcHải quan nội địa về tỉnh để làm thủ tục hải quan, nhưng trên đườngđi lợi dụng cơ sở hoặc móc ngoặc, hối lộ nhân viên áp tải để tẩu tánhàng nhập lậu; hoặc làm thủ tục chuyển tiếp nhưng thực chất số hàngđó chẳng chuyển đi đâu cả mà được “giải phóng” ngay tại địaphương có cửa khẩu nhập.

7) Vận chuyển hàng lậu khi bị bắt thì tìm cách trì hoãn để chạy chọt,hợp thức hoá giấy tờ.

8) Nhập hàng lậu, hàng cấm nhưng khai hàng khác rồi chạy chọt hợpthức hoá Khi không hợp thức hoá được hoặc bị lộ thì từ chối nhậnhàng và đổ lỗi cho công ty và cá nhân người nước ngoài nơi gửihàng

Nhóm buôn lậu trốn tránh sự kiểm soát của lực l ư ợng hải quan:

1) Dùng tàu có trọng tải lớn từ 200 - 400 tấn lấy hàng từ Trung Quốc đisát đảo Hải Nam vào thẳng phía Nam trong khi lực khả năng vươnxa quản lý của Hải quan còn hạn chế.

9) Để trốn tránh sự phát hiện của các cơ quan chức năng, các tàu vận tảibuôn lậu thường không thực hiện chế độ ghi chép nhật ký hành trìnhtàu, nhật ký máy, không liên lạc được với đất liền hoặc thông báo saithời gian, địa điểm tàu cập cảng làm thủ tục hải quan ở cảng nàychuyển đến cảng khác để kiểm hoá và bốc dỡ hàng.

2) Một số tàu viễn dương buôn lậu từ các nước về (chủ yếu từ Nhật,Châu Âu) ghé qua các cảng của Trung Quốc và hẹn điểm sang mạnhàng cho các thuyền tàu nhỏ ngoài khơi (để chuyển hàng vào nhiềuđịa điểm trên bờ), giải toả xong hàng mới vào nhập cảnh, hoặcchuyển lên bộ phía Trung Quốc, sau đó vận chuyển bằng đường bộsang Việt Nam qua các đường mòn, lối tắt.

3) Tàu thuyền nhỏ thường lợi dụng luồng lạch, đêm hôm, ngày nghỉ,các ngày mưa bão, sóng to gió lớn (dùng tàu chịu được sóng cấp 5 vàcấp 6) vận chuyển hàng vào bờ trốn tránh sự kiểm tra, kiểm soát củahải quan và các lực lượng khác.

4) Tại các cánh gà của cửa khẩu đường bộ, hàng hoá thường được cửuvạn vận chuyển vượt qua biên giới theo các đường mòn hai bên cánhgà cửa khẩu bằng phương thức xé lẻ, thu gom nhiều lần, sau đó dùnghoá đơn buôn chuyến, hoá đơn mua hàng để lưu thông hàng hoánhằm trốn thuế nhập khẩu, thường vào thời điểm đêm khuya Nhiềukhi bị phát hiện sẵn sàng bỏ hàng chạy người

5) Bọn buôn lậu còn tập kết hàng tại địa điểm xa trạm kiểm soát, chờthời cơ là trà trộn vào các xe hàng đã nộp thuế để vận chuyển vàosâu nội địa, đôi khi còn dùng vũ khí chống lại người thi hành côngvụ, dùng cửu vạn với số lượng đông công khai áp đảo lấy lại hàng

II HOẠT ĐỘNG ĐIỀU TRA CHỐNG BUÔN LẬU VÀ NHỮNG TÁC ĐỘNGTỚI KINH DOANH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ

1 Khái niệm, bản chất của hoạt động điều tra chống buôn lậu

Hoạt động điều tra chống buôn lậu là hoạt động của các cơ quan chứcnăng Nhà nước sử dụng luật pháp, các công cụ phương tiện nghiệp vụ để điềutra, làm rõ các hoạt động buôn lậu cũng như các đối tượng buôn lậu.

Bản chất của hoạt động điều tra chống buôn lậu là một quá trình đấutranh không khoan nhượng của các cơ quan chức năng với các đối tượngbuôn lậu

Trong khái niệm này, các cơ quan chức năng ở đây là các cơ quanđược Nhà nước giao nhiệm vụ chống buôn lậu, có thể là Tổng cục hảiquan, bộ phận Hải quan các tỉnh (Việt Nam hiện có 33 Cục hải quan tỉnh),bộ đội biên phòng, cảnh sát kinh tế Phạm vi của bài nghiên cứu tập trung

chủ yếu vào công tác chống buôn lậu của Cục Điều tra chống buôn lậu trựcthộc Tổng cục Hải quan.

Các công cụ, phương tiện nghiệp vụ sử dụng để chống buôn lậu cóthể là các biện pháp nghiệp vụ hải quan, trình độ nhân lực của các cán bộchống buôn lậu, các tàu cao tốc trên biển, phương tiện dò tìm, các dụng cụnghiên cứu, thí nghiệm để phát hiện hàng lậu Nó bao gồm tổng thể cácphương tiện hữu hình và vô hình để hỗ trợ cho các chiến dịch chống buônlậu

Luật pháp được sử dụng ở đây là nền tảng, cơ sở cho các hoạt độngcủa cán bộ chống buôn lậu có thể kể ra như Bộ luật Hình sự Việt Nam banhành năm 1999, Bộ luật Tố tụng hình sự ban hành năm 2004, Luật Hảiquan ban hành năm 2001, các Nghị Định, Thông tư hướng dẫn liên quan Dựa vào đó, các cơ quan chức năng mới có cơ sở để đấu tranh chống tộiphạm buôn lậu

Trên thế giới, còn một cơ sở khác được nhắc tới ngoài luật pháp, đólà các chuẩn mực đạo đức Đây là cơ sở mang tính nhân văn hơn, và vănminh hơn so với pháp luật, nhưng để tạo ra được nó, không chỉ về mặt địnhtính mà còn định lượng được (phải đo được), thì tại Việt Nam cũng cầnmột khoảng thời gian dài nữa.

2 Những nguy cơ tác hại do hoạt động buôn lậu gây ra đối nền kinh tế- xã hội

Đã có rất nhiều bài nghiên cứu, bài báo nói về những nguy cơ, tác hạido hoạt động buôn lậu mang lại Điều dễ nhận thấy là dù dưới hình thứcnào, của loại đối tượng nào, thì nạn buôn lậu cũng đang gây ra những nguycơ và tác hại lâu dài nghiêm trọng.

a.Tác động của hoạt động buôn lậu tới nền kinh tế quốc dân

Như đã phân tích ở trên trong phần các nguyên nhân dẫn đến hoạt độngbuôn lậu, những hàng hoá nhập lậu trốn thuế thường có lợi thế cạnh tranh -đặc biệt là lợi thế về giá cả - cao hơn hàng sản xuất trong nước hoặc hàngnhập khẩu chính ngạch (nếu không có lợi thế cạnh tranh thì hàng hoákhông thể tiêu thụ được, mà không tiêu thu được thì không có lợi nhuận).Khi xuất hiện những hàng hoá như vậy, sự bình ổn giá cả của thị trường sẽbị phá vỡ Những sản phẩm sản xuất trong nước hoặc được nhập khẩuchính ngạch đứng trước nguy cơ phải giảm giá để phù hợp với thị trường,nhưng nếu giảm giá thì doanh nghiệp nhập khẩu và doanh nghiệp sản xuấttrong nước sẽ giảm sút lớn về lợi nhuận Sản xuất trong nước có thể bị đìnhđốn và nhiều công ty đứng trên bờ vực phá sản.

Đó là xét về việc nhập lậu các mặt hàng có chất lượng Còn với việcnhập lậu những mặt hàng chất lượng kém thì sao? Hiện nay trong tuyếnbiên giới với Trung Quốc, những lô gạo hết hạn sử dụng đang chất caothành núi bên phía bên kia của biên giới để từng ngày từng ngày một chảysang Việt Nam Trong tình hình mất mùa như hiện nay, sản lượng gạotrong nước giảm đáng kể, thì những lô hàng gạo hết hạn sử dụng kia sẽđược tiêu thụ trà trộn vào những lô gạo của Việt Nam Đó chỉ là một ví dụcho thấy, khi những mặt hàng kém chất lượng bị nhập lậu, thị trường ViệtNam trở thành một thị trường tiêu thụ hàng hoá đặc biệt là những hàng hoádư thừa, ế ẩm của nước ngoài Không chỉ có thế, khi số lượng hàng hoá bịtrà trộn, thì chất lượng hàng hoá bị đánh đồng Đó sẽ là một khó khăn rấtlớn cho các doanh nghiệp trong nước, gây thiệt hại cho người tiêu dùng, tạora lợi thế cạnh tranh cho những kẻ buôn lậu, làm ảnh hưởng tới các doanhnghiệp làm ăn chân chính.

Với những hàng hoá xuất lậu, thì tình hình cũng không kém phầnnghiêm trọng Hàng hoá xuất lậu ra nước ngoài thường là những sản phẩm

mà Việt Nam đang có lợi thế hoặc do chính sách giá trong nước mà xéttương quan giá hàng hoá trong nước nhỏ hơn ở nước ngoài Những hànghoá này lại bị cấm xuất khẩu, nên nếu xuất lậu được mang lại lợi nhuận rấtcao Lợi thế so sánh của Việt Nam chủ yếu nằm ở tài nguyên thiên nhiênphong phú Việc xuất lậu những khoáng sản, nguyên liệu thô, các mặt hàngchiến lược, hàng quốc cấm gây ảnh hưởng lớn đến nền kinh tế vĩ mô Khitài nguyên bị khai thác thiếu quy hoạch, tài nguyên đất nước sẽ nhanhchóng bị suy kiệt, ảnh hưởng nặng nề tới nền kinh tế đất nước trong tươnglai gần Như tệ nạn xuất gỗ lậu sẽ gắn liền với tệ nạn phá rừng, thậm chíđào cả rễ cây như xuất lậu tinh dầu xá xị trước đây và xuất lậu than đá hiệnnay ở khu vực tỉnh Quảng Ninh.

Khi các doanh nghiệp, tổ chức nhà nước đứng ra buôn lậu sẽ dẫn đếntình trạng đồng vốn của quốc gia bị sử dụng sai mục đích, không nhằm tạora sản phẩm thông qua sản xuất và hiệu quả hợp pháp trong kinh doanh.

Nói tóm lại, hoạt động buôn lậu đang làm cho tài nguyên của quốcgia, tiền của và sức lao động của nhân dân bị bóc lột, làm mất cân đối giữasản xuất và tiêu dùng, làm lệch hướng phát triển của nền kinh tế quốc dân.Buôn lậu có thể kìm hãm tốc độ quá trình công nghiệp hoá, hiện đại hoá đấtnước, làm nản lòng các nhà đầu tư.

b Tác động của hoạt động buôn lậu tới sự phát triển xã hội

Ngoài những hậu quả về kinh tế, buôn lậu còn gây nên những hậuquả phức tạp và nặng nề về mặt xã hội Đây là yếu tố phi pháp làm tăngvực ngăn cách giữa kẻ giàu và người nghèo, tạo đà cho việc gia tăng bóclột sức lao động và các tệ nạn xã hội.

Một số doanh nghiệp chỉ chú trọng đến lợi nhuận nên mải mê làmgiàu thông qua buôn lậu Từ đó, họ đánh mất đi lương tâm, đạo đức củamột doanh nhân, thế thì làm sao có thể nói đến cái gọi là đạo đức, trách

nhiệm xã hội của một doanh nhân nữa? Không ít các đối tượng làm việctrong cơ quan nhà nước, các công chức thoái hoá biến chất tiếp tay chobuôn lậu, làm tăng tệ nạn tham nhũng, và hiện nay là cái thời mà thamnhũng thường được nhắc đến bên cạnh buôn lậu Ngoài ra còn một số lớnkhác thuộc các thành phần lao động trong đó có một bộ phận không nhỏ làcác trẻ em đang độ tuổi đến trường bỏ học để tham gia vác hàng qua biêngiới cho bọn buôn lậu, và coi đó là một nghề kiếm sống Tương lai củanhững người dân lao động và các em nhỏ sẽ đi về đâu với đồng tiền bậpbõm thu được, với hàng ngày thấp thỏm lo âu khi đang làm việc trái phápluật? Tệ hơn nữa là một bộ phận lớn trong họ không nhận thức được nhữngđiều này.

Tệ buôn lậu là một trong những nguyên nhân làm suy thoái đạo đứcxã hội, ảnh hưởng xấu đến thuần phong mỹ tục và truyền thống văn hoádân tộc Đồng tiền bất chính làm hại ngay từ những người đi buôn lậu, làmnảy sinh rượu chè, cờ bạc, tham ô và những tệ nạn xã hội làm suy kiệtgiống nòi Khi cha mẹ là người buôn lậu với những mánh khoé thủ đoạn thìcon cái không có gương sáng để soi bởi kẻ xấu không thể dạy được nhữngđiều tốt; họ không thể giáo dục về lẽ sống đúng đắn, về đạo lý nhân, lễ, trítín, trung, hiếu rất cần thiết cho người chân chính trong xã hội này.

c Hoạt động buôn lậu tác động tới hệ thống pháp luật và chủ quyền anninh quốc gia

Buôn lậu thách thức và phá hoại hiệu lực pháp luật và năng lực quảnlý của bộ máy nhà nước Nhà nước phát huy năng lực quản lý thông qua hệthống pháp luật và nếu luật pháp không được tuân thủ thì tình trạng hỗnmang sẽ đưa nhà nước đến chỗ bị suy yếu, mất uy tín Kẻ có tội không bịtrị tội hay không phải chịu hình phạt thích đáng sẽ làm nảy sinh tâm lý coi

thường pháp luật, coi thường Nhà nước, làm khủng hoảng cả hệ thống lậppháp - tư pháp và gây phẫn nộ trong công luận.

Tác hại của buôn lậu đối với chủ quyền và an ninh quốc gia là mộtvấn đề cần bàn đến ở đây Thế giới ngày nay với xu hướng toàn cầu hoámạnh mẽ và cuộc đấu tranh giành giật, cạnh tranh quyết liệt và ai thắng aitrong chiến tranh thị trường cũng không kém phần cam go khi so sánh vớicác hình thức chiến tranh khác Hàng hoá đến đâu là biên giới đến đó cónghĩa là các nước nghèo rời vào tình cảnh phụ thuộc lúc nào không hay.Cónhững quốc gia coi buôn lậu là một trong những trọng tội.

III SỰ CẦN THIẾT CỦA HOẠT ĐỘNG ĐIỀU TRA CHỐNG BUÔNLẬU VÀ NHỮNG TÁC ĐỘNG TỚI HOẠT ĐỘNG KINH DOANHTHƯƠNG MẠI QUỐC TẾ

1 Sự cần thiết của hoạt động điều tra chống buôn lậu

Với những tác hại của hoạt động buôn lậu như vậy, công tác điều trachống buôn lậu là hết sức cần thiết Thể hiện ở những lý do chính sau:

Đối với nền kinh tế quốc dân, hoạt động điều tra chống buôn lậu sẽtạo nên một môi trường kinh doanh trong sạch, bình đẳng hơn cho tất cảcác doanh nghiệp trong nền kinh tế quốc dân Hoạt động điều tra buôn lậucó thể không quét sạch hết được toàn bộ hàng lậu, nhưng chỉ cần số lượnghàng lậu giảm đi, thì đó đã là một lợi ích rồi Còn việc hàng lậu trên thịtrường giảm nhiều hay ít là do hiệu quả hoạt động chống buôn lậu của mỗiquốc gia Các doanh nghiệp sẽ có cơ hội bình đẳng với nhau trong cạnhtranh, phát triển Bên cạnh đó, khi các doanh nghiệp tập trung vào pháttriển kinh doanh mở rộng sản xuất chứ không phải chỉ quan tâm tới việcbuôn lậu, trốn thuế thì nền kinh tế của quốc gia đó sẽ phát triển đúnghướng.

Bên cạnh sự phát triển về kinh tế, việc đẩy mạnh công tác điều trachống buôn lậu còn giúp cho sự phát triển của xã hội Thật vậy, khi đó,không chỉ có số lượng những người buôn lậu giảm đáng kể mà còn một sốlượng rất lớn những người sống nhờ vào việc vận chuyển hàng hoá buônlậu cũng sẽ từ bỏ công việc đó Những người sống nhờ vào việc vậnchuyển hàng hoá buôn lậu sẽ tìm những công việc không vi phạm pháp luậtmà vẫn có được thu nhập, và thu nhập ổn định (Điều này phụ thuộc rấtnhiều vào chính sách nhà nước cho các cư dân vùng biên giới) Các doanhnghiệp kinh doanh đúng pháp luật sẽ có điều kiện phát triển, làm gia tăngsố việc làm cho người lao động, và khi doanh nghiệp phát triển thì họ sẽthể hiện trách nhiệm của mình đối với với xã hội cao hơn (gia tăng nhữngcông việc từ thiện, gia tăng việc bảo vệ môi trường thiên nhiên, môi trườnglao động ) Qua đó, hoạt động chống buôn lậu đã là tác nhân gián tiếp làmgiảm bớt ngăn cách giàu nghèo trong xã hội.

Hoạt động điều tra chống buôn lậu phát triển, thì ngoài bảo vệ chomôi trường kinh doanh trong sạch còn có tác dụng rất lớn trong đảm bảo anninh đất nước Khi hoạt động buôn lậu bị đẩy lùi, người dân trong nước sẽthấy họ đang sống trong một đất nước có kỷ cương phép nước, có một nềnpháp chế vững mạnh và họ an tâm phát triển kinh tế Không chỉ có thế, lựclượng chống buôn lậu không chỉ có chống lại những kẻ buôn lậu mà cònchống lại những kẻ khủng bố, những phần tử phản động Tại sao vậy?Những phần tử khủng bố, phản động muốn thực hiện các hoạt động khủngbố, tuyên truyền chống phá cách mạng Việt Nam thì cần phải có ngoại tệ,đơn thư tuyên truyền, vũ khí chuyển về nước ngoài về Các hoạt độngchuẩn bị không thể hoàn thành khi có sự kiểm soát gay gắt của bộ phận hảiquan cũng như sự điều tra làm rõ của các bộ phận chống buôn lậu Chínhvì vậy mà an ninh quốc gia được đảm bảo vững vàng hơn.

2 Những tác động của hoạt động điều tra chống buôn lậu tới kinhdoanh thương mại quốc tế

Như những phân tích ở trên, ta thấy rằng hoạt động điều tra chốngbuôn lậu có tác động to lớn tới cả nền kinh tế - xã hội và an ninh của mộtquốc gia Hoạt động buôn lậu thực ra là đứa con không mong muốn củahoạt động kinh doanh thương mại quốc tế từ khi hoạt động kinh doanhthương mại quốc tế có sự quản lý của Nhà nước Chính vì vậy, hoạt độngđiều tra chống buôn lậu ra đời ngoài những lý do đã kể trên, còn có tácdụng quan trọng là đảm bảo cho hoạt động kinh doanh thương mại quốc tếphát triển đúng hướng, đảm bảo quyền lợi cho các doanh nghiệp hoạt độngtrong lĩnh vực kinh doanh thương mại quốc tế.

Tác động đầu tiên là hoạt động điều tra chống buôn lậu góp phầnmang lại một môi trường kinh doanh bình đẳng cho các doanh nghiệp trongngành Khi tất cả các doanh nghiệp xuất nhập khẩu đều đóng thuế xuấtnhập khẩu, thì giá trị thuế phải nộp sẽ được đưa vào chi phí kinh doanh, vàgiá trị thuế là giống nhau với những doanh nghiệp kinh doanh cùng mặthàng Khi đó các doanh nghiệp đóng thuế theo quy định của Nhà nướckhông phải bận tâm, lo lắng tới việc sẽ kém ưu thế cạnh tranh với nhữnghàng hoá nhập lậu, trốn thuế Điều họ phải bận tâm là làm sao hạ thấp đượcchi phí xuất nhập khẩu, làm sao phát triển thị trường cho sản phẩm Chínhnhững điều đó góp phần thúc đẩy sự phát triển kinh doanh cho các doanhnghiệp hoạt động trong và ngoài ngành.

Bên cạnh đó, Hoạt động điều tra chống buôn lậu làm gia tăng thuếxuất nhập khẩu Lượng thuế xuất nhập khẩu thu được cho ngân sách sẽgiúp phần phát triển cơ sở hạ tầng để các doanh nghiệp hoạt động tronglĩnh vực này được nhiều thuận lợi hơn, vốn ngân sách sẽ làm gia tăng đầutư cho ngành.

Ngoài ra, việc nhập khẩu những mặt hàng kém chất lượng, hoặc hànggiả còn gây tổn thất lớn cho người tiêu dùng, và doanh nghiệp làm hàng thật rấtdễ bị ảnh hưởng tới uy tín và khó khăn hơn trong việc mở rộng thị trường Khicác hoạt động nhập lậu hàng giả và hàng kém chất lượng này bị đẩy lùi, cácDoanh nghiệp sẽ an tâm thực hiện những công việc mở rộng thị trường, chămsóc khách hàng nâng cao uy tín của doanh nghiệp với người tiêu dùng.

Cuối cùng, công tác điều tra chống buôn lậu hiệu quả sẽ đảm bảo được an ninhkinh tế, bình ổn về chính trị Các tổ chức phản động không có cơ hội nhận tiềnbạc, vũ khí từ bên ngoài vào để thực hiện hoạt động Các cá nhân trong nướcthu lợi bất chính sẽ không có cơ hội rửa tiền bằng cách chuyển tiền trực tiếp ranước ngoài qua đường biên giới Những hàng hoá nhập lậu với mục đích thôntính thị trường nội địa sẽ không có cơ hội tràn lan vào thị trường trong nước Tấtcả những điều trên góp phần tạo ra một nền kinh tế - xã hội ổn định, tạo niềm tincho các nhà đầu tư vào lĩnh vực kinh doanh thương mại quốc tế, các doanhnghiệp trong ngành có cơ hội phát triển mạnh mẽ hơn

Tóm lại

Hoạt động buôn lậu gây những tác hại to lớn tới nền kinh tế - xã hộicủa mỗi quốc gia với nhiều hình thức hoạt động và những thủ đoạn rất tinhvi Để phòng chống và ngăn chặn các hoạt động buôn lậu thì cần phải có sựra đời và phát triển của hoạt động điều tra chống buôn lậu Hoạt động điềutra chống buôn lậu là hoạt động cần thiết do nhiều cơ quan chức năng khácnhau đảm nhiệm, nó có những tác động mạnh mẽ tới các hoạt động kinhdoanh thương mại quốc tế nói chung và các công ty hoạt động trong lĩnhvực này nói riêng Chính vì vậy cần phải chú trọng phát triển công tác điềutra chống buôn lậu để đảm bảo cho một môi trường kinh doanh lành mạnh,một xã hội phát triển tốt, và một nền pháp chế vững mạnh.

Chương II:

THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG ĐIỀU TRA CHỐNG BUÔNLẬU VÀ NHỮNG TÁC ĐỘNG TỚI HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ CỦA VIỆT NAM

I TÌM HIỂU CƠ BẢN VỀ CỤC ĐIỀU TRA CHỐNG BUÔN LẬU

Như đã phân tích ở trên, nhiệm vụ chống buôn lậu không phải lànhiệm vụ riêng của một cơ quan nào, và để có thể thắng lợi trên mặt trậnnày, thì cần phải có sự phối hợp các cơ quan chức năng cần có sự phối hợpchặt chẽ với nhau Trong các cơ quan đó, thì Cục Điều tra chống buôn lậutrực thuộc Tổng cục Hải quan, Cục Điều tra chống buôn lậu đóng vai tròquan trọng nhất và là đầu tàu trong cuộc chiến chống buôn lậu

1 Lịch sử hình thành và chức năng nhiệm vụ của Cục Điều tra chốngbuôn lậu trực thuộc Tổng cục Hải quan

a Lịch sử hình thành của Tổng cục Hải quan và Cục Điều tra chốngbuôn lậu

Cục Điều tra chống buôn lậu là một Cục nghiệp vụ quan trọng củaTổng cục Hải quan nên sự ra đời và phát triển của Cục gắn liền với sự pháttriển của Tổng cục Hải quan Việt Nam.

Tổng cục Hải quan ra đời với cái tên khai sinh là: “Sở Thuế quan vàthuế gián thu” trực thuộc Bộ Tài Chính theo sắc lệnh số 27 vào ngày10/9/1945 Hải quan Việt Nam đã trải qua 5 giai đoạn phát triển: giai đoạnđầu là 1945 - 1954, giai đoạn thứ 2 là 1954 - 1975, giai đoạn thứ 3 là 1975- 1986, giai đoạn thứ 4 là 1986 - 2000, giai đoạn thứ 5 là từ 2000 trở đi.

Đáng chú ý là giai đoạn 1975 - 1986 Đây là giai đoạn Hải quanthống nhất lực lượng và triển khai hoạt động trên phạm vi cả nước Khoảngthời gian này, tính chất các hoạt động buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng

hoá qua biên giới có biểu hiện phức tạp và phổ biến Trong hoàn cảnh đó,

Cục điều tra chống buôn lậu đã được thành lập vào tháng 2/1985, đây

chính là thời điểm mà Tổng cục Hải quan chính thức triển khai hoạt độngtheo chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và tổ chức mới Toàn bộ hệ thống tổchức và công tác Hải quan được chuyển từ Bộ Công thương sang Tổng cụcHải quan trực thuộc Chính Phủ

Trong quá trình phát triển của mình với nhiều nhiệm vụ khác nhau,Cục điều tra chống buôn lậu đã trở thành một bộ phận trọng yếu của Tổngcục hải quan.

Bảng 2.1: Sơ đồ bộ máy tổ chức của Tổng cục hải quan

(Website của Tổng cục Hải quan www.customs.gov.vn)

Giai đoạn 1986 - 2000 đánh dấu sự chuyển biến của đất nước trongquá trình đổi mới, bắt đầu chủ trương mở cửa, phát triển nền kinh tế nhiềuthành phần theo cơ chế thị trường có sự quản lý của Nhà nước theo địnhhướng XHCN Trong thời gian này, Cục điều tra chống buôn lậu đã đượctrang bị thêm nhiều thiết bị để thực hiện nhiệm vụ của mình như máy soi

nghiệp vụ, máy và chó nghiệp vụ phát hiện ma tuý, tàu cao tốc chống buônlậu trên biển Hải quan Việt Nam đã tham gia và chính thức trở thànhthành viên của Tổ chức Hải quan thế giới (WCO) từ ngày 01/07/1993 Năm2001 Luật Hải quan đã ra đời, kể từ đây ngành hải quan đã có cơ sở pháp lýcủa riêng mình Năm 2002, Tổng cục Hải quan được Thủ tướng ban hànhquyết định là trực thuộc Bộ Tài chính

Từ năm 2006, ngành Hải quan triển khai thực hiện Luật sửa đổi, bổsung một số điều của Luật Hải quan và Luật thuế xuất khẩu, nhập khẩu sửađổi bổ sung Hải quan Việt Nam nói chung và Cục Điều tra chống buôn lậunói riêng từng bước hoàn thiện cơ cấu tổ chức, phương pháp làm việc, côngnhận một số công ước quốc tế trong quá trình thực hiện các cam kết gianhập WTO

b Chức năng, nhiệm vụ của Cục Điều tra chống buôn lậu

Theo quyết định số 72/2006/QĐ-BTC của Bộ trưởng Bộ Tài Chínhngày 13/02/2006:

Chức năng của Cục Đ iều tra chống buôn lậu:

Cục Điều tra chống buôn lậu có chức năng giúp Tổng cục Hải quanquản lý, hướng dẫn, chỉ đạo, kiểm tra các đơn vị trong ngành Hải quan vàtrực tiếp tổ chức thực hiện công tác thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ Hảiquan; áp dụng phương pháp quản lý rủi ro; phòng, chống buôn lậu, vậnchuyển trái phép hàng hóa qua biên giới; phòng chống ma túy theo quyđịnh của pháp luật trong phạm vi nhiệm vụ được giao

Nhiệm vụ và quyền hạn của Cục Đ iều tra chống buôn lậu:

Theo quyết định trên thì Cục Điều tra chống buôn lậu có 15 nhiệmvụ và quyền hạn khác nhau.

Cục phải xây dựng, chỉ đạo hoặc phối hợp với các bộ phận khác vàhướng dẫn các Cục hải quan tỉnh thực hiện các chương trình về thu thập,

xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan, quản lý rủi ro và Kiểm soát hải quan.Cục tham gia xây dựng bổ sung và lưu trữ các văn bản liên quan, và thựchiện tổng kết đánh giá tình hình thực hiện các công việc trên trong toànngành Hải quan.

Bên cạnh đó, Cục còn có nhiệm vụ chủ trì xây dựng cơ sở dữ liệu hệthống thông tin nghiệp vụ, tổ chức nghiên cứu ứng dụng tiến bộ khoa họccho quản lý hải quan hiện đại;áp dụng biện pháp nghiệp vụ kiểm soát hảiquan để thu thập, xử lý thông tin từ các nguồn công khai và bí mật, trongnước và nước ngoài liên quan đến hoạt động hải quan

Cục còn có nhiệm vụ tổ chức công tác đào tạo, bồi dưỡng nâng caonghiệp vụ cho cán bộ, công chức hải quan trong toàn nghành khi có yêucầu và thực hiện hợp tác quốc tế trong lĩnh vực công tác thu thập, xử lýthông tin nghiệp vụ hải quan, quản lý rủi ro; kiểm soát hải quan; phòngchống ma tuý.

2 Hệ thống tổ chức của Cục Điều tra chống buôn lậu trực thuộc Tổngcục Hải quan

Cục điều tra chống buôn lậu gồm các bộ phận sau:

6) Phòng hành chính, quản trị, Tài vụ và Tổ chức (Phòng 6)7) Đội kiểm soát hải quan khu vực phía bắc (Đội 1)

8) Đội kiểm soát hải quan khu vực phía nam (Đội 2)9) Đội kiểm soát ma túy (Đội 3)

10)Hải đội kiểm soát hải quan số 1 (Hải đội 1)

11)Hải đội kiểm soát hải quan số 2 (Hải đội 2) đóng tại thành phố ĐàNẵng

12)Hải đội kiểm soát hải quan số 3 (Hải đội 3) đóng tại Quảng Ninh13)Trung tâm Huấn luyện chó nghiệp vụ phát hiện ma túy và chất nổ

2) Phó Cục trưởng Phạm Thanh Bình phụ trách Phòng 1 và Hải đội 2

3) Phó Cục trưởng Nguyễn Phi Hùng phụ trách Phòng 3 và Đội 1

4) Phó Cục trưởng Nguyễn Khánh Quang phụ trách Hải đội 3 và Đội 2

5) Phó Cục trưởng Nguyễn Văn Quý phụ trách Phòng 5 và Đội 3

6) Phó Cục trưởng Mai Xuân Thành phụ trách Hải Đội 1 và Phòng 6cùng với Trung tâm Huấn luyện chó nghiệp vụ.

Cụ thể tóm tắt một số nội dung chính như sau:

1) Chức năng, nhiệm vụ của các Phòng trong Cục điều tra chốngbuôn lậu

Theo quyết định số 75/QĐ-TCHQ “Về việc quy định nhiệm vụ,quyền hạn và mối quan hệ công tác của các Phòng thuộc Cục điều trachống buôn lậu” của Tổng cục trưởng Tổng cục Hải quan thì chức năngnhiệm vụ các Phòng đươc quy định như sau:

a Phòng tham mưu tổng hợp (Phòng 1)

Nhiệm vụ chính của phòng là xây dựng chương trình, kế hoạch côngtác và đôn đốc, kiểm tra việc thực hiện của Cục Điều tra chống buôn lậubên cạnh đó giúp Cục trưởng trong việc chỉ đạo, hướng dẫn, đôn đốc, kiểm

tra các Cục Hải quan tỉnh, thành phố và các đơn vị kiểm soát hải quan trựcthuộc Cục Hải quan tỉnh thành phố xây dựng và triển khai thực hiệnchương trình, kế hoạch, nhiệm vụ phòng, chống buôn lậu, vận chuyển tráiphép hàng hóa qua biên giới và áp dụng các biện pháp nghiệp vụ hải quan.Giúp Cục trưởng trong việc chỉ đạo, hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tra Đề xuất,chủ trì hoặc tham gia xây dựng các văn bản quy phạm pháp luật, quy trình,quy chế, văn bản chỉ đạo, hưởng dẫn, kiểm tra việc thực hiện biện phápnghiệp vụ hải quan theo Quyết định số 65/2004/QĐ-TTg ngày 19/4/2004của Thủ tướng Chính phủ, văn bản trả lời các kiến nghị, vướng mắc của cácCục Hải quan tỉnh, thành phố trong công tác phòng, chống buôn lậu, vậnchuyển trái phép hàng hóa qua biên giới Giúp Cục trưởng chỉ đạo, kiểm trahoạt động trinh sát, phát hiện, xác minh, điều tra của các Đội và các Hải độithuộc Cục Phòng còn giúp Cục trưởng tổng hợp, báo cáo về hoạt động củaCục, về tình hình, kết quả công tác phòng, chống buôn lậu, vận chuyển tráiphép hàng hóa qua biên giới của Ngành; kiến nghị sửa đổi, bổ sung chế độ,chính sách, quy trình thủ tục hải quan.

Giúp việc thường trực Ban chỉ đạo của Tổng cục Hải quan về phòng,chống buôn lậu, hàng giả, gian lận thương mại và phòng, chống tội phạm.Tham mưu cho lãnh đạo Cục phối hợp với tổ chức, cá nhân trong và ngoàiNgành theo quy định của pháp luật thực hiện nhiệm được giao của Cục.Phòng lưu trữ hồ sơ, tài liệu nghiệp vụ kiểm soát chống buôn lậu của Cục,phối hợp xây dựng chương trình, nội dung và tham gia giảng dạy nghiệp vụkiểm soát hải quan và tham mưu về hợp tác quốc tế trong phòng, chốngbuôn lậu, vận chuyển hàng hóa qua biên giới.

b Phòng thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan (Phòng 2)

Phòng giúp Cục trưởng xây dựng chương trình, kế hoạch, địnhhướng phát triển, phân cấp nhiệm vụ thu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải

quan của Ngành và xây dựng, đề xuất ban hành các văn bản quy phạmpháp luật, quy trình, quy chế; triển khai ứng dụng các phương tiện kỹ thuậtthu thập, xử lý thông tin nghiệp vụ hải quan và tham mưu giúp Cục trưởngvề công tác hợp tác quốc tế trong lĩnh vực hợp tác, trao đổi thông tinnghiệp vụ hải quan.

Phòng còn có nhiệm vụ áp dụng các biện pháp nghiệp vụ để thu thậpthông tin, tài liệu từ các nguồn công khai và bí mật, trong và ngoài Ngành,trong nước và ngoài nước và tổng hợp đánh giá, phân tích chúng kịp thờiđể phục vụ cho công tác.

Phòng có trách nhiệm xử lý thông tin từ các đơn vị nghiệp vụ thuộcCục, các Cục Hải quan tỉnh, thành phố, từ đường dây nóng tố giác tội phạmvà các nguồn khác để tham mưu, đề xuất phương án cho lãnh đạo Cục điềuphối hoặc báo cáo lãnh đạo Tổng cục chỉ đạo các hoạt động xác minh, điềutra, bắt giữ, xử lý theo quy định của pháp luật đối với các hành vi buôn lậu,vận chuyển trái phép qua biên giới hàng hóa, hàng cấm, hàng hóa vi phạmsở hữu trí tuệ.

c Phòng Quản lý rủi ro (Phòng 3)

Giúp Cục trưởng xây dựng, triển khai thực hiện chương trình, kếhoạch áp dụng kỹ thuật quản lý rủi ro trong các hoạt động của ngành Hảiquan và xây dựng và hoàn thiện bộ tiêu chí quản lý rủi ro, phương phápquản lý rủi ro áp dụng với các quy trình nghiệp vụ hải quan, trong các hoạtđộng quản lý nhà nước về hải quan sau đó chủ trì quản lý, vận hành hệthống thông tin thực hiện kỹ thuật quản lý rủi ro Bên cạnh đó còn giúp Cụctrưởng chỉ đạo, hướng dẫn, kiểm tra việc áp dụng kỹ thuật quản lý rủi rovới Hải quan các nước.

d Phòng tham mưu xử lý vi phạm (Phòng 4)

Giúp Cục trưởng trong việc chỉ đạo, hướng dẫn, đôn đốc, kiểm tracác đơn vị nghiệp vụ thuộc Cục thực hiện trình tự điều tra, xử lý các vụviệc buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa qua biên giới theo quy địnhcủa pháp luật và xử lý các vụ việc vi phạm hành chính và hình sự thuộcthẩm quyền xử lý của Cục trưởng Giúp Cục trưởng giải quyết khiếu nại vềcác quyết định hành chính và hành vi thuộc thẩm quyền của Cục trưởng.Hướng dẫn cá đơn vị nghiệp vụ thuộc Cục giải quyết khiếu nại về cácquyết định hành chính và hành vi hành chính thuộc thẩm quyền của thủtrưởng đơn vị Ngoài ra còn giúp Cục trưởng trong việc chỉ đạo, kiểm tra,hướng dẫn công tác phòng, chống hàng giả, hàng nhái và hàng vi phạmquyền sở hữu trí tuệ trong phạm vi thẩm quyền theo quy định pháp luật.

e Phòng Kiểm soát ma túy ( Phòng 5)

Nhiệm vụ chính của phòng là thu thập, phân tích và tổng hợp tìnhhình buôn bán, vận chuyển trái phép các chất ma túy qua biên giới; thammưu, đề xuất giúp Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu xây dựngphương án, kế hoạch đấu tranh phòng, chống buôn bán, vận chuyển tráiphép các chất ma túy, tiền chất qua biên giới trong phạm vi nhiệm vụ củangành Hải quan.

và phát hiện các phương thức, thủ đoạn hoạt động chống buôn lậu, vậnchuyển trái phép hàng hoá qua biên giới Chủ động xây dựng phương án,kế hoạch đấu tranh trình cấp có thẩm quyền và tổ chức thực hiện khi đượcphê duyệt;

Trực tiếp áp dụng hoặc phối hợp với lực lượng kiểm soát hải quanthuộc Cục Hải quan tỉnh, thành phố áp dụng các biện pháp nghiệp vụ trinhsát cần thiết để phát hiện, trực tiếp tiến hành hoặc, điều tra các vụ buôn bánhàng cấm, hàng giả, hàng vi phạm sở hữu trí tuệ; các vụ buôn lậu lớn, phứctạp, có tổ chức theo đường dây ổ nhóm, có móc nối với nội bộ Hải quan.Đề xuất cung cấp thông tin, bàn giao tình hình, vụ việc thuộc phạm vi,thẩm quyền của Cục Hải quan tỉnh, thành phố.

ơ cấu tổ chức của Đ ội Kiểm soát hải quan

Mỗi đội bao gồm Đội trưởng, phó Đội trưởng và các Tổ công tác doCục trưởng quy định cụ thể phù hợp với yêu cầu nhiệm vụ.

Nhiệm vụ và quyền hạn của các Hải đ ội:

Xây dựng Cục trưởng kế hoạch, phương án tuần tra, kiểm soátthường xuyên, đột xuất trên vùng biển được phân công quản lý và tổ chứcthực hiện sau khi được cấp có thẩm quyền phê duyệt;

Được tiến hành các biện pháp nghiệp vụ Kiểm soát hải quan theoquy định của pháp luật và quy trình nghiệp vụ do Tổng ccụ Hải quan banhành để thu thập thông tin nghiệp vụ hải quan; nắm tình hình buôn lậu trênbiển thuộc địa bàn được phân công quản lý để lập kế hoạch và xác lậpchuyên án đấu tranh và tổ chức thực hiện sau khi được cấp có thẩm quyềnphê duyệt;

Tuần tra, kiểm soát, bắt giữ, lập biên bản vi phạm đối với chủ hànghoá buôn lậu, chủ phương tiện chở hàng hoá buôn lậu, vận chuyểnt tráiphép trên biển Khi phát hiện có hành vi vi phạm pháp luật hải quan trongvùng nước cảng hoặc trong khu vực địa bàn kiểm soát của Chi cục Hảiquan cửa khẩu thì chuyển giao thông tin cho Chi cục Hải quan cửa khẩuthực hiện và phối hợp bắt giữ khi có yêu cầu Thực hiện xử lý vi phạmhành chính về hải quan theo thẩm quyền.

ơ cấu tổ chức của Hải đ ội Kiểm soát hải quan gồm :

Đội Tham mưu - Nghiệp vụ.Đội Hậu cần, Kỹ thuật và Tài vụCác tàu trực thuộc Hải đội.Mội Đội có Đội trưởng, Đội phó;

Mỗi tàu có Thuyền trưởng, Máy trưởng và Thuyền phó do Cụctrưởng Cục Điều tra chống buôn lậu bổ nhiệm.

a Đ ịa bàn hoạt đ ộng

Hải đ ội 1 : trên vùng biển phía Bắc miền Trung từ vùng biển tỉnhQuảng Bình trở vào đến hết vùng biển tỉnh Khánh Hoà.

Hải đ ội 2 : trên vùng biển miền Trung từ vùng biển tỉnh Quảng Bìnhtrở vào đến hết vùng biển Khánh Hoà.

Hải đ ội 3 : trên vùng biển phía Nam từ vùng biển tỉnh Ninh Thuận trởvào đến toàn bộ vùng biển tỉnh Kiên Giang.

5) Nhiệm vụ, quyền hạn, cơ cấu tổ chức của Trung tâm Huấn luyệnchó nghiệp vụ phát hiện ma tuý và chất nổ.

(Tham khảo Quyết định số 79/QĐ-TCHQ của Tổng cục trưởng Tổngcục Hải quan ra ngày 08/01/2007)

Nhiệm vụ quan trọng nhất là trực tiếp tham gia, phối hợp với các lựclượng chức năng để phát hiện, điều tra bắt giữ các vụ buôn bán, vận chuyểntrái phép các chất ma tuý, chất nổ qua biên giới theo sự điều động và quyếtđịnh của các cấp có thẩm quyền.

II TÌNH HÌNH BUÔN LẬU TRONG THỜI GIAN QUA TẠI VIỆT NAM VÀCÁC NGUYÊN NHÂN

Trong mỗi khoảng thời gian khác nhau, thì tình hình buôn lậu cónhiều biến động khác nhau Những số liệu trong phạm vi nghiên cứu tậptrung chủ yếu 3 năm trở lại đây 2005, 2006, 2007.

1 Tình hình buôn lậu

a Trên tuyến đường bộ

Địa bàn hoạt động trọng điểm của bọn buôn lậu là khu vực cửa khẩubiên giới thuộc các tỉnh Lạng Sơn, Quảng Ninh, Lào Cai, Cao Bằng, HàTĩnh, Quảng Trị, Long An, Tây Ninh, Đồng Tháp, An Giang, Kiên Giang.

Trong năm 2005, 2006 các mặt hàng nhập lậu chủ yếu là đường cáttrắng do Thái Lan sản xuất, và một số sản phẩm nông nghiệp có nguy cơdịch bệnh cao như trâu bò, thịt lợn bị nhiễm bệnh, gia súc, gia cầm, trứnggia cầm có nguồn gốc tư Cambuchia, Trung Quốc và thuốc lá nhập lậunhiều tại biên giới phía Bắc (riêng tại Cao Bằng, năm 2005 lực lượng kiểm

soát hải quan đã bắt giữ và xử lý 101 vụ, tịch thu 13.237 kg thuốc lá) Năm2006 xuất hiện hiện tượng nhập ô tô mới 100% do Trung Quốc sản xuất códấu hiệu gian lận về trị giá tính thuế diễn gia tại địa bàn Hà Giang.

Bên cạnh đó các mặt hàng xuất lậu chủ yếu là gạo, dược liệu, động vậthoang dã, các bộ phận của động vật quý hiếm, ngoại tệ, than Đặc biệt làhiện tượng xuất lậu các loại quặng thô và than ở vùng biển Miền Trung vàĐông Bắc; xuất, nhập gỗ không có giấy phép, không rõ nguồn gốc Cuốinăm 2005 bắt đầu diễn ra tình trạng xuất lậu xăng dầu qua biên giới, sangnăm 2006 thì gia tăng và phức tạp hơn 2005 Năm 2006, tình trạng xuấtkhẩu ngoại tệ, vàng, tiền Việt Nam cũng diễn ra phức tạp (Năm 2006, CụcHải quan An giang đã phát hiện 02 vụ thu giữ 98.069 USD và 04kg vàng).

Sang năm 2007, tình hình buôn lậu nổi lên là hành vi lợi dụng chínhsách cư dân biên giới, lợi dụng việc tăng tiêu chuẩn miễn thuế theo Quyếtđịnh 254/QĐ-TTg cho phép cư dân biên giới được mua bán trao đổi hànghoá 2.000.00VNĐ/ ngày, bọn đầu nậu thuê cư dân biên giới mua gom, tậpkết vận chuyển hàng hoá qua biên giới Nhiều doanh nghiệp đã lợi dụngviệc tự khai, tự tính, áp dụng trị giá tình thuế theo trị giá GATT để gian lậngiá, nhập khẩu hàng hoá sai so với khai báo về tên hàng, chủng loại, nhậphàng không đúng với nội dung giấy phép nhập khẩu, nhập khẩu hàng thừa,xuất khống, gian lận về xuất xứ để hưởng ưu đãi Đã có vụ việc giả mạochứng từ, chữ ký và dấu công chức hải quan để đánh tháo hàn lậu, hàngcấm ra khỏi khu vực kiểm soát hải quan.

Trong năm 2007, hàng nhập lậu chủ yếu là hàng điện tử, vải, bánh kẹo,giày dép, bát sứ, cốc thuỷ tinh, hàng tạp hoá, điện thoại di động, gia súc,gia cầm, nguyên liệu lá thuốc lá, mỹ phẩm, đường, thuốc lá điếu Hàngxuất lậu chủ yếu là ngoại tệ, vàng, xăng dầu, động vật hoang dã, gỗ sưa,trắc, cẩm lai, giáng hương, quặng Các đối tượng chủ yếu thuê mướn dân

cư qua biên giới để lợi dụng tiêu hcuẩn miễn thuế (2.000.000 VNĐ/lượt) đểvận chuyển hàng lậu qua biên giới.

Tại KCN Lao Bảo, lợi dụng quyết định của Thủ tướng cho phép nhập xe ôtô miễn thuế để sử dụng trong Khu kinh tế đặc biệt Lao Bảo, một số doanhnghiệp đã nhập khẩu và đăng ký sử dụng với số lượng lớn, sau đó bán vàothị trường nội địa để trốn thuế với thủ đoạn lập một hợp đồng tài chính làthuê xe Điển hình là doanh nghiệp Kim Sơn và Minh Hưng nhập lậu 60xe ô tô Nhật để bán ra ngoài nhằm trốn thuế nhập khẩu và thuế VAT.

b Trên tuyến đường Hàng không - Bưu điện

Năm 2005, xuất hiện thủ đoạn nhập hàng ít nhưng khai báo nhiều vớitrị giá lớn và xin được nhập khẩu, nghi vấn đây là một trong những thủđoạn rửa tiền Một số vụ nghiêm trọng như vụ nhập khẩu không khai báo33.5 kg vàng nữ trang, nhập tân dược qua đường hành lý cá nhân không cógiấy phép (206kgs) trong đó có 8000 viên thuốc gây nghiện qua cửa khẩuTân Sơn Nhất

Trong năm 2006 thì hàng hoá tập trung chủ yếu vào những mặt hàngcấm, hàng nhập khẩu có điều kiện, hàng nhạy cảm, gọn nhẹ và có giá trị,thuế suất cao như: tân dược, ma tuý tổng hợp, mỹ phẩm, ngoại tệ, đá quý,cổ vật, văn hoá phẩm nội dung xấu, điện thoại di động, vi tính xách tay,linh kiện điện tử cao cấp, vải, quần áo sẵn cao cấp Trong năm 2006 xuấtlậu ngoại tệ giảm đáng kể do có quy định mới của Ngân hàng Nhà nướcViệt Nam (Quyết định 921/QĐ-NHNN)

Năm 2007 các đối tượng buôn lậu lợi dụng phân luồng kiểm tra đểkhai báo sai về mặt hàng, số lượng, chủng loại; khai báo nhập khẩu qualoại hình phi mậu dịch, hàng gửi chậm về lưu ở kho để tìm cách rút hàngra, nếu không được thì xin tái xuất hoặc vận chuyển theo hình thức hành lýxách tay theo người, qua tổ lái, tiếp viên và hướng dẫn viên các đoàn du

lịch Xuất hiện thủ đoạn vi phạm mới là một số doanh nghiệp nhập khẩuphần mềm khai báo giá nhập khẩu với trị giá rất lớn, có dấu hiệu để chuyểntiền ra nước ngoài Địa bàn trọngd diểm là ga nhập Sân bay Quốc tế NộiBài, ga nhập sân bay Quốc tế Tân Sơn Nhất, ga nhập sân bay quốc tế ĐàNẵng, chuyển phát nhanh theo Fedex, DHL Mặt hàng trọng điểm là cácloại hàng hoá có giá trị cao, ngoại tệ, vàng, kim loại quý, thuốc lá ngoại,rượu ngoại, tân dược, mỹ phẩm, đồng hồ, máy ảnh, máy quay phim, mànhình thu nhỏ, laptop

c Trên tuyến cảng biển

Trong năm 2005, tình trạng các đối tượng là thuyền viên Việt Namlàm việc trên các tàu biển hoạt động tuyến hàng hải Quốc tế khi nhập cảnhkhông khai báo hàng hoá, hành lý mang từ nước ngoài về lợi dụng để buônlậu có xu hướng gia tăng trở lại Vẫn bằng các thủ đoạn giấu hàng tronghầm máy, hầm hàng, kho vật tư các mặt hàng vi phạm chủ yếu là hàngtiêu dùng đã qua sử dụng (TV, máy lạnh, máy in, máy giặt, dàn âm thanh,rượu ngoại, phụ tùng ô tô xe máy )

Các doanh nghiệp kinh doanh thương mại quốc tế thì có thủ đoạnphổ biến là làm hồ sơ khai báo hải quan với trị giá hàng nhập khẩu rất thấp,khai báo chủng loại, mô tả đặc tính kỹ thuật không rõ ràng để được áp vàomã hàng có thuế suất thấp, hàng thành phẩm nhưng được chia nhỏ thànhnhiều chi tiết linh phụ kiện, khai báo giá giảm dần (hợp đồng sau thấp hơnhợp đồng trước).

Trong năm 2006 hoạt động trên biển tập trung ở khu vực vùng biểnĐông Bắc và miền Trung Hàng xuất lậu chủ yếu là than, quặng thô Năm2006 nổi lên mặt hàng gỗ quý, các đối tượng buôn lậu vận chuyển gỗ từ địabàn ven biển Nghệ An, Quảng Bình, Hà Tĩnh đi Trung Quốc, với các thủ

đoạn như sử dụng chứng từ, hoá đơn vận chuyển từ trong nội địa hoặc quayvòng hồ sơ chứng từ để hợp pháp hoá nguồn gốc khai thác.

Tại các chi cục Hải quan cửa khẩu cảng biển xảy ra một số vụ viphạm nghiêm trọng đó là nhập khẩu trái phép rác thải công nghiệp như: tạicảng Hải Phòng phát hiện 09 doanh nghiệp nhập 46 containers thiết bị vănphòng đã qua sử dụng, 500 containers ắc quy chì đã qua sử dụng, vi phạmcông ước Basel về quản lý chất thải nguy hại Việt Nam ký kết tham gia.

Trong năm 2007 thì nổi cộm là tình hình các đối tượng lợi dụng quytrình quản lý rủi ro, thủ tục hải quan ngày càng đơn giản tạo thuận lợi chothương mại, tỷ lệ miễn kiểm tra cao để buôn lậu Phương thức thủ đoạn phổbiến là khai báo sai về tên hàng, chủng loại, xuất xứ; gian lận giá, chínhsách mặt hàng; nhập khẩu hàng thừa so với khai báo, không khai báo; nhậpkhẩu hàng hoá không đạt chất lượng theo quy định; xuất khẩu khai báokhống, không đúng mặt hàng; lợi dụng hình thức chuyển cửa khẩu về ICDđể buôn lậu, trốn thuế.

Mặt hàng trọng điểm: Gỗ, nguyên phụ liệu may mặc - giày dép, hàngkim khí điện máy, linh kiện điện tử, phụ tùng ôtô, các loại máy móc vàhàng điện tử đã qua sử dụng, ôtô đã qua sử dụng, máy in công nghiệp, máycông cụ,… hàng nông ngư cũ có xuất xứ Đài Loan, Nhật, Hàn Quốc cácmặc hàng thuộc diện cấm nhập khẩu hoặc mặt hàng thuộc quản lý chuyênngành,

Trên tuyến biển tình hình xuất lậu than, quặng tại khu vực biển ĐôngBắc và Miền Trung diễn ra phức tạp, phương thức thủ đoạn chủ yếu là gianlận, số lượng vận chuyển thực chất vượt rất nhiều so với số lượng ghi trongcác chứng từ, hoá đơn hoặc khi bị kiểm tra thì khai vận chuyển trong nộiđịa, nhưng thực chất là trên hành trình khi gần phần lãnh hải giáp ranh thì

đổi hướng vận chuyển trái phép sang Trung Quốc Trên đường về, chủ tàuthường kết hợp chở về các mặt hàng như: gạch men các loại, bánh kẹo, cốcchén, bát đĩa, quần áo, vải may mặc Các tàu này không đi qua cửa khẩuđể làm thủ tục mà đi theo tuyến xa bờ, nên việc phát hiện và đấu tranh rấtkhó khăn Mặt khác, tình trạng vận chuyển, buôn bán thuốc lá ngoại, cácđối tượng sử dụng tàu cao tốc chuyển hàng từ biên giới vào trong nội địa đểtiêu thụ Khi bị các lực lượng chức năng bắt giữ, các đối tượng sử dụng vũkhí chống trả quyết liệt.

Tại các Khu công nghiệp, Khu chế xuất, đầu tư gia công, tình hìnhgian lận thương mại, trốn thuế diễn ra phức tạp, phương thức thủ đoạn phổbiến, chủ yếu là gian lận điều chỉnh định mức để thanh khoản; bán nguyênliệu, phụ liệu và sản phẩm ra ngoài thị trường nội địa để trốn thuế sau đóhợp thức hoá bằng cách xuất khống, làm thủ tục tiêu huỷ hàng hoá, nguyênliệu; khai khống giá trị máy móc, thiết bị; nâng giá trị tài sản cố định đểkhấu hao trốn thuế thu nhập doanh nghiệp; nhập hàng hoá thành phẩm hoặcbán thành phẩm để gian lận xuất xứ Việt Nam (C/O) nhằm hưởng thuế xuấtưu đãi Ngoài ra còn có hiện tượng doanh nghiệp trong nước khai khốnghàng hoá xuất vào khu chế xuất để hưởng hoàn thuế VAT bất hợp pháp

2 Nguyên nhân tình trạng buôn lậu tại Việt Nam

Tình hình buôn lậu ở nước ta diễn biến phức tạp như hiện nay là dorất nhiều nguyên nhân khách quan và chủ quan

Trước hết, đó là hậu quả của cuộc đấu tranh gay gắt giữa hàng nội vàhàng ngoại trên thị trường nước ta Thị trường bao giờ cũng tuân theo quyluật cung cầu và giá trị hàng hoá Hàng tốt giá rẻ sẽ chiến thắng hàng xấumà giá thành cao Đây là quy luật phổ biến vận hành trong bất kỳ nền kinhtế hàng hoá nào Nước ta trong những năm gần đây thì sản xuất phát triển,hàng hoá làm ra nhiều hơn, phong phú hơn phần nào đáp ứng được mặt

cung - cầu Nhưng hệ thống công nghệ trong hầu hết các lĩnh vực sản xuấtcòn lạc hậu, chắp vá, không đồng bộ, năng suất và hiệu quả thấp Vì vậynhiều mặt hàng chất lượng kém, không phù hợp với thị hiếu người tiêu dùngvà do đó chưa đủ sức cạnh tranh với hàng ngoại ngay trên chính thị trườngcủa mình và cũng rất khó khăn trong việc tìm thị trường của nước ngoài.

Nước ta nằm trong khu vực và gần kề với các nước như Trung Quốc,Thái Lan, Singapore, Hàn Quốc hàng hoá của những nước này có chấtlượng khá hơn hoặc giá rẻ hơn và đang trong tình trạng dư thừa Chưa nóiđến một số nước thực hiện chính sách bù lỗ, hạ giá thành sản phẩm và bằngcon đường tiểu ngạch, con đường buôn lậu, nhằm đẩy hàng hoá ế thừa vàothị trường nước ta để vừa khỏi ứ đọng vốn, vừa giải quyết được vấn đề thấtnghiệp Bên cạnh động cơ kinh tế và thông qua lợi ích kinh tế, việc đẩy hànghoá vào nước ta bằng con đường này dễ gây cho chúng ta khó khăn về mặtkinh tế; làm mất thế ổn định về chính trị - xã hội, về an ninh - quốc phòng

Vì lợi ích cục bộ, một số địa phương, huyện, tỉnh, đã thu thuế nhẹhơn thuế nhập khẩu hoặc làm ngơ để cho hàng lậu vào nội địa, tổ chức đónlõng ở tuyến sau để thu thuế buôn chuyến, nhằm tăng và thu hút nguồn thu.Làm như vậy vô hình chung đã hợp thức hoá cho việc vận chuyển hàng lậuvào tiêu thụ trong nội địa Một số địa phương khác chưa nhận thức đầy đủnên chưa đặt công tác chống buôn lậu lên ngang tầm với yêu cầu; quản lýcòn lỏng lẻo, chưa thật sự chỉ đạo một cách thường xuyên, cấp uỷ, chínhquyền quan tâm chỉ đạo công tác chống buôn lậu và gian lận thương mạithì ở đó tệ buôn lậu giảm; còn nơi nào buông lơi, không quan tâm đúngmức thì nạn buôn lậu ở đó bùng lên rất phức tạp, tạo thành điểm nóng vớihậu quả là lượng hàng lậu tuồn vào nội địa rất lớn

Hiện nay, lực lượng chống buôn lậu vẫn còn yếu, thiếu về phươngtiện, thiếu sự phối hợp chặt chẽ, chưa làm tốt công tác tuyên truyền, vận

động quần chúng nên hoạt động chống buôn lậu còn đơn độc, chưa được sựđồng tình ủng hộ mạnh mẽ của nhân dân Việc xử lý các vụ buôn lậu chưanghiêm nên hiệu quả phòng ngừa còn thấp Ngoài ra chính sách thuế xuấtnhập khẩu của nước ta vẫn còn nhiều chỗ bất cập; có những thuế suất cao,trùng lặp, còn nhiều kẽ hở và việc giáo dục tuyên truyền về đạo đức kinhdoanh trong toàn xã hội chưa tốt, chưa thường xuyên, chưa có chiến lượcsách lược phù hợp

Bên cạnh đó phải nói tới sự lợi dụng các chính sách của Việt Nam đểbuôn lậu Sự không hợp lý về các chính sách là một nguyên nhân lớn dẫnđến tình trạng buôn lậu ngày một gia tăng như hiện nay Dưới đây là một sốchính sách và cách thức lợi dụng của bọn buôn lậu:

Theo thông báo của Bộ Công Thương, lợi dụng chính sách trao đổicư dân biên giới theo quyết định 254, tại khu kinh tế cửa khẩu Mộc Bài,Lao Bảo hằng ngày có hàng ngàn người được “thuê” vào mua hàng miễnthuế rồi chuyển ra ngoài cho các đối tượng gom hàng chuyển về TP Hồ ChíMinh tiêu thụ Có những đối tượng lợi dụng chính sách bán hàng cho ngườiCampuchia số lượng hàng không hạn chế, đã xuất hiện hình thái lợi dụngchính sách này đưa hàng qua biên giới hoặc cột mốc số 0 rồi lại “quayvòng” ngược về Việt Nam bằng đường nhập lậu

Một số DN trong khu kinh tế lợi dụng chính sách ưu đãi về hoạtđộng xuất nhập khẩu, khai hạ giá trị hàng hoá tính thuế, nhập hàng vào khumiễn thuế bán giá thấp sau đó thuê những người dân địa phương (sử dụngquyền được mua hàng miễn thuế (đưa hàng ra khỏi khu kinh tế) sau đó cácDN này gom hàng đưa về nội địa tiêu thụ

Lợi dụng thông tư số 17 về việc tạm nhập tái xuất đối với ô tô mang biểnsố Lào (chỉ cần có giấy uỷ quyền là có thể lưu hành tại Việt Nam trong 3tháng, hết hạn lại đề nghị Hải quan cửa khẩu cấp gia hạn để tiếp tục lưuhành), hiện có hàng ngàn xe ô tô từ Lào vào Việt Nam nhưng không biết đãđi đâu Có vụ gây tai nạn, có vụ đối tượng đóng lại số khung, số máy hoặchợp thức giấy tờ để tiêu thụ

Một kiểu lách luật nữa là lợi dụng ưu đãi về thuế đối với hàng hoá từcác nước ASEAN, nhiều hàng Trung Quốc vận chuyển qua nước thứ 3ASEAN để có giấy chứng nhận xuất xứ from D, sau đó mới nhập vào ViệtNam để hưởng ưu đãi thuế quan

Tội phạm lợi dụng ký kết các hợp đồng kinh tế để tạm nhập nguyênliệu, hàng hoá gia công nhưng không sản xuất hoặc tái xuất mà bán ở thịtrường trong nước Một số DN nước ngoài sau khi được cấp phép đầu tưxin cấp đất, dùng dự án vay vốn ngân hàng, mua bán cổ phiếu, tình trạngtạm nhập nhưng không tái xuất ô tô gia tăng, nhiều DN không khai báo, kêkhai lỗ giả để trốn thuế

Một số DN lợi dụng quy định nộp thuế theo tờ khai, sửa chữa giấy tờ,làm giả giấy tờ hàng hoá nhập khẩu để trốn thuế Hiện C15 đang phối hợpvới công an Đồng Nai điều tra đường dây, tổ chức tội phạm chuyên tư vấncho các DN nước ngoài trốn thuế nhập khẩu, thuế thu nhập DN, gây thiệthại cho nhà nước hàng ngàn tỷ đồng.

III TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG ĐIỀU TRA CHỐNG BUÔN LẬU CỦA CỤCĐIỀU TRA CHỐNG BUÔN LẬU VÀ NHỮNG TÁC ĐỘNG TỚI HOẠT ĐỘNGKINH DOANH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ

1 Các biện pháp nghiệp vụ Cục Điều tra chống buôn lậu để thực hiệnnhiệm vụ công tác

a Xây dựng chuyên đề đấu tranh chống buôn lậu

Bước đầu, các bộ phận chuyên môn xây dựng các chuyên đề đấutranh có trọng điểm như thuốc lá, ngoại tệ, than, đường để phân định rõđặc điểm, phương thức, thủ đoạn hoạt động buôn lậu, gian lận thương mạivà trốn lậu thuế từ đó đề xuất những đối sách và phương án cho phù hợp.Bên cạnh đó, Cục tham mưu đề xuất với Nhà nước về chế độ, chính sách,quy trình chuyên môn nghiệp vụ hải quan, các đề xuất giảm bớt những kẽhở của chính sách.

Một số chuyên đề điển hình:

- Chuyên đề liên doanh đầu tư, gia công chế xuất nhằm phát hiện các

doanh nghiệp vi phạm Luật Đầu tư như sử dụng hàng hoá nhập khẩu saimục đích, nhập khẩu máy móc cũ, trốn thuế khi nhập nguyên vật liệu

- Chuyên đề quản lý hàng hoá chuyển khẩu để phát hiện nhiều doanh

nghiệp vi phạm quy chế hàng chuyển khẩu (lợi dụng việc Chính phủ chophép chuyển khẩu một số mặt hàng để thu lợi bất chính)

- Chuyên đề quản lý hàng tạm nhập tái xuất chủ yếu ngăn chặn việc vi

phạm làm giả hồ sơ hải quan để trốn thuế của các Doanh nghiệp (trướckia có vụ việc của Công ty Minh Phụng, Tân Trường Sanh )

d Thực hiện nhiệm vụ chống buôn lậu ngay trong nội địa

Cục chú trọng chống buôn lậu ngay từ trong nội địa để triệt phá tậngốc, rút ra những kinh nghiệm, phát hiện những thủ đoạn mới để các nơichủ động đối phó.

e Quản lý đối tượng, địa bàn

Thực hiện phương châm chống buôn lậu từ xa và ngay từ khi mớihình thành để chủ động tấn công vào các đường dây ổ nhóm buôn lậu, nhấtlà các đối tượng buôn lậu có tổ chức, chuyên nghiệp và các đối tượng côngty tư nhân, công ty TNHH đội lốt các tổ chức, cơ quan nhà nước để buônlậu trốn thuế.

Lực lượng điều tra chống buôn lậu trên toàn quốc đã thường xuyênbố trí trinh sát bám sát địa bàn, đối tượng; củng cố và tăng cường đội ngũcơ sở và cộng tác viên hải quan ở các tổ chức, các doanh nghiệp để kịpthời phát hiện, nắm bắt các âm mưu, ý đồ của bọn buôn lậu ngay từ khi mớihình thành.

f Quản lý các đơn vị doanh nghiệp

Chú trọng xây dựng chương trình quản lý chặt chẽ hoạt động của cáctổ doanh nghiệp, đặc biệt là các doanh nghiệp có ngành nghề kinh doanhxuất nhập khẩu, đầu tư, vận tải, du lịch và các đối tượng buôn bán đã cótiền sử buôn lậu

g Công tác xây dựng cơ sở

Quy chế xây dựng, quản lý đã ngày một chặt chẽ hơn, đang dần cải thiệntác dụng để quán xuyến được địa bàn, đối tượng, trọng điểm

h Công tác vận động quần chúng

Cục điều tra chống buôn lậu phối hợp với các cơ quan chức năng tạiđịa phương, với các phương tiện thông tin đại chúng để tuyên truyền, vậnđộng quần chúng nhân dân tích cực tham gia chống buôn lậu Cục tích cựccung cấp các tư liệu cho một số chương trình của Đài truyền hình Việt Nam.

Các hoạt động này góp phần tích cực nâng cao nhận thức trong quầnchúng nhân dân, kêu gọi người dân phát huy trách nhiệm công dân, tíchcực tố giác tội phạm buôn lậu.

i Phối hợp công tác trong và ngoài ngành hải quan