nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh tại công ty tnhh một thành viên cảng sông tp.hcm

Để làm được những vấn đề đó không thể không phân tích, đánh giá các hoạt động trong quá trình kinh doanh để từ đó đề ra những chiến lược, những quyết sách, những biện pháp nhằm nâng cao

PHẦN MỞ ĐẦU

1 Lý do chọn đề tài

Trong xã hội tồn tại nhiều hoạt động như hoạt động chính trị, văn hoá, kinh tế,

quân sự Hoạt động kinh tế là hoạt động chủ yếu, nó có vai trò quyết định sự tồn tại và

phát triển của các hoạt động khác Tiêu thức để phân biệt các hoạt động là căn cứ vào

công dụng sản phẩm dịch vụ tạo ra và theo tính chất, mục đích của hoạt động đó

Hoạt động kinh doanh là hoạt động kinh tế, khi việc tổ chức thực hiện hoạt động

đó nhằm mục đích tìm kiếm lợi nhuận Trong hoạt động kinh doanh, con người luôn

hướng tới mục tiêu là đạt được kết quả và hiệu quả cao nhất

Ngày nay, chúng ta đang chứng kiến sự chuyển dịch cơ cấu nền kinh tế Từ một

nền kinh tế dựa vào nông nghiệp là chủ yếu sang một nền kinh tế có tỷ trọng công nghiệp

và dịch vụ cao, dựa trên nền tảng của kinh tế tri thức và xu hướng gắn với nền kinh tế

toàn cầu Chính sự chuyển dịch này đã tạo cơ hội và điều kiện thuận lợi cho nhiều ngành

kinh tế phát triển Song chính sự chuyển dịch này cũng làm phát sinh nhiều vấn đề phức

tạp đặt ra cho các doanh nghiệp những yêu cầu và thách thức mới, đòi hỏi các doanh

nghiệp phải tự không ngừng vận động, vươn lên để vượt qua những thử thách, tránh nguy

cơ bị đào thải bởi quy luật cạnh tranh khắc nghiệt của cơ chế thị trường

Muốn vậy, phải nhận thức đúng đắn, đầy đủ và toàn diện các hiện tượng, các quá

trình và yếu tố xảy ra trong hoạt động kinh doanh Để làm được những vấn đề đó không

thể không phân tích, đánh giá các hoạt động trong quá trình kinh doanh để từ đó đề ra

những chiến lược, những quyết sách, những biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động

sản xuất kinh doanh của từng doanh nghiệp

Nhận thức được tầm quan trọng trên, sau quá trình thực tập tại Công ty TNHH

một Thành viên Cảng Sông Thành phố Hồ Chí Minh, cùng với những kiến thức được các

Thầy, Cô Trường ĐH Kỹ Thuật Công Nghệ TP.HCM truyền dạy, đặc biệt là Thầy TS

Lưu Thanh Tâm đã nhiệt tình hướng dẫn, chỉ dạy Em đã mạnh dạn chọn đề tài:

“Hiệu quả hoạt động kinh doanh tại Công ty TNHH một Thành viên Cảng Sông

Thành phố Hồ Chí Minh”

2 Mục đích của đề tài

Qua việc nghiên cứu đề tài này có thể giúp chúng ta đánh giá được hiệu quả hoạt động của doanh nghiệp, xem xét các quá trình và yếu tố xảy ra trong hoạt động kinh doanh để từ đó rút ra được những mặt mạnh và mặt tồn tại, qua đó đề ra những giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện và nâng cao hơn nữa hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh cho doanh nghiệp

3 Đối tượng, phạm vi nghiên cứu của đề tài

- Đối tượng nghiên cứu: Tình hình kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty TNHH Một TV Cảng Sông Thành phố Hồ Chí Minh

- Đối tượng khảo sát : Các số liệu, chỉ tiêu, tài liệu, các yếu tố về hoạt động của Công ty trong các năm 2008 – 2009 - 2010

4 Phương pháp nghiên cứu đề tài

Đề tài này được thực hiện vào số liệu sơ cấp và thứ cấp, cụ thể thông qua việc phỏng vấn lãnh đạo cùng các bộ phận nghiệp vụ Công ty Bằng các phân tích kinh tế, các

số liệu ghi chép trên sổ sách, chứng từ, các báo cáo tài chính của Công ty, kết hợp suy luận, điều tra, thảo luận đồng thời nghiên cứu một số tài liệu chuyên nghành, từ đó làm

cơ sở để thực hiện đề tài này

5 Dự kiến kết quả của đề tài

Sau quá trình thu thập số liệu, nghiên cứu, phân tích, và đề ra các giải pháp kiến nghị, toàn bộ nội dung sẽ được tổng hợp hoàn chỉnh thành Luận văn tốt nghiệp và in sao lưu vào đĩa CD

Do kiến thức và kinh nghiệm bản thân còn hạn chế, còn nặng nhiều về lý thuyết dựa trên những gì đã được học trên nhà trường nên sẽ không tránh khỏi những thiếu sót

Em rất mong nhận được sự thông cảm, giúp đỡ và chỉ dạy thêm của các Thầy, Cô cùng Ban TGĐ, các phòng chuyên môn nghiệp vụ Công ty để luận văn này cũng như kiến thức của bản thân được hoàn thiện hơn

Trân trọng

CHƯƠNG 1

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾT QUẢ VÀ HIỆU QUẢ SẢN XUẤT

KINH DOANH CỦA DOANH NGHIỆP

1.1 KHÁI NIỆM, MỤC ĐÍCH VỀ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

1.1.1 Khái niệm về hiệu quả hoạt động kinh doanh

Hiệu quả hoạt động kinh doanh là thước đo chất lượng phản ánh trình độ tổ chức, quản lý, kinh doanh Trong điều kiện nền kinh tế thị trường có sự điều tiết của Nhà nước, các doanh nghiệp muốn tồn tại trước hết đòi hỏi kinh doanh phải có hiệu quả Hiệu quả kinh doanh càng cao, càng có điều kiện mở mang và phát triển sản xuất, đầu tư mua sắm tài sản cố định, nâng cao đời sống người lao động, thực hiện tốt nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước

Hiệu quả hoạt động kinh doanh là phạm trù kinh tế, phản ánh trình độ sử dụng các nguồn lực sẵn có để đạt kết quả cao nhất trong kinh doanh với chi phí ít nhất Hiệu quả kinh doanh phải được xem xét một cách toàn diện cả về thời gian và không gian trong mối quan hệ với hiệu quả chung của nền kinh tế xã hội

Về thời gian, hiệu quả kinh doanh đạt được trong từng giai đoạn, từng thời kỳ không được làm giảm sút hiệu quả các giai đoạn, các thời kỳ kinh doanh tiếp theo, không

vì lợi ích trước mắt mà quên đi lợi ích lâu dài.Về không gian, hiệu quả kinh doanh chỉ có thể coi là đạt được một cách toàn diện khi toàn bộ hoạt động của các bộ phận, các đơn vị mang lại hiệu quả và không ảnh hưởng đến hiệu quả chung

Về định lượng, hiệu quả kinh doanh phải được thể hiện ở mối tương quan giữa thu

và chi theo hướng tăng thu giảm chi Có nghĩa là tiết kiệm đến mức tối đa các chi phí kinh doanh (lao động sống và lao động vật hóa) để tạo ra một đơn vị sản phẩm Đồng thời với khả năng sẵn có làm ra nhiều sản phẩm

Về góc độ nền kinh tế quốc dân, hiệu quả kinh doanh của các đơn vị, các bộ phận cũng như toàn bộ các doanh nghiệp đạt được phải gắn chặt hiệu quả toàn xã hội Đạt được hiệu quả cao cho các đơn vị, bộ phận của các doanh nghiệp chưa đủ, nó còn đòi hỏi

phải mang lại hiệu quả cao cho các đơn vị, bộ phận của doanh nghiệp chưa đủ, nó còn đòi hỏi phải mang lại hiệu quả cho toàn xã hội, cả kinh tế

Hiệu quả kinh doanh được biểu hiện bằng chỉ tiêu lợi nhuận của doanh nghiệp Đây là mục tiêu số một nó chi phối toàn bộ quá trình kinh doanh

Hiệu quả kinh doanh của các doanh nghiệp được hiểu là một đại lượng so sánh giữa chi phí bỏ ra và kết quả thu được Theo nghĩa rộng hơn, nó là đại lượng so sánh giữa chi phí đầu vào và kết quả đầu ra

Chi phí đầu vào bao gồm lao động, tư liệu lao động, đối tượng lao động và vốn kinh doanh (vốn cố định và vốn lưu động) còn kết quả đầu ra được đo bằng các chỉ tiêu như khối lượng sản phẩm (tính bằng hiện vật và giá trị) và lợi nhuận ròng

1.1.2 Mục đích

Đánh giá, phân tích hiệu quả hoạt động kinh doanh là đòi hỏi bức thiết đối với các

bộ phận cũng như doanh nghiệp nhằm khai thác tiềm năng, nâng cao hiệu quả hoạt động kinh doanh Trên cơ sở phân tích đánh giá, tăng cường tích lũy để đầu tư tái kinh doanh

cả chiều sâu lẫn chiều rộng góp phần nâng cao hiệu quả kinh tế toàn bộ nền kinh tế quốc dân

1.2 MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG

1.2.1 Chỉ tiêu về sản lượng

Chỉ tiêu này nói lên sản lượng đạt được qua từng năm của doanh nghiệp của từng nhóm khác nhau Mỗi nhóm chỉ tiêu góp phần không nhỏ vào sự thành công hay thất bại của doanh nghiệp, nhóm chi tiêu này thường được đánh giá qua phương pháp so sánh của mỗi năm hoạt động

1.2.2 Chỉ tiêu về doanh thu

Chỉ tiêu này nói lên tổng doanh thu hoạt động của doanh nghiệp qua mỗi năm hoạt động ,doanh thu càng cao khả năng doanh nghiệp có lãi càng nhiều , người ta thường dùng phương pháp so sánh doanh thu của năm trước với năm sau để đánh giá sự tăng giảm qua từng năm và đưa ra nhưng phương pháp để tăng doanh thu

1.2.3 Chỉ tiêu về lợi nhuận

Chỉ tiêu này nói cho ta biết tổng lợi nhuận với chi phí trong kỳ, một doanh nghiệp làm ra bao nhiêu đồng lợi nhuận ,chỉ tiêu này càng lớn chứng tỏ doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả và ngược lại, nó giúp doanh nghiệp điều chỉnh được chi phí giá thành ,chi phí hoạt động cũng như chi phí quản lý để doanh nghiệp làm ăn có hiệu quả hơn

1.2.4 Chỉ tiêu về sử dụng vốn cố định

Chỉ tiêu này đôi khi còn được gọi là số vòng quay vốn cố định , nhằm đo lường việc sử dụng vốn cố định đạt được hiệu quả như thế nào một đồng vốn cố định đầu tư tạo

ra bao nhiêu đồng doanh thu

1.2.5 Chỉ tiêu về hiệu quả tài chính

1.2.5.1 Tỷ suất lợi nhuận trên doanh thu

Chỉ tiêu này phản ánh cứ một đồng doanh thu từ sản xuất kinh doanh thì có bao nhiêu đồng lợi nhuận, sự thay đổi về lợi nhuận có thể phản ánh sự thay đổi về hiệu quả cũng như đường lối kinh doanh

1.2.5.2 Tỷ suất lợi nhuận trên vốn chủ sở hữu

Chỉ tiêu này phản ánh khả năng sinh lời trên vốn chủ sở hữu, các nhà đầu tư thường quan tâm đến chỉ tiêu này ,bởi vì họ quan tâm đến khả năng thu nhận được của lợi nhuận so với vốn họ tự bỏ ra đầu tư

1.2.6 Chỉ tiêu về khả năng thanh toán

1.2.6.1 Chỉ tiêu về khả năng thanh toán nhanh

Là chỉ tiêu thanh toán ngay các khoản nợ đã đến hạn và quá hạn Khả năng thanh toán nhanh cho ta thấy những tài sản quay vòng vốn nhanh có thể dùng để trang trải cho các khoản nợ đã đến hạn đủ hay không

1.2.6.2 Khả năng thanh toán bằng tiền

Ngoài hệ số khả năng thanh toán nhanh, để đánh giá khả năng thanh toán một cách khắt khe hơn nữa ta sử dụng hệ số khả năng thanh toán bằng tiền Hệ số này cho biết

doanh nghiệp có bao nhiêu đồng vốn bằng tiền để sẵn sàng thanh toán cho một đồng nợ ngắn hạn

1.2.6.3 Kỳ thu tiền bình quân

Tốc độ luân chuyển khoản phải thu phản ánh khả năng thu hồi nợ của doanh nghiệp, chỉ tiêu này cho ta biết doanh nghiệp có khả năng thu hồi nợ nhanh hay thấp nó thể hiện vốn của doanh nghiệp bị có bị tồn đọng và bị các đơn vị khác chiếm dụng, gây khó khăn hơn trong việc thanh toán của doanh nghiệp hay không

1.2.7 Chỉ tiêu về tiền lương, tiền công

1.2.7.1 Khái niệm về bản chất tiền lương, tiền công

- Tiền lương trong nền kinh tế thị trường: Đó là giá cả của sức lao động, là khoản tiền mà người dử dụng lao động trả cho người lao động trên cơ sở thỏa thuận giữa hai bên (được ghi nhận trong các hợp đồng lao động) và phù hợp Luật lao động của Quốc gia

- Trong nền kinh tế thị trường giá cả của sức lao động được quyết định bởi giá trị của sức lao động (tình trạng sức khỏe, chuyên môn nghiệp vụ, thâm niên, nghề nghiệp…)

và quan hệ cung cầu về sức lao động

- Tiền công chỉ là một biểu hiện, một tên gọi khác của tiền lương Tiền công gắn trực tiếp hơn với các quan hệ thỏa thuận mua bán sức lao động và thường được sử dụng trong lĩnh vực sản xuất kinh doanh, các hợp đồng dân sự thuê mướn có thời hạn Tiền công có thể hiểu là số tiền trả cho một đơn vị thời gian lao động cung ứng, tiền trả cho một khối lượng công việc thực hiện Khái niệm tiền công được sử dụng phổ biến trong những thỏa thuận thuê nhân công trong thị trường tự do và có thể gọi là giá công lao động

Trong nền kinh tế thị trường về cơ bản khái niệm tiền lương, tiền công được xem đồng nhất về bản chất kinh tế, đó là khoản tiền mà người lao động nhận được khi bán sức lao động của mình

1.2.7.2 Phụ cấp lương

Trong các doanh nghiệp tiền lương thường được chia làm hai bộ phận:

- Lương chính hay còn gọi là lương cơ bản: Nó là khoản tiền lương trả cho người lao động phù hợp với trình độ chuyên môn, tay nghề và trong những điều kiện làm việc bình thường

- Lương phụ hay còn gọi là phụ cấp lương: Là khoản tiền lương bổ sung trả thêm cho người lao động khi làm việc trong những điều kiện khó khăn, độc hại, tính chất quan trọng hơn so với bình thường Trong các doanh nghiệp Nhà nước, khoản phụ cấp này được quy định cụ thể thành nhiều mức và nhiều loại phụ cấp khác nhau Ngược lại, trong các doanh nghiệp ngoài thành phần Nhà nước khi thuê mướn người lao động, mức lương chi trả cho người lao động đã tính gộp luôn các yếu tố khó khăn, độc hại… cho nên thường không duy trì hệ thống các loại phụ cấp lương

1.2.7.3 Tiền lương danh nghĩa, tiền lương thực tế

Trong nền kinh tế thị trường, còn tồn tại quan hệ hàng hóa – tiền tệ nên còn phạm trù tiền lương danh nghĩa và tiền lương thực tế

- Tiền lương danh nghĩa: là tổng số tiền người lao động nhận được sau một thời

kỳ làm việc nhất định

Trong thực tế, bản thân tiền lương danh nghĩa chưa phản ảnh đầy đủ mức trả công cho người lao động Thu nhập của người lao động không chỉ phụ thuộc vào mức lương

danh nghĩa mà còn phụ thuộc vào giá cả hàng hóa, dịch vụ và mức thuế thu nhập theo quy định của Nhà nước

- Tiền lương thực tế: Được hiểu là toàn bộ những tư liệu sinh hoạt và các loại dịch

vụ mà người lao động trao đổi được từ tiền lương danh nghĩa của mình sau khi đóng các khoản thuế theo quy định của Nhà nước Tiền lương thực tế phản ánh rõ mức sống của người lao động và giá trị tiền lương mà họ nhận được

Trong một thời kỳ giữa tiền lương danh nghĩa và tiền lương thực tế có mối quan

hệ với nhau thông qua chỉ số giá cả trong thời kỳ đó:

1.2.7.4 Mức lương tối thiểu

- Mức lương tối thiểu được hiểu là mức tiền lương thấp nhất Nhà nước quy định

để trả cho lao động giản đơn nhất trong điều kiện làm việc bình thường để đảm bảo mức sống tối thiểu cho người lao động và gia đình họ

- Trong một chế độ tiền lương, mức lương tối thiểu được xem là cơ sở, là nền tảng

để xác định mức lương trả cho các loại lao động khác

- Mức lương tối thiểu Nhà nước quy định là cơ sở pháp lý đảm bảo cho đời sống cho người lao động

+ Mức tăng (theo %) tiền lương bình quân phải thấp hơn mức tăng (theo %) năng suất lao động bình quân được tính theo quy định của Bộ Lao động – Thương binh – Xã hội

+ Phải có lợi nhuận, lợi nhuận kế hoạch không thấp hơn so với lợi nhuận thực hiện của năm trước liền kề

1.2.8 Các yêu cầu và nguyên tắc cơ bản trong tổ chức tiền lương

1.2.8.1 Các yêu cầu cơ bản tổ chức tiền lương

- Tiền lương tiền công phải trên cơ sở thỏa thuận giữa người lao động và người sử dụng lao động, thể hiện trong hợp đồng lao động

- Tổ chức tiền lương, tiền công phải tuân thủ những quy định của Luật lao động hiện hành về tiền lương, tiền công

- Đảm bảo tai sản xuất sức lao động không ngừng nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho người lao động

- Nâng cao năng suất và hiệu quả hoạt động kinh doanh cho đơn vị

- Tạo sự hợp lý giữa các bộ phận l/động, các t/viên trong một tập thể lao động

- Đảm bảo tính đơn giản, cụ thể rõ ràng và dễ hiểu

1.2.8.2 Các nguyên tắc tổ chức tiền lương

* Đảm bảo năng suất lao động tăng nhanh hơn tiền lương

- Nguyên tắc này bắt nguồn từ mối quan hệ giữa tích lũy và tiêu dùng, yêu cầu của nguyên tắc này là tiêu không thể vượt quá khả năng làm ra mà cần phải đảm bảo tích lũy Trong các đơn vị sản xuất kinh doanh, tốc độ tăng tiền lương về cơ bản phụ thuộc trực tiếp vào tốc độ tăng năng suất lao động, ngược lại tăng năng suất lao động không chỉ là điều kiện cần thiết để thực hiện tăng tiền lương nhằm cải thiện đời sống cho người lao động mà còn là điều kiện tiên quyết để thực hiện tích lũy đầu tư phát triển sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm, hạ giá thành để cạnh tranh… Do vậy năng suất lao động bình quân cần phải tăng nhanh hơn tiền lương bình quân

* Chống chủ nghĩa bình quân trong trả công, đảm bảo mối quan hệ hợp lý giữa các loại lao động, các loại nghành nghề trong cùng một doanh nghiệp

- Nguyên tắc này đòi hỏi việc trả lương phải có sự phân biệt giữa lao động phổ thông và lao động kỹ thuật, lao động có trình độ chuyên môn, kỹ thuật cao phải được đãi ngộ xứng đáng

* Trả công theo công việc đảm nhận của người lao động

- Người lao động làm việc làm việc gì thì phải trả lương theo công việc ấy, tiền lương phải gắn được với kết quả lao động và hiệu quả công việc với các hình thức trả lương thích hợp do người sử dụng lao động lựa chọn và duy trì trong một thời gian nhất định

* Kết hợp hài hòa các dạng lợi ích

- Xuất phát từ mối quan hệ giữa lợi ích người lao động, lợi ích người sử dụng lao động và lợi ích người tiêu dùng sản phẩm Vì vậy, yêu cầu trả lương ngoài việc căn cứ vào những đóng góp cá nhân, còn phải tính đến lợi ích tập thể, lợi ích của người tiêu dùng và lợi ích xã hội

CHƯƠNG 2 GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN

CẢNG SÔNG TP.HCM

2.1 Quá trình hình thành và phát triển

Trước giải phóng Công ty TNHH Một Thành viên Cảng sông TP.HCM có tên gọi là Ty Cầu Tàu trực thuộc Nha thương Cảng Sài Gòn Hệ thống kênh Đôi, kênh Tẻ và kênh Tàu Hủ được hình thành cách đây trên ba thế kỷ Dưới chế độ củ con kênh này nằm trong hệ thống thương Cảng Sài Gòn, việc quản lý do Nhà thủy văn và Ty cầu tàu đảm nhận Vẫn áp dụng hệ thống quản lý Nhà nước về đường thủy trên địa bàn thuộc các nhánh kênh Kênh Tẻ – Kênh Đôi bắt đầu từ vàm cầu Tân Thuận đến ngã ba sông Rạch Cát Kênh Bến Nghé – Kênh Tàu Hủ bắt đầu từ cầu Bắc Bình Dương đến ngã ba Sông Rạch Cát

Ty Cầu Tàu trước đây quản lý toàn bộ các bến sông, cầu tàu, nằm bất cứ quận huyện nào trong Thành phố Tên của bến được gắn liền với tên của đường như bến Tôn Thất Thuyết (đường Tôn Thất Thuyết), Bến Hàm Tử (đường Hàm Tử), Bến Nguyễn Duy (đường Nguyễn Duy), Bến Lê Quang Liêm (đường Lê Quang Liêm)…Ở mỗi bến đều có nhân viên kiểm soát mà ngày nay gọi là Cảng vụ (hoặc quản lý bến) đảm nhiệm Mọi nhu cầu khai thác sử dụng bến bãi đều phải xin phép và nộp thuế cho Ty Cầu Tàu kiểm soát toàn bộ bè ra vào, neo đậu trong khu vực kênh Quản lý việc xây cất x/dựng hết sức nghiêm ngặt Không ai được phép xây dựng nếu không được sự chấp thuận của Ty Cầu Tàu

Sau ngày Miền Nam hoàn toàn giải phóng, theo chủ trương của Ủy ban quân quản Sài Gòn thì các ngành tiếp quản các cơ sở tùy theo chức năng của đối phương để lại Tổng Cục Giao thông vận tải Miền Nam bằng quyết định số 52/TC ngày 10/9/1975 đã chuyển giao Ty Cầu Tàu thuộc Nha thương Cảng Sài Gòn cho Cục đường sông quản lý

và đổi tên là Cảng Bình Đông

Sau đó bằng quyết định số 860/TC-UB ngày 06/11/1976 của Bộ Giao Thông Vận Tải giao Cảng Bình Đông cho Sở Giao thông Công chánh Thành phố quản lý Ngày 11/11/1998 theo Quyết định 6004/QĐ-UBKT đã đổi tên Cảng Bình Đông thành Cảng

Sông Thành phố Hồ Chí Minh và sự ra đời của Quyết định 172/2004/QĐUB ngày 15/7/2004 Cảng không chịu sự quản lý trực tiếp của Sở Giao Thông Công chánh như trước mà thay vào đó chịu sự quản lý theo mô hình công ty mẹ, công ty con Trong đó công ty mẹ là Tổng Công ty Cơ khí Giao thông Vận tải Sài Gòn

Ngày 07/04/2006, Doanh nghiệp nhà nước Cảng sông Tp.HCM được chuyển thành Công ty TNHH Một Thành viên Cảng sông Tp.HCM, trực thuộc Tổng Công ty Cơ khí GTVT Sài Gòn (Samco), theo Quyết định số 1607/QĐ-UBND Tp.HCM

* Tên và trụ sở chính của doanh nghiệp :

2.2 Đặc điểm của Công ty

Cảng sông TP.HCM là một đầu mối giao thông đường sông rất thuận lợi cho các phương tiện đường sông ra vào và neo đậu để xếp dỡ hàng hóa Tuy chưa có số liệu chính xác về số lượng hàng thông qua Cảng trong nhiều năm tới, nhưng theo số liệu thống kê kinh nghiệm trong những năm qua và qua các cuộc hội thảo với một số cơ quan chủ hàng (chủ yếu về lương thực), lưu lượng hàng hóa về Công ty có thể chiếm từ 50-60% so với lượng hàng hóa được vận chuyển bằng đường sông về Thành phố Hồ Chí Minh

Hệ thống Cảng sông của Công ty bao gồm nhiều bến sông tự nhiên nằm dọc theo các nhà kho, nhà máy của các chủ hàng và tiếp giáp với đường giao thông công cộng rất thuận lợi cho việc neo đậu lên xuống hàng hóa của các phương tiện thủy bộ với cự ly xếp

dỡ ngắn

Địa bàn hoạt động của Công ty nằm gần các khu vực chợ tiện lợi cho việc mua bán trao đổi hàng hóa phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng sinh hoạt của nhân dân, của người

Công ty TNHH 1 Thành viên Cảng Sông TP.HCM do vị trí địa hình không thể tiến hành bốc xếp cơ giới, chỉ có thể bốc xếp bằng thủ công (sức lao động của con người) vì: các phương tiện vận tải rất đa dạng có nhiều trọng tải và kết cấu khác nhau, một số bến đang nằm lẫn vào khu vực có dân cư ven kênh và bị hạn chế bởi mạng lưới điện cao thế, dân dụng và hệ thống thông tin hữu hiệu

2.3 Ngành nghề kinh doanh

Căn cứ Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 4104000173, do Sở Kế hoạch Đầu tư Tp.HCM cấp ngày 22/05/2006, đăng ký lần thay đổi lần thứ 2 ngày 10/10/2007, Công ty TNHH một Thành viên Cảng sông Tp.HCM có các ngành nghề kinh doanh chủ yếu như sau:

- Dịch vụ bốc xếp hàng hóa;

- Kinh doanh vận tải hàng hóa bằng ôtô, đường thủy nội địa;

- Kinh doanh vận tải hành khách theo tuyến cố định, theo hợp đồng;

- Kinh doanh khai thc cảng, bến tu;

- Kinh doanh khách sạn, nhà hàng ăn uống (không hoạt động tại trụ sở);

- Đại lý vận tải;

- Dịch vụ giao nhận hàng hóa;

- Kinh doanh kho bãi;

- Kinh doanh nhà ở;

- Khai thác, sản xuất và mua bán VLXD (không khai thác, sản xuất tại trụ sở);

- Thi công xây dựng công trình cầu cảng, bờ kè, san lấp mặt bằng, xây dựng hạ tầng;

- Thi công xây dựng công trình dân dụng, công nghiệp và công trình giao thông;

- Thi công xây dựng hệ thống điện, nước, điện lạnh;

- Xây dựng công trình thủy lợi

2.4 Chức năng, nhiệm vụ và mục tiêu của Công ty

Công ty được thành lập từ những năm đầu sau ngày Miền Nam hoàn toàn giải phóng Đã qua 23 năm liên tục hoạt động và trưởng thành trong ngành Giao thông Công chánh (nay là Giao thông Vận tải) Chức năng của Cảng sông không ngừng thay đổi theo thời gian và sự phát triển của đất nước nói chung và ngành Giao thông Vận tải nói riêng

a Chức năng – nhiệm vụ:

Công ty TNHH 1 TV Cảng sông Thành phố Hồ Chí Minh có những chức năng nhiệm vụ sau:

Kinh doanh bốc xếp hàng hóa

Kinh doanh kho bãi

Quản lý vùng nước thuộc hệ thống Cảng sông Thành phố (được ủy quyền của cơ quan nhà nước có thẩm quyền)

Mua bán vật liệu xây dựng

Xây dựng công trình, cầu tàu, bờ kè, san lắp mặt bằng, xây dựng dân dụng nhóm C, xây dựng các công trình thủy lợi, đắp đê làm đường, kinh doanh nhà ở, khai thác vật liệu xây dựng, sản xuất VLXD, mua bán vật tư nông nghiệp, máy móc thiết bị nông nghiệp

Kinh doanh dịch vụ đại lý vận tải

Kinh doanh dịch vụ khác phục vụ cho khai thác Cảng, bến bãi

Ngoài ra Cảng sông còn được giao nhiệm vụ quản lý Bến Tàu Khách Thành phố phục vụ đưa đón hành khách tuyến Thành phố Hồ Chí Minh – Vũng Tàu và Thành phố Hồ Chí Minh đi miền Tây

b Định hướng phát triển của Công ty:

Thực trạng hệ thống bến bãi thủy nội địa của Thành phố được phản ánh qua vị trí mặt bằng nhỏ hẹp về quy mô, nghèo nàn về trang bị kỹ thuật Sự hoạt động của nhiều bến bãi mang tính tự do, tự phát, nằm ngoài sự quản lý của cơ quan chức năng Hiện tượng tranh giành trong hoạt động xếp dỡ, tùy tiện đóng cát cứ mở bến bãi hoạt động, tự do xả rác ở vùng sông, kênh… là khá phổ biến hiện nay, gây mất trật tự an toàn cũng như làm mất vẻ mỹ quan của trung tâm Thành phố

Theo sự đánh giá chung, hiện nay ở Thành phố Hồ Chí Minh chưa có một Cảng Sông nào được xây dựng đúng nghĩa về mặt kiến trúc, trang thiết bị kỹ thuật và công nghệ tổ chức khai thác

Bên cạnh sự phát triển mạnh của nền kinh tế khu vực, nhu cầu vận tải hàng hóa xuất nhập tăng lên một cách đáng kể Các mặt hàng xuất từ Đồng bằng Sông Cửu Long

và các Tỉnh Miền Đông thông qua cụm Cảng Thành phố Hồ Chí Minh cũng như hàng hóa xuất tại Thành phố Hồ Chí Minh và hàng nhập khẩu đến Tp.Hồ Chí Minh và sau đó

thống Cảng, bến bãi lên xuống hàng lẻ, bến đỗ tàu ghe và nghiên cứu xây dựng một Cảng sông vừa làm đầu nối giao thông thủy bộ giữa Tp.HCM với các tỉnh trong khu vực làm trung tâm trung chuyển hàng hóa với quy mô lớn ở khu vực Tp.HCM là một nhu cầu bức bách bởi các lý do sau :

- Các Cảng sông hiện hữu của Thành phố với quy mô bé, mặt bằng nhỏ, năng xuất thấp không thể đáp ứng được yêu cầu của một đầu mối giao thông thủy nội địa và của một Cảng trung chuyển hàng hóa lớn của Thành phố

- Việc quy hoạch lại hệ thống Cảng sông của Thành phố trong đó việc di dời một

số bến ra khỏi trung tâm đô thị trong quy hoạch chung chỉnh trang và phát triển đô thị cũng như việc xây dựng một bến Cảng mới là cần thiết

SỰ CẦN THIẾT PHẢI XÂY DỰNG CẢNG SÔNG PHÚ ĐỊNH :

* Nhu cầu phát triển vận tải đường sông của Thành phố Hồ Chí Minh và

sự cần thiết phải xây dựng Cảng sông Phú Định

Như trên đã trình bày, Tp.HCM có mạng lưới sông ngòi, kênh rạch chằng chịt, nối thông các Quận Huyện của Thành phố, với các Tỉnh thành trong cả nước và với các nước trong khu vực trên thế giới

Khối lượng hàng hóa vận chuyển bằng đường thủy nội địa (đường sông) qua đầu mối Tp.HCM là khá lớn Theo dự tính của báo cáo “Quy hoạch mạng lưới đường thủy và Công ty Thành phố Hồ Chí Minh” do trung tâm khoa học kinh tế GTVT phía Nam thực hiện, cũng như theo dự tính của chúng tôi – Công ty Tư Vấn xây dựng công trình thủy 2- trong dự án này thì lượng hàng vận tải đường sông qua đầu mối Thành phố Hồ Chí Minh xấp xỉ 8 triệu T/năm (cho năm 2000) và xấp xỉ 17 triệu T/năm (cho năm 2010)

Trong lúc đó khả năng thông qua của các Cảng sông và bến hiện hữu trong thời gian tới cũng chỉ xấp xỉ 2.4triệu tấn/năm

Do đó, để đảm nhiệm lượng hàng tăng gấp đôi vào năm 2010 (nếu xét lượng hàng do Cảng sông đảm nhiệm chỉ khoảng 20% khối lượng vận tải bằng đường sông xấp

xỉ 5 triệu tấn/năm) thì không thể xây dựng thêm một số Cảng sông và bến mới, trong đó

có một Cảng sông tương đối lớn, có thể làm đầu mối giao thông thủy bộ đồng thời làm trung tâm trung chuyển hàng hóa lớn của Thành phố Hồ Chí Minh và cho toàn khu vực

Vận tải đường sông, một tiềm năng lớn của Thành phố và khu vực, với giá thành rẻ, khối lượng vận chuyển lớn có nhiều tính ưu việt, song lâu nay chưa được đầu tư đúng mức kể cả việc cải tạo luồng lạch, đổi mới phương tiện và xây dựng bến bãi Tuy rằng trong thời gian tới, có thể sẽ phải chia xẻ bớt khối lượng vận tải cho đường bộ và đường sắt cũng như cho Cảng Cần Thơ và một số Cảng khác ở ĐBSCL, song không thể

ưu tiên đầu tư cho phương thức vận tải này ở một khu vực mà sông rạch đan chen khắp vùng Do đó xu thế tất yếu là phải phát triển vận tải đường sông của Thành phố Hồ Chí Minh Việc xây dựng mới Cảng Sông Phú Định và một số bến bốc xếp khác cũng như quy hoạch cải tạo, sử dụng hay di dời hợp lý các bến cũ là điều cần thiết phải làm

* Vị trí xây dựng Công ty Sông Phú Định :

Từ năm 1987 Sở Giao thông Công chánh Thành Phố đã có luận chứng xác định

vị trí Cảng sông của Thành phố, trong đó có 2 vị trí được đề xuất để so sánh là Phú Định

và Cây Khô và địa điểm được nhất trí chọn là tại vị trí ngã 3 sông Rạch Cát (Cần Giuộc) Chợ Đệm Kênh Đôi thuộc phường 16 , Quận 8 với địa danh là Phú Định

Đây là địa điểm lý tưởng cho việc xây dựng Cảng sông quy mô lớn của Thành phố Hồ Chí Minh về phương diện vận tải cũng như khai thác Cảng, thể hiện ở các ưu điểm chủ yếu sau :

- Đây là vị trí xuất phát từ Thành phố đi về ĐBSCL bằng 3 tuyến đường thủy: tuyến Tp.HCM – Đồng Tháp Mười – Tứ Giác Long Xuyên, tuyến Tp.HCM-Kiên Lương và tuyến Tp.HCM-Cà Mau (có thể đi thẳng đến Công ty qua rạch Cần Giuộc, mà không cần đi vòng qua rạch Cây Khô) và cùng là điểm xuất phát thuận lợi đi các Tỉnh Miền Đông cũng như đến các vùng thuộc địa bàn kinh tế trọng điểm phía nam: Tp.HCM-

Bà Rịa Vũng Tàu-Đồng Nai-Bình Dương

- Đây là vị trí rất tiện lợi về mặt liên thông thủy – bộ, nối Cảng với các trục đường bộ chính của Thành phố và khu vực như Quốc lộ 1A đường Bình Thuận, đường vành đai của Thành phố nối thông với khu công nghiệp Hiệp Phước, Thành phố Nhơn

đường Hùng Vương, đường Chương Dương-Hàm Tử-Trần Văn Kiểu Do đó việc sớm xây dựng đường vành đai và cầu qua sông tại ngã 3 Phú Định sẽ giúp khẳng định hơn tính ưu việt của vị trí này

- Do ưu thế về liên thông đường thủy, đường thủy với đường bộ như trên, nên sẽ rất lợi trong việc làm nhiệm vụ đầu mối giao thông cũng như làm trong tâm trung chuyển hàng hóa xuất khẩu và có thể làm cả trung tâm cho các dịch vụ vận tải nói chung

- Đây cũng là vị trí rất hữu ích cho việc khai thác Cảng do tiện lợi cho việc giao lưu vận chuyển hàng hóa giữa nơi sản xuất và nơi tiêu thụ cho các phương tiện vận tải thủy

bộ với trọng tải khác nhau, lại là nơi có diện tích rộng, có thể triển khai việc khai thác Cảng bến bằng các dịch vụ vận tải đường sông cần thiết

Nhược điểm có thể là :

- Khu nước hơi bé do lòng sông hẹp

- Luồng lạch qua Rạch Cần Giuộc có bị hạn chế bởi Cầu Ông Thìn (tĩnh không 4.5, khẩu độ 24m).Song các điều kiện trên hoàn toàn có thể khắc phục Khu vực của Cảng có thể được mở rộng và lợi dụng cả khu nước của Rạch nước lên Tuyến sông Cần Giuộc chỉ cần nạo vét thêm một ít tại vài chỗ cạn và nâng cấp Cầu Ông Thìn để đạt tới tiêu chuẩn luồng cấp III như cấp của tuyến đường thủy Tp.HCM-Kiên Lương

Cần lưu ý rằng khu vực Cảng sông Phú Định trong tình hình vùng nước chật hẹp (bao gồm đoạn sông Cần Giuộc-Chợ Đệm như đã nêu trên), việc sử dụng cần phải theo quy hoạch thống nhất trên cơ sở các nghiên cứu về quy luật dòng chảy, bồi xói và mật độ đi lại của tàu thuyền

Hiện nay Cảng sông đang đầu tư xây dựng và khai thác các hạng mục công trình của dự án Cảng Sông Phú Định giai đoạn 1

2.5 Cơ cấu tổ chức và bộ máy quản lý

Công ty gồm có Hội đồng Quản trị, Ban Tổng Giám đốc, các phòng ban và các xí nghiệp trực thuộc, gồm :

 Phòng Tổ chức hành chính

 Phòng Kế toán – Tài chính

 Phòng Khai thác

PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC

 Ban Quản lý dự án

 Bến Tàu khách

 Các Xí nghiệp xếp dỡ

 Xí nghiệp Dịch vụ Cung ứng Vật liệu Xây dựng

 Các Xí nghiệp Xây lắp Công trình

2.6 Sơ đồ tổ chức hoạt động

2.7 Chức năng, nhiệm vụ các phòng ban

 Chủ tịch HĐQT :

- Thay mặt Hội đồng quản trị ký các nghị quyết, quyết định của Hội đồng quản trị

- Tổ chức theo dõi và giám sát việc thực hiện các nghị quyết, quyết định của Hội đồng quản trị

BAN QUẢN

LÝ DỰ

ÁN

PHÒNG KHAI THÁC

PHÒNG

KẾ TOÁN TÀI CHÍNH

CÁC XÍ NGHIỆP XẾP DỠ

XÍ NGHIỆP CUNG ỨNG VlXD

CÁC XÍ NGHIỆP XLCT

TỔNG GIÁM ĐỐC

PHÓ TỔNG GIÁM ĐỐC

HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ

- Các quyền khác theo phân cấp, ủy quyền của Hội đồng quản trị, người quyết định thành lập công ty

 Tổng Giám đốc :

- Phụ trách chung

- Chịu trách nhiệm trước Nhà nước toàn bộ các mặt hoạt động sản xuất kinh doanh của Cảng Trực tiếp chỉ đạo các phòng ban nghiệp vụ và các công tác sau : + Công tác quản lý tài chính, tài sản

+ Công tác tổ chức cán bộ, lao động tiền lương, tuyển dụng và bố trí lao động + Công tác kinh doanh bốc xếp và kinh doanh Bến Tàu khách

 Phó Tổng Giám Đốc phụ trách Kinh doanh :

a- Giúp Giám Đốc phụ trách các mặt công tác sau :

- Kinh doanh: Kho, bãi, nhà xưởng, ki ốt

- Kinh doanh dịch vụ – Cung ứng VLXD

- Duy tu sửa chữa

- Quản lý hệ thống bến và vùng nước thuộc hệ thống Cảng sông

- Trưởng Ban Bảo hộ lao động

- Dân quân tự vệ, PCCC, an toàn lao động, an toàn giao thông

b- Trực tiếp chỉ đạo Phòng Kinh doanh; Xí nghiệp Dịch vụ – Cung ứng VLXD

 Phó Giám đốc phụ trách Kỹ thuật :

a- Giúp Tổng Giám đốc phụ trách các mặt công tác sau :

- Công tác đầu tư xây dựng cơ bản

- Kinh doanh xây dựng công trình

b- Trực tiếp chỉ đạo thực hiện nhiệm vụ của Ban QLDA và Phòng Kế hoạch-Kỹ thuật-Đầu tư (bộ phận Kỹ thuật), các Xí nghiệp xây lấp công trình

 Các phòng ban nghiệp vụ :

1) Phòng Tổ chức-Hành chính : Tham mưu cho Tổng Giám Đốc về công tác tổ

chức bộ máy sản xuất, lao động tiền lương, thực hiện chế độ chính sách cho người lao động, công tác Hành chánh quản trị, bảo vệ nội bộ

2) Phòng Kế toán-Tài chính : Tham mưu cho Tổng Giám Đốc, lập kế hoạch tài

chính, tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán thống kê, thông tin kinh tế và

hạch toán kinh tế ở Công ty Thực hiện quản lý tài chính trong năm thông qua công tác quản lý và sử dụng mọi nguồn vốn hiện có của Công ty nhằm mục đích sản xuất kinh doanh đem lại hiệu quả cao

3) Phòng Kế hoạch-Kỹ thuật-Đầu tư : Tham mưu cho Tổng Giám Đốc trong công

tác đầu tư và chỉ đạo thực hiện kế hoạch sản xuất –kỹ thuật-tài chính giúp Tổng Giám Đốc lãnh đạo mọi hoạt động SXKD của đơn vị; ký kết hợp đồng kinh tế, quản lý kho, bến bãi, các phương tiện ra vào neo đậu trong vùng nước thuộc Công ty quản lý nhằm đảm bảo an toàn giao thông và phòng ngừa ô nhiễm môi trường Bộ phận Kỹ thuật tham mưu cho Giám đốc trong lĩnh vực xây dựng cơ bản, duy tu sửa chữa, kinh doanh xây dựng công trình, quản lý kỹ thuật thiết bị, cần trục, kỹ thuật bốc xếp, kỹ thuật an toàn lao động

4) Ban Quản lý Dự Án : Là một bộ phận chuyên môn nghiệp vụ, có trách nhiệm tổ

chức quản lý, điều hành thực hiện và giám sát tất cả các nội dung, công việc của các dự án: cảng Sông Phú Định và các dự án khác do Cảng làm chủ đầu tư theo đúng trình tự, nguyên tắc và thể lệ đã được Nhà nước qui định

Nghiên cứu nắm chắc các văn bản pháp qui hiện hành về công tác quản lý đầu tư

và xây dựng cơ bản và kịp thời cập nhật các văn bản thay đổi có liên quan, để áp dụng vào quá trình thực hiện công tác chuyên môn nghiệp vụ một cách chặt chẽ và có hiệu quả

Tổ chức thực hiện có chất lượng, đảm bảo tiến độ các nội dung công việc của toàn bộ quá trình đầu tư Bao gồm cả nội dung công tác của giai đoạn chuan bị đầu tư

5) Các Xí nghiệp xếp dỡ :

Hoạt động theo cơ chế khoán của Công ty, là nơi quản lý lao động thực hiện việc

tổ chức xếp dỡ hàng hóa cho khách hàng đảm bảo số lượng, chất lượng, thời gian, tiêu chuẩn kỹ thuật, an toàn cho người, phương tiện, hàng hóa trong quá trình xếp dỡ Thống

kê kết quả sản lượng, doanh thu báo cáo về Công ty

6) Bến tàu khách :(Tàu cánh ngầm đi TP.HCM – Vũng Tàu)

Quản lý tài sản, cơ sở vật chất của Công ty tại Bến Tàu khách Thành phố (Bến Nguyễn Kiệu)

Tổ chức hướng dẫn các phương tiện ra vào bến, đảm bảo trật tự an toàn cầu tàu, giữ gìn vệ sinh và bảo vệ môi trường đồng thời hướng dẫn hành khách lên xuống tàu an toàn cho người và hành lý

Phát hiện và ngăn chặn các hiện tượng tiêu cực xảy ra trong khu vực bến

Phối hợp với Cảng vụ khu vực III làm thủ tục cho tàu ra vào bến

2.8 Thuận lợi và khó khăn

2.8.1 Thuận lợi:

- Được vốn ngân sách cấp do đó vốn không bị lệ thuộc vào nguồn vốn bên ngoài

- Trực tiếp quản lý kho, bãi, tàu thuyền neo đậu trong địa bàn, cùng nước q/lý

- Có thể vay vốn ngân hàng để mua máy móc thiết bị

2.8.2 Khó khăn:

- Lĩnh vực nghành nghề bị cạnh tranh gay gắt do ngày càng có nhiều đơn vị tự hình thành cảng, bến bốc xếp riêng

- Khối lượng hàng hóa ra vào bến, cảng không ổn định

- Lượng công nhân bốc xếp bị hạn chế do không q/lý được lực lượng lao động thời vụ

- Giá cả bốc xếp thấp và phải lệ thuộc vào khách hàng

- Chưa cơ giới hóa được trong công tác xếp dỡ do Công ty chưa có Cảng, bến chuyên biệt riêng, phần lớn còn đi bốc xếp thuê cho các khách hàng

CHƯƠNG 3

PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CƠNG TY

TNHH MỘT THÀNH VIÊN CẢNG SƠNG TP.HCM

3.1 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN VÀ NGUỒN VỐN

A PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG TÀI SẢN

A.1 Tình hình biến động tài sản qua bảng cân đối tài sản

Bảng 3.1: Cân đối tài sản năm 2008-2009

I Tiền và các khoản tương đương tiền 3,194,300,260 6,487,532,077 3,293,231,817 103%

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn

III Các khoản phải thu ngắn hạn 18,647,637,617 26,677,553,801 8,029,916,184 43%

IV Hàng tồn kho 17,780,632 13,232,704 (4,547,928) -26%

V Tài sản ngắn hạn khác 6,821,104,042 2,623,400,710 (4,197,703,332) -62%

B TÀI SẢN DÀI HẠN 245,514,282,199 281,189,226,223 35,674,944,024 15%

I Các khoản phải thu dài hạn

II Tài sản cố định 244,785,513,963 280,572,593,616 35,787,079,653 15% III Bất động sản đầu tư 674,400,165 587,728,371 (86,671,794) -13%

IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 27,100,000 27,100,000

V Tài sản dài hạn khác 27,268,071 1,804,236 (25,463,835) -93%

TỔNG CỘNG TÀI SẢN

đồng, đạt tốc độ phát triển 25% và chiếm 2.6% trên tốc độ tăng của tổng tài sản

- Tài sản dài hạn cuối năm 2009 tăng hơn so với năm 2008 là 35.674.944.024 đồng, đạt tốc độ phát triển 15% và chiếm 13.4% trên tốc độ tăng của tổng tài sản

Bảng 3.2: Cân đối tài sản năm 2009-2010

Đơn vị tính: Đồng TÀI SẢN NĂM 2009 NĂM 2010 CHÊNH

LỆCH TỶ TRỌNG

A TÀI SẢN NGẮN HẠN 35,801,719,292 34,495,608,089 (1,306,111,203) -4%

I Tiền và các khoản tương đương tiền 6,487,532,077 5,203,681,688 (1,283,850,389) -20%

II Các khoản đầu tư tài chính ngắn hạn III Các khoản phải thu ngắn hạn 26,677,553,801 27,654,737,126 977,183,325 4%

IV Hàng tồn kho 13,232,704 12,141,802 (1,090,902) -8%

V Tài sản ngắn hạn khác 2,623,400,710 1,625,047,473 (998,353,237) -38%

B TÀI SẢN DÀI HẠN 281,189,226,223 325,225,721,909 44,036,495,686 16%

I Các khoản phải thu dài hạn

II Tài sản cố định 280,572,593,616 324,810,230,834 44,237,637,218 16% III Bất động sản đầu tư 587,728,371 (587,728,371) -100%

IV Các khoản đầu tư tài chính dài hạn 27,100,000 (27,100,000) -100%

V Tài sản dài hạn khác 1,804,236 415,491,075 413,686,839 22929% TỔNG CỘNG TÀI SẢN 316,990,945,515 359,721,329,998 42,730,384,483 13%

(Nguồn số liệu: Phụ lục số1 )

Tổng tài sản năm 2010 so với năm 2009 tăng thêm 42.730.384.483 đồng, đạt tốc

độ tăng tài sản khoản 13%, trong đĩ:

- Tài sản ngắn hạn cuối năm 2010 giảm so với năm 2009 là 1.306.111.203 đồng, đạt tốc độ phát triển giảm 4% và giảm 0.4% trên tốc độ tăng của tổng tài sản

- Tài sản dài hạn cuối năm 2010 tăng hơn so với năm 2009 là 44.036.495.686 đồng, đạt tốc độ phát triển 16% và chiếm 13.4% trên tốc độ tăng của tổng tài sản

A.2 Phân tích tình hình tài chính Cơng ty qua bảng cân đối tài sản

Nhìn chung, qua bảng cân đối tài sản từ các năm 2008-2009-2010:

- Tài sản ngắn hạn từ năm 2008 đến năm 2010 cĩ sự biến động khá lớn Năm

2009 so với năm 2008 tăng 25% Xu hướng kết cấu tài sản ngắn hạn tăng Vì trong giai

đoạn này hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp thuận lợi trong việc cho thuê bến, kho bãi, bốc xếp hàng hóa, cung ứng vật liệu xây dựng…Tuy nhiên sang năm 2010 tình hình kinh doanh không dược khả quan, tỷ lệ tăng trưởng tài sản ngắn hạn so với năm 2009 giảm 4% Do trong giai đoạn này Công ty có nhiều khó khăn trong hoạt động kinh doanh

do thu hẹp hoạt động sản xuất kinh doanh cho thuê mặt bằng, bến, kho bãi tập trung phát triển dự án Cảng sông Phú Định

- Tài sản dài hạn từ năm 2008 đến năm 2010 tương đối ổn định, đạt tốc độ tăng trưởng gần như nhau, năm 2009 so với năm 2008 đạt 15% và năm 2010 so với năm 2009 đạt 16% Trong cơ cấu tài sản thì phần lớn là tài sản dài hạn chiếm chỉ trọng cao hơn rất nhiều so với tài sản ngắn hạn Vì Công ty hoạt động chuyên về vận tải đường sông, buôn bán máy móc thiết bị, cho thuê mặt bằng, kho bãi… nên yêu cầu phải có lượng tài sản cố định lớn để phục vụ hoạt động kinh doanh

Đi vào chi tiết từng yếu tố tài sản các năm 2008-2009-2010 có các điểm cần giải thích thêm để thấy được cụ thể hơn trong cơ cấu tài sản của công ty như sau:

- Tiền và các khoản tương đương tiền: từ năm 2008 đến năm 2010 có sự biến động tương đối lớn chủ yếu là giai đoạn 2008 và 2009 gần như tăng gấp đôi 3.293.231.817 đồng, đạt tỷ lệ tăng 103% Vì Công ty hoạt động trong lĩnh vực giao thông vận tải cảng sông, cần sử dụng nhiều vốn lưu động để thuê kho bãi, trả lương, thưởng cho nhân công, mua bán vật liệu, vật tư, máy móc, mua sắm thuyền bè, xây dựng Cảng công, thủy lợi, nộp thuế… sang năm 2010 có giảm hơn so với năm 2009 nhưng không đáng kể

- Các khoản phải thu ngắn hạn: nhìn chung từ năm 2008 đến năm 2010 tăng, trong

đó giai đoạn năm 2008-2009 chênh lệch tăng 8.029.916.184 đồng chiếm tỷ lệ tăng 43%,

và năm 2009 so với năm 2010 chênh lệch tăng 977.183.325 đồng chiếm tỷ lệ tăng 4%

Vì giai đoạn 2008-2009 do Công ty cho thuê kho, bốc xếp, cung ứng vật liệu xây dựng chưa thu tiền khách hàng Năm 2010 khoản phải thu ngắn hạn giảm do khách hàng đã thanh toán các khoản nợ trước

- Hàng tồn kho: chủ yếu là một số công cụ bảo hộ lao động cấp phát cho công nhân, chiếm tỷ trọng không đáng kể trên tổng tài sản qua các năm

- Tài sản ngắn hạn khác: chủ yếu là các khoản tạm ứng nội bộ, từ năm 2008 đến năm 2010 giảm từ 6.821.104.042 đồng còn 1.625.047.473 đồng, cho thấy Công ty tích cực thu hồi các khoản tạm ứng bổ sung lượng tiền mặt phục vụ nhu cầu sản xuất kinh doanh và đầu tư vào dự án Cảng sông Phú Định

- Tài sản cố định: tăng đều qua các năm đạt tỷ lệ tăng 15%, 16% do có một số hạng mục xây dựng cơ bản dự án Cảng sông Phú Định đã hoàn thành và đưa vào khai thác sử dụng cho hoạt động kinh doanh

- Các khoản đầu tư tài chính dài hạn: chủ yếu là đầu tư vào trái phiếu, năm 2010

đã đến kỳ hạn chuyển đổi thành tiền, khoản này chiếm tỷ trọng không đáng kể trong cơ cấu tài sản của Công ty

- Bất động sản đầu tư: từ năm 2008 đến năm 2010 có xu hướng giảm và bằng 0, cho thấy các bất động sản Công ty đã đầu tư đã được khấu hao hoàn toàn

- Tài sản dài hạn khác năm 2008 là 27.268.071 đồng so với năm 2009 là 1.804.236 đồng có xu hướng giảm và đột ngột tăng mạnh năm 2010 lên đến 413.686.839 đồng là vì giai đoạn năm 2010 Công ty thực hiện ký quỹ dài hạn tại các tổ chức kinh tế

B PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN

B.1 Tình hình biến động nguồn vốn qua bảng cân đối nguồn vốn các năm

Tình hình nguồn vốn của doanh nghiệp thể hiện qua cơ cấu và sự biến động của nguồn vốn Cơ cấu nguồn vốn là tỷ trọng của từng loại nguồn vốn trong tổng số Thông qua tỷ trộng của từng nguồn vốn chẳng những đánh giá được chính sách tài chính của doanh nghiệp, mức độ tài chính thông qua chính sách đó mà còn cho phép thấy được khả năng tự chủ hay phụ thuộc về tài chính của doanh nghiệp.Nếu tỷ trọng của chủ sở hữu càng nhỏ chứng tỏ sự độc lập về tài chính của doanh nghiệp càng thấp và ngược lại Việc

tổ chức huy động vốn trong kỳ của doanh nghiệp như thế nào, có đủ đáp ứng nhu cầu sản xuất kinh doanh hay không được phản ánh thông qua sự biến động của nguồn vốn và chính sự biến động khác nhau giữa các loại nguồn vốn cũng sẽ làm cơ cấu nguồn vốn thay đổi

Phân tích cơ cấu và sự biến động của nguồn vốn để khái quát đánh giá khả năng tự tài trợ về mặt tài chính của doanh nghiệp, xác định mức độ độc lập tự chủ trong sản xuất kinh doanh hoặc những khĩ khăn mà doanh nghiệp gặp phải trong việc khai thác nguồn vốn

Bảng 3.3: Cân đối nguồn vốn năm 2008-2009

Đơn vị tính: Đồng

NGUỒN VỐN NĂM 2008 NĂM 2009 CHÊNH LỆCH TỶ TRỌNG

A NỢ PHẢI TRẢ 53,078,416,652 83,976,660,173 30,898,243,521 58%

I Nợ ngắn hạn 23,198,704,372 42,027,872,693 18,829,168,321 81%

II Nợ dài hạn 29,879,712,280 41,948,787,480 12,069,075,200 40%

B VỐN CHỦ SỞ HỮU 221,116,688,098 233,014,285,342 11,897,597,244 5%

I Vốn chủ sở hữu 221,116,688,098 233,014,285,342 11,897,597,244 5%

TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 274,195,104,750 316,990,945,515 42,795,840,765 16%

Bảng 3.4: Cân đối nguồn vốn năm 2009-2010

NGUỒN VỐN NĂM 2009 NĂM 2010 CHÊNH LỆCH TỶ TRỌNG

A NỢ PHẢI TRẢ 83,976,660,173 92,307,084,852 8,330,424,679 10%

I Nợ ngắn hạn 42,027,872,693 57,858,939,258 15,831,066,565 38%

II Nợ dài hạn 41,948,787,480 34,448,145,594 -7,500,641,886 -18%

B VỐN CHỦ SỞ HỮU 233,014,285,342 267,414,245,146 34,399,959,804 15%

I Vốn chủ sở hữu 233,014,285,342 264,635,703,940 31,621,418,598 14%

II Nguồn kinh phí và quỹ khác 2,778,541,206 2,778,541,206 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 316,990,945,515 359,721,329,998 42,730,384,483 13%

B.2 Phân tích tình hình tài chính Cơng ty qua bảng cân đối nguốn vốn

Nhìn chung, qua bảng cân đối nguồn vốn các năm 2008-2009-2010:

- Nợ phải trả từ năm 2008 đến năm 2010 biến động theo chiều hướng tăng nhưng tốc độ khơng đều, năm 2009 tăng so với năm 2008 là 58% và năm 2010 so với năm 2009 là 10% Vì trong năm 2009 Cơng ty đẩy nhanh tiến độ xây dựng Cảng sơng Phú định để sớm hồn thành đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh

- Nguồn vốn chủ sở hữu từ năm 2008 đến năm 2010 tăng, trong đĩ năm 2010 tăng gấp đơi so với tốc độ tăng 2009, do trong năm 2010 cĩ một số hạng mục dự án Cảng sơng Phú Định nghiệm thu đưa vào sử dụng nhiều hơn so với năm 2009

Xét tỷ trọng nợ trên tổng nguồn vốn từ năm 2008 đến 2010

Bảng 3.5: Cân đối nguồn vốn năm 2008-2009

Đơn vị tính: Đồng

NĂM 2008 NĂM 2009 CHÊNH LỆCH NGUỒN VỐN

SỐ TIỀN % SỐ TIỀN % SỐ TIỀN %

A NỢ PHẢI TRẢ 53,078,416,652 19.36% 83,976,660,173 26.49% 30,898,243,521 122%

I Nợ ngắn hạn 23,198,704,372 8.46% 42,027,872,693 13.26% 18,829,168,321 81%

II Nợ dài hạn 29,879,712,280 10.90% 41,948,787,480 13.23% 12,069,075,200 40%

B VỐN CHỦ SỞ HỮU 221,116,688,098 80.64% 233,014,285,342 73.51% 11,897,597,244 5%

I Vốn chủ sở hữu 221,116,688,098 80.64% 233,014,285,342 73.51% 11,897,597,244 5%

II Nguồn kinh phí và quỹ khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 274,195,104,750 100% 316,990,945,515 100% 42,795,840,765 16%

(Nguồn số liệu: Phụ lục số1 )

Bảng 3.6: Cân đối nguồn vốn năm 2009-2010

NĂM 2009 NĂM 2010 CHÊNH LỆCH NGUỒN VỐN

SỐ TIỀN % SỐ TIỀN % SỐ TIỀN %

A NỢ PHẢI TRẢ 83,976,660,173 26.49% 92,307,084,852 25.66% 8,330,424,679 10%

I Nợ ngắn hạn 42,027,872,693 13.26% 57,858,939,258 16.08% 15,831,066,565 38%

II Nợ dài hạn 41,948,787,480 13.23% 34,448,145,594 9.58% -7,500,641,886 -18%

B VỐN CHỦ SỞ HỮU 233,014,285,342 73.51% 267,414,245,146 74.34% 34,399,959,804 15%

I Vốn chủ sở hữu 233,014,285,342 73.51% 264,635,703,940 73.57% 31,621,418,598 14%

II Nguồn kinh phí và quỹ khác 2,778,541,206 0.77% 2,778,541,206 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 316,990,945,515 100% 359,721,329,998 100% 42,730,384,483 13%

(Nguồn số liệu: Phụ lục số1 )

Qua bảng số liệu trên nhận thấy cơng ty cĩ sử dụng nợ trong cơ cấu tài chính, tỷ trọng này chiếm từ 19.36% năm 2008 và tăng lên 25.66% năm 2010, nhưng tỷ trọng này vẫn cịn thấp hơn 3 lần so với vốn chủ sở hữu, tất nhiên cũng phải chịu rủi ro tài chính

C Phân tích quan hệ cân đối

Bảng 3.7: Phân tích cân đối tài sản và nợ năm 2008-2009-2010

Đơn vị tính: Đồng

CHỈ TIÊU NĂM 2008 NĂM 2009 NĂM 2010 Tài sản lưu động và đầu tư ngắn han 28,680,822,551 35,801,719,292 34,495,608,089 Nợ ngắn hạn 23,198,704,372 42,027,872,693 57,858,939,258 CHÊNH LỆCH 5,482,118,179 -6,226,153,401 -23,363,331,169 Tài sản cố định và đầu tư dài hạn 245,514,282,199 281,189,226,223 325,225,721,909 Nợ dài hạn 29,879,712,280 41,948,787,480 34,448,145,594 CHÊNH LỆCH 215,634,569,919 239,240,438,743 290,777,576,315

(Nguồn số liệu: Phụ lục số1 )

Qua bảng phân tích ta nhận thấy ở thời điểm năm 2008, tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn lớn hơn nợ ngắn hạn, tài sản cố định và đầu tư dài hạn lớn hơn nợ dài hạn, như vậy phần chênh lệch giữa tài sản ngắn hạn và nợ ngắn hạn, tài sản dài hạn và nợ dài hạn được trang trải từ nguồn vốn chủ sở hữu Điều này chứng tỏ vào thời điểm năm 2008 Cơng ty vẫn giữ vững mối quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn, đảm bảo đúng mục đích sử dụng vốn

Đến thời điểm năm 2009, 2010 lượng nợ ngắn hạn lại lớn hơn so với tài sản ngắn hạn, như vậy cĩ sự dịch chuyển từ tài sản ngắn hạn sang tài sản dài hạn, chứng tỏ doanh nghiệp đã khơng giữ được quan hệ cân đối giữa tài sản và nguồn vốn Mặc dù nợ ngắn hạn do chiếm dụng hợp pháp hoặc cĩ mức lãi thấp hơn lãi nợ dài hạn tuy nhiên chu kỳ luân chuyển tài sản khác với chu kỳ thanh tốn nên dễ dẫn đến những hành vi vi phạm nguyên tắc tín dụng, tăng áp lực thanh tốn và cĩ thể đưa đến thình hình tài chính xấu

3.2 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

Phân tích khái quát tình hình tài chính doanh nghiệp sẽ cung cấp một cách tổng quát tình hình tài chính trong kỳ kinh doanh là khả quan hay khơng khả quan Kết quả phân tích này sẽ cho phép người quản lý, chủ doanh nghiệp thấy rõ được thực chất của quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh Để phân tích khái quát tình hình tài chính của tồn doanh nghiệp ta cần thực hiện các nội dung sau:

3.2.1 Phân tích doanh thu hoạt động sản xuất kinh doanh

3.2.1.1 Đánh giá tình hình doanh thu

Bảng 3.8: So sánh doanh thu qua các năm

10,000,000,000

15,000,000,000

20,000,000,000

25,000,000,000

NĂM 2008 NĂM 2009 NĂM 2010

Theo bảng phân tích trên ta thấy doanh thu từ năm 2008 đến năm 2010 giảm mạnh, đặc biệt là cuối năm 2009 giảm 52.06% so với năm 2008 Do trong những năm gần đây địa bàn hoạt động sản xuất kinh doanh bị thu hẹp, khối lượng hàng hóa bốc xếp, cho thuê kho bãi giảm do ảnh hưởng của dự án cải tạo môi trường nước, dự án đại lộ Đông tây, xây dựng hầm Thủ Thiêm

3.2.1.2 Doanh thu theo kết cấu loại hình kinh doanh

Đối với Cảng hiện nay thì bốc xếp là loại hình dịch vụ kinh doanh có tỷ trọng lớn trong các loại hình kinh doanh, dịch vụ của doanh nghiệp Ngoài ra, Cảng còn kinh doanh thêm những loại hình dịch vụ khác như : quản lý bến, kho bãi, kinh doanh vật liệu xây dựng, công

trình Cụ thể : doanh thu theo từng loại hình hoạt động kinh doanh như sau :

Bảng 3.9: Doanh thu theo kết cấu loại hình kinh doanh qua các năm

Loại hình

Số tiền TL Số tiền TL Số tiền TL Bốc xếp 9,347,501,324 41% 7,371,556,458 67% 7,273,759,107 78% Các loại hình khác 13,534,280,286 59% 3,597,367,501 33% 2,035,598,801 22%

Nhìn vào cơ cấu từng loại hình dịch vụ ta thấy , kinh doanh bốc xếp chiếm tỷ trọng doanh thu lớn nhất trong cơ cấu doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ và có xu

sánh sự thay đổi cơ cấu doanh thu ở bảng bên dưới nhận thấy năm 2009 doanh thu bốc xếp giảm 1.975.944.866 đồng nhưng xét về cơ cấu tỷ trọng lại tăng 26% trong cơ cấu doanh thu năm 2009, năm 2010 lại tiếp tục giảm 97.797.351 đồng, xét về cơ cấu tỷ trọng lại tăng 11% so với năm 2009 Qua gia đoạn 2008-2010, ngành nghề kinh doanh dịch vụ bốc xếp nhìn chung có xu hướng giảm 2.073.742.217 đồng, về tỷ trọng trong cơ cấu doanh thu năm 2010 tăng 37% so với năm 2008

Song song với chiều hướng dịch vụ kinh doanh Bốc xếp ngày càng tăng thì các loại hình kinh doanh khác có xu hướng giảm Trong đó đáng kể nhất là hoạt động xây dựng công trình đến năm 2009 giảm mạnh 7.031.544.451 đồng (giảm 25%) so với năm

2008, sang năm 2010 hoạt động này dường như không còn hoạt động để tạo ra doanh thu

Hoạt động kinh doanh cho thuê kho, bãi có chiều hướng giảm rõ rệt qua các năm

từ 1.674.308.914 đồng năm 2008 còn 291.311.866 đồng năm 2010, giảm 1.382.997.048 đồng (giảm 4%)

Hoạt động Quản lý bến và Cung ứng vật liệu xây dựng giảm mạnh vào năm 2009

và bắt đầu có xu hướng tăng trở lại vào năm 2010

3.2.2 Phân tích chi phí

3.2.2.1 Phân tích tình hình thực hiện chi phí lưu thông

Công ty TNHH Một Thành viên Cảng Sông TP.HCM là một Công ty chuyên nghành bốc xếp hàng hóa, kinh doanh dịch vụ… Do đó chi phí lưu thông là một trong những chi phí quan trọng ảnh hưởng rất lớn đến lợi nhuận của Công ty Chi phí lưu thông là tất cả các chi phí phục vụ cho quá trình chuyển hóa từ người sản xuất đến người tiêu dùng bao gồm: Chi phí vận chuyển bốc xếp, chi phí dự trữ chọn lọc, bảo quản, v.v…

Riêng đối với Công ty là một doanh nghiệp Nhà nước (DNNN) cho nên, ngoài những chi phí trên còn có : Lương, bảo hiểm xã hội, hoa hồng, chi phí quản lý doanh nghiệp, ngoài ra còn có một số chi phí khác trong chi phí lưu thông như: chi phí đào tạo nhân viên, chi phí giao tiếp khách hàng… được gọi chung là chi phí khác

Việc giảm chi phí lưu thông luôn giữ vai trò quan trọng tại bất cứ một Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nào trong việc nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh đồng thời giảm chi phí lưu thông là điều kiện quan trọng để tăng tính cạnh tranh

Bảng 3.11: So sánh chi phí hoạt động kinh doanh giai đoạn 2008-2010

Đơn vị tính: Đồng

Chênh lệch % tương đối Chỉ tiêu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010

lý chung Đến năm 2010 tổng chi phí hoạt động giảm 16% tương ứng với giá vốn hàng bán giảm 14.28% và giảm đáng kể chi phí quản lý doanh nghiệp 30.5%, doanh nghiệp đã

cĩ sử dụng các biện pháp để cắt giảm chi phí

3 4 2.1.2 Phân tích tình hình thực hiện lợi nhuận (lãi, lỗ)

Tình hình lợi nhuận của Cơng ty được phản ánh qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh như sau:

Bảng 3.12: Tình hình lợi nhuận qua các năm 2008-2010

Đơn vị tính: VNĐ

3 Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch

10 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh

17 Lợi nhuận sau thuế TNDN

(Nguồn số liệu: Phụ lục số 2 )

Qua bảng kết quả hoạt động kinh doanh năm 2008 đến năm 2010 nhìn chung đều có lãi Tuy nhiên kết quả lợi nhuận kế toán trước thuế có sự biến động rất lớn giữa các năm cụ thể giai đoạn năm 2008-2009 từ 735 triệu năm 2008 xuống còn 15 triệu năm

2009 Để thấy rõ hơn tình hình tăng giảm lợi nhuận, ta đi vào so sánh chi tiết và tìm hiểu nguyên nhân việc biến động lợi nhuân qua bảng dưới đây:

Bảng 3.13: So sánh tình hình lợi nhuận qua các năm 2008-2010

Đơn vị tính: Đồng

ChỈ tiêu Năm 2008 TL% Năm 2009 TL% Năm 2010 TL%

1 Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 675,324,995 92% (520,455,873) -3410% (33,123,667) -97%

do lợi nhuận từ hoạt động khác và hoạt động tài chính (tích cực thu hồi các khoản nợ cịn tồn động nên trong giai đoạn cuối năm 2009-2010 Cơng ty đầu tư tài chính (gửi tiết kiệm) thu lãi để trang trải các khoản chi phí trong thời kỳ khĩ khăn này)

3.2.2.1.3 Phân tích hiệu quả sử dụng chi phí

Hiệu suất sử dụng chi phí là chỉ tiêu tương đối thể hiện mối quan hệ giữa doanh thu và chi phí, phản ánh hiệu quả sử dụng chi phí để mang lại doanh thu Chỉ tiêu này phản ảnh cứ 1 đồng chi phí mang lại bao nhiêu doanh thu

Doanh thu thuần Hiệu suât sử dụng chi phí =

Tổng chi phí

Bảng 3.14: So sách hiệu suất sử dụng chi phí giai đoạn 2008-2010

Đơn vị tính: Đồng

1 Doanh thu thuần 22,881,781,610 10,968,923,959 9,309,357,908

2 Tổng chi phí hoạt động SXKD 22,418,774,026 11,567,645,088 9,716,916,427

Qua bảng trên nhận thấy hiệu quả sử dụng chi phí năm 2008 đạt hiệu quả nhất do

01 đồng chi phí bỏ ra mang lại 1.02 đồng doanh thu Tuy nhiên trong giai đoạn năm 2009-2010, tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp gặp nhiều khĩ khăn do tác động của nhiều yếu tố làm ảnh hưởng đến hiệu suất sử dụng chi phí, cụ thể là giảm 0.95 năm 2009 và 0.96 năm 2010 Nhưng chỉ số này đang cĩ chiều hướng tăng trong năm

2010 đạt tỷ lệ 101% so với năm 2009, cho thấy Cơng ty đang cố gắng thực hiện các chính sách để nâng cao hiệu quả sử dụng chi phí để tạo ra doanh thu

3.3 MỘT SỐ CHỈ TIÊU PHẢN ÁNH TÀI CHÍNH

3.3.1 Kết cấu vốn và nguồn vốn

3.3.1.1 Tỷ suất đầu tư

Tỷ suất đầu tư nĩi lên kết cấu tài sản (kết cấu vốn) Chỉ tiêu này càng cao phản ánh quy mơ cơ sở vật chất kỹ thuật của doanh nghiệp ngày càng tăng cường, năng lực sản xuất của doanh nghiệp ngày càng mở rộng, đầu tư tài chính của doanh nghiệp ngày càng cao Để đánh giá về tỷ suất đầu tư ta cần xem xét các chỉ tiêu sau:

Ghi chú: TSĐT = Tỷ suất đầu tư; TSCĐ = Tài sản cố định; ĐT dài hạn = Đầu tư dài hạn

TSĐT tổng quát =

TSĐT tài sản cố định =

Trị giá TSCĐ và ĐT dài hạn

Tổng tài sản

X 100%

Trị giá TSCĐ

Tổng tài sản

X 100%

TSĐT TC dài hạn =

Bảng 3.15: Phân tích tỷ suất đầu tư qua các năm

Đơn vị tính: Đồng

CHÊNH LỆCH % CHI TIẾT NĂM 2008 NĂM 2009 NĂM 2010

Tỷ suất đầu tư tổng quát 89.28% 88.52% 90.29% -0.76% 1.78%

Tỷ suất đầu tư tài sản cố định 89.27% 88.51% 90.29% -0.76% 1.78%

Tỷ suất đầu tư tài chính dài hạn 0.01% 0.01% 0.00% 0.00% -0.01%

Tỷ suất đầu tư tài chính dài hạn

Tổng tài sản

X 100%

Trị giá các khoản ĐT tài chính dài hạn

Giai đoạn 2008-2010 tỷ suất đầu tư tổng quát và tỷ suất đầu tư tài sản cố định gần như trùng nhau, biến động khơng đáng kể từ 0.76% đến 1.78% Do đặc thù ngành nghề kinh doanh của Cơng ty nên cần cĩ lượng tài sản cố định lớn Cơng ty cũng cĩ đầu tư tài chính dài hạn nhưng chiếm tỷ trọng rất thấp 0.01% trên tổng tài sản

3.3.1.2 Tỷ số phải thu

Khoản phải thu/TSLĐ =

Khoản phải thu/khoản phải trả =

Bảng 3.16: Phân tích các tỷ số khoản phải thu

Đơn vị tính: Đồng

CHÊNH LỆCH % CHI TIẾT NĂM 2008 NĂM 2009 NĂM 2010

2008-2009 2009-2010

Tổng các khoản phải thu 18,647,637,617 26,677,553,801 27,654,737,126 43.06% 3.66%

Tổng tài sản lưu động 28,680,822,551 35,801,719,292 34,495,608,089 24.83% -3.65%

Tổng các khoản phải trả 53,078,416,652 83,976,660,173 92,307,084,852 58.21% 9.92%

Tỷ lệ khoản phải thu/Tổng TSLĐ 65.02% 74.51% 80.17% 9.50% 5.65%

Tỷ lệ khoản phải thu/Khoản phải trả 35.13% 31.77% 29.96% -3.36% -1.81%

Tỷ lệ các khoản phải thu/Khoản phải trả giảm từ 35.13% cịn 29.96% cho thấy doanh nghiệp đang tích cực thu hồi cơng nợ để nhanh chĩng đưa vốn vào sản xuất, tuy nhiên nếu xét về tỷ lệ các khoản phải thu/Tổng TSCĐ từ năm 2008 đến năm 2010 cĩ xu hướng tăng từ 65.02% lên đến 80.17%, do đĩ trong những năm kế tiếp doanh nghiệp cần

cĩ những biện pháp tích cực hơn nữa để thu hồi nợ, chủ yếu là các khoản nợ từ khách hàng, các khoản thu nội bộ

3 3.1.3 Tỷ số khoản phải trả

Khoản phải trả/TSLĐ =

Bảng 3.17: Phân tích tỷ lệ khoản phải trả trên tổng tài sản lưu động

Đơn vị tính: Đồng

CHÊNH LỆCH % CHI TIẾT NĂM 2008 NĂM 2009 NĂM 2010