Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp trên địa bàn quận bắc từ liêm hà nội,khoá luận tốt nghiệp

HỌC VIỆN NGÂN HÀNG KHOA TÀI CHÍNH —***— KHĨA LN TỐT NGHIEP ĐỀ TÀI THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHÂP DOANH NGHIỆP TRÊN ĐỊA BÀN QUÂN BẮC TỪ LIÊM - HÀ NỘI Sinh viên thực Nguyễn Quỳnh Duyên Lớp K19TCC Khóa học Khóa 19 Mã sinh viên 19A4010102 Giảng viên hướng dẫn TS Nguyễn Thị Lâm Anh Hà Nội, tháng 05 năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Em xin cam kết cơng trình nghiên cứu riêng em Các số liệu, kết luận văn trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập hoàn toàn với nguồn trích dẫn Em chịu hồn tồn trách nhiệm có gian dối đề tài nghiên cứu Tác giả khóa luận Nguyễn Quỳnh Duyên i LỜI CẢM ƠN Đề tài: “Thực trạng quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp địa bàn quận Bắc Từ Liêm - Hà Nội” nội dung em chọn để nghiên cứu làm khóa luận tốt nghiệp sau bốn năm theo học chương trình đại học quy chun ngành tài trường Học viện Ngân hàng Để hồn thành q trình nghiên cứu hồn thiện khóa luận này, lời em xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến TS Nguyễn Thị Lâm Anh thuộc Khoa Tài chính- Học viện Ngân hàng Cơ trực tiếp bảo hướng dẫn em suốt trình nghiên cứu để em hồn thiện khóa luận Ngoài em xin chân thành cảm ơn thầy, khoa Tài đóng góp ý kiến quý báu cho luận em Nhân dịp này, em xin cảm ơn Ban lãnh đạo anh chị công tác Đội Tổng hợp dự toán - Kê khai - Kế toán thuế Tin học Chi cục thuế quận Bắc Từ Liêm tạo điều kiện giúp đỡ em suốt thời gian thực tập đơn vị Cuối cùng, em xin cảm ơn người thân, bạn bè bên em, động viên em hồn thành khóa học luận văn Em xin trân trọng cảm ơn! ii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH MINH HỌA vii LỜI MỞ ĐẦU 1 Đặt vấn đề: Lý lựa chọn đề tài làm KLTN Trình bày kết nghiên cứu KLTN Trình bày tính KLTN Kết cấu KLTN CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU 1.1 Tính cấp thiết đề tài 1.2 Vấn đề nghiên cứu KLTN 1.3 Tổng quan tảng lý thuyết gắn với vấn đề nghiên cứu KLTN 1.3.1 Khái quát thuế thu nhập doanh nghiệp 1.3.2 Khái quát quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 1.3.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 12 1.4 Trình bày kết đề tài/ cơng trình nghiên cứu trước vấn đề nghiên cứu KLTN 14 CHƯƠNG 2: SỐ LIỆU SỬ DỤNG VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 18 2.1 Số liệu sử dụng 18 2.2 Phương pháp nghiên cứu 18 CHƯƠNG 3: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN BẮC TỪ LIÊM - HÀ NỘI 20 3.1 Tổng quan điều kiện tự nhiên tình hình kinh tế, xã hội quận Bắc Từ Liêm .20 3.1.1 Điều kiện tự nhiên 20 iii 3.1.2 Điều kiện kinh tế - xã hội 20 3.2 Khái quát chung Chi cục thuế quận Bắc Từ Liêm 21 3.2.1 Quá trình hình thành phát triển CCT .21 3.2.2 Chức nhiệm vụ Chi cục thuế 21 3.2.3 Mơ hình máy quản lý Chi cục Thuế quận Bắc Từ Liêm 23 3.3 Thực trạng công tác quản lý thu thuế thu nhập doanh nghiệp Chi cục Thuế quận Bắc Từ Liêm 26 3.3.1 Thực trạng cơng tác lập dự tốn thu thuế thu nhập doanh nghiệp 3.3.2 Công tác tổ chức thu thuế TNDN Chi cục Thuế quận Bắc Từ Liêm 31 3.3.3 Công tác tra, kiểm tra, giám sát thuế xử lý vi phạm pháp luật thuế 40 3.3.4 Công tác kiểm tra nội 45 3.3.5 Quản lý thuế TNDN với kinh doanh TMĐT 46 3.3.6 .Kết đạt 47 3.3.7 Những tồn tại, hạn chế 50 3.3.8 Nguyên nhân hạn chế 52 CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN BẮC TỪ LIÊM - HÀ NỘI 56 4.1 Căn đề xuất giải pháp 56 4.1.1 Mục tiêu tăng cường công tác quản lý thuế 56 4.1.2 Phương hướng hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế CCT quận Bắc Từ Liêm 57 4.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp iv DANH MỤC CHỮ VIẾT 4.2.6 Đẩy mạnh công tác kiểm traCÁC nội nhằm nângTẮT cao hiệu công tác quản lý thuế Chi cục thuế .63 4.2.7 Một số giải pháp khác 64 4.3 Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thực giải pháp đề 65 4.3.1 Kiến nghị với Quốc hội 65 4.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài Chính, Tổng cục Thuế Hà Nội 66 4.3.3 Kiến nghị quan chức đóng địa bàn quận Bắc Từ Liêm 66 KẾT LUẬN 68 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 70 Từ viết tắt Nguyên nghĩa CC Chi cục CCT Chi cục thuế CQT Cơ quan thuế DN Doanh nghiệp ĐVT Đơn vị tính HSKT Hồ sơ khai thuế MST Mã số thuế NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách Nhà nước KLTN Khóa luận tốt nghiệp SXKD Sản xuất kinh doanh TMĐT Thương mại điện tử TNDN Thu nhập doanh nghiệp v Bảng biểu Trang Bảng 3.1: Tình hình lập phân bổ dự tốn thu thuế quận giai đoạn 27 2015-2019 DANH MỤC BẢNG BIỂU VÀ HÌNH MINH HỌA Bảng 3.2: Kết thực dự toán thu tổng thuế thuế TNDN Chi cục thuế quận Bắc Từ Liêm giai đoạn 2015 - 2019 Biểu đồ 3.1: Tỷ lệ thu thuế TNDN so với dự toán Chi cục thuế quận Bắc Từ Liêm năm 2015-2019 29 30 Bảng 3.3: Công tác tuyên truyền giai đoạn Chi cục thuế quận Băc Từ Liêm 2015-2019 32 Bảng 3.4: Công tác hỗ trợ NNT Chi cục thuế Bắc Từ Liêm từ năm 2015-2019 33 Biểu đồ 3.2: Các phương thức hỗ trợ NNT CCT Bắc Từ Liêm năm 2015-2019 33 Bảng 3.5: Thống kê tình hình nộp tờ khai thuế TNDN 35 Bảng 3.6: Tình hình quản lý số lượng DN 37 Bảng 3.7: Tình hình theo dõi nợ thuế TNDN địa bàn quận Bắc Từ Liêm giai đoạn 2015-2019 39 Bảng 3.8: Kết kiểm tra hồ sơ khai thuế DN CQT 41 Bảng 3.9: Số liệu kiểm tra doanh thu tính thuế TNDN 150 DN địa bàn quận Bắc Từ Liêm năm 2018 42 Bảng 3.10: Số liệu kiểm tra chi phí 150 DN năm 2018 địa bàn quận Bắc Từ Liêm Bảng 3.11: Kết xử lý vi phạm pháp luật thuế TNDN DN địa bàn quận Băc Từ Liêm giai đoạn 2015-2019 43 vi 45 vii LỜI MỞ ĐẦU Đặt vấn đề: Lý lựa chọn đề tài làm KLTN Trong trình hình thành phát triển xã hội lồi người thấy rằng, đời thuế mang tính tất yếu khách quan, gắn liền với đời, tồn phát triển nhà nước Bên cạnh việc đem lại nguồn thu vào ngân sách Nhà nước thuế cịn trở thành cơng cụ hữu ích giúp Nhà nước việc điều tiết vĩ mô kinh tế, giúp kinh tế vận động phát triển Nguồn thu ngân sách Nhà nước tạo thành từ nhiều sắc thuế khác thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) coi sắc thuế chiếm tỷ trọng lớn Một vai trò quan trọng thuế thu nhập doanh nghiệp đảm bảo nguồn thu NSNN hàng năm tiến hành phân phối nguồn thu nhập Tùy thuộc vào mục tiêu kế hoạch Nhà nước giai đoạn việc phân phối thu nhập mà mức thuế đặt cho đối tượng người nộp thuế không giống Ngày nay, kinh tế đổi phát triển gia tăng không ngừng hệ thống loại hình doanh nghiệp Đây nhóm đối tượng giữ vai trị quan trọng góp phần khơng nhỏ vào nguồn thu ngân sách Nhà nước năm Nhưng nhóm tối tượng phức tạp địi hỏi quản lý chặt chẽ ngành Thuế Chính mà việc nghiên cứu thực trạng quản lý thuế TNDN vơ cần thiết Từ thấy thành tựu tồn đọng q trình quản lý thuế qua tìm nguyên nhân đề kiến nghị, giải pháp nhằm hoàn thiện nâng cao hiệu cơng tác quản lý thuế TNDN Trình bày kết nghiên cứu KLTN KLTN hướng đến tìm hiểu tồn diện vấn đề liên quan đến quản lý thuế TNDN bao gồm: - Thực trạng công tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp: gồm quy trình tiến hành việc quản lý thuế, kết đạt vấn đề tồn đọng - Phân tích, đánh giá thực trạng để nắm nguyên nhân vấn đề tồn CHƯƠNG GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP TẠI CHI CỤC THUẾ QUẬN BẮC TỪ LIÊM - HÀ NỘI 4.1 Căn đề xuất giải pháp 4.1.1 Mục tiêu tăng cường công tác quản lý thuế a Mục tiêu trọng tâm ngành Thuế giai đoạn 2020 - 2025 Để đáp ứng yêu cầu phát triển kinh tế giai đoạn tới Ngành thuế đặt nhiệm vụ cụ thể trọng tâm cải thiện hệ thống công nghệ thông tin nhằm áp dụng vào trình quản lý thuế Đặc biệt cần đảm bảo tính cơng khai minh bạch cho hoạt động quản lý thuế trọng vào nâng cao hệ thống cung cấp dịch vụ công cho đối tượng nộp thuế Bên cạnh việc xây dựng hệ thống CNTT, Bộ Tài Chính đề mục tiêu hồn thiện sách pháp luật thuế hướng đến quản lý thu theo phương thức bao quát sâu rộng nguồn thu Song phải dựa nguyên tắc đảm bảo cơng xã hội, tính cạnh tranh kinh tế Làm gia tăng số lượng đối tượng kinh tế vào diện chịu thuế cách mở rộng phạm vi đánh thuế b Mục tiêu Chi cục thuế quận Bắc Từ Liêm giai đoạn 2020 - 2025 Trong giai đoạn 2015 -2020, quận Bắc Từ Liêm có bước phát triển tốt kinh tế xã hội Cụ thể số tiêu quan trọng mà Đại hội Đại biểu lần thứ quận đặt có nhóm tiêu vượt, 14 nhóm tiêu đạt, nhóm tiêu đạt Kết việc thu NSNN giai đoạn đạt 22.044 tỷ đồng Tốc độ tăng trưởng kinh tế địa bàn quận mức ổn định, tỷ lệ tăng trưởng năm sau lớn năm trước Cơ cấu ngành khoảng thời gian có thay đổi theo hướng tích cực, tăng tỷ trọng ngành công nghiệp, thương mại, dịch vụ giảm tỷ trọng ngành nông nghiệp Trong giai đoạn tới, Bắc Từ Liêm tâm hoàn thiện mặt với mục nâng cao môi trường đầu tư, kinh doanh đồng thời phát triển mạnh DN, thúc đẩy kinh tế phát triển ổn định tăng trưởng bền vững 56 - Để góp phần hồn thành mục tiêu tăng trưởng kinh tế chung quận Bắc Từ Liêm CCT Bắc Từ Liêm cần phải lên kế hoạch để hồn thiện q trình quản lý thuế để tăng tối đa hiệu quả, chất lượng công tác quản lý thuế, từ đảm bảo mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội quận Bắc Từ Liêm Cụ thể mục tiêu: + Luôn nỗ lực hoàn thành tốt nhiệm vụ thu NSNN giao hàng năm, chủ động hỗ trợ Tổng cục thuế việc thực nhiệm vụ thu, chi giai đoạn 2020-2025 Xây dựng tổ chức máy quản lý thuế thống để đạt hiệu quản lý cao Sử dụng tập trung nguồn lực để làm tốt giải pháp quản lý thu thuế, khai thác nguồn thu, hạn chế tối đa thất thu thuế đẩy mạnh tiến trình thu hồi nợ hồn thành tốt công tác thu NSNN giao + Xây dựng hệ thống sách pháp luật thuế nói chung thuế TNDN nói riêng phải thống nhất, đồng bộ, hiệu quả, cơng đảm bảo thích hợp với kinh tế thị trường định Các sách đãi ngộ tốt, hợp lý để đẩy mạnh trình sản xuất nước + Xây dựng kế hoạch với mục tiêu đại hóa tồn quy trình quản lý thuế cách thức quản lý thuế thủ tục hành theo phương hướng đạt chuẩn mực quốc tế Nâng cao hiệu lực, hiệu quản lý máy tổ chức đội ngũ công chức thuế Nâng cấp sở vật chất, trang thiết bị cần dùng cho quản lý thuế 4.1.2 Phương hướng hồn thiện cơng tác quản lý thu thuế CCT quận Bắc Từ Liêm - Hoàn thiện việc quản lý đối tượng thu, Đội thuế cần quan tâm sát trình thu nộp thuế DN để kịp thời tìm sai phạm nhanh 57 kiến nghị với Tổng cụ thuế chế, sách thuế thích hợp nhằm giúp đỡ, hỗ trợ DN phát triển ổn định hoạt động SXKD Đồng thời tăng hiệu thu hút nguồn vốn đầu tư vào địa bàn giúp DN phát triển mạnh nhằm tạo nguồn thu ngân sách nhà nước lớn - Đề biện pháp liệt để đôn đốc công tác thu hồi nợ đọng thuế công tác cưỡng chế nợ thuế theo quy định Luật Quản lý thuế Lên kế hoạch, phân công Đội làm cơng tác như: rà sốt, kiểm tra định kỳ, phân loại khoản mục nợ; theo dõi, quản lý sát khoản nợ thuế để đôn đốc, nhắc nhở người nộp thuế cách kịp thời; nghiêm khắc xử lý trường hợp nợ chây ỳ, sử dụng hình thức cưỡng chế nợ, cơng khai thông tin đối tượng nợ thuế lên phương tiện thông tin đại chúng; phối hợp với quan chức địa phương có liên quan thành lập đội kiểm tra, rà soát thu hồi nợ đọng thuế thực phương án giải nợ đọng thuế mà Tổng Cục thuế, Chi cục thuế xây dựng từ đầu năm - Đẩy mạnh thực công tác tra, kiểm tra thuế Chị cục thuế định kỳ theo tháng, quý để bố trí, xếp nguồn lực cho hợp lý nhằm phục vụ công tác tra, kiểm tra Bên cạnh phải đưa biện pháp để hoàn thành tốt kế hoạch - kiểm tra năm tới Xác định rõ trường hợp cần thiết phải tiến hành tra, kiểm tra, trọng vào DN có rủi ro thuế cao, 58 - Lên kế hoạch để hoàn thành mục tiêu đại hóa ngành Thuế, đẩy mạnh cải cách thủ tục hành chính, ứng dụng mạnh mẽ cơng nghệ thơng tin vào công tác quản lý thuế, đẩy mạnh việc sửa dụng hóa đơn điện tử DN Khơng ngừng nâng cao phát triển phần mềm phục vụ trình quản lý thuế, phần mềm dịch vụ cơng cho NNT nhằm giảm thiểu thời gian, tiết kiệm công sức, chi phí tuân thủ cho người nộp thuế cán cán thuế Bên cạnh đảm bảo tính minh bạch, cơng khai, quy trình quản lý thuế - Nguồn nhân lực cần tập trung nâng cao trình độ, chất lượng, hướng đến mục tiêu cán cơng chức thuế có đầy đủ lực, kỹ năng, đạo đức nghề nghiệp Hoàn thiện kỹ làm việc, công tâm, khách quan trình làm việc tận tâm phục vụ tốt cho Nhà nước NNT Tuân thủ kỷ cương, quy tắc CQT, phấn đấu xây dựng Chi cục thuế ngày phát triển vững mạnh Không ngừng đẩy mạnh việc thực cơng tác phịng chống gian lận, tham ô, tham nhũng Tạo môi trường làm việc sạch, liêm Tiến hành tốt việc xử lý, giải đơn thư kiếu nài, tố cáo Để đạt mục tiêu phướng hướng nêu trên, Chi cục thuế quận Bắc Từ Liêm phải có phương án, biện pháp cụ thể, thích hợp nhằm nâng cao hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNDN 4.2 Giải pháp hồn thiện cơng tác quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp 59 Chi Qua khắc phục tình trạng số giao dự tốn thiếu xác, thiếu tin cậy gây tác động đến q trình phân tích tài chính, quản lý thực mục tiêu ngân sách - Nâng cao chất lượng dự tốn thu Cần triển khai cơng tác điều tra, phân tích nhằm dự báo khả tăng trưởng kinh tế chung quận, dự báo khả tăng trưởng trình sản xuất kinh doanh loại hình doanh nghiệp thuộc khu vực quận, dự báo sách thu năm tới Bên cạnh phải đánh giá yếu tố dẫn đến tăng giảm nguồn thu theo nhóm đối tượng, địa bàn Dựa sở tình hình thực dự tốn thu năm trước, đặc biệt năm báo cáo để lập dự toán thu cho năm sau Lập dự toán thu phải quan tâm đến việc bao quát tất nguồn thu, tránh tình trạng nguồn thu bị bỏ sót Trong q trình đề sách thu cần trọng tập trung vào nguồn thu trung, dài hạn, không thực tận thu 4.2.2 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền, hỗ trợ NNT - Hồn thiện cơng tác tun truyền, hỗ trợ NNT phương thức nội dung + Phương thức tuyên truyền: Lên kế hoạch xây dựng hệ thống tuyên truyền, hỗ trợ thuế sâu, rộng phương tiện đa dạng internet hay phương tiện thông tin đại chúng nhằm truyền tải đầy đủ kịp thời sách thuế đến đối tượng thuộc địa bàn quận Tiếp tục truyền tải qua văn bản, tờ rơi với nội dụng ngắn gọn dễ hiểu cho NNT Đồng thời hỗ trợ tối đa DN việc giải đáp thắc mắc việc thực nghĩa vụ thuế hình thức trực tiếp Chi cục hay thơng qua phương tiện khác điện thoại, email Thêm vào tổ chức đàm tọa, trao đổi DN Chi cục thuế cách thường xuyên để 60 sách pháp luật thuế ban hành sửa đổi bổ sung để DN nắm bắt có phương án chuẩn bị thực thật tốt - Nâng cao trình độ đội ngũ cán đảm nhiệm việc tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế Ban lãnh đạo cần có sách tổ chức lớp huấn luyện, nâng cao chuyên môn, nghiệp vụ cho cán quy định, sách thuế Đồng thời rèn luyện thêm kỹ năng, tác phong làm việc chuyên nghiệp, hiệu Cũng lên kế hoạch đưa cán tìm hiểu, học tập kinh nghiệm Chi cục thuế khác nước, có chương trình học tập nước Định kỳ, thường xuyên tiến hành họp nội nhằm đánh giá hiệu quả, chất lượng dịch vụ hỗ trợ NNT, nêu kết đạt đồng thời vấn đề cịn thiếu sót để khắc phục Ngồi cần tiến hành khảo sát lấy ý kiến đánh giá NNT chất lượng dịch vụ hỗ trợ cán thuế Xem xét kết đề giải pháp hồn thiện cơng tác hỗ trợ người nộp thuế Chi cục thuế 4.2.3 Đạo điều kiện tối đa cho công tác đăng ký thuế, khai thuế, nộp thuế - Theo sát tình hình hoạt động tồn DN thuộc địa bàn quận, kết hợp chặt chẽ với Cục quản lý đăng ký kinh doanh để cập nhật thông tin doanh DN thành lập cách kịp thời Từ tiến hành cơng tác đơn đốc, nhắc nhở việc đăng ký kê khai thuế theo quy định luật thuế tới DN Rà soát, phân loại DN theo cách thức đăng kí kê khai thuế (tháng, quý, năm) để dễ dàng nhắc nhở DN nộp hồ sơ khai thuế hạn hàng tháng, hàng quý Đồng thời đảm bảo quy trình nộp thuế điện tử DN 61 thành công tác liên quan nhanh chóng, dễ dàng đặc biệt vào ngày cuối kì kê khai khơng xảy tình trạng nghẽn tắc đường truyền - Đặt kế hoạch điều chỉnh phương thức quản lý thuế để tạo điều kiện tốt cho NNT phát huy ý thức tự giác tuân thủ quy định, sách pháp luật thuế Từ mà NNT chủ động nộp thuế cách đầy đủ, hạn Hạn chế tối đa hành vi trốn thuế, nợ đọng thuế làm ảnh hưởg tới tổng thu ngân sách 4.2.4 Siết chặt công tác quản lý nợ thuế cưỡng chế nợ thuế - Đẩy mạnh cơng tác rà sốt khoản nợ đọng thuế, đặc biệt DN nợ thuế lớn sau tiến hành đơn đốc thu hồi nợ Đồng thời nhanh chóng xử lý khoản nợ phát sinh, tránh tình trạng để nợ kéo dài dẫn đến việc thu hồi nợ trở nên khó khăn Đối với trường hợp nợ thuế chây ỳ cần kịp thời sử dụng biện pháp cưỡng chế nợ kiên thực Áp dụng quy định Luật Quản lý thuế việc công khai thông tin đối tượng NNT không nộp tiền thuế nợ hạn chây ỳ nợ thuế lên phương tiện truyền thông địa phương như: báo, đài, loa phát thanh, trang web quan thuế - Lên kế hoạch thực công tác thu nợ với đối tượng nợ thuế cách chi tiết để có sách thích hợp với nhóm đối tượng Ban lãnh đạo cần phân công, bàn giao tiêu thu nợ cụ thể cho Đội chuyên trách cho cán quản lý nợ 62 4.2.5 Đẩy mạnh công tác tra, kiểm tra thuế NNT - Chi cục thuế cần cần nghiêm túc đạo, tập trung nguồn lực xây dựng biện pháp tăng cường hoạt động tra, kiểm tra nhằm nâng cao số lượng chất lượng công tác kiểm tra Bên cạnh cần đưa biện pháp cứng rắn, cụ thể nhằm cố gắng thực tốt mục tiêu đề Thực phân chia NNT thành nhóm đối tượng theo mức độ rủi ro thuế trọng tra, kiểm tra nhóm đối tượng có rủi ro thuế cao DN lớn có doanh thu cao; DN nhiều năm liền chưa tiến hành tra, kiểm tra; DN có số thuế hồn lớn - Tăng cường phối hợp chặt chẽ với quan, ban ngành có liên quan để giải nhanh chóng thông tin quan tra giám sát gửi đến giao dịch khả nghi; thông tin vi phạm liên quan đến thuế gửi từ quan công an, hải quan giải đơn tố cáo, khiếu nại trình thực quản lý thuế Bên cạnh khơng ngừng đơn đốc, nhắc nhở doanh nghiệp thực kết luận, yêu cầu quan Kiểm toán Nhà nước, Thanh tra Chính phủ liên quan đến việc tăng số thu vào ngân sách khoản tiền thuế, lệ phí, tiền sử dụng đất, lợi nhuận sau thuế để tăng số thu ngân sách nhà nước - Kiện toàn đội ngũ cán thuế đảm nhiệm công tác tra, kiểm tra Không ngừng đào tạo, nâng cao chất lượng đội ngũ công chức thuế chuyên môn 63 nghiệp nội cần công khai thực xử lý nghiêm khắc với cán có hành vi phạm Căn vào mức độ hành vi vi phạm mà đưa hình thức kỷ luật phù hợp vừa tuân thủ quy định pháp luật, vừa mang tính chất răn đe, cảnh cáo cán khác - Bên cạnh việc kiểm tra thường xuyên cần tổ chức kiểm tra đột xuất trình thực nhiệm vụ Đội chức để nâng cao tinh thần tự giác, nghiêm túc chấp kỷ cương, kỷ luật công việc cán cơng chức thuế Hơn cịn cần có kế hoạch giám sát phù hợp công tác kiểm tra đoàn tra, kiểm tra trụ sở người nộp thuế Đảm bảo tra, kiểm tra đạt chất lượng, hiệu yêu cầu - Ban lãnh đạo Chi cục thuế phải có phân bổ nhân thích hợp, trọng đến việc bổ nhiệm, điều động công chức, tiến hành luân phiên luân chuyển vị trí cán đặc biệt cán công chức thuế giữ chức vụ nhạy cảm Để tránh tình trạng nảy sinh khiếu nại, thắc mắc trình thực cần tiến hành cơng khai, minh bạch 4.2.7 Một số giải pháp khác - Hoàn thiện hệ thống sở liệu NNT: hiệu việc quản lý DN phụ thuộc nhiều vào thơng tin DN cần tiếp tục tăng cường công tác xây dựng sở liệu thơng tin DN Hồn thiện hệ thống thơng tin quản lý thuế theo chuẩn mực quốc tế nhằm nâng cao hiệu quản lý thuế Thường xuyên 64 + Thông tin việc tuân thủ nghĩa vụ thuế: tình hình thực cơng tác kê khai, nộp thuế năm; vi phạm pháp luật thuế q trình kiểm tra + Thơng tin liên quan đến tổ chức khác: ngân hàng, kho bạc, hải quan Thơng qua dễ dàng phân nhóm để có phương thức quản lý phù hợp với DN, giúp việc quản lý DN dễ dàng hiệu - Cải cách thủ tục hành thuế: Tiếp tục thực cải cách hành thuế, tạo điều kiện thuận lợi cho DN thực nghĩa vụ thuế Đẩy mạnh cơng tác rà sốt, kiểm tra đánh giá lại tồn thủ tục hành thuế, bước thực quy trình quản lý thuế Để DN thực theo quy định pháp luật việc thực nghĩa vụ thuế Chi cục thuế cần cập nhật, cơng khai thơng tin liên quan đến thủ tục hành hay quy định sách cách kịp thời Chú trọng cải cách thủ tục hành thuế phải đảm bảo tính cơng khai, minh bạch Từ giúp DN giảm thiểu thời gian hồn thành nghĩa vụ thuế giảm chi phí tn thủ Qua giúp CQT tiến hành cơng tác quản lý thuế nhanh chóng hiệu 4.3 Một số kiến nghị nhằm tạo điều kiện thực giải pháp đề 4.3.1 Kiến nghị với Quốc hội - Xem xét, tiến hành giảm mức thuế suất chung cho DN theo lộ trình phù hợp để thu hút đầu tư, tăng mức động viên với doanh ngiệp đồng thời tạo điều 65 - Sửa đổi quy định liên quan đến biện pháp cưỡng chế theo hướng tạo điều kiện thuận lợi cho quan thuế thực việc cưỡng chế nợ để công tác thu hồi nợ đạt hiệu cao 4.3.2 Kiến nghị với Bộ Tài Chính, Tổng cục Thuế Hà Nội - Kiến nghị Tổng cục thuế nghiên cứu để xây dựng quy trình quản lý thuế đơn giản, loại bỏ, thay thể thủ tục hành rườm rà cho NNT, đảm bảo hiệu cho chế tự khai, tự nộp thuế NNT Đồng thời phối hợp chặt chẽ với ban ngành, quan tổ chức có liên quan để tạo điều kiện tốt cho việc thực thi cải cách hệ thống quản lý thuế nói chung, thuế TNDN nói riêng Nâng cao trách nhiệm ban lãnh đạo CQT cấp trình quản lý, đạo thực nhiệm vụ giao cán cấp - Xây dựng chế độ lương, thưởng, môi trường làm việc tốt để thu hút nhân tài vào làm ngành thuế Công tác quản lý thuế muốn thành cơng phụ thuộc lớn vào đội ngũ cán công chức thuế Song, cán thuế có mức lương chưa hấp dẫn mơi trường làm việc chưa thật tốt Do đó, kiến nghị Bộ tài cần xem xét cải thiện sách lương, thưởng nhằm tạo mơi trường làm việc tốt cho cán công chức thuế 4.3.3 Kiến nghị quan chức đóng địa bàn quận Bắc Từ Liêm 66 động phối hợp với quan thuế, tiến hành cung cấp kịp thời, nhanh chóng thơng tin cần thiết cho CQT để công tác quản lý thuế tiến hành cách thuậnlợi, hiệu 67 KẾT LUẬN Nhằm đạt mục tiêu trọng tâm ngành Thuế giai đoạn 2020-2025 Tổng cục thuế đặt ngành thuế nói chung Cục thuế, Chi cục thuế nước nói riêng cần nỗ lực cơng hồn thiện, nâng cao chất lượng hiệu quy trình quản lý thuế Đặc biệt bối cảnh nay, kinh tế Việt Nam ngày phát triển hội nhập với kinh tế tồn cầu Do số lượng DN tham gia vào thị trường gia tăng nhanh số lượng chất lượng Từ đặt yêu cầu với công tác quản lý thuế cần phải thực tốt Thuế TNDN sắc thuế có đóng góp khơng nhỏ vào nguồn thu NSNN Tuy nhiên thực tế, công tác quản lý thu thuế TNDN tồn khuyết điểm, hạn chế cần phải bổ sung hoàn thiện thời gian tới Thơng qua q trình tìm hiểu phân tích quy định Luật thuế TNDN, Luật Quản lý thuế; áp dụng phương pháp định tính, định lượng; sử dụng số liệu để phân tích, khóa luận thực kết sau: Hệ thống hóa số sở lý luận thuế quản lý thuế TNDN Phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý thu thuế TNDN địa bàn quận Bắc Từ Liêm giai đoạn 2015-2019, khóa luận thu thập số liệu thực tế liên quan đến công tác quản lý thu thuế TNDN Chi cục thuế quận từ tiến hành đánh giá thành đạt tồn đọng, hạn chế Đồng thời nguyên nhân hạn chế để đề phướng hướng nhằm hồn thiện cơng tác quản lý thuế TNDN thời gian tới Trên sở lý luận, phân tích đánh giá thực trạng quản lý thu thuế TNDN 68 Mặc dù cố gắng nhiều khóa luận khơng tránh khỏi hạn chế thiếu sót Kính mong q Thầy, Cơ dẫn, đánh giá đưa ý kiến góp ý để khóa luận em hồn thiện nhằm áp dụng vào công tác quản lý thu thuế TNDN địa phương 69 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Các báo cáo tổng kết, đánh giá hoạt động phòng ban CCT Bắc Từ Liêm NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 ngày 29/11/2006 Luật số 21/2012/QH 13 ngày 20/11/2012 Luật sửa đổi, bổ sung số điều Luật quản lý thuế số 78/2006/QH11 Luật số 14/2008/QH12 Quốc hội: Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung số điều luật thuế giá thu nhập doanh nghiệp Quyết định số 503/QĐ-TCT ban hành ngày 29 tháng năm 2010 Tổng cục trưởng Tổng cục thuế Quyết định 245/QĐ-TCT ban hành ngày 25 tháng năm 2019 Tổng cục trưởng Tổng cục thuế Chỉ thị 01/CT-BTC việc tăng cường công tác thu ngân sách phấn đấu hoàn thành nhiệm vụ thu ngân sách nhiệm vụ công tác quản lý thuế năm 2019 tài lực (Đánhcủa giá Bộ chun mơn, lực nghiên cứu sinh viên trình KLTN TS Lê Đánh Xuân giá Trường (2010), Giáo lý thuế, xuất bảnliên lần lạc đầu,của Nhà làm nỗ lực hiệu quảtrình cơngQuản việc, thường xun xuất tài sinh viên với GVHD ) Tơ Văn Tuấn (2019) ‘Quản lý tuân thủ quản lý rủi ro quản lý thuế’, Tạp chí tài kỳ tháng 10/2019 Website Bộ tài chính: www.mof.gov.vn 10 Website Tạp chí thuế: www.tapchithue.com Giảng viên hướng dẫn (Ký & ghi rõ họ tên) 11 Website Tổng cục Thuế www.gdt.gov.vn 12 Website Quận Bắc Từ Liêm: bactuliem.hanoi.gov.vn 13 Nguyễn Viết Hùng (2015), ‘Quản lý thuế thu nhập doanh nghiệp chi cục thuế huyện Đan Phượng’, luận văn Thạc sỹ quản lý kinh tế, Trường Đại học 70 ... 3.3 Thực trạng công tác quản lý thu thu? ?? thu nhập doanh nghiệp Chi cục Thu? ?? quận Bắc Từ Liêm 3.3.1 Thực trạng công tác lập dự toán thu thu? ?? thu nhập doanh nghiệp a Dự toán thu thu? ?? thu nhập doanh. .. sở lý luận quản lý thu thu? ?? TNDN làm cở sở để phân tích đánh giá thực trạng quản lý thu? ?? TNDN chi cục thu? ?? quận Bắc Từ Liêm - Phân tích thực trạng quản lý thu thu? ?? TNDN quận Bắc Từ Liêm, thành... nộp thu? ?? thu? ??c phạm vi quản lý Chi cục Thu? ??: đăng ký thu? ??; khai thu? ??; tính thu? ??; thơng báo thu? ??; nộp thu? ??; hoàn thu? ??; khấu trừ thu? ??; miễn thu? ??, giảm thu? ??; xoá nợ tiền thu? ??, tiền phạt; kế toán thu? ??