(LUẬN văn THẠC sĩ) tăng cường công tác kiểm soát nội bộ kênh bán hàng trực tiếp tại viettel bình định

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC QUY NHƠN TRẦN THỊ CA MI TĂNG CƢỜNG CÔNG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ KÊNH BÁN HÀNG TRỰC TIẾP TẠI VIETTEL BÌNH ĐỊNH Chun ngành: Kế tốn Mã số : 8.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn: PGS.TS VÕ VĂN NHỊ download by : skknchat@gmail.com LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, luận văn với đề tài “Tăng cƣờng cơng tác kiểm sốt nội kênh bán hàng trực tiếp Viettel Bình Định” nghiên cứu thực hiện, dƣới hƣớng dẫn khoa học Thầy PGS.TS Võ Văn Nhị Các thông tin luận văn thông tin thu thập thực tế kênh bán hàng trực tiếp - Viettel Bình Định Luận văn chƣa đƣợc cơng bố dƣới hình thức Tơi xin cam đoan chịu trách nhiệm lời cam đoan Quy Nhơn, ngày 20 tháng 03 năm 2020 Tác giả luận văn Trần Thị Ca Mi download by : skknchat@gmail.com LỜI CẢM ƠN Tơi xin bày tỏ lịng biết ơn chân thành sâu sắc tới Thầy PGS.TS Võ Văn Nhị, ngƣời tận tình hƣớng dẫn, giúp đỡ khích lệ tơi suốt q trình nghiên cứu thực luận văn này, nhƣ giúp đỡ hồn thiện kiến thức chun mơn thân Tơi xin trân trọng cảm ơn đến Ban giám hiệu Trƣờng, Khoa đào tạo sau đại học toàn thể Quý Thầy, Cô tham gia giảng dạy Trƣờng Đại học Quy Nhơn truyền đạt kiến thức trân q cho tơi thời gian tham gia khóa học Trƣờng Đại học Quy Nhơn Tôi xin chân thành cảm ơn Ban giám đốc, trƣởng phó phịng ban toàn thể đồng nghiệp, đội ngũ nhân viên Viettel Bình Định tạo điều kiện giúp đỡ tơi q trình khảo sát hồn thiện luận văn Xin trân trọng cảm ơn! Tác giả luận văn Trần Thị Ca Mi download by : skknchat@gmail.com MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN LỜI CẢM ƠN DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG DANH MỤC CÁC HÌNH MỞ ĐẦU 1 T nh cấp thiết đề tài Tổng quan cơng trình nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu 4 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu 5 Phƣơng pháp nghiên cứu Đ ng g p đề tài Kết cấu đề tài nghiên cứu CHƢƠNG 1: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1 TỔNG QUAN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Khái quát lịch sử đời phát triển kiểm soát nội 1.1.2 Khái niệm kiểm soát nội 1.1.3 Ý nghĩa lợi ích hệ thống kiểm sốt nội 10 1.1.4 Hạn chế tiềm tàng hệ thống kiểm soát nội 11 1.2 CÁC YẾU TỐ CẤU THÀNH HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TRONG DOANH NGHIỆP 13 1.2.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 14 1.2.2 Đánh giá rủi ro 17 1.2.3 Các hoạt động kiểm soát 19 1.2.4 Hệ thống thông tin truyền thông 21 1.2.5 Hoạt động giám sát 24 download by : skknchat@gmail.com 1.3 ĐẶC ĐIỂM CỦA KÊNH BÁN HÀNG TRỰC TIẾP ẢNH HƢỞNG ĐẾN KIỂM SOÁT NỘI BỘ 25 1.3.1 Đặc điểm kênh bán hàng trực tiếp lĩnh vực viễn thông 25 1.3.2 Đặc điểm kênh bán hàng trực tiếp ảnh hƣởng đến kiểm soát nội 28 KẾT UẬN CHƢƠNG 31 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ KÊNH BÁN HÀNG TRỰC TIẾP TẠI VIETTE BÌNH ĐỊNH 32 2.1 GIỚI THIỆU TỔNG QUÁT VỀ VIETTE BÌNH ĐỊNH 32 2.1.1 Sơ lƣợc lịch sử hình thành phát triển Vietttel Bình Định 32 2.1.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 32 2.1.3 Tổ chức máy quản lý 33 2.1.4 Tổ chức kênh bán hàng trực tiếp Viettel Bình Định 33 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KÊNH BÁN HÀNG TRỰC TIẾP 34 2.2.1 Giới thiệu cơng tác kiểm sốt nội Viettel Bình Định 34 2.2.1 Mơ tả trình khảo sát thực trạng KSNB kênh BHTT 37 2.2.2 Kết khảo sát 39 2.3 ĐÁNH GIÁ KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI KÊNH BÁN HÀNG TRỰC TIẾP 63 2.3.1 Mơi trƣờng kiểm sốt 63 2.3.2 Đánh giá rủi ro 66 2.3.3 Hoạt động kiểm soát 67 2.3.4 Thông tin truyền thông 71 2.3.5 Hoạt động giám sát 72 KẾT UẬN CHƢƠNG 74 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG CƢỜNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ KÊNH BÁN HÀNG TRỰC TIẾP TẠI VIETTE BÌNH ĐỊNH 75 download by : skknchat@gmail.com 3.1 QUAN ĐIỂM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ 75 3.1.1 Phù hợp với quan điểm COSO 2013 75 3.1.2 Phù hợp với quy mô, đặc điểm hoạt động đơn vị đặc điểm ngành 75 3.1.3 Nâng cao t nh đáng tin cậy báo cáo tài 77 3.1.4 Xét đến mối quan hệ lợi ích chi phí 77 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HỒN THIỆN KIỂM SỐT NỘI BỘ KÊNH BÁN HÀNG TRỰC TIẾP TẠI VIETTE BÌNH ĐỊNH 77 3.2.1 Hồn thiện mơi trƣờng kiểm sốt 78 3.2.2 Hoàn thiện đánh giá rủi ro 81 3.2.3 Hồn thiện hoạt động kiểm sốt 83 3.2.4 Hồn thiện thơng tin truyền thông 85 3.2.5 Hoàn thiện hoạt động giám sát 85 3.3 MỘT SỐ KIẾN NGHỊ 86 3.3.1 Kiến nghị với Ban giám đốc Tổng công ty 86 3.3.2 Kiến nghị với Ban Giám đốc Viettel Bình Định 87 3.3.3 Kiến nghị với Đội trƣởng bán hàng trực tiếp huyện 87 3.3.4 Kiến nghị với đối tƣợng có liên quan 87 KẾT UẬN CHƢƠNG 89 KẾT LUẬN CHUNG 90 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 91 PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (Bản sao) download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT STT Từ viết tắt Tiếng Anh Tiếng Việt COSO Committee of Sponsoring Organizations Uỷ ban thuộc Hội đồng quốc gia Hoa Kỳ chống gian lận American Institue of Certified Public Accountants American Accouting Association Financial Executives Institute Institute of Management Accoutant Institute of Internal Auditors Hiệp hội kế tốn viên cơng chứng Hoa Kỳ AICPA AAA FEI IMA IIA KSNB IFAC DN Doanh nghiệp 10 NQL Nhà quản lý 11 BHTT Bán hàng trực tiếp 12 TSCĐ Tài sản cố định Hiệp hội kế tốn Hoa Kỳ Hiệp hội quản trị viên tài Hiệp hội Kế toán viên quản trị Hiệp hội Kiểm tốn viên nội Kiểm sốt nội iên đồn Kế toán quốc tế download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Nội dung số lƣợng câu hỏi khảo sát thực trạng hệ thống kiểm soát nội kênh bán hàng trực tiếp Viettel Bình Định 39 download by : skknchat@gmail.com DANH MỤC CÁC HÌNH Hình 1.1 Cubic biểu diễn phận cấu thành COSO 2013 13 Hình 2.1 Mơ hình cấu tổ chức Viettel Bình Định 33 Hình 2.2 Mơ hình cấu tổ chức kênh bán hàng trực tiếp Viettel Bình Định 34 Hình 3.1 Mơ hình cấu tổ chức kênh bán hàng trực tiếp tác giả đề nghị 81 download by : skknchat@gmail.com MỞ ĐẦU T NH CẤP THIẾT CỦA ĐỀ T I Hãng Gartner, công ty chuyên nghiên cứu tƣ vấn công nghệ thông tin hàng đầu giới c cảnh báo: “Các nhà khai thác viễn thơng (telco) truyền thống khơng cịn dựa vào mẹo cạnh tranh quen thuộc nhƣ giảm giá, khuyến mại bán dịch vụ g i để trì mạnh họ phân đoạn ngƣời tiêu dùng Họ phải đối mặt với cạnh tranh ngày lớn từ đối thủ nhƣ Apple, Google Nokia Sự hiểu biết sâu sắc ngƣời tiêu dùng việc áp dụng mơ hình kinh doanh cơng ty buộc nhà khai thác viễn thông phải đánh giá lại cách tiếp cận cung cấp dịch vụ mình” Trong mơi trƣờng kinh doanh biến động này, ngƣời chiến thắng công ty hiểu đƣợc nhu cầu khách hàng, tập trung vào tiện dụng thực quan tâm đến phản hồi giải phản hồi khách hàng Gutberlet n i “Khi tin tƣởng vào dịch vụ bạn, khách hàng cho phép bạn tiếp cận đời sống riêng tƣ họ Sự thấu hiểu đem lại cho bạn lòng trung thành khách hàng” Vì cách thức tiếp cận khách hàng đ ng vai trị vơ quan trọng nhà mạng Đối với nhà mạng Viettel kênh phân phối bán hàng trực tiếp kênh phân phối truyền thống đ ng vai trị vơ quan trọng hoạt động truyền thông, tiếp xúc, bán hàng bên cạnh số kênh phân phối khác nhƣ kênh cửa hàng, kênh đại lý điểm bán Là kênh bán hàng có số lƣợng lực lƣợng lao động đơng nhất, đa dạng nên việc quản lý, kiểm soát hoạt động bán hàng, thu tiền cƣớc/hàng hóa, kiểm sốt hàng hóa tồn kho kênh cho chặt chẽ, hạn chế thất thoát, đạt hiệu doanh thu/chỉ tiêu vô quan trọng nhà mạng download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 13: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KHẢO SÁT NHÂN VIÊN CƠNG TY VỀ HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT CHUNG TẠI KÊNH BÁN HÀNG TRỰC TIẾP CÂU HỎI STT Hồn Khơng Khơng Đồng Hồn tồn đồng ý kiến ý tồn khơng ý đồng đồng ý ý Hoạt động kiểm so t chung Các báo cáo đảm bảo yêu cầu độ ch nh 40 xác, kịp thời để giúp Ban ãnh đạo đánh giá đƣợc rủi ro liên quan đến kênh bán hàng 24.5% 75.5% trực tiếp Ban ãnh đạo định kỳ phân t ch số liệu 41 liên quan đến công ty hoạt động 5.7% 81.1% 13.2% ngành đối thủ cạnh tranh 42 Việc ủy quyền xét duyệt đƣợc ban hành cụ 39.6% 60.4% thể văn Bộ phận nghiệp vụ hỗ trợ kênh bán hàng trực 43 tiếp thuộc khối Hỗ trợ dung chung Viettel Bình Định khơng kiêm nhiệm việc ghi chép 7.5% 77.4% 15.1% kế toán 44 Bộ phận nghiệp vụ Viettel huyện không kiêm nhiệm việc ghi chép kế toán 41.5% 35.8% 22.6% Các sản phẩm Viettel Bình Định cung 45 cấp thị trƣờng qua kênh bán hàng trực tiếp 66.0% 34.0% đƣợc xét duyệt đầy đủ từ cấp c thẩm quyền Viettel Bình Định ứng dụng cơng nghệ thơng 46 tin vào cơng tác kế tốn kênh bán hàng 9.4% 86.8% 3.8% trực tiếp Viettel Bình Định kiểm tra việc soát xét 47 chứng từ kênh bán hàng trực tiếp trƣớc 22.6% 77.4% thực chứng từ đƣợc đánh số liên tục 48 Việc nhập liệu chứng từ vào hệ thống đƣợc download by : skknchat@gmail.com 64.2% 35.8% CÂU HỎI STT Hồn Khơng Khơng Đồng Hồn tồn đồng ý kiến ý tồn khơng ý đồng đồng ý ý thực ch nh xác, kịp thời 49 Chứng từ sổ sách kênh bán hàng trực tiếp 77.4% 22.6% đƣợc lƣu trữ đầy đủ an toàn Hệ thống máy t nh theo dõi trình sử dụng 50 ngƣời sử dụng thông qua nhật ký tự 94.3% 5.7% động Hệ thống c 51 lập trình chƣơng trình phân quyền truy cập (xem , thêm, sửa, x a) 60.4% 39.6% ngƣời sử dụng theo chức quản lý thực riêng 52 Viettel Bình Định c quy định luân chuyển 15.1% 66.0% 18.9% chứng từ (Nguồn: Tổng hợp tác giả) - Kết thống kê việc báo cáo đảm bảo yêu cầu độ xác kịp thời để giúp Ban lãnh đạo đánh giá rủi ro liên quan đến kênh bán hàng trực tiếp có 75.5% ý kiến “Đồng ý” - Về việc “Ban ãnh đạo định kỳ phân tích số liệu liên quan đến công ty hoạt động ngành đối thủ cạnh tranh” c tới 81.1% “Đồng ý” 13.2% “Hoàn toàn đồng ý” - Kết khảo sát cho thấy c đến 60.4% đánh giá “Hoàn toàn đồng ý” 39.6% “Đồng ý” với ý kiến cho Viettel ban hành văn cụ thể cho việc ủy quyền xét duyệt - Với nhận định “Bộ phận nghiệp vụ hỗ trợ kênh bán hàng trực tiếp thuộc khối Hỗ trợ dùng chung Viettel Bình Định khơng kiêm nhiệm việc ghi chép kế tốn” c 77.4% đánh giá “Đồng ý” - Tuy nhiên, ngƣợc lại với chi nhánh Viettel huyện với nhận định download by : skknchat@gmail.com “Bộ phận nghiệp vụ Viettel huyện khơng kiêm nhiệm việc ghi chép kế tốn” c đến 41.5% “Hồn tồn khơng đồng ý” 35.8% “Khơng đồng ý” - Với nhận định “Các sản phẩm Viettel Bình Định cung cấp thị trƣờng qua kênh bán hàng trực tiếp đƣợc xét duyệt đầy đủ từ cấp c thẩm quyền” c đến 66.0% ý kiến “Đồng ý” 34.0% “Hồn tồn đồng ý” - Viettel Bình Định đƣa công nghệ thông tin vào công tác kế toán kênh bán hàng trực tiếp Nhận định c đến 86.8% đánh giá “Đồng ý” - Theo kết khảo sát, c 77.4% “Đồng ý” với nhận định “Viettel Bình Định kiểm tra việc sốt xét chứng từ kênh bán hàng trực tiếp trƣớc thực chứng từ đƣợc đánh số liên tục” - Với nhận định “Việc nhập liệu chứng từ vào hệ thống đƣợc thực ch nh xác, kịp thời” c 64.2% đánh giá “Đồng ý” - Kết thống kê cho thấy 77.4% “Đồng ý” 22.6% “Hoàn toàn đồng ý” với việc chứng từ, sổ sách đƣợc lƣu trữ đầy đủ an toàn - Theo khảo sát cho thấy hệ thống máy tính theo dõi q trình sử dụng ngƣời sử dụng thông qua nhật ký tự động Với nhận định c đến 94.3% ý kiến “Đồng ý” - Kết khảo sát cho thấy 66.0% “Đồng ý” với nhận định “Viettel Bình Định c quy định luân chuyển chứng từ” download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 14: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KHẢO SÁT NHÂN VIÊN CƠNG TY VỀ KIỂM SỐT QUY TRÌNH LẤY HÀNG, HÀNG TỒN KHO VÀ THANH TOÁN CÂU HỎI STT Hồn Khơng Khơng Đồng Hồn tồn đồng ý kiến ý tồn khơng ý đồng đồng ý ý iểm so t quy trình lấy hàng, tồn kho, tốn Viettel Bình Định tách bạch chức năng; đề 53 nghị cấp hàng, kiểm kho, xét duyệt, nhập hàng h a xác nhận lấy hàng thành công 32.1% 67.9% kênh bán hàng trực tiếp Định kiểm tra công nợ hàng 54 h a nhân viên kênh bán hàng trực 17.0% 64.2% 18.9% tiếp Hàng h a đƣợc bảo quản cẩn thận kho 55 biện pháp bảo quản tránh hƣ hỏng, thất 9.4% 18.9% 54.7% 17.0% thoát Phiếu xuất kho đƣợc lập xuất hàng, ghi 56 rõ đầy đủ thông tin hàng h a, số lƣợng, màu sắc, serial hàng h a, c đầy đủ 17.0% 60.4% 22.6% chữ ký bên giao hàng, nhận hàng Viettel Bình Định tiến hành kiểm kê định kỳ đột xuất hàng tồn kho kho tổng kênh 57 bán hàng trực tiếp chi nhánh Khi tham gia 11.3% 81.1% 7.5% c tham gia thủ kho, kế toán kho ngƣời kiểm sốt độc lập Viettel Bình Định tiến hành kiểm kê định kỳ đột xuất hàng tồn kho kho kênh bán 58 hàng trực tiếp Viettel huyện Khi tham 3.8% 13.2% 71.7% 11.3% gia c tham gia thủ kho, kế toán kho chi nhánh ngƣời kiểm sốt độc lập 59 Viettel Bình Định tiến hành kiểm kê định kỳ 52.8% 28.3% 18.9% download by : skknchat@gmail.com Hồn Khơng Khơng Đồng Hồn tồn đồng ý kiến ý tồn khơng ý đồng đồng ý ý CÂU HỎI STT đột xuất hàng tồn kho kho cá nhân nhân viên bán hàng Khi tham gia c tham gia thủ kho, kế toán kho chi nhánh ngƣời kiểm soát độc lập (Nguồn: Tổng hợp tác giả) - Kết khảo sát cho thấy c 67.9% “Đồng ý” với nhận định “Viettel Bình Định tách bạch chức năng; đề nghị cấp hàng, kiểm kho, xét duyệt, nhập hàng h a xác nhận lấy hàng thành công kênh bán hàng trực tiếp” - Về nhận định “Định kiểm tra công nợ hàng h a nhân viên kênh bán hàng trực tiếp” c 64.2% đánh giá “Đồng ý” 18.9% “Hoàn toàn đồng ý” - Kết khảo sát cho thấy c 54.7% “Đồng ý” 17.0% “Hồn tồn đồng ý” q trình bảo quản hàng tồn kho c 9.4% ý kiến “Không đồng ý” - C đến 60.4% đánh giá “Đồng ý” 22.6% “Hoàn toàn đồng ý” với nhận định “Phiếu xuất kho đƣợc lập xuất hàng, ghi rõ đầy đủ thông tin hàng h a, số lƣợng, màu sắc, serial hàng h a, c đầy đủ chữ ký bên giao hàng, nhận hàng” - Với nhận định “Viettel Bình Định tiến hành kiểm kê định kỳ đột xuất hàng tồn kho kho tổng kênh bán hàng trực tiếp chi nhánh Khi tham gia c tham gia thủ kho, kế toán kho ngƣời kiểm sốt độc lập” c 81.1% “Đồng ý” 7.5% “Đồng ý hoàn toàn” - Tƣơng tự với nhận định “Viettel Bình Định tiến hành kiểm kê định kỳ đột xuất hàng tồn kho kho kênh bán hàng trực tiếp Viettel huyện Khi tham gia c tham gia thủ kho, kế toán kho chi nhánh ngƣời download by : skknchat@gmail.com kiểm sốt độc lập” c 71.7% “Đồng ý” 11.3% “Hồn tồn đồng ý” 3.8% ý kiến “Khơng đồng ý” - Tuy nhiên, với nhận định “Viettel Bình Định tiến hành kiểm kê định kỳ đột xuất hàng tồn kho kho cá nhân nhân viên bán hàng Khi tham gia c tham gia thủ kho, kế toán kho chi nhánh ngƣời kiểm soát độc lập” c tới 52.8% “Hồn tồn khơng đồng ý” 28.3% “Không đồng ý” download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 15: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KHẢO SÁT NHÂN VIÊN CƠNG TY VỀ KIỂM SỐT QUY TRÌNH BÁN HÀNG, THU TIỀN TẠI KÊNH BÁN HÀNG TRỰC TIẾP CÂU HỎI STT Hồn Khơng Khơng Đồng Hồn tồn đồng ý kiến ý tồn khơng ý đồng đồng ý ý iểm so t quy trình b n hàng, thu tiền Viettel Bình Định tách bạch chức bán 60 hàng, phê duyệt bán hàng, ghi chép sổ kế 35.8% 64.2% toán thu tiền kênh bán hàng trực tiếp Viettel Bình Định xác minh tài ch nh 61 nhân viên bán hàng kênh bán hàng trực 5.7% 15.1% 54.7% 24.5% tiếp trƣớc cấp hạn mức bán hàng Viettel Bình Định định kỳ tiến hành đối 62 chiếu công nợ với khách hàng nhân viên bán hàng kênh bán hàng trực 3.8% 17.0% 50.9% 28.3% tiếp Viettel Bình Định thƣờng đột xuất tiến hành 63 đối chiếu công nợ với khách hàng nhân viên bán hàng kênh bán hàng trực 26.4% 49.1% 11.3% 13.2% tiếp (Nguồn: Tổng hợp tác giả) - Kết khảo sát cho thấy c 64.2% “Đồng ý” với nhận định “Viettel Bình Định tách bạch chức bán hàng, phê duyệt bán hàng, ghi chép sổ kế toán thu tiền kênh bán hàng trực tiếp” - Với nhận định “Viettel Bình Định xác minh tài ch nh nhân viên bán hàng kênh bán hàng trực tiếp trƣớc cấp hạn mức bán hàng” có 54.7% ý kiến “Đồng ý” 24.5% “Hoàn toàn đồng ý” Tuy nhiên c 5.7% “Không đồng ý” với nhận định - Với nhận định “Viettel Bình Định định kỳ tiến hành đối chiếu công nợ với khách hàng nhân viên bán hàng kênh bán hàng trực download by : skknchat@gmail.com tiếp” c 50.9% “Đồng ý” 28.3% “Hoàn toàn đồng ý” - C đến 26.4% ý kiến “Hồn tồn khơng đồng ý” 49.1% “Khơng đồng ý” với nhận định “Viettel Bình Định thƣờng đột xuất tiến hành đối chiếu công nợ với khách hàng nhân viên bán hàng kênh bán hàng trực tiếp” download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 16: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KHẢO SÁT NHÂN VIÊN CƠNG TY VỀ KIỂM SỐT QUY TRÌNH TIỀN LƢƠNG TẠI KÊNH BÁN HÀNG TRỰC TIẾP STT CÂU HỎI Hồn Khơng Khơng Đồng Hồn tồn đồng ý kiến ý tồn khơng ý đồng đồng ý ý iểm so t quy trình tiền lƣơng Viettel Bình Định tách bạch chức năng: tuyển 64 dụng, chấm công, t nh lƣơng, xét duyệt tiền lƣơng trả lƣơng theo kết bán hàng, thu cƣớc kênh bán hàng trực tiếp 13.2% 64.2% 22.6% Viettel Bình Định c ch nh sách bảo mật 65 mức lƣơng nhân viên kênh bán hàng trực tiếp 20.8% 58.5% 20.8% Bộ phận t nh lƣơng Viettel Bình Định 66 cập nhật kịp thời biến động nhân cách thức t nh lƣơng kênh bán hàng trực tiếp 88.7% 11.3% Định kỳ Viettel Bình Định nộp đầy đủ 67 khoản tr ch lƣơng theo quy định toàn nhân kênh bán hàng trực tiếp 71.7% 28.3% (Nguồn: Tổng hợp tác giả) - Với nhận định “Viettel Bình Định tách bạch chức năng: tuyển dụng, chấm cơng, t nh lƣơng, xét duyệt tiền lƣơng trả lƣơng theo kết bán hàng, thu cƣớc kênh bán hàng trực tiếp” c đến 64.2% ý kiến “Đồng ý” 22.6% “Hoàn toàn đồng ý” - Kết khảo sát cho thấy đa số ý kiến đồng ý “Viettel Bình Định c ch nh sách bảo mật mức lƣơng nhân viên kênh bán hàng trực tiếp” với 58.5% 20.8% “Hoàn toàn đồng ý” - Có 88.7% ý kiến “Đồng ý” 11.3% “Hồn toàn đồng ý” với nhận định “Bộ phận t nh lƣơng Viettel Bình Định cập nhật kịp thời biến động nhân cách thức t nh lƣơng kênh bán hàng trực tiếp” download by : skknchat@gmail.com - Với hầu kiến đồng ý nhận định “Định kỳ Viettel Bình Định nộp đầy đủ khoản tr ch lƣơng theo quy định toàn nhân kênh bán hàng trực tiếp” download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 17: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KHẢO SÁT NHÂN VIÊN CƠNG TY VỀ KIỂM SỐT TIỀN TẠI KÊNH BÁN HÀNG TRỰC TIẾP CÂU HỎI STT Hoàn Khơng Khơng Đồng Hồn tồn đồng ý kiến ý tồn không ý đồng đồng ý ý iểm so t tiền Viettel Bình Định tách bạch chức bán 68 hàng, thu tiền ghi sổ kế toán kênh bán hàng trực tiếp 13.2% 66.0% 20.8% Viettel Bình Định xây dựng mức xét duyệt 69 chi tiêu cho cấp quản lý kênh bán hàng trực tiếp 22.6% 60.4% 17.0% Định kỳ Viettel Bình Định tiến hành kiểm 70 kê quỹ lập biên tồn quỹ kênh bán hàng trực tiếp Viettel huyện 17.0% 67.9% 15.1% (Nguồn: Tổng hợp tác giả) - Kết khảo sát cho thấy c 66.0% “Đồng ý” 20.8% “Hồn tồn đồng ý” với nhận định “Viettel Bình Định tách bạch chức bán hàng, thu tiền ghi sổ kế toán kênh bán hàng trực tiếp” - C 60.4% “Đồng ý” với nhận định “Viettel Bình Định xây dựng mức xét duyệt chi tiêu cho cấp quản lý kênh bán hàng trực tiếp” - Đa số ý kiến đồng ý với nhận định “Định kỳ Viettel Bình Định tiến hành kiểm kê quỹ lập biên tồn quỹ kênh bán hàng trực tiếp Viettel huyện”, đ c 67.9% “Đồng ý” download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 18: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KHẢO SÁT NHÂN VIÊN CƠNG TY VỀ KIỂM SỐT TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TẠI KÊNH BÁN HÀNG TRỰC TIẾP CÂU HỎI STT 71 72 73 iểm so t tài sản cố định (TSCĐ) Viettel Bình Định tách bạch chức năng: đề nghị, mua sắm, phê duyệt, quản lý ghi sổ TSCĐ kênh bán hàng trực Viettel huyện Viettel Bình Định ban hành ch nh sách đầu tƣ, sử dụng, sửa chữa lý TSCĐ kênh bán hàng trực tiếp Định kỳ tiến hành kiểm kê, đánh giá lại tình trạng TSCĐ kênh bán hàng trực tiếp Hồn Khơng Khơng Đồng ý Hồn tồn đồng ý ý kiến tồn khơng đồng ý đồng ý 81.1% 18.9% 11.3% 67.9% 20.8% 71.7% 28.3% (Nguồn: Tổng hợp tác giả) - C đến 81.1% ý kiến “Đồng ý” với nhận định “Viettel Bình Định tách bạch chức năng: đề nghị, mua sắm, phê duyệt, quản lý ghi sổ TSCĐ kênh bán hàng trực Viettel huyện” - Qua tìm hiểu thực tế, tác giả nhận thấy Viettel Bình Định có ban hành quy định việc đầu tƣ, mua sắm, sử dụng lý TSCĐ, c 67.9% ý kiến “Đồng ý” - Với nhận định “Định kỳ tiến hành kiểm kê, đánh giá lại tình trạng TSCĐ kênh bán hàng trực tiếp” c 71.7% ý kiến “Đồng ý” 28.3% ý kiến “Hoàn toàn đồng ý” download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 19: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KHẢO SÁT NHÂN VIÊN CÔNG TY VỀ THÔNG TIN VÀ TRUYỀN THÔNG STT 74 75 76 77 CÂU HỎI Thông tin truyền thông Các Giám đốc Viettel Huyện kiêm Đội trƣởng bán hàng trực tiếp thƣờng xuyên báo cáo tình hình cơng việc cho ban Giám đốc Viettel Bình Định để đƣa dẫn cần thiết Các phịng ban, phận Viettel Bình Định ln cung cấp đầy đủ thông tin để hỗ trợ kênh bán hàng trực tiếp đạt hiệu công việc cao Nhân viên kênh bán hàng trực tiếp báo cáo kịp thời báo cáo cấp c cố xảy Viettel Bình Định c thiết lập kênh truyền thông để tiếp nhận ý kiến từ khách hàng Hồn Khơng Khơng Đồng Hồn tồn đồng ý ý kiến ý tồn khơng đồng đồng ý ý 11.3% 62.3% 26.4% 15.1% 20.8% 64.2% 9.4% 15.1% 43.4% 32.1% 11.3% 71.7% 17.0% (Nguồn: Tổng hợp tác giả) - Theo kết khảo sát cho thấy có 62.3% ý kiến “Đồng ý” 26.4% “Hoàn toàn đồng ý” với nhận định “Các Giám đốc Viettel Huyện kiêm Đội trƣởng BHTT huyện thƣờng xun báo cáo tình hình cơng việc cho ban Giám đốc Viettel Bình Định để đƣa dẫn cần thiết” - Về việc phận Viettel Bình Định thƣờng xun cung cấp thơng tin hỗ trợ lẫn để cơng việc đạt hiệu cao có 64.2% ý kiến “Đồng ý” có 15.1% ý kiến “Không đồng ý” với nhận định - Với nhận định “Nhân viên kênh bán hàng trực tiếp báo cáo kịp thời báo cáo cấp c cố xảy ra” c 15.1% “Khơng ý kiến”, 43.4% “Đồng ý” 32.1% “Hoàn toàn đồng ý” download by : skknchat@gmail.com - Cũng theo khảo sát c tới 71.7% “Đồng ý” 17.0% “Hoàn toàn đồng ý” với nhận định “Viettel Bình Định c thiết lập kênh truyền thông để tiếp nhận ý kiến từ khách hàng” download by : skknchat@gmail.com PHỤ LỤC 20: PHÂN TÍCH KẾT QUẢ KHẢO SÁT NHÂN VIÊN CƠNG TY VỀ HOẠT ĐỘNG GIÁM SÁT CÂU HỎI STT Giám sát Hệ thống kiểm soát nội c tạo điều kiện 78 cho nhân viên phận giám sát lẫn công việc hàng ngày Định kỳ Ban Giám đốc Viettel Bình Định 79 thực đánh giá t nh hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội Sau đợt đánh giá, Viettel Bình Định lập báo cáo đƣa yếu hệ thống 80 kiểm soát nội đƣa biện pháp khắc phục Hồn Khơng Khơng Đồng Hồn tồn đồng ý kiến ý tồn khơng ý đồng đồng ý ý 3.8% 13.2% 50.9% 32.1% 26.4% 39.6% 22.6% 11.3% 3.8% 32.1% 54.7% 9.4% (Nguồn: Tổng hợp tác giả) - Hệ thống KSNB tạo điều kiện cho nhân viên phận giám sát lẫn công việc hàng ngày Theo kết khảo sát c 50.9% “Đồng ý” 32.1% “Hoàn toàn đồng ý” Tuy nhiên c 3.8% ý kiến “Không đồng ý” - Cũng theo kết khảo sát, có 22.6% ý kiến “Đồng ý” , 11.3% “Hồn tồn đồng ý”, 39.6% “Khơng ý kiến” 26.4% “Không đồng ý” với nhận định “Định kỳ Ban Giám đốc Viettel Bình Định thực đánh giá t nh hữu hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ” - Với nhận định “Sau đợt đánh giá, Viettel Bình Định lập báo cáo đƣa yếu hệ thống kiểm soát nội đƣa biện pháp khắc phục” c 3.8% “Không đồng ý”, 32.1% “Không ý kiến”, 54.7% “Đồng ý” 91.4% “Hoàn toàn đồng ý” download by : skknchat@gmail.com ... Chỉ đạo trực tiếp Hỗ trợ, tham mƣu 2.2 THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ KÊNH BÁN HÀNG TRỰC TIẾP 2.2.1 Giới thiệu công tác kiểm sốt nội Viettel Bình Định Bộ phận kiểm sốt nội Viettel Bình Định thuộc... - Thực trạng hệ thống kiểm soát nội kênh bán hàng trực tiếp nhƣ nào? - Những giải pháp nhằm tăng cƣờng công tác kiểm soát nội kênh bán hàng trực tiếp thuộc Viettel Bình Định? ĐỐI TƢỢNG V PHẠM... luận kiểm soát nội Chƣơng 2: Thực trạng kiểm soát nội kênh bán hàng trực tiếp thuộc Viettel Bình Định Chƣơng 3: Một số giải pháp kiến nghị nhằm tăng cƣờng cơng tác kiểm sốt nội kênh bán hàng trực