LUẬN VĂN CHẾ ĐỘ BẢO HIỂM HƯU TRÍ

Trang 1

LUẬN VĂN

CHẾ ĐỘ BẢO HIỂM HƯU TRÍ

Trang 2

Nguyễn Tiến Linh Lớp Bảo Hiểm 41B2

PHẦN I LÝ LUẬN CHUNG VỀ CHẾ ĐỘ BẢO HIỂM HƯU TRÍ

I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ QUÁ TRÌNH HÌNH THÀNH CỦA CHẾ ĐỘ BẢO HIỂM HƯU TRÍ

1 Quá trình hình thành và phát triển của bảo hiểm xã hội trên thế giới

Bảo hiểm xã hội đã hình thành một cách khách quan, do nhu cầu, nguyện vọng chính đáng của người lao động và người chủ sử dụng lao động Từ thế kỷ

XV đến thế kỷ XVII, một số nghiệp đoàn thợ thủ công ra đời để bảo vệ nhau trong hoạt động nghề nghiệp và họ đã thành lập nên các quỹ tương trợ ( như ở Anh năm 1473 đã thành lập hội “ Bằng hữu” ) nhằm giúp đỡ các hội viên khi bị

ốm đau, tai nạn…Đến năm 1883, Đức cũng đã ban hành luật bảo hiểm ốm đau đầu tiên trên thế giới, sau đó tiếp tục ban hành luật bảo hiểm tai nạn lao động và luật bảo hiểm người già- người tàn tật do lao động vào năm 1884 và 1889 Sau

đó một số nước ở Châu Âu, Bắc Mỹ tiếp tục đưa ra luật bảo hiểm xã hội vào cuối năm 1920 Sự ra đời các bộ luật chính thức đầu tiên đó phản ánh một yêu cầu tất yếu khách quan của BHXH

Qua thời gian thực hiện và tiếp tục hoàn thiện các chế độ bảo hiểm chúng ta

có thể hiểu được bản chất BHXH:

“ BHXH là sự đảm bảo thay thế hoặc bù đắp một phần thu nhập đối với người lao động khi họ gặp phải những biến cố làm giảm hoặc mất khả năng lao động, mất việc làm trên cơ sở hình thành và sử dụng một quỹ tiền tệ tập trung nhằm đảm bảo đời sống cho người lao động và gia đình họ, góp phần đảm bảo an toàn xã hội”

Nguyên tắc chung trong hoạt động bảo hiểm này là gắn liền quyền lợi được hưởng với nghĩa vụ đóng góp Tuy vậy BHXH chỉ thực sự trở thành một lĩnh vực hoạt động mang tính chất và ý nghĩa xã hội sâu sắc từ đầu thế kỷ XIX Quá trình đó gắn liền với sự phát triển sản xuất công nghiệp, của nền kinh tế thị trường và thị trường sức lao động mà trong đó có quan hệ chủ thợ trong lao động được trở nên phổ biến

Sang thế kỷ XX, hầu hết các nước trên thế giới mà trước hết là các nước công nghiệp phát triển đều ban hành và thực hiện điều luật về BHXH đối với người lao động Đặc biệt vào tháng 6 năm 1952 tại Giơnevơ, Tổ chức Lao động Quốc

tế (ILO) thông qua công ước số 102 với những quy phạm tối thiểu về BHXH, trong đó có quy định hệ thống gồm 9 chế độ đó là: chăm sóc y tế, trợ cấp ốm đau, trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp tuổi già, trợ cấp tai nạn lao động- bệnh nghề nghiệp, trợ cấp gia đình, trợ cấp sinh đẻ, trợ cấp khi tàn phế, trợ cấp cho người còn sống Chín chế độ trên hình thành một hệ thống các chế độ BHXH Với sự phát triển như vậy, BHXH đã trở thành một lĩnh vực mang tính quốc tế rộng lớn Hiện nay có hơn 160 quốc gia trên thế giới thực hiện BHXH

Trang 3

2 Cơ sở hình thành chế độ bảo hiểm hưu trí trong hệ thống các chế độ BHXH

Trong qúa trình lao động tạo ra của cải vật chất để đáp ứng nhu cầu của bản thân Nhưng cùng với thời gian tuổi tác và sức khỏe của họ bị giảm sút và đến một lúc nào đó họ sẽ không còn khả năng lao động Lúc đó khoản thu nhập mà

họ có thể sinh sống hoặc là do tích góp trong quá trình lao động hoặc do con cháu nuôi dưỡng Những nguồn thu nhập này không thường xuyên và phụ thuộc vào điều kiện của từng người Để đảm bảo lợi ích cho người lao động khi

họ hết tuổi lao động và giúp họ có nguồn thu nhập thường xuyên, ổn định, nhà nước đã thực hiện chế độ BHXH hưu trí

Vậy Bảo hiểm hưu trí là hình thức bảo đảm thu nhập cho người lao động khi hết tuổi lao động Người lao động tạo ra thu nhập để nuôi sống chính họ

trong quá trình lao động Quá trình này diễn ra ngay trong các nhà máy, xí nghiệp, đơn vị kinh tế, hành chính sư nghiệp trong lĩnh vực quốc doanh và ngoài quốc doanh Trong quá trình đó, họ cống hiến sức lao động để xây dựng đất nước bằng cách tạo ra thu nhập cho xã hội và cho cả chính họ nữa Do đó đến khi họ không còn khả năng lao động nữa thì họ phải được sự quan tâm ngược lại từ phía

xã hội Đó chính là khoản tiền trợ cấp hưu trí hàng tháng phù hợp với số phí BHXH mà họ đã đóng góp trong suốt quá trình lao động Nguồn trợ cấp này tuy

ít hơn so với lúc đang làm việc nhưng nó rất quan trọng và cần thiết giúp cho người về hưu ổn định về mặt vật chất cũng như tinh thần trong cuộc sống, tạo cho họ có thêm điều kiện để cống hiến cho xã hội những kinh nghiệm quý báu trong quá trình lao động sản xuất mà họ đã tích luỹ được nhằm xây dựng đất nước ngày càng phồn vinh hơn

Bảo hiểm hưu trí bảo đảm quyền lợi cho người lao động giúp họ tự bảo vệ mình khi hết tuổi lao động, tự lo cho chính mình một cách hợp lý nhất nhờ vào việc họ đã cống hiến sức lao động của mình để tạo ra của cải vật chất cho xã hội trước đó Người lao động chỉ cần trích ra một tỷ lệ % tiền lương tương đối nhỏ khi còn đang làm việc trong một thời gian nhất định Đến khi hết tuổi lao động phải nghỉ việc họ sẽ có được sự bảo đảm của xã hội làm giảm bớt phần nào khó khăn về mặt tài chính do không còn lao động được nữa

Như vậy bảo hiểm hưu trí là một chế độ mang tính xã hội hóa cao được thực hiện một cách thường xuyên và đều đặn, kế tiếp từ thế hệ này sang thế hệ khác Nói cách khác, chế độ bảo hiểm hưu trí lấy đóng góp của thế hệ sau chi trả cho

Trang 4

các thế hệ trước Vì vậy, nó tạo ra sự ràng buộc và đoàn kết giữa các thế hệ, làm

cho mọi người trong xã hội quan tâm và gắn bó với nhau hơn thể hiện mối quan

tâm sâu sắc giữa người với người trong xã hội

3 Vai trò của chế độ Bảo hiểm hưu trí trong hệ thống các chế độ BHXH

Trong hệ thống các chế độ BHXH thường bao gồm nhiều chế độ khác nhau (

chế độ ốm đau, chế độ thai sản, chế độ tai nạn lao động-bệnh nghề nghiệp, chế

độ hưu trí …) Tuy nhiên các chế độ BHXH được xây dựng và thực hiện phụ

thuộc vào trình độ phát triển và mục tiêu cụ thể của hệ thống BHXH trong từng

thời kỳ của mỗi nước Và đặc biệt trong bất cứ hệ thống BHXH nào cũng có

những chế độ chính thể hiện đặc trưng những mục tiêu chủ yếu của hệ thống bảo

hiểm xã hội Một trong những chế độ đó là chế độ hưu trí hay chế độ bảo hiểm

tuổi già cho người lao động Theo quy định của ILO thì chế độ này là một trong những chế độ bắt buộc, là

chế độ chính sách khi mỗi quốc gia muốn xây dựng cho mình một hệ thống bảo

hiểm xã hội Theo thống kê của ILO, trong tổng số 163 nước trên thế giới có hệ

thống BHXH (1993) thì có tới 155 nước có thực hiện chế độ hưu trí chiếm tỷ lệ

95,1% Điều đó chứng tỏ chế độ hưu trí rất được các nước cũng như người lao

động quan tâm

Trên thực tế, tất cả những người tham gia vào BHXH đều có mong muốn

tham gia vào chế độ hưu trí Trong phần đóng góp phí BHXH nói chung thì phần

chủ yếu là đóng cho chế độ này Đối với hệ thống BHXH thì hoạt động của

ngành này tập trung chủ yếu vào chế độ hưu trí cho người lao động Điều này

được thể hiện cụ thể trong các hoạt động nghiệp vụ của bảo hiểm xã hội Chẳng

hạn ở Việt Nam, chế độ hưu trí có vị trí đặc biệt quan trọng với người tham gia

bảo hiểm xã hội Chế độ này được quy định và đưa vào thực hiện ngay từ khi hệ

thống BHXH mới được thành lập ( 1947) Theo các quy định hiện hành thì tỷ lệ

giành cho bảo hiểm hưu trí và các chế độ khác có liên quan tới người về hưu là

75% ( phí bảo hiểm là 20% tổng quỹ tiền lương thì giành tới 15% đóng cho hưu

trí ) Do đó thu cho chế độ hưu trí cũng chiếm tỷ trọng chủ yếu trong tổng thu

của bảo hiểm xã hội, khoảng từ 60-80% Tương tự như vậy trong tổng chi của

BHXH thì việc chi cho chế độ này cũng rất lớn Trong những năm gần đây tiền

chi cho chế độ hưu trí chiếm khoảng trên 70% tổng chi cho BHXH Như vậy,

hoạt động thu chi của chế độ hưu trí có ảnh hưởng sống còn tới toàn bộ hoạt

Trang 5

động của hệ thống bảo hiểm xã hội, ảnh hưởng đến sự ổn định của BHXH nói riêng cũng như cả xã hội nói chung

Một vấn đề nữa đặt ra là xu hướng già hoá của dân số thế giới dẫn đến số lượng người nghỉ hưu ngày càng tăng Điều đó cho thấy rõ vai trò ngày càng quan trọng của chế độ hưu trí trong đời sống kinh tế xã hội của mỗi quốc gia Hơn nữa, chế độ bảo hiểm hưu trí còn thể hiện được sự quan tâm chăm sóc của Nhà nước, người sử dụng lao động đối với người lao động, và nó còn thể hiện đạo lý của dân tộc đồng thời còn phản ánh trình độ văn minh của một chế độ xã hội

4 Tác dụng và đặc trưng của Bảo hiểm hưu trí

4.1 Tác dụng của Bảo hiểm hưu trí

Bảo hiểm hưu trí giúp đảm bảo đời sống cho người lao động khi họ về hưu do

đó giúp cho xã hội ổn định và gắn bó Ngày nay, tỷ lệ người già trong dân số càng tăng do đó ổn định đời sống cho bộ phận này là rất quan trọng Mặt khác, khi nghỉ hưu người lao động được sống thoải mái hơn và an nhàn hơn Đối với người có trình độ có khả năng họ lại tiếp tục cống hiến, truyền đạt kinh nghiệm cho thế hệ sau

Người lao động trong quá trình lao động họ có được sự bảo đảm chắc chắn về phần thu nhập khi họ nghỉ hưu, làm cho họ yên tâm chú ý, không lo nghĩ về điều kiện sống khi nghỉ hưu do đó có thể làm việc với năng suất và chất lượng cao hơn

Giúp người lao động tiết kiệm cho bản thân mình ngay trong quá trình lao động để bảo đảm đời sống khi nghỉ hưu, giảm bớt phần nào gánh nặng cho người thân, gia đình và xã hội

4.2 Đặc trưng của chế độ Bảo hiểm hưu trí

Bảo hiểm hưu trí là một chế độ BHXH dài hạn nằm ngoài qúa trình lao động Đặc trưng này thể hiện cả trong quá trình đóng và hưởng bảo hiểm hưu trí Người lao động tham gia đóng phí BHXH trong một thời gian khá dài Thời gian

đó liên tục đủ lớn theo quy định thì sẽ đủ một trong những điều kiện để được hưởng bảo hiểm hưu trí Khi đã đủ các điều kiện thì người lao động sẽ được hưởng trợ cấp hưu trí trong khoảng thời gian tính từ lúc về hưu cho đến khi người lao động chết Quá trình hưởng này dài, ngắn bao nhiêu tuỳ thuộc vào tuổi

Trang 6

thọ của từng người và những người hưởng bảo hiểm hưu trí là những người đã

kết thúc quá trình làm việc của mình mà theo quy định được nghỉ ở nhà và

hưởng lương hưu

Trong chế độ hưu trí có sự tách biệt giữa đóng và hưởng Vì đây là một chế

độ nằm ngoài quá trình lao động, cho nên để được hưởng chế độ hưu trí khi về

hưu thì người lao động phải tham gia đóng phí trong quá trình lao động Trong

suốt quá trình lao động, số tiền người lao động đóng góp vào quỹ bảo hiểm hưu

trí dùng để chi trả lương hưu ( trợ cấp tuổi già ) cho thế hệ trước Như vậy có sự

kế thừa giữa các thế hệ lao động trong việc hình thành quỹ bảo hiểm hưu trí, qua

đó thể hiện nguyên tắc lấy số đông bù số ít của bảo hiểm

Ngoài ra còn có sự phụ thuộc chặt chẽ giữa người lao động và người sử dụng

lao động Người sử dụng lao động muốn ổn định và phát triển sản xuất kinh

doanh thì ngoài việc đầu tư cho thiết bị máy móc hiện đại, còn phải chăm lo tới

đời sống người lao động mà mình đang sử dụng, tạo cho họ việc làm, đảm bảo

cuộc sống cho họ khi hết tuổi lao động bằng việc đóng BHXH cho người lao

động Từ những tác dụng và đặc trưng trên, quỹ bảo hiểm hưu trí chiếm tỷ trọng

tương đối lớn trong quỹ bảo hiểm xã hội Do đó bộ phận quản lý quỹ có thể sử

dụng phần quỹ bảo hiểm hưu trí nhàn rỗi để đầu tư sinh lời nhằm ổn định, bảo

đảm cân bằng và tăng trưởng quỹ Từ đó góp phần thúc đẩy đầu tư tăng trưởng

vào nền kinh tế quốc dân, tạo ra nhiều việc làm cho người lao động, góp phần

hạn chế nạn thất nghiệp hiện nay

II NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA CHẾ ĐỘ BẢO HIỂM HƯU TRÍ

Đối với mỗi người lao động niềm mong mỏi lớn nhất của họ sau khi kết thúc

quá trình làm việc là có một cuộc sống ổn định, vui vẻ Với mong muốn đó chế

độ bảo hiểm hưu trí có ý nghĩa lớn lao là đã mang lại cho người lao động một

niềm tin trong lao động và trong cuộc sống Như vậy, chế độ hưu trí là một chế độ có liên quan đến rất nhiều mặt trong

quá trình tổ chức thực hiện Do vậy, có rất nhiều yếu tố ảnh hưởng đến quá trình

nghiên cứu để đi đến xác lập một chế độ bảo hiểm hưu trí Sau đây là một số nội

dung cơ bản:

1 Điều kiện để hưởng bảo hiểm hưu trí

Trang 7

Độ tuổi hưởng chế độ BHXH dài hạn nói chung và chế độ hưu trí nói riêng đóng một vai trò quan trọng trong việc xác định chi phí của hệ thống chế độ Tuổi hưởng chế độ hưu trí có thể được ấn định theo một loạt các cân nhắc như :

- Khả năng làm việc tổng thể của người cao tuổi

- Vị thế của người cao tuổi trong thị trường lao động

- Khả năng kinh tế của chế độ hưu trí

Điều quan trọng là phải cân đối từ giác độ mức hưởng thoả mãn đóng và chi phí liên quan đến tuổi thọ bình quân của người cao tuổi Mặc khác, khi quy định tuổi về hưu còn phải dựa vào quy luật sinh - lão- bệnh - tử và điều kiện kinh tế

xã hội của mỗi nước

Ngoài ra, tuổi nghỉ hưu còn được quy định hạ thấp so với độ tuổi bình quân đối với những người làm những công việc trong điều kiện lao động và môi trường nặng nhọc, nguy hiểm đã có ảnh hưởng nhất định làm suy giảm một phần khả năng lao động so với bình thường hay những người có thể chất yếu không đủ sức đảm đương công việc

2 Thời gian đóng bảo hiểm

Thời gian đóng bảo hiểm hưu trí là tổng số đơn vị thời gian có đóng phí bảo hiểm để được hưởng chế độ này Việc quy định thời gian đóng phí BHXH nhằm xác định sự cống hiến về mặt lao động của mỗi người với xã hội nói chung và phần đóng góp vào BHXH nói riêng Thời gian đóng BHXH là một trong những căn cứ để đãi ngộ ( chi trả ) đối với người lao động như theo luật định nhằm bảo đảm sự công bằng, bình đẳng giữa những người tham gia bảo hiểm xã hội, thực hiện một trong những nguyên tắc cơ bản của BHXH

Việc xác định thời gian đóng phí BHXH được dựa trên căn cứ: độ tuổi về hưu, tỷ lệ đóng góp , tuổi thọ của những người về hưu, mức được hưởng tóm lại tuỳ thuộc vào khả năng tài chính về chế độ hưu trí nói riêng và BHXH nói chung Về nguyên tắc nếu xuất phát từ việc đóng BHXH để hình thành quỹ sử dụng cho chế độ hưu trí thì phải tính đến tổng số thời gian đóng phí BHXH thực

tế Còn trong trường hợp người lao động làm việc trong những trường hợp đặc biệt như người lao động làm việc ở nơi độc hại, vùng sâu, vùng xa được điều lệ BHXH quy định số thời gian này được làm căn cứ để giảm tuổi đời khi nghỉ hưu

Trang 8

Trong các chế độ BHXH bắt buộc, đối với chế độ hưu trí hầu hết các nước đều quy định điều kiện để được hưởng chế độ phụ thuộc hai yếu tố đó là độ tuổi xác định và số năm đóng BHXH

3 Mức phí

Cũng như tất cả các chế độ bảo hiểm khác, chế độ hưu trí liên quan đến mức phí thu cho chế độ này Trong thực tế mức thu cho chế độ này được xác định riêng theo một tỷ lệ nào đó so với thu nhập hay tiền lương dùng để tính BHXH

và bảo hiểm hưu trí Đối với người lao động làm công ăn lương thì thu nhập này thường là tiền lương Trong một số trường hợp mức thu cho chế độ hưu trí không xác định riêng mà được gộp chung vào một mức thu gọi là thu BHXH nói chung

Ở Việt Nam hiện nay thực hiện thu chung một mức phí BHXH cho tất cả các chế

độ BHXH đang được thực hiện mặc dù trong đó có định lượng phần giành cho các chế độ bảo hiểm dài hạn như bảo hiểm hưu trí

Trong trường hợp như vậy phí hưu trí được xác lập riêng và được xác định theo công thức sau đây:

P = T * TBH * L

Trong đó : P : Mức phí đóng cho chế độ hưu trí

TBH : Tỷ lệ thu BHXH tính theo thu nhập hay tiền lương

L : Tiền lương hay thu nhập dùng để tính phí BHXH và chế

độ hưu trí

T : Tỷ lệ % đóng BHXH hưu trí nói chung

Việc xác định phí nộp cho chế độ hưu trí riêng ra hay gộp chung như nói ở trên tuỳ thuộc điều kiện và mô hình hay phương thức tổ chức hoạt động ở từng nước Nếu phí cho chế độ hưu trí được xác định riêng thì sẽ tạo thuận lợi cho việc tính toán và quản lý cho chế độ này, nhất là khi nó được mở rộng ra những khu vực khác nhau mà người lao động ở đó có hình thức thu nhập không đồng nhất như thu nhập bằng tiền Tách riêng như vậy cũng tạo ra sự linh hoạt hơn cho người tham gia chế độ này

Tuy nhiên, nếu tách riêng như vậy cũng có nghĩa là các chế độ khác cũng được tách riêng ra điều này làm cho hoạt động quản lý BHXH nói chung phải phức tạp hơn Còn trong trường hợp không xác định riêng mức thu phí cho từng chế độ thì có thể công việc quản lý ít phức tạp hơn nhưng lại phức tạp khi phải

Trang 9

xác định phí đóng cho bảo hiểm khi áp dụng cho người lao động có các hình thức thu nhập khác nhau

4 Mức hưởng

Mức hưởng là số tiền mà một người về hưu nhận được hàng tháng kể từ khi nghỉ hưu Hiện nay đang có những quan điểm khác nhau về mức hưởng Về cơ bản có hai quan điểm chính Quan điểm thứ nhất cho rằng tiền lương hưu là để bảo đảm mức sống tối thiểu của người nghỉ hưu theo tiêu chuẩn sống của quốc gia Còn theo quan điểm thứ hai thì cho rằng tiền lương hưu phải có giá trị bảo đảm cho người về hưu có mức sống cao, thậm chí trên mức trung bình của xã hội Sự khác nhau này tất nhiên sẽ dẫn đến mức đóng tương ứng trước khi được hưởng cũng khác nhau

Trong thực tế, khuynh hướng nào cũng có lý khi giải thích nhưng nếu xét về mức sống của người về hưu và đặt trong quan hệ với sự phát triển và ý nghĩa về

sự hấp dẫn của BHXH đối với người lao động thì khuynh hướng thứ hai có sức thuyết phục hơn Những dù là mức hưởng được xác định theo quan điểm nào thì vẫn phải đảm bảo yêu cầu có tính nguyên tắc là tiền lương hưu phải thấp hơn tiền lương khi làm việc

Tiền lương được tính theo công thức sau: LH = T * L

Trong đó: LH : Tiền lương hưu được hưởng

T : Tỷ lệ % dùng để tính lương hưu

L : Tiền lương hay thu nhập dùng để tính lương hưu Ngoài ra, tuỳ theo luật pháp của từng nước về chế độ này mà người nghỉ hưu được hưởng thêm các quyền lợi như trợ cấp một lần khi nghỉ hưu, hay đối với những người lao động nghỉ việc chưa đủ tuổi để hưởng chế độ hưu hàng tháng cũng nhận được trợ cấp một lần và ngoài lương hưu hàng tháng, người nghỉ hưu còn được bảo hiểm y tế do quỹ BHXH đài thọ , khi chết gia đình được hưởng chế độ tử tuất

5 Thời gian hưởng chế độ hưu trí

Thời gian hưởng chế độ hưu trí được hiểu là thời gian kể từ khi nghỉ hưu cho đến khi qua đời Với mỗi người thì thời gian hưởng lương hưu thông thường là

có khác nhau vì tuổi nghỉ hưu và tuổi thọ không giống nhau Và do một trong những vấn đề có tính xã hội, tính bù trừ trong BHXH nên trong quản lý

Trang 10

thường lấy số bình quân chung thời gian hưởng tiền lương hưu của người nghỉ hưu trong cùng một hệ thống BHXH để tính toán cho các chỉ tiêu khác

Thời gian hưởng tiền hưu phải ngắn hơn thời gian đóng BHXH cho chế độ hưu trí Tuy vậy, thời gian nghỉ hưu để hưởng tiền lương hưu có thể khác nhau trong khi thực hiện chế độ bảo hiểm này Điều đó phụ thuộc vào các yếu tố như tuổi đời khi nghỉ hưu theo quy định của pháp luật, tuổi thọ bình quân của người nghỉ hưu Những yếu tố này lại phụ thuộc vào chính sách lao động và BHXH trong từng giai đoạn, vào mức sống và điều kiện sống của dân cư

Trong thực tế, tuổi nghỉ hưu theo quy định của pháp luật thường ổn định trong một thời gian dài và nếu có thay đổi thì cũng ở trong khoảng từ 55 đến 60 tuổi đối với người lao động bình thường trong xã hội Trong trường hợp đặc biệt

có thể có những điều chỉnh nhưng cũng dựa trên những độ tuổi đó Khi tuổi thọ bình quân ngày càng tăng lên thì thời gian hưởng chế độ hưu trí cũng có xu hướng tăng lên Vấn đề có tính quy luật này buộc các nhà nghiên cứu các chế độ chính sách về lao động và BHXH phải tính đến để điều chỉnh tuổi về hưu cho phù hợp

6 Một số chỉ tiêu đánh giá hoạt động của chế độ hưu trí

BHXH nói chung cũng như chế độ hưu trí nói riêng là những phạm trù kinh tế tổng hợp, phản ánh rất nhiều mặt trong đời sống xã hội Do vậy, việc hình thành

hệ thống các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả là hoàn toàn không đơn giản vì khó có thể có được một hệ thống chỉ tiêu phản ánh đầy đủ tất cả các khía cạnh của lĩnh vực này Tuy nhiên việc xây dựng các chỉ tiêu này thực sự cần thiết và đó là cơ

sở cho việc đánh giá trình độ phát triển và kết quả của BHXH trong đời sống xã hội Thông thường việc đánh giá kết quả hay hiệu quả của mỗi hoạt động nào đó chúng ta phải so sánh với định hướng, mục tiêu đề ra Tính hiệu quả do vậy phản ánh trong mức độ đạt được so với các mục tiêu đặt ra đó

Trong BHXH nói chung và chế độ hưu trí nói riêng , mục tiêu cao nhất là đạt được sự phát triển của BHXH và bảo đảm đời sống người về hưu trên cơ sở của tiền lương hưu ( còn gọi là thu nhập thay thế ) mà người lao động nhận được từ quỹ bảo hiểm xã hội Góp phần bảo đảm an sinh và ổn định xã hội Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả cũng phải xoay quanh mục tiêu này Trong chế độ hưu trí, do

Trang 11

tính phức tạp của chế độ này mà hệ thống các chỉ tiêu phải bao gồm tất cả các chỉ tiêu định tính và các chỉ tiêu định lượng

Theo quan điểm về hiệu quả như trên ta thấy có thể có ba nhóm chỉ tiêu hiệu quả của hoạt động BHXH đó là :

Nhóm 1: Các chỉ tiêu hiệu quả của hoạt động bảo hiểm hưu trí

Nhóm 2 : Các chỉ tiêu đánh giá về sự phát triển của bảo hiểm hưu trí

Nhóm 3 : Các chỉ tiêu đảm bảo lợi ích về kinh tế xã hội của người về hưu Sau đây là sự xác định cụ thể trong từng nhóm chỉ tiêu

6.1 Các chỉ tiêu hiệu quả của hoạt động bảo hiểm hưu trí

BHXH tập trung vào ba hoạt động chính đó là thu BHXH, quản lý quỹ BHXH và chi trả BHXH Trong mỗi hoạt động đó có các chỉ tiêu cụ thể để đánh giá mức độ hiệu quả :

 Thu bảo hiểm hưu trí

Thu bảo hiểm hưu trí là một chỉ tiêu tổng hợp và hiệu quả của nó được đánh

giá trên các mặt chủ yếu sau:

đây là đảm bảo thu 100% đối tượng thuộc diện phải đóng BHXH và hưu trí

Chỉ tiêu này có thể áp dụng mở rộng ra cho tất cả số người lao động có nhu cầu tham gia bảo hiểm hưu trí, và rộng hơn nữa là toàn bộ số người lao động trong xã hội

- Thu đủ số tiền theo quy định cho chế độ hưu trí

Trang 12

Số tiền thu được

Tỷ lệ % tiền thu được = * 100

Số tiền phải thu

Số tiền thu được này phụ thuộc vào mức thu theo luật định và số lượng người

mà các cơ quan BHXH đã thu được, hay số người trực tiếp đóng bảo hiểm xã hội Thu đủ là rất quan trọng không chỉ vì như đã đề cập ở trên mà đó còn là bảo đảm một sự chủ động về nguồn tài chính, làm cho nguồn quỹ BHXH được ổn định, giúp duy trì các hoạt động bình thường và ngày cáng phát triển của chế độ

hưu trí

- Thu đúng thời gian :

Đó là thời gian mà các đơn vị và cá nhân phải đóng BHXH theo quy định của pháp luật hiện hành Nếu không thu đúng thời gian sẽ ảnh hưởng đến kế hoạch tài chính trực tiếp của chế độ hưu trí Nhất là trong điều kiện chế độ hưu trí áp dụng theo cơ chế thu của người đóng trả cho người hưởng Còn trong chế độ hưu trí theo cơ chế của đầu tư ứng trước thì thu kịp thời là một điều kiện quan trọng

để ổn định và phát triển quỹ hưu trí trong tương lai trên cơ sở các kế hoạch sử dụng quỹ để đầu tư sinh lời

 Chi trả BHXH

Trong hoạt động chi trả, các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả cũng tập trung vào các nội dung chủ yếu sau đây:

- Chi trả đúng đối tượng

Đảm bảo tiền hưu phải đến đúng người được hưởng Đó phải là những người hội đủ được điều kiện ràng buộc để được hưởng chế độ hưu trí Điều này

có liên quan đến công tác quản lý đối tượng hưởng chế độ hưu trí Khác với người lao động khi tham gia đóng bảo hiểm xã hội, sự di chuyển hay thay đổi nơi

ở của từng người về hưu phụ thuộc vào khả năng và điều kiện sống mà họ lựa chọn Khi đó công tác quản lý phải có sự linh hoạt tốt để không chỉ quản lý tốt

mà còn được thực hiện chi trả thuận lợi đúng đối tượng được hưởng chế độ này

- Chi trả đủ về số lượng

Chỉ tiêu chi trả đủ về số lượng phản ánh về số tiền chi trả đủ cho mọi đối tượng được hưởng hưu trí theo quy định Đây là yêu cầu pháp lý, được luật quy định thành các mức tiền hưu được hưởng Chi trả đủ cho người về hưu phải được đảm bảo trên cơ sở số tiền mà quỹ hưu trí có được dùng để thanh toán và sự an

Trang 13

toàn của số tiền này trong quá trình chi trả cho các đối tượng được hưởng chế độ hưu trí

- Chi trả kịp thời gian

Chi trả kịp thời gian chính là việc bảo đảm người về hưu phải được nhận lương hưu đúng theo thời gian quy định Đây là điều rất quan trọng vì tiền hưu là một loại thu nhập thường xuyên của người về hưu Đối với các đối tượng này việc nhận lương hưu đúng hạn sẽ giúp cho họ có thể ổn định được đời sống Đối với các cơ quan bảo hiểm điều này có ý nghĩa rất lớn trong quản lý nói chung và thanh quyết toán cho chế độ hưu trí nói riêng

Các chỉ tiêu rất quan trọng trong quản lý quá trình thực hiện BHXH ở Việt Nam trong điều kiện hiện nay khi mà BHXH đang còn có nhiều thay đổi cho phù hợp với quá trình đổi mới nền kinh tế xã hội ở nước ta

 Quản lý quỹ hưu trí

Chỉ tiêu của hoạt động này phản ánh qua quản lý số lượng tiền hay quy mô quỹ bảo hiểm hưu trí nhằm bảo toàn giá trị của quỹ hưu trí cả về giá trị danh nghĩa và giá trị thực tế Đồng thời đó còn là việc sử dụng quỹ này vào các hoạt động khác nhau, làm phát triển không ngừng và nâng cao khả năng thanh toán của quỹ hưu trí Đó chính là sự tăng cường nguồn lực tài chính của chế độ hưu trí Ở đây có nhiều chỉ tiêu cụ thể:

- Bảo toàn giá trị của quỹ bảo hiểm hưu trí

Chỉ tiêu về bảo toàn giá trị của quỹ bảo hiểm hưu trí là bảo toàn giá trị thực tế của quỹ hưu trí trong các thời kỳ quyết toán tránh được những tác động làm cho giá trị của quỹ này giảm đi Trong quá trình quản lý quỹ, có thể có các trường hợp làm cho quỹ hưu trí giảm đi như:

+ Tiền quỹ bị tổn thất, mất mát

+ Tiền quỹ bị mất giá do lạm phát

+ Tiền quỹ đầu tư không thu hồi được

+ Tiền quỹ không thu hồi được ( nợ, nộp chậm )

+ Các thất thoát khác

- Mức và tỷ lệ tăng của quỹ hưu trí qua các thời kỳ

Mức và tỷ lệ tăng của quỹ hưu trí qua các thời kỳ là một trong những chỉ tiêu quan trọng nhất trong quản lý quỹ bảo hiểm hưu trí hiện nay Để bảo đảm cho

Trang 14

một tiềm lực tài chính ổn định và vững mạnh, quỹ hưu trí phải tăng lên không ngừng Sự tăng lên này chủ yếu từ hai nguồn là :

+ Tăng thêm số người tham gia vào chế độ hưu trí

+ Sử dụng quỹ hưu trí đầu tư vào các hoạt động mang lại lợi nhuận một

- Khả năng cân đối thu chi của quỹ BHXH

Chỉ tiêu khả năng cân đối thu chi quỹ bảo hiểm hưu trí phản ánh độ an toàn của quỹ hưu trí nói riêng và sự tồn tại chế độ hưu trí nói chung Để bảo đảm tránh những rủi ro, thì quỹ tiền hưu phải đủ đảm bảo chi trả các khoản chi của chế độ này chủ yếu bao gồm chi tiền lương hưu cho người nghỉ hưu và chi cho hoạt động quản lý Đây là điều kiện cần thiết bất kể áp dụng phương pháp cụ thể nào để tạo lập quỹ

Tổng thu và tổng chi trong biểu thức điều kiện trên được xác định và so sánh tại một thời điểm tính toán Tổng thu và tổng chi có thể được xác định khác nhau tuỳ theo phương pháp tạo quỹ được áp dụng trong hệ thống hưu trí Vì theo các phương pháp khác nhau có thể cơ cấu thu và chi cũng sẽ khác nhau

6.2 Các chỉ tiêu đánh giá sự phát triển của chế độ hưu trí

 Mở rộng phạm vi đối tượng tham gia chế độ bảo hiểm hưu trí

Chỉ tiêu mở rộng phạm vi đối tượng tham gia chế độ bảo hiểm hưu trí được tính qua tỷ lệ người lao động trong xã hội thực hiện vào chế độ hưu trí trong tổng số lao động nói chung Đây là chi tiêu phản ánh kết quả thực hiện mục tiêu

mở rộng phạm vi hoạt động của chế độ hưu trí Trong điều kiện ở các nước có nền kinh tế kém phát triển, số người tham gia vào chế độ hưu trí không nhiều thì chỉ tiêu này được sử dụng để đánh giá quy mô và sự phát triển của chế độ hưu trí qua các thời kỳ

Theo đuổi mục tiêu mọi người đều có quyền và được tham gia vào BHXH để hưởng chế độ hưu trí nên trong quá trình phát triển và mở rộng phạm vi hoạt

Tổng thu thực tế > Tổng chi

Trang 15

động số người tham gia vào chế độ này phải tăng nhanh hơn tốc độ tăng nguồn lao động xã hội Tỷ lệ tăng số lượng người tham gia chế độ hưu trí được xác định trên cơ sở mục tiêu mở rộng của chế độ này Ở đây có thể lượng hoá chỉ tiêu này qua tỷ lệ phần trăm số người tham gia vào chế độ bảo hiểm hưu trí và tốc độ tăng của tỷ lệ này qua các năm Ngoài ra, cũng có thể tính thêm chỉ tiêu tỷ lệ tăng tương đối so với tỷ lệ tăng lao động xã hội

 Mở rộng các hình thức tham gia chế độ hưu trí

Mở rộng các hình thức tham gia chế độ hưu trí là chỉ tiêu chủ yếu phản ánh sự tăng thêm các hình thức mới trong việc đóng phí bảo hiểm và hưởng chế độ hưu Chỉ tiêu này phản ánh sự phát triển về tổ chức hệ thống và các hoạt động của chế

độ hưu trí, qua đó tăng cơ hội và khả năng để mọi người có thể tham gia vào chế

độ này Hiện nay ở Việt Nam chúng ta mới áp dụng một hình thức đóng để hưởng chế độ hưu trí trong đó dựa chủ yếu vào thời gian đóng và tuổi đời khi nghỉ hưu

Tuy nhiên sự khống chế về số năm đóng tối thiểu như luật định hiện nay là 15 năm kèm với điều kiện tuổi đời chỉ thích hợp với người có công việc làm và thu nhập ổn định để đóng bảo hiểm xã hội, nhất là lao động làm việc trong các doanh nghiệp thuộc sở hữu Nhà nước Việc linh hoạt về thời gian đóng BHXH làm cho nhiều người có nhu cầu, có thêm cơ hội để tham gia vào chế độ này

Xét trên một góc độ khác, mức đóng cố định chỉ phụ thuộc vào mức thu nhập hay tiền lương để tính BHXH cũng sẽ làm giảm sức hấp dẫn của chế độ này khi nhiều người muốn đóng thêm trên mức bình thường để sau đó được hưởng mức tiền cao hơn

6.3 Các chỉ tiêu bảo đảm quyền lợi kinh tế và xã hội của người về hưu

Quyền lợi về kinh tế xã hội cho người về hưu phải được phản ánh trong thực

tế đời sống kinh tế xã hội Có thể dùng các chỉ tiêu sau đây để đánh giá :

 Mức bảo đảm các tiêu chuẩn sống của người về hưu

Chỉ tiêu này phản ánh qua mức lương của người về hưu nhận được và mức bảo đảm thực tế cho cuộc sống của người về hưu qua tiền hưu Khi tính toán cụ thể, mức bảo đảm của tiền lương hưu phải được tính đến các mặt như :

- Mức tiền lương : mức tiền lương phải bảo đảm đầy đủ duy trì cuộc sống của người hưởng lương hưu Ở đây vừa phải bảo đảm giá trị tiền lương danh nghĩa vừa bảo đảm cả giá trị thực tế là sức mua của tiền lương Nghĩa là khi có những

Trang 16

tác động làm mất giá trị của tiền lương hưu như tác động của lạm phát thì cần phải được điều chỉnh kịp thời

- Tiền lương hưu hợp lý:

Tiền lương hưu hợp lý muốn nói đến tương quan so sánh giữa lương hưu với các loại lương khác trong xã hội Về nguyên tắc thì tiền lương hưu không thể cao hơn tiền lương của người về hưu khi đang còn làm việc, trừ trường hợp người về hưu tham gia thêm hình thức bảo hiểm tuổi già khác ngoài các hình thức và chế

độ hưu trí thông thường Nhưng tiền lương hưu không thể thấp hơn tiên lương tối thiểu Sự so sánh đó nhằm đánh giá tương quan về mức sống giữa những người

về hưu với các tầng lớp khác trong xã hội

 Đảm bảo sự công bằng xã hội giữa những người nghỉ hưu

Đảm bảo sự công bằng xã hội giữa những người nghỉ hưu phải được so sánh đánh giá giữa đóng góp và hưởng thụ, theo nguyên tắc đóng nhiều hưởng nhiều, đóng ít hưởng ít Khác với các chế độ bảo hiểm ngắn hạn, điều này rất cần đối với chế độ hưu trí vì việc đóng phí và hưởng trong chế độ hưu trí liên quan đến những khoản tiền rất lớn trong thu và chi trả Và có ảnh hưởng rất lớn đến cuộc sống của các đối tượng tham gia cả trong khi đóng và hưởng theo chế độ này Sự công bằng cũng có nghĩa tham gia chế độ hưu trí như nhau thì quyền lợi được hưởng cũng phải như nhau

 Tăng sự tác động tích cực của chế độ hưu trí đến phát triển kinh tế và sử dụng có hiệu quả lực lượng lao động xã hội

Sự tác động tích cực của chế độ bảo hiểm hưu trí đến sự phát triển kinh tế và

ổn định xã hội là một chỉ tiêu mang tính định tính khó lượng hoá Nhưng đây là một chỉ tiêu rất quan trọng vì có tác dụng trực tiếp đến không chỉ người về hưu

mà bản thân người lao động đang làm việc đã và có thể sẽ tham gia vào chế độ hưu trí Chế độ hưu trí phải góp phần ổn định kinh tế xã hội thông qua việc sử dụng có hiệu quả lực lượng lao động đang làm việc trong xã hội Chẳng hạn một chế độ hưu trí tốt làm cho lao động trong xã hội được điều hoà hợp lý, cân đối hơn giữa các khu vực và thành phần kinh tế, qua đó nguồn lực lao động được khai thác và huy động đúng mục đích Việc sử dụng lực lượng lao động sẽ hiệu quả hơn Đảm bảo tái sản xuất sức lao động xã hội, an toàn xã hội

III KINH NGHIỆM THỰC HIỆN CHẾ ĐỘ BẢO HIỂM HƯU TRÍ Ở MỘT SỐ NƯỚC

TRÊN THẾ GIỚI

1 Nội dung của chế độ Bảo hiểm hưu trí ở một số nước trên thế giới

Trang 17

1.1 Về điều kiện tuổi đời

Ở các nước khác nhau, tuỳ theo các nhân tố dân số và kinh tế xã hội mà có sự quy định tuổi đời khác nhau giữa các nhóm nước và khác nhau giữa nam và nữ trong cùng một nước Có thể có một số nước quy định độ tuổi nam và nữ như nhau nhưng có một số nước khác lại quy định tuổi nghỉ hưu của nữ thấp hơn nam Xác định tuổi nghỉ hưu phụ thuộc rất nhiều yếu tố kể cả phụ thuộc vào nước có dân số già hay trẻ Đối với nước có dân số già, số người nghỉ hưu lớn, vì vậy họ phải nâng tuổi nghỉ hưu thường cao hơn so với các nước đang phát triển Theo số liệu của văn phòng lao động quốc tế trong 24 nước thuộc tổ chức hợp tác và phát triển kinh tế ( OCDE ) và trong 40 nước đang phát triển thì tuổi nghỉ hưu cao nhất chung đối với nam và nữ như sau :

( Nguồn: BHXH Việt Nam )

Ngoài ra, các nước còn quy định hạ tuổi nghỉ hưu so với tuổi nghỉ hưu bình thường đối với những người làm những ngành nghề công việc trong điều kiện lao động nặng nhọc, độc hại, nguy hiểm

Điều kiện về tuổi đời nghỉ hưu ở một số nước được thể hiện :

- Nhóm Bắc Mỹ

+ Mỹ, Canada : 65 tuổi ( chung cho cả hai giới )

- Nhóm Châu Âu

+ Anh : 65 tuổi (nam) và 60 tuổi (nữ)

+ Pháp : 60 tuổi ( tối đa là 65 tuổi)

+ Đức : 65 tuổi (nam) và 63 tuổi (nữ)

- Nhóm các nước Châu Á ( Ngoài ASEAN )

+ Trung Quốc : 60 tuổi (nam) và 55 tuổi (nữ)

Trang 18

+ Nhật Bản : 60 tuổi(nam) và 55 tuổi (nữ)

+ Ấn độ : 55 tuổi(chung cho cả hai giới)

- Nhóm các nước ASEAN

+ Indonesia: 55 tuổi (cho cả hai giới)

+ Malaysia : 55 tuổi(cho cả hai giới)

+ Xingapo : 55 tuổi (cho cả hai giới)

+ Philipin : 60 tuổi (cho cả hai giới)

Như vậy có thể thấy tuổi nghỉ hưu của các nước giao động trong khoảng từ 55 đến 65 tuổi và có phân biệt giới tính Qua thống kê cho thấy chỉ có 34.62% số nước có quy định tuổi nghỉ hưu ở cả nam và nữ là như nhau Đa số các nước ASEAN quy định tuổi nghỉ hưu chung cả nam và nữ là 55 tuổi

Quy định thời gian đóng BHXH (tối thiểu) của một số nước như sau :

- Mỹ, Anh : Đóng góp 52 tuần liên tục cộng với 9/10 tổng số năm làm việc

- Pháp : Người tham gia BHXH phải đóng góp 150 tháng liên tục

- Đức : 15 năm đến 35 năm

- Nga : Nam(20 năm), Nữ(20 năm)

- Ba Lan : Nam(20 năm), Nữ(15 năm)

- Hungari : 20 năm(cho cả hai giới)

Trang 19

nước xác định mức trợ cấp theo thu nhập đã từng có của người lao động khi nghỉ hưu Một số nhóm nước khác kết hợp cả hai cách

Trong phần trợ cấp có phần nền(cơ bản) là một mức đồng nhất cộng thêm phần tỷ lệ thu nhập Tuy nhiên xu hướng chung là trợ cấp theo mức thu nhập đã từng có của người lao động trước khi nghỉ hưu, phù hợp với đa số trường hợp là đóng góp BHXH theo thu nhập

Mức trợ cấp hưu của một số nước:

- Mỹ : Mức trợ cấp hưu đồng nhất, tối đa là 11280USD/tháng, tính trên

thu nhập được bảo hiểm cho tới khi nghỉ hưu

- Anh : 32,85 Bảng/tuần cộng 12% thu nhập được bảo hiểm trong nước

- Pháp : 50% thu nhập bình quân trong vòng 10 năm cao nhất Lương được

tính theo các lần thay đổi lương

- Đức : 1,5% “lương ước tính” là tỷ lệ giữa thu nhập của người lao động so

với múc lương trung bình của cả nước nhân với “cơ sở tính toán chung” hiện thời

- Ba lan : 100% thu nhập bình quân của mức dưới 3000 ZLOTY một tháng

của 12 tháng gần nhất cộng với 55% của phần còn lại và tăng 4% trợ cấp tính theo trợ cấp cơ bản cho mỗi năm công tác trên 20 năm

- Trung quốc : 60 đến 90% thu nhập trong tháng cuối, phụ thuộc vào thời

gian công tác

- Ấn độ: Trả một lần tương ứng với số đóng góp của chủ và thợ đã trả cộng

với 7,58 % lãi

- Indonexia : Người nghỉ hưu được nhận một khoản trợ cấp một lần tương

đương với mức mà người sử dụng lao động và người lao động đã đóng góp trong suốt quá trình tham gia BHXH, cộng với khoản tiền lãi tăng thêm

- Malaysia : Tương tự như Indonexia

- Philipines : 1,5% lương bình quân của 120 tháng cuối cộng với từ 42 đến

102% của tiền lương bình quân của 10 tháng lương

1.4 Về mức đóng góp

Mức đóng góp cho chế độ hưu cũng có sự khác nhau giữa các nhóm nước Tuy nhiên ở hầu hết các nước đều có sự phân chia đóng góp giữa giới chủ và giới thợ và đóng riêng cho chế độ hưu chứ không gộp vào các chế độ khác chẳng hạn:

- Mỹ: Người lao động đóng 6,2% tiền lương ( nếu là lao động độc lập phải

đóng 12,4% ), người sử dụng lao động đóng 6.2 % tổng quỹ lương

Trang 20

Tiền lương cao nhất được dùng làm căn cứ để đóng BHXH là 57000 USD/ năm

- Anh : Người lao động đóng 2 % của 54 Bảng/ tuần đầu tiên cộng thêm 9%

lương tuần của tiền lương từ 54 đến 405 Bảng Người sử dụng lao động đóng từ 4,6 % đến 10,4 %

- Pháp : Người lao động đóng 6,54 % trong thu nhập được tính BHXH của

mình, người sử dụng lao động đóng 8,2 % tiền lương tối đa để đóng BHXH là 12360 FRANCS một tháng

- Đức : Người lao động đóng 8,75 % tiền lương, nếu người lao động có thu

nhập dưới 610 DM / tháng thì không phải đóng BHXH Người lao động độc lập phải đóng 15,7% Người sử dụng lao động đóng 8,75

% quỹ lương và đóng 7,5% nếu trong doanh nghiệp có người lao động có thu nhập thấp hơn 610 DM / tháng

2 Một số kinh nghiệm rút ra từ việc thực hiện chế độ hưu trí ở một số nước trên thế giới

Qua nghiên cứu về quá trình tổ chức và thực hiện hệ thống hưu trí của một số nước trên thế giới có thể rút ra một số bài học kinh nghiệm sau:

- Ở hầu hết các nước vai trò của Nhà nước, Chính phủ trong hệ thống hưu trí là rất quan trọng Nhà nước với tư cách là người đề ra định hướng cho sự hoạt động hưu trí và là một sự bảo trợ rất quan trọng cho sự tồn tại và phát triển của hệ thống này Đặc biệt là bảo trợ về tài chính ở các mức độ và hình thức khác nhau

- Xu hướng đa dạng hoá về tổ chức thực hiện, về nội dung và phương thức tiến hành trong chế độ hưu trí là phổ biến Mặc dù vai trò của nhà nước là rất quan trọng như đã nêu ở trên nhưng tham gia hoạt động trong hệ thống hưu trí không chỉ có các tổ chức của nhà nước, các tổ chức khác ngoài khu vực nhà nước cũng

có thể tham gia với điều kiện tuân thủ đúng những quy định trong luật BHXH và hưu trí Đây là một trong những điều kiện quan trọng nhất để mọi thành viên trong xã hội có nhu cầu đều có thể tham gia vào chế độ hưu trí

- BHXH nói chung cũng như bảo hiểm hưu trí nói riêng đối với mỗi nước có những đặc trưng riêng về tình hình phát triển kinh tế xã hội, tình hình dân số và lao động mà có những vận dụng cụ thể vào xây dựng cho mình một hệ thống hưu trí phù hợp về nội dung và hình thức thực hiện Các yếu tố quan trọng để xác lập chế độ hưu trí ở các nước khác nhau cũng khác nhau chẳng hạn tuổi đời, mức sống, mức đóng góp Trong đó phải đảm bảo được lợi ích chính đáng của người tham gia chế độ hưu trí và duy trì sự ổn định, đảm bảo cho hệ thống hưu trí phát triển

- Trong tất cả các nước, hệ thống chế độ hưu trí là cốt lõi của hệ thống các chế

độ BHXH nói chung Trong khi các hệ thống BHXH khác có thể thực hiện bởi

Trang 21

các tổ chức bảo hiểm khác nhau, (như bảo hiểm thương mại về con người ) thì bảo hiểm hưu trí chỉ có thể được thực hiện trong hệ thống BHXH Cải cách hệ thống BHXH chủ yếu và thực chất là cải cách chế độ hưu trí

- Hệ thống chế độ hưu trí theo phương pháp PAYGO (thu phí của người tham gia hiện tại chi trả cho người đang hưởng chế độ) đã từng được thực hiện trên hầu hết các nước có hệ thống BHXH nhưng đến nay hệ thống này bộc lộ nhiều nhược điểm và cần phải được thay thế bằng hệ thống khác Hệ thống mới là các nước thực hiện theo phương pháp đầu tư ứng trước Nhưng đó là quá trình chuyển đổi trong một thời gian dài

Như vậy có thể nói BHXH và chế độ hưu trí đang là một trong những vấn đề

xã hội quan tâm rất lớn, có ý nghĩa kinh tế và chính trị rất quan trọng Nhận thức đúng về bản chất chức năng của BHXH và chế độ hưu trí đang còn là cả một quá trình Chế độ hưu trí đã được thực hiện từ rất lâu và có vai trò ngày càng quan trọng trong xã hội nhưng quá trình phát triển cũng là quá trình tiếp tục nghiên cứu và đổi mới, hoàn thiện không ngừng

Trang 22

PHẦN II : THỰC TRẠNG CHẾ ĐỘ BẢO HIỂM HƯU TRÍ

TẠI BHXH Ở VIỆT NAM

I CHẾ ĐỘ CHÍNH SÁCH BẢO HIỂM HƯU TRÍ Ở VIỆT NAM

Trong hệ thống BHXH ở mỗi quốc gia trên thế giới, vai trò và ảnh hưởng của chế độ bảo hiểm hưu trí là rất lớn, bởi lẽ chế độ hưu trí có ảnh hưởng lớn nhất đến cuộc đời những người tham gia BHXH Chế độ hưu trí cũng là một phương tiện có thể ổn định được phần nào đời sống người về hưu, đặc biệt là với những người cô đơn không nơi nương tựa hoặc những người đã có những đóng góp đặc biệt cho xã hội Thực hiện tốt chế độ hưu trí trong hệ thống chế độ BHXH sẽ góp phần nâng cao đời sống xã hội giảm bớt khó khăn cho người về hưu cũng như khó khăn chung cho bộ phận dân cư khác, nâng cao uy tín của BHXH và các chế

độ khác Có thể nói trong hệ thống các chế độ BHXH, chế độ hưu trí là chế độ quan trọng hàng đầu Nó đã, đang và sẽ là một chế độ BHXH có quy mô hoạt động to lớn về cả số lượng và chất lượng

Chính sách BHXH nói chung và chế độ hưu trí nói riêng khi áp dụng ở nước

ta đã có vai trò rất to lớn tuy nhiên cũng còn bộc lộ một số nhược điểm mà ta có thể thấy qua các thời kỳ thực hiện sau :

1 Giai đoạn trước năm 1995

 Điều lệ tạm thời về BHXH năm 1961

Ngay sau cách mạng tháng tám năm 1945, Nhà nước Cộng hoà Xã hội chủ nghĩa Việt Nam, lúc đó là Nhà nước Việt Nam dân chủ cộng hoà đã thực hiện các chế độ BHXH cho công nhân viên chức Điều đó được thể hiện qua việc ban hành sắc lệnh số 29/SL ngày 12/3/1947 thực hiện bảo hiểm ốm đau, bảo hiểm tai nạn lao động và bảo hiểm hưu trí Cùng với sắc lệnh 29/SL, một số sắc lệnh khác như sắc lệnh 76/SL ngày 20/5/1950 và sắc lệnh 77/SL ngày 22/5/1950 cũng được ban hành sau đó, nhằm thực hiện tốt hơn các chế độ cho người tham gia bảo hiểm xã hội

Các chế độ này được thực hiện đối với những người làm việc trong các cơ quan của chính phủ và chính quyền các cấp trong thời kỳ kháng chiến chống thực dân Pháp (1945-1954) Song các chế độ này vẫn còn nhiều hạn chế, một phần do thực hiện trong thời kỳ kháng chiến, điều kiện kinh tế còn khó khăn

Trang 23

thiếu thốn, tất cả mọi người chưa quan tâm đến việc hưởng chế độ, tất cả phải lo cho tình hình kháng chiến

Sau khi hoà bình lập lại trên miền Bắc, các chế độ đó mới chỉ đáp ứng cục bộ những đòi hỏi trong từng giai đoạn và từng ngành hoạt động, chỉ nhằm giải quyết các nhu cầu trước mắt nên chưa đồng bộ, toàn diện và lâu dài

Trước tình hình kinh tế, chính trị có những bước phát triển nhất định cùng với việc thay đổi lại chế độ tiền lương Quán triệt dần nguyên tắc “phân phối theo lao động”Thủ tướng Chính phủ đã ban hành Nghị định số 218/CP ngày 27/12/1961

về “ Điều lệ tạm thời thực hiện các chế độ BHXH thống nhất trong cả nước Các chế độ này được chính thức thi hành từ ngày 1/1/1962 trên cơ sở hình thành và

sử dụng quỹ BHXH tập trung, do sự đóng góp của các nhà máy, xí nghiệp và các

cơ quan Nhà nước Quỹ BHXH được quản lý và sử dụng vì lợi ích của công nhân viên chức làm việc trong khu vực Nhà nước Việc quản lý BHXH do hai cơ quan quản lý đó là: Tổng liên đoàn lao động Việt Nam quản lý 3 chế độ ngắn hạn là: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp, còn Bộ Lao động - Thương binh - Xã hội quản lý 3 chế độ dài hạn là hưu trí, tử tuất, mất sức lao động Điều lệ này thực hiện 6 chế độ BHXH cho người lao động trong đó có quy định cụ thể về chế độ hưu trí

Trong điều lệ, từ điều 42 đến điều 53 có quy định cụ thể về chế độ hưu trí như quy định về thời gian công tác, tuổi đời và điều kiện lao động của công nhân viên chức Nhà nước Cụ thể :

- Quy định tuổi nghỉ hưu đối với nam là 60 tuổi và nữ là 55 tuổi Số năm công tác quy định chung là 25 năm, đối với những người lao động làm việc

ở những ngành nghề độc hại nguy hiểm thì giảm 5 năm so với quy định

- Những người làm việc trong điều kiện làm việc đặc biệt, hoặc ở trong quân ngũ thì thời gian công tác của họ được quy đổi theo hệ số

Chế độ hưu trí trong giai đoạn này chỉ được thực hiện cho cán bộ công nhân viên chức làm việc trong các doanh nghiệp Nhà nước và quân nhân trong lực lượng vũ trang

Qua đó ta có thể thấy : việc ban hành Nghị định 218/CP kèm theo điều lệ tạm thời về BHXH là một bước ngoặc lớn trong sự nghiệp BHXH ở nước ta Lần đầu tiên quyền lợi và nghĩa vụ của người lao động được quy định cụ thể trong chế độ hưu trí Từ đây, bảo hiểm hưu trí được thống nhất và có đầy đủ tính pháp lý Điều lệ đã giải quyết được vấn đề tính toán thời gian của người lao động cho phù

Trang 24

hợp với tình hình thực tế Từ đó đánh giá đúng mức đóng góp của người lao động cho xã hội và đưa ra các mức lương tương ứng

Tuy nhiên bên cạnh đó vẫn còn một số điểm tồn tại:

- Thời gian công tác nói chung là tất cả thời gian mà người công nhân viên chức làm việc lấy lương hay sinh hoạt phí Nếu thời gian công tác nói chung đối với nam là 25 năm và với nữ là 20 năm mà không có thời gian công tác liên tục trong 5 năm thì họ không được trợ cấp hưu trí Như vậy thì rất thiệt thòi cho người lao động Đối với lao động nữ khi đủ 5 năm công tác liên tục và có thời gian công tác nói chung nhiều hơn 25 năm nhưng họ cũng chỉ được hưởng 45% lương chính Ngoài ra, do việc quy đổi hệ số thời gian công tác nên đã dẫn đến tình trạng số người về hưu có

độ tuổi về hưu thực tế thấp hơn nhiều so với quy định Thậm chí có người

số năm công tác quy đổi gần bằng tuổi đời

- Điều lệ này vẫn còn nhiều hạn chế trong chính sách BHXH nói chung và chế độ hưu trí nói riêng Như trong quy định về thu chi thì điều lệ không gắn thu với chi Thu chi đều do quy ước không có quỹ BHXH riêng mà chỉ có quỹ BHXH “ độc lập ” trong ngân sách Trên thực tế khi bắt đầu thực hiện điều lệ này, cơ quan chủ quản về BHXH đã phải tiến hành chi ngay cho chế độ hưu trí đối với nhiều người từ trước năm 1962 Do đó ngân sách dành cho chi lại càng cao Chính vì vậy, điều lệ năm 1961 cần được sửa đổi, bổ sung tiếp

 Nghị định 236/HĐBT và chế độ hưu trí đối với người lao động

Trải qua thời gian thực hiện các chế độ, chính sách BHXH trên cơ sở điều lệ tạm thời về BHXH lại ở thời kỳ đất nước đang trong giai đoạn chuyển đổi kinh

tế gặp rất nhiều khó khăn nên việc thực hiện còn nhiều hạn chế

Trước tình hình thực tế đó, trên cơ sở kế thừa các ưu việt trong điều lệ tạm thời về BHXH ban hành kèm theo NĐ 218/CP, Nhà nước đã ban hành NĐ 236/HĐBT ngày 18/9/1985 với nội dung như sau :

- Về tuổi đời: Nghị định quy định nam công nhân viên chức đủ 60 tuổi( nếu

là quân nhân thì đủ 55 tuổi ) và có đủ 30 năm quy đổi, nữ công nhân viên chức có đủ 55 tuổi ( nếu là quân nhân thì đủ 50 tuổi ) và có đủ 25 năm công tác quy đổi thì được hưởng chế độ hưu trí Tuỳ theo điều kiện lao động, chiến đấu, thời gian công tác mà có hệ số quy đổi khác nhau, người

về hưu được hưởng hai khoản là: trợ cấp một lần và tiền hưu hàng tháng

Trang 25

- Cơ sở để tính lương hưu hàng tháng là lương chính và phụ cấp thâm niên( nếu có ) ở tháng cuối cùng trước khi nghỉ hưu Trong trường hợp sức khoẻ giảm sút hoặc do yêu cầu công tác phải chuyển sang công tác khác hoặc hưởng lương thấp hơn mức cũ thì lấy mức lương cao nhất trong 10 năm trước khi nghỉ hưu

- Về mức trợ cấp một lần trước khi nghỉ hưu tính trên tiền lương chính cộng với tất cả các khoản trợ cấp đang hưởng của công nhân viên chức và quân nhân sau thời gian nghỉ nguyên lương Cụ thể là :

+ Có đủ 25 năm công tác được hưởng trợ cấp 2 tháng lương

Lương hưu hàng tháng đối với nam có đủ 30 năm công tác, nữ có đủ 25 năm công tác thì được tính bằng 75% lương chính và phụ cấp thâm niên (nếu có) ngoài ra cứ thêm 1 năm công tác được tính thêm 1% nhưng tối đa không quá 95% lương chính và phụ cấp thâm niên

Như vậy, việc thực hiện chế độ hưu trí theo Nghị định này về cơ bản cũng giống như giai đoạn trước đó là còn nhiều hạn chế về tuổi đời, hệ số, phạm vi thực hiện Cụ thể là :

- Phương pháp tính thời gian quy đổi tuy có nhiều điểm chặt chẽ song đã gây ra một số vướng mắc cho người lao động trong việc dò tìm hồ sơ khi

về nghỉ hưu Việc tính thời gian quy đổi đôi khi gây ra sự mất cân đối

- Trong thực tế, tuổi nghỉ hưu trung bình vẫn còn thấp do được cộng cả hệ

số ưu đãi xã hội về thời gian và năm làm việc thực tế thành số năm được nhận lương hưu Mặt khác lại còn chế độ ưu đãi với những đối tượng có sức khoẻ giảm sút từ 18% trở lên

- Phạm vi thực hiện chế độ vẫn còn hạn hẹp, chỉ áp dụng đối với công nhân viên chức Nhà nước, chiếm xấp xỉ 12% tổng số lao động của cả nước nhưng lại rất tràn lan Chế độ bị lẫn lộn giữa bảo hiểm và ưu đãi Cơ quan quản lý không thống nhất bao gồm cả Bộ Lao động Thương binh và Xã hội, tổng liên đoàn Lao động Việt Nam và Bộ Y tế phụ trách việc giám định khả năng lao động Còn xét một cách tổng hợp để cho công nhân viên chức về nghỉ mất sức lao động hoặc về hưu, do các cơ quan xí nghiệp, các

bộ ngành, các đoàn thể các cơ quan đảng đoàn thể chính quyền và các cấp

ra quyết định cơ quan phụ trách theo dõi lại không ký quyết định cho nghỉ

Trang 26

hưu là điều bất hợp lý Mặt khác giữa thu với chi không gắn liền với nhau, phân tán, nhiều chỗ gây ra tình trạng thiếu trách nhiệm trong việc giải quyết cho người lao động về hưu đúng chế độ chính sách hiện hành

- Tỷ lệ trợ cấp hưu so với lương cơ sở có mức cao nhất là 95% là một mức quá cao, không thực tế Trên cơ sở cân bằng thu chi, ở cùng một thời điểm, tiền thu BHXH là từ những người đang đóng BHXH phải đáp ứng được việc chi trả cho những người đang hưởng trợ cấp hưu trí trong cùng thời gian đó Song số người lao động chỉ bằng hơn 4 lần số người đang hưởng trợ cấp trong cùng thời gian Tỷ lệ nộp BHXH của người lao động

và người sử dụng lao động là 20% vậy nếu xét về tổng số, số tiền thu BHXH không đủ để chi cho tỷ lệ trợ cấp 95% lương của chế độ hưu trí không kể còn phải chi trả một số chế độ khác như: ốm đau, thai sản, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp Do vậy, ngân sách nhà nước luôn phải bù thiếu, chính vì lẽ đó mà cần phải hạ thấp tỷ lệ trợ cấp đối với những người về hưu

- Điều kiện hưởng chế độ hưu trí còn lệ thuộc quá nhiều vào yêu cầu chính trị của từng thời kỳ, còn bị chi phối bởi chủ trương tinh giảm biên chế Cho nên số người về hưu trước tuổi còn rất cao ( trên 80% ) thậm chí có người về hưu ở độ tuổi 40, khi về hưu có thời gian hưởng lương hưu rất dài, có thể có thời gian hưởng nhiều hơn cả thời gian công tác Trong khi

đó tiền đóng BHXH là 5% chỉ bằng một phần nhỏ trong tỷ lệ trợ cấp hưu trí không kể trong quá trình công tác được hưởng các chế độ ốm đau, thai sản, tai nạn lao động và bệnh nghề nghiệp và sau này còn chế độ tử tuất Trong khi đó những người về hưu đủ tuổi, có thời gian công tác lâu dài lại được hưởng hưu ngắn hơn do có thể họ chết sớm Tất cả những điều đó làm giảm ý nghĩa kinh tế cũng như xã hội chế độ hưu trí Do vậy làm cho thiếu công bằng giữa đóng góp và hưởng thụ

- Mức chi trả trợ cấp hưu trí nói chung là thấp, bình quân là 52.600đ /tháng/ người, tiền lương hưu thấp nhất là 52.000 đ/tháng / người ( chưa kể bù giá) Nếu so với năm 1985 tiền lương hưu danh nghĩa cuối năm 1991 tăng 209,75 lần trong khi chỉ số giá cả tăng 536,8 lần cho nên tiền lương hưu thực tế chỉ còn dưới 38% so với tháng 9/1985

- Ngoài ra đối tượng tham gia đóng BHXH theo NĐ 236/HĐBT vẫn chỉ bao gồm công nhân viên chức Nhà nước mà không có một phần đông đảo

Trang 27

người lao động ở các đơn vị kinh tế khác Trong khi các đơn vị kinh tế phi Nhà nước đang ngày càng phát triển như: Công ty liên doanh, công ty TNHH, tư nhân Đây là đối tượng rất lớn mà BHXH cần phải khai thác Như vậy, trong thời gian từ năm 1962 đến năm 1993 chính sách và hệ thống BHXH được tổ chức thực hiện dựa trên các quy định trong nghị định 218/CP và

NĐ 236/HĐBT và một số quyết định khác của Nhà nước Thời gian này do ảnh hưởng của hệ thống chính sách bao cấp cũ nên đã bộc lộ những mặt hạn chế như: phạm vi đối tượng hẹp, sử dụng thời gian quy đổi quá lạm dụng, quỹ BHXH không phát huy được vai trò là xương sống của cả hệ thống, mức trợ cấp hưu trí không bảo đảm ổn định cuộc sống cho các đối tượng, chưa có quan hệ đóng BHXH với hưởng BHXH mà chỉ có quan hệ hưởng BHXH với tiền lương Chế

độ hưu trí bị chi phối bởi nhiều chính sách xã hội khác và tổ chức quản lý sự nghiệp BHXH phân tán, hành chính quan liêu

Như vậy, các chính sách chế độ BHXH hiện tại không còn phù hợp nữa, nó mang trong mình rất nhiều nhược điểm, gây ra nhiều khó khăn phức tạp trong công tác quản lý và sử dụng lao động, đặc biệt không đáp ứng được yêu cầu của

cơ chế kinh tế nhiều thành phần và không bảo đảm được quyền lợi của người lao động, sức lao động trong cơ chế thị trường đã trở thành hàng hoá Vì vậy đổi mới

và hoàn thiện hệ thống BHXH nói chung và chế độ hưu trí nói riêng là một đòi hỏi tất yếu khách quan và cần phải làm ngay cho phù hợp với tình hình thực tế hiện tại

Trang 28

Trước những vấn đề bức thiết đặt ra trong công cuộc đổi mới này để BHXH trở thành một chính sách rộng rãi thì cần phải có những đổi mới và hoàn thiện là việc làm hết sức cấp thiết, theo các phương hướng sau:

- Đổi mới phải quán triệt nguyên tắc bình đẳng đối với mọi người lao động tham gia đóng BHXH có ý nghĩa là đối tượng tham gia đóng BHXH phải được mở rộng, không có sự phân biệt theo khu vực và thành phần kinh tế giữa trong và ngoài quốc doanh Sự bình đẳng này phải được quy định và bảo đảm bởi chế tài trong các văn bản pháp quy về bảo hiểm xã hội Theo

đó người lao động được hưởng chi trả BHXH trên cơ sở mức đóng góp và thời gian đóng BHXH

- Đổi mới để bảo đảm công bằng trong quan hệ về bảo hiểm xã hội Vậy BHXH phải được tổ chức và hoạt động tập trung độc lập và thống nhất trong phạm vi toàn quốc, phải đổi mới về tổ chức bộ máy, cơ chế hoạt động, hình thành cơ quan BHXH tập trung Thành lập cơ quan quản lý BHXH độc lập riêng biệt và thống nhất từ trên xuống đồng thời tách chính sách BHXH ra khỏi các chính sách xã hội khác để bảo đảm mỗi chính sách thực hiện đúng chức năng của nó

- Quỹ BHXH phải độc lập với ngân sách Nhà nước đồng thời thực hiện nguyên tắc hạch toán độc lập

Với các phương hướng đổi mới như trên thì ngày 22/06/1993, Chính phủ đã ban hành Nghị định 43/CP Nghị định này đổi mới về cơ bản hệ thống các chế độ BHXH nói chung và chế độ hưu trí nói riêng cho phù hợp với điều kiện thực tế ở nước ta Từ khi Nghị định ra đời đã có những thay đổi rõ rệt, thể hiện:

- Nghị định 43/CP ra đời đã xoá bỏ việc tính thời gian theo hệ số quy đổi cho người lao động khi về nghỉ hưu, người lao động khi đã đóng BHXH

đủ 20 năm trở lên và tuổi đời đủ 60 tuổi đối với nam và 55 tuổi đối với nữ thì được nghỉ hưu và hưởng lương hưu hàng tháng Ngoài ra nếu khi đơn

vị có nhu cầu và người lao động tự nguyện tiếp tục làm việc thì tuổi đời không quá 65 tuổi đối với nam và 55 tuổi đối với nữ

- Đã thay đổi điều kiện thời gian công tác bằng thời gian đóng BHXH để tính lương hưu, tránh được tình trạng người lao động về hưu sớm do việc quy đổi thời gian công tác Điều này làm cho người lao động có trách nhiệm hơn đối với chính bản thân họ

Trang 29

- Về mức hưởng, người lao động được hưởng một khoản trợ cấp trước khi nghỉ hưu tuỳ theo thời gian và mức đóng bảo hiểm xã hội, khoản trợ cấp một lần này áp dụng với :

+ Người có từ 20 năm đến dưới 30 năm đóng bảo hiểm được trợ cấp

Đối với người làm việc ngoài khu vực nhà nước thì tiền lương để trợ cấp một lần khi nghỉ hưu tính theo lương đóng BHXH bình quân

- Lương hàng tháng thấp nhất không dưới mức lương tối thiểu của công nhân viên chức nhà nước, cao nhất bằng 75% mức lương bình quân của 10 năm trước khi về hưu và được tổ chức BHXH đài thọ về bảo hiểm y tế

- Trên cơ sở năm đóng BHXH và mức tiền lương bình quân đóng BHXH ta tính mức trợ cấp một lần và mức lương hưu hàng tháng cho công nhân viên chức nhà nước như sau:

+ Mức trợ cấp một lần: Cứ mỗi năm đóng BHXH được hưởng trợ cấp bằng một tháng tiền lương bình quân Trong đó tiền lương bình quân được tính bằng lương bình quân của 10 năm trước khi nghỉ hưu ( đối với người làm việc trong khu vực nhà nước )

ti * li

L =

ti

Trong đó : L : lương bình quân

ti : khoảng thời gian i

li : lương tương ứng với khoảng thời gian i

ti = 10 * 12 = 120tháng Trường hợp mà công nhân viên chức Nhà nước nghỉ hưu mà tiền lương đóng BHXH của 10 năm cuối trước khi nghỉ hưu có cả thời gian trước ngày thi

Trang 30

hành chế độ tiền lương mới 1/4/1993 thì được chuyển sang chế độ tiền lương mới để tính

+ Mức lương hưu hàng tháng: Người lao động có đủ 20 năm đóng BHXH thì hưởng lương hưu bằng 55% tiền lương đóng BHXH bình quân, sau đó cứ thêm mỗi năm đóng BHXH thì tính thêm 2% nhưng tối đa chỉ bằng 75% tiền lương đóng BHXH bình quân Mức lương hưu thấp nhất bảo đảm không thấp hơn mức lương tối thiểu( 120.000 đ/tháng ) nếu tiền lương hưu thấp hơn mức đó thì phải bù cho bằng mức đó

Ngoài ra, trong NĐ này, chế độ mất sức lao động đã được tách ra và có quy định riêng

Như vậy, NĐ 43/CP ra đời đã khắc phục được những nhược điểm của những văn bản trước đó là :

- Về tuổi đời: Trong giai đoạn này, tuổi về hưu đã được thực hiện một cách nghiêm túc và chặt chẽ, hầu hết người về hưu đã đúng tuổi quy định

- Về đối tượng và phạm vi đã đáp ứng được nhu cầu to lớn về BHXH của

bộ phận người lao động khác, đối tượng tham gia đã được mở rộng ra không chỉ có công nhân viên chức nhà nước mà còn có cả những người lao động làm việc hưởng lương và tiền công ở những khu vực ngoài quốc doanh, doanh nghiệp tư nhân có sử dụng 10 lao động trở lên, các khu chế xuất, văn phòng đại diện nước ngoài đều là những đối tượng tham gia bắt buộc Cùng với việc mở rộng đối tượng tham gia, hình thức tham gia cũng được mở rộng Ngoài hình thức tham gia bắt buộc còn có hình thức tham gia tự nguyện để đáp ứng nhu cầu của người lao động

- Do chế độ BHXH đã được áp dụng cho mọi thành phần kinh tế, cho nên tất cả các thành phần đều nộp ở một mức thống nhất Người sử dụng lao động nộp 15% so với tổng quỹ lương của toàn đơn vị và người lao động nộp 5% trích từ tiền lương hàng tháng Điều này thể hiện trách nhiệm của người chủ sử dụng lao động đối với người lao động đồng thời gắn trách nhiệm của người lao động đối với công việc mà họ đang làm Ngoài ra còn giúp người lao động tự lo cho chính bản thân mình khi gặp rủi ro hoặc hết tuổi lao động

- Về mặt tổ chức: theo Nghị định này thì có nhiều nét đổi mới rõ rệt so với các NĐ và các chính sách trước đây Đó là quỹ BHXH được được quy định quản lý thống nhất theo chế độ của nhà nước, hạch toán độc lập Mặc

Trang 31

dù vậy, quỹ BHXH vẫn do Bộ Tài chính quản lý còn việc thực hiện do Bộ Lao động Thương binh Xã hội và Tổng liên đoàn lao động Việt Nam phối hợp với nhau Nghị định còn có đề xuất thành lập hệ thống BHXH Việt Nam bằng việc sát nhập tổ chức BHXH của Bộ Lao động Thương binh và

Xã hội với Tổng liên đoàn lao động Việt Nam với nhau

- Về chính sách hưu trí nói riêng, Nghị định cũng có nhiều quy định mới phù hợp với tình hình thực tế thể hiện như sau :

+ Trước hết, thời gian tính hưởng bảo hiểm hưu trí được coi là thời gian thực tế nộp BHXH không còn phải tính quy đổi như các chính sách trước đây.Thời gian tính hưởng bảo hiểm hưu trí theo NĐ 43/CP không đòi hỏi phải liên tục, mà quá trình tham gia nộp BHXH có thể

bị ngắt quãng, miễn sao tổng số năm nộp BHXH đủ số năm quy định của nhà nước là được Riêng thời gian công tác trước ngày 31/12/1993 vẫn phải là thời gian công tác liên tục mới được coi là nộp bảo hiểm

xã hội Việc tính thời gian công tác quy đổi đã được tách biệt ra khỏi những chế độ ưu đãi xã hội khác, không xét đến trong thời gian tính hưởng bảo hiểm xã hội Như vậy đã xoá bỏ được sự bất hợp lý trong việc quy đổi thời gian, tạo sự công bằng cho các đối tượng tham gia bảo hiểm xã hội Mặt khác, NĐ cũng mở rộng hình thức hưởng chế độ hưu trí cho người tham gia bảo hiểm hưu trí nhưng chưa đủ điều kiện hưởng lương hưu hàng tháng

+ Tiền lương làm cơ sở để tính lương hưu trong Nghị định này là tiền lương bình quân nộp BHXH trong 10 năm cuối của quá trình công tác đối với người lao động trong khu vực nhà nước và trong suốt qúa trình đóng BHXH của người lao động trong các khu vực ngoài nhà nước Mức thời gian tối thiểu để được hưởng chế độ hưu trí hàng tháng là 20 năm đóng bảo hiểm xã hội, mức này áp dụng chung cho mọi đối tượng nam và nữ ngoài ra còn có thêm số năm đóng BHXH

sẽ được tăng thêm tỷ lệ hưởng trợ cấp hưu trí ( một năm đóng BHXH thêm được hưởng tỷ lệ là 2% nữa ) Mức hưởng gốc là 55 % tiền lương đóng BHXH bình quân nhưng không thấp hơn mức lương tối thiểu ( 120.000 đ ) Điều này khắc phục được những hạn chế của chế

độ hưu trí trong Nghị định 236 /HĐBT trước đây là không công bằng giữa nam và nữ về chế độ đãi ngộ

Trang 32

+ Các chế độ khác cũng được tách ra khỏi chế độ hưu trí, chế độ trợ cấp mất sức lao động được quy định riêng bằng một chế độ hưởng lương một lần Mọi chế độ đã được tách bạch, tránh được sự rườm rà trong chế độ BHXH và tránh được trường hợp về hưu non, hưu chui Những bổ sung sửa đổi của NĐ 43/CP đã góp phần thống nhất về luật hoặc tổ chức và quản lý bảo hiểm xã hội Tuy nhiên NĐ 43/CP vẫn còn tồn tại một số điểm bất hợp lý sau :

- Tiền lương bình quân làm cơ sở tính lương hưu hàng tháng theo NĐ 43/CP là một điểm sửa đổi so với NĐ 236/HĐBT trước đây Tuy nhiên, thời gian để tính nộp BHXH bình quân 10 năm là quá dài, trong khi NĐ 236/HĐBT lại lấy mức lương của tháng cuối trước khi về hưu làm cơ sở tính lương hưu Trên thực tế lương hưu của người về hưu theo NĐ 43/CP

so với lương hưu của người về hưu theo NĐ 236/HĐBT thường thấp hơn rất nhiều Như vậy, công bằng mà nói người về hưu theo NĐ 43/CP chịu thiệt thòi hơn người về hưu theo NĐ 236/HĐBT Đây là điểm yếu trong việc đổi mới chính sách BHXH

- Ngoài ra, trong NĐ 43/CP còn có một điểm quy định còn gây khó khăn cho bộ phận người lao động Đó là việc quy định thời gian tối thiểu để tính hưởng chế độ hưu trí là 20 năm đóng bảo hiểm xã hội Với một số lao động ở miền nam sau năm 1975 mới tham gia đóng BHXH ( vì trước năm

1975 miền nam chưa giải phóng ) mặc dù họ cũng đã có thời gian lao động trước đó Đến nay về tuổi đời họ đã đủ điều kiện về nghỉ hưu, song điều kiện về thời gian đóng BHXH chưa thoả mãn cho nên việc giải quyết chế

độ hưu trí cho họ còn nhiều hạn chế

- Việc quản lý thực hiện bảo hiểm hưu trí vẫn còn phân hoá ( do cả Bộ Lao động Thương binh và Xã hội - Tổng liên đoàn lao động Việt Nam - Bộ Tài chính quản lý ) chưa có sự thống nhất quản lý của Nhà nước

Tóm lại : NĐ 43/CP đã khắc phục được một số điểm hạn chế của chính sách

BHXH cũ như về đối tượng tham gia, việc quản lý quỹ bảo hiểm xã hội, thời gian đóng bảo hiểm xã hội, mức lương hưu hàng tháng Những sửa đổi này đã đóng góp một phần vào việc thống nhất, luật hoá tổ chức và quản lý bảo hiểm xã hội, làm cơ sở cho việc hình thành điều lệ BHXH kèm theo NĐ 12/CP sau này Tuy vậy, trong quá trình thực hiện dù chỉ là thời gian ngắn nhưng NĐ 43/CP vẫn có một số điểm bất hợp lý cần tiếp tục sửa đổi Mặt khác, do nền kinh tế

Trang 33

nước ta chuyển đổi nhanh, số người hưởng BHXH ngày càng đông, đòi hỏi các chính sách bảo hiểm hưu trí phải luôn luôn được sửa đổi điều chỉnh lại cho ngày càng hoàn thiện và phù hợp với nhu cầu mới, đáp ứng yêu cầu ngày càng cao về BHXH

2 Giai đoạn từ 1995 đến nay

 Nghị định 12/CP (26/1/1995)

Sau quá trình thực hiện Nghị định 43/CP, cùng với những văn bản pháp luật

về BHXH cộng với sự ra đời của Bộ luật lao động được Quốc hội nước CHXHCN Việt Nam thông qua vào ngày 15/6/1994 và được thực hiện từ 1/1/1995, ngoài ra Điều lệ về BHXH kèm theo nghị định 12/CP ban hành ngày 26/1/1995 và Nghị định 45/CP ban hành ngày 15/7/1995 cho các đối tượng hưởng BHXH là người lao động trong các thành phần kinh tế và lực lượng vũ trang mới thực sự ghi nhận những đổi mới của BHXH Việt Nam Từ đây BHXH

ở Việt Nam được chính thức thực hiện theo cơ chế thị trường

Trên cơ sở kế thừa những điểm ưu việt của các chính sách trước đây và những thách thức đặt ra trong thời kỳ mới Nghị định 12/CP ra đời có nhiều sửa đổi, bổ sung ngay cả trong BHXH nói chung và chế độ bảo hiểm hưu trí nói riêng Nhưng chế độ hưu trí vẫn đóng một vai trò rất quan trọng Nghị định 12/CP ra đời có nhiều điểm khác biệt hơn so với trước đây Cụ thể là :

- Người lao động được hưởng chế độ hưu trí hàng tháng khi nghỉ việc phải có một trong các điều kiện sau :

+ Nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi và thời gian đóng BHXH đủ 20 năm trở

lên

+ Nam đủ 55 tuổi, nữ đủ 50 tuổi mà có đủ 20 năm đóng BHXH trở lên, mà trong 20 năm đó có thời gian làm việc thuộc 1 trong các trường hợp sau đây:

 Đủ 15 năm làm nghề hoặc công việc nặng nhọc, độc hại

 Đủ 15 năm làm việc ở nơi có phụ cấp khu vực hệ số từ 0,7 trở lên

 Đủ 10 năm công tác ở miền Nam, ở Lào trước ngày 30/4/1975 hoặc ở Campuchia trước ngày 31/8/1989

- Người lao động được hưởng chế độ hưu trí hàng tháng với mức lương thấp hơn mức lương qui định ở trên khi có 1 trong các điều kiện sau :

+ Nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi và có thời gian đóng BHXH đủ 15 năm đến dưới 20 năm

+ Nam đủ 50 tuổi, nữ đủ 45 tuổi và có thời gian đóng BHXH đủ 20 năm trở

lên mà bị suy giảm khả năng lao động từ 61% trở lên

Trang 34

+ Người lao động có ít nhất 15 năm làm công việc nặng nhọc đặc biệt độc hại (theo danh mục 10 Bộ lao động - Thương binh và xã hội và Bộ Y tế quy định) đã đủ 20 năm đóng BHXH trở lên mà bị suy giảm khả năng lao động từ 61% trở lên (không phụ thuộc vào tuổi đời)

- Đối tượng tham gia đóng BHXH để hưởng chế độ hưu trí gồm :

+ Người lao động làm trong các doanh nghiệp Nhà nước

+ Người lao động làm việc trong các doanh nghiệp thuộc các thành phần kinh tế ngoài quốc doanh có sử dụng từ 10 lao động trở lên

+ Người lao động làm việc trong các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước

ngoài,

khu chế xuất, khu công nghiệp, trong các cơ quan, tổ chức nước ngoài hoặc tổ chức quốc tế tại Việt Nam, trừ trường hợp Điều ước quốc tế mà nước ta kí kết hoặc tham gia có qui định khác

+ Người lao động làm việc trong các tổ chức kinh doanh dịch vụ thuộc cơ quan hành chính sự nghiệp cơ quan Đảng, đoàn thể

+ Người lao động làm việc trong các doanh nghiệp các tổ chức dịch vụ thuộc lực lượng vũ trang

+ Người giữ chức vụ dân cử, bầu cử làm việc trong các cơ quan quản lý Nhà nước, Đảng, Đoàn thể từ Trung ương đến cấp huyện

+ Công chức, viên chức Nhà nước làm việc trong các cơ quan hành chính sự nghiệp, Đảng, Đoàn thể từ Trung ương tới cấp huyện

+ Ngoài ra các đối tượng trên đi học, thực tập, công tác, điều dưỡng trong và ngoài nước mà vẫn hưởng tiền lương hoặc tiền công thì cũng thuộc đối tượng thực hiện BHXH bắt buộc

Qua những điều trên ta thấy đối tượng tham gia BHXH đó được mở rộng, đáp ứng nhu cầu của người lao động, khắc phục được một vài hạn chế ở các vẳn bản, chính sách trước đây

Tuy nhiên, từ những qui định trên ta thấy vẫn còn nhiều điểm phải xem xét :

- Về điều kiện tuổi nghỉ hưu : đây là một trong những điều kiện cần đối với người lao động khi nghỉ hưu Người lao động cần phải đạt tới một độ tuổi nhất định theo qui định mới được về nghỉ hưu Theo điều lệ thì nam đủ 60 tuổi, nữ đủ 55 tuổi, tuỳ từng trường hợp mà tuổi về hưu có thể giảm từ 5 đến

10 năm Những qui định này chưa thể hiện đúng mục tiêu của chế độ hưu trí

là bảo hiểm tuổi già, nghĩa là người lao động phải đạt đến một độ tuổi gọi là tuổi già Quy định chung về tuổi nghỉ hưu đói với nam là 60, nữ là 55 tuổi là chưa có cơ sở khoa học nào khẳng định được tuổi đời của nữ giới thấp hơn nam giới trong khi tuổi thọ của nữ giới lại cao hơn nam giới

+ Việc qui định giảm tuổi về hưu đối với những người làm nghề hoặc công việc nặng nhọc độc hại hoặc làm việc trong những khu vực có khí hậu

Trang 35

xấu cũng cần được làm rõ Thực chất những người này không phải già về mặt tuổi đời mà do khả năng lao động bị giảm sút, như vậy căn cứ để xác định điều kiện về hưu phải là sự giám định suy giảm khả năng lao động chứ không phải chỉ bằng việc giảm tuổi đời

Vì vậy, việc giảm tuổi đời cho đối tượng nghỉ hưu chỉ là thể hiện một phần ưu đãi xã hội thì không phải là nội dung vốn có của BHXH Thực chất những người này phải nghỉ việc để hưởng trợ cấp cứu tế xã hội cho đến khi đủ tuổi sẽ được hưởng hưu mới đúng ý nghĩa của chế độ hưu trí + Đối với những trường hợp bị suy giảm khả năng lao động từ 61% trở lên

mà được giảm tuổi để hưởng chế độ hưu trí cũng chưa thể hiện đúng mục đích của chế độ hưu trí Chế độ bảo hiểm hưu trí chỉ áp dụng cho những người già, không còn khả năng lao động nữa Do đó, nếu chưa đạt đến một độ tuổi qui định để nghỉ hưu mà bị mất sức lao động hoặc trợ cấp tàn tật, chúng ta không nên lẫn lộn giữa các đối tượng này gây ra những vướng mắc về tiêu chuẩn chế độ mà các đối tượng được hưởng Tuy nhiên, do thực tế chúng ta chưa xây dựng được các chế độ trợ cấp tàn tật

và lại bỏ chế độ mất sức lao động vốn có trước đây nên có những trường hợp mất khả năng lao động từ 61% trở lên phải xen ghép vào chế độ hưu trí

- Về thời gian tham gia đóng BHXH : Đây là điều kiện đủ để người lao động được quyền hưởng trợ cấp hưu trí Quy định phải có đóng góp BHXH (phí BHXH ) là một bước tiến quan trọng trong hệ thống BHXH ở nước ta, nhờ

đó mà ngân sách Nhà nước không bị thâm hụt vì phải chi phí quá lớn cho BHXH Hơn nữa qui định phải đóng BHXH thể hiện được các mối quan hệ trong BHXH thể hiện rõ trách nhiệm của các bên khi tham gia BHXH

Theo qui định hiện hành thì phải có thời gian đóng góp BHXH tối thiểu

15 năm trở lên Thời gian như vậy vừa là điều kiện đủ để người lao động hưởng lương hưu, để cân bằng giữa đóng và hưởng BHXH, vừa là cơ sở để tính các mức lương cho người lao động Tuy nhiên, thời gian đóng tối thiểu

15 năm cũng cần phải xem xét lại vì nếu đóng ít nhất 15 năm mà mức hưởng thấp nhất cũng bằng mức lương tối thiểu và thời hạn hưởng trung bình 18 năm thì sẽ ảnh hưởng đến hoạt động của quỹ BHXH Nếu đa số người hưởng BHXH mà chỉ phải đóng BHXH ở mức 15 năm thì quỹ dễ bị lạm chi

- Về mức trợ cấp hưu trí : Theo qui định hiện hành nếu người nghỉ hưu có trên 30 năm đóng BHXH thì ngoài tiền lương hưu hàng tháng ra khi nghỉ hưu được nhận trợ cấp một lần Mức trợ cấp một lần được tính từ năm thứ 31 trở đi, mỗi năm đóng BHXH thêm được nhận bằng 1/2 tháng lương bình quân của tiền lương tháng làm căn cứ đóng BHXH, nhưng không quá 5 tháng Thực tế cho thấy đa số người lao động làm việc trong điều kiện bình

Trang 36

thường nếu đi làm từ năm thứ 18 thì đến khi nghỉ hưu họ sẽ đóng góp trên 40 năm đối với nam và trên 37 năm đối với nữ Thế nhưng theo qui định thì gồm 10 năm đóng BHXH sau cùng họ chỉ nhận được trợ cấp một lần tối đa cũng chỉ bằng 5 tháng tiền lương, và như vậy những người có thời gian công tác từ năm thứ 41 trở đi cũng sẽ không được hưởng quyền lợi gì mặc dù vẫn phải tham gia đóng BHXH do chưa đủ tuổi về hưu

Đây là một điều bất hợp lý không thể hiện được nguyên tắc đóng và hưởng trong bảo hiểm

- Về mức độ suy giảm khả năng lao động: Theo qui định hiện hành thì một số đối tượng bị suy giảm khả năng lao động từ 61% trở lên cũng được xét hưởng chế độ hưu trí Điều này không hợp lý vì nhiều người tuy bị suy giảm khả năng lao động từ 61% trở lên nhưng họ vẫn có thể lao động được Vì vậy, trường hợp người lao động bị mất sức lao động trước tuổi nghỉ hưu thì nên giải quyết cho họ được hưởng chế độ trợ cấp mất sức lao động hoặc hưởng trợ cấp tàn tật nếu họ muốn nghỉ sớm hoặc chuyển họ sang làm những công việc khác nếu như họ vẫn có nhu cầu làm việc

Trước đây chúng ta đã thực hiện chế độ mất sức lao động để giải quyết cho các đối tượng chưa đủ điều kiện nghỉ hưu nhưng trong quá trình thực hiện có quá nhiều sự lạm dụng, số người thực sự hưởng chế độ MSLĐ chỉ chiếm 1/3 trong số những người hưởng chế độ này Vì vậy từ năm 1993 trở

đi chế độ MSLĐ từ 61% trở lên được nghỉ việc và hưởng trợ cấp hưu chưa phù hợp với thực tế Tuỳ thuộc vào tính chất của công việc mà có người tuy

bị MSLĐ từ 61% trở lên nhưng vẫn có thể làm công việc khác phù hợp hơn Quy định chung như vậy cho tất cả các trường hợp một mặt sẽ gây lãng phí lao động, mặt khác sẽ làm tăng chi BHXH do phải chi trả trợ cấp hưu trong một thời gian khá dài cho những đôí tượng về nghỉ hưu mà tuổi đời còn trẻ Trên đây là một số qui định cụ thể về chế độ hưu trí theo Nghị định 12/CP và điều lệ BHXH Nhìn chung khi áp dụng điều lệ mới này có những bước tiến bộ

rõ rệt đó là lương hưu hàng tháng cao hơn so với thực hiện theo Nghị định 43/CP

; lương hưu và trợ cấp không quá cao so với người đang làm việc Điều này không khuyến khích người lao động nghỉ hưu sớm nhưng vẫn đảm bảo mức sống tối thiểu cho người nghỉ hưu và bảo tồn được quỹ BHXH

Tuy điều lệ BHXH còn điểm chưa hoàn thiện vì về mặt chính sách như chế độ trợ cấp bảo hiểm hưu trí một lần không được tán thành trong công ước 102 của ILO nhưng nó vẫn mang tính khả thi đối với những người lao động về hưu trước tuổi, nếu họ cố chờ cho đến khi đủ tuổi thì trong khoảng thời gian chờ đợi họ không có thu nhập để trang trải cho những nhu cầu của cuộc sống và như vậy sẽ ảnh hưởng xấu đến xã hội

Trang 37

Cũng trong năm 1995, cùng với việc ban hành Nghị định 12/CP (26/1/1995)

về việc ban hành Điều lệ BHXH, thì chính phủ cũng đã ban hành Nghị định 19/CP (16/2/1995) về việc thành lập cơ quan BHXH Việt Nam Đây chính là mốc lịch sử đánh dấu sự ra đời của BHXH Việt Nam trong thời kỳ đổi mới cả về

cơ chế và tổ chức Theo đó BHXH Việt Nam được thành lập trên cơ sở thống nhất các tổ chức BHXH hiện nay ở Trung ương và điạ phương thuộc hệ thống Lao động - Thương binh và xã hội và Tổng liên đoàn Lao động Việt Nam để giúp Thủ tướng chính phủ chỉ đạo công tác quản lý quỹ BHXH và thực hiện các chế độ, chính sách BHXH theo pháp luật của Nhà nước

 Nghị định 93/CP (12/11/1998)

Việc đổi mới các chế độ chính sách BHXH theo NĐ 12/CP đã đáp ứng được nhu cầu của đông đảo tầng lớp lao động, đồng thời tạo điều kiện cho sự nghiệp BHXH cũng như bảo hiểm hưu trí phát triển Tuy nhiên, để bắt kịp công cuộc đổi mới đất nước, BHXH nói chung và bảo hiểm hưu trí nói riêng cần phải tiếp tục sửa đổi và hoàn thiện hơn nữa Nhận thấy điều này, ngày 12/11/1998 chính phủ đã ban hành NĐ 93/CP nhằm sửa đổi bổ sung một số điều trong điều lệ BHXH ban hành kèm theo NĐ 12/CP ngày 26/11/1995 Cụ thể là :

- Đối với người lao động nghỉ hưu trước tuổi so với quy định tại Điều 25 - Điều lệ BHXH được sửa đổi bổ sung theo khoản 1 điều 1 NĐ 93/CP qui định như sau : Đối với người lao động bình thường nam đủ 55 tuổi có thời gian đóng BHXH đủ 30 năm trở lên, có nguyện vọng về hưu thì được hưởng lương hưu như cách tính tại điểm a khoản 1 - Điều 27 - Điều lệ BHXH, nhưng mỗi năm nghỉ việc hưởng lương hưu trước tuổi giảm 1% mức bình quân của tiền lương tháng làm căn cứ đóng BHXH chứ không phải giảm 2% như trước đây

Người lao động hưởng chế độ hưu trí hàng tháng với mức lương hưu thấp hơn theo qui định tại khoản 2, 3 Điều 26- Điều lệ BHXH thì cách tính lương hưu như qui định tại điểm a khoản 1 - Điều 27- Điều lệ BHXH, nhưng cứ mỗi năm nghỉ việc hưởng lương hưu trước tuổi so với qui định tại các khoản 1, 2 - Điều

25 - Điều lệ BHXH thì giảm đi 1% mức bình quân của tiền lương tháng làm căn

cứ đóng BHXH chứ không phải 2% như trước đây

- Riêng đối với người đã có thời gian đóng BHXH theo các mức tiền lương thuộc công việc nặng nhọc, độc hại hoặc đặc biệt nặng nhọc, độc hại đủ 15 năm trở lên mà chuyển sang làm công việc khác đóng BHXH theo tháng, bảng lương

do Nhà nước qui định có mức lương thấp hơn thì khi nghỉ hưu được lấy các mức lương cấp bậc của 5 năm liền kề làm công việc nặng nhọc, độc hại để tính mức bình quân làm cơ sở tính hưởng lương hưu

- Người lao động khi nghỉ việc có đủ 3 điều kiện dưới đây thì được hưởng chế

độ hưu trí hàng tháng, tỷ lệ lương hưu tính theo quy định tại điểm khoản Điều 27- Điều lệ BHXH, không tính giảm tỷ lệ %