Quy trình kiểm toán tiền tại công ty kiểm toán và tư vấn tài chính kế toán AFC

Quy trình kiểm toán tiền tại công ty kiểm toán và tư vấn tài chính kế toán AFC

1 TRƯỜNG ðẠI HỌC CẦN THƠ KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH        LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KIỂM TOÁN TIỀN TẠI CÔNG TY KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN TÀI CHÍNH KẾ TOÁN AFC CẦN THƠ Giáo viên hướng dẫn Sinh viên thực hiện TS. VÕ THÀNH DANH NGUYỄN THANH TÚ Mã số SV: 4031167 Lớp: QTKDTH khóa 30 CẦN THƠ - 2008 2 LỜI CAM ðOAN Tôi cam ñoan rằng ñề tài này là do chính tôi thực hiện, các số liệu thu thập và kết quả phân tích trong ñề tài là trung thực, ñề tài không trùng khớp với bất kì ñề tài nghiên cứu khoa học nào. Cần Thơ, ngày 18 tháng 04 năm 2008 Sinh viên thực hiện Nguyễn Thanh Tú 3    Trong thời gian học tập ở trường với sự tận tình giảng dạy của quý thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh, em ñã tiếp thu rất nhiều kiến thức quý báu. ðược sự tận tình giới thiệu của quý thầy cô trong khoa cùng với sự ñồng ý của ban giám ñốc Công ty kiểm toán AFC em ñã ñược thực tập tốt nghiệp tại công ty. Qua hơn ba tháng thực tập em ñã có dịp cọ sát thực tế hiểu hơn những kiến thức ñã ñược học và ñồng thời mở rộng thêm nhiều kiến thức khác. Nhờ sự hướng dẫn tận tình của quý thầy cô và các anh chị trong Công ty kiểm toán AFC ñã giúp em hoàn thành tốt ñề tài của mình. Em xin chân thành cảm ơn quý thầy cô ñã tận tình giảng dạy và truyền ñạt cho em những kiến thức quý báu trong suốt bốn năm học qua, ñặc biệt là Thầy Võ Thành Danh - người ñã trực tiếp hướng dẫn em hoàn thành tốt ñề tài của mình. Em vô cùng cảm ơn sự giúp ñỡ của ban giám ñốc cùng các anh chị trong công ty. Thay cho lời kết của mình, em xin chân thành chúc quý thầy cô khoa Kinh tế - Quản trị kinh doanh cùng các anh chị trong công ty dồi dào sức khoẻ, thành ñạt trong công việc và cuộc sống 4  _________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ ______________________________________________________ . 5  ______________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ 6  ________________________________________________ __________________________________________________ ________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ __________________________________________________ 7 DANH SÁCH CAC TƯ VIÊT TĂT AR (Audit risk): Rui ro kiêm toan. IR (Inherent risk): Rui ro tiêm tang. CR (Control risk): Rui ro kiêm soat. DR (Detection risk): Rui ro phat hiên. 8 TÓM TẮT NỘI DUNG CH ƯƠ NG I PH Ầ N M Ở ðẦ U Sự cần thiết của kiểm toán trong nền kinh tế hiện nay. Trình bày lý do chọn ñề tài kiểm toán khoản mục tiền. ðồng thời cũng trình bày mục tiêu trong kiểm toán khoản mục tiền. Trên cơ sở ñó sẽ rút ra sự so sánh và kết luận về kiểm toán khoản mục tiền. CH ƯƠ NG 2 C Ơ S Ở LÝ LU Ậ N Trình bày các khái niệm trong kiểm toán, phân loại kiểm toán và các thuật ngữ dùng trong kiểm toán. Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ. Qua ñó cũng thể hiện ñược các mối quan hệ giữa các rủi ro trong kiểm toán. Cuối chương trình bày về nội dung và ñặc ñiểm của khoản mục tiền. CH ƯƠ NG 3 GI Ớ I THI Ệ U CÔNG TY TNHH KI Ể M TOÁN VÀ T Ư V Ấ N TÀI CHÍNH K Ế TOÁN AFC C Ầ N TH Ơ VÀ CÔNG TY C Ổ PH Ầ N GIAO THÔNG T & T Nội dung của chương này sẽ giới thiệu về Công Ty TNHH Kiểm Toán AFC và Công Ty Cổ Phần Giao Thông T & T về cơ cấu tổ chức và ngành nghề kinh doanh. CH ƯƠ NG 4 TH Ự C HI Ệ N KI Ể M TOÁN T Ạ I CÔNG TY C Ổ PH Ầ N GIAO THÔNG T & T VÀ ð ÁNH GIÁ QUY TRÌNH KI Ể M TOÁN KHO Ả N M Ụ C TI Ề N C Ủ A CÔNG TY KI Ể M TOÁN AFC Nội dung của chương giới thiệu về trình tự các bước về kiểm toán khoản mục tiền. ðồng thời cũng nêu lên các thử nghiệm cơ bản và thử nghiệm kiểm soát ñể tìm ra sai sót trong báo cáo tài chính của ñơn vị. 9 CH ƯƠ NG 5 M Ộ T S Ố NH Ậ N XÉT V Ề QUY TRÌNH KI Ể M TOÁN Nội dung của chương sẽ là phần so sánh quy trình kiểm toán khoản mục tiền giữa thực tế và lý thuyết ñã học ở trường như giống nhau-khác nhau, ưu ñiểm-nhược ñiểm. CH ƯƠ NG 6 K Ế T LU Ậ N VÀ KI Ế N NGH Ị : Nội dung của chương sẽ trình bày kết luận và kiến nghị về kiểm toán khoản mục tiền. TÀI LI Ệ U THAM KH Ả O 10 MỤC LỤC CHƯƠNG 1 1 PHẦN MỞ ðẦU 12 1.1. ðẶT VẤN ðỀ NGHIÊN CỨU 12 1.1.1. Sự cần thiết nghiên cứu 12 1.1.2. Căn cứ khoa học và thực tiễn 13 1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 13 1.2.1. Mục tiêu chung 13 1.2.2. Mục tiêu cụ thể 14 1.3. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 14 1.4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU 14 CHƯƠNG 2 15 CƠ SỞ LÝ LUẬN 15 2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN 15 2.1.1. Khái niệm kiểm toán 15 2.1.4. Tìm hiểu về hệ thống kiểm soát nội bộ 22 2.2. PHƯƠNG PHÁP NC VỀ NỘI DUNG VÀ ðẶC ðIỂM KHOẢN MỤC TIỀN 26 2.2.1. Nội dung 26 2.2.2. ðặc ñiểm 26 CHƯƠNG 3 28 GIỚI THIỆU CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN 28 TÀI CHÍNH KẾ TOÁN AFC CẦN THƠ VÀ CÔNG TY 28 CỔ PHẦN GIAO THÔNG T & T 28 3.1. GIỚI THIỆU CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN AFC CẦN THƠ 28 3.1.1. Lịch sử hình thành 28 3.1.2. Cơ cấu tổ chức 29 3.2. GIỚI THIỆU VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN GIAO THÔNG T & T 32 3.2.1. ðặc ñiểm hoạt ñộng 32 3.2.2. Sơ ñồ tổ chức 33 3.2.3. Ngành nghề kinh doanh 33 3.2.4. Chế ñộ kế toán áp dụng 33 3.2.5. Tuyên bố về việc tuân thủ chuẩn mực kế toán và chế ñộ kế toán Việt Nam 33 3.2.6. Các chính sách kế toán áp dụng tại công ty 34 CHƯƠNG 4 38 THỰC HIỆN KIỂM TOÁN TẠI CÔNG TY 38 CỔ PHẦN GIAO THÔNG T & T 38 4.1. TRÌNH TỰ THỰC HIỆN KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN 38 4.1.1. Tiền kế hoạch 38 4.1.2. Bảng ghi nhớ chiến lược kiểm toán 40 4.2. THỰC HIỆN KIỂM TOÁN KHOẢN MỤC TIỀN 49 4.2.1. Chú thích các ký hiệu ñược dùng trong kiểm toán khoản mục tiền ký hiệu là C. 49 4.2.2. Thực hiện kiểm toán khoản mục tiền 49 [...]... GI I THI U CÔNG TY TNHH KI M TOÁN VÀ TƯ V N TÀI CHÍNH K TOÁN AFC C N THƠ VÀ CÔNG TY C PH N GIAO THÔNG T & T 3.1 GI I THI U CÔNG TY TNHH KI M TOÁN AFC C N THƠ 3.1.1 L ch s hình thành - Công ty Ki m toán và Tư v n Tài chính K toán Sài Gòn (AFC – Sài Gòn) ñư c thành l p theo quy t ñ nh s 108/TC-TCCB ngày 03/02/1995 - Tr s chính: s 4 Nguy n ðình Chi u, qu n 1, thành ph H Chí Minh - Công ty có hai chi nhánh:... cơ s ñó em ñã ch n ñ tài nghiên c u quy trình ki m toán kho n m c ti n th c t t i m t công ty ki m toán ñ c l p (Công ty TNHH ki m toán và tư v n tài chính k toán AFC C n Thơ) ñ nghiên c u tìm hi u cách th c phát hi n ra nh ng sai l ch có th mang tính tr ng y u th c t c a vi c thu và chi kho n m c ti n c a m t doanh nghi p c th Công ty C Ph n Giao Thông T &T 1.1.2 Căn c khoa h c và th c ti n Khi kinh... năm tài chính Ví d : bi u ch ñ o, b ng cân ñ i tài kho n… H sơ ki m toán ñư c l p theo m u bi u và quy trình ki m toán do công ty ki m toán quy ñ nh Ki m toán viên ñư c phép s d ng các m u bi u, gi y t làm vi c, các b ng phân tích và các tài li u khác c a khách hàng, nhưng ph i ñ m b o r ng các tài li u ñã ñư c l p m t cách ñúng ñ n *Các ký hi u lưu file h sơ c a chương trình ki m toán - A: Ki m tra và. .. t quy ñ nh nào ñó c a ñơn v K t qu ki m toán tuân th dùng ñ ph c v cho các c p th m quy n có liên quan - Ki m toán báo cáo tài chính: Là s ki m tra và trình bày ý ki n nh n xét v báo cáo tài chính c a ñơn v 2.1.2.2 Phân lo i theo ch th ki m toán - Ki m toán n i b : Là lo i ki m toán thư ng do ki m toán viên n i b th c hi n và ch y u là h th c hi n ki m toán ho t ñ ng và ki m toán tuân th - Ki m toán. .. - ð u năm 2004, Công ty ñã ti n hành c ph n hóa và ñăng ký kinh doanh v i tên g i m i là Công ty C ph n Ki m toán và Tư v n Tài chính K toán (AFC) , trong ñó Nhà nư c gi l i 30% giá tr doanh nghi p, 70% còn l i ñư c bán cho các c ñông 28 c a Công ty (ch y u là cán b , nhân viên c a Công ty) 30% Nhà nư c n m gi ñư c c ph n hóa hoàn t t vào tháng 4/2007 - T i C n Thơ, chi nhánh c a Công ty ñư c thành l... Phân công ki m toán viên Thư ng m t ekíp làm vi c s có 4 ngư i, trong ñó m t ki m toán viên chính và 3 tr lý ki m toán Ki m toán viên chính s n m gi m i quy n hành và ñi u khi n cu c ki m toán Ki m toán viên chính s phân công cho các tr lý ki m toán làm m t s ph n hành, trong ñó ki m toán viên chính s làm nh ng ph n quan tr ng như: thu , công n , doanh thu, 3.1.2.3.2 L p k ho ch Trong cu c ki m toán. .. C n Thơ - Ngành ngh kinh doanh ch y u: Ki m toán và tư v n tài chính k toán - Lo i hình ho t ñ ng: Công ty TNHH - T khi thành l p ñ n nay Công ty luôn gi v ng m c tăng trư ng hàng năm bình quân là 6% D ch v ki m toán trư c m t v n là d ch v ch y u t o ra 78% t ng doanh thu c a công ty Trong th i gian t i công ty s tăng cư ng d ch v tư v n k toán, ñào t o và hu n luy n - ñây là các d ch v còn nhi u... tài ch trình bày quy trình ki m toán kho n m c ti n t i Công ty C Ph n Giao thông T & T trong năm tài chính 2007 mà không có ñi u ki n trình bày trong ba năm liên t c + Do h n ch v th i gian, ki n th c,… nên ñ tài ch nghiên c u kho n m c ti n trên báo cáo tài chính ch không xem xét ñư c h t các quy trình ki m toán báo cáo tài chính bao g m nhi u kho n m c khác + Do th i gian ng n ñ th c hi n ki m toán. .. ki m toán ñư c ti n hành b i các ki m toán viên ñ c l p thu c nh ng t ch c ki m toán ñ c l p H th c hi n các cu c ki m toán báo cáo tài chính và tùy theo yêu c u c a khách hàng h có th th c hi n ki m toán ho t ñ ng, ki m toán tuân th và các d ch v tư v n v k toán, thu , tài chính - Ki m toán Nhà nư c: Là ho t ñ ng ki m toán do các ki m toán viên c a Nhà nư c ti n hành, ch y u là h th c hi n ki m toán. ..CHƯƠNG 5 57 M T S NH N XÉT V QUY TRÌNH KI M TOÁN KHO N M C TI N C A CÔNG TY KI M TOÁN AFC C N THƠ 57 5.1 SO SÁNH QUY TRÌNH KI M TOÁN KHO N M C TI N C A CÔNG TY KI M TOÁN AFC C N THƠ V I LÝ THUY T ðà H C 57 5.1.1 ði m gi ng nhau 57 5.1.2 Khác nhau 57 5.2 NH N XÉT QUY TRÌNH KI M TOÁN KHO N M C TI N 58 5.2.1 V ưu ñi m . ñề tài nghiên cứu quy trình kiểm toán khoản mục tiền thực tế tại một công ty kiểm toán ñộc lập (Công ty TNHH kiểm toán và tư vấn tài chính kế toán AFC. THIỆU CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ TƯ VẤN 28 TÀI CHÍNH KẾ TOÁN AFC CẦN THƠ VÀ CÔNG TY 28 CỔ PHẦN GIAO THÔNG T & T 28 3.1. GIỚI THIỆU CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN