TIỂU LUẬN CHÍNH SÁCH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ ĐỀ TÀI: Tác động của chính sách cắt giảm thuế nhập khẩu ô tô kể từ khi Việt Nam gia nhập ASEAN (1995)

TIỂU LUẬN CHÍNH SÁCH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ ĐỀ TÀI: Tác động của chính sách cắt giảm thuế nhập khẩu ô tô kể từ khi Việt Nam gia nhập ASEAN (1995)

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGOẠI THƯƠNG

TIỂU LUẬN CHÍNH SÁCH THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ

ĐỀ TÀI: Tác động của chính sách cắt giảm thuế nhập khẩu ô tô kể từ khi Việt Nam gia nhập ASEAN (1995)

Tên lớp: TMA301(1-1112).1_LT

Giáo viên hướng dẫn: Vũ Hoàng Việt

Nhóm 9: Bùi Thị Kim Tuyến MSV: 0957 010 076

Lê Hải Yến 0951 010 821

Đỗ Thị Thùy Vân 0957 010 083 Trần Thị Ngọc Diệp 0957 010 013 Phạm Thùy Linh 0951 010 480 Nguyễn Xuân Mạnh 0952 010 044

Hà Nội, tháng 11/2011

MỤC LỤC

LỜI NÓI ĐẦU 2

I Tác động của thuế nhập khẩu ô tô 3

1 Thuế nhập khẩu ô tô 3

2 Tác động của thuế nhập khẩu ô tô 3

II Các cam kết thuế quan của Việt Nam trong khuôn khổ hội nhập 4

1 Với ô tô nguyên chiếc 5

2 Với linh kiện và phụ tùng ô tô 7

III Chính sách thuế của chính phủ Việt Nam đối với mặt hàng ô tô 7

1 Tình hình thực hiện chính sách thuế của chính phủ 8

a Đối với ô tô nhập khẩu nguyên chiếc 8

b Đối với linh kiện và phụ tùng ô tô 11

2 Đánh giá chung về việc thực hiện cam kết thuế quan của Việt Nam trong khuôn khổ hội nhập 12

IV Tác động tích cực của các biện pháp cắt giảm thuế nhập khẩu ô tô 13

V Tác động tiêu cực của việc cắt giảm thuế nhập khẩu ô tô 15

VI Các biện pháp tăng cường tác động tích cực của chính sách thuế 17

1 Biện pháp của chính phủ 17

2 Các biện pháp của nhà sản xuất trong nước 19

KẾT LUẬN 21

Tài liệu tham khảo: 22

LỜI NÓI ĐẦU

Trong quá trình hội nhập kinh tế quốc tế và bối cảnh toàn cầu hóa, một quốcgia muốn phát triển phải mở rộng cánh cửa, giao lưu với các nền kinh tế trên thếgiới Hiểu được tình hình đó, Việt Nam đã và đang nỗ lực tham gia và các tổ chức,hội nhập với nền kinh tế trên thế giới Kể từ khi thực hiện chính sách Đổi mới vàonăm 1986, kinh tế Việt Nam đã đạt được những thành tựu vẻ vang Việc gia nhậpvào ASEAN của Việt Nam vào tháng 7/1995 đánh một dấu mốc quan trọng trongtiến trình Việt Nam hòa nhập với thế giới Kể từ đó đến nay, Việt Nam đã thiết lậprất nhiều các mối quan hệ với bên ngoài và tham gia vào các tổ chức lớn trên thếgiới Quan trọng phải kể đến là việc gia nhập WTO của Việt Nam vào năm 2007 Tham gia vào các tổ chức, bên cạnh những ưu đãi nhận được, Việt Nam cũngphải thực hiện rất nhiều những cam kết trong khối, đặc biệt là những cam kết vềthuế quan Thực tế hiện nay, tại Việt Nam, ô tô nhập khẩu là mặt hàng bị đánh thuếsuất rất cao Tuy nhiên, theo cam kết trong khuôn khổ hội nhập, thuế suất đối vớimặt hàng này đang dần được cắt giảm Là sinh viên trường Đại học Ngoại thương,chúng em rất muốn tìm hiểu về những tác động của việc cắt giảm thuế nhập khẩu

ô tô khi Việt Nam thực hiện cam kết cắt giảm thuế kể từ năm 1995 khi gia nhậpASEAN đến nay Việc cắt giảm thuế có tác động tiêu cực, tích cực gì tới nền kinh

tế quốc gia và những nỗ lực của chính phủ và các doanh nghiệp Việt Nam trongviệc hạn chế tác động tiêu cực và nâng cao tác động tích cực ra sao?

I Tác động của thuế nhập khẩu ô tô

1 Thuế nhập khẩu ô tô

Theo chính sách của chính phủ Việt Nam, cách tính thuế dành cho ô tô mớinhập khẩu nguyên chiếc được tính theo nguyên tắc thuế chồng thuế

Để tính được thuế thì cần phải xác định được trị giá tính thuế của loại xe nhập về.(Trị giá tính thuế của xe nhập được tính dựa trên vào các căn cứ tính thuế theo quyđịnh tại Nghị định số 40/2007/NĐ- CP ngày 16/3/2007 về việc xác định trị giá hảiquan đối với hàng hóa xuất nhập khẩu)

Xe ô tô mới nhập khẩu nguyên chiếc sẽ chịu 03 loại thuế:

- Thuế nhập khẩu

- Thuế tiêu thụ đặc biệt

- Thuế giá trị gia tăng

Xe ôtô cũ nhập khẩu về Việt Nam phải nộp 3 loại thuế: thuế nhập khẩu tuyệt

đối + thuế tiêu thụ đặc biệt + thuế VAT

2 Tác động của thuế nhập khẩu ô tô

Thuế nhập khẩu có tác động trực tiếp tới giá cả của hàng hoá, khi giá cả củahàng hoá tăng lên thì dẫn tới người tiêu dùng phải chi trả nhiều hơn để tiêu dùngloại hàng hoá đó và nhu cầu của hàng hoá nhập khẩu giảm xuống Đặc biệt là đốivới mặt hàng ô tô thì giá chưa tính thuế của hàng hoá đã là lớn chỉ cần thuế nhậpkhẩu tăng lên 1 phần nhỏ thì giá của hàng hoá tăng lên rất nhiều (do tác động của

cơ chế tính thuế thuế tiêu thụ đặc biệt đánh chồng lên thuế nhập khẩu, thuế VATđánh chồng lên thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế trước bạ đánh chồng lên thuế VAT).

Khi nhu cầu tiêu dùng hàng hoá ngoại nhập giảm xuống mà nhu cầu tiêudùng hàng hoá không giảm đi thì nhu cầu đối với hàng hoá nội địa tăng lên Điềunày tạo điều kiện cho các doanh nghiệp trong nước mở rộng sản xuất tạo công ănviệc làm, tăng thu thêm cho nguồn ngân sách nhà nước tăng cường khả năng cạnhtranh của các doanh nghiệp trong nước

Do đó, có sự phân phối lại thu nhập từ người tiêu dùng nội địa (vì phải muahàng với mức giá cao hơn) sang người sản xuất trong nước (vì nhận được mức giácao hơn)

Thuế quan nhập khẩu cũng làm tăng nguồn thu cho ngân sách nhà nước từthuế Thuế nhập khẩu cũng đóng góp tích cực vào việc góp phần làm giảm thamhụt cán cân thương mại do giá của hàng hoá nhập ngoại cao lên làm nhu cầu tiêudùng hàng ngoại giảm xuống

II Các cam kết thuế quan của Việt Nam trong khuôn khổ hội nhập

Việt Nam đã có những cam kết về thuế nhập khẩu đối với ô tô nguyên chiếc sauđây:

 Cam kết thuế quan trong khuôn khổ WTO;

 Cam kết thuế quan trong khuôn khổ Khu vực mậu dịch tự do ASEAN(CEPT/AFTA);

 Cam kết thuế quan trong khuôn khổ Khu vực mậu dịch tự do ASEAN –Trung Quốc (ACFTA);

 Cam kết thuế quan trong khuôn khổ Khu vực mậu dịch tự do ASEAN – HànQuốc (AKFTA)

Ngoài ra Việt Nam cũng đang tiến hành đàm phán ký kết các hiệp định thươngmại tự do với nhiều đối tác khác (New Zealand,…) trong đó có cam kết về thuếquan đối với ô tô nguyên chiếc và linh kiện ô tô.

Nhìn chung việc cắt giảm thuế nhập khẩu theo cam kết trong khuôn khổ WTOkhông lớn bằng mức cắt giảm theo các cam kết tự do hóa thương mại khu vực màViệt Nam tham gia

1 Với ô tô nguyên chiếc

a Cam kết trong CEPT/AFTA

Theo cam kết tại CEPT/ AFTA các loại xe ô tô chở người 10 chỗ trở lên và

xe tải đều đã được cắt giảm xuống mức 5% vào năm 2006 Riêng đối với các loại

xe dưới 9 chỗ sẽ được cắt giảm xuống mức 0 % vào năm 2018

b Cam kết theo Hiệp định ASEAN – Trung quốc

+ Đối với xe chở người:

Hiện chưa đưa vào cắt giảm thuế nhưng theo lộ trình sẽ phải cắt giảm xuốngmức 50% vào 2018 Đối với loại xe được thiết kế đặc biệt (đi trên tuyết, xe ô tôchơi gôn) đã được cắt giảm xuống 50% vào năm 2006

+ Đối với xe tải:

Phần lớn đã được đưa vào lộ trình cắt giảm thuế, cụ thể:

- Xe tải dưới 5 tấn: mức thuế suất 100% năm 2005 và sẽ cắt giảm xuốngmức 45% vào năm 2014;

- Xe tải từ 5 tấn đến 10 tấn: mức thuế 30% và 60% năm 2005 và sẽ cắt giảmxuống 30% vào năm 2012;

c Cam kết theo Hiệp định ASEAN – Hàn Quốc

Hầu hết các loại xe ô tô được đưa vào danh mục không phải giảm thuế Đốivới các loại xe thiết kế đặc biệt như xe chở rác, xe đông lạnh, cam kết cắt giảmxuống 0% vào 2016.

d Cam kết trong WTO

Mức cam kết thuế nhập khẩu đối với ô tô nguyên chiếc không giống nhaugiữa các nhóm cam kết Cụ thể xem bảng dưới đây:

Bảng: Các cam kết về cắt giảm thuế trong WTO đối với mặt hàng ô tô nguyên

chiếc và phụ tùng ô tô nhập khẩu

STT Thuế suất

Thuế suất MFN tại thời điểm gia nhập (%)

Thuế suất cam kết trong WTO Khi gia

nhập (%)

Cuối cùng (%)

Thời hạn thực hiện (kể từ khi gia nhập)

1 Thuế suất bình

Chủ yếu cắtgiảm trong 3-5năm

2 Thiết bị vận tải 35,3 46,9 37,4

Chủ yếu cắtgiảm trong 3-5năm

3 Một số loại xe

cụ thể

a) Ô tô con

 Xe từ2.500 cctrở lên

90

 Xe từ2.500 cctrở lên,

loại 2cầu

 Xe dưới

2.500 cc

và loạikhác

b) Xe tải

 Loạikhôngquá 5 tấn

12 năm

 Loạikhác 68;80 60;80 50;70 5 năm và 7 năm

c) Phụ tùng ô tô 20,9 24,3 20,5 3-5 năm

2 Với linh kiện và phụ tùng ô tô

Đối với cam kết trong WTO, mức cam kết về thuế nhập khẩu đối với linh kiện, phụ tùng ô tô là 12% - 25% tùy theo chủng loại Theo đó, mức thuế suất bình quân đối với phụ tùng ô tô sẽ giảm từ 24,3% tại thời điểm gia nhập (2007) xuống còn 20,5% ở thời điểm cuối cùng (sau 3 đến 5 năm)

Đối với CEPT/AFTA, mức cam kết là 5% tại thời điểm 1/1/2006 và cắt giảm xuống còn 0% vào 2015, đối với ASEAN – Trung Quốc, mức cắt giảm cuối cùng

là 5% vào năm 2018

III Chính sách thuế của chính phủ Việt Nam đối với mặt hàng ô tô

1 Tình hình thực hiện chính sách thuế của chính phủ

a Đối với ô tô nhập khẩu nguyên chiếc.

Cùng với lộ trình gia nhập thì chính phủ Việt Nam phải thực hiện theo camkết lộ trình giảm thuế Tuy nhiên tuỳ theo tình hình của nền kinh tế mà chính phủcũng có những điều chỉnh cho phù hợp Đặc biệt bởi tính chất của mặt hàng ô tô làmặt hàng được bảo hộ cao, thuế suất áp dụng với mặt hàng này có những sự biếnđộng theo chiều hướng không ổn định

Năm 2007 là một năm đáng chú ý của thị trường ôtô nhập khẩu với 3 lầnliên tiếp thuế suất thuế nhập khẩu ô tô nguyên chiếc được điều chỉnh giảm, đưa từmức 90% xuống còn 60%, mang đến tin vui cho thị trường Tuy nhiên, hai đợt điềuchỉnh vào tháng 3 và 4/2008 đã tăng thuế ô tô nguyên chiếc nhập khẩu mới lên70%, rồi lên tiếp đến 83% Nguyên nhân được đưa ra cho những sự điều chỉnh này

là hạn chế nhập siêu và giảm ùn tắc tại các thành phố lớn

Năm 2009 chứng kiến không nhiều những biến động về thuế, mức thuế suất

là 83%

Tuy thế, năm 2010, biểu thuế nhập khẩu có sự thay đổi đối với một vài dòng

xe Theo biểu thuế xuất nhập khẩu ưu đãi do Bộ Tài chính xây dựng để áp dụng từ1/1/2010, thuế suất thuế nhập khẩu đối với các loại ôtô dưới 9 chỗ ngồi chạy xăng

có dung tích xi-lanh từ 2,5 lít trở lên sẽ giảm 3% xuống còn 80%; đối với các loại

xe 4 bánh 2 cầu chủ động giảm 6% xuống còn 77% Riêng các loại xe chạy xăng

có dung tích xi-lanh dưới 2,5 lít và xe chạy dầu (diesel) giữ nguyên mức thuế suất

2009 là 83%

Đầu năm 2011 Bộ tài chính đã ban hành biểu thuế mới Theo đó, mức thuếsuất mới đối với các dòng xe chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống (thuộc nhóm8703) có dung tích xi-lanh dưới 2.5 lít sẽ giảm nhẹ từ 83% xuống còn 82% Mứcthuế suất đối với các loại xe có dung tích xi-lanh từ 2.5 lít trở lên có mức giảmmạnh hơn, từ 83% xuống 77% Riêng đối với các loại xe 2 cầu chủ động, mức thuếsuất mới được áp dụng từ 2011 sẽ là 72% thay cho mức hiện hành 77%

Trên đây là mức thuế suất áp dụng với mặt hàng ô tô nhập khẩu mới nguyênchiếc Với ô tô cũ nhập khẩu, ngày 6/5/2008, Thủ tướng Chính phủ chính thứcđồng ý với yêu cầu điều cầu điều chỉnh thuế của bộ tài chính như sau:

Dung tích xi-lanh động cơ (lít) Thuế cũ

(USD/chiếc) Thuế mới (USD/chiếc)

Theo đó, kể từ ngày 15/8/2011, thuế suất thuế nhập khẩu ô tô cũ sẽ đượctính theo 2 cách khác nhau với các mức khác nhau tùy theo số chỗ ngồi (kể cả láixe) và dung tích xi-lanh.

Cụ thể, ô tô chở người dưới 10 chỗ ngồi loại có dung tích xi-lanh dưới 1.0 lít

sẽ có mức thuế tuyệt đối là 3.500 USD, loại có dung tích xi-lanh từ 1.0 lít đến dưới1.5 lít có mức thuế tuyệt đối là 8.000 USD

Đối với mặt hàng ô tô chở người từ 10 - 15 chỗ ngồi loại có dung tích lanh từ 2.0 lít trở xuống sẽ được áp mức thuế tuyệt đối 9.500 USD Loại có dungtích xi-lanh trên 2.0 lít đến 3.0 lít có mức thuế 13.000 USD Mức thuế tuyệt đối17.000 USD được áp dụng với xe có dung tích xi-lanh trên 3.0 lít

Riêng đối với mặt hàng ô tô chở người dưới 10 chỗ ngồi sẽ được áp dụngphương pháp tính thuế mới

Trong đó, xe có dung tích xi-lanh từ 1.5 lít đến dưới 2.5 lít được áp dụngcông thức: Mức thuế nhập khẩu = X + 5.000 USD Xe có dung tích xi-lanh từ 2.5lít trở lên được áp dụng công thức: Mức thuế nhập khẩu = X + 15.000 USD

Tại công thức trên, X = giá tính thuế ô tô cũ nhập khẩu x (nhân) với mứcthuế suất thuế nhập khẩu của dòng xe cùng loại chưa qua sử dụng quy định trongbiểu thuế nhập khẩu ưu đãi có hiệu lực tại thời điểm đăng ký tờ khai hải quan

b Đối với linh kiện và phụ tùng ô tô.

Mức thuế suất của mặt hàng linh kiện và phụ tùng ô tô trong biểu thuế banhành 10/8/2005 dao động từ 0-40%, so sánh với biểu thuế áp dụng từ 1/1/2011,mức thuế suất dao động từ 0-26%, ta thấy đã có những điều chỉnh giảm của Chínhphủ cho mặt hàng này

Đối với các loại linh kiện phụ tùng ô tô nhập khẩu từ các nước ASEAN,mức thuế mới áp dụng chung cho giai đoạn từ 2008 đến 2013 là 5% và thấp hơnkhoảng 5-10% so với các nước nằm ngoài khối

Có thể thấy từ tất cả các điều chỉnh trên đây, Chính phủ đã thực hiện bám sátcam kết về lộ trình cắt giảm thuế quan CEPT/AFTA Tuy nhiên, như đã nói ở trên

ô tô là một trong những ngành được bảo hộ hàng đầu ở nước ta nên song song với

sự cắt giảm thuế nhập khẩu là những sự gia tăng lệ phí trước bạ

Năm 2009, lệ phí trước bạ trong khu vực Hà Nội tăng lên đến 12% so vớimức cũ 10% áp dụng cho ô tô dưới 10 chỗ(kể cả người lái) Thay đổi này nhằmhạn chế số lượng phương tiện cá nhân để hạn chế tình trạng tắc đường tại thànhphố này

Tiếp theo, năm 2010, lệ phí trước bạ đối với ôtô chở người sẽ được xâydựng với mức trần là 15% Trung ương giao cho cơ quan chức năng xây dựng tỷ lệthu lệ phí trước bạ cụ thể, để trình HĐND cấp tỉnh quyết định mức thu cụ thể, phùhợp với điều kiện thực tế của địa phương

Năm 2011, theo Nghị định 45/2011/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày17/6/2011, ô tô chở người dưới 10 chỗ ngồi (kể cả lái xe) sẽ phải chịu phí trước bạtheo mức từ 10% đến 20%, thay cho mức 10-15% hiện tại Hội đồng nhân dân cáctỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương được quyền chủ động quyết định cụ thểmức thu lệ phí trước bạ cho phù hợp với thực tế tại địa phương Các loại ô tô khác

sẽ vẫn chịu phí trước bạ là 2%

2 Đánh giá chung về việc thực hiện cam kết thuế quan của Việt Nam trong khuôn khổ hội nhập.

Trong cam kết CEPT/AFTA, mặt hàng ô tô đã được đưa vào cam kết cắtgiảm thuế quan giai đoạn 2008-2013 Trong giai đoạn này, thuế suất chung chomặt hàng này là 83% duy trì trong các năm 2008, 2009 và 2010; giảm xuống còn70% trong các năm 2011 và 2012; và cuối cùng giảm xuống còn 60% vào năm2013.

Dựa theo cam kết trên thì Bộ tài chính đã ban hành các quy định về mứcthuế suất cho mặt hàng ô tô nhập khẩu Trong đó, mức thuế của Chính phủ với mặthàng này vào năm 2008 là 83%, mức thuế này vẫn được duy trì trong năm 2009.Trong năm 2010, mức thuế suất có sự thay đổi từ 3-6% với một vài nhóm hàng vàvẫn giữ nguyên mức 83% với các loại hình ô tô còn lại Vì thế, Chính phủ ViệtNam đã thực hiện tốt theo lộ trình cắt giảm thuế quan trong giai đoạn 2008-2010

Theo như lộ trình đã cam kết, chúng ta phải cắt giảm thuế nhập khẩu mặthàng ô tô xuống còn 70% vào năm 2011; tuy nhiên cho đến thời điểm hiện tại(tháng 10/2011), mức thuế suất thấp nhất hiện này là 72% áp dụng cho loại xe 2cầu chủ động Các loại xe khác có sự điều chỉnh giảm xuống từ 1-6% so với năm

2010 Điều nay thể hiện Việt Nam chưa đáp ứng được đúng lộ trình đã cam kếtnăm 2011 Xét theo nguyên nhân khách quan thì với một mặt hàng nhập khẩu cógiá trị lớn như ô tô, việc giảm thuế 13% một năm là tương đối khó khăn Xét theonguyên nhân chủ quan là do khả năng cạnh tranh còn thấp của các doanh nghiệptrong nước và tâm lí người tiêu dùng Những nguyên nhân trên buộc Chính phủphải đưa ra những quy định về mức thuế sao cho vừa đảm bảo được đáp ứng lộtrình cam kết CEPT/AFTA, vừa phải bảo hộ ngành công nghiệp sẩn xuất ô tô cònchưa vững mạnh trong nước

IV Tác động tích cực của các biện pháp cắt giảm thuế nhập khẩu ô tô