tiểu luận giao dịch thương mại quốc tế phân tích hoạt động nhập khẩu phôi nhôm của công ty thương mại kim thịnh vào tháng 9 2017

1 Phân tích hợp đồng 1.1 Thơng tin hợp đồng bên tham gia hợp đồng - Hợp đồng số: KT-RT 030/17 - Ngày kí kết hợp đồng: 05/09/2017 - Hợp đồng thoả thuận bên: Bên xuất khẩu: Rio Tinto Marketing Private Limited Địa chỉ:12 Marina Boulevard #20-01 Tháp Trung tâm Tài Marina Bay 3, 018982 Singapore Rio Tinto Marketing Private Limited công ty Rio Tinto đặt Singapore Rio Tinto công ty đa quốc gia Úc-Anh tập đoàn kim loại khai thác mỏ lớn giới Công ty thành lập vào năm 1873, tập đoàn đa quốc gia đầu tư mua khu mỏ Rio Tinto , Huelva , Tây Ban Nha, từ phủ Tây Ban Nha Kể từ đó, cơng ty phát triển thông qua loạt sáp nhập mua lại để đặt vào danh sách nhà lãnh đạo giới việc sản xuất nhiều mặt hàng, có nhơm, quặng sắt, đồng, uranium, than kim cương Mặc dù chủ yếu tập trung vào việc khai thác khống sản, Rio Tinto cịn có hoạt động quan trọng lọc dầu, đặc biệt bauxite lọc dầu quặng sắt Công ty có hoạt động sáu lục địa, chủ yếu tập trung Úc Canada, sở hữu hoạt động khai thác mỏ thông qua mạng lưới phức tạp công ty phần tồn Rio Tinto có trụ sở London (toàn cầu "plc") Melbourne ("Limited" - Australia) Rio Tinto chủ yếu tổ chức thành bốn hoạt động kinh doanh, chia cho loại sản phẩm:  Nhơm bơ xít nhơm  Đồng kim cương, sản phẩm phụ vàng, bạc, molybden axit sulfuric  Năng lượng & Khoáng sản - lợi ích than đá uranium, khống chất cơng nghiệp Borat, muối titanium dioxide  Quặng sắt Các nhóm hoạt động hỗ trợ đơn vị riêng biệt cung cấp hỗ trợ thăm dò chức Hoạt động kinh doanh Rio Tinto sản xuất nguyên liệu bao gồm đồng, quặng sắt, than đá, bơ xít, kim cương, uranium khống chất công nghiệp bao gồm titanium dioxide, muối, thạch cao borat Rio Tinto tiến hành chế biến số vật liệu này, với nhà máy chuyên sản xuất bơ xít vào alumina nhơm, quặng sắt quặng sắt Công ty sản xuất kim loại khoáng chất khác sản phẩm phụ từ việc chế biến nguồn nó, bao gồm vàng, bạc, molybden , axít sulfuric , niken, kali , chì kẽm Rio Tinto kiểm sốt tổng tài sản trị giá 81 tỷ USD toàn cầu, cụ thể Úc (35%), Canada (34%), châu Âu (13%), Hoa Kỳ (11%), nhỏ Nam Mỹ (3%), Châu Phi (3%), Indonesia (1%) Bên nhập khẩu: Công ty TNHH Thương mại Kim Thịnh Địa chỉ: 52 Trần Bình Trọng, Phường 5, Quận Bình Thạnh, TP Hồ Chí Minh THƠNG TIN ĐĂNG KÝ DOANH NGHIỆP Tên CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI thức KIM THỊNH Mã doanh nghiệp Cơ quan thuế quản lý Trạng thái Tên giao dịch 0309117250 Chi cục Thuế Quận Bình Thạnh Ngày cấp Ngày bắt đầu hoạt động KIM THINH TRADING COMPANY LIMITED 07/07/2009 17/07/2009 NNT hoạt động (đã cấp GCN ĐKT) THÔNG TIN NGÀNH NGHỀ, LĨNH VỰC HOẠT ĐỘNG Ngành nghề Kinh doanh bất động sản, quyền sử dụng đất thuộc chủ sở hữu, chủ sử Lĩnh vực kinh tế Kinh tế tư nhân dụng th Loại hình Cơng ty TNHH TV trở lên ngồi Loại hình tổ Tổ chức kinh tế SXKD dịch vụ, hàng kinh tế quốc doanh (100% vốn tư nhân) chức hoá Cấp (3 - 754) Kinh tế hỗn hợp quốc chương doanh Loại khoản (190 - 194) Bán buôn (trừ ô tô, mơ tơ, xe máy xe có động khác) Nhận xét: Theo Điều Luật Thương Mại 2005 Nghị đinh 187/2013 NĐ-CP quyền kinh doanh xuất nhập hai chủ thể hợp đồng chủ thể hợp pháp có quyền kinh doanh xuất nhập Việt Nam 1.2 Phân tích hợp đồng Hợp đồng này, đồng ý Bên bán Bên mua, thực hợp lệ theo điều khoản quy định đây: - Sản phẩm: Phôi nhôm nguyên chất P1020A - Số lượng: 99.360mt (+/- 5%) - Đơn giá: USD 2,492.91 / MT (+/- 5%) - Tổng: USD 247.695.54 (+/- 5) - Thời gian giao hàng: 09/2017 (muộn ngày 30/9/2017) - Điều khoản giao hàng: CIF Cảng Cát Lái, Thành phố Hồ Chí Minh, Việt Nam - Cảng bốc hàng: cảng Omani, Australia - Thanh toán: L/C - Ngân hàng thông báo: ANZ BANKING GROUP LTD INTERNATIONAL SERVICES, 18, 111 EAGLE STREET, BRISBANE QLD 4000 AUSTRALIA - Mã Swift Code: ANZBAU3MXXX - Bao bì: đóng gói theo tiêu chuẩn xuất Về tiêu chuẩn xuất đóng gói: + Bao bì có kích thước phù hợp với tính chất sản phẩm bên để dễ dàng việc lưu kho bãi, pallet container + Phù hợp với việc thay đổi khí hậu, thời tiết châu lục khác + Những yêu cầu cần lưu ý trình xếp hàng, vận chuyển, bốc xếp … cần in rõ bao bì + Bao bì phù hợp với loại hình vận chuyển (tàu biển, máy bay, xe tải, hàng rời, hàng container,v.v…) + Đảm bảo tính bảo vệ sản phẩm bao bì để khơng làm sản phẩm bị biến mùi, ẩm mốc, hư hỏng Đối với sản phẩm máy móc, quấn nilon dính carton, đóng panet thùng gỗ kín, thùng gỗ thưa tuỳ theo yêu cầu loại máy - Xuất xứ: Úc - Trong trường hợp tranh chấp hợp đồng giải cách thân thiện, bên thỏa thuận đồng ý nộp cho Uỷ ban Trọng tài Thương mại Quốc tế trực thuộc Phòng Việt Nam Thương mại Cơng nghiệp Hồ Chí nhằm mục đích phân xử theo hợp đồng Lệ phí trọng tài bao gồm phí pháp lý bên thua kiện chịu Trừ có quy định khác văn này, INCOTERMS 2010 áp dụng chung cho việc thực hợp đồng Nhận xét:Có nhiều nhà cung cấp nhơm ngồi nước, với mức giá chất lượng khác nhau, đa dạng mẫu mã, việc người nhập chọn nhập từ Rio Tinto chi nhánh Singapore vì: Rio Tinto nhà sản xuất nhôm hàng đầu giới với quy mô lớn, chất lượng cao danh mục đầu tư nhôm đại cạnh tranh Giải pháp điện phân AP60 Rio Tinto tiêu chuẩn toàn cầu chi phí vận hành, tiêu thụ lượng hiệu suất môi trường Đây công nghệ nấu chảy với lượng khí thải thấp nhất, giải pháp công nghệ AP họ mang lại hiệu tuyệt vời, chất lượng thuộc top đầu giới với độ tin cậy, hiệu lượng, tính bền vững suất Cùng với danh tiếng lâu đời, dây chuyền sản xuất hàng đầu giới chất lượng tương xứng với giá cả, người nhập muốn tạo mối quan hệ lâu dài với bên xuất Quy trình nhập phơi nhơm 2.1 Xin giấy phép nhập Giấy phép nhập giấy tờ quan có thẩm quyền nước cho phép mặt hàng định đưa vào lãnh thổ nước Theo quy định pháp luật hành có hai loại giấy phép nhập khẩu: Giấy phép nhập tự động giấy phép nhập khơng tự động Tuy nhiên, hàng hố hợp đồng loại mặt hàng không gây hại nên nhập không chịu điều chỉnh giấy phép nhập (QĐ 41/2005/QĐ-TTG) Hàng không thuộc danh mục hàng hóa cấm xuất khẩu, tạm ngừng xuất Do phải làm thủ tục nhập Chi cục Hải quan cửa 2.2 Mở thư tín dụng L/C (0) Nhà xuất & Nhà nhập ký kết hợp đồng mua bán (1) Nhà nhập làm giấy đề nghị mở L/C nộp vào ngân hàng giấy tờ cần thiết, thực ký quỹ theo yêu cầu để ngân hàng phát hành L/C cho người xuất hưởng lợi (2) Ngân hàng phát hành L/C theo yêu cầu giấy đề nghị mở L/C chuyển tới ngân hàng đại lý nước xuất (3) Ngân hàng thông báo chuyển L/C gốc tới cho nhà xuất để người đánh giá khả thực L/C đề nghị tu chỉnh cần (4) Nhà xuất giao hàng theo quy định L/C văn tu chỉnh L/C (nếu có) (5) Người xuất lập chứng từ theo quy định L/C văn tu chỉnh (nếu có) xuất trình cho ngân hàng thời hạn quy định (6) Ngân hàng đại lý sau kiểm tra tính hợp lệ chứng từ chuyển tới ngân hàng phát hành (hoặc ngân hàng toán) (7) Ngân hàng phát hành thư tín dụng kiểm tra chứng từ tốn: - Nếu thấy khơng phù hợp với quy định L/C từ chối tốn gửi trả chứng từ cho người xuất - Nếu thấy phù hợp với quy định L/C tiến hành trả tiền chấp nhận hối phiếu (đối với L/C trả chậm) (8) Người xuất nhận tiền (9) Ngân hàng phát hành thư tín dụng trao chứng từ cho nhà nhập phát lệnh đòi tiền nhà nhập (10) Nhà nhập kiểm tra chứng từ: - Nếu thấy phù hợp với quy định L/C đến ngân hàng làm thủ tục toán, ngân hàng phát hành ký hậu chứng từ cho nhận hàng - Nếu thấy không phù hợp với quy định L/C nhà nhập có quyền từ chối tốn Trong q trình toán L/C nên lưu ý số điểm sau: - Khi mở L/C, người mua phải ký quỹ số tiền ngân hàng (có thể lên đến 100% giá trị L/C) - L/C phương thức tốn an tồn tuyệt đối ngân hàng làm việc chứng từ không xét đến chất lượng hàng hoá - Bộ chứng từ đề nghị toán L/C bên thoả thuận Người bán phải cung cấp đầy đủ chứng từ phải phù hợp với L/C tốn Các loại chứng từ thường gặp:  Bill of Lading (Vận đơn)  Invoice (Hóa đơn)  Packing List (Bảng kê chi tiết hàng hóa đóng thùng)  Certificate of Origin (Giấy chứng nhận xuất xứ)  Insurance Certificate (Chứng từ bảo hiểm lô hàng)  Shipping Documents (Chứng từ giao hàng)  Phytosanitary Certificate (Giấy chứng nhận kiểm dịch thực vật)  Fumigation Certificate (Giấy chứng nhận hàng hố xơng khói)  Chứng thư hun trùng/ khử trùng – Hay có với hàng nơng sản, tiêu điều, cà phê,  Những giấy tờ khác - Trong trình kiểm tra chứng từ, phát sai sót, ngân hàng mở L/C từ chối toán Trường hợp giải sau:  Người bán cam kết miệng với ngân hàng để tốn Cách thực có tín nhiệm ngân hàng người bán  Người bán viết thư cam kết bồi thường  Người bán điện cho ngân hàng phát hành để xin phép toán  Người bán chuyển sang phương thức nhờ thu 2.3 Thuê tàu Theo điều kiện CIF người bán thực nghĩa vụ thuê tàu Hợp đồng thuê tàu phải ký với điều kiện thông thường, với chi phí người bán chịu Bên nhập định chọn CIF muốn đẩy rủi ro sang cho bên xuất 2.4 Mua bảo hiểm Theo CIF người bán ký hợp đồng mua bảo hiểm với mức bảo hiểm tối thiểu theo điều kiện C điều kiện bảo hiểm hàng hóa Bảo hiểm tối thiểu phải bao gồm giá hàng hợp đồng cộng 10% mua đồng tiền hợp đồng, có hiệu lực từ điểm giao hàng quy định đến nơi đến quy định Người bán phải cung cấp cho người mua đơn bảo hiểm chứng việc mua bảo hiểm Nếu người mua có yêu cầu, chịu chi phí rủi ro, người bán phải cung cấp thông tin để người mua bảo hiểm bổ sung 2.5 Thơng quan nhập hàng hóa Chức năng: khai báo chi tiết hàng hoá tờ khai để quan hải quan kiểm tra thủ tục giấy tờ Yêu cầu việc kiểm tra phải trung thực xác Nội dung tờ khai báo gồm mục như: loại hàng, tên hàng, số lượng, giá trị hàng, tên công cụ vận tải, nhập với nước Tờ khai hải quan phải xuất trình kèm theo số chứng từ khác, mà chủ yếu là: giấy phép nhập khẩu, hố đơn, phiếu đóng gói, bảng kê chi tiết, chứng từ xuất xứ (CO) - Xuất trình hàng hố: hàng hoá nhập phải xếp theo trật tự thuận tiện cho việc kiểm soát Chủ hàng phải chịu chi phí nhân cơng mở đóng kiện hàng - Thực định hải quan sau kiểm soát giấy tờ hàng hoá, hải quan định như:  Cho phép hàng qua biên giới (Thông quan)  Cho hàng qua kèm theo điều kiện phải sửa chữa, phải bao bì lại chủ hàng phải nộp thuế  Lưu khố ngoại quan  Hàng khơng dược nhập (1) Khai thông tin nhập (IDA): - Người khai hải quan khai thông tin nhập nghiệp vụ IDA trước đăng ký tờ khai nhập Khi khai đầy đủ tiêu hình IDA (133 tiêu), người khai hải quan gửi đến hệ thống VNACCS, hệ thống tự động cấp số, tự động xuất tiêu liên quan đến thuế suất, tên tương ứng với mã nhập vào (ví dụ: tên nước nhập tương ứng với mã nước, tên đơn vị nhập tương ứng với mã số doanh nghiệp…), tự động tính tốn tiêu liên quan đến trị giá, thuế… phản hồi lại cho người khai hải quan hình đăng ký tờ khai - Khi hệ thống cấp số khai thơng tin nhập IDA lưu hệ thống VNACCS (2) Đăng ký tờ khai nhập (IDC): - Khi nhận hình đăng ký tờ khai (IDC) hệ thống phản hồi, người khai hải quan kiểm tra thông tin khai báo, thông tin hệ thống tự động xuất ra, tính tốn Nếu khẳng định thơng tin xác gửi đến hệ thống để đăng ký tờ khai - Trường hợp sau kiểm tra, người khai hải quan phát có thơng tin khai báo khơng xác, cần sửa đổi phải sử dụng nghiệp vụ IDB gọi lại hình khai thơng tin nhập (IDA) để sửa thông tin cần thiết thực công việc hướng dẫn (3) Kiểm tra điều kiện đăng ký tờ khai: Trước cho phép đăng ký tờ khai, hệ thống tự động kiểm tra Danh sách doanh nghiệp không đủ điều kiện đăng ký tờ khai (doanh nghiệp có nợ hạn 90 ngày, doanh nghiệp tạm dừng hoạt động, giải thể, phá sản…) Nếu doanh nghiệp thuộc danh sách nêu khơng đăng ký tờ khai hệ thống phản hồi lại cho người khai hải quan biết (4) Phân luồng, kiểm tra, thông quan: Khi tờ khai đăng ký, hệ thống tự động phân luồng, gồm luồng xanh, vàng, đỏ: a Đối với tờ khai luồng xanh: - Trường hợp số thuế phải nộp 0: Hệ thống tự động cấp phép thông quan (trong thời gian dự kiến 03 giây) xuất cho người khai “Quyết định thơng quan hàng hóa nhập khẩu” - Trường hợp số thuế phải nộp khác 0:  Trường hợp khai báo nộp thuế hạn mức thực bảo lãnh (chung, riêng): Hệ thống tự động kiểm tra tiêu khai báo liên quan đến hạn mức, bảo lãnh, số tiền hạn mức bảo lãnh lớn số thuế phải nộp, hệ thống xuất cho người khai “Chứng từ ghi số thuế phải thu” “Quyết định thông quan hàng hóa nhập khẩu” Nếu số tiền hạn mức bảo lãnh nhỏ số thuế phải nộp, hệ thống báo lỗi  Trường hợp khai báo nộp thuế (chuyển khoản, nộp tiền mặt quan hải quan ): Hệ thống xuất cho người khai “Chứng từ ghi số thuế phải thu” Khi người khai hải quan thực nộp thuế, phí, lệ phí hệ thống VNACCS nhận thông tin việc nộp thuế, phí, lệ phí hệ thống xuất “Quyết định thơng quan hàng hóa” - Cuối ngày hệ thống VNACCS tập hợp toàn tờ khai luồng xanh thông quan chuyển sang hệ thống VCIS b Đối với tờ khai luồng vàng, đỏ: Hệ thống chuyển liệu tờ khai luồng vàng, đỏ online từ VNACCS sang VCIS 10 - Cơ quan hải quan: Thực kiểm tra, xử lý tờ khai hình hệ thống VCIS  Lãnh đạo: Ghi nhận ý kiến đạo công chức phân công việc kiểm tra, xử lý tờ khai vào ô tương ứng “Màn hình kiểm tra tờ khai”  Cơng chức phân công xử lý tờ khai: Ghi nhận ý kiến đề xuất, nội dung cần xin ý kiến lãnh đạo, kết kiểm tra, xử lý tờ khai vào tương ứng “Màn hình kiểm tra tờ khai”  Nếu Lãnh đạo, công chức không ghi nhận nội dung trên, hệ thống không cho phép thực nghiệp vụ CEA - Sử dụng nghiệp vụ CKO để:  Thông báo cho người khai hải quan địa điểm, hình thức, mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá (đối với hàng hoá thuộc luồng đỏ)  Chuyển luồng từ luồng đỏ sang luồng vàng, từ luồng vàng sang luồng đỏ (theo quy định quy trình nghiệp vụ liên quan) - Sử dụng nghiệp vụ CEA để:  Nhập hoàn thành kiểm tra hồ sơ luồng vàng  Nhập hoàn thành kiểm tra hồ sơ thực tế hàng hoá luồng đỏ - Sử dụng nghiệp vụ IDA01 để nhập nội dung hướng dẫn/yêu cầu thủ tục, sửa đổi nội dung khai báo, ấn định thuế gửi cho người khai hải quan để thực - Người khai hải quan:  Nhận phản hồi hệ thống kết phân luồng, địa điểm, hình thức, mức độ kiểm tra thực tế hàng hoá  Nộp hồ sơ giấy để quan hải quan kiểm tra chi tiết hồ sơ; chuẩn bị điều kiện để kiểm thực tế hàng hoá  Thực đầy đủ nghĩa vụ thuế, phí, lệ phí (nếu có) - Hệ thống:  Xuất cho người khai “Tờ khai hải quan” (có nêu rõ kết phân luồng tiêu: Mã phân loại kiểm tra) 11 Cũng theo B/L, hàng hóa vận chuyển theo hình thức vận chuyển ngun container (FCL) Ngồi ra, áp dụng điều kiện CIF (người bán thuê tàu, ký hợp đồng vận chuyển) nên B/L có ghi FREIGHT PREPAID- cước trả (người vận chuyển thu cước người bán)  Mặt thứ hai vận đơn gồm quy định có liên quan đến vận chuyển hãng tàu in sẵn, người th tàu khơng có quyền bổ sung hay sửa đổi mà phải chấp nhận Mặt hai vận đơn điều khoản hãng tàu tự ý quy định, thường nội dung phù hợp với quy định công ước, tập quán quốc tế vận chuyển hàng hố đường biển 3.4 Hóa đơn thương mại (Commercial Invoice) Hóa đơn thương mại loại chứng từ cơng tác tốn người bán hàng phát hành để yêu cầu người mua phải trả số tiền hàng ghi hóa đơn Hóa đơn thương mại phải ghi rõ đặc điểm hàng hóa, đơn giá, tổng giá trị 29 hàng hóa, điều kiện sở giao hàng (theo quy định Incoterm), phương thức toán hay chuyên chở hàng Với lơ hàng tốn theo phương thức L/C, nội dung hóa đơn thương mại phải đảm bảo yêu cầu UCP 600: - Người lập hóa đơn phải người bán, thể người hưởng thụ ghi L/C sử dụng phương thức tín dụng chứng từ - Được lập cho người mua người mở thư tín dụng - Hóa đơn ghi tên người bán, người mua ghi hợp đồng L/C - Hóa đơn thương mại khơng cần phải ký, hóa đơn có chữ ký phải quy định rõ L/C - Việc mơ tả hàng hóa, dịch vụ hay giao dịch khác hóa đơn phải phù hợp với mơ tả hàng hóa L/C hợp đồng số lượng, ký hiệu, giá cả, quy cách, chủng loại - Nếu L/C đề cập đến giấy phép nhập khẩu, đơn đặt hàng người mua ý khác Những chi tiết phải ghi hóa đơn - Các chi tiết hóa đơn khơng mâu thuẫn với chứng từ khác 3.5 Chứng thư bảo hiểm (Certificate of Insurance) Chứng thư bảo hiểm chứng từ công ty bảo hiểm phát hành cấp cho chủ hàng để xác nhận hàng hóa mua bảo hiểm theo điều kiện hợp đồng Trong mối quan hệ này, tổ chức bảo hiểm nhận bồi thường cho tổn thất xảy rủi ro mà hai bên thảo thuận hợp đồng bảo hiểm, người bảo hiểm phải nộp cho người bảo hiểm số tiền định gọi phí bảo hiểm Bảo hiểm có tác dụng: – Chứng nhận cho lơ hàng bảo hiểm, góp phần giải rủi ro xảy vận tải quốc tế – Giải phần thiệt hại xảy vận tải đường biển bảo hiểm hình thức phân tán rủi ro theo nguyên lý cộng đồng – Là chứng từ cần thiết để khiếu nại hãng bảo hiểm nhận bồi thường bảo hiểm có tranh chấp, kiện tụng Cơng ty bảo hiểm ký kết HDI - Gerling Industrial Insurance Đây công ty HDI Global SE - tổ chức lớn có uy tín với mạng lưới phân phối 30 dịch vụ nhiều quốc gia giới Tổ chức phần tập đoàn Talanx, tập đoàn bảo hiểm lớn thứ ba Đức thứ bảy châu Âu Tại Australia, HDI-Gerling hoạt động độc quyền thông qua cơng ty mơi giới bảo hiểm Có thể thấy, cơng ty bảo hiểm đáng tin cậy an tồn Chứng từ bảo hiểm phân tích gồm hai mặt Cụ thể:  Mặt thứ chứa thông tin tên, địa công ty bảo hiểm; người nhận; cảng đi, cảng đến; thơng tin hàng hóa bảo hiểm;… Vì hàng hóa giao theo điều kiện CIF nên người bán có nghĩa vụ mua bảo hiểm với điều kiện tối thiểu (điều kiện bảo hiểm loại C), giá trị bảo hiểm 110% giá trị hợp đồng Cụ thể, trị giá số tiền bảo hiểm ghi 272935 USD Mục cuối mặt thứ điều kiện bảo hiểm Theo HDI-Insurance, < http://www.hdi-insurance.ru/en/about/> 31 Dấu X đánh vào ô trống điều khoản bảo hiểm chọn như: điều khoản vận chuyển hàng hố với chất nhiễm phóng xạ, điều khoản loại trừ vũ khí hóa học, sinh học, hố sinh điện từ; điều khoản chiến tranh; điều khoản đình cơng;… Các điều khoản phải cập nhật cho phiên Ngồi cịn có điều kiện sau: trường hợp mát hư hỏng hướng dẫn bên lề phải tuân thủ; yêu cầu bồi thường trả cho gốc giấy chứng nhận khác bị vơ hiệu;…  Mặt thứ hai hướng dẫn phải tuân theo trường hợp hàng hóa bị mát hay hư hỏng (khơng tn thủ hướng dẫn ảnh hưởng đến yêu cầu bồi thường) phần cuối thư mẫu Một số hướng dẫn liệt kê là: +Kiểm tra hàng +Bảo đảm quyền thu hồi từ bên thứ ba +Ngay liên hệ với kiểm sốt viên có tên chứng thư bảo hiểm +Phải thông báo yêu cầu bồi thường cho người bảo lãnh +Một hồ sơ yêu cầu bồi thường (B/L, chứng thư bảo hiểm,…) phải trình cho người bảo lãnh +Yêu cầu bồi thường không bên bảo hiểm xem xét, trừ nộp vòng 15 tháng sau chấm dứt bảo hiểm 3.6 Phiếu đóng gói hàng hóa (Detailed Packing List) Phiếu đóng gói hàng hóa cách thức đóng gói hàng hóa Khi nhìn vào đó, cơng ty tìm giải pháp để xếp dỡ hàng (bằng công nhân, hay phải 32 dùng thiết bị chuyên dùng xe nâng, cẩu…); bố trí phương tiện vận tải (dùng xe loại tấn, kích thước thùng bao nhiêu,…);… Một số thông tin ghi phiếu bao gồm: tên, địa bên xuất khẩu; bên nhận hàng; cảng xếp hàng; cảng dỡ hàng;… Ngoài ra, từ chứng từ phân tích, thấy hàng hóa xếp vào container 20’, container chứa 24 kiện hàng với tổng 4224 miếng phôi nhôm Tổng trọng lượng container dao động khoảng 24872- 24957 kg 3.7 Hối phiếu (Bill of Exchange) Hối phiếu tờ mệnh lệnh trả tiền vô điều kiện người ký phát cho người khác yêu cầu người nhận tờ phiếu phải trả ngay, phải ký chấp nhận trả tiền ghi hối phiếu ngày xác định tương lai cho người đó, theo lệnh người trả cho người khác trả cho người cầm tờ phiếu 33 Căn vào thời hạn trả tiền, chứng từ phân tích Hối phiếu trả tiền (At sight Bill) góc chứng từ có ghi “At sight” nội dung khơng quy định thời hạn tốn Hối phiếu cơng ty Rio Tinto gửi cho NH Techcombank, yêu cầu phải tốn cho người cầm phiếu nhìn thấy thứ (hoặc thứ hai) hối phiếu Hai hối phiếu có giá trị ngang cần toán 3.8 Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of Origin) Giấy chứng nhận xuất xứ (C/O) chứng từ cho biết nguồn gốc xuất xứ hàng hóa sản xuất vùng lãnh thổ, hay quốc gia Chứng nhận xuất xứ đặc biệt quan trọng phân loại hàng hóa theo quy định hải quan nước nhập định thuế suất thuế nhập hàng hóa Tính "xuất xứ" C/O khơng đồng nghĩa với quốc gia xuất hàng, mà phải quốc gia thực sản xuất/chế tạo hàng hóa Việc nảy sinh hàng hóa khơng sản xuất từ 100% nguyên liệu quốc gia xuất hàng, trình chế biến giá trị gia tăng không xuất phát từ quốc gia Thông thường, 50% giá trị hàng bán xuất phát từ nước nước chấp nhận quốc gia xuất xứ Theo nhiều hiệp ước quốc tế khác, tỉ lệ khác mức nội hóa chấp nhận Hiện có hai loại C/O là: – C/O khơng ưu đãi: tức C/O bình thường, xác nhận xuất xứ sản phẩm cụ thể từ nước – C/O ưu đãi: C/O cho phép sản phẩm cắt giảm miễn thuế sang nước mở rộng đặc quyền Ví dụ như: Ưu đãi thuế quan phổ cập (GSP: hệ thống mà theo nước phát triển, gọi nước cho hưởng, cho nước phát triển, gọi nước hưởng, hưởng chế độ ưu đãi cách giảm miễn thuế, chế độ ưu đãi xây dựng sở khơng có phân biệt đối sử khơng địi hỏi nghĩa vụ từ phía nước phát triển), Chứng nhận ưu đãi thịnh vượng chung (CPC), Ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung (CEPT),… 34 Theo danh sách UNCTAD (United Nations Conference on Trade and Development ), Việt Nam không nằm danh sách nước hưởng ưu đãi GSP Australia, Estonia Mỹ Một số mẫu C/O áp dụng Việt Nam kể đến như: - C/O mẫu A (cấp cho hàng XK nước cho hưởng ưu đãi thuế quan phổ cập GSP) - C/O mẫu B (cấp cho hàng hố có xuất xứ từ Việt Nam khơng nhằm mục đích khác ngồi việc chứng thực xuất xứ Việt Nam hàng hoá) - C/O mẫu D (thực Hiệp định ưu đãi thuế quan có hiệu lực chung CEPT nước ASEAN) - C/O mẫu E (ASEAN – Trung quốc) - C/O mẫu S (VN-Lào; VN-Campuchia) - C/O mẫu AANZ (ASEAN - Australia - New Zealand) - C/O mẫu T (cấp cho hàng dệt, may mặc sản xuất, gia công Việt Nam xuất sang nước có ký kết Hiệp định hàng dệt may với Việt Nam (nếu có quy định)) - C/O mẫu O (cấp cho mặt hàng cà phê từ nước xuất thành viên Hiệp hội cà phê quốc tế (ICO – International Coffee Organization) sang nước nhập thành viên ICO) - C/O mẫu X (cấp cho mặt hàng cà phê từ nước xuất thành viên Hiệp hội cà phê quốc tế ICO sang nước nhập thành viên ICO) Chứng từ phân tích C/O mẫu AANZ Tên mẫu ghi góc bên phải: “Form AANZ” Ở tên “Hiệp định Thương mại Tự ASEAN – Australia - New Zealand (AANZFTA)” Theo hiệp định này, thuế nhập ưu đãi đặc biệt Việt Nam cho nhôm chưa gia công năm 2017 0% 35 Biểu thuế nhập ưu đãi đặc biệt Việt Nam dành cho nhôm số sản phẩm từ nhôm để thực Hiệp định Thương mại Tự ASEAN – Australia - New Zealand giai đoạn 2015-20187 Nội dung cụ thể C/O sau: - Ô số 1: tên giao dịch người xuất khẩu, địa chỉ, tên quốc gia xuất - Ô số 2: tên người nhận hàng, địa chỉ, tên nước - Ô số 3: ngày khởi hành, tên phương tiện vận tải (nếu gửi máy bay đánh “By air”, gửi đường biển đánh tên tàu) tên cảng dỡ hàng - Ô số 4: quan Hải quan cảng địa điểm nhập đánh dấu √ vào thích hợp xem hàng hóa có ưu đãi theo AANZFTA hay khơng - Ơ số 5: số thứ tự mặt hàng (trong trường hợp nhiều mặt hàng ghi C/O, mặt hàng có số thứ tự riêng) - Ô số 6: ký hiệu số hiệu kiện hàng Theo Bộ Tài chính,2015, “Biểu thuế nhập ưu đãi đặc biệt Việt Nam để thực Hiệp định Thương mại Tự ASEAN – Australia - New Zealand giai đoạn 2015-2018” 36 - Ô số 7: số lượng kiện hàng, loại kiện hàng, mơ tả hàng hố (bao gồm mã HS nước nhập cấp số tên thương hiệu hàng (nếu có)) Mã HS chứng từ phân tích 7601.00 Theo phụ lục II - QUY TẮC CỤ THỂ MẶT HÀNG (Ban hành kèm theo Thông tư số 31/2015/TT-BCT ngày 24 tháng năm 2015 Bộ Công Thương thực Quy tắc xuất xứ thuộc Hiệp định thành lập khu vực thương mại tự ASEAN-Australia-New Zealand): Mã hàng 76.0 7601 7601 Mơ tả hàng hố Quy tắc cụ thể mặt hàng Nhôm chưa gia công 10 - Nhôm, không hợp kim 20 - Nhôm hợp kim RVC(40) CC RVC(40) CC Trong đó:  “RVC (40)” nghĩa hàm lượng giá trị khu vực hàng hố, tính theo cơng thức quy định Điều Phụ lục I: QUY TẮC XUẤT XỨ, không nhỏ 40%, công đoạn sản xuất cuối thực nước thành viên  “CC” chuyển đổi từ chương khác đến chương, nhóm phân nhóm Điều có nghĩa tất ngun liệu khơng có xuất xứ sử dụng trình sản xuất sản phẩm phải trải qua chuyển đổi mã HS cấp số (chuyển đổi Chương) - Ô số 8: ghi tiêu chí xuất xứ hàng hóa: 37 Hàng hóa sản xuất nước ghi ô số 11 C/O: Điền vào ô số 8: Hàng hố có xuất xứ túy sản xuất toàn nước xuất theo điểm a khoản Điều Phụ lục I :QUY TẮC XUẤT XỨ (Ban hành kèm theo Thông tư số 31/2015/TT-BCT ngày 24 tháng WO năm 2015 Bộ Công Thương quy định thực Quy tắc xuất xứ thuộc Hiệp định thành lập khu vực thương mại tự ASEAN-Australia-New Zealand) Hàng hóa sản xuất tồn theo quy định PE điểm c khoản Điều Phụ lục I Hàng hố có xuất xứ khơng túy với điều kiện hàng hóa đáp ứng Điều Phụ lục I  Thay đổi mã số hàng hóa (áp dụng ghi chung CTC10 cho tiêu chí CC, CTH8 CTSH9) RVC  Hàm lượng giá trị khu vực  Hàm lượng giá trị khu vực + Thay đổi mã số VD: CTSH + RVC 35% Other hàng hóa  Loại khác, bao gồm tiêu chí cơng đoạn gia cơng chế biến cụ thể Một số ví dụ áp dụng cho trường hợp ghi “Other”: (i) Khơng thay đổi mã số hàng hóa với điều kiện sản phẩm nấu lãnh thổ nước “CTH” chuyển đổi từ nhóm khác đến chương, nhóm phân nhóm Điều có nghĩa tất ngun liệu khơng có xuất xứ sử dụng trình sản xuất sản phẩm phải trải qua chuyển đổi mã HS cấp số (chuyển đổi nhóm) “CTSH” chuyển đổi từ phân nhóm khác đến chương, nhóm phân nhóm Điều có nghĩa tất ngun liệu khơng có xuất xứ sử dụng trình sản xuất sản phẩm phải trải qua chuyển đổi mã HS cấp số (chuyển đổi Phân nhóm) 10 “CTC” chuyển đổi mã hàng hóa Tiêu chí CTC áp dụng ngun liệu khơng có xuất xứ Để đáp ứng tiêu chí này, ngun liệu phụ tùng khơng có xuất xứ sử dụng trình sản xuất hàng hóa phải khác mã số hàng hóa (mã HS) sản phẩm cuối Tiêu chí CTC đưa nhằm đảm bảo ngun liệu khơng có xuất xứ trải qua công đoạn chuyển đổi lãnh thổ FTA để chứng minh hàng hóa sản xuất lãnh thổ FTA 38 Hàng hóa sản xuất nước ghi ô số 11 C/O: Điền vào ô số 8: thành viên; (ii) Không thay đổi mã số hàng hóa với điều kiện sản phẩm sản xuất quy trình tinh chế; (iii) CTSH, ngoại trừ từ 2523.29 đến 2523.90; (iv) Sản phẩm thuộc phân nhóm có xuất xứ nước thành viên nơi sinh sản phẩm từ việc sản xuất tiêu thụ; (v) Nếu hàng hóa kết “phản ứng hóa học” - Ơ số 9: trọng lượng bì hàng hố (hoặc đơn vị đo lường khác) trị giá FOB Việc ghi trị giá FOB áp dụng tiêu chí xuất xứ Hàm lượng giá trị khu vực (RVC) - Ô số 10: số ngày hoá đơn thương mại cấp cho lô hàng nhập vào nước nhập - Ô số 11: lời tuyên bố nhà xuất Cách ghi cụ thể:  Dòng thứ ghi tên nước xuất  Dòng thứ hai ghi tên nước nhập  Dòng thứ ba ghi địa điểm, ngày tháng năm đề nghị cấp C/O, họ tên, chữ ký người ký đơn đề nghị cấp C/O tên cơng ty đề nghị cấp C/O - Ơ số 12: dành cho cán Tổ chức cấp C/O ghi: địa điểm, ngày tháng năm cấp C/O, chữ ký cán cấp C/O, dấu Tổ chức cấp C/O Tổ chức cấp C/O chứng từ phân tích ACCI- Phịng Thương mại Cơng nghiệp Australia Ngồi ra, Việt Nam, Bộ cơng thương có quyền cấp C/O Bộ ủy quyền cho số quan, tổ chức đảm nhận công việc Mỗi quan cấp số loại C/O định:  VCCI: cấp C/O form A, B… 39  Các Phịng Quản lý XNK Bộ Cơng thương: cấp C/O form D, E, AK …  Các Ban quản lý KCX-KCN Bộ Công thương ủy quyền: cấp C/O form D, E, AK…  Phịng Thương mại Cơng nghiệp Việt Nam có thẩm quyền cấp loại CO cịn lại (bao gồm CO form B với mặt hàng giày dép xuất sang EU) - Ô số 13:  Đánh dấu √ vào ô “Back-to-Back Certificate of Origin” trường hợp tổ chức cấp C/O nước trung gian cấp C/O giáp lưng theo khoản Điều 10 Phụ lục III  Đánh dấu √ vào ô “Subject of third-party invoice” trường hợp hóa đơn thương mại phát hành cơng ty có trụ sở nước thứ ba nhà xuất đại diện cho cơng ty theo quy định Điều 22 Phụ lục III Số hóa đơn nhà sản xuất nhà xuất phát hành số hóa đơn (nếu biết được) thương nhân phát hành cho việc nhập vào nước nhập cần ghi Ô số 10  Đánh dấu √ vào ô “Issued Retroactively” trường hợp sai sót khơng cố ý có lý xác đáng khác theo khoản Điều 10 Phụ lục III  Đánh dấu √ vào ô “De Minimis” hàng hóa phải áp dụng khoản Điều Phụ lục I  Đánh dấu √ vào ô “Accumulation” trường hợp hàng hố có xuất xứ nước thành viên sử dụng làm nguyên liệu lãnh thổ nước thành viên khác để sản xuất sản phẩm hoàn chỉnh quy định Điều Phụ lục I Các hướng dẫn khác:  Trong trường hợp có nhiều mặt hàng và/hoặc nhiều thông tin kê khai hết C/O kê khai tiếp mẫu khai bổ sung C/O  Trong trường hợp có nhiều mặt hàng khai C/O, mặt hàng không hưởng ưu đãi thuế quan, quan Hải quan đánh dấu thích 40 hợp vào số mặt hàng cần khoanh trịn đánh dấu thích hợp số  Ơ số 13 đánh dấu √ tay in máy vi tính  Theo PHỤ LỤC III:THỦ TỤC CẤP VÀ KIỂM TRA GIẤY CHỨNG NHẬN XUẤT XỨ HÀNG HĨA (Ban hành kèm theo Thơng tư số 31/2015/TT-BCT ngày 24 tháng năm 2015 Bộ Công Thương thực Quy tắc xuất xứ thuộc Hiệp định thành lập khu vực thương mại tự ASEAN-Australia-New Zealand), vài lưu ý thủ tục cấp C/O: Điều C/O bao gồm 01 (một) gốc 02 (hai) C/O gốc người xuất gửi cho người nhập để nộp cho quan Hải quan nước thành viên nhập Hai tổ chức cấp C/O người xuất lưu giữ Điều Khơng phép tẩy xóa viết thêm lên C/O Mọi thay đổi thực cách gạch bỏ chỗ có lỗi bổ sung thông tin cần thiết Tất thay đổi phải chấp thuận người có thẩm quyền ký C/O tổ chức cấp C/O xác nhận Các phần trống phải gạch chéo để tránh điền thêm Điều 10 C/O phải cấp thời gian sớm nhất, không 03 ngày làm việc tính từ ngày xuất Trường hợp C/O không cấp nêu khoản Điều sai sót khơng cố ý có lý xác đáng khác, C/O cấp sau khơng q 12 tháng tính từ ngày xuất phải mang dòng chữ “ISSUED RETROACTIVELY” Điều 11 Trường hợp C/O bị cắp, thất lạc hư hỏng, nhà chế tạo, nhà sản xuất, người xuất người đại diện ủy quyền nộp đơn gửi Tổ chức cấp C/O đề nghị cấp C/O chứng thực C/O gốc sở chứng từ xuất lưu Tổ chức cấp C/O phải mang dòng chữ “CERTIFIED 41 TRUE COPY” Bản mang ngày cấp C/O gốc Bản chứng thực cấp thời gian không 12 tháng kể từ ngày cấp C/O gốc Điều 13 Thời hạn nộp C/O quy định sau: C/O mẫu AANZ có hiệu lực trong vòng 12 tháng kể từ ngày cấp, phải nộp cho quan Hải quan nước thành viên nhập thời hạn Trường hợp C/O nộp cho quan Hải quan nước nhập sau hết thời hạn quy định khoản Điều này, C/O chấp nhận, theo quy định pháp luật nước thành viên nhập khẩu, việc không tuân thủ thời hạn nêu bất khả kháng nguyên nhân đáng khác ngồi tầm kiểm sốt người nhập và/hoặc người xuất Cơ quan Hải quan nước thành viên nhập chấp nhận C/O nêu khoản Điều này, với điều kiện hàng hóa nhập trước hết thời hạn hiệu lực C/O Điều 14 Người nhập nộp C/O trường hợp sau: Hàng hóa có xuất xứ nước thành viên xuất có trị giá FOB khơng q 200 la Mỹ trị giá cao nước thành viên nhập quy định Hàng hóa gửi qua đường bưu điện có trị giá FOB khơng vượt 200 đô la Mỹ trị giá cao nước thành viên nhập quy định, với điều kiện hàng hóa khơng phải phần hay nhiều lô hàng nhập mà nước nhập có lý đặt nhằm trốn tránh việc nộp C/O Điều 16 Mỗi nước thành viên yêu cầu Tổ chức cấp C/O, nhà chế tạo, nhà sản xuất, người xuất khẩu, người nhập người đại diện uỷ quyền hồ sơ xuất khẩu, nhập nhằm chứng minh hàng hoá hưởng ưu đãi thuế quan đủ điều kiện hưởng ưu đãi thời hạn 03 năm kể từ ngày xuất ngày nhập Hồ sơ nói lưu trữ dạng điện tử Thông tin liên quan đến hiệu lực C/O người có thẩm quyền ký C/O cung cấp theo yêu cầu nước thành viên nhập tổ chức cấp C/O xác nhận 42 Thông tin trao đổi nước thành viên liên quan phải giữ bí mật sử dụng cho việc xác nhận tính hợp lệ C/O 3.9 Giấy chứng nhận người thụ hưởng (Beneficiary Certificate) Giấy chứng nhận người thụ hưởng tuyên bố người thụ hưởng (người xuất người bán) nhằm xác nhận thông tin (thường hàng hóa giấy tờ) yêu cầu tín dụng thư cho người nhập người mua để làm thủ tục hải quan tiến hành trôi chảy ISBP 745 không nêu mẫu cụ thể cho loại chứng từ Công ty Rio Tinto xác nhận hai vấn đề B/C , là: xác nhận chứng từ dung sai L/C Theo thơng tin ghi thấy rằng, tất chứng từ theo yêu cầu L/C Rio Tinto gửi đầy đủ họ không xuất giấy tờ Số tiền không sử dụng, bao gồm dung sai L/C 11958,48 USD Theo tỷ lệ phần trăm dung sai quy định hợp đồng L/C (+/-5%), lượng chênh lệch hoàn toàn nằm khoảng cho phép (+/-5% * 247695,54 USD = +/12384,777 USD) 43 ... 99 ,85% Đây phôi nhôm chuẩn ( hàm lượng nhôm tối thiểu 99 ,7% 99 ,9% ) Nhìn chung, chúng nhẹ bền Cơng ty TNHH Thương mại Kim Thịnh sử dụng phôi nhôm số hoạt động sản xuất kinh doanh công ty như: sản... tế tính 99 627 kg hoàn toàn nằm khoảng cho phép (+/-5% * 99 360kg = 496 8 kg) 19 Từ bảng phân tích thành phần phơi nhơm, thấy phôi chứa tỷ lệ nhôm tinh khiết cao, dao động từ 99 ,83- 99 ,85% Đây phôi. .. Bên nhập khẩu: Công ty TNHH Thương mại Kim Thịnh Địa chỉ: 52 Trần Bình Trọng, Phường 5, Quận Bình Thạnh, TP Hồ Chí Minh THƠNG TIN ĐĂNG KÝ DOANH NGHIỆP Tên CƠNG TY TNHH THƯƠNG MẠI thức KIM THỊNH