CƠ QUAN THANH TRA, GIÁM SÁT NGÂN HÀNG BẢN GIẢI TRÌNH Thơng tư quy định hoạt động ủy thác tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước I CĂN CỨ PHÁP LÝ: Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010: - Điều 106: Nghiệp vụ ủy thác đại lý: NHTM quyền ủy thác, nhận ủy thác, đại lý lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng, kinh doanh bảo hiểm, quản lý tài sản theo quy định Ngân hàng Nhà nước - Điều 111: Các hoạt động kinh doanh khác cơng ty tài chính: “1 Tiếp nhận vốn ủy thác Chính phủ, tổ chức, cá nhân để thực hoạt động đầu tư vào dự án sản xuất, kinh doanh, cấp tín dụng phép; ủy thác vốn cho tổ chức tín dụng thực cấp tín dụng Việc tiếp nhận vốn ủy thác cá nhân ủy thác vốn cho tổ chức tín dụng cấp tín dụng thực theo quy định Ngân hàng Nhà nước.” - Điều 116: Các hoạt động kinh doanh khác cơng ty cho th tài chính: “1 Tiếp nhận vốn ủy thác Chính phủ, tổ chức, cá nhân để thực hoạt động cho thuê tài Việc tiếp nhận vốn ủy thác cá nhân thực theo quy định Ngân hàng Nhà nước uỷ thác cho thuê tài theo quy định Ngân hàng Nhà nước” - Điều 118: Hoạt động quỹ tín dụng nhân dân: “4 Các hoạt động khác, bao gồm: a) Tiếp nhận vốn ủy thác cho vay Chính phủ, tổ chức, cá nhân;” - Điều 122 Hoạt động khác tổ chức tín dụng vi mô: “1 Ủy thác, nhận ủy thác cho vay vốn.” - Điều 123: Nội dung hoạt động chi nhánh ngân hàng nước ngoài: “1 Chi nhánh ngân hàng nước thực hoạt động theo quy định mục Chương IV Luật (được quyền ủy thác, nhận ủy thác theo quy định Ngân hàng Nhà nước).” - Tại điểm 46 Chuẩn mực số 22 Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam quy định: “Ngân hàng thường đóng vai trị người nhận uỷ thác cho vay dẫn đến việc nắm giữ đại diện cho tài sản cá nhân, người uỷ thác Ngân hàng khác Cung cấp thông tin uỷ thác mối quan hệ tương tự chứng minh hợp pháp tài sản tài sản Ngân hàng không nằm bảng cân đối kế tốn Nếu Ngân hàng có hoạt động nhận uỷ thác quan trọng phải trình bày phải quy mô hoạt động Bản thuyết minh báo cáo tài Những khoản nợ tiềm tàng xảy tổn thất liên quan tới trách nhiệm người nhận uỷ thác Với mục đích này, hoạt động nhận uỷ thác khơng bao gồm chức bảo đảm an toàn.” II ĐỊNH HƯỚNG XÂY DỰNG: Thông tư xây dựng theo định hướng sau: - Quy định hoạt động ủy thác, nhận ủy thác TCTD phạm vi nội dung hoạt động quy định Luật Các TCTD (Điều 106, 111, 116, 118, 122 123) Luật Các tổ chức tín dụng năm 2010; - Kế thừa số nội dung phù hợp với quy định hành Thông tư số 04/2012/TT-NHNN ngày 8/3/2012 quy định nghiệp vụ nhận ủy thác ủy thác TCTD, Chi nhánh NHNNg (Thông tư 04) Thông tư số 05/2006/TT-NHNN ngày 25/7/2006 hướng dẫn số nội dung hoạt động cho thuê tài dịch vụ ủy thác cho thuê tài theo quy định Nghị định số 16/2001/NĐ-CP ngày 02/5/2001 Nghị định số 65/2005/NĐ-CP ngày 19/5/2005 Chính phủ (Thơng tư 05) Thơng tư 04 Thông tư 05 tập trung quy định chi tiết, cụ thể nghiệp vụ ủy thác cho vay, nghiệp vụ ủy thác cho th tài Ngồi ra, Thơng tư 04 đưa số quy định chung nghiệp vụ ủy thác nhận ủy thác lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng TCTD, chi nhánh NHNNg (phạm vi hoạt động; chế áp dụng; phân loại nợ, trích lập dự phịng xử lý rủi ro; hạch toán kế toán báo cáo) chung chung chưa đầy đủ Dịch vụ ủy thác cho thuê tài quy định thành mục Thơng tư 05 nên khó tham chiếu áp dụng Mục tiêu xây dựng Thông tư nhằm đưa quy định chung đầy đủ hoạt động ủy thác TCTD, chi nhánh NHNNg Theo đó, Thơng tư đưa khái niệm “hoạt động ủy thác” làm sở để định dạng hoạt động coi hoạt động ủy thác xác định phạm vi ủy thác phép loại hình TCTD, chi nhánh NHNNg Để thực hoạt động ủy thác, TCTD, chi nhánh NHNNg cần phải tuân thủ nguyên tắc, điều kiện quyền nghĩa vụ quy định dự thảo Thông tư nhằm đảm bảo hoạt động ủy thác thực an tồn, hiệu kiểm sốt rủi ro - Do đặc thù nghiệp vụ ủy thác vừa mang tính chất cơng cụ huy động vốn công cụ cho vay nên Thông tư phải đảm bảo mục tiêu quản lý chặt chẽ hoạt động nhận uỷ thác uỷ thác TCTD, hạn chế kiểm soát vi phạm quy định pháp luật giới hạn tăng trưởng tín dụng, huy động vốn, lãi suất, quy định hoạt động thị trường liên ngân hàng, cho vay đầu tư kinh doanh chứng khoán giới hạn đảm bảo an toàn khác - Phù hợp với thông lệ, kinh nghiệm quốc tế nghiệp vụ ủy thác (trust business) bối cảnh hội nhập quốc tế thực tiễn Việt Nam III BỐ CỤC CỦA THƠNG TƯ: Thơng tư gồm mục, 20 Điều, cụ thể: Mục – Quy định chung: gồm Điều quy định đối tượng áp dụng, phạm vi điều chỉnh, giải thích từ ngữ, nguyên tắc ủy thác, hợp đồng ủy thác, quyền nghĩa vụ bên ủy thác, bên nhận ủy thác, điều kiện thực ủy thác Mục – Hoạt động ủy thác TCTD, chi nhánh NHNNg: gồm Điều quy định ủy thác/nhận ủy thác ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài chính, ngân hàng hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân tổ chức tài vi mơ Mục – Hạch toán, báo cáo: gồm Điều hướng dẫn số quy định hạch toán, báo cáo TCTD, chi nhánh NHNNg hoạt động ủy thác Mục – Tổ chức thực hiện: gồm Điều quy định trách nhiệm đơn vị thuộc NHNN có liên quan đến hoạt động ủy thác TCTD, chi nhánh NHNNg Mục - Điều khoản thi hành: gồm Điều quy định điều khoản chuyển tiếp thời hạn có hiệu lực Thơng tư IV NỘI DUNG CƠ BẢN: Dự thảo Thơng tư có nội dung sau: Phạm vi đối tượng áp dụng: a) Phạm vi điều chỉnh: - Thông tư quy định “hoạt động ủy thác nhận ủy thác TCTD, chi nhánh NHNNg” bao gồm hoạt động ủy thác hoạt động nhận ủy thác TCTD, chi nhánh NHNNg với TCTD, chi nhánh NHNNg với tổ chức, cá nhân, không điều chỉnh hoạt động ủy thác cá nhân, tổ chức TCTD với nhau, cụ thể bao gồm: ủy thác cho vay, ủy thác cho thuê tài chính, ủy thác đầu tư ủy thác mua trái phiếu - Đối với hoạt động ủy thác Chính phủ: dự thảo Thơng tư không điều chỉnh hoạt động ủy thác Chính phủ, việc ủy thác Chính phủ thực theo quy định Chính phủ Tuy nhiên, khơng quy định xảy trường hợp, Chính phủ ủy thác cho TCTD, chi nhánh NHNNg khơng có quy định cụ thể TCTD, chi nhánh NHNNg lúng túng việc thực Do vậy, dự thảo Thông tư quy định: “Tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngồi nhận ủy thác Chính phủ thực theo quy định Chính phủ.” b) Đối tượng áp dụng: Thơng tư áp dụng loại hình tổ chức tín dụng (ngân hàng thương mại, cơng ty tài chính, cơng ty cho thuê tài chính, ngân hàng hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài vi mơ), chi nhánh ngân hàng nước tổ chức, cá nhân có liên quan Một số khái niệm bản: - Khái niệm “hoạt động ủy thác”: Theo thông lệ quốc tế, hoạt động ủy thác (trust business) chất hoạt động huy động vốn phi tiền gửi (non-deposit instruments) ngày biến thể thành nhiều hoạt động khác như: quản lý tài sản, quản lý vốn Theo Điều 106 Luật TCTD 2010, hoạt động ủy thác hoạt động quản lý tài sản khác Do đó, khái niệm “hoạt động ủy thác” cần quy định để phân biệt với hoạt động khác, có hoạt động “quản lý tài sản” Trên sở kế thừa quy định Thông tư 04 định nghĩa hoạt động ủy thác số nước, Dự thảo Thông tư quy định nội hàm “hoạt động ủy thác” gồm 04 yếu tố: (i) bên ủy thác giao vốn (bằng tiền) cho bên nhận ủy thác; (ii) sử dụng cho đối tượng thụ hưởng uỷ thác; (iii) với mục đích, lợi ích hợp pháp bên ủy thác định (iv) sở hợp đồng uỷ thác Các hoạt động khơng đảm bảo có đủ yếu tố khơng coi “hoạt động ủy thác”; TCTD, chi nhánh NHNNg khơng thực - Căn khái niệm “hoạt động ủy thác” nêu hoạt động TCTD, chi nhánh NHNNg “hoạt động ngân hàng” quy định Khoản 12 Điều Luật TCTD 2010 bao gồm: (1) Nhận tiền gửi, (2) Cấp tín dụng; (3) Cung ứng dịch vụ tốn qua tài khoản khơng có hoạt động ủy thác để nhận tiền gửi thân bên ủy thác phải giao vốn cho bên nhận ủy thác Do đó, nghiệp vụ hoạt động ủy thác khác chủ yếu việc sử dụng vốn ủy thác (nội hàm thứ (ii)) Trong hoạt động cung ứng dịch vụ tốn, hình thức “ủy nhiệm chi” “chi hộ” có đầy đủ nội hàm khái niệm toán Tuy nhiên, nghiệp vụ quy định văn quy định dịch vụ tốn nên khơng đưa vào phạm vi điều chỉnh Thông tư Do vậy, hoạt động ủy thác cịn sử dụng vốn ủy thác để cấp tín dụng Theo quy định “cấp tín dụng” bao gồm: cho vay, chiết khấu, cho th tài chính, bao tốn, bảo lãnh ngân hàng nghiệp vụ cấp tín dụng khác Trong đó, nghiệp vụ bảo lãnh khơng phù hợp với nội hàm hoạt động ủy thác khơng sử dụng vốn ủy thác (chỉ cần đến vốn để trả thay đối tượng khách hàng không thực nghĩa vụ theo cam kết) Theo quy định, bao toán nghiệp vụ tài trợ thương mại mua lại khoản phải thu phát sinh từ việc mua bán hàng hóa, (theo TCTD, chi nhánh NHNNg phép làm bao tốn phải có phận chuyên trách theo dõi khách hàng, thiết lập mạng lưới với ngân hàng toán thực trình tự theo thơng lệ quốc tế quy định NHNN) nên Dự thảo Thông tư không quy định ủy thác để thực bao toán, theo TCTD, chi nhánh NHNNg khơng thực ủy thác bao toán Do chiết khấu nghiệp vụ cấp tín dụng đặc thù TCTD, chi nhánh NHNNg (là mua có kỳ hạn mua bảo lưu quyền truy địi cơng cụ chuyển nhượng, giấy tờ có giá khác người thụ hưởng trước đến hạn toán) nên TCTD, chi nhánh NHNNg chiết khấu định giá (tỷ lệ chiết khấu), loại giấy tờ có giá vào thời điểm chiết khấu Do đó, thực tế khơng phát sinh hoạt động uỷ thác để chiết khấu nên Dự thảo Thông tư không đưa khái niệm “ủy thác chiết khấu” Liên quan đến việc mua bán giấy tờ có giá, Dự thảo Thơng tư đưa khái niệm “ủy thác mua trái phiếu” Theo quy định Điều 106 Luật TCTD, ngân hàng thương mại quyền ủy thác, nhận ủy thác, đại lý lĩnh vực liên quan đến hoạt động ngân hàng đó, Dự thảo Thơng tư khơng quy định ủy thác hoạt động khác (ví dụ hoạt động góp vốn, mua cổ phần) Theo đó, ngân hàng thương mại khơng ủy thác, nhận ủy thác để mua cổ phiếu, góp vốn Như vậy, hạn chế việc ngân hàng thương mại ủy thác để thơn tính lẫn Tóm lại, “hoạt động ủy thác” TCTD, chi nhánh NHNNg bao gồm: ủy thác cho vay, ủy thác cho thuê tài chính, ủy thác mua trái phiếu ủy thác đầu tư (đầu tư vào dự án sản xuất kinh doanh) để hướng dẫn hoạt động ủy thác loại hình TCTD, chi nhánh NHNNg quy định Điều 106, 111, 116, 118, 122 123 Luật TCTD Dự thảo Thông tư quy định cụ thể khái niệm “ủy thác mua trái phiếu”, “ủy thác cho vay”, “ủy thác cho thuê tài chính” “ủy thác đầu tư” - Ngồi ra, Dự thảo Thông tư quy định cụ thể khái niệm “hợp đồng ủy thác”, “thời hạn ủy thác”, “vốn ủy thác”, “phí ủy thác” “đối tượng thụ hưởng ủy thác” Với khái niệm quy định cụ thể trên, hoạt động ủy thác TCTD, chi nhánh NHNNg định dạng rõ ràng, làm sở cho việc quản lý hoạt động theo mục đích nêu Thông tư Nguyên tắc ủy thác: Dự thảo Thông tư quy định nguyên tắc hoạt động ủy thác gồm quy định cụ thể liên quan đến giới hạn, rủi ro hoạt động ủy thác để hạn chế tình trạng TCTD, chi nhánh NHNNg làm trái tính chất hoạt động ủy thác quy định Thông tư, cụ thể: - Việc ủy thác, nhận ủy thác phải thực thông qua hợp đồng ủy thác với nội dung quy định cụ thể Thông tư: Nguyên tắc để đảm bảo nôi dung ủy thác, nhận ủy thác xác định cụ thể, rõ ràng tránh tượng lợi dụng vốn ủy thác để sử dụng phạm vi hoạt động ủy thác - Việc ủy thác, nhận ủy thác để thực hoạt động ngân hàng thực bên ủy thác, bên nhận ủy thác phép thực hoạt động đó: Nguyên tắc nhằm để đảm bảo việc ủy thác, nhận ủy thác thực đối tượng làm nghiệp vụ theo quy định pháp luật - Các khoản ủy thác tài sản bên ủy thác: Nguyên tắc đảm bảo tính chất rủi ro hoạt động ủy thác bên ủy thác chịu, theo bên ủy thác phải đảm bảo tuân thủ giới hạn, tỷ lệ an toàn nhằm hạn chế việc lợi dụng hoạt động ủy thác để tránh giới hạn an toàn - Bên nhận ủy thác không thực ủy thác lại cho bên thứ ba: Nguyên tắc đảm bảo loại bỏ hoạt động trung gian ủy thác, nhận ủy thác, phù hợp với chất hoạt động ủy thác - Bên nhận uỷ thác không sử dụng vốn uỷ thác trái với mục đích, nội dung hoạt động uỷ thác quy định hợp đồng uỷ thác: Nguyên tắc nhằm hạn chế việc TCTD, chi nhánh NHNNg lạm dụng vốn ủy thác, sử dụng sai mục đích ủy thác tránh tượng bên ủy thác, bên nhận ủy thác cấu kết làm trái quy định ủy thác, đồng thời phù hợp với chuẩn mực kế toán hoạt động ủy thác, theo bên nhận ủy thác khơng hạch toán vốn ủy thác vào tài sản mà phải hạch toán ngoại bảng để theo dõi - Việc chi nhánh NHNNg nhận ủy thác ngân hàng mẹ phải tuân thủ quy định pháp luật vay, trả nợ nước ngoài: Nguyên tắc ngày để đảm bảo quản lý việc lợi dụng vay nước mà NHNN khơng kiểm sốt - Bên ủy thác phải thực phân loại nợ, trích lập dự phịng sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro vốn ủy thác, bên nhận ủy thác thực hiện: Nguyên tắc để đảm bảo quản lý, trích lập dự phịng đầy đủ rủi ro tín dụng – rủi ro mà bên nhận ủy thác phải chịu - TCTD, chi nhánh NHNNg thực hoạt động ủy thác phải tuân thủ quy định pháp luật hoạt động ngân hàng: Nguyên tắc để đảm bảo TCTD thực hoạt động ngân hàng cách lành mạnh, an toàn hiệu Quyền nghĩa vụ bên ủy thác, bên nhận ủy thác: Dự thảo Thông tư quy định cụ thể quyền nghĩa vụ bên ủy thác bên nhận ủy thác ngược lại sở thỏa thuận cam kết hai bên thông qua hợp đồng ủy thác phù hợp với quy định pháp luật Cụ thể: a) Đối với bên ủy thác: - Bên ủy thác có quyền giám sát, kiểm tra bên nhận ủy thác thực hợp đồng ủy thác đồng thời yêu cầu bên nhận uỷ thác báo cáo, cung cấp tài liệu, thông tin tình hình, kết thực hợp đồng ủy thác, - Bên ủy thác có nghĩa vụ chịu toàn tổn thất phát sinh hoạt động ủy thác bên nhận ủy thác thực đầy đủ nghĩa vụ quy định hợp đồng ủy thác Do đó, dự thảo Thơng tư quy định bên ủy thác có nghĩa vụ quy định cụ thể nội dung hợp đồng ủy thác; chịu trách nhiệm việc thẩm định, đánh giá đối tượng thụ hưởng; Đánh giá bên nhận ủy thác lực quản trị, điều hành, nhân sự, chuyên môn, công nghệ sở hạ tầng b) Đối với bên nhận ủy thác: - Bên nhận ủy thác có quyền nhận phí ủy thác, yêu cầu bên ủy thác cung cấp thông tin, tài liệu liên quan đến nội dung theo hợp đồng ủy thác - Bên nhận ủy thác có nghĩa vụ thực nội dung yêu cầu bên ủy thác hợp đồng ủy thác; thông báo kịp thời, đầy đủ cho bên ủy thác tình hình thực nội dung ủy thác theo quy định hợp đồng ủy thác; Chuyển lại cho bên ủy thác lợi ích hợp pháp phát sinh từ hợp đồng ủy thác Điều kiện thực ủy thác: Dự thảo Thông tư quy định điều kiện bên ủy thác, bên nhận ủy thác, tập trung đưa điều kiện TCTD, chi nhánh NHNNg, cụ thể sau: - Tuân thủ nguyên tắc ủy thác - Đối với bên ủy thác TCTD, chi nhánh NHNNg: Có quy định nội quản lý hoạt động ủy thác có phận nghiệp vụ thực quản lý rủi ro hoạt động ủy thác; đảm bảo tỷ lệ bảo đảm an toàn hoạt động, tuân thủ quy định phòng chống rửa tiền quản lý ngoại hối - Đối với bên nhận ủy thác: Dự thảo Thông tư yêu cầu phải đảm bảo điều kiện sở vật chất, mạng lưới cán nghiệp vụ để thực ủy thác theo yêu cầu bên ủy thác Hoạt động ủy thác TCTD, chi nhánh NHNNg: - Dự thảo Thông tư quy định phạm vi ủy thác loại hình TCTD, chi nhánh NHNNg bao gồm: Ngân hàng thương mại, chi nhánh NHNNg, cơng ty tài chính, cơng ty cho th tài chính, quỹ tín dụng nhân dân, ngân hàng hợp tác xã, tổ chức tài vi mô sở đảm bảo nguyên tắc ủy thác quy định dự thảo Thông tư hoạt động phép thực loại hình TCTD, chi nhánh NHNNg theo quy định Luật TCTD, đồng thời thực phân khúc thị trường tạo điều kiện cho TCTD, chi nhánh NHNNg hoạt động có hiệu Dự thảo Thơng tư quy định rõ loại hình TCTD nhận uỷ thác từ uỷ thác cho đối tượng cụ thể - Đối với hoạt động kinh doanh vàng kinh doanh ngoại hối: hai hoạt động cần kiểm soát chặt chẽ thực phải chấp thuận NHNN dự thảo Thông tư không cho phép TCTD, chi nhánh NHNNg thực uỷ thác hoạt động a) Đối với ngân hàng thương mại: Căn theo quy định Điều 98, Điều 106, Điều 107 Luật TCTD, ngân hàng thương mại ủy thác, nhận ủy thác cho vay mua trái phiếu Chính phủ, trái phiếu doanh nghiệp Theo đó, dự thảo Thơng tư quy định rõ đối tượng ngân hàng thương mại uỷ thác nhận uỷ thác để thực hoạt động uỷ thác phép b) Đối với chi nhánh NHNNg: Căn theo quy định Điều 123 Luật TCTD, chi nhánh NHNNg thực hoạt động giống ngân hàng thương mại Do đó, dự thảo Thông tư quy định việc ủy thác nhận ủy thác chi nhánh NHNNg giống với ngân hàng thương mại ngoại trừ việc nhận ủy thác Chính phủ Ngoài ra, đặc thù chi nhánh NHNNg nhánh NHNNg nhận ủy thác ngân hàng mẹ vay mua trái phiếu c) Đối với cơng ty tài chính: Căn theo quy định Điều 108 Điều 111 Luật TCTD, cơng ty tài nhận ủy thác tổ chức, cá nhân, cơng ty tài khác để thực hoạt động đầu tư vào dự án sản xuất, kinh doanh; Nhận ủy thác ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngồi, cơng ty tài khác, tổ chức, cá nhân để thực cho vay Đồng thời, cơng ty tài ủy thác cho ngân hàng thương mại, chi nhánh NHNNg, công ty cho th tài chính, cơng ty tài khác, ngân hàng hợp tác xã, quỹ tín dụng nhân dân, tổ chức tài vi mơ vay; uỷ thác cho cơng ty cho th tài chính, cơng ty tài khác để thực cho thuê tài d) Đối với cơng ty cho th tài chính: Căn theo quy định Điều 112 Điều 116 Luật TCTD, cơng ty cho th tài thực ủy thác nhận ủy thác cho thuê tài Trong đó, cơng ty cho th tài nhận ủy thác tổ chức, công ty tài chính, cơng ty cho th tài khác th tài ủy thác cho cơng ty cho th tài khác, cơng ty tài để thực cho thuê tài đ) Đối với ngân hàng hợp tác xã: Căn Điều Điều 117 Luật TCTD chức chủ yếu ngân hàng hợp tác xã điều hoà vốn thực hoạt động ngân hàng thành viên quỹ tín dụng nhân dân thành viên khơng phải quỹ tín dụng nhân dân Do vậy, dự thảo Thông tư quy định ngân hàng hợp tác xã nhận ủy thác tổ chức, cá nhân, ngân hàng thương mại, chi nhánh NHNNg, công ty tài vay quỹ tín dụng nhân dân, đồng thời nhận uỷ thác từ ngân hàng thương mại, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, cơng ty tài vay khách hàng thành viên e) Đối với quỹ tín dụng nhân dân: Căn theo Điều Điều 118 Luật TCTD, mục tiêu chủ yếu quỹ tín dụng nhân dân nhằm tương trợ phát triển sản xuất, kinh doanh đời sống thành viên Do đó, dự thảo Thơng tư quy định quỹ tín dụng nhân dân chủ yếu tiếp nhận vốn ủy thác từ tổ chức, cá nhân, ngân hàng thương mại, chi nhánh NHNNg, cơng ty tài vay thành viên quỹ tín dụng nhân dân Ngồi ra, quỹ tín dụng nhân dân cịn nhận ủy thác ngân hàng thương mại, chi nhánh NHNNg, cơng ty tài vay khách hàng thành viên g) Đối với tổ chức tài vi mơ: Căn Điều Điều 122 Luật TCTD, mục tiêu hoạt động tổ chức tài vi mơ nhằm đáp ứng nhu cầu cá nhân hộ gia đình có thu nhập thấp doanh nghiệp siêu nhỏ - đối tượng khó tiếp cận với vốn vay ngân hàng, vậy, dự thảo Thông tư quy định tổ chức tài vi mơ tiếp nhận vốn ủy thác tổ chức, cá nhân, ngân hàng thương mại, chi nhánh NHNNg cơng ty tài vay đối tượng Đồng thời, nhằm tiết kiệm chi phí hoạt động có hiệu quả, tổ chức tài vi mơ ủy thác cho tổ chức tài vi mơ khác phạm vi địa bàn hoạt động vay khách hàng mục tiêu quỹ tín dụng nhân dân Hạch toán, báo cáo: Dự thảo Thông tư kế thừa quy định hướng dẫn hạch toán kế toán nghiệp vụ ủy thác cho vay vốn TCTD Công văn số 1166/CV-KTTC2 ngày 03/9/2003 Đồng thời, dự thảo Thông tư yêu cầu TCTD, chi nhánh NHNNg bên cạnh việc báo cáo hoạt động ủy thác theo chế độ báo cáo thống kê NHNN phải có trách nhiệm cung cấp thông tin hoạt động cho Trung tâm Thơng tin tín dụng Một số quy định tổ chức thực hiện: Dự thảo Thông tư quy định cụ thể trách nhiệm CQTTGSNH đơn vị có liên quan việc thực hoạt động ủy thác Trong đó, CQTTGSNH đơn vị đầu mối việc quản lý việc thực hoạt động ủy thác TCTD, chi nhánh NHNNg 10 Quy định chuyển tiếp: Dự thảo Thông tư yêu cầu TCTD, chi nhánh NHNNg thực báo cáo NHNN danh mục ủy thác, nhận ủy thác đồng thời đề xuất biện pháp, lộ trình cam kết xử lý khoản ủy thác, nhận ủy thác không với quy định Thông tư để xem xét chấp thuận CƠ QUAN THANH TRA, GIÁM SÁT NGÂN HÀNG