VanBanGoc_232-2012-TT-BTC_Phu luc

PHỤ LỤC SỐ 01 Kèm theo Thông tư số 232/2012/TT-BTC ngày 28/12/2012 Bộ Tài Hướng dẫn kế tốn áp dụng đối vói doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN SỐ TT SỐ HIỆU TK Cấp Cấp Cấp TÊN TÀI KHOẢN GHI CHÚ LOẠI TK 11 12 139 141 TÀI SẢN NGẮN HẠN Tiền mặt Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Tiền gửi Ngân hàng Tiền Việt Nam Ngoại tệ Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý Tiền chuyển Tiền Viêt Nam Ngoại tệ Đầu tư chứng khốn ngắn hạn Cổ phiếu Trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu Đầu tư ngắn hạn khác Tiền gửi có kỳ hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn Phải thu khách hàng Thuế GTGT khấu trừ Thuế GTGT khấu trừ hàng hoá, dich vụ Thuế GTGT đươc khấu trừ TSCĐ Phải thu nội Von kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội khác Phải thu khác Tài sản thiếu chờ xử lý Phải thu khác Dự phịng phải thu khó địi Tạm ứng 13 14 142 144 Chi phí trả trước ngắn hạn Cầm cố, ký qũy, ký cược ngắn hạn 01 111 1111 1112 1113 02 112 1121 1122 1123 03 113 1131 1132 04 121 1211 1212 05 128 1281 1288 06 07 08 129 131 133 1331 1332 09 136 1361 1368 10 138 1381 1388 Chi tiết theo ngân hàng Chi tiết theo đối tượng 80 s 15 16 151 152 Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu 17 18 19 153 154 156 Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Hàng hóa Hàng hóa bất động sản Dự phịng giảm giá hàng tồn kho Giao dịch mua bán lại trái phiếu phủ LOẠI TK2 TÀI SẢN DÀI HẠN Tài sản cố định hữu hình Nhà cửa, vật kiên trúc Máy móc, thiết bị Phương tiện vận tải, truyền dẫn Thiết bị, dụng cụ quản lý Cây lâu năm, súc vật làm việc cho sản phẩm TSCĐ khác Tài sản cố định th tài Tài sản cố đinh vơ hình Quyền sử dụng đât Quyền phát hành Bản quêền, băng sáng chê Phần ê ề m máy vi tính Giấy phép giây phép nhượng quyền TSCĐ vơ hình khác Hao mịn tài sản ơố định Hao mịn TSCĐ hữu hình Hao mịn TSCĐ th tài Hao mịn TSCĐ vơ hình Hao mịn bất động sản đầu tư Bất động sản đầu tư Đầu tư vào công ty Vốn góp liên doanh Đầu tư vào cơng ty liên kết Đâu tư dài hạn khác Cổ phiếu Trái phiếu Đầu tư dài han khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn Xây dựng dở dang Mua sắm TSCĐ Xây dựng Sửa chữa lớn TSCĐ Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuê thu nhập hoãn lại Ký quỹ, ký cược dài hạn Ký quỹ bảo hiểm 1567 20 21 159 171 22 211 2111 2112 2113 2114 2115 2118 23 24 212 213 2131 2132 2133 2135 2136 2138 25 214 2141 2142 2143 2147 26 27 28 29 30 217 221 222 223 228 2281 2282 2288 31 32 229 241 2411 2412 2413 33 34 35 242 243 244 2441 Chi tiết theo yêu cầu quản lý 81 > 2448 36 37 38 39 311 315 331 333 3331 33311 33312 3332 3333 3334 3335 3336 3337 3338 3339 40 334 3341 3348 41 42 43 335 336 338 3381 3382 3383 3384 3386 3387 3388 3389 44 45 46 341 342 343 3431 3432 3433 47 48 49 50 344 347 351 352 Ký quỹ, ký cược khác LOẠI TK3 N PHAI TRA Vay ngắn hạn Nơ dài hạn đến han trả Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp Nhà nước Thuế giá trị gia tăng phải nộp Thuế GTGT đầu Thuế GTGT hàng nhập Thuế tiêu thu đặc biệt Thuế xuất, nhập Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên Thuế nhà đất tiền thuế đất Các loại thuế khác Phí, lệ phí khoản phải nộp khác Phải trả người lao động Phải trả công nhân viên Phải trả người lao động khác Chi phí phải trả Phải trả nội Phải trả, phải nộp khác Tài sản thừa chờ giải Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn Doanh thu chưa thực Phải trả, phải nộp khác Bảo hiểm thất nghiệp Vay dài hạn Nợ dài han Trái phiếu phát hành Mệnh giá trái phiếu Chiết khấu trái phiếu Phụ trội trái phiếu Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn T h u ế thu nhập hoãn lại phải trả 3521 35211 35212 Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Dự phịng phải trả Dự phịng phí chưa hưởng Dự phịng phí bảo hiểm gốc nhận tái bảo hiểm D ự phịng p h í nhượng tái bảo hiểm Dự phịng bơi thường 3522 35221 D ự p hòng bồi thương bảo hiểm gốc nhân tái bảo hiểm 35222 D ự phòng bồi thường nhượng tái bảo 82 3523 3524 51 353 3531 3532 3533 3534 52 356 3561 3562 53 411 4111 4112 4118 54 55 412 413 4131 hiểm Dự phòng dao động lớn Dự phòng phải trả Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ khen thưởng Quỹ phúc lợi Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ Quỹ thưởng ban quản lý điều hành công ty Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học công nghệ Quỹ phát triển khoa học cơng nghệ hình thành TSCĐ LOẠ I TK VỐN CHỦ SỞ HỮU Nguồn vốn kinh doanh Vốn đầu tư chủ sở hữu c.ty cổ phần Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm tài 4132 56 57 58 59 60 61 414 415 416 418 419 421 4211 4212 62 511 5111 5112 5113 5117 5118 Chênh lệch tỷ giá hối đoái giai đoạn đầu tư XDCB Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ dự trữ bắt buộc Các quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ Lợi nhuận chưa phân phối Lợi nhuận chưa phân phối năm trước Lợi nhuận chưa phân phối năm LOẠI TK5 DOANH THU Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu phí bảo hiểm gốc Doanh thu phí nhận tái bảo hiểm Doanh thu hoa hồng nhượng tái bảo hiểm Doanh thu kinh doanh bất động sản dầu tư Doanh thu hoạt động kinh doanh khác c.ty cổ phần (chi tiết cho loại hoạt động khác hoạt động kinh doanh bảo hiểm) 63 64 65 512 515 Doanh thu bán hàng nội Doanh thu hoạt động tài 531 H ồn phí, hoa h ồn g bảo h iểm 5311 5312 5313 66 532 Hồn phí bảo hiểm gốc Hồn phí nhận tái bảo hiểm Hồn hoa hồng nhượng tái bảo hiểm Giảm phí, hoa hồng bảo hiểm 83 Giảm phí bảo hiểm gốc Giảm phí nhận tái bảo hiểm Giảm hoa hồng nhượng tái bảo hiểm Phí n h ợ n g tái bảo hiểm 5321 5322 5323 67 533 LOẠ I T K 68 CHI PHÍ SẢN XUẤT, KINH DOANH Chi phí kinh doanh bảo hiểm Chi phí kinh doanh bảo hiểm gốc 624 6241 Chi bồi thường 62412 62413 62414 62417 62418 Dự phòng phí chưa hưởng Dự phịng bồi thường 62421 62422 62423 62424 62428 69 70 71 632 635 642 6421 6422 6423 6424 6425 6426 6427 6428 72 711 Chi hoa hồng Chi quản lý đại lý bảo hiêm Chi khác kinh doanh bảo hiểm gốc Đơn vị mở chi tiết loại CP theo yêu cầu quản lý (từ TK 62413 đến TK 62417) Chi p h í kinh doanh nhận tái bảo hiểm 6242 6243 6245 6248 (Chi tiết cho đối tượng BH khoản chi phí khác liên quan đến bồi thường) 62411 Chi bơi thường D ự p h ị n g p h í chưa hưởng Dự phịng bồi thường Chi hoa hồng Chi khác vê kinh doanh nhận tái bảo hiểm Chi phí kinh doanh nhượng tái bảo hiểm Dự phịng dao động lớn Chi phí hoạt động kinh doanh khác Đơn vị mở chi tiết loại CP theo yêu cầu quản lý (tư TK 62423 đến TK 62428) (Chi tiết cho loại hoạt động khác hoạt động kinh doanh bảo hiểm) Giá vốn hàng bán Chi phí tài Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý Chi phí đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao TSCĐ Thuê, phí lệ phí Chi phí dự phịng Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí tiên khác LOẠ I T K THU NH Ậ P KHÁ C T h u nhập khác Chi tiết theo hoạt động LOẠ I TK C H I PH I K H Á C 73 811 Chi phí khác Chi tiết theo 84 hoạt động 74 821 8211 8212 75 911 001 002 004 005 0051 0052 0053 007 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi phí thuê TNDN hành Chi phí th TNDN hỗn lại LOẠI TK9 XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH Xác định kết kinh doanh LOẠI TK TÀI KHOẢN NGỒI BẢNG Tài sản th ngồi Hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Nợ khó đòi xử lý Hợp đồng bảo hiểm chưa phát sinh trách nhiệm Hợp đông bảo hiểm gốc chưa phát sinh trách nhiệm Hợp đồng nhận tái bảo hiểm chưa phát sinh trách nhiệm Hợp đồng nhượng tái bảo hiểm chưa phát sinh trách nhiệm Ngoại tệ loại 85 PHỤ LỤC SỐ 02 Kèm theo Thông tư số 232/2012/TT-BTC ngày 28/12/ 2012 Bộ Tài Hướng dẫn kế tốn áp dụng doanh nghiệp bảo hiểm phí nhân thọ, doanh nghiệp tái bảo hiểm chi nhánh doanh nghiệp bảo hiểm phi nhân thọ nước DANH MỤC VÀ MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH ÁP DỤNG CHO DOANH NGHIỆP BẢO HIỂM PHI NHÂN THỌ STT I Tên báo cáo tài Ký hiệu Báo cáo tài năm 01 Bảng Cân đối kế toán Mẫu số B 01 - DNPNT 02 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh Mẫu số B 02 - DNPNT 03 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Mẫu số B 03 - DNPNT 04 Bản thuyết minh báo cáo tài Mẫu số B 09 - DNPNT II Báo cáo tài niên độ 01 Bảng Cân đối kế toán (dạng đầy đủ) Mẫu số B 01a - DNPNT 02 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh (dạng đầy đủ) Mẫu số B 02a - DNPNT 03 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (dạng đầy đủ) Mẫu số B 03a - DNPNT 04 Bản thuyết minh báo cáo tài chọn lọc Mẫu số B 09 a - DNPNT 86 I M ẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH NĂM Bảng Cân đối kế toán Mẫu số B 01 - DNPNT Đơn vị báo cáo: Địa chỉ: (Ban hành theo TT số 232/2012/TT-BTC ngày 28/12/2012 BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày tháng năm (1) _ Đơn vị tính: TÀI SẢN A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100=110+120+130+140+150+190) I Tiền khoản tương đương tiền l.Tiền Các khoản tương đương tiền II Các khoản đầu tư tài ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) (2) III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng 1.1 Phải thu hợp đồng bảo hiểm 1.2 Phải thu khác khách hàng Trả trước cho người bán Phải thu nội ngắn hạn Các khoản phải thu khác Dự phòng phải thu ngắn hạn khó địi (*) IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) V Tài sản ngan hạn khác Chí phí trả trước ngắn hạn 1.1 Chi phí hoa hồng chưa phân bổ 1.2 Chi phí trả trước ngắn hạn khác Thuế GTGT khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác VIII- Tài sản tái bảo hiểm Dự phịng phí nhượng tái bảo hiểm Dự phòng bồi thường nhượng tái bào hiểm B - Tà I s ả n d i h a n (200 = 210 + 220 + 240 + 250 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu dài hạn nội Phải thu dài hạn khác 4.1 Ký quĩ bảo hiểm Mã số Thuyết minh Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 100 110 111 112 120 121 129 130 131 131.1 131.2 132 133 135 139 140 141 149 150 151 151.1 151.2 152 154 157 158 190 191 192 200 210 211 212 213 218 218.1 V.01 V.02 v.25.1 V.03 V.04 v.25.3 V.05 v.25.5 V.06 V.07 87 4.2 Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó địi (*) II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mịn luỹ kế (*) Chi phí xây dựng dở dang III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn luỹ kế (*) IV Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào công ty liên kết, liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư tài dài hạn (*) V Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 218.2 219 220 221 222 223 224 225 226 227 228 229 230 240 241 242 250 251 252 258 259 260 261 262 268 ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) V.10 v ll V.12 V.13 V.14 V.21 V.15 v.25.2 V.16 V.17 V.18 v.25.4 329.2 329.3 330 331 332 ( ) V.09 270 300 310 311 312 312.1 312.2 313 314 315 316 317 319 319.1 320 323 327 329 329.1 ( ) V.08 NGUỒN VỐN A - NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả cho người bán 2.1 Phải trả hợp đồng bảo hiểm 2.2 Phải trả khác cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp Nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả Phải trả nội Các khoản phải trả, phải nộp ngắn hạn khác Doanh thu hoa hồng chưa hưởng 10 Dự phòng phải trả ngắn hạn 11 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 12 Giao dịch mua bán lại trái phiêu Chính phủ 13, Dự phịng nghiệp vụ 13.1 Dự phịng phí bảo hiểm gốc nhận tái bảo hiểm 13.2 Dự phòng bồi thường bảo hiểm gốc nhận tái bảo hiểm 13.3 Dự phòng dao động lớn II Nợ dài hạn Phải trả dài hạn người bán Phải trả dài hạn nội ( ) V.19 Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Dự phòng trợ cấp việc làm Dự phòng phải trả dài hạn Doanh thu chưa thực Quỹ phát triển khoa học công nghệ B - VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ dự trữ bắt buộc 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 333 334 335 336 337 338 339 V.20 V.21 400 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 V.22 ( ) ( ) 440 CÁC CHỈ TIÊU NGOÀI BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN CHỈ TIÊU Thuyết minh Tài sản th ngồi Vật tư, hàng hóa nhận giữ hộ, nhận gia cơng Nợ khó địi xử lý Hợp đồng bảo hiểm chưa phát sinh trách nhiệm Ngoại tệ loại V.24 Số cuối năm (3) Số đầu năm (3) Lập, ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) Ghi chú: (1) Những tiêu khơng có số liệu khơng phải trình bày khơng đánh lại số thứ tự tiêu “Mã số “ (2) Số liệu tiêu có dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) (3) Đối với doanh nghiệp có kỳ kế tốn năm năm dương lịch (X) “Số cuối năm “ ghi “31.12.X“; “s ố đầu năm “ ghi “01.01.X“ 89 » - Bảo hiểm xã hội - Bảo hiểm y tế - Bảo hiểm thất nghiệp - Nhận ký quỹ, ký cược ngắn hạn - Các khoản phải trả, phải nộp khác Cộng 19- Phải trả dài hạn nội (Mã số 332) - Vay dài hạn nội - Phải trả dài hạn nội khác Cộng 20- Vay nợ dài hạn (Mã số 334) a- Vay dài hạn - Vay ngân hàng - Vay đối tượng khác - Trái phiếu phát hành Cuối năm Đầu năm ăm trước N Trả tiền lãi thuê Trả nợ gốc b- N ợ dài hạn - Thuê tài - Nợ dài hạn khác Cộng - Các khoản nợ thuê tài Thời hạn N ăm Tơng khoản Trả tiên tốn tiền lãi th th tài Trả nợ gốc Tổng khoản tốn tiền th tài Từ năm trở xuống Trên năm đên năm Trên năm 21- Tài sản thuế thu nhập hoãn lại thuế thu nhập hoãn lại phải trả (Mã số 262 Mã số 335) a) Tài sản thuế thu nhập hoãn lại: - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản chênh lệch tạm thời khấu trừ - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản lỗ tính thuế chưa sử dụng - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại liên quan đến khoản ưu đãi tính thuế chưa sử dụng - Khoản hồn nhập tài sản thuế thu nhập hỗn lại ghi nhận từ năm trước Tài sản thuế thu nhập hoãn lại b) Thuế thu nhập hoãn lại phải trả Cuối năm Cuối năm Đầu năm Đầu năm - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh từ khoản chênh lệch tạm thời chịu thuế - Khoản hồn nhập thuế thu nhập hỗn lại phải trả 100 ghi nhận từ năm trước - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 22- Vốn chủ sở hữu (Mã số 410) a) Bảng đối chiếu biến động vốn chủ sở hữu A Vốn đầu tư chủ sở hữu Thặng dư vốn cổ phần Vốn khác chủ sở hữu Quỹ dự phịng tài Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự trữ bắt buộc Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu Cộng Số dư đầu năm trước - Tăng vốn năm trước - Lãi năm trước - Tăng khác - Giảm vốn năm trước - Lỗ năm trước - Giảm khác Số dư cuối năm trước Số dư đầu năm - Tăng vốn năm - Lãi năm - Tăng khác - Giảm vốn năm - Lồ năm - Giảm khác Số dư cuối năm b) Chi tiết vốn đầu tư chủ sở hữu - Vốn góp Nhà nước -Vốn góp đối tượng khác Cuối năm Đầu năm Cộng * Giá trị trái phiếu chuyển thành cổ phiếu năm * Số lượng cổ phiếu quỹ: c) Các giao dịch vốn với chủ sở hữu phân phối Năm Năm trước cổ tức, chia lợi nhuận - Vốn đầu tư chủ sở hữu + Vốn góp đầu năm + Vốn góp tăng năm + Vốn góp giảm năm + Vốn góp cuối năm - Cổ tức, lợi nhuận chia 101 d) Cổ tức - Cổ tức công bố sau ngày kết thúc kỳ kế tốn năm: + Cổ tức cơng bố cổ phiếu phổ thông: + Cổ tức công bố cổ phiếu un đãi: - Cổ tức cổ phiếu ưu đãi lũy kế chưa ghi nhận: đ) Cổ phiếu - Số lượng cổ phiếu đăng ký phát hành - Số lượng cổ phiếu bán công chúng + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu mua lại + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi - Số lượng cổ phiếu lưu hành + Cổ phiếu phổ thông + Cổ phiếu ưu đãi Cuối năm Đầu năm * Mệnh giá cổ phiếu lưu hành : e) Các quỹ doanh nghiệp: - Quỹ đầu tư phát triển - Quỳ dự phịng tài - Quỹ dự trữ bắt buộc - Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu * Mục đích trích lập sử dụng quỳ doanh nghiệp g) Thu nhập chi phí, lãi lỗ ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu theo qui định chuẩn mực kế toán cụ thể 24- Tài sản thuê (1) Giá trị tài sản thuê - TSCĐ thuê - Tài sản khác thuê (2) Tổng số tiền thuê tối thiểu tương lai hợp đồng thuê hoạt động tài sản không hủy ngang theo thời hạn - Từ năm trở xuống - Trên năm đến năm - Trên năm 25.1- Phải thu hợp đồng bảo hiểm (Mã số 131.1) - Phải thu phí bảo hiểm gốc Trong đó: Cuối năm Đầu năm Cuối năm Đầu năm + Phải thu bên mua bảo hiểm + Phải thu đại lý bảo hiểm + Phải thu doanh nghiệp môi giới bảo hiểm 102 + Phải thu doanh nghiệp tham gia đồng bảo hiểm - Phải thu phí nhận tái bảo hiểm - Phải thu bồi thường nhượng tái bảo hiểm - Phải thu bồi thường từ doanh nghiệp tham gia đồng bảo hiểm - Phải thu khác (thu địi người thứ ba bồi hồn, thu hàng xử lý bồi thường 100% ) Cộng 25.2-Phải trả hợp đồng bảo hiểm (Mã số 312.1) Cuối năm Đầu năm - Phải trả phí nhượng tái bảo hiểm - Phải trả doanh nghiệp tham gia đồng bảo hiểm - Phải trả bồi thường bảo hiểm - Phải trả hoa hồng bảo hiểm - Phải trả khác Cộng 25.3 Chi phí trả trước ngắn hạn (Mã số 151) (1) Chi phí hoa hồng chưa phân bổ - Số dư đầu năm - Chi phí hoa hồng chưa phân bổ phát sinh năm - Chi phí hoa hồng phân bổ vào chi phí năm - Số dư cuối năm (2) Chi phí trả trước ngắn hạn khác Năm Năm trước Cuối năm Đầu năm Cộng 25.4 Dự phòng nghiệp vụ (Mã số 329) 25.4.1- D ự phịng bồi thường dự phịng phí chưa hưởng Dự phòng bảo hiểm gốc nhận tái bảo hiểm 1 Dự phịng bồi thường Trong đó: - Dự phòng cho yêu cầu đòi bồi thường chưa giải - Dự phòng cho tổn thất phát sinh chưa thông báo (nếu doanh nghiệp xác định tiêu Năm Dự phòng nhượng tái bảo hiểm Dự phòng bảo hiểm gốc nhận tái bảo hiểm 4=2-3 Dự phòng bảo hiểm gốc nhận tái bảo hiểm Năm trước Dự phòng nhượng tái bảo hiểm Dự phòng bảo hiểm gốc nhận tái bảo hiểm 7=5-6 103 phải thực ngay, chưa xác định chậm doanh nghiệp phái xác định để trình bày từ 31/12/2014) Dự phịng phí chưa hưởng _ Cộng - Trong chi tiết: Năm Dự Dự phòng phòng bồi bồi thường thường bảo hiểm nhượng gốc tái bảo nhận tái hiểm bảo hiểm (1)- D ự phòng bồi thường Dự phòng bồi thường bảo hiểm gốc nhận tái bảo hiểm 4=2-3 Năm trước Dự Dự Dự phòng phòng phòng bồi bồi bồi thường thường thường bảo hiểm nhượng bảo hiểm gốc tái bảo hiểm nhận tái gốc nhận bảo hiểm tái bảo hiểm 7=5-6 l Số dư đầu năm Số trích lập thêm hồn nhập năm (Thuyết minh chi tiết sở việc trích lập thêm hồn nhập dự phịng (nếu định lượng được), ví dụ: Thay đổi ước tính chi p h í bồi thường bình quân; thay đổi số vụ bồi thường bình quân ) Số dư cuối năm (2)- D ự phịng phí chưa hưởng Năm Dự phịng phí Dự phịng phí bảo hiểm gốc nhượng tái bảo hiểm nhận tái bảo hiểm l.S ố dư đầu năm 2 Số trích lập thêm hồn nhập Dự phịng phí bảo hiểm gốc nhận tái bảo hiểm Dự phịng phí bảo hiểm gốc nhận tái bảo hiểm 4=2-3 Năm trước Dự phịng phí nhượng tái bảo hiểm Dự phịng phí bảo hiểm gốc nhận tái bảo hiểm 7=5-6 104