294 QUẢN TRỊ vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY TNHH

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KHOA TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP - - VŨ THỊ THANH NGA CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI : QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ DU LỊCH VIỆT NGUYÊN Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : TS.Phạm Thị Vân Anh Hà Nội – 2020 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH LỜI CAM ÐOAN Tôi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Tác giả luận văn tốt nghiệp VŨ THỊ THANH NGA SV: VŨ THỊ THANH NGA LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH MỤC LỤC DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .5 DANH MỤC BẢNG BIỂU .6 DANH MỤC HÌNH VẼ LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: .9 Đối tượng nghiên cứu 10 Mục đích nghiên cứu .10 4.Phạm vi nghiên cứu 10 Phương pháp nghiên cứu .11 Kết cấu luận văn 11 1.1: Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp .12 1.1.1: Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 12 1.1.2: Phân loại vốn lưu động doanh nghiệp 13 1.1.3: Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp: 16 1.2: Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .18 1.2.1: Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 18 1.2.2: Nội dung quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .20 1.2.3: Các tiêu phản ánh tình hình quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .36 1.2.4: Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 42 KẾT LUẬN CHƯƠNG I .46 CHƯƠNG 2: 47 THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ DU LỊCH VIỆT NGUYÊN 47 2.1: Quá trình hình thành phát triển đặc điểm kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Việt Nguyên 47 SV: VŨ THỊ THANH NGA LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH 2.1.1: Quá trình hình thành phát triển Công ty TNHH Thương mại Dịch Vụ Du Lịch Việt Nguyên 47 2.1.2: Đặc điểm hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Việt Nguyên 49 2.1.3: Khái quát tình hình tài cơng ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Việt Nguyên .53 2.2:Thực trạng quản trị vốn lưu động công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Việt Nguyên thời gian qua 62 2.2.1: Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Việt Nguyên 62 2.2.2: Thực trạng nguồn VLĐ tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Việt Nguyên 64 2.2.3: Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động công ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên 67 2.2.4: Quản trị vốn tiền 68 2.2.5 : Thực trạng quản trị vốn tồn kho dự trữ 73 2.2.6: Thực trạng quản trị vốn nợ phải thu 77 2.2.7: Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 84 2.3: Đánh giá chung công tác quản trị vốn lưu động công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Việt Nguyên 87 2.3.1:Những kết đạt được: 87 2.3.2: Hạn chế nguyên nhân việc quản lý vốn lưu động công ty: 87 KẾT LUẬN CHƯƠNG 89 CHƯƠNG 3: 90 SV: VŨ THỊ THANH NGA LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH CÁC GIẢI PHÁP NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI DỊCH VỤ VÀ DU LỊCH VIỆT NGUYÊN 90 3.1: Mục tiêu định hướng phát triển công ty TNHH Thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên thời gian tới: 90 3.1.1: Bối cảnh kinh tế xã hội năm 2019 .90 3.1.2:Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên .93 3.2: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên 94 3.2.1 Xác định cấu nguồn tài trợ hợp lý 95 3.2.2: Thực quản lí tốt khoản phải thu 95 3.2.3 :Thực quản lí chặt chẽ hàng tồn kho nâng cao tính xác công tác dự báo 97 3.2.4: Thực quản lý tốt vốn tiền 98 3.2.5 :Đẩy mạnh công tác quản lý lao động chăm sóc khách hàng 99 3.3: Điều kiện thực giải pháp 99 3.3.1 Kiến nghị với nhà nước quan quản lý cấp .99 3.3.2 : Kiến nghị với ngân hàng, tổ chức tín dụng 100 KẾT LUẬN 101 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 102 DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT SV: VŨ THỊ THANH NGA LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH CĐKT Cân đối kế toán NVLĐTT Nguồn vốn lưu động tạm thời NVLĐTX Nguồn vốn lưu động thường xuyên CTy Công ty DN Doanh nghiệp HTK Hàng tồn kho KQHĐKD Kết hoạt động kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế LNTT Lợi nhuận trước thuế NVDH Nguồn vốn dài hạn NVNH Nguồn vốn ngắn hạn ROA Tỷ suất lợi nhuận sau thuế vốn kinh doanh ROE Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu SXKD Sản xuất kinh doanh TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động TSNH Tài sản ngắn hạn VCĐ Vốn cố định VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần 54 SV: VŨ THỊ THANH NGA LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2017-2019 57 Bảng 2.3:Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2017-2019 58 Bảng 2.4: Một số tiêu tài chủ yếu công ty giai đoạn 2017-2019 60 Bảng 2.5: Cơ cấu vốn lưu động công ty 61 Bảng 2.6: Nguồn hình thành vốn lưu động cơng ty 66 Bảng 2.7:Phân tích nguồn vốn lưu động tạm thời công ty năm 2019 .67 Bảng 2.8: Cơ cấu biến động vốn tiền qua năm 70 Bảng 2.9:Các tiêu phản ánh khả tốn cơng ty 71 Bảng 2.10: Tình hình biến động hàng tồn kho qua năm gần 75 Bảng 2.11: Chỉ tiêu hiệu suất sử dụng hàng tồn kho .76 Bảng 2.12: Tình hình biến động khoản phải thu ngắn hạn .80 Bảng 2.13:Tình hình thu hồi cơng nợ 81 Bảng 2.14: So sánh khoản phải thu khoản phải trả công ty 83 Bảng 2.15: Hiệu sử dụng vốn lưu động 86 DANH MỤC HÌNH VẼ Hình 1:Mơ hình EOQ 34 Hình 2:Biểu diễn mơ hình EOQ 35 SV: VŨ THỊ THANH NGA LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Cơ cấu tài sản công ty giai đoạn 2017- 2019 58 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu nguồn vốn công ty giai đoạn 2017- 2019 59 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu: SV: VŨ THỊ THANH NGA LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH Vốn doanh nghiệp yếu tố quan trọng giúp doanh nghiệp có đủ khả cạnh tranh thúc đẩy phát triển Do đó, việc tạo lập, quản lý sử dụng vốn yếu tố vô quan trọng mang tính tiên làm sở ảnh hưởng tới tất hoạt động SXKD doanh nghiệp Bởi vậy, huy động vốn đâu, sử dụng vốn để đạt hiệu tối ưu vấn đề cần phải quan tâm hàng đầu doanh nghiệp Vốn lưu động phận vốn kinh doanh, xem huyết mạch có ý nghĩa định đến tồn phát triển doanh nghiệp Quản trị vốn lưu động có tác động mạnh mẽ tới khả sản xuất kinh doanh nâng cao khả sinh lời doanh nghiệp Do việc tăng cường quản trị vốn lưu động mục tiêu trung gian tất yếu để doanh nghiệp đạt mục tiêu cuối tối đa hóa lợi nhuận tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Khi chuyển sang kinh tế thị trường, doanh nghiệp phải chịu áp lực cạnh tranh với doanh nghiệp thuộc thành phần kinh tế khác hoạt động lĩnh vực, ngành nghề kinh doanh Nắm bắt thực trạng này, năm vừa qua, Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Việt Nguyên có nhiều cố gắng nỗ lực quan trọng công tác quản trị tài nói chung cơng tác quản trị vốn lưu động nói riêng Mặc dù gặt hái nhiều thành tựu góp phần giúp cơng ty khẳng định giá trị, vị sức mạnh thị trường cơng ty cịn tồn nhiều hạn chế công tác quản trị vốn lưu động gây ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc quản trị vốn lưu động , thời gian thực tập Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Việt Ngun giúp đỡ tồn thể cơng nhân viên hướng dẫn tận SV: VŨ THỊ THANH NGA LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH tình chị Trần Thị Thu Thủy vận dụng lý luận học vào thực tiễn, em sâu vào tìm hiểu đề tài : “Quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Việt Nguyên” Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du lịch Việt Nguyên Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu đề tài hệ thống hóa vấn đề lí luận vốn lưu động hiệu sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Bên cạnh đề tài sâu vào nghiên cứu, phân tích đánh giá thực trạng tình hình tổ chức sử dụng vốn lưu động công ty từ năm 2017 đến 2019 để thấy thành tựu đạt hạn chế cịn tồn Trên sở thơng qua định hướng phát triển thời gian tới để đề xuất giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Việt Nguyên 4.Phạm vi nghiên cứu -Về không gian :Nghiên cứu vốn lưu động giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Việt Nguyên địa số 572 Lạc Long Quân , phường Nhật Tân ,quận Tây Hồ , thành phố Hà Nội -Về thời gian: Năm 2017-2019 -Về nguồn số liệu : Các số liệu lấy từ báo cáo tài năm 2017,2018,2019 Phương pháp nghiên cứu SV: VŨ THỊ THANH NGA LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH hoạt động doanh nghiệp, tổ chức nhiều Hội nghị chuyên đề để tháo gỡ khó khăn, thúc đẩy sản xuất ngành, địa phương; đẩy mạnh triển khai thực hiệp định thương mại nhằm tìm kiếm thị trường, thúc đẩy sản xuất nước, nỗ lực phấn đấu cao để hồn thành mục tiêu kế hoạch đề Nhờ đó, tình hình kinh tế - xã hội quý IV năm 2019 tiếp tục chuyển biến tích cực, đạt nhiều kết bật Trong : Bán lẻ hàng hóa doanh thu dịch vụ tiêu dùng Hoạt động thương mại, dịch vụ nước năm 2019 tiếp tục phát triển ổn định tăng trưởng Lượng cung hàng hóa thị trường dồi dào, đáp ứng đầy đủ, kịp thời cho nhu cầu sản xuất tiêu dùng Tổng mức bán lẻ hàng hóa doanh thu dịch vụ tiêu dùng năm 2019 tăng cao 11,8% so với năm trước, mức tăng cao giai đoạn 2016-2019 Tổng mức bán lẻ hàng hóa doanh thu dịch vụ tiêu dùng tháng Mười Hai ước tính đạt 433,2 nghìn tỷ đồng, tăng 1% so với tháng trước tăng 12% so với kỳ năm trước Tính chung q IV/2019, tổng mức bán lẻ hàng hóa doanh thu dịch vụ tiêu dùng ước tính đạt 1.287,5 nghìn tỷ đồng, tăng 2,8% so với quý trước tăng 12,5% so với kỳ năm trước, đó: Doanh thu bán lẻ hàng hóa đạt 971,5 nghìn tỷ đồng, tăng 2,6% tăng 13,1%; doanh thu dịch vụ lưu trú, ăn uống đạt 152 nghìn tỷ đồng, tăng 2,6% tăng 10,4%; doanh thu du lịch lữ hành đạt 12,4 nghìn tỷ đồng, tăng 5,8% tăng 11,7%; doanh thu dịch vụ khác đạt 151,6 nghìn tỷ đồng, tăng 4,2% tăng 11,3% Năm 2019, tổng mức bán lẻ hàng hóa doanh thu dịch vụ tiêu dùng đạt 4.940,4 nghìn tỷ đồng, tăng 11,8% so với năm trước, loại trừ yếu tố giá tăng 9,2% (năm 2018 tăng 8,4%) SV: VŨ THỊ THANH NGA 91 LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH Xét theo ngành hoạt động, doanh thu bán lẻ hàng hóa năm 2019 đạt 3.751,3 nghìn tỷ đồng, chiếm 75,9% tổng mức tăng 12,7% so với năm trước Trong đó, ngành hàng vật phẩm văn hố, giáo dục tăng 14,4%; lương thực, thực phẩm tăng 13,2%; đồ dùng, dụng cụ, trang thiết bị gia đình tăng 11,3%; may mặc tăng 10,9%; phương tiện lại tăng 7,8% Một số địa phương có mức tăng khá: Đà Nẵng tăng 15,8%; Thanh Hóa tăng 15,3%; Hải Phịng tăng 15,1%; Nghệ An Hà Nội tăng 13,9%; thành phố Hồ Chí Minh tăng 13,7%; Cần Thơ tăng 13,1% Ngoài ,doanh thu dịch vụ lưu trú, ăn uống năm ước tính đạt 586,7 nghìn tỷ đồng, chiếm 11,9% tổng mức tăng 9,8% so với năm trước, Bình Định tăng 19,9%; Quảng Bình tăng 16,3%; Lâm Đồng tăng 16,1%; Thanh Hóa tăng 15,9%; Quảng Ninh tăng 15,7%; Hải Phòng tăng 14,9%; Khánh Hòa tăng 13,7%; Đà Nẵng tăng 13,6%; Hà Nội tăng 12,3%; thành phố Hồ Chí Minh tăng 10,2% Doanh thu du lịch lữ hành năm 2019 ước tính đạt 46 nghìn tỷ đồng, chiếm 0,9% tổng mức tăng 12,1% so với năm trước Một số địa phương có mức tăng khá: Nam Định tăng 18%; Quảng Ninh tăng 17,1%; Bình Định tăng 16,2%; Thanh Hóa tăng 15,4%; Nghệ An tăng 13,6%; Khánh Hòa tăng 13,2%; thành phố Hồ Chí Minh tăng 10,3%; Hải Phịng tăng 7,9%; Hà Nội tăng 7,4%; Đà Nẵng tăng 5,0% Doanh thu dịch vụ khác năm 2019 ước tính đạt 556,4 nghìn tỷ đồng, chiếm 11,3% tổng mức tăng 8,5% so với năm 2018, doanh thu Bình Định tăng 17%; Lâm Đồng tăng 14,7%; Bà Rịa - Vũng Tàu tăng 13%; Bình Thuận tăng 12,5%; Hải Phịng tăng 11,2%; thành phố Hồ Chí Minh tăng 8,9%; Hà Nội tăng 8,1%; Đà Nẵng tăng 6,9% Tính chung năm 2019, khách quốc tế đến nước ta ước tính đạt 18.008,6 nghìn lượt người, tăng 16,2% so với năm trước, SV: VŨ THỊ THANH NGA 92 LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH khách đến đường hàng khơng đạt 14.377,5 nghìn lượt người, chiếm 79,8% lượng khách quốc tế đến Việt Nam, tăng 15,2%; đường đạt 3.367 nghìn lượt người, chiếm 18,7% tăng 20,4%; đường biển đạt 264,1 nghìn lượt người, chiếm 1,5% tăng 22,7% Với diễn biến tích cực kinh tế hy vọng kinh tế Việt Nam, ngành thương mại dịch vụ, du lịch thời gian có nhiều chuyển biến tích cực, tạo điều kiện cho doanh nghiệp có thêm động lực, tự tin, động thích ứng tận dụng hội để bước vào giai đoạn phát triển bền vững Đây hội tốt cho công ty TNHH Thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên phát triển ổn định lớn mạnh 3.1.2:Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH Thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên 3.1.2.1 Mục tiêu phát triển công ty Xuất phát từ tình hình thực tế, phát huy thuận lợi, khắc phục khó khăn, Cơng ty TNHH thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên xác định định hướng phát triển năm tới là: mở rộng quy mô hoạt động kinh doanh với việc tăng cường kinh doanh mặt hàng mạnh, lấy hiệu kinh tế làm mục tiêu động lực cho phát triển bền vững Công ty 3.1.2.2 Định hướng phát triển công ty Bảng 3.1: Chỉ tiêu kế hoạch hoạt động công ty năm 2020 Chỉ tiêu Doanh thu Lợi nhuận sau thuế ROE ROA Thu nhập bình qn Đơn vị tính Nghìn đồng Nghìn đồng ℅ ℅ Nghìn đồng/ Kế hoạch năm 2020 75.000.000 1.000.000 7,00% 4,50% người/ tháng SV: VŨ THỊ THANH NGA 93 7.000 LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH Mục tiêu năm 2020, doanh nghiệp mở rộng hoạt động kinh doanh, mở rộng thị trường không nước mà tiến tới thị trường nước Do ảnh hưởng nề dịch COVID- 19 tới ngành bán lẻ nói chung, Doanh thu dự kiến năm 2020 giảm so với năm 2018 2,16% Nhưng so với năm 2019, doanh thu dự kiến tăng cao, cụ thể từ 35.812.000 nghìn đồng năm 2019 lên 75.000.000 nghìn đồng năm 2020 Từ khuyến khích việc mở rộng thị trường, tìm kiếm khách hàng, đồng thời tạo thêm hội việc làm cho người lao động 3.2: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên Dựa vào kiến thức học, hiểu biết tình hình thực tế tìm hiểu cơng ty thời gian qua, em xin đưa số giải pháp mang tính chủ quan nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động cho công ty sau: 3.2.1 Xác định cấu nguồn tài trợ hợp lý Xác định nhu cầu vốn lưu động đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp Khi Công ty xác định đắn hợp lý nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết giúp đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh tiến hành liên tục, tiết kiệm với hiệu kinh tế cao Nhưng thấy Cơng ty chưa thực công tác xác định nhu cầu vốn lưu động Chính vậy, Cơng ty cần xác định xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết tối thiểu, từ có biện pháp phù hợp huy động vốn đáp ứng cho nhu cầu ngày, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn ảnh hưởng xấu đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, đồng thời đảm bảo vốn huy động quyền kiểm soát Sau xác định nhu cầu VLĐ, cần xác định số vốn thừa thiếu để từ tìm nguồn tài trợ có lợi đảm bảo cung ứng đầy đủ cho sản xuất với SV: VŨ THỊ THANH NGA 94 LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH chi phí sử dụng vốn thấp Để đảm bảo xác việc xác định nhu cầu vốn lưu động, em xin mạnh dạn kiến nghị Cơng ty sử dụng phương pháp xác định nhu cầu vốn theo phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu Đây phương pháp xác định nhu cầu tài ngắn hạn có mức độ xác cao , dễ dàng áp dụng , phù hợp với cơng ty 3.2.2: Thực quản lí tốt khoản phải thu Trong năm tình hình quản trị khoản phải thu chưa tốt, vòng quay khoản phải thu giảm , kì thu tiền trung bình tăng Việc bị chiếm dụng vốn lâu dài làm cho cơng ty khả tốn Do đó, công ty cần quản lý tốt khoản phải thu: tiến hành thẩm định khách hàng, thẩm định rủi ro đưa hạn mức nợ hợp lý phù hợp với loại khách hàng để tránh tình trạng phát sinh khoản nợ phải thu khó địi;ngồi cịn phải trích lập dự phịng tránh cú sốc mặt tài cho cơng ty… Cụ thể sau: Thứ nhất: Lập nên quy trình tín dụng thẩm định khách hàng tốt để công tác thu hồi nợ cách tốt nhất, đưa hạn mức nợ phù hợp với loại khách hàng tránh phát sinh khoản phải thu khó địi Bước 1: Lập hồ sơ khách hàng: Được lập sau công ty thu thập thông tin từ khách hàng Bước 2: Phân tích khách hàng: Thẩm định khả trả nợ khách hàng, xem xét rủi ro xảy cho cơng ty bước hướng tới đặt mối quan hệ lâu dài với lớp khách hàng có tiềm Bằng cách xem xét uy tín khách hàng thị trường, tìm hiểu tình hình tài khách hàng thơng qua hệ số tốn, cơng nợ khách hàng số năm gần đây… SV: VŨ THỊ THANH NGA 95 LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH Bước 3: Dựa vào việc thẩm định khách hàng trên, công ty tiến hành cho khách hàng nợ hay không Bước 4: Giao hàng cho khách hàng: Cơng ty giao hàng hóa bán chịu cho khách hàng theo hạn mức ký kết hợp đồng Tuy nhiên, kí kết hợp đồng thoả thuận bán chịu công ty cần phải rõ ràng điều khoản nghĩa vụ toán nợ Bước 5: Giám sát tín dụng: Cơng ty cần thường xun kiểm tra tình hình kinh doanh khách hàng tình hình tiêu thụ sản phẩm khách hàng… để đảm bảo khả thu hồi nợ tốt Nhắc nhở, đôn đốc khách hàng đến hạn toán Bước 6: Thanh lý hợp đồng Thứ 2: Trích lập dự phịng khoản phải thu khó địi, tránh cú sốc mặt tài cho cơng ty -Đối với nợ phải thu hạn toán : + Đối với khoản nợ phải thu hạn từ tháng đến năm trích lập 30% giá trị +Đối với khoản nợ phải thu hạn từ năm đến năm trích lập 50% giá trị + Đối với khoản nợ phải thu hạn từ năm đén năm trích lập 70% giá trị +Đối với khoản phải thu hạn từ năm trở lên trích lập 100% giá trị Thứ 3: Hình thức chiết khấu tốn hợp lý giúp tăng vịng quay khoản phải thu.Cơng ty áp dụng chiết khấu tốn để thu hồi lượng tiền sớm Có thể kết hợp thẩm định khách hàng giải pháp thứ để cung cấp mức chiết khấu toán hợp lý mặt hàng cụ thể cho nhóm khách hàng SV: VŨ THỊ THANH NGA 96 LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH 3.2.3 :Thực quản lí chặt chẽ hàng tồn kho nâng cao tính xác cơng tác dự báo Trong năm lượng hàng tồn kho dự trữ tăng hàng hóa chiếm tỷ trọng lớn hàng tồn kho Để nâng cao hiệu quản lý hàng tồn kho, công ty cần nâng cao khả tiêu thụ hàng Mục đích quản lý hàng tồn kho nhằm giảm vòng quay dự trữ, khống chế hàng tồn kho để giảm chi phí, tránh ứ đọng vốn, tăng khả sử dụng vốn, đồng thời giúp doanh nghiệp chủ động hoạt động tìm kiếm đầu vào cho sản xuất Thứ nhất: Công ty nên ký kết hợp đồng thương mại lâu dài với nhà cung cấp để tránh trường hợp giá mua cơng ty khác cao mà nhà cung cấp bỏ dở việc phân phối Thứ hai: áp dụng hình thức chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán để hạn chế hàng tồn kho tăng Thứ ba: Lựa chọn phương tiện vận chuyển phù hợp để tối thiểu hóa chi phí vận chuyển, xếp dỡ Thứ tư: Thường xuyên theo dõi biến động thị trường vật tư, hàng hóa Dự đốn xu biến động kỳ tới để có định điều chỉnh kịp thời Thứ năm: Tổ chức tốt việc dự trữ, bảo quản vật tư, hàng hóa Cần áp dụng thưởng phạt tài để tránh tình trạng bị mát, hao hụt mức vật tư hàng hóa bị kém, phẩm chất Thứ sáu: Thường xuyên kiểm tra, nắm vững tình hình dự trữ, phát kịp thời tình trạng vật tư bị ứ đọng, khơng phù hợp để có biện pháp giải phóng nhanh số vật tư để thu hồi vốn 3.2.4: Thực quản lý tốt vốn tiền Cơng ty cần phải có biện pháp để quản lý tốt vốn tiền sau: SV: VŨ THỊ THANH NGA 97 LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH  Quản lý chặt chẽ khoản thu chi tiền cách ghi sổ hoạch toán thường xuyên để tránh thất thoát  Tất khoản thu chi tiền mặt phải thông qua quỹ, khơng chi tiêu ngồi quỹ  Tăng tốc trình thu tiền làm chậm trình chi tiền, dự đoán thời gian chi trả  Quản lý chặt chẽ khoản tạm ứng tiền mặt, xác định rõ đối tượng tạm ứng, trường hợp tạm ứng, mức độ tạm ứng thời hạn tạm ứng  Thường xuyên đảm bảo khả toán khoản nợ đến hạn cho doanh nghiệp 3.2.5 :Đẩy mạnh cơng tác quản lý lao động chăm sóc khách hàng - Khi đầu tư mở rộng quy mô sxkd cần lựa chọn công nghệ sản xuất đại - Việc mở rộng quy mô kinh doanh công ty TNHH Thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên năm 2019 bước táo bạo dài hạn có kết khả quan Để làm điều đó, cơng ty quản lý lao động thật tốt, thường xuyên giảng dạy trao đổi kinh nghiệm nhằm nâng cao suất lao động sản xuất sản phẩm đạt chất lượng cao - Hỗ trợ thường xuyên cho khách hàng, đặc biệt khách hàng truyền thống Tiến hành dịch vụ nhắn tin thông báo tin tức quan trọng tới khách hàng cán công nhân viên công ty nhằm đáp ứng yêu cầu nhận biết nhanh hơn, xác sản phẩm, dịch vụ khuyến mãi,… từ công ty 3.3: Điều kiện thực giải pháp 3.3.1 Kiến nghị với nhà nước quan quản lý cấp SV: VŨ THỊ THANH NGA 98 LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH Thứ nhất, hoàn thiện đầy đủ đồng chế pháp luật,đặc biệt biện pháp bình ổn giá nguyên liệu lãi suất vay vốn thị trường Thứ hai, phát triển mạnh hệ thống hỗ trợ doanh nghiệp : - Khuyến khích phát triển loại hình cơng ty TNHH số sách miễn thuế,giảm thuế thời gian cụ thể… - Quan tâm đến doanh nghiệp vừa nhỏ,đồng thời tạo điều kiện phát triển cho doanh nghiệp lớn - Thiết lập sách,công cụ hỗ trợ doanh nghiệp phù hợp với định hướng phát triển quy định tổ chức quốc tế mà Việt Nam gia nhập - Tháo gỡ rào cản hành doanh nghiệp - Tạo điều kiện thuận lợi cho dịch vụ hỗ trợ doanh nghiệp, xã hội hóa dịch vụ cơng Thứ ba, cung cấp thông tin biến động kinh tế nước phù hợp với biến động thực tiễn thị trường ngắn hạn dài hạn 3.3.2 : Kiến nghị với ngân hàng, tổ chức tín dụng Một số giải pháp mà ngân hàng tổ chức tín dụng áp dụng để tạo điều kiện thuận lợi cho công ty huy động vốn: -Ngân hàng tổ chức tín dụng cần linh hoạt nhanh chóng thực thủ tục cho công ty vay vốn -Cần phát triển thêm nhiều sản phẩm, dịch vụ để phục vụ nhu cầu vay vốn kinh doanh doanh nghiệp -Phân loại nhóm khách hàng để áp dụng sách lãi suất doanh nghiệp Đặc biệt bối cảnh gia nhập WTO, cần thắt chặt mối liên hệ ngân hàng, tổ chức tín dụng với doanh nghiệp để đứng vững thị trường SV: VŨ THỊ THANH NGA 99 LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP SV: VŨ THỊ THANH NGA GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH 100 LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH KẾT LUẬN Trong bối cảnh kinh tế ngày phát triển doanh nghiệp đứng trước hội thách thức không nhỏ, vấn đề đặt cho doanh nghiệp không tồn mà phải phát triển Vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động nói riêng yếu tố định tới hình thành, tồn tại, phát triển doanh nghiệp Việc quản lý, sử dụng vốn ln giữ vai trị quan trọng công tác quản lý sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Công ty TNHH Thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên hoạt động lĩnh vực thương mại , dịch vụ du lịch có bước phát triển chất lượng lẫn quy mô Tuy nhiên, cơng ty gặp khơng khó khăn, hạn chế q trình quản lí sử dụng vốn lưu động Dựa việc tìm hiểu tình hình sản xuất kinh doanh cơng ty, em có đề xuất số biện pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động cơng ty Mặc dù có nhiều nỗ lực trình độ thời gian nghiên cứu có hạn nên đề tài khó tránh khỏi thiếu sót hạn chế Em mong nhận đóng góp thầy giáo để đề tài hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn TS Phạm Thị Vân Anh nhiệt tình giúp đỡ em hoàn thành đề tài Sinh viên Vũ Thị Thanh Nga SV: VŨ THỊ THANH NGA 101 LỚP: CQ54/11.12 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP GVHD:PHẠM THỊ VÂN ANH DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO TS.Bùi Văn Vần - TS.Vũ Văn Ninh (2015), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài TS.Phạm Thị Quyên- TS Nguyễn Thị Thanh (2016), “Giáo trình phân tích tài doanh nghiệp”, Nhà xuất Tài Các báo cáo tài số tài liệu khác Công ty TNHH Thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên Trang web www.stockbiz.vn , www.cafef.vn Các tài liệu tham khảo khác SV: VŨ THỊ THANH NGA 102 LỚP: CQ54/11.12 NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC Họ tên người hướng dẫn khoa học: TS Phạm Thị Vân Anh Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Vũ Thị Thanh Nga Lớp: CQ54/11.12 Khoa: Tài doanh nghiệp Đề tài: Quản trị vốn lưu động công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Việt Nguyên Nội dung nhận xét: 1.Về tinh thần thái độ thực tập sinh viên 2.Về chất lượng nội dung luận văn - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu Hà Nội, ngày tháng năm 20 -Điểm -Bằng số - Bằng chữ Người nhận xét (Ký tên) NHẬN XÉT CỦA NGƯỜI PHẢN BIỆN Họ tên người phản biện: Nhận xét trình thực tập tốt nghiệp Sinh viên: Vũ Thị Thanh Nga Lớp: CQ54/11.12 Khoa: Tài doanh nghiệp Đề tài: Quản trị vốn lưu động công ty TNHH Thương mại dịch vụ du lịch Việt Nguyên Nội dung nhận xét: - Sự phù hợp tên nội dung đề tài với chuyên ngành - Đối tượng mục đích nghiên cứu - Độ tin cậy tính đại phương pháp nghiên cứu - Nội dung khoa học Điểm: - Bằng số: ………………………………………………………… - Bằng chữ: ………………………………………………………… Người nhận xét (Kí ghi rõ họ tên) ... thành vốn lưu động doanh nghiệp: 16 1.2: Quản trị vốn lưu động doanh nghiệp .18 1.2.1: Khái niệm mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 18 1.2.2: Nội dung quản trị vốn lưu động doanh... cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Thương Mại Dịch Vụ Du Lịch Việt Nguyên 4.Phạm vi nghiên cứu -Về không gian :Nghiên cứu vốn lưu động giải pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty. .. LUẬN VỀ QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG CỦA DOANH NGHIỆP 1.1: Vốn lưu động nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1: Khái niệm đặc điểm vốn lưu động doanh nghiệp 1.1.1.1: Khái niệm vốn lưu động doanh