Tổ chức bộ máy kế toán tại cty CP QT TM Thành Như.doc

Tổ chức bộ máy kế toán tại cty CP QT TM Thành Như.doc

PHẦN I: ĐẶC ĐIỂM SẢN XUẤT KINH DOANH VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN- HÌNH THỨC SỔ KẾ TOÁN

TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN QUỐC TẾ THƯƠNG MẠI THÀNH NHƯ

I>Đặc điểm sản xuất kinh doanh của Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như:

Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như hoạt động sản xuất kinh doanhchủ yếu là sản xuất gia công các loại mũ mềm xuất khẩu ra nước ngoài Ngoài racông ty còn sản xuất một số mặt hàng mũ tiêu thụ trong nước Là một doanhnghiệp tư nhân công ty mũ xuất khẩu đã thực hiện chế độ hạch toán kinh tế Việctổ chức công tác kế toán thực hiện nghiêm chỉnh theo chế độ của nhà nước và cósự vận dụng phù hợp với đặc điểm của công ty Hiện nay, công tác kế toán tập hợpchi phí sản xuất của công ty dược tập hợp theo những khoản mục sau:

- Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp: chủ yếu là được nhập từ nước ngoài dành

cho việc sản xuất mũ xuất khẩu ra nước ngoài Công ty còn nhập một số nguyên vật liệu ngay tại trong nước Bao gồm:

- Chi phí nhân công trực tiếp: Là những khoản phảI chi trả cho công nhân

trực tiếp sản xuất như: lương chính, lương phụ, các khoản phụ cấp có tính chấtlương, các khoản trích nộp theo lương như: BHH, BHYT, KPCĐ.

- Chi phí sản xuất chung: Bao gồm các chi phí trực tiếp tham gia vào quá

trình sản xuất ở phạm vi phân xưởng gồm:

+ Chi phí chi trả lương và các khoản trích theo lương cho cán bộ quản lý phân

+ Chi phí khấu hao TSCĐ: bao gồm nhà cửa, máy móc, thiết bị, vật kiến trúc…+ Chi phí dịch vụ mua ngoài: như tiền điện, tiền nước, tiền điện thoại, chi phí sửachưa TSCĐ cho thuê ngoài.

+ Chi phí khác bằng tiền: bao gồm các khoản chi hội họp, hiếu hỉ, tiền bồi dưỡngca ăn đêm.

Mặc dù là Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như nhưng em khônghạch toán chi phí sản xuất xuất khẩu ra nước ngoài mà em chỉ nghiên cứu Công tycổ phần quốc tế thương mại Thành Như tiến hành tập hợp chi phí sản xuất một sốsản phẩm mu tiêu thụ trong nước, công ty tập hợp chi phí sản xuất theo phươngpháp kê khai thường xuyên và tính giá vốn hàng xuất kho là phương pháp bìnhquân cả kì dự trữ.

II>Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán của Công ty cổ phần quốc tế thương mạiThành Như:

Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như áp dụng hình thức kế toán tậptrung để phù hợp với điều kiện, trình độ của cán bộ kế toán và quản lý Bộ máy kếtoán bao gồm 5 người: có 2 nhân viên trình độ đại học, 3 nhân viên trình độ trungcấp 4 người tập trung tại phòng tài vụ, một người tập trung tại phòng lao đông tiềnlương.

Kế toán trưởng

Kế toán tổng hợp

III>Hình thức sổ kế toán được sử dụng tại công ty:

Công ty áp dụng hình thức kế toán: Chứng từ ghi sổ, các loại sổ được sử dụngtrong công ty:

- Sổ chi tiết thanh toán- Sổ đăng kí chứng từ ghi sổ- Sổ cái

- Sổ kế toán chi tiết- Sổ quĩ tiền mặt- Sổ tàI sản cố định- Sổ lương

- Sổ chi tiết vật tư, thành phẩm, hàng hoá- Sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh - Thẻ tính giá thành sản phẩm

- Sổ chi tiết tiền gửi, tiền vay- Sổ chi tiết thanh toán

- Sổ chi tiết chi phí trả trước, chi phí phải trả.ĐỀ BÀI

Công ty cổ phần quốc tế thương mại Thành Như hạch toán hàng tồn kho theophương pháp kê khai thường xuyên và tính thuế GTGT theo phương pháp khấutrừ Phương pháp tính giá vốn hàng xuất kho là phương pháp bình quân cả kỳ dựtrữ Hoạt động của công ty trong tháng 2 năm 2004 ( Chỉ hạch toán tiêu thụ trongnước ).

A SỐ DƯ ĐẦU KỲ CÁC TÀI KHOẢN:

111 Tiền mặt 329.640.000112 Tiền gửi ngân hàng 952.000.000131 Phải thu của khách hàng 181.900.000138 Các khoản phải thu khác 81.462.033

142 Chi phí trả trước 16.345.000152 Nguyên liệu vật liệu 11.830.000

333 Thuế và các khoản phải nộp NN 13.630.000

MÃ SỐ LOẠI VẬT LIỆU ĐVT SỐ LƯỢNG THÀNH TIỀN

thếgiới 198

C CÁC NGHIỆP VỤ PHÁT SINH TRONG KỲ;

1.Phiếu nhập kho số 311, ngày 1/2 Hoá đơn GTGT số 455645, công ty nhập khovải của công ty Bình Minh Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Công ty chưa thanhtoán tiền hàng.

2.Phiếu nhập kho số 312, ngày 2/2 Hoá đơn GTGT số579898, công ty nhập kholưỡi trai của công ty Hoàng Gia Đơn giá chưa thuế VAT 10% Công ty chưa thanhtoán tiền hàng.

3.Phiếu xuất kho số 411, ngày 2/2 Xuất vải cotton cho phân xưởng sản xuất:- Mũ MA.234: 1.100 m

- Mũ TG.198:1.100 m- Mũ HVM.753: 1.000 m.

4.Phiếu nhập kho số 313, ngày 4/2 Hoá đơn GTGT số113325 Công ty mua hàngcủa công ty Phương Nam, đơn giá chưa có thuế VAT 10%, chưa thanh toán tiềnhàng.

5.Phiếu nhập kho số 314, ngày 5/2 Hoá đơn GTGT số656733 Công ty mua hàngcủa công ty Đài Bắc, đã thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt Đơn giá chưa có thuếVAT 10% Phiếu chi số 510

Tên NVL ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền

6.Phiếu xuất kho số 412, ngày 6/2, xuất kho lưỡi trai cho phân xưởng sản xuất:- Mũ MA.234: 6.300 cái

- Mũ TG.198: 6.100 cái- Mũ HVM.753: 4.700 cái.

7.Phiếu nhập kho số 315, ngày 7/2.Hoá đơn GTGT số 513212 Công ty mua hàngcủa công ty Nam Cường, tiền hàng chưa thanh toán Đơn giá chưa có thuế VAT10%.

10.Phiếu chi tiền số 512 ngày 8/2, trả tền cho công ty Hoàng Gia số tiềnlà:8.316.000 đ.

11.Phiếu nhập kho số 316 ngày 8/2 Hoá đơn GTGT số545443 Công ty mua hàngcủa công ty Châu Long Đơn giá chưa thuế VAT 10% Công ty đã thanh toán bằngtiền mặt Phiếu chi số 513.

12.Phiếu nhập kho số 317, ngày 9/2 Hoá đơn GTGT số177869 Công ty mua hàngcủa công ty Phong Phú chưa thanh toán tiền hàng Đơn giá chưa có thuế VAT10%.

14.Phiếu chi tiền số 514 ngày 10/2, công ty trả tiền cho công ty Phương Nam sốtiền là 4.895.000 đ.

15.Phiếu xuất kho số 415 ngày 10/2, xuất kho mác cho phân xưởng sản xuất:- Mũ MA.234: 6.250 cái

- Mũ TG.198: 6.120 cái- Mũ HVM.753: 4.800 cái.

16.Phiếu chi tiền số 515 ngày 11/2, trả tiền cho công ty Nam Cường số tiền là 2.904.000 đ.

17.Phiếu nhập kho số 318, ngày 11/2 Hoá đơn GTGT số 798232 Công ty muahàng của công ty bao bì Long Nguyên đã thanh toán tiền hàng Đơn giá chưa cóthuế VAT 10%.Phiếu chi số 516

- Mũ TG.198: 6.000 cái- Mũ HVM.753: 4.400 cái.

19.Phiếu xuất kho số 417 ngày 12/2, xuất kho chỉ cho phân xưởng sản xuất:+ Chỉ đen:

- Mũ MA.234: 40 kg- Mũ TG.198: 22 kg+ Chỉ trắng:

- Mũ HVM.753: 65 kg.

20.Phiếu nhập kho số 319 ngày 13/2 Hoá đơn GTGT số 355479 Công ty muahàng của công ty xăng dầu Petrolimex.Đơn giá chưa có thuế VAT 10% Công tychưa trả tiền.

21.Phiếu xuất kho số 418 ngày 13/2 nguyên vật liệu phụ cho sản xuất sản phẩm:- Mũ MA.234: 87.000 đ

- Mũ TG.198: 65.000 đ- Mũ HVM.753: 59.000 đ.

22.Phiếu xuất kho số 419 ngày 13/2, xuất kho bao bì cho phân xưởng sản xuất:+ Thùng catton:

- Mũ MA.234: 500 cái- Mũ TG.198: 350 cái+ Túi nilon:

- Mũ HVM.753: 700 kg.

23.Phiếu chi tiền số 517 trả tiền cho công ty Phong Phú số tiền là:46.035.000đNgày 14/2

- Mũ MA.234: 2.300 lít- Mũ TG.198: 2.000 lít- Mũ HVM.753: 1.200 lít.

26.Tính ra tiền lương phải trả công nhân viên trong tháng Ngày 15/2:+ CNTTSX:

- Mũ MA.234: 22.180.000- Mũ TG.198: 18.600.000- Mũ HVM.753: 16.590.000.

+ Bộ phận quản lý phân xưởng: 9.760.000 ( được phân bổ theo tiền lương củacông nhân trực tiếp sản xuất ).

27.Trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỉ lệ qui định ( 25% ).28.Trích khấu hao ở bộ phận sản xuất:

- Mũ MA.234: 18.332.542- Mũ TG.198: 12.960.000- Mũ HVM.753: 10.419.420

29.Các chi phí khác ở bộ phận quản lý phân xưởng Phiếu chi số 518, hoá đơn thuếGTGT số 652347, chưa thuế VAT 10% Ngày 15/2.

- Mũ MA.234: 11.923.000- Mũ TG.198: 10.593.000- Mũ HVM.753: 9.631.000

30.Ngày 15/2, tổng tiền điện , nước, điện thoại ở bộ phận sản xuất ( thuế VAT10% Phiếu chi số 519

- Mũ MA.234: 18.860.900- Mũ TG.198: 17.362.700- Mũ HVM.753: 16.232.400

31.Phiếu nhập kho số 320, ngày 16/2 nhập kho từ bộ phận sản xuất:- Mũ MA.234: 6.100 chiếc

- Mũ TG.198: 5.900 chiếc- Mũ HVM.753: 4.000 chiếc.

32 Công ty mua máy thêu dàn của công ty TNHH Hoàng Tú, Hoá đơn GTGT số689812, tỉ lệ khấu hao 14% Giá mua thoả thuận chưa thuế VAT 10% là35.000.000 Chi phí lắp đặt, vận chuyển chưa thuế 10% là 1.500.000 Tất cả đãtrả bằng tiền mặt ngày 16/2, phiếu chi số 518 Biên bản giao nhân số 28

33.Phiếu thu tiền số 611 ngày 17/2, công ty thu tiền nợ của khách hàng từ đầutháng:

- Công ty NK Khánh Thành: 56.700.000- Công ty TNHH Bảo Long: 91.282.000- Công ty Phương Đông: 33.918.000

34.Ngày 18/2,Trích khấu hao TSCĐ tại bộ phân bán hàng và bộ phận quản lýdoanh nghiệp:

- Bộ phận bán hàng: 1.462.570

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 3.792.406

35.Ngày 19/2, hoá đơn bán hàng số 231948 Phiếu xuất kho số 421, bán cho côngty Minh Sơn ( đơn giá chưa thuế VAT 10% ) Công ty đã thu được tiền hàng theophiếu thu số 612.

36.Phiếu xuât kho số 422 điều chuyển từ kho của công ty sang kho đại lý số 891Lý Thường Kiệt ngày 19/2.

Mũ MA.234 Chiếc 2.900 30.000 87.000.000

37.Chi tạm ứng lương cho công nhân viên, phiếu chi số 520 ngày 20/2:- Bộ phận bán hàng: 9.929.300

- Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 7.464.200.

38.Phiếu chi tiền số 521 ngày 20/2, trả tiền cho công ty xăng dầu Petrolimex, sốtiền là 35.695.000 đ.

39.Ngày 21/2, chi phí vận chuyển hàng hoá đem tiêu thụ , công ty đã chi trả bằngtiền mặt theo phiếu chi số 522 số tiền là 2.610.000.

40.Công ty Minh Sơn trả lai 720 chiếc mũ MA.234 và 850 chiếc mũ TG.198 domay sai qui cách, công ty đã kiểm nhận và nhập kho đủ theo phiếu nhập kho số321, công ty đã trả bằng tiền mặt theo phiếu chi số 523 ngày 22/2.

41.Báo cáo bán hàng của cơ sở đại lý, đại lý đã thanh toán tiền hàng cho công tybằng tiền mặt sau khi trừ 3% hoa hồng được hưởng Phiếu thu số 613 ngày 23/2.42.Hoá đơn bán hàng số 231949, công ty bán hàng cho công ty Tuấn Việt (hoá đơnchưa có thuế VAT 10% ) Phiếu xuất kho số 423, khách hàng chưa thanh toán.Ngày 23/2.

43.Phiếu chi tiền số 524 ngày 24/2, xuất tiền mặt gửi vào ngân hàng số tiền là138.000.000 đ.

44.Phiếu thu tiền số 614 ngày 24/2 thu tiền của công ty Tuấn Việt số tiền là77.660.000 đ.

45.Hoá đơn bán hàng số 231950, phiếu xuất kho số 424, công ty bán hàng chocông ty Hải Bình chưa thu được tiền ( đơn giá chưa có thuế VAT 10%).Ngày25/2.

46.Hoá đơn bán hàng số 231951 ngày 26/2, phiếu xuất kho số 425, bán hàng chocông ty Phương Đông , công ty ứng trước một nửa số tiền , số còn lại nợ

(đơn giá chưa có thuế VAT 10% ).Phiếu thu số 615

50.Phiếu thu tiền mặt số 618 ngày 29/2, cửa hàng Phong Trang sau khi kiểm tra vànhận đủ hàng đã thanh toán nốt số tiền còn nợ Hoá đơn GTGT số 231952, phiếuxuất kho số 426.

ĐỊNH KHOẢN

1 Nợ TK 152(vải): 26.400.000 Nợ TK 133: 2.640.000

Có TK 331( Bình Minh): 29.040.000Có TK 331( Hoàng Gia): 8.613.000

3.Nợ TK 621: 25.600.000- Mũ MA.234: 8.800.000- Mũ TG.198: 8.800.000- Mũ HVM.753: 8.000.000

Có TK 152( vải):25.600.0004.Nợ TK 152( khoá): 4.450.000

Nợ TK 133: 445.000

Có TK 331( Phương Nam): 4.895.0005.Nợ TK 152( khuy chỏm):5.250.000

Nợ TK 133: 525.000

Có TK 111( Đài Bắc): 5.775.0006 Nợ TK 621: 7.695.000

- Mũ MA.234: 2.835.000- Mũ TG.198: 2.745.000- Mũ HVM753: 2.115.000

Có TK 152( Lưỡi trai): 7.695.0007 Nợ TK 152( Mác): 2.640.000

Nợ TK 133: 264.000

Có TK 331(Nam Cường):2.904.0008 Nợ TK 331(Bình Minh): 29.040.000

Có TK 111: 29.040.000

9 Nợ TK 627: 4.287.500- Mũ MA.234: 1.550.000- Mũ TG.198: 1.512.500- Mũ HVM.753: 1.225.000

Có TK 152( Khoá): 4.287.50010 Nợ TK 331(Hoàng Gia): 8.613.000 Có TK 111: 8.613.000

11 Nợ TK 152(Nẹp nhựa): 3.490.000 Nợ TK 133: 349.000

Có TK 111(Châu Long): 3.839.00012 Nợ TK 152(Chỉ): 41.850.000

- Chỉ trắng: 24.000.000- Chỉ đen:17.850.000 Nợ TK 133: 4.185.000

Có TK 331( Phong Phú): 46.035.000

13 Nợ TK 627: 5.136.000- Mũ MA.234: 1.866.000- Mũ TG.198: 1.845.000- Mũ HVM.753: 1.425.000

Có TK 152( Khuy chỏm): 5.136.00014 Nợ TK 331(Phương Nam): 4.895.000

Có TK 111: 4.895.00015 Nợ TK 627: 2.575.500

- Mũ MA.234: 937.000- Mũ TG.198: 918.000- Mũ HVM.753: 720.000

Có TK 152(Mác): 2.575.00016.Nợ TK 331(Nam Cường): 2.904.000

17 Nợ TK 153(Bao bì): 17.787.000 Nợ TK 133: 889.350

Có TK 111(Long Nguyên): 18.676.35018 Nợ TK 627: 3.340.000

- Mũ MA.234: 1.260.000- Mũ TG.198: 1.200.000- Mũ HVM.753: 880.000

Có TK 152(Nẹp nhựa): 3.340.00019 Nợ TK 627: 15.178.000

- Mũ MA.234: 4.760.000- Mũ TG.198: 2.618.000- Mũ HVM.753: 7.800.000

Có TK 152(Chỉ): 15.178.000

20 Nợ TK 152(xăng): 32.450.000 Nợ TK 133: 3.245.000

Có TK 331(Petrolimex): 35.695.00021 Nợ TK 627: 211.000

- Mũ MA.234: 87.000- Mũ TG.198: 65.000- Mũ HVM.753: 59.000

Có TK 152: 211.00022 Nợ TK 627: 5.925.000

- Mũ MA.134: 2.250.000- Mũ TG.198: 1.575.000- Mũ HVM.753: 2.100.000

Có TK 153(Bao bì): 5.925.00023 Nợ TK 331(Phong Phú): 46.035.000 Có TK 111: 46.035.000

24 Nợ TK 627: 32.450.000- Mũ MA.234: 13.570.000- Mũ TG.198: 11.800.000- Mũ HVM: 7.080.000

Có TK 152(xăng): 32.450.00026.Nợ TK 622: 57.370.000

- Mũ MA.234: 22.180.000- Mũ TG.198:18.600.000- Mũ HVM.753: 16.590.000 Nợ TK 627: 9.760.000

Có TK 334: 67.130.000

Phân bổ chi phí sản xuất chung theo chi phí nhân công trực tiếp22.180.000

- Mũ MA.234 = - = 3.773.34557.370.000

- Mũ TG.198 = - = 3.164.30257.370.000

16.590.000

- Mũ HVM.753 = - = 2.822.353 57.370.000

27 Nợ TK 622: 10.900.300- Mũ MA.2434: 4.214.200- Mũ TG.198: 3.534.000- Mũ HVM.753: 3.152.4100

- Mũ TG.198: 601.217,38- Mũ HVM.753: 536.247,07 Nợ TK 334: 4.027.800

Có TK 338: 16.782.500

28 Nợ TK 627: 41.711.962- Mũ MA.234: 18.332.542- Mũ TG.198: 12.960.000- Mũ HVM.753: 10.419.420

Có TK 214: 41.711.96229.Nợ TK 627: 32.147.000

- Mũ MA.234: 11.923.000-Mũ TG.198: 10.593.000-Mũ HVM.753: 9.631.000 Nợ TK 133: 3.214.700

Có TK 111: 35.361.00030.Nợ TK 627: 52.456.000

-Mũ MA.234: 18.860.900-Mũ TG.198: 17.362.700-Mũ HVM.753: 16.232.400 Nợ TK 133:5.245.600

Có TK 111: 57.701.60031.a,Nợ TK154: 308.597.662-Mũ MA.234: 117.916.423-Mũ TG 98: 99.893.719-Mũ HVM.753: 90.787.520

Có TK 621: 33.295.000-Mũ MA.234: 11.635.000

-Mũ TG198: 11.545.000-Mũ HVM753: 10.115.000

Có TK 622: 68.270.300-Mũ MA234: 26.394.200

-Mũ TG198: 22.134.000-Mũ HVM153: 19.742.100

Có TK 627: 207.032.362-Mũ MA234: 79.887.223

-Mũ TG198: 66.214.719-Mũ HVM753: 60.930.420

Có TK 154: 348.044.100-Mũ MA234: 131.540.400

-Mũ TG198: 115.539.700-Mũ HVM753: 100.964.000

32.Nợ TK 211: 37.000.000Nợ TK 133: 3.700.000

Có TK 111: 40.700.00033.Nợ TK 111: 181.900.000

Có TK 131: 181.900.00034.Nợ TK 641: 1.462.570

Nợ TK 642: 3.792.406

Có TK 214: 5.254.97635.Nợ TK 632: 49.188.350

Có TK155: 49.188.350 -Mũ MA234: 25.119.600 -Mũ TG 198: 24.068.750Nợ TK 111: 79.475.000

Có TK 511: 72.250.000

36.Nợ TK 157: 101.458.800

Có TK 155: 101.458.800 - Mũ MA.234: 60.705.700 -Mũ HVM.753: 40.753.10037.Nợ TK 641: 9.929.300

Nợ TK 642: 7.467.200

Có TK 111: 17.396.50038.Nợ TK 331: 35.695.000

Có TK 111: 35.695.000

39.Nợ Tk 641: 2.610.000

Có TK 111: 2.610.00040.Nợ TK 155: 31.438.510

Có TK 632: 31.438.510- Mũ MA234: 15.071.760 Mũ TG.198: 16.366.750

-Nợ Tk 531: 46.250.000Nợ TK 3331: 4.625.000

Có TK 111: 50.875.00041.Nợ TK 632: 101.458.800

Có TK 157: 101.458.800 -Mũ MA234: 60.705.700 -Mũ HVM753: 40.753.100 Nợ Tk 111: 153.605.320

Có TK 511: 139.641.200 Có TK 3331: 13.964.120Nơ TK 131: 4.750.680

Có TK 511: 4.318.800 Có TK 3331: 431.880

42.Nợ TK 632: 49.018.500

Có TK 155: 49.018.500 -Mũ TG198: 19.255.000 -Mũ HVM753: 29.763.500Nợ TK 131: 77.660.000

Có TK 511: 70.600.000 Có 3331: 7.060.000

43.Nợ TK 112: 138.000.000

Có TK 111: 138.000.00044.Nợ TK 111: 77.660.000

Có TK 131: 77.660.000

45.Nợ TK 632: 45.421.000

Có TK 155: 45.421.000 -Mũ VH.212: 3.060.000 -Mũ TG198: 42.361.000Nợ TK 131: 76.780.000

CóTK 511: 69.800.000 Có TK 3331: 6.980.00046.Nợ TK 632: 47.466.000

Có TK 155: 47.466.000 -Mũ TH2412: 5.600.000 -Mũ MA234: 41.866.000Nợ TK 111: 38.912.500

Có TK 511: 35.375.000

Có TK 3331: 3.537.50047.Nợ TK 111: 76.780.000

Có TK 131: 76.780.00048.Nợ TK 111: 42.900.000

Có TK 131: 42.900.00049.Nợ TK 111: 38.912.500

Có TK 131: 38.912.500

50.Nợ TK 632: 54.014.250

Có TK 155: 54.014.250 -Mũ TG198: 23.106 000 -Mũ HVM753: 30.908.250Nợ TK 111: 42.900.000

Có TK 511: 39.000.000 Có TK 3331: 3.900.000Nợ TK 131: 42.900.000

Có TK 511: 39.000.000 Có TK 3331: 3.900.00051.Nợ TK 911: 25.261.476

Có TK 641: 14.001.870 Có TK 642: 11.259.60652.Nợ TK 632: 346 566.900

Có TK 155: 346.566.90053.Nợ TK 511: 46.250.000

Có TK 531: 46.250.00054.Nợ TK 911: 315.128.390

Có TK 632: 315.128.39055.Nợ TK 511: 459.110.000

Có TK 911: 459.110.00056.Nợ TK 911: 118.720.134

Có TK 421: 118.720.134

(9) 1.550.000(13) 1.866.000(15 )937.500(18) 1.260.000(19) 4.760.000(22) 87.000(23) 2.250.000(25) 13.570.000

(9) 1.512.500(13) 1.845.000(15) 918.000(18) 1.200.000(19) 2.618.000(22) 65.000(23) 1.575.000(25) 11.800.000

(28) 18.332.542(29) 11.923.000

(30)18.860.900 79.887.223(31)CL

(28) 12.960.000(29) 10.593.000

(30) 17.362.700 66.214.719(31)79.887.223 79.887.223 66.214.719 66.214.719

(9) 1.225.000(13) 1.425.000(15) 720.000(18 ) 880.000(19) 7.800.000(22) 59.000(23) 2.100.000(25) 7.080.000(26) 2.822.353(27) 536.247,07(28) 10.419.420(29) 9.631.000

(30) 16.232.400 60.930.420(31)

(1) 2.640.000(2) 783.000(4) 445.000(5) 525.000(7) 264.000(11) 49.000(12) 4.185.000(17) 889.350(20) 3.245.000(29) 3.214.700(30) 5.245.600

(32) 3.700.000 25.485.650 (57)

S60.930.420 60.930.420 25.485.650 25.485.650

11.830.000(1) 26.400.000(2) 7.830.000(4) 4.450.000(5) 5.250.000(7) 2.640.000(11) 3.490.000

25.600.000 (3) 7.695.000(6)4.287.500 (9)5.136.000 (13)2.575.500 (15)3.340.000 (18)15.178.000(19)

(8) 29.040.000(10) 8.613.000(14) 4.895.000(16) 2.904.000(23) 46.035.000(38) 35.695.000

42.960.00029.040.000 (1)8.613.000 (2)4.895.000 (4)2.904.000 (7)46.035.000 (12)35.695.000 (20)

(12) 41.850.000(20) 32.450.000

211.000 (21)32.450.000(25)

(27) 4.027.800 67.130.000 (26) 16.782.500 (27)46.642.500

329.640.000(33) 181.900.000(35) 79.475.000(41) 153.605.320(44) 77.660.000(46) 38.912.500(47) 76.780.000(48) 42.900.000

5.775.000 (5)29.040.000 (8)8.613.000 (10)3.839.000 (11)4.895.000 (14)2.904.000 (16)18.676.350(17)46.035.000(23)

181.900.000(41) 4.750.680(42) 77.660.000(45) 76.780.000(46) 38.912.500(50) 42.900.000

181.900.000 (33)77.660.000 (44)76.780.000 (47042.900.000 (48)38.912.500 (49)

733.045.320 498.117.150 241.003.180 418.152.500

19.163.319 1.835.600.00041.711.962 (28)

5.254.976 (34)

(32) 37.000.00066.130.257 1.872.600.000

(34) 1.462.570(37) 9.929.300

(39) 2.610.000 14.001.870 (51)

(34) 3.792.406

(37) 7.467.200 11.259.606 (51)14.001.870 14.001.870 11.259.606 11.259.606

72.250.000 (35)139.641.200 (41)4.318.800 (41)70.600.000 (70)69.800.000 (45)35.375.000 (46)35.375.000 (46)39.000.000 (50)

( 40) 4.625.000(57) 25.485.650

13.630.0007.225.000 (35)13.964.120 (41)431.880 (41)7.060.000 (42)6.980.000 (45)3.537.500 (46)

39.000.000 (50) 3.537.500 (46)3.900.000 (50)3.900.000 (50)505.360.000 30.110.650 50.536.000

(40) 46.250.000 46.250.000 (53) (37) 101.458.800 101.458.800 (41)46.250.000 46.250.000 101.458.800 101.458.800

(35) 49.188.350(41) 101.458.800

(42) 49.018.500(45) 45.421.000(46) 47.466.000(50) 54.014.250

31.438.510 (40)315.128.390 (54)

18.115.000(40) 31.438.510(31) 348.004.100

49.188.350 (35)101.458.800(36)49.018.500 (42)47.466.000 (45)54.014.250 (50)346.566.900 346.566.900 379.442.610 346.566.900

E BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

PHẦN I:KẾ TOÁN TSCĐ VÀ CHI PHÍ TSCĐ

TSCĐ của công ty bao gồm các loại máy may, máy thêu, các thiết bị chuyênding, nhà xưởng, phục vụ cho hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty Mứckhấu hao trích hàng năm dựa vào nguyên giá TSCĐ và thời gian của tài sản đó Hàng tháng căn cứ vào tỉ lệ khấu hao đa được cấp trên phê duyệt đối với từngloại TSCĐ để tính ra mức khấu hao hàng tháng.

Nguyên giá TSCĐ

Mức khấu hao hàng tháng = - Tỉ lệ khấu hao12 tháng

Nghiệp vụ 32: Mua một dàn máy thêu giá chưa thuế 35.000.000 đ

Trong tháng 2,máy móc thiết bị của công ty có nguyên giá là: 989.937.120, tỉ lệ khấu hao là 14%.

Mức khấu hao hàng tháng = - x 14% = 11.549.26612

Khi tính dược mức khấu hao hàng tháng ta lập bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, lập chứng từ ghi sổ, sau đó ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ rồi vào sổ TSCĐ

BẢNG PHÂN BỔ KHẤU HAO TSCĐ

ĐVT: ĐồngTT Chỉ tiêu TL%

thiện1 Máy móc

thiết bị

14% 2.090.500.000

24.389.167 6.197.049 7.445.531 6.368.126 4.378.4602 Nhà xưởng 12% 1.732.279.50

17.322.795 4.450.000 6.122.000 3.983.000 2.767.7953 Thiết bị văn

10% 455 088.7204 Phương tiện

vận tải

12% 164.257.000

Cộng 4442.125.220 41.711.962 10.647.049 13.567.531 10.351.126 7.146.255

Kèm theo … chứng từ gốc

SỔ TSCĐ

Số NT

Tên TSCĐ

Tháng nămđưa vào sử

Nguyên giáTSCĐ

Khấu hao năm

Số KH trích cácnăm trướcchuyển sangTL%

Mứckếhoạch28 16/2 Máy thêu

dàn

PHẦN II: KẾ TOÁN THU MUA NGUYÊN VẬT LIỆU VÀ DỰ TRỮNGUYÊN VẬT LIỆU, CHI PHÍ VẬT LIỆU TRONG SỬ DỤNG

Kế toán theo dõi tình hình nhập xuất tồn nguyên vật liệu bằng TK 1522 Khi xuất kho vật liệu kế toán viết phiếu xuất kho, công ty sử dụng phương pháp tính gía xuất khgo nguyên vật liệu là phương pháp cả kì dự trữ.

Đơn giá thực tế Giá thực tế tồn ĐK + giá thực tế nhập TKbình quân= -

Số lượng tồn ĐK + Số lượng nhập TK

Giá thực tế xuất kho = Số lượng vật liệu XK x Đơn giá thực tế bình quân

Nhập kho có ở các nghiệp vụ: 1,2,4,,5,7,11,12,17,20.Xuất kho có ở các nghiệp vụ: 3,6,9,13,15,18,19,21,22,24.

Ví dụ: ở nghiệp vụ 1Vật liệu : Vải cotton

Tồn ĐK: 1.400 m, giá thực tế tồn ĐK: 11.200.000Nhập trong kì: 3.300 m, giá thực tế nhập trong kì: 26.400.000

Vây giá thực tế xuất kho vải cotton :Mũ MA.234 = 1.100 x 8.000 = 8.800.000

Mũ TG.198 = 1.100 x8.000 = 8.800.000Mũ HVM.753 = 1.000 x 8.000 = 8.000.000

BẢNG PHÂN BỔ NGUYÊN VẬT LIỆU, CÔNG CỤ DỤNG CỤ

ĐVT: ĐồngChứng từ Nội dung nghiệp

vụ kinh tế phátsinh

của công ty Đài Bắc

5.775.000 5.250.000 525.000

316 8/2 NK Nẹp nhựa củacông ty Châu Long

3.839.000 3.490.000 349.000

318 11/2 NK bao bì của công ty bao bì Long Nguyên (Thuế VAT 5%)

18.676.350 17.787.000 889.350

28.290.350 8.740.000 17.787.000 1.763.350

công ty Hoàng Gia

8.613.000 7.830.000 783.000313 4/2 NK Khoá của công ty

Phương Nam

4.895.000 4.450.000 445.000315 7/2 NK Mác của công ty

Nam Cường

2.904.000 2.640.000 264.000317 9/2 NK Chỉ của công ty

Phong Phú

46.035.000 41.850.000 4.185.000319 13/2 NK xăng của công ty

phát sinh

Ghi có T 152

TK 621 TK 627411 2/2 Xuất vải cho PX sản xuất 25.600.000 25.600.000

415 10/2 Xuất mác cho PXSX 2.575.000 2.575.000416 12/2 Xuất nẹp nhựa cho PXSX 3.340.000 3.340.000417 12/2 Xuất chỉ cho PXSX 15.178.000 15.178.000418 13/2 Xuất NVL phụ cho PXSX 211.000 211.000420 14/2 Xuất xăng cho PXSX 32.450.000 32.450.000