158 QUẢN TRỊ vốn lưu ĐỘNG tại CÔNG TY TNHH

BỘ TÀI CHÍNH HỌC VIỆN TÀI CHÍNH NGƠ THỊ THỤY LỚP: CQ55/11.10 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI QUẢN TRỊ VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI HOA PHÚC DƯƠNG VP Chuyên ngành : Tài doanh nghiệp Mã số : 11 Giáo viên hướng dẫn : TS Bùi Thị Hà Linh HÀ NỘI - 2021 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tôi, số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực, xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập Sinh viên (Ký ghi rõ họ tên) SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài MỤC LỤC 104 SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên đầy đủ BCTC Báo cáo tài BCĐKT Bảng cân đối kế toán BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh DN Doanh nghiệp ĐVT Đơn vị tính EBIT Lợi nhuận trước lãi vay thuế GVHB Giá vốn hàng bán HTK Hàng tồn kho HĐSXKD Hoạt động sản xuất kinh doanh LNST Lợi nhuận sau thuế LCT Luân chuyển PTKH Phải thu khách hàng SXKD Sản xuất kinh doanh SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài TNHH Trách nhiệm hữu hạn TCDN Tài doanh nghiệp TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn TSCĐ Tài sản cố định TSLĐ Tài sản lưu động VCSH Vốn chủ sở hữu VLĐ Vốn lưu động VLĐtx Vốn lưu động thường xuyên SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC BẢNG SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài DANH MỤC CÁC HÌNH SV: Ngơ Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trường, doanh nghiệp hoàn toàn tự chủ việc sử dụng vốn Việc sử dụng vốn cách hiệu để đạt lợi ích cao giúp tạo lợi cạnh tranh cho doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp thương mại, vốn lưu động thường chiếm tỷ trọng lớn tổng tài sản Do việc phân tích quản trị vốn lưu động có vai trị to lớn, mang tính định đến tồn phát triển doanh nghiệp Cơng ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP doanh nghiệp thương mại kinh doanh lĩnh vực săm lốp, phụ tùng ô tô vận tải Hiện nay, lượng ô tô lưu hành ngày lớn, nhu cầu săm lốp, phụ tùng ô tô tăng cao kéo theo mở ạt doanh nghiệp, cửa hàng kinh doanh săm lốp, phụ tùng ô tô Để tồn phát triển, công ty cần quản lý việc sử dụng vốn lưu động hiệu để đạt kết cao với chi phí thấp Đồng thời sở cung cấp thơng tin hữu ích cho đối tượng quan tâm nhà đầu tư, đại lý, tổ chức tín dụng nhận biết tình hình thực tế để có định đầu tư hiệu Tuy nhiên công tác quản trị vốn lưu động Công ty nhiều bất cập cần giải quy trình phương pháp thực cơng tác quản trị vốn lưu động Xuất phát từ lý em chọn đề tài “Quản trị vốn lưu động Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP” để làm luận văn tốt nghiệp, với mong muốn trau dồi thêm khả phân tích, vận dụng kiến thức học vào thực tế mong muốn đóng góp ý kiến để tìm giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp Học viện Tài Tổng quan tình hình nghiên cứu liên quan đến đề tài - Giáo trình “Tài doanh nghiệp” NXB Tài – Tác giả PGS.TS Bùi Văn Vần, PGS.TS Vũ Văn Ninh năm 2015 Giáo trình cung cấp kiến thức vốn lưu động quản trị vốn lưu động từ tổng quát đến chi tiết Cung cấp kiến thức tài chính, nội dung biện pháp để quản trị vốn trình sử dụng vốn doanh nghiệp - Sách “ Quản trị tài chính” năm 2013 – Tác giả Nguyễn Tấn Bình Cuốn sách sử dụng BCTC DN cụ thể công ty Thịnh Đạt hệ số trung bình 60 ngành nghề để phân tích, đánh giá số tài thấy tầm quan trọng quản trị tài DN đưa phương pháp phân tích dự báo tài - Bài nghiên cứu “ Tình hình tài Cơng ty cổ phần giầy Thụy Khê”- năm 2020- Tác giả Phan Vũ Khánh Ly – CQ54/11.01 Nghiên cứu sử dụng BCTC năm 2018-2019, qua việc sửu dụng phương pháp nghiên cứu định tính định lượng, nghiên cứu đánh giá tình hình tài chích doanh nghiệp thơng qua phân tích tiêu, hệ số tài Nghiên cứa điểm mạnh yếu tình hình tài cơng ty đưa biện pháp cải thiện tình hình tài cơng ty - Bài nghiên cứu “Quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Giấy Quốc Huy” - năm 2017-2018 – Tác giả Nguyễn Đình Hưng – CQ53/11.14 Nghiên cứu sử dụng BCTC năm 2017-2018, qua việc phân tích vốn lưu động công ty nghiên cứu ưu, nhược điểm công tác quản trị vốn lưu động công ty cho thấy tầm quan trọng quản trị vốn lưu động đưa biện pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Đối tượng mục đích nghiên cứu * Đối tượng nghiên cứu SV: Ngơ Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 10 Học viện Tài Tình hình quản trị vốn lưu động Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP *Mục đích nghiên cứu Tìm hiểu cơng tác quản trị VLĐ doanh nghiệp Trên sở thực tế tình hình tổ chức VLĐ doanh nghiệp đánh giá tình hình quản trị sử dụng vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến quản trị sử dụng vốn lưu động cơng ty từ định hướng làm rõ ba mục tiêu Thứ nhất, làm rõ lý luận chung quản trị sử dụng vốn lưu động Thứ hai, sâu phân tích đánh giá tình trạng cơng ty, để thấy lợi hạn chế quản trị sử dụng vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đển quản trị sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP Thứ ba, đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP Phạm vi nghiên cứu Phạm vi không gian: Tại đơn vị nghiên cứu Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP Phạm vi thời gian: Báo cáo tài Cơng ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP năm 2019 – 2020 Phương pháp nghiên cứu Luận văn sử dụng phương pháp nghiên cứu như: Phương pháp phân tích, so sánh, tổng hợp để tiến hành phân tích đánh giá mặt hoạt động doanh nghiệp Đồng thời, đề tài dùng tiêu đánh giá mang tính định lượng để đánh giá cách tồn diện hoạt động quản trị vốn Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 100 Học viện Tài việc cố ép tín dụng với kinh tế gây tình trạng đầu tư q mức dẫn tới rủi ro hệ thống (Fitch Solutions, 2020) Việc phụ thuộc nhiều vào xuất nhập làm cho kinh tế trở nên mong manh trước cú sốc đến từ bên Trước thực tế địi hỏi Việt Nam cần phải đa dạng hóa đối tác thương mại, từ giảm thiểu cú sốc đến từ đối tác thương mại cụ thể 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP Trong kinh tế thị trường nay, doanh nghiệp thực hoạt động sản xuất kinh doanh hướng tới mục tiêu cuối lợi nhuận giá trị doanh nghiệp ngày cao Để thực mục tiêu cần có định hướng phát triển rõ ràng bao quát để khai thác hết tiềm công ty Sau số định hướng phát triển công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP: - Tập trung lực, phát huy cao độ tính sáng tạo, trí tuệ tập thể, tìm biện pháp để đảm bảo tăng cường khả tích luỹ ngày lớn nhằm đáp ứng tốt nhu cầu mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh Công ty - Tổ chức đào tạo, huấn luyện, tuyển dụng, xây dựng bảo tồn đội ngũ cán bộ, cơng nhân có trình độ lĩnh để đáp ứng yêu cầu sản xuất kinh doanh ngày cao phục vụ nhiệm vụ trước mắt lâu dài công ty - Công ty mở rộng quy mô đầu tư theo chiều rộng chiều sâu lĩnh vực có nhiều tiềm - Không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, đa dạng hóa sản phẩm, tạo uy tín với khách hành, nhằm củng cố vị cạnh tranh phục vụ cho hoạt động kinh doanh Công ty ngày tốt - Thực xác định đắn nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động sản SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 101 Học viện Tài xuất kinh doanh cơng ty thời kỳ, lựa chọn phương pháp hình thức huy động vốn phù hợp đáp ứng kịp thời đầy đủ vốn lưu động cho hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty - Thường xuyên giám sát, kiểm tra chặt chẽ tất mặt hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Phát kịp thời tồn tại, vướng mắc kinh doanh từ giúp cơng ty đưa biện pháp điều chỉnh phù hợp trình hoạt động sản xuất kinh doanh - Tiếp tục tìm kiếm, kết nạp phương án kinh doanh hiệu hơn, phục vụ cho công tác bán hàng quản trị doanh nghiệp nhằm cải thiện doanh thu, biên lợi nhuận, hiệu hoạt động sức cạnh tranh thị trường, nước * Kế hoạch tài doanh nghiệp năm 2021 - Tiếp tục phát triển mở rộng kinh doanh, đạt mục tiêu tăng trưởng doanh thu năm 2021 25%/năm - Kiểm soát hàng tồn kho, giảm tỉ trọng hàng tồn kho tổng tài sản xuống 50% 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP Vốn lưu động phận có vai trị lớn hoạt động công ty Do vậy, nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động góp phần quan trọng cho tăng trưởng phát triển công ty Qua phân tích thực trạng quản trị VLĐ Cơng ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP, cho thấy trình hoạt động sản xuất kinh doanh mình, doanh nghiệp có nhiều cố gắng cơng tác quản trị sử dụng vốn giúp công ty gặt hái kết tích cực, nhiên tình hình sử dụng vốn nói chung VLĐ nói riêng cịn nhiều hạn chế định Dựa xu hướng phát triển kinh tế, chiến lược kinh doanh công ty, với kiến thức học hiểu biết thực tế, em SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 102 Học viện Tài xin đề xuất số giải pháp tài nhằm nâng cao hiệu quản trị vốn lưu động Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 103 Học viện Tài 3.2.1 Chú trọng lập kế hoạch, xác định nhu cầu vốn lưu động hợp lý Xác định nhu cầu vốn lưu động đóng vai trị quan trọng doanh nghiệp Khi Công ty chủ động nhu cầu vốn lưu động tìm nguồn tài trợ thích hợp khả chủ động sản kinh doanh tăng lên, phát huy toàn lực đồng vốn, kịp thời ứng phó với biến động thị trường, nắm bắt hội kinh doanh kinh tế hội nhập ngày với chi phí sử dụng vốn hợp lý Trong chương 2, ta thấy công tác xác định nhu cầu VLĐ Cơng ty cịn chưa quan tâm, trọng tới chưa có phương pháp xác định nhu cầu vốn lưu động cụ thể, rõ ràng Do để sử dụng hiệu VLĐ công ty cần trọng, nghiên cứu chi tiết dự phòng sát thực tế Để xác định VLĐ hợp lý, nhà quản trị cần dựa vào đặc điểm SXKD, tình hình hoạt động, sử dụng VLĐ Công ty sở tham khảo phương pháp xác định nhu cầu VLĐ DN ngành để lựa chọn phương pháp xác định nhu cầu VLĐ phù hợp Khi dự báo tương đối xác nhu cầu VLĐ, Cơng ty chủ động việc tìm kiếm nguồn huy động vốn để đáp ứng nhu cầu cho hoạt động SXKD thực tế Cơng ty phân tích xem phương thức huy động vốn có lợi mà đảm bảo chi phí sử dụng vốn hợp lý, rủi ro Cụ thể, Cơng ty cần: + Phân tích hệ thống tiêu tài kỳ trước, biến động chủ yếu yếu tố cấu thành VLĐ + Dựa vào phương pháp xác định nhu cầu VLĐ, tính tốn xác thực nhu cầu VLĐ + Dựa nhu cầu VLĐ xác định, Công ty xác định kế hoạch huy động vốn: xác định khả tài Cơng ty, số vốn cịn thiếu, so sánh chi phí huy động vốn từ nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp tránh thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 104 Học viện Tài doanh Cơng ty + Khi lập kế hoạch VLĐ, phải vào kế hoạch VKD đảm bảo phù hợp với tình hình Cơng ty * Dựa vào tình hình hoạt động SXKD Công ty nay, em xin đề xuất Công ty nên xây dựng nhu cầu VLĐ dựa phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu sau: Nhu cầu VLĐ tăng thêm = Doanh thu tăng thêm x Tỷ lệ % nhu cầu VLĐ so với doanh thu Trong : + Doanh thu tăng thêm = Doanh thu kỳ kế hoạch - Doanh thu kỳ báo cáo +Tỷ lệ % nhu cầu VLĐ so với doanh thu = Tỷ lệ % khoản mục tài sản lưu động so với doanh thu - Tỷ lệ nguồn vốn chiếm dụng so với doanh thu 3.2.2 Tăng cường quản trị vốn tiền Vồn tiền công ty thời điểm cuối năm 2020 giảm so với thời điểm đầu năm 2020 ( Giảm 77,5% so với đầu năm 2020) Xét tỷ trọng tiền mặt tổng vốn tiền công ty tăng từ 2,28% lên 59,2% nhiên ta thấy tỷ lệ trữ tiền mặt không nhiều Công ty nên dự trự tỷ lệ vốn tiền mức cao so với thời điểm cuối năm 2020 cân đối lượng tiền mặt tiền gửi ngân hàng mức hợp lý để đảm bảo khả toán tức thời cần thiết, tránh rủi ro Thực xác định mức dự trữ tiền thường xuyên, cân đối thu chi tiền đồng thời lập dự báo, kế hoạch dòng tiền tương lai cho doanh nghiệp Căn vào kế hoạch kinh doanh cơng ty thời kì, ban kế tốn lập kế hoạch dự phóng dịng tiền, kế hoạch tài nhằm ổn định tình hình, khắc phục nhược điểm, đồng thời tư vấn cho ban lãnh đạo cơng ty sách tài tốt, hiệu mang lại nhiều lợi ích cho cơng ty Trong năm 2021, Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP SV: Ngơ Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 105 Học viện Tài xây dựng kế hoạch dòng tiền sau: Đối với dòng tiền vào Dòng tiền vào nhận từ hoạt động tạo doanh thu chủ yếu Công ty hay khoản thu từ lãi cho vay, đầu tư Công ty cần vào diễn biến quy luật bán hàng, thể thức tốn, sách bán chịu chiết khấu, khả vay nợ,… để dự báo dòng tiền vào xác Đối với dịng tiền Dịng tiền Công ty bao gồm khoản chi phát sinh tiền từ ba hoạt động kinh doanh, đầu tư, tài Cụ thể gồm khoản tiền trả cho nhà cung cấp hàng hóa, tiền chi trả cho người lao động, tiền chi trả cho ngân sách nhà nước, chi mua sắm tài sản cố định, chi trả nợ vay Công ty cần vào quy luật mua hàng trả nợ, dự toán quỹ lương, bảo hiểm, lãi vay thuế phải nộp nhu cầu đầu tư TSCĐ hay nhu cầu trả nợ theo hợp đồng tín dụng để dự báo dịng tiền cách xác 3.2.3 Quản lí chặt chẽ nợ phải thu, áp dụng thêm biện pháp thu hồi nợ hợp lí Như chương phân tích, khoản phải thu ngắn hạn công ty thời điểm cuối năm 2020 gần 10 tỷ đồng, thời điểm cuối năm tăng so với đầu năm tăng 2,8 tỷ đồng, tương ứng với tỷ lệ tăng 40,51% Mặt khác số vòng quay khoản phải thu giảm dẫn đến kỳ thu tiền bình quân tăng Điều cho thấy năm 2020 cơng ty chưa quản lý tốt dịng tiền phải thu, thời gian vốn bị chiếm dụng tăng làm rủi ro tài tăng Để khắc phục tình trạng trên, cơng ty áp dụng biện pháp sau: - Đề nghị kế tốn cơng nợ đơn đốc khách hàng trả nợ hạn, tránh tình trạng dây dưa trả chậm, theo dõi thường xuyên khoản nợ, phân loại khoản nợ hạn, tìm nguyên nhân để có biện pháp xử lý SV: Ngơ Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 106 Học viện Tài - Áp dụng triệt để hình thức thu nợ: Để nâng cao hiệu thu hồi nợ phải thu, cơng ty nên đa dạng hình thức thu nợ như: gọi điện nhắc nhở, đòi nợ trực tiếp, ủy quyền cho ngân hàng tổ chức tín dụng tiến hành thủ tục pháp lý thu hồi nợ, sử dụng dịch vụ thu hồi nợ cơng ty tài - Phân chia khách hàng thành nhóm riêng biệt để quản lý cơng nợ hiệu hơn: + Nhóm A: Các khách hàng có tiềm lực tài mạnh, có uy tín làm ăn lâu dài với cơng ty Đối với nhóm này, cơng ty nên yêu cầu khách hàng đặt cọc trước phần giá trị hợp đồng, toán nhiều lần q trình cung cấp + Nhóm B: Các khách hàng có lực tài yếu hơn, có quan hệ mật thiết với cơng ty, tốn q hạn chưa phát sinh nợ phải thu khó địi Đối với nhóm này, cơng ty nên gia hạn thời gian toán từ tháng đến 12 tháng đồng thời yêu cầu đặt cọc trước phần giá trị hợp đồng + Nhóm C: Nhóm khách hàng uy tín thấp, tình hình lực tài yếu, dễ phát sinh khoản phải thu khó địi Đối với nhóm này, cơng ty xem xét, cân nhắc - Trong trình ký kết hợp đồng, công ty cần quy định rõ ràng thời gian phương thức toán, đồng thời kèm theo điều khoản yêu cầu trách nhiệm bên cách đầy đủ nghiêm phù hợp với sách chế độ tài quy định Ví dụ, khách hàng toán chậm so với thời gian quy định bị phạt vi phạm hợp đồng nợ hạn phải chịu lãi suất theo lãi suất vay vốn ngân hàng - Cơng ty cần có phận chun trách việc thẩm định, theo dõi tình hình tài chính, hiểu kỹ khả tốn khách hàng để việc phân nhóm đối tượng khách hàng đạt kết tốt 3.2.4 Tăng cường công tác quản trị dự trữ hàng tồn kho hợp lý SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 107 Học viện Tài Với doanh nghiệp việc dự trữ hàng tồn kho cần thiết để đáp ứng cho nhu cầu khách hàng sản phẩm thời kỳ khác Dự trữ hàng tồn kho với lượng vừa đủ quản lý hàng tồn kho cho tốt vấn đề khó khăn mà doanh nghiệp làm Tại công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP đầu năm 2020 lượng hàng tồn kho 26,7 tỷ đồng, cuối năm 2020 lượng hàng tồn kho gần 18,9 tỷ đồng, so thời điểm cuối năm với đầu năm lượng hàng tồn kho giảm 7.8 tỷ đồng tương ứng với tỷ lệ giảm 29,25% Cùng với sụt giảm vịng quay HTK từ 2,46 vòng năm 2019 xuống 2,03 vòng vào năm 2020 khiến cho số ngày vòng quay HTK tăng thêm 31 ngày Để khắc phục tình trạng cơng ty áp dụng biện pháp quản trị dự trữ hàng tồn kho sau: + Thường xuyên theo dõi, kiểm kê để phát thất thốt, hàng hóa chất lượng, khó tiêu thụ để có kế hoạch xử lý, tìm biện pháp để giải phóng số tồn đọng để nhanh chóng thu hồi vốn + Cần trích lập khoản dự phòng giảm giá hàng tồn kho nhằm bù đắp thiệt hại thực tế xảy vật tư, sản phẩm hàng hóa tồn kho bị giảm giá, đồng thời phản ánh giá trị thực hàng tồn kho doanh nghiệp lập báo cáo tài + Lên kế hoạch dự tính sản lượng tiêu thụ cho năm tới để tính tốn sản lượng tồn kho cho hợp lý + Công ty không nên ham hưởng chiết khấu thương mại mà mua nhiều hàng so với nhu cầu thực tế Trước định lượng đặt hàng kinh tế lên đến mức hưởng chiết khấu, cần so sánh mức sinh lời ròng từ hưởng chiết khấu với chi phí tồn kho gia tăng Nếu kết dương cơng ty nên SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 108 Học viện Tài gia tăng lượng đặt hàng, âm nên đặt hàng điểm đặt hàng tính ban đầu Khoản chênh lệch tính sau: Khoản chênh lệch từ hưởng chiết khấu = Chiết khấu đơn vị tồn kho + Nhu cầu tồn kho đặt mua năm + Tăng cường hợp tác, tạo mối quan hệ tốt đẹp với nhà cung cấp để đảm bảo nguyên vật liệu nhập vào công ty đạt chất lượng tốt với mức giá hợp lý 3.2.5 Đẩy mạnh hoạt động kinh doanh quản lý chặt chẽ chi phí Xây dựng biện pháp hợp lý nhằm mục đích tăng doanh thu, giảm chi phí tạo đà tăng lợi nhuận từ tạo sở nâng cao tỷ suất sinh lời vốn lưu động Cơng ty thực số giải pháp sau: - Tăng cường đàm phán, trì mối quan hệ tốt đẹp, lâu dài với nhà cung cấp nhằm hạ giá thành hàng hóa mua vào giảm thiểu chi phí vận chuyển Ngồi thăm dị, tìm kiếm nguồn hàng với chất lượng tương đương song có giá thành rẻ - Quản lý chi phí quản lý: Tính tốn hợp lý tiền lương cán nhân viên Chi phí tiếp khách hợp lý, lựa chọn sách bán hàng hiệu quả, tiết kiệm chi phí - Quản lý chi phí tài chính: Thông qua kênh huy động vốn từ ngân hàng để có lựa chọn nguồn tài trợ với chi phí thấp thời hạn tốn phù hợp với tính chất kinh doanh cơng ty, kiểm soát tốt khả toán khoản vay đến hạn để tránh trường hợp bị phạt lãi suất 150% hạn Lập kế hoạch trả nợ để giảm chi phí tài chính, tăng lợi nhuận hoạt động 3.2.6 Một số giải pháp khác SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 109 Học viện Tài a) Xây dựng, đào tạo đội ngũ cán công nhân viên để nâng cao hiệu hoạt động công ty Yếu tố người nhân tố quan trọng góp phần thúc đẩy phát triển công ty Để phát huy tốt nguồn nhân lực cơng ty có sách riêng thực số biện pháp sau: + Có kế hoạch có ngân sách cụ thể, rõ ràng công tác đào tạo, phát triển nguồn nhân lực Chú trọng việc đào tạo tạo bồi dưỡng cán cơng nhân viên trình độ nghiệp vụ kinh doanh nâng cao phẩm chất đạo đức nghề nghiệp + Công ty cần ý đến việc nâng cao đời sống cải thiện môi trường làm việc cho người lao động, đảm bảo lợi ích cho người lao Bên cạnh cơng ty cần có sách thi đua khen thưởng kỷ luật hợp tình, hợp lý hợp pháp + Xây dựng mơi trường văn hóa doanh nghiệp mang sắc riêng công ty nhằm thu hút nhân tài, tạo đà mạnh mẽ cho phát triển thời gian tới b) Mở rộng thị trường tiêu thụ Trong điều kiện nay, trì mở rộng thị trường khách quan doanh nghiệp, điều kiện doanh nghiệp tồn phát triển Để đạt điều doanh nghiệp cần thực số giải pháp sau: + Xây dựng sách giá phù hợp nhằm vừa đảm bảo lợi nhuận kinh doanh công ty, vừa kích thích người tiêu dùng sở giá chất lượng phù hợp + Đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ sản phẩm giúp công ty rút ngắn thời gian thực giá trị sản phẩm thị trường để bắt đầu chu kỳ sản phẩm, rút ngắn thời gian hồn vốn, giảm chi phí sử dụng vốn đồng thời tăng SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 110 Học viện Tài vịng quay vốn Do cơng ty phải coi trọng công tác tiếp cận thị trường, lập phương án giao dịch hợp lý + Công ty cần trọng đến việc mở rộng mặt hàng chiều rộng chiều sâu Tức cần phải đa dạng hoá sản phẩm, kiểu dáng mẫu mã, nâng cao chất lượng sản phẩm, đáp ứng ngày nhiều nhu cầu đa dạng thị trường Trên sở đó, việc mở rộng thị trường tiêu thụ sản phẩm doanh nghiệp thuận lợi + Không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, nhằm mục đích đáp ứng tốt nhu cầu sử dụng ngày cao người tiêu dùng c) Các biện pháp phòng ngừa rủi ro Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá thị trường tăng… yếu tố khó dự đốn trước Vì vậy, để hạn chế phần rủi ro xảy ra, cơng ty cần phải thực biện pháp phịng ngừa để vốn lưu động khơng bị hao hụt Cụ thể như: + Mua bảo hiểm hàng hóa hàng hóa đường hàng hóa nằm kho Việc cơng ty tham gia bảo hiểm tạo chỗ dựa vững chắc, chắn tin cậy kinh tế, giúp cơng ty có điều kiện tài để chống đỡ có hiệu rủi ro, tổn thất bất ngờ xảy mà không ảnh hưởng nhiều đến vốn lưu động + Trích lập quỹ dự phịng tài chính, quỹ dự phịng giảm giá hàng bán tồn kho Lập dự phòng cho khoản phải thu, nhanh chóng xử lý khoản nợ có dấu hiệu nghi ngờ khả tốn, chủ động tìm nguồn tài thay khơng có khả thu hồi nợ + Cuối kỳ, công ty cần kiểm tra, rà sốt, đánh giá lại hàng hóa tồn kho, vốn tiền, đối chiếu sổ sách kế toán để xử lý chênh lệch 3.3 Điều kiện thực giải pháp Việc thực giải pháp tiến hành bối cảnh có điều SV: Ngơ Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 111 Học viện Tài kiện thuận lợi khó khăn  Về phía cơng ty Dưới số giải pháp nhằm tăng cường hiệu công tác quản trị vốn lưu động rút từ thực tế công ty Để đảm bảo thực giải pháp cần có đồng thời cố g, nỗ lực tập thể công ty môi trường kinh tế vĩ mô ủng hộ * Các giải pháp thực điều kiện công ty làm tốt cơng tác sau: + Duy trì mối quan hệ tốt đẹp với đối tác môi trường đặc thù, từ quan nhà nước, nhà cung cấp, khách hàng tới ngân hàng, tổ chức tín dụng nhân dân địa phương để tạo thuận lợi huy động vốn kinh doanh + Công ty cần ứng dung phần mềm kế toán, công nghệ ứng dụng tốt vào sản xuất kinh doanh hội nhập với công nghệ 4.0 + Cần tích cực nghiên cứu thị trường, xem xét biến động thị trường để từ đưa mặt mạnh, mặt yếu sách điều chỉnh hàng tồn kho, công nợ đưa phương hướng điều chỉnh hợp lý + Tổ chức hoạt động phân tích tài để phịng ngừa rủi ro đánh giá mặt đạt chưa đạt cơng ty Tránh rơi vào tình trạng an tồn khả tốn + Phân cấp máy quản lý hợp lý, chi tiết với nhiệm vụ, chức rõ ràng để minh bạch hóa tăng cường hiệu quản trị vốn cơng ty Về phía nhà nước Về mơi trường kinh tế vĩ mô, yếu tố ảnh hưởng lớn tới phương hướng mục tiêu doanh nghiệp thị trường Một thị trường hoạt động khoảng trống, đặc biệt doanh nghiệp vừa nhỏ, cụ thể Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP Chính vậy, SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 112 Học viện Tài Nhà nước cần tạo điều kiện thích hợp để phát huy hiệu giải pháp Đó là: + Bổ sung hồn thiện hệ thống pháp luật, hệ thống sách kinh tế tài sát với thực tế doanh nghiệp, khắc phục tình trạng thiếu khơng đồng nay, thúc đẩy kinh tế phát triển, tạo môi trường thuận lợi cho hoạt động kinh doanh, giúp doanh nghiệp quản lý tài tốt + Cần áp dụng thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp ưu đãi DN nhỏ vừa; áp dụng ưu đãi miễn, giảm thuế có thời hạn cho DN khởi nghiệp quy mơ nhỏ; áp dụng hình thức khấu trừ thuế đầu tư DN vừa nhỏ đầu tư, mua sắm tài sản cố định phục vụ kinh doanh; đơn giản hóa tăng hiệu lực quản lý thuế DN nhỏ vừa với mục tiêu để họ thấy lợi ích hưởng chuyển đổi thành DN lớn + Có sách hỗ trợ doanh nghiệp vừa nhỏ phù hợp với yêu cầu thực tiễn DN môi trường kinh doanh + Đẩy mạnh phát triển thị trường tài chính.Với thị trường tài phát triển, cơng ty đầu tư nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi cách hiệu đồng thời dễ dàng huy động vốn cần thiết + Tạo điều kiện cho doanh nghiệp vừa nhỏ việc hạ lãi suất vay vốn, kéo dài thời hạn cho vay, + Đảm bảo ổn định kinh tế vĩ mô kiềm chế lạm phát, ban hành sách kiềm chế giá leo thang + Hồn thiện hệ thống thơng tin kinh tế dự báo thị trường để giúp DN có định kịp thời sáng suốt hoạt động kinh doanh nhằm nâng cao hiệu SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 113 Học viện Tài KẾT LUẬN Trên sở vấn đề lý luận tổng quan vốn lưu động, em sâu vào tìm hiểu, phân tích thực trạng đề xuất giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động Công ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP Trong năm vừa qua tác động tiêu cực kinh tế gây khó khăn cho hoạt động tiêu thụ hàng hóa, nỗ lực cán nhân viên công ty doanh nghiệp đạt kết kinh doanh khả quan Bên cạnh kết đạt được, công ty cịn phải đương đầu với khơng vấn đề khó khăn cần phải giải cơng tác quản trị vốn lưu động Việc nhận diện, đánh giá tác động mà thực tế ảnh hưởng đến hoạt động thiết yếu, quan trọng, cần tiếp thu, tham vấn kiến nghị giải pháp đề xuất, Ban lãnh đạo doanh nghiệp cân nhắc phương án tìm giải pháp tối ưu nhằm tăng cường hiệu công tác quản trị vốn lưu động, đảm bảo cho công ty sản xuất kinh doanh đạt hiệu cao nhất, đóng góp cho phát triển chung toàn ngành tạo phát triển bền vững cho cơng ty Đây vấn đề cốt lõi mà người thực đề tài mong muốn Tuy nhiên, hạn chế mặt thời gian, trình độ khả lý luận cịn hạn chế nên vấn đề đề cập chắn chưa đầy đủ cịn sai sót, giải pháp đưa chưa tối ưu Vì vậy, em hy vọng nhận ý kiến đóng góp thầy tập thể cán công nhân viên Công ty để chuyên đề hoàn thiện với chất lượng cao Em xin chân thành cảm ơn TS Bùi Thị Hà Linh hướng dẫn em suốt trình thực tập làm khóa luận, cảm ơn anh chị tài phịng kế tốn- tài Cơng ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP cung cấp tư liệu thông tin để giúp em hồn thành khóa luận tốt nghiệp Hà Nội, ngày 20 tháng 05 năm 2021 Sinh viên thực SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 Luận văn tốt nghiệp 114 Học viện Tài DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PGS.TS Bùi Văn Vần, PGS.TS Vũ Văn Ninh (đồng chủ biên) (2015), “Giáo trình Tài doanh nghiệp”, NXB Tài GS.TS Ngơ Thế Chi, PGS.TS Nguyễn Trong Cơ (đồng chủ biên) (2015), “Phân tích Tài doanh nghiệp”, NXB Tài Nguyễn Tấn Bình(Chủ biên) (2013) ,“ Quản trị tài chính”, NXB Tổng hợp thành phố Hồ Chí Minh Báo cáo tài Cơng ty TNHH thương mại Hoa Phúc Dương VP năm 2019, 2020 Phan Vũ Khánh Ly (2020)”Tình hình tài Cơng ty cổ phần Giầy Thụy Khê”, Đề tài Luận văn tốt nghiệp, Học viện Tài chính, Hà Nội Nguyễn Đình Hưng (2019)“ Quản trị vốn lưu động Công ty TNHH Giấy Quốc Huy”, Đề tài Luận văn tốt nghiệp, Học viện Tài chính, Hà Nội Các Website - http://cafef.vn/ - https://drvn.gov.vn/ - https://dangkykinhdoanh.gov.vn/vn/ SV: Ngô Thị Thụy CQ55/11.10 ... vốn lưu động sản xuất tổng vốn lưu động: Tỷ trọng vốn lưu động sản xuất tổng = Vốn lưu động sản xuất x 100% vốn lưu động Tổng vốn lưu động - Tỷ trọng vốn lưu động lưu thông tổng vốn lưu động: ... vốn lưu động công ty nghiên cứu ưu, nhược điểm công tác quản trị vốn lưu động công ty cho thấy tầm quan trọng quản trị vốn lưu động đưa biện pháp góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công. .. nhiên công tác quản trị vốn lưu động Cơng ty cịn nhiều bất cập cần giải quy trình phương pháp thực cơng tác quản trị vốn lưu động Xuất phát từ lý em chọn đề tài ? ?Quản trị vốn lưu động Công ty TNHH