Chuong 4 phan he hang ton kho KTTH

LOGO Chương PHÂN HỆ HÀNG TỒN KHO – PHÂN HỆ KẾ TOÁN TỔNG HỢP LOGO NỘI DUNG Kế toán hàng tồn kho  Nhập – xuất kho nội bộ  Nhập – Xuất khác  Hệ thống sổ sách và báo cáo Kế toán tổng hợp  Nghiệp vụ KTTH  Hệ thống sổ sách và báo cáo Tiêu chí đánh giá và lựa chọn PMKT 12/12/2013 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH LOGO 4.1 PHÂN HỆ HÀNG TỒN KHO Kế toán hàng tồn kho:  Mua hàng (phân hệ phải trả)  Bán hàng (phân hệ phải thu)  Nhập xuất kho nội bộ & nhập xuất khác  Các nghiệp vụ nhập, xuất kho nội bộ DN  Căn cứ ghi nhận: Biên bản nhập kho thành phẩm hoàn thành, biên bản kiểm kê kho, giấy đề nghị xuất kho, kế hoạch sản xuất, định mức nguyên vật liệu, biên bản giao nhận hàng hoá, hoá đơn GTGT… 12/12/2013 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH LOGO 4.1 PHÂN HỆ HÀNG TỒN KHO  VD1: Theo biên bản kiểm kê tại kho Cty, phát hiện thiếu máy in XEROR, máy Toshiba Deskpro  VD2: Xuất kho hàng gởi đại lý Hà Nội:120 máy xách tay NETVISTA A22P; 100 máy để bàn IBM Deskpro; 50 máy in HP Lase 12/12/2013 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH LOGO 12/12/2013 4.1 PHÂN HỆ HÀNG TỜN KHO 201010 - Phân hệ Hàng tờn kho & KTTH LOGO 12/12/2013 4.1 PHÂN HỆ HÀNG TỒN KHO 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH LOGO SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI NHẬN NGHIỆP VỤ Chứng từ gớc: • Biên bản giao nhận hàng • Biên bản nhập kho thành phẩm • Phiếu yêu cầu xuất kho • Biên bản kiểm kê kho • Hoá đơn GTGT, hoá đơn bán hàng • … 12/12/2013 Chứng từ kế toán: • Phiếu nhập kho • Phiếu xuất kho 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH Sổ sách & báo cáo kế toán: • Thẻ kho • Sổ chi tiết hàng tồn kho • Bảng cân đối nhậpxuất-tồn • Sổ nhật ký hàng tờn kho • … LOGO 4.2 PHÂN HỆ KẾ TOÁN TỞNG HỢP Kế toán tởng hợp:  Ghi nhận các nghiệp vụ tổng quát  Tính lương, trích BHXH, BHYT, BHTN & KPCĐ  Trích khấu hao TSCĐ  Trích lập quỹ  Xác định kết quả kinh doanh  Kết chuyển & phân bổ chi phí  … 12/12/2013 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH LOGO 4.2 PHÂN HỆ KẾ TOÁN TỔNG HỢP Kế toán tổng hợp (tt):  Căn cứ ghi nhận: bảng lương, bảng phân bổ khấu hao, điều lệ công ty…  VD: Bảng lương tháng 01 (BL/10A): (BP bán hàng: 98.622.400 đồng, BP quản lý: 146.492.000 đồng, bộ phận kỹ thuật: 78.680.000 đồng) 12/12/2013 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH LOGO 12/12/2013 4.2 PHÂN HỆ KẾ TOÁN TỞNG HỢP 201010 - Phân hệ Hàng tờn kho & KTTH 10 LOGO SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI NHẬN NGHIỆP VỤ Chứng từ gớc • Bảng lương • Bảng phân bở khấu hao • Bảng phân bở chi phí • Điều lệ công ty • … 12/12/2013 Chứng từ kế toán Sổ sách & báo cáo kế toán Bút toán nhật ký 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH • Sở cái TK • Sở nhật ký chung • Sở chi tiết cơng nợ • Bảng kê chi phí • Bảng cân đới cơng nợ • Bảng cân đới TK • Bợ BCTC • … 11 LOGO 4.2 PHÂN HỆ KẾ TOÁN TỞNG HỢP Kế toán tởng hợp (tt):  Các thao tác xử lý  Cập nhật sổ cái  Phân bổ và kết chuyển chi phí  Bút toán khoá sổ 12/12/2013 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH 12 LOGO 4.2 PHÂN HỆ KẾ TOÁN TỞNG HỢP Lưu ý đới với phân hệ KTTH:  Không nên ghi nhận nghiệp vụ có theo dõi tồn kho chi tiết vào phân hệ KTTH  Không nên ghi nhận nghiệp vụ thu – chi vào phân hệ KTTH 12/12/2013 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH 13 LOGO 4.3 KHAI THÁC CÁC BÁO CÁO Kế toán Hàng tồn kho:  Sổ nhật ký hàng tồn kho  Sổ chi tiết hàng tồn kho  Bảng cân đối N-X-T  Thẻ kho… 12/12/2013 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH 14 LOGO 4.3 KHAI THÁC CÁC BÁO CÁO (tt) Kế toán tổng hợp:        12/12/2013 Sổ nhật ký chung Bảng cân đối công nợ Bảng cân đối TK Sổ cái Bảng kê chi phí Bộ BCTC … 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH 15 LOGO THỰC HÀNH Thực hành nhập liệu & khai thác các báo cáo  Sử dụng bộ số liệu mẫu  Sử dụng công cụ hỗ trợ PMKT AccNet2004 12/12/2013 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH 16 LOGO TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ, LỰA CHỌN PHẦN MỀM KẾ TOÁN Tên tuổi của PM và uy tín của nhà cung cấp PM Sự phù hợp với luật định, quy định của chế độ kế toán và hệ thống kế toán của DN Phù hợp với yêu cầu quản lý của DN Đáp ứng yêu cầu kế toán tài chính và kế toán thuế Tính linh hoạt của PM Khả liên kết với PM khác 12/12/2013 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH 17 LOGO TIÊU CHÍ ĐÁNH GIÁ, LỰA CHỌN PHẦN MỀM KẾ TOÁN Độ tin cậy Khả kiểm soát, bảo mật và an toàn dữ liệu Các hạn chế của PM 10 Dịch vụ bảo hành, bảo trì và nâng cấp 11 Tìm hiểu yêu cầu về hệ thống 12 So sánh với PM khác 13 Giá phí phần mềm 12/12/2013 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH 18 LOGO ... Hàng tồn kho & KTTH LOGO 12/12/2013 4. 1 PHÂN HỆ HÀNG TỒN KHO 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH LOGO 12/12/2013 4. 1 PHÂN HỆ HÀNG TỒN KHO 201010 - Phân hệ Hàng tờn kho & KTTH LOGO... kho:  Sổ nhật ký hàng tồn kho  Sổ chi tiết hàng tồn kho  Bảng cân đối N-X-T  Thẻ kho? ?? 12/12/2013 201010 - Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH 14 LOGO 4. 3 KHAI THÁC CÁC BÁO CÁO (tt)... Phân hệ Hàng tồn kho & KTTH Sổ sách & báo cáo kế toán: • Thẻ kho • Sở chi tiết hàng tờn kho • Bảng cân đới nhậpx́t-tờn • Sổ nhật ký hàng tồn kho • … LOGO 4. 2 PHÂN HỆ KẾ