THIẾT lập hệ THỐNG báo cáo và mô HÌNH sự TOÁN NGÂN SÁCH tại các DOANH NGHIỆP sản XUẤT NHỎ và vừa TRONG KHU KINH tế DUNG QUẤT QUÃNG NGÃI

i TRANG PHỤ BÌA TỔNG LIÊN ĐỒN LAO ĐỘNG VIỆT NAM TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG KHOA KẾ TỐN LÂM THỊ MỸ YẾN THIẾT LẬP HỆ THỐNG BÁO CÁO VÀ MƠ HÌNH DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT NHỎ VÀ VỪA TRONG KHU KINH TẾ DUNG QUẤT QUẢNG NGÃI Chuyên ngành : Kế toán Mã ngành : 60 34 03 01 TP HỒ CHÍ MINH, THÁNG 01 / 2014 ii LỜI CẢM ƠN Trước tiên, tác giả xin gửi lời chúc sức khỏe, lời chào trân trọng lời cảm ơn sâu sắc đến Thầy cô dạy lớp MSA01 suốt hai năm học vừa qua Với quan tâm, nhiệt tình chia sẻ giúp cho tác giả có kiến thức tảng để thực luận văn tốt Để có kết này, tác giả xin gửi lời cảm ơn chân thành đến TS Phạm Ngọc Toàn quan tâm giúp đỡ, vạch kế hoach hướng dẫn tác giả hoàn thành cách tốt luận văn Thạc Sỹ suốt sáu tháng qua Lời cảm sâu sắc tác giả xin gửi đến Ban quản lý Khu kinh tế Dung Quất Quảng Ngãi tạdodoo điều kiện thuận lợi cho tác giả việc tiếp cận với doanh nghiệp; anh (chị) làm việc doanh nghiệp Khu kinh tế Dung Quất giúp đỡ tác giả hoàn thành việc trả lời bảng khảo sát số nhà quản lý doanh nghiệp dành thời gian trả lời câu hỏi tác giả trình vấn Tác giả xin bày tỏ lịng cảm ơn đến anh (chị) đồng nghiệp, bạn bè người thân chia sẻ, giúp đỡ tác giả hồn thành luận văn Trân trọng TP Hồ Chí Minh, ngày 02 tháng 12 năm 2013 Tác giả LÂM THỊ MỸ YẾN iii LỜI CAM ĐOAN CƠNG TRÌNH ĐƯỢC HỒN THÀNH TẠI TRƯỜNG ĐẠI HỌC TƠN ĐỨC THẮNG Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng hướng dẫn khoa học TS Phạm Ngọc Toàn Các nội dung nghiên cứu, kết đề tài trung thực chưa cơng bố hình thức trước Những số liệu bảng biểu phục vụ cho việc phân tích, nhận xét, đánh giá tác giả thu thập từ nguồn khác có ghi rõ phần tài liệu tham khảo Ngoài ra, luận văn sử dụng số nhận xét, đánh số liệu tác giả khác, quan tổ chức khác có trích dẫn thích nguồn gốc Nếu phát có gian lận tơi xin hồn tồn chịu trách nhiệm nội dung luận văn Trường Đại học Tơn Đức Thắng không liên quan đến vi phạm tác quyền, quyền tơi gây q trình thực (nếu có) TP Hồ Chí Minh, ngày 02 tháng 12 năm 2013 Tác giả LÂM THỊ MỸ YẾN Cán hướng dẫn khoa học: TS Phạm Ngọc Toàn Trường Đại học Tôn Đức Thắng Cán phản biện 1: TS, Huỳnh Lợi Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Cán phản biện 2: PGS TS Hà Xuân Thạch Trường Đại học Kinh tế TP Hồ Chí Minh Luận văn thạc sỹ bảo vệ HỘI ĐỒNG CHẤM BẢO VỆ LUẬN VĂN THẠC SĨ TRƯỜNG ĐẠI HỌC TÔN ĐỨC THẮNG, ngày 28 tháng 12 năm 2013 theo Quyết định số 1655-07/2013/TĐT-QĐ-SĐH ngày 17/12/2013 iv TĨM TẮT Dự tốn ngân sách cơng cụ quản lý cần thiết cho doanh nghiệp nay, thông qua công cụ quản lý này, nhà quản trị dự đốn tình hình hoạt động doanh nghiệp tương lai, nhằm định hướng doanh nghiệp phát triển theo mục tiêu đề Đề tài nghiên cứu “Thiết lập mơ hình dự tốn ngân sách báo cáo dự toán ngân sách doanh nghiệp sản xuất Khu kinh tế Dung Quất Quảng Ngãi” nghiên cứu thực trạng thực công tác lập dự toán ngân sách doanh nghiệp sản xuất Khu kinh tế Dung Quất Từ đó, thiết lập mơ hình dự tốn báo cáo dự tốn phù hợp với đặc điểm, quy mơ theo loại doanh nghiệp Trước vào khảo sát doanh nghiệp Khu kinh tế Dung Quất, tác giả nêu sở lý luận dự toán ngân sách chương một, bao gồm: Khái niệm, đặc điểm, mục đích, chức năng, nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác lập dự tốn,…Đồng thời, tác giả trình bày sở lý luận mơ hình dự tốn, quy trình dự tốn hệ thống báo cáo dự toán ngân sách Trong chương hai, từ kết đạt việc khảo sát cơng tác lập dự tốn ngân sách doanh nghiệp Khu kinh tế Dung Quất; phương pháp thống kê, mơ tả chạy mơ hình SPSS 16.0, tác giả tổng đánh giá thực trạng cơng tác lập dự tốn theo loại quy mơ doanh nghiệp sản xuất Từ thực trạng, tác giả tìm hiểu nguyên nhân dẫn đến yếu công tác lập dự toán ngân sách Đồng thời, tác giả tiến hành phân tích nhân tố ảnh hưởng đến cơng tác lập dự tốn để có sở đề xuất giải pháp hoàn thiện Từ thực trạng, tác giả thiết lập mơ hình dự toán ngân sách báo cáo dự toán ngân sách phù hợp với loại quy mô doanh nghiệp chương ba Trên sở thực tế doanh nghiệp kết hợp với việc thiết lập, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm giúp doanh nghiệp thực cơng tác lập dự tốn cách tốt v MỤC LỤC Trang phụ bìa i Lời cảm ơn ii Lời cam đoan iii Tóm tắt iv Mục lục v Danh mục chữ viết tắt ix Danh mục bảng biểu, sơ đồ, biểu đồ x PHẦN MỞ ĐẦU 1 Lý chọn đề tài .1 Mục tiêu nghiên cứu đề tài .2 Câu hỏi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Tổng quan Kết cấu luận văn CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ HỆ THỐNG BÁO CÁO VÀ MÔ HÌNH LẬP DỰ TỐN TRONG CÁC DOANH NGHIỆP .6 1.1 Khái quát dự toán ngân sách 1.1.1 Khái niệm đặc điểm dự toán ngân sách .6 1.1.2 Mục đích, chức năng, lợi ích việc lập dự tốn ngân sách 1.1.2.1 Mục đích 1.1.2.2 Chức 1.1.2.3 Lợi ích việc lập dự tốn ngân sách 10 1.1.3 Phân loại dự toán ngân sách 12 1.1.3.1 Phân loại theo thời gian 12 1.1.3.2 Phân loại theo chức 13 1.2 Ý nghĩa dự toán ngân sách 13 1.3 Hệ thống báo cáo dự toán ngân sách 14 vi 1.3.1 Khái quát hệ thống dự toán ngân sách .14 1.3.2 Nội dung, quy trình, phương pháp kỹ thuật sở lập dự toán ngân sách 16 1.3.2.1 Nội dung hệ thống báo cáo dự toán ngân sách 16 1.3.2.2 Quy trình lập dự tốn ngân sách 23 1.3.2.3 Phương pháp kỹ thuật lập dự toán ngân sách 25 1.3.2.4 Các sở thơng tin để lập dự tốn ngân sách 27 1.4 Các mơ hình dự tốn ngân sách 30 1.4.1 Mơ hình thơng tin xuống .30 1.4.2 Mô hình thơng tin hai xuống, lên 31 1.4.3 Mơ hình thơng tin lên, xuống 33 1.5 Mối quan hệ hệ thống báo cáo với mơ hình lập dự tốn 34 KẾT LUẬN CHƯƠNG 35 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT NHỎ VÀ VỪA TRONG KHU KINH TẾ DUNG QUẤT QUẢNG NGÃI .36 2.1 Những đặc điểm hoạt động, kỹ thuật cơng nghệ, quản lý, tài doanh nghiệp nhỏ vừa Khu kinh tế Dung Quất Quảng Ngãi 36 2.1.1 Khái quát doanh nghiệp nhỏ vừa Khu kinh tế Dung Quất .36 2.1.2 Đặc điểm hoạt động doanh nghiệp nhỏ vừa Khu kinh tế Dung Quất .37 2.1.3 Hoạt động quản lý doanh nghiệp nhỏ vừa Khu kinh tế Dung Quất 38 2.1.4 Kỹ thuật công nghệ doanh nghiệp nhỏ vừa Khu kinh tế Dung Quất .38 2.1.5 Tình hình tài doanh nghiệp nhỏ vừa Khu kinh tế Dung Quất 38 2.2 Mục tiêu, nội dung, đối tượng phương pháp khảo sát 39 2.2.1 Mục tiêu khảo sát 39 2.2.2 Nội dung khảo sát 40 vii 2.2.3 Đối tượng phạm vi khảo sát .41 2.2.4 Phương pháp khảo sát 41 2.2.4.1 Phương pháp chọn mẫu 41 2.2.4.2 Phương pháp thiết kế bảng câu hỏi 42 2.2.4.3 Phương pháp vấn 43 2.2.4.4 Phương pháp xử lý số liệu .43 2.3 Thực trạng hệ thống dự tốn ngân sách mơ hình lập dự tốn ngân sách doanh nghiệp sản xuất nhỏ vừa Khu kinh tế Dung Quất 43 2.3.1 Loại hình hoạt động chức kinh doanh doanh nghiệp Khu Kinh tế Dung Quất 43 2.3.2 Thực trạng hệ thống báo cáo dự toán ngân sách .45 2.3.3 Thực trạng quy trình lập dự tốn ngân sách doanh nghiệp sản xuất nhỏ vừa Khu kinh tế Dung Quất .46 2.3.4 Thực trạng việc xây dựng định mức chi phí doanh nghiệp sản xuất nhỏ vừa Khu kinh tế Dung Quất .48 2.3.5 Thực trạng mơ hình lập dự toán ngân sách doanh nghiệp sản xuất nhỏ vừa Khu kinh tế Dung Quất 49 2.4 Đánh giá thực trạng hệ thống báo cáo dự toán, mơ hình dự tốn tương thích giũa chúng doanh nghiệp Khu kinh tế Dung Quất 50 2.4.1 Đánh giá thực trạng hệ thống báo cáo dự toán .50 2.4.2 Đánh giá thực trạng quy trình dự toán .50 2.4.3 Đánh giá thực trạng định mức chi phí 51 2.4.4 Đánh giá thực trạng mơ hình dự tốn .51 2.4.5 Đánh giá tương quan mô hình hệ thống báo cáo dự tốn 51 2.4.6 Các nguyên nhân tồn 53 KẾT LUẬN CHƯƠNG 55 CHƯƠNG 3: THIẾT LẬP CÁC BÁO CÁO DỰ TỐN VÀ MƠ HÌNH LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT NHỎ VÀ VỪA TRONG KHU KINH TẾ DUNG QUẤT QUẢNG NGÃI 56 viii 3.1 Quan điểm thiết lập mơ hình dự toán ngân sách báo cáo dự toán ngân sách doanh nghiệp khu kinh tế Dung Quất 56 3.1.1 Quan điểm định hướng 56 3.1.2 Quan điểm sở vật chất 56 3.1.3 Quan điểm chuyên môn 57 3.1.4 Quan điểm lợi ích .57 3.2 Giải pháp chung thiết lập hệ thống báo cáo mơ hình lập dự toán 57 3.2.1 Thiết lập báo cáo dự toán ngân sách .57 3.2.2 Thiết lập quy trình lập dự tốn ngân sách .59 3.2.3 Thiết lập mơ hình dự tốn ngân sách 61 3.3 Một số giải pháp hỗ trợ cho báo cáo dự tốn mơ hình dự toán .61 3.3.1 Xây dựng định mức chi phí 61 3.3.2 Lựa chọn phương pháp kỹ thuật lập .65 3.3.3 Đầu tư trang thiết bị phục vụ cơng tác lập dự tốn .66 3.3.4 Tổ chức nhân lập dự toán 67 3.4 Một số kiến nghị khác 68 3.4.1 Đối với nhà nước 68 3.4.2 Đối với tổ chức nghiên cứu, đào tạo, tư vấn kế toán 68 KẾT LUẬN CHƯƠNG 70 KẾT LUẬN CHUNG 71 Tài liệu tham khảo .72 Phụ lục xi ix DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT NS : Ngân sách DB : Dự báo KS : Kiểm sốt PT : Phân tích DT : Dự tốn DN : Doanh nghiệp NVL : Nguyên vật liệu SX : Sản xuất SXC : Sản xuất chung CP : Chi phí SP : Sản phẩm HĐKD : Hoạt động kinh doanh TNDN : Thu nhập doanh nghiệp BHXH : Bảo hiểm xã hội BHYT : Bảo hiểm y tế KPCĐ : Kinh phí cơng đồn BQ : Bình qn x DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1: Kết khảo sát hệ thống báo cáo dự toán ngân sách .46 Bảng 2.2: Kết khảo sát hệ thống định mức chi phí .48 Bảng 2.3: Kết khảo sát hiệu định mức chi phí cơng tác lập dự tốn 48 Bảng 2.4: Kết khảo sát mơ hình dự tốn ngân sách 49 Bảng 3.1: Dự toán cân đối thu chi (áp dụng cho doanh nghiệp nhỏ vừa) .58 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1: Mối quan hệ báo cáo dự toán 15 Sơ đồ 1.2: Quy trình dự tốn ngân sách 23 Sơ đồ 1.3: Mơ hình thơng tin xuống 30 Sơ đồ 1.4: Mơ hình thơng tin hai xuống, lên .31 Sơ đồ 1.5: Mơ hình thơng tin lên, xuống 33 Sơ đồ 3.1: Quy trình dự toán ngân sách 60 DANH MỤC BIỂU ĐỒ Biểu đồ 2.1: Biểu đồ thống kê DN phân loại theo loại hình hoạt động .44 Biểu đồ 2.2: Biểu đồ thống kê DN phân loại theo chức kinh doanh 45 xv Câu 13: Hệ thống định mức chi phí mà doanh nghiệp xây dựng định mức chi phí nào? (Có nhiều lựa chọn) Định mức chi phí nguyên vật liệu trực tiếp Định mức chi phí nhân cơng trực tiếp Định mức chi phí sản xuất chung Định mức chi phí bán hàng Định mức chi phí quản lý doanh nghiệp Câu 14: Theo bạn, định mức chi phí mà doanh nghiệp bạn xây dựng có phục vụ hiệu cho cơng tác lập dự tốn hay khơng? Rất hiệu Không hiệu Hiệu Rất không hiệu Trung lập Câu 15: Theo bạn, thông tin hữu ích cơng tác lập dự tốn ngân sách? Vui lòng chọn mức độ đồng ý từ đến Rất không 13.đồng ý 14 Không đồng ý Trung lập Đồng ý Rất đồng ý Thông tin cập nhật nhanh, kịp thời xác Phương tiện hỗ trợ việc thu thập thông tin tiên tiến Thông tin xử lý nhanh chóng Bộ phận xử lý thơng tin trình độ cao 5 Thông tin sau xử lý hỗ trợ tốt cho cơng tác lập dự tốn Câu 16: Bạn cảm nhận nhu cầu sử dụng thông tin quản lý doanh nghiệp mình? Vui lịng chọn mức độ đồng ý từ đến Rất không đồng ý Không đồng ý Trung lập Đồng ý Rất đồng ý xvi Doanh nghiệp cập nhật thông tin quản lý 5 5 cách nhanh chóng kịp thời Doanh nghiệp quan tâm đến thông tin quản lý bên doanh nghiệp Thơng tin quản lý bên ngồi trọng lập dự toán ngân sách Tiếp nhận thơng tin cách có chọn lọc, phù hợp với cơng việc lập dự tốn doanh nghiệp Câu 17: Bạn đánh nhận thức nhà quản lý công tác lập dự tốn ngân sách? Vui lịng chọn mức độ đồng ý từ đến Rất không đồng ý Không đồng ý Trung lập Đồng ý Rất đồng ý Nhà quản lý nhạy cảm với thông tin cung Thời gian xử lý thông tin nhà quản lý nhanh Có chọn lọc mức độ ưu tiên xử lý thông Chia sẻ thơng tin cho phận có liên quan 5 Nhà quản lý xử lý thông tin cách độc lập Nhà quản lý phận tham gia vào cấp tin q trình lập dự tốn Câu 18: Theo cảm nhận bạn, nhân viên tham gia vào q trình lập dự tốn cần có yếu tố đây? Vui lòng chọn mức độ đồng ý từ đến Rất không đồng ý Không đồng ý Trung lập Đồng ý Rất đồng ý xvii Có nhiều kinh nghiệm Kỹ làm việc nhanh nhạy Có ý thức tầm quan trọng dự toán Nhân viên có trình độ đào tạo cao 5 Nhân viên có khả dự đốn, ước lượng lập thơng số có liên quan đến dự toán Câu 19: Theo bạn, sở vật chất trang thiết bị phục vụ tốt cho cơng tác lập dự tốn doanh nghiệp? Vui lòng chọn mức độ đồng ý từ đến Rất không đồng ý Không đồng ý Trung lập Đồng ý Rất đồng ý Nơi làm việc khang trang đầy đủ tiện nghi Doanh nghiệp trang bị phần mềm, hệ thống mạng Hệ thống máy tính đại theo kịp với phần 5 nội tốt mềm Doanh nghiệp khơng ngừng nâng cao hồn thiện sở vật chất trang thiết bị Câu 20: Bạn đánh báo cáo dự tốn doanh nghiệp Rất khơng đồng ý Không đồng ý Trung lập Đồng ý Rất đồng ý xviii Báo cáo doanh nghiệp thực tốt Báo cáo dự toán mang lại lợi ích lớn việc 5 kiểm sốt chi phí Dự tốn doanh nghiệp đánh giá kết thực mục tiêu đề Báo cáo dự tốn khơng gây áp lực cho nhân viên thực dự toán Câu 21: Phương tiện lập dự tốn doanh nghiệp gì? Bằng Excel Phần mềm Access Phần mềm khác, là:…………………………………………………… Câu 22: Báo cáo dự tốn doanh nghiệp lập theo: Tháng Quý Năm Câu 23: Anh/Chị có sẵn lịng thực kế hoạch mà cấp đề ra? Có Khơng Câu 24: Theo ý kiến anh/chị, báo cáo dự toán báo cáo dự toán có hiệu quả? ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… ……………………………………………………………………………………… xix PHẦN 3: THƠNG TIN CÁ NHÂN Xin vui lịng cho biết đôi nét thông tin cá nhân Anh/chị: A Chức vụ: Kế toán viên Giám đốc tài Kế tốn trưởng Khác:…………………… B Thời gian làm việc doanh nghiệp: Dưới năm Trên năm 2 năm -> năm C Trình độ: Trung cấp Trên Đại học Cao đẳng Khác:……………… Đại học D Có tham gia lập dự toán ngân sách cho doanh nghiệp khơng (đã tham gia)? Có Không Xin chân thành cảm ơn hợp tác Quý Anh/Chị Chúc Quý Anh/Chị sức khỏe thành công! xx PHỤ LỤC 1-02: BẢNG XỬ LÝ KẾT QUẢ BẰNG SPSS Câu 10: Các công việc thực quy trình lập dự tốn ngân sách Nhóm doanh nghiệp vừa nhỏ: Mức Mức Mức Mức Mức Tổng Giai đoạn chuẩn bị Các nhà quản lý xác định mục tiêu chung doanh nghiệp trước lập dự tốn Có mơ hình dự toán chuẩn cho phận doanh nghiệp Tần số 53 4.9 6.3 36.8 17 55 4.17 11.8 38.2 15 67 17 23 10.4 46.5 11.8 16.0 18 52 2.8 5.6 12.5 36.1 15 12 53 2.8 10.4 8.3 36.5 3 63 2.1 2.1 4.9 43.8 14 58 1.4 5.6 9.7 40.3 26 50 4.9 6.3 18.1 34.7 14 15 53 3.5 9.7 10.4 36.8 Tần số 14 11 57 % 9.7 7.6 39.6 38 35 26 20 26.4 24.3 18.1 13.9 % Tần số % Có phân cơng, phân nhiệm Tần số cơng tác lập dự tốn % Có tham gia phận sở vào trình lập dự tốn Tần số Đánh giá lại thơng tin trước lập dự tốn thức Tần số % % 75 144 52.1 100.0 66 144 45.9 100.0 22 144 15.3 100.0 62 144 43.1 100.0 50 144 34.7 100.0 Giai đoạn soạn thảo Thu thập thông tin bên Tần số bên doanh nghiệp cần thiết % Chú trọng đến nguồn lực bên doanh nghiệp việc lập dự toán Doanh nghiệp ln xem xét đến thơng tin bên ngồi cơng tác lập dự tốn Phân tích đánh giá lại số dự toán ban đầu trước lập dự tốn thức Có theo dõi dịng tiền lập dự tốn để chuẩn bị ngân sách tổng thể Doanh nghiệp xây dựng biểu mẫu dự toán phù hợp với đặc điểm doanh nghiệp Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % 68 144 47.2 100.0 62 144 43.1 100.0 52 144 36.1 100.0 57 144 39.6 100.0 62 144 43.1 100.0 25 144 17.4 100.0 xxi Giai đoạn kiểm sốt Chú trọng việc phân tích sai số Tần số kế hoạch thực tế % Ln tìm hiểu phân tích nguyên nhân dẫn đến sai lệch để điều chỉnh dự tốn Ln có điều chỉnh lại dự toán lần lập kế hoạch 19 27 16 41 13.2 18.8 11.1 28.4 20 23 22 40 13.9 16.0 15.2 27.8 19 25 18 44 13.2 17.4 12.5 30.6 Tần số % Tần số % 42 144 29.2 100.0 39 144 27.1 100.0 38 144 26.4 100.0 Câu 15: Đánh giá thông tin hữu ích cơng tác lập dự tốn Bộ phận xử lý thơng tin trình độ cao Phương tiện hỗ trợ việc thu thập thông tin tiên tiến Thông tin xử lý nhanh chóng Thơng tin cập nhanh, kịp thời xác Thơng tin sau xử lý hỗ trợ tốt cho công tác lập dự toán Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Tần số % Mức 1.6 2.1 3.2 3.7 3.2 Mức Mức Mức 19 13 85 10.1 6.9 45.0 22 25 77 11.6 13.2 40.7 12 23 83 6.3 12.2 43.9 1 117 5 61.9 15 25 85 7.9 13.2 45.0 Mức 69 36.5 61 32.3 65 34.4 63 33.3 58 30.7 Tổng 189 100.0 189 100.0 189 100.0 189 100.0 189 100.0 xxii PHỤ LỤC 2: CÁC DOANH NGHIỆP ĐƯỢC KHẢO SÁT TRONG KHU KINH TẾ DUNG QUẤT TÊN DOANH NGHIỆP TT Công ty TNHH Flowerve Việt Nam 36 Công ty TNHH TM DV Hồng 37 Công ty TNHH xây dựng Cheong Dương Woon Công ty xi măng Chinfon-Dung Quất 38 Công ty TNHH Guang Lian Steel NM sản xuất BioEthanol Công ty TNHH TM vận tải ô tô Công ty CP kết cấu thép Đại Dũng 40 Công ty TNHH CB Gỗ XK Tân miền Trung Thành Dung Quất TT 39 TÊN DOANH NGHIỆP Công ty TNHH Trúc Mai NM sản xuất que hàn vật liệu hàn 41 Trường đào tạo nghề Dung Quất NM tổ hợp Module công nghệ 42 Công ty TNHH Đức Long-Dung Quất Công ty đầu tư xây dựng thương mại 43 Công ty TNHH TM&GN Quốc tế Đà Thiên Phúc Nẵng – Dung Quất Công ty sản xuất thiết bị PCCC 44 Cơng ty CP khống sản Mai Linh – Thăng Long Quảng Ngãi Công ty Cổ phần thương mại Phú 45 Công ty TNHH may mặc XK Việt Trường Nhật Công ty CP thương mại dịch vụ 46 Tổng công ty cổ phần dịch vụ kỹ thuật Hồng Phước dầu khí Cơng ty TNHH Hồng Đạo – Dung 47 Công ty CP SXTMDV XNK Dung Quất Quất 10 11 12 13 Công ty CP Tân Việt 48 Cơng ty cổ phần Hồng Mai 14 Cơng ty TNHH Thượng Hải 49 Công ty TNHH Tân Dung Quất 15 Cơng ty TNHH TM DV Bình Sơn 50 Cơng ty TNHH may mặc XK Việt Mỹ 16 Công ty TNHH Ngọc Qun 51 Cơng ty TNHH Minh Thành Tín 17 Công ty TNHH Dung Bàng 52 Công ty TNHH Thành Hưng 18 Cơng ty TNHH TM&DV Hồng Gia 53 Công ty xây dựng 72 xxiii 19 Công ty CP Kiến Việt 54 Công ty TNHH KT Chiến Thắng 20 Công ty TNHH MTV Đông Phương 55 Công ty CP bê tong ly tâm Dung Quất 21 Công ty CP Pha Đin – Dung Quất 56 Công ty TNHH Thiên Đàng 22 Công ty TNHH Mỹ Yên 57 Công ty CP Hùng Vân 23 Công ty TNHH máy công nghiệp 58 Công ty TNHH SXTM & ĐT Tam nặng Kum woo – Dung Quất Minh 59 Công ty CP Thành Đơ 24 Cơng ty TNHH Hồng Long 25 Cơng ty CP XD – Vật liệu Đầu tư 60 Công ty TNHH TMXD Kim Thành Đại Việt Lưu 26 Công ty Cổ phần Bạch Hạc 27 Công ty CP Cơ điện – môi trường 62 Công ty TNHH TM & ĐT Ngoạc Lilama Linh – Dung Quất 61 Công ty TNHH Viễn Hồng 28 Cơng ty TNHH Vạn Năm 63 Công ty lâm sản XK Quảng Ngãi 29 Công ty TNHH VTC Dung Quất 64 Công ty PTHT Dung Quất 30 Công ty TNHH MTV tàu thủy Dung 65 Công ty nông sản thực phẩm Quảng Quất Ngãi Công ty TNHH Eden 32 Công ty TNHH công nghiệp nặng 67 Công ty CP SX-XNK Dệt may Quảng Doosan Việt Nam Ngãi Cơng ty TNHH Dịch vụ cơng trình 68 Cơng ty CP đầu tư Phan Vũ 33 66 Công ty nguyên liệu giấy Dung Quất 31 Việt Hưng 34 Công ty TNHH XD TM DV 69 Công ty cổ phần dịch vụ tổng hợp Thuận Yến 35 Công ty CP 658 Quảng Ngãi 70 Công ty TNHH TM Hiệp Long xxiv PHỤ LỤC 3: CÁC MẪU BÁO CÁO DỰ TOÁN NGÂN SÁCH DỰ TOÁN TIÊU THỤ SẢN PHẨM Năm:… CHỈ TIÊU Khối lượng sản phẩm tiêu thụ Đơn giá bán Tổng doanh thu Khoản giảm trừ Doanh thu QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ CẢ NĂM DỰ TOÁN SẢN XUẤT Năm:… CHỈ TIÊU Khối lượng sản phẩm tiêu thụ Nhu cầu sản phẩm tồn kho cuối kỳ Tổng nhu cầu sản phẩm Sản phẩm tồn kho đầu kỳ Nhu cầu sản phẩm sản xuất QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ CẢ NĂM DỰ TOÁN NGUYÊN VẬT LIỆU TRỰC TIẾP Năm:… CHỈ TIÊU Nhu cầu sản phẩm sản xuất (sp) Định mức lượng NVL (kg/sp) Khối lượng NVl cần cho SX (kg) Nhu cầu NVl tồn cuối kỳ (kg) Tổng nhu cầu NVL (kg) Tồn kho NVL đầu kỳ (kg) Nhu cầu mua NVL kỳ (kg) Đơn giá NVL (1,000đ/kg) Giá mua NVL (1,000đ) 10 Chi phí NVL trực tiếp (1,000đ) QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ CẢ NĂM xxv DỰ TOÁN CHI PHÍ NHÂN CƠNG TRỰC TIẾP Năm:… CHỈ TIÊU Nhu cầu sản phẩm sản xuất (sp) Định mức thời gian (h/sp) Tổng nhu cầu thời gian (h) Đơn giá NCTT (1,000đ/h) Tổng chi phí NVTT (1,000đ) Chi phí lương NCTT (1,000đ) KPCĐ, BHXH, BHYT (1,000đ) QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ CẢ NĂM DỰ TỐN CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG Năm:… CHỈ TIÊU Tổng biến phí sản xuất chung - Biến phí NVL trực tiếp biến phí NCTT - Tỷ lệ biến phí sản xuất chung Tổng định phí sản xuất chung - Tiền lương - Khấu hao - Chi phí khác Tổng chi phí sản xuất chung Chi phí SXC khơng tiền Chi CPSXC tiền QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ CẢ NĂM DỰ TOÁN THU TIỀN Năm:… CHỈ TIÊU Tổng doanh thu Thu tiền bán hàng kỳ Thu nợ khách hang Tổng thu tiền mặt QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ CẢ NĂM xxvi DỰ TOÁN CHI TIỀN Năm:… CHỈ TIÊU Chi mua NVL Chi trả nợ Chi phí - Nhân cơng trực tiếp - Chi phí sản xuất chung - Chi phí bán hang - Chi phí quản lý doanh nghiệp Cộng chi tiền mặt QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ CẢ NĂM DỰ TOÁN CÂN ĐỐI THU CHI Năm:… CHỈ TIÊU Tiền mặt tồn đầu lỳ Thu kỳ từ hoạt động kinh doanh Chi kỳ cho hoạt động kinh doanh Chi nộp thuế TNDN Chi đầu tư Định mức dự trữ cuối kỳ Cộng nhu cầu tiền mặt (7=3+4+5+6) Cân đối (8=1+2-7) Tài trợ - Vay ngắn hạn - Trả nợ gốc - Trả lãi tiền vay 10 Số dư tiền mặt cuối kỳ (10=6+8+9) QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ CẢ NĂM xxvii DỰ TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG Năm:… CHỈ TIÊU Tổng biến phí bán hàng - Số lượng sản phẩm tiêu thụ (sp) - Biến phí bán hàng sản phẩm (1,000đ/sp) Tổng định phí bán hàng - Tiền lương - Khấu hao - Chi phí quảng cáo Tổng chi phí bán hang Chi phí bán hàng không tiền Chi tiền quảng cáo Chi phí bán hàng tiền QUÝ QUÝ Q Q CẢ NĂM DỰ TỐN CHI PHÍ QUẢN LÝ Năm:… CHỈ TIÊU Tổng biến phí QLDN - Biến phí QLDN - Dự phịng nợ khó địi Tổng định phí QLDN - Tiền lương - Khấu hao - Trích trước CP sửa chữa TSCĐ Tổng chi phí QLDN Chi phí QLDN khơng tiền Chi tiền sửa chữa TSCĐ Chi phí QLDN tiền QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ CẢ NĂM xxviii DỰ TOÁN KẾT QUẢ KINH DOANH (Theo hình thức số dư đảm phí) Năm:… CHỈ TIÊU Q QUÝ QUÝ QUÝ CẢ NĂM Doanh thu Biến phí SXKD - Biến phí sản xuất - Biến phí bán hang - Biến phí quản lý doanh nghiệp Số dự đảm phí Định phí SXKD - Định phí sản xuất - Định phí bán hang - Định phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận Lãi vay Lợi nhuận trước thuế DỰ TỐN KẾT QUẢ KINH DOANH (Theo chi phí toàn bộ) Năm:… CHỈ TIÊU Doanh thu Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp Chi phí bán hang Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận Lãi vay Lợi nhuận trước thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp 10 Lợi nhuận sau thuế QUÝ QUÝ QUÝ QUÝ CẢ NĂM xxix DỰ TOÁN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Năm:… TÀI SẢN A TÀI SẢN LƯU ĐỘNG Tiền mặt Các khoản phải thu Nguyên vật liệu Thành phẩm Dự phòng B TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 1.Nguyên giá Giá trị hao mòn TSCĐ TỔNG CỘNG Số đầu năm Số cuối năm NGUỒN VỐN A NỢ PHẢI TRẢ Phải trả nhà cung cấp Vay ngân hàng B VỐN CHỦ SỞ HỮU Vốn cổ phần Lợi nhuận để lại TỔNG CỘNG Số đầu năm Số cuối năm ... TỐN VÀ MƠ HÌNH LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT NHỎ VÀ VỪA TRONG KHU KINH TẾ DUNG QUẤT QUẢNG NGÃI 56 viii 3.1 Quan điểm thiết lập mơ hình dự tốn ngân sách báo cáo dự toán ngân. .. sách doanh nghiệp sản xuất Khu kinh tế Dung Quất Quảng Ngãi Tên đề tài LVThS: Thiết lập mơ hình dự toán ngân sách báo cáo dự toán ngân sách doanh nghiệp sản xuất Khu kinh tế Dung Quất Quảng Ngãi. .. hình dự tốn ngân sách báo cáo dự toán ngân sách doanh nghiệp sản xuất Khu kinh tế Dung Quất Quảng Ngãi 36 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH TẠI CÁC DOANH NGHIỆP SẢN XUẤT NHỎ VÀ