Chuyen de 8 thanh quyet toan cong trinh 30 7 2013

46 Chuyên đề THANH TOÁN, QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠNG TRÌNH Người soạn : Vũ Văn Liên-Trưởng phịng Vụ Đầu tư-Bộ Tài Hiệu chỉnh: Lê Văn Thịnh-Trưởng phịng-CGĐNN( Bộ Xây dựng) I THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ: Việc quản lý, toán vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN thực theo quy định tại: - Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 Bộ Tài chính” Quy định quản lý, tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách nhà nước”; - Nghị định số 85/2009/NĐ-CP ngày 15/10/2009 Chính phủ hướng dẫn thi hành Luật Đấu thầu lựa chọn nhà thầu xây dựng theo Luật Xây dựng - Nghị định số 48/2010/NĐ-CP ngày -7/5/2010 Chính phủ Hợp đồng hoạt động xây dựng Những điểm đổi Thông tư nêu trên: 1.1 Về điều kiện bố trí kế hoạch vốn cho loại dự án Các dự án đầu tư phân bổ kế hoạch vốn đầu tư nguồn NSNN hàng năm có đủ điều kiện sau: a) Đối với dự án chuẩn bị đầu tư: phải phù hợp với quy hoạch phát triển ngành lãnh thổ duyệt theo thẩm quyền b) Đối với dự án thực đầu tư: phải có định đầu tư từ thời điểm trước ngày 31 tháng 10 năm trước năm kế hoạch Thời gian vốn bố trí để thực dự án nhóm B khơng q năm, dự án nhóm C khơng q năm 1.2 Thẩm tra phân bổ vốn thông báo kế hoạch vốn đầu tư: a) Đối với vốn đầu tư thuộc Trung ương quản lý: Sau Thủ tướng Chính phủ giao dự toán ngân sách hàng năm, Bộ phân bổ kế hoạch vốn đầu tư cho dự án thuộc phạm vi quản lý đủ điều kiện quy định, đảm bảo khớp với tiêu giao tổng mức đầu tư; cấu vốn nước, vốn nước, cấu ngành kinh tế; mức vốn dự án quan trọng Nhà nước, dự án nhóm A với Nghị Quốc hội, đạo Chính phủ điều hành kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán NSNN hàng năm b) Đối với vốn đầu tư thuộc địa phương quản lý: Ủy ban nhân dân cấp lập phương án phân bổ vốn đầu tư trình Hội đồng nhân dân cấp định Theo Nghị Hội đồng nhân dân, Ủy ban nhân dân phân bổ định giao kế hoạch vốn đầu tư cho dự 47 án thuộc phạm vi quản lý đủ điều kiện quy định, đảm bảo khớp với tiêu giao tổng mức đầu tư; cấu vốn nước, vốn nước, cấu ngành kinh tế; mức vốn dự án quan trọng Nhà nước với Nghị Quốc hội, đạo Chính phủ điều hành kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự toán NSNN hàng năm Riêng dự án đầu tư nguồn vốn để lại theo Nghị Quốc hội Quyết định Thủ tướng Chính phủ (nếu có) vốn bổ sung có mục tiêu từ ngân sách trung ương cho ngân sách địa phương phải tuân thủ quy định đối tượng đầu tư mục tiêu sử dụng nguồn vốn đầu tư - Sở Tài có trách nhiệm phối hợp với Sở Kế hoạch Đầu tư dự kiến phân bổ vốn đầu tư cho dự án tỉnh quản lý trước báo cáo Ủy ban nhân dân tỉnh định - Phòng Tài Kế hoạch huyện có trách nhiệm phối hợp với quan chức huyện tham mưu cho Ủy ban nhân dân huyện phân bổ vốn đầu tư cho dự án huyện quản lý c) Các Bộ Uỷ ban nhân dân cấp phân bổ chi tiết vốn đầu tư phát triển cho dự án theo mã dự án đầu tư ngành kinh tế (loại, khoản) theo Phụ lục số 02 ban hành theo Quyết định số 33/2008/QĐ-BTC ngày 2/6/2008 Bộ trưởng Bộ Tài Hệ thống mục lục ngân sách nhà nước văn sửa đổi, bổ sung (nếu có) d) Nguyên tắc phân bổ vốn cho dự án kế hoạch năm: - Đảm bảo điều kiện dự án khoản 1.1 quy định điểm a, điểm b điểm c - Bố trí tập trung vốn cho dự án theo đạo Quốc hội Chính phủ điều hành kế hoạch phát triển kinh tế - xã hội dự tốn NSNN; bố trí đủ vốn để toán cho dự án đưa vào sử dụng phê duyệt toán vốn đầu tư dự án hồn thành mà cịn thiếu vốn; bố trí vốn để tốn chi phí kiểm tốn, thẩm tra phê duyệt toán dự án hồn thành chưa tốn chưa phê duyệt toán - Trường hợp dự án bố trí vốn kế hoạch thực đầu tư để làm công tác chuẩn bị đầu tư chuẩn bị thực dự án cần ghi rõ phân bổ vốn đ) Việc phân bổ giao dự toán ngân sách cho dự án phải hoàn thành trước ngày 31 tháng 12 năm trước (Mẫu biểu phân bổ kế hoạch vốn đầu tư theo phụ lục số 01 kèm theo Thông tư số 86/2011/TT-BXD) e) Sau phân bổ kế hoạch vốn đầu tư : - Các Bộ gửi kế hoạch vốn đầu tư Bộ Tài Kho bạc nhà nước (trung ương) Kho bạc nhà nước chuyển kế hoạch vốn dự án (có chi tiết theo 48 mã chương, mã dự án đầu tư ngành kinh tế (loại, khoản)) Bộ Kho bạc Nhà nước địa phương để làm kiểm soát, toán vốn; - UBND tỉnh gửi kế hoạch vốn đầu tư Bộ Tài chính, đồng gửi Sở Tài Kho bạc Nhà nước (tỉnh) để theo dõi, làm kiểm soát, toán vốn; - UBND huyện gửi kế hoạch vốn đầu tư Sở Tài chính, đồng gửi Phịng Tài Kế hoạch Kho bạc nhà nước (huyện) để theo dõi, làm kiểm soát, toán vốn - Đồng thời với việc gửi kế hoạch cho quan nêu trên, Bộ Ủy ban nhân dân cấp giao tiêu kế hoạch cho chủ đầu tư để thực 1.3 Tài liệu sở dự án ODA Ngoài tài liệu theo quy định hồ sơ toán chung, cịn có: + Bản dịch tiếng Việt Hiệp định tín dụng, + Sổ tay giải ngân (nếu có) có chữ ký dấu chủ đầu tư + Riêng hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu phải văn tiếng Việt (bản dịch tiếng Việt có chữ ký dấu chủ đầu tư) 1.4 Về tạm ứng vốn đầu tư: Mức tạm ứng Loại hợp đồng, gói thầu 27/2007/TT-BTC 130/2007/TT-BTC 1-Hợp đồng xây dựng: + G < 10 tỷ đồng 20 % tối thiểu = 20% + G = 10 tỷ đến < 50 tỷ 15 % tối thiểu = 15 % + G > 50 tỷ 10% tối thiểu = 10 % 2- Hợp đồng thiết bị tối thiểu 10 % tối thiểu = 10 % 3- Hợp đồng EPC 15 % tối thiểu = 15 % 4- Hợp đồng tư vấn tối thiểu 25% tối thiểu 25% 5- Giải phóng mặt theo tiến độ, ≤ KH theo tiến độ GPMB 6- Dự án cấp bách 50% KH tối thiểu = 50 % giá hợp đồng 7- Cấu kiện sx trước, vật tư dự trữ theo nhu cầu, theo mùa KH ≤ theo nhu cầu CĐT thống với NT 8- Dự án khẩn cấp 50% KH 50% giá hợp đồng (dự toán) 9- Vốn nghiệp < 01 tỷ 30% KH 30% giá hợp đồng (dự toán) 1.5 Về thu hồi tạm ứng Loại hợp đồng, Mức thu hồi tạm ứng 49 gói thầu 27/2007/TT-BTC 130/2007/TT-BTC 1- Hợp đồng xây dựng: + G < 10 tỷ đồng khởi 30 % kết 80% Khởi: lần toán đầu tiên; + G = 10 tỷ đến < 50 tỷ khởi 25 % kết 80% Kết: toán đạt 80%; + G > 50 tỷ khởi 20 % kết 80% Mức thu hồi lần bên thống 2- Hợp đồng thiết bị thu hồi lần TT 3- Hợp đồng EPC tương tự 1, 4- Hợp đồng tư vấn thu hồi lần TT nhân % ứng 5- Giải phóng mặt thu hồi lầnTT Sau chi trả 30 ngày phải toán thu hồi hết tạm ứng 6- Dự án cấp bách thu hồi lầnTT thu hồi lần TT, kết 80% 7- Cấu kiện sx trước, vật thu hồi lần TT, kết Như trường hợp tư dự trữ theo mùa 80% 8- Dự án khẩn cấp thu hồi lần TT,kết thu hồi lần TT kết 80% hoàn thành 9- Vốn nghiệp < 01 tỷ thu hồi lần TT, nhân thu hồi lần TT kết 80% % ứng kết năm KH 1.6 Về tốn vốn đầu tư: a) Thơng tư số 27/2007/TT-BTC: Hướng dẫn toán chi tiết theo cấu chi phí hình thức lựa chọn thầu, khơng rõ hình thức giá hợp đồng: - Thanh tốn khối lượng XD: + Hình thức định thầu, tự thực + Hình thức đấu thầu hợp đồng EPC; - Thanh tốn khối lượng thiết bị hồn thành (khơng phân biệt hợp đồng chọn thầu); - Thanh toán khối lượng hồn thành khác (khơng phân biệt hợp đồng chọn thầu, kiểm sốt theo dự tốn) b) Thơng tư số 130/2007/TT-BTC: Hướng dẫn toán theo giá hợp đồng trường hợp chủ đầu tư tự thực Khơng phân biệt hình thức lựa chọn thầu cấu chi phí 50 - Đối với cơng việc thực thơng qua hợp đồng: việc kiểm sốt toán phù hợp với loại hợp đồng + Giá hợp đồng trọn gói; + Giá hợp đồng theo đơn giá cố định; + Giá hợp đồng theo giá điều chỉnh; + Giá hợp đồng kết hợp; + Đối với khối lượng phát sịnh hợp đồng - Đối với cơng việc thực khơng qua hợp đồng: Kiểm sốt theo dự toán duyệt 1.7 Về nguyên tắc kiểm sốt tốn: a) Theo Thơng tư số 44/2003/TT-BTC số 27/2007/TT-BTC: - Kiểm soát trước, toán sau cho tất lần tốn b) Theo Thơng tư số 130/2007/TT-BTC: - Chủ đầu tư chịu trách nhiệm tính xác, hợp pháp khối lượng, đơn giá, định mức, chất lượng KBNN không chịu trách nhiệm vấn đề - KBNN thực toán theo hợp đồng hồ sơ đề nghị toán chủ đầu tư: - Thanh toán trước, kiểm soát sau cho tất lần toán - Kiểm soát trước, toán sau cho lần toán cuối hợp đồng - Chủ đầu tư phải bố trí vốn mua bảo hiểm cơng trình xây dựng Nhà nước khơng tốn cho chủ đầu tư để bù đắp chi phí thiệt hại, thuộc phạm vi bảo hiểm chủ đầu tư không mua bảo hiểm - Số vốn tốn cho cơng việc, hạng mục, cơng trình khơng vượt dự tốn giá gói thầu - Tổng số vốn tốn cho dự án khơng vượt tổng mức đầu tư duyệt Quy trình kiểm sốt tốn vốn đầu tư nước: 2.1 Kiểm soát toán vốn quy hoạch: 2.1.1 Căn để thực kiểm soát toán vốn quy hoạch là: a) Thông tư số 79/2003/TT-BTC ngày 13/8/2003 Bộ Tài hướng dẫn chế độ quản lý, cấp phát, toán khoản chi ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà nước b) Thông tư số 24/2008/TT-BTC ngày 14/3/2008 Bộ Tài hướng dẫn quản lý, sử dụng tốn kinh phí nghiệp kinh tế thực nhiệm vụ, dự án quy hoạch; 51 c) Công văn số 1290/KBNN-TTVĐT ngày 27/06/2008 Kho bạc Nhà nước hướng dẫn Kiểm soát toán dự án quy hoạch Từ năm 2008, tất nhiệm vụ, dự án quy hoạch bố trí từ nguồn kinh phí nghiệp kinh tế dự tốn ngân sách hàng năm đơn vị để thực 2.1.2 Hồ sơ, tài liệu: a) Hồ sơ, tài liệu ban đầu: - Văn cấp có thẩm quyền phê duyệt nhiệm vụ, dự án quy hoạch - Dự tốn chi phí nhiệm vụ, dự án quy hoạch duyệt; - Văn phê duyệt kết lựa chọn nhà thầu theo quy định - Hợp đồng văn giao khốn cơng việc b) Hồ sơ, tài liệu bổ sung hàng năm: - Quyết định giao dự tốn ngân sách năm quan nhà nước có thẩm quyền 2.1.3 Tạm ứng: a) Đối tượng tạm ứng khoản chi hành chính, chi mua sắm, sửa chữa tài sản cố định chưa đủ điều kiện để cấp toán trực tiếp (chưa đủ chứng từ để toán), tạm ứng hợp đồng b) Mức vốn tạm ứng theo tiến độ thực công việc khơng vượt dự tốn ngân sách năm - Hồ sơ tạm ứng: Giấy đề nghị toán vốn đầu tư; Giấy rút dự toán ngân sách kiêm lĩnh tiền mặt Giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản, chuyển tiền điện tử 2.1.4 Thanh toán khối lượng quy hoạch hoàn thành: a) Các khoản cấp vốn toán trực tiếp chi lương, phụ cấp, khoản chi đủ điều kiện cấp toán trực tiếp khoản tạm ứng đủ điều kiện để cấp toán b) Hồ sơ toán khối lượng quy hoạch hồn thành: Tuỳ theo việc tốn theo hợp đồng hay tốn khối lượng cơng việc theo dự tốn chi phí duyệt mà chủ đầu tư gửi hồ sơ tốn phù hợp, có Biên nghiệm thu khối lượng công việc quy hoạch hoàn thành; Biên lý hợp đồng, bàn giao kết cơng việc hồn thành báo cáo tốn chi phí khối lượng hồn thành nghiệm thu; hoá đơn, chứng từ chi theo quy định; Giấy rút dự toán ngân sách kiêm lĩnh tiền mặt Giấy rút dự toán ngân sách kiêm chuyển khoản, chuyển tiền điện tử; 2.1.5 Thời hạn toán nguyên tắc xử lý số dư cuối năm: a) Thời hạn toán đối nhiệm vụ, dự án quy hoạch từ nguồn kinh phí nghiệp kinh tế hàng năm thực đến hết ngày 31/12 hàng năm 52 Sau ngày 31/12 chưa toán hết dự toán ngân sách năm giao, số dự dự toán ngân sách huỷ bỏ theo quy định b) Số dư tạm ứng tốn (để hồn tạm ứng) thời gian chỉnh lý toán cấp ngân sách toán vào năm trước Sau thời gian chỉnh lý tốn cịn dư tạm ứng đơn vị phải đề nghị quan tài đồng cấp cho phép chuyển sang năm sau để tốn (hồn ứng), khơng đề nghị đề nghị khơng chấp nhận KBNN thu hồi tạm ứng cách trừ vào mục chi tương ứng thuộc dự toán ngân sách năm sau đơn vị 2.2 Kiểm soát toán vốn chuẩn bị đầu tư: 2.2.1 Hồ sơ, tài liệu làm kiểm soát toán: a) Hồ sơ, tài liệu ban đầu: - Dự tốn chi phí cơng tác chuẩn bị đầu tư duyệt; - Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật Đấu thầu; - Hợp đồng kinh tế chủ đầu tư với đơn vị nhận thầu b) Hồ sơ, tài liệu bổ sung hàng năm: - Kế hoạch vốn chuẩn bị đầu tư hàng năm cấp có thẩm quyền giao; - Thơng báo KBNN kế hoạch vốn chuẩn bị đầu tư dự án Trung ương quản lý; - Văn quan tài địa phương thẩm tra phân bổ kế hoạch vốn dự án thuộc địa phương quản lý (nếu có) c) Hồ sơ mở tài khoản cấp phát vốn: Theo Quyết định số 30/2005/QĐ-BTC ngày 26/05/2005 Bộ Tài ban hành Chế độ mở sử dụng tài khoản KBNN; gồm: - Giấy đề nghị mở tài khoản; - Bản đăng ký mẫu dấu, chữ ký; - Quyết định bổ nhiệm chức vụ chủ tài khoản, kế toán trưởng; - Quyết định thành lập Ban QLDA; - Kế hoạch vốn đầu tư năm thơng báo 2.2.2 Tạm ứng tốn khối lượng chuẩn bị đầu tư hồn thành: a) Cơng tác chuẩn bị đầu tư mang tính chất tư vấn, mức vốn tạm ứng tối thiểu 25% giá trị hợp đồng Việc tạm ứng năm tối đa không vượt kế hoạch vốn hàng năm b) Thu hồi tạm ứng vào lần toán khối lượng chuẩn bị đầu tư hoàn thành, thu hồi từ lần toán Mức vốn thu hồi lần chủ đầu tư thống với nhà thầu đề nghị 53 c) Hồ sơ tạm ứng: Giấy đề nghị toán vốn đầu tư; Giấy rút vốn đầu tư; Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng nhà thầu (nếu hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu thoả thuận có bảo lãnh tiền tạm ứng) d) Hồ sơ toán khối lượng chuẩn bị đầu tư hồn thành: Bảng xác định giá trị khối lượng cơng việc hoàn thành theo hợp đồng; Giấy đề nghị toán vốn đầu tư; Giấy đề nghị toán tạm ứng vốn đầu tư (nếu có tốn tạm ứng); Giấy rút vốn đầu tư 2.3 Kiểm soát toán vốn thực đầu tư: 2.3.1 Hồ sơ, tài liệu sở dự án: a) Hồ sơ, tài liệu ban đầu (gửi lần trừ bổ sung, điều chỉnh): - Hồ sơ để mở tài khoản (như trình bày trên); - Dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc Báo cáo kinh tế-kỹ thuật dự án lập Báo cáo kinh tế-kỹ thuật) kèm Quyết định đầu tư cấp có thẩm quyền, định điều chỉnh dự án (nếu có); - Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật đấu thầu; - Hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu; - Dự toán Quyết định phê duyệt dự tốn cơng việc, hạng mục cơng trình, cơng trình trường hợp định thầu tự thực công việc thực không thông qua hợp đồng; - Bảo lãnh tạm ứng (nếu có) theo quy định cụ thể hợp đồng Trường hợp dự án thực theo hình thức tự thực dự án: hồ sơ gồm: Dự án đầu tư xây dựng cơng trình (hoặc báo cáo kinh tế-kỹ thuật dự án lập báo cáo kinh tế-kỹ thuật) kèm định đầu tư cấp có thẩm quyền, định điều chỉnh dự án (nếu có); Dự tốn chi tiết duyệt cho cơng việc, hạng mục cơng trình; văn cấp có thẩm quyền cho phép tự thực dự án (nếu có định riêng) nằm Quyết định đầu tư dự án; văn giao việc hợp đồng nội Đối với công tác chuẩn bị đầu tư bố trí vốn kế hoạch thực đầu tư: Quyết định phê duyệt dự toán kèm theo dự tốn chi phí cho cơng việc chuẩn bị đầu tư duyệt dự tốn cho cơng việc duyệt Đối với công việc chuẩn bị thực dự án bố trí vốn kế hoạch thực đầu tư: Quyết định đầu tư cấp có thẩm quyền kèm theo Dự án đầu tư xây dựng cơng trình báo cáo kinh tế - kỹ thuật xây dựng cơng trình duyệt; Quyết định phê duyệt dự tốn kèm theo dự tốn chi phí cho công việc công tác chuẩn bị thực dự án duyệt dự tốn cho cơng việc duyệt; Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật Đấu thầu; Hợp đồng chủ đầu tư với nhà thầu b) Hồ sơ, tài liệu bổ sung hàng năm: 54 - Kế hoạch vốn đầu tư hàng năm cấp có thẩm quyền giao; - Thơng báo KBNN kế hoạch vốn dự án Trung ương quản lý; - Văn quan tài địa phương thẩm tra phân bổ kế hoạch vốn dự án thuộc địa phương quản lý (nếu có) 2.3.2 Tạm ứng vốn: a) Đối tượng mức tạm ứng tối thiểu: - Mức tạm ứng, thời điểm tạm ứng việc thu hồi tạm ứng phải bên thỏa thuận hợp đồng - Đối với hợp đồng thi công xây dựng: + 10% giá hợp đồng hợp đồng có giá trị 50 tỷ đồng; + 15% giá hợp đồng hợp đồng có giá trị từ 10 tỷ đồng đến 50 tỷ đồng; + 20% giá hợp đồng hợp đồng có giá trị 10 tỷ đồng; - Đối với hợp đồng cung cấp thiết bị cơng nghệ, hợp đồng EPC, hợp đồng chìa khóa trao tay loại hợp đồng xây dựng khác: 10% giá hợp đồng - Đối với hợp đồng tư vấn 25% giá hợp đồng; - Mức tạm ứng tối đa 50% giá hợp đồng, trường hợp đặc biệt phải Người định đầu tư cho phép - Đối với việc sản xuất cấu kiện, bán thành phẩm có giá trị lớn, số vật liệu phải dự trữ theo mùa bên giao thầu, bên nhận thầu thỏa thuận kế hoạch tạm ứng mức tạm ứng để bảo đảm tiến độ thực hợp đồng - Đối với cơng việc giải phóng mặt bằng: Mức vốn tạm ứng theo tiến độ thực kế hoạch giải phóng mặt Chủ đầu tư có trách nhiệm với nhà thầu tính tốn mức tạm ứng hợp lý, quản lý việc sử dụng vốn tạm ứng mục đích, đối tượng, có hiệu Nghiêm cấm việc tạm ứng mà không sử dụng sử dụng vốn ứng khơng mục đích Trường hợp vốn tạm ứng chưa thu hồi không sử dụng sử dụng vào việc khác, chủ đầu tư có trách nhiệm thu hồi b) Thu hồi vốn tạm ứng: - Tiền tạm ứng bắt đầu thu hồi từ lần toán đầu tiên, mức thu hồi lần hai bên thống ghi hợp đồng, kết thúc thu hồi giá trị toán đạt 80% giá hợp đồng - Đối với cơng việc giải phóng mặt bằng: + Đối với công việc bồi thường, hỗ trợ: sau chi trả cho người thụ hưởng, chủ đầu tư tập hợp chứng từ, làm thủ tục toán thu hồi tạm ứng 55 thời hạn chậm 30 ngày làm việc kể từ ngày chi trả cho người thụ hưởng + Đối với việc mua nhà tái định cư công việc giải phóng mặt khác: vốn tạm ứng thu hồi vào kỳ tốn khối lượng hồn thành thu hồi hết thực xong công việc giải phóng mặt - Trường hợp vốn tạm ứng chưa thu hồi không sử dụng sử dụng vào việc khác, chủ đầu tư có trách nhiệm thu hồi trả đủ cho ngân sách nhà nước Nghiêm cấm việc tạm ứng vốn mà không sử dụng sử dụng khơng mục đích - Trường hợp đến hết năm kế hoạch mà vốn tạm ứng chưa thu hồi hết hợp đồng chưa toán đạt đến tỷ lệ quy định tiếp tục thu hồi kế hoạch năm sau không trừ vào kế hoạch toán vốn đầu tư năm sau c) Hồ sơ tạm ứng: - Giấy đề nghị toán vốn đầu tư; - Giấy rút vốn đầu tư ; - Bảo lãnh khoản tiền tạm ứng nhà thầu (nếu tạm ứng theo hợp đồng hợp đồng ký kết có bảo lãnh tiền tạm ứng) Ngồi ra, tạm ứng chi phí quản lý dự án phải có Dự tốn chi phí quản lý dự án duyệt (trường hợp phải lập dự toán) hợp đồng thuê tư vấn quản lý dự án (nếu thuê tư vấn); tạm ứng chi phí đền bù GPMB có phương án kèm dự toán đền bù GPMB duyệt Bản đăng ký tiến độ đền bù GPMB với KBNN; tạm ứng cấu kiện, vật tư, phải có cơng văn giải trình đề nghị chủ đầu tư Việc tạm ứng vốn thực thời hạn toán kế hoạch vốn (hết ngày 31/1 năm sau) tạm ứng nhiều lần vào quy định hợp đồng, vào nhu cầu tốn vốn tạm ứng khơng vượt mức vốn tạm ứng theo quy định nêu 2.3.3 Thanh toán khối lượng hồn thành: a) Việc tốn hợp đồng xây dựng phải phù hợp với loại hợp đồng, giá hợp đồng điều kiện hợp đồng mà bên ký kết b) Các bên thỏa thuận hợp đồng số lần toán, giai đoạn toán, thời điểm toán, thời hạn toán, hồ sơ toán điều kiện toán c) Bên giao thầu phải toán đầy đủ (100%) giá trị lần toán cho bên nhận thầu sau giảm trừ tiền tạm ứng, tiền bảo hành cơng trình theo thỏa thuận hợp đồng, trừ trường hợp bên có quy định khác d) Đối với giá hợp đồng trọn gói: tốn theo tỷ lệ phần trăm giá hợp đồng giá cơng trình, hạng mục cơng trình, khối lượng cơng việc tương ứng với giai đoạn toán mà bên thỏa thuận hợp đồng, tốn khơng địi hỏi có xác nhận khối lượng hồn thành chi tiết 100 Mẫu số 11/QTDA: Dành cho quan thẩm tra tốn tổng hợp tình hình tốn dự án hồn thành phạm vi quản lý (khơng tính theo hạng mục cơng trình thuộc dự án) - Mục B Điểm 1, 2, ghi tổng số dự án nhóm A, B, C theo đơn vị trực thuộc, không ghi danh mục dự án - Mốc thời gian để đưa vào báo cáo tính đến ngày 30/6 báo cáo tháng tính đến ngày 31/12 báo cáo năm - Mốc thời gian để tính chậm phê duyệt toán ngày nhận đủ hồ sơ theo quy định cộng với khoảng thời gian cho phép thực theo quy định Điều 19 Thông tư đến ngày 30/6 báo cáo tháng đến ngày 31/12 báo cáo năm - Mốc thời gian để tính chậm chậm nộp tốn ngày bàn giao đưa vào sử dụng cộng với khoảng thời gian cho phép thực theo quy định Điều 19 Thông tư đến ngày 30/6 báo cáo tháng đến ngày 31/12 báo cáo năm (trường hợp phải kiểm toán báo cáo tốn cộng thêm thời gian thực kiểm toán) Mẫu số 12/QTDA: - Dành cho chủ đầu tư báo cáo chi tiết theo danh mục dự án (khơng tính theo hạng mục cơng trình thuộc dự án) - Mốc thời gian để đưa vào báo cáo để tính thời gian chậm muộn hướng dẫn Mẫu số 11/QTDA 101 Mẫu số: 01/QTDA BÁO CÁO TỔN G HỢ P Q UYẾT TO ÁN DỰ ÁN HO ÀN THÀN H Tên dự án: Tên cơng trình, hạng mục cơng trình: Chủ đầu tư : Cấp định đầu tư: Địa điểm xây dựng: Quy mơ cơng trình: Được duyệt: Thực hiện… Tổng mức đầu tư duyệt: .… Thời gian khởi cơng - hồn thành: Được duyệt: I/ Nguồn vốn đầu tư: đồng Tên nguồn vốn Theo Quyết định đầu tư Thực hiện… Đơn vị tính: Thực Đã toán Chênh lệch Tổng cộng - Vốn NSNN - Vốn TD ĐTPT Nhà nước - Vốn TD Nhà nước bảo lãnh - Vốn ĐTPT đơn vị -… II/ Tổng hợp chi phí đầu tư đề nghị toán: Đơn vị: đồng STT Nội dung chi phí Dự tốn duyệt 3 Tổng số Đền bù, GPMB, TĐC Xây dựng Thiết bị Quản lý dự án Tư vấn Đề nghị toán Tăng, giảm so với dự tốn 102 Chi khác III/ Chi phí đầu tư khơng tính vào giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: IV/ Giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: STT Nhóm Giá trị tài sản (đồng) Thực tế Quy đổi Tổng số Tài sản cố định Tài sản lưu động V/ Thuyết minh báo cáo tốn 1- Tình hình thực dự án: - Những thay đổi nội dung dự án so với định đầu tư duyệt.: + Quy mơ, kết cấu cơng trình, hình thức quản lý dự án, thay đổi Chủ đầu tư, hình thức lựa chọn nhà thầu, nguồn vốn đầu tư, tổng mức vốn đầu tư + Những thay đổi thiết kế kỹ thuật, tổng dự toán duyệt 2- Nhận xét, đánh giá trình thực dự án: - Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư xây dựng Nhà nước - Công tác quản lý vốn, tài sản trình đầu tư 3- Kiến nghị: , ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Chủ đầu tư (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 103 Mẫu số: 02/QTDA CÁC VĂN BẢN PHÁP LÝ CÓ LIÊN QUAN STT Tên văn Ký hiệu; ngày tháng năm ban hành Cơ quan ban hành Tổng giá trị duyệt (nếu có) Ghi …… , ngày tháng năm… Người lập biểu Chủ đầu tư (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Mẫu số: 03/QTDA TÌ N H HÌ N H THỰC HI ỆN V ỐN ĐẦ U TƯ Q UA CÁC NĂM Đơn vị: Đồng STT Năm Kế hoạch Vốn đầu tư thực Vốn đầu tư quy đổi …………., ngày tháng năm… Người lập biểu Kế toán trưởng Chủ đầu tư (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 104 Mẫu số: 04/QTDA CHI PHÍ ĐẦU TƯ ĐỀ NG HỊ Q UY ẾT TO ÁN THEO CƠN G TRÌ N H, HẠN G MỤC HO ÀN THÀN H Đơn vị: đồng Chi phí đầu tư đề nghị tốn Tên cơng trình Dự tốn Gồm (hạng mục cơng Tổng Quản GPMB Xây Thiết trình) duyệt số lý dự dựng bị án Tư vấn Khác Tổng số - Cơng trình (HMCT) - Cơng trình (HMCT) ., ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, ghi râ hä tªn) Kế tốn trưởng Chủ đầu tư (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Mẫu số: 05/QTDA TÀI S ẢN CỐ ĐỊ N H MỚ I TĂNG Đơn vị: đồng Đơn ST Tên ký Số Giá vị T hiệu tài sản lượng đơn vị tính Tổng nguyên giá Ngày đưa TSCĐ vào sử dụng Nguồn Đơn vị tiếp vốn đầu nhận sử tư dụng Tổng số ., ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Chủ đầu tư (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 105 Mẫu số: 06/QTDA TÀI SẢN LƯU ĐỘNG BÀN GIAO Đơn vị: đồng STT Danh mục Đơn vị Số Giá đơn tính lượng vị Giá trị Đơn vị tiếp nhận sử dụng Tổng số , ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Chủ đầu tư (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Mẫu số: 07/QTDA TÌN H HÌN H THAN H TO ÁN VÀ CƠN G NỢ CỦA DỰ ÁN ( Tí nh đ ến ngày kh oá sổ l ập b áo cáo quy ết toán) Đơn vị: đồng STT Tên cá nhân, đơn vị thực Nội dung công việc, hợp đồng thực Giá trị A-B chấp nhận toán Đã toán, tạm ứng Cơng nợ đến ngày khố sổ lập báo cáo toán Phải trả Phải thu Ghi Tổng số Ngày tháng năm Người lập biểu Kế toán trưởng Chủ đầu tư (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 106 Mẫu số 08/QTDA BẢNG ĐỐI CHIẾU SỐ LIỆU CẤP VỐN, CHO VAY, THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ Nguồn vốn: - Tên dự án: - Chủ đầu tư: - Tên quan cho vay, tốn: I/ Tình hình cấp vốn, cho vay, tốn: S TT Chỉ tiêu 2 Số liệu Số liệu Chênh chủ đầu tư quan lệch toán Ghi Luỹ kế số vốn cấp, cho vay, toán từ khởi công Chi tiết số vốn cấp, cho vay, toán hàng năm Năm Năm Năm Giải thích nguyên nhân chênh lệch: II/ Nhận xét đánh giá kiến nghị: 1-Nhận xét: - Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư xây dựng - Chấp hành chế độ quản lý tài đầu tư 2- Kết kiểm sốt qua q trình cấp vốn, cho vay, toán vốn đầu tư thực dự án: 3- Kiến nghị: Về nguồn vốn đầu tư chi phí đầu tư đề nghị tốn thuộc phạm vi quản lý Ngày tháng năm Chủ đầu tư Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên Ngày tháng năm Cơ quan cấp vốn, cho vay, tốn Trưởng phịng Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu,ghi rõ họ tên) 107 Mẫu số: 09/QTDA BÁO CÁO QUYẾT TOÁN VỐN ĐẦU TƯ HOÀN THÀNH Của D ự án: (Dùng cho dự án Quy hoạch sử dụng vốn đầu tư phát triển Chuẩn bị đầu tư bị hủy bỏ) I - Vă n b ản p há p l ý: Số TT Ký kiệu văn Tổng giá trị Tên quan bản; ngày ban phê duyệt duyệt hành (nếu có) Tên văn - Chủ trương lập quy hoạch chuẩn bị đầu tư dự án -Văn phê duyệt đề cương (đối với dự án quy hoạch) - Văn phê duyệt dự tốn chi phí - Quyết định phê duyệt quy hoạch (đối với dự án quy hoạch) - Quyết định huỷ bỏ dự án II- Thực đầu tư Nguồn vốn đầu tư: Đơn vị: đồng Nguồn vốn đầu tư Được duyệt Thực Ghi Tổng số - Vốn NSNN - Vốn khác Chi phí đầu tư đề nghị tốn: Nội dung chi phí Dự tốn duyệt Đơn vị: đồng Tăng (+) Chi phí đầu tư đề nghị toán Giảm (-) Tổng số Số lượng, giá trị TSCĐ tăng TSLĐ hình thành qua đầu tư, tên đơn vị tiếp nhận quản lý sử dụng tài sản (nếu có): III/ Thuyết minh báo cáo tốn : 1-Tình hình thực hiện: - Thuận lợi, khó khăn 108 - Những thay đổi nội dung dự án so chủ trương duyệt 2- Nhận xét, đánh giá trình thực dự án: - Chấp hành trình tự thủ tục quản lý đầu tư xây dựng nhà nước - Công tác quản lý vốn tài sản trình đầu tư 3- Kiến nghị: - Kiến nghị việc giải vướng mắc, tồn dự án Ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Kế toán trưởng Chủ đầu tư (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 109 Mẫu số: 10/QTDA Cơ quan phê duyệt Số: CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phúc , ngày tháng năm QUYẾT ĐỊNH CỦA Về việc phê duyệt tốn dự án hồn thành Căn cứ: QUYẾT ĐỊNH Điều Phê duyệt toán dự án hồn thành - Tên dự án: - Tên cơng trình, hạng mục cơng trình: - Chủ đầu tư - Địa điểm xây dựng: - Thời gian khởi cơng, hồn thành (thực tế) Điều Kết đầu tư Nguồn vốn đầu tư : Đơn vị: đồng Thực Được duyệ t Nguồn Tổng số Đã toán Cịn tốn - Vốn ngân sách nhà nước - Vốn TD ĐTPT Nhà nước - Vốn TD Nhà nước bảo lãnh - Vốn ĐTPT đơn vị - Chi phí đầu tư Đơn vị: đồng Nội dung Dự toán Giá trị toán Tổng số Đền bù, GPMB, TĐC Xây dựng Thiết bị Quản lý dự án Tư vấn 6.Chi phí khác Chi phí đầu tư phép khơng tính vào giá trị tài sản: Giá trị tài sản hình thành qua đầu tư: Đơn vị tính: đồng Nội dung Thuộc chủ đầu tư quản lý Giao đơn vị khác 110 quản lý Giá trị thực tế Tổng số 1- Tài sản cố Giá trị quy đổi G Giá trị quy đổi iá trị thực tế định 2- Tài sản lưu động Điều Trách nhiệm chủ đầu tư đơn vị liên quan: 1.Trách nhiệm chủ đầu tư: - Được phép tất toán nguồn chi phí đầu tư cơng trình là: Nguồn Số tiền Ghi Tổng số - Vốn ngân sách nhà nước - Vốn TD ĐTPT Nhà nước - Vốn TD Nhà nước bảo lãnh - Vốn ĐTPT đơn vị - -Tổng khoản cơng nợ tính đến ngày tháng năm : Tổng nợ phải thu: Tổng nợ phải trả: Chi tiết khoản công nợ theo phụ lục số: kèm theo Trách nhiệm đơn vị tiếp nhận tài sản: Được phép ghi tăng tài sản: Đơn vị tính: đồng Tên đơn vị tiếp nhận tài sản Tài sản cố định Tài sản lưu động 3 Trách nhiệm đơn vị , quan có liên quan : Các nghiệp vụ tốn khác (nếu có) Điều 4: Thực Nơi nhận: Người có thẩm quyền phê duyệt tốn (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 111 Mẫu số 11/QTDA Đơn vị tổng hợp báo cáo: CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: BÁO CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TOÁN DỰ ÁN HOÀN THÀNH tháng, năm 1/ Dự án đ ã ph ê d u yệ t quyế t t oán t rong k ỳ bá o cá o: Đ n v ị : Tr i ệ u đ n g STT Loại dự án Số dự án Tổng mức đầu tư A Tổng cộng Nhóm A Nhóm B Nhóm C B Chi tiết theo đơn vị cấp Nhóm A Nhóm B Nhóm C Nhóm A Nhóm B Nhóm C … Giá trị đề Giá trị nghị quyết toán toán duyệt Chênh lệch 2/ Dự án nộp báo cáo, chậm phê duyệt toán tháng: Chậm từ đến 24 tháng Chậm 24 tháng STT Loại dự án Tổng Tổng Tổng Tổng Ghi Số dự đề nghị Số đề nghị mức mức án dự án đầu tư đầu tư toán toán A Tổng cộng Nhóm A Nhóm B Nhóm C B Chi tiết theo đơn vị cấp 112 Nhóm A Nhóm B Nhóm C Nhóm A Nhóm B Nhóm C … 3/ Dự án hồn thành chậm nộp báo cáo tốn tháng: Chậm từ đến 24 tháng Chậm 24 tháng STT Loại dự án Tổng Tổng Tổng Tổng Ghi Số dự vốn Số vốn mức mức án dự án đầu tư đầu tư toán toán A Tổng cộng Nhóm A Nhóm B Nhóm C B Chi tiết theo đơn vị cấp Nhóm A Nhóm B Nhóm C Nhóm A Nhóm B Nhóm C … 4/ Kiến nghị cơng tác tốn dự án hồn thành: Ngày tháng năm Người lập biểu Thủ trưởng đơn vị (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) 113 Chủ đầu tư: Số: Mẫu số 12/QTDA CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc BÁO CÁO TỔNG HỢP QUYẾT TỐN DỰ ÁN HỒN THÀNH tháng, năm 1/ Dự án đ ã ph ê d u yệ t quyế t t oán t rong k ỳ bá o cá o: Đ n v ị : Tr i ệ u đ n g Số Tổng mức Giá trị đề Giá trị Chênh lệch STT Danh mục dự án dự án đầu tư nghị toán toán duyệt Tổng cộng I Nhóm A II Nhóm B III Nhóm C … 2/ Dự án nộp báo cáo, chậm phê duyệt toán tháng: Số Ngày Giá trị Ngày tháng tháng Tổng đề Nguyên Số tháng chậm STT Danh mục dự án năm mức nghị nhân dự án năm bàn so với nộp hồ đầu tư chậm giao quy sơ QT toán định Tổng cộng I Nhóm A 114 II Nhóm B III Nhóm C … 3/ Dự án hồn thành chậm nộp báo cáo toán tháng: Ngày Số tháng Tổng Vốn đầu tháng năm Số chậm so mức đầu tư Nguyên STT Danh mục dự án bàn giao dự án với quy tư nhân đưa vào định toán sử dụng Tổng cộng I Nhóm A II Nhóm B III Nhóm C … 4/ Kiến nghị công tác tốn dự án hồn thành: Ngày tháng năm Người lập biểu (Ký, ghi rõ họ tên) Thủ trưởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) ... 49 gói thầu 27/ 20 07/ TT-BTC 130/ 20 07/ TT-BTC 1- Hợp đồng xây dựng: + G < 10 tỷ đồng khởi 30 % kết 80 % Khởi: lần toán đầu tiên; + G = 10 tỷ đến < 50 tỷ khởi 25 % kết 80 % Kết: toán đạt 80 %; + G > 50... 33/20 07/ TT-BTC ngày 09/4/20 07 hướng dẫn tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước Thông tư số 98/ 20 07/ TT-BTC ngày 09 /8/ 20 07 sửa đổi, bổ sung số điểm Thơng tư số 33/20 07/ TT-BTC ngày 09/4/20 07 Bộ... 33/20 07/ TT-BTC ngày 09/4/20 07 hướng dẫn tốn dự án hồn thành thuộc nguồn vốn Nhà nước Thông tư số 98/ 20 07/ TT-BTC ngày 09 /8/ 20 07 sửa đổi, bổ sung số điểm Thông tư số 33/20 07/ TT-BTC ngày 09/4/20 07 Bộ