QUY CHẾ QUẢN LÝ NỢ CÔNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯ SÊ

QUY CHẾ QUẢN LÝ NỢ CÔNG TY TNHH MTV CAO SU CHƯ SÊ (Ban hành kèm theo Quyết định số /QĐ-HĐTV CSCS ngày /03/2014 Hội đồng thành viên Công ty TNHH MTV Cao Su Chư Sê) ––––––––––––––––– CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh đối tượng áp dụng Phạm vi điều chỉnh: Quy chế quy định việc quản lý nợ bao gồm khoản nợ phải thu nợ phải trả, trách nhiệm toán khoản nợ, xử lý khoản nợ tồn đọng Công ty TNHH MTV Cao su Chư Sê Đối tượng áp dụng: - Công ty TNHH MTV Cao su Chư Sê; - Các đơn vị trực thuộc Công ty TNHH MTV Cao su Chư Sê; - Các Công ty Công ty TNHH MTV Cao su Chư Sê nắm 100% vốn điều lệ Điều Giải thích từ ngữ Các từ ngữ Quy chế hiểu sau: “Công ty” “Công ty TNHH MTV Cao Su Chư Sê” Nợ phải thu: Là khoản nợ mà tổ chức, cá nhân chưa tốn cho Cơng ty / Các đơn vị trực thuộc, bao gồm: phải thu khách hàng tiền cung cấp dịch vụ, tiền bán hàng hoá, thành phẩm, tiền cổ tức, tiền ứng trước cho nhà thầu theo hợp đồng xây dựng chưa thu hồi, toán khối lượng thực tế thi công nhà thầu; khoản tạm ứng cán bộ công nhân viên (CBCNV) khoản phải thu khác theo quy định chế đợ kế tốn doanh nghiệp ban hành kèm theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 Bộ Tài chế đợ kế tốn áp dụng cho đơn vị chủ đầu tư doanh nghiệp ban hành kèm theo Thông tư số 195/2012/TT-BTC ngày 15/11/2012 Bộ Tài Nợ phải trả: - Là khoản Công ty / Các đơn vị trực thuộc vay để đầu tư dự án phục vụ sản xuất kinh doanh; phải trả người bán cung cấp dịch vụ, hàng hóa, tiền giữ lại theo hợp đồng xây dựng,… khoản nợ ngắn hạn nợ dài hạn theo quy định chế đợ kế tốn doanh nghiệp chế đợ kế tốn áp dụng cho đơn vị chủ đầu tư doanh nghiệp - Đây một bộ phận nguồn vốn kinh doanh mà Công ty / Các đơn vị trực thuộc chiếm dụng, thuộc quyền quản lý, sử dụng Công ty / Các đơn vị trực thuộc Các khoản nợ phải trả bao gồm: nợ ngắn hạn, nợ dài hạn, nợ khác; phân theo đối tượng nợ bao gồm: Ngân sách, CBCNV, khách hàng, ngân hàng đối tượng khác theo quy định chế đợ kế tốn doanh nghiệp chế đợ kế tốn áp dụng cho đơn vị chủ đầu tư doanh nghiệp Nợ phải thu, phải trả hạn: khoản nợ phải thu q thời hạn tốn, Cơng ty / Các đơn vị trực thuộc áp dụng biện pháp xử lý đối chiếu xác nhận, đơn đốc tốn không thu hồi khoản nợ phải trả thời hạn toán chưa có khả trả nợ Nợ phải thu khó đòi: Là khoản nợ phải thu thời hạn toán ghi hợp đồng kinh tế, khế ước vay nợ cam kết nợ khác tháng (tính theo thời hạn trả nợ ban đầu, không kể thời gian gia hạn nợ), Công ty / Các đơn vị trực thuộc áp dụng biện pháp xử lý đối chiếu xác nhận, đơn đốc tốn Cơng ty / Các đơn vị trực thuộc chưa thu hồi Nợ phải thu không có khả thu hồi: Là khoản nợ thời hạn toán khoản nợ chưa đến thời hạn tốn tḥc mợt trường hợp sau đây: a) Khách nợ doanh nghiệp, tổ chức giải thể, phá sản theo quy định pháp luật b) Khách nợ doanh nghiệp, tổ chức ngừng hoạt động không có khả chi trả c) Khách nợ cá nhân chết, tích, thi hành án phạt tù người thừa kế theo luật, không có khả chi trả d) Khách nợ quan có thẩm quyền định cho xoá nợ theo quy định pháp luật e) Khoản chênh lệch lại khoản nợ không thu hồi sau xử lý trách nhiệm cá nhân, tập thể phải bồi thường vật chất f) Khoản chênh lệch thiệt hại quan có thẩm quyền chấp nhận bán nợ phải thu g) Các khoản nợ phải thu mà theo dự tốn chi phí địi nợ lớn giá trị khoản nợ phải thu h) Các khoản nợ phải thu thời hạn toán từ 01 năm trở lên, khách hàng tồn tại, hoạt động kinh doanh thua lỗ liên tục q khó khăn, hồn tồn khơng có khả tốn, Cơng ty / Các đơn vị trực tḥc tích cực áp dụng biện pháp khơng thu nợ Các từ ngữ khác không định nghĩa Quy chế hiểu theo định nghĩa Điều lệ tổ chức & hoạt động, Quy chế tài Cơng tyTNHH MTV Cao su Chư Sê quy định có liên quan khác Điều Nguyên tắc quản lý nợ xử lý nợ Các yêu cầu quản lý nợ: a) Mở sổ sách theo dõi, phản ảnh kịp thời khoản nợ phải thu, nợ phải trả tình hình biến động khoản nợ chi tiết theo khách nợ, khoản nợ b) Thường xuyên thực đôn đốc thu hồi nợ, toán khoản nợ phải trả đối chiếu xác nhận nợ vào cuối năm tài c) Thực phân loại nợ phải thu, nợ phải trả hạch toán đối tượng, phân tích tình hình đề xuất biện pháp tích cực để giải khoản nợ phải thu d) Định kỳ quý / năm lập báo cáo nợ phải thu, nợ phải trả gửi với Báo cáo tài để phục vụ cho cơng tác quản lý điều hành Lưu ý báo cáo phải đánh giá phân loại khoản nợ, đánh giá khả thu hồi khoản nợ phải thu hạn, khoản nợ phải thu khó đòi, đề xuất biện pháp xử lý e) Phải trích lập dự phịng với khoản thu khó đòi xử lý với khoản thu khó đòi, nợ phải thu không có khả thu hồi theo quy định hành Nhà nước - Đối với khoản nợ khó địi khơng có khả trả nợ, trước hết, Cơng ty phải thực trích lập dự phịng theo quy định tự tìm biện pháp xử lý, chia sẻ khó khăn chủ nợ, khách nợ để xử lý thơng qua hình thức khoanh nợ, giãn nợ, xóa nợ, mua bán nợ Nguyên tắc quản lý nợ xử lý nợ a) Việc huy động vốn, vay vốn Công ty / Các đơn vị trực tḥc phải tính tốn cân nhắc kỹ hiệu kinh tế Việc huy động vốn sử dụng, đầu tư vào dự án nhu cầu sản xuất kinh doanh; việc sử dụng vốn mục đích xin vay khơng dùng vào mục đích khác Vốn huy đợng phải quản lý chặt chẽ sử dụng có hiệu Công ty / Các đơn vị trực thuộc phải trả nợ gốc lãi theo cam kết huy động vốn b) Mọi khoản nợ phải thu, nợ phải trả phải mở sổ theo dõi khoản nợ theo đối tượng, lần phát sinh; thường xuyên phân loại khoản nợ (nợ chưa đến hạn, nợ đến hạn toán, nợ hạn toán, nợ khó địi, nợ khơng có khả thu hồi), đơn đốc thu hồi nợ, định kỳ đối chiếu, xác nhận công nợ c) Các khoản nợ phải phân loại rõ ràng vào thời hạn toán khoản nợ d) Đối với nợ phải thu vật phải theo dõi số lượng giá trị tiền vật e) Đối với khoản nợ phải thu, nợ phải trả phát sinh ngoại tệ phải theo dõi chi tiết cho loại nguyên tệ qui đổi đồng Việt Nam thời điểm phát sinh công nợ, tỷ giá quy đổi theo quy định hành Nhà nước Công ty Khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái phát sinh từ giao dịch tiền tệ có gốc ngoại tệ khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư nợ phải thu, nợ phải trả cuối năm tài xử lý theo quy định hành Bợ Tài f) Xử lý thu hồi dứt điểm khoản công nợ, không để khoản công nợ tồn đọng dây dưa Lập kế hoạch thu hồi công nợ Định kỳ quý kết thúc năm tài chính, với việc lập nợp Báo cáo tài chính, cơng ty có trách nhiệm báo cáo Tập đồn tình hình quản lý thu hồi nợ, xử lý nợ tồn đọng tình hình tốn nợ CHƯƠNG II QUẢN LÝ CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU Điều Quản lý nợ phải thu Phải thu khách hàng: a) Đối với khách hàng mua vật tư, hàng hoá, thành phẩm, cao su lý dịch vụ khác, khách hàng phải trả tiền trước nhận hàng ( Trừ khách hàng nợi bợ Tập đồn) Riêng khoản nợ phải thu từ việc bán phân vi sinh cho khách hàng phát sinh từ Xí nghiệp Kinh doanh Tổng hợp qui định cụ thể hợp đồng Trong trường hợp Công ty cho phép khách hàng nợ lại mợt phần khách hàng phải cam kết thời hạn trả nợ cụ thể có chắn để đảm bảo cho Công ty thu nợ hạn (giấy bảo lãnh tốn tổ chức tài chính, ngân hàng tài sản có giá trị chấp đảm bảo tốn khoản cơng nợ ) Tất khoản nợ gia hạn cho khách hàng phải Tổng Giám Đốc Công ty phê duyệt b) Các khoản nợ phải thu tiền cho thuê tài sản, th văn phịng, phí bảo lãnh…: Cán bợ quản lý phải theo dõi, đơn đốc khách hàng tốn tiền theo thời gian quy định hợp đồng ký theo thỏa thuận khác Công ty với khách hàng c) Đối với khoản phải thu cổ tức/lợi nhuận chia từ đơn vị có vốn góp Công ty: + Đối với Công ty TNHH một thành viên 100% vốn Công ty: Lợi nhuận nộp Công ty theo kế hoạch hàng năm sở lợi nhuận phát sinh thực tạm phân phối lợi nhuận theo quy định hành theo Quyết định Hội đồng thành viên Cơng ty thơng qua Báo cáo tài phương án phân phối lợi nhuận cho đơn vị Quyết định Hội đồng thành viên Công ty thơng qua Báo cáo tài phương án phân phối lợi nhuận cho đơn vị quy định thời gian đơn vị phải nộp lợi nhuận Công ty Căn thời gian quy định, cán bộ quản lý theo dõi, đôn đốc đơn vị nộp lợi nhuận Công ty + Đối với công ty cổ phần, công ty liên kết, công ty đầu tư dài hạn khác: Trên sở Nghị đại hội đồng cổ đông quy định khác có liên quan, cán bộ quản lý theo dõi, đôn đốc đơn vị trả cổ tức Công ty thời gian quy định d) Phải thu tiền ứng trước cho nhà thầu theo hợp đồng xây dựng chưa thu hồi, toán khối lượng thực tế thi công cho nhà thầu: Cán bộ quản lý Công ty / Các đơn vị trực thuộc phải giám sát chặt chẽ việc thực quy định hợp đồng, thường xun phối hợp phịng Ban Cơng ty / Các đơn vị trực tḥc việc tốn, thu hồi tiền ứng giữ lại tỷ lệ phần trăm theo cam kết hợp đồng Tạm ứng, toán tạm ứng: a) Người nhận tạm ứng phải CBCNV thuộc Công ty / Các đơn vị trực thuộc Đối với người nhận tạm ứng thường xuyên (cán bợ cung ứng, dịch vụ, văn phịng, hành chính…) phải Trưởng phòng/Văn phòng cấp tương đương định văn b) Người nhận tạm ứng phải chịu trách nhiệm số nhận tạm ứng sử dụng tạm ứng theo nội dung công việc phê duyệt Nếu số tiền nhận tạm ứng không sử dụng sử dụng không hết phải nộp lại quỹ Người nhận tạm ứng không chuyển số tiền tạm ứng cho người khác sử dụng Nghiêm cấm trường hợp lấy danh nghĩa tạm ứng để dùng tiền Công ty / Các đơn vị trực tḥc vào mục đích cá nhân, khơng phục vụ sản xuất kinh doanh Sau hồn thành cơng việc giao, người nhận tạm ứng phải lập bảng toán tạm ứng kèm theo tồn bợ chứng từ chuyển phịng TCKT để tốn thu hồi tạm ứng theo qui định c) Đối với khoản tạm ứng mang tính chất thường xun phải tốn dứt điểm khoản tạm ứng kỳ trước nhận tạm ứng kỳ sau Cịn lại tuỳ tḥc vào tính chất công việc qui định rõ chứng từ tạm ứng d) Hình thức tạm ứng: tiền mặt chuyển khoản e) Một số quy định cụ thể tạm ứng: Trước thực tạm ứng, cá nhân phải lập giấy đề nghị tạm ứng lãnh đạo Công ty / Các đơn vị trực thuộc phê duyệt, đó ghi rõ nội dung đề nghị tạm ứng, số tiền đề nghị tạm ứng thời gian toán tạm ứng - Đối với CBCNV tạm ứng phục vụ đồn cơng tác, hợi nghị, tiếp khách, hội thảo, đào tạo… sở dự tốn lãnh đạo Cơng ty phê duyệt, phịng TCKT định việc tạm ứng tiền mặt chuyển khoản để chi trả cho cá nhân hay tổ chức cung ứng dịch vụ theo quy định - Đối với CBCNV công tác nước mà Công ty khơng bố trí chỗ nghỉ phương tiện lại tạm ứng khoản: tiền tàu xe, tiền khách sạn, cơng tác phí khoản chi phí cần thiết khác Số tiền tạm ứng xác định sở cước vận chuyển phương tiện vận tải, tiền khách sạn, tiền lưu trú,… - Đối với CBCNV cơng tác nước ngồi: Trên sở Quyết định, dự tốn kinh phí lãnh đạo Công ty phê duyệt, CBCNV cử công tác hồn thiện thủ tục tạm ứng chuyển phịng TCKT để tạm ứng Việc toán tạm ứng theo quy định hành Khi kết thúc công việc một phần, một giai đoạn công việc, cá nhân tạm ứng phải toán tạm ứng kịp thời Nợi dung tốn tạm ứng phải thể được: - Số dư tạm ứng chưa toán (chi tiết theo lần tạm ứng) - Số chi đề nghị toán kèm theo chứng từ hợp lệ đủ điều kiện toán - Số đề nghị chi bổ sung số chưa chi hết đề nghị cho phép dư tạm ứng thu lại tiền mặt Cuối năm vào thời điểm 31/12, cá nhân cịn số dư tạm ứng chưa tốn, chưa thực cơng việc tạm ứng phải hồn lại tiền để tất toán tạm ứng (sang năm sau, tiếp tục thực cơng việc có thể đề nghị tạm ứng lại); thực công việc phải hồn chứng từ để tốn tạm ứng Đối với khoản tạm ứng chưa toán, phải yêu cầu cá nhân đối chiếu ký xác nhận - Các quy định CBCNV vi phạm toán tạm ứng: * Đối với cá nhân vi phạm quy định toán tạm ứng: + Nếu chậm tốn lần 1: phịng TCKT/trợ lý kế tốn đơn vị trực thuộc gửi thông báo đến cá nhân lãnh đạo đơn vị quản lý cá nhân tạm ứng Phịng TCKT/ Trợ lý kế tốn đơn vị trực tḥc phép từ chối tạm ứng đợt thu hồi đủ số nợ tạm ứng đợt trước liền kề + Nếu chậm toán lần liên tiếp: Phịng TCKT/ Trợ lý kế tốn đơn vị trực thuộc gửi thông báo đến cá nhân báo cáo Tổng giám đốc/ Giám đốc Phòng TCKT/ Trợ lý kế tốn đơn vị trực tḥc phép từ chối không tạm ứng cho cá nhân có ý kiến đạo Tổng giám đốc/ Giám đốc + Các khoản tạm ứng thời gian quy định phải hồn tạm ứng mà cá nhân khơng tốn khoản tạm ứng đó trừ dần vào tiền lương thu hồi đủ Mức khấu trừ 1/3 tiền lương thực nhận hàng tháng * Đối với CBCNV tạm ứng thời hạn phải hoàn tạm ứng lý cơng tác dài ngày phải có xác nhận Trưởng phòng/ Chánh Văn phịng cấp tương đương Cơng nợ nợi bợ: Công nợ nội bộ Công ty phải định kỳ (tháng/quý/năm) thực đối chiếu Khi đối chiếu, có chênh lệch, phải xác định nguyên nhân để điều chỉnh kịp thời sổ sách kế toán Phải thu khác: Các khoản phải trả trước tiền lương cho CBCNV quản lý thơng qua đối tượng kế tốn nơng trường, xí nghiệp, quan Cơng ty (tạm ứng lương) Kế toán toán có trách nhiệm theo dõi chi tiết đối tượng khấu dần toán tiền lương theo lệnh duyệt Tổng Giám Đốc tạm ứng Các khoản Công ty phải thu khoản phải thu khách hàng, tạm ứng, đào tạo, cũng phải hạch toán, theo dõi đôn đốc thu hồi theo quy chế quy định hành Các khoản phải thu khác khoản nợ phải thu phát sinh hoạt động SXKD Công ty / Các đơn vị trực thuộc chưa phản ánh khoản phải thu gồm: - Giá trị tài sản thiếu phát chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý - Các khoản phải thu bồi thường vật chất cá nhân, tập thể (trong đơn vị) gây mát, hư hỏng vật tư, hàng hóa, tiền vốn… xử lý bắt bồi thường - Khoản cho mượn vật tư tiền vốn mang tính chất tạm thời - Phải thu cho thuê TSCĐ, lãi đầu tư tài - Các khoản tiền chuyển nhờ đơn vị nhận nhập ủy thác - Các khoản phải thu khác… Từng khoản phải thu phải quản lý chặt chẽ theo nội dung, thời hạn tốn theo dõi xử lý, đơn đốc thu hồi theo quy chế quy định hành Cuối năm phải thực đối chiếu, xác nhận nợ Khi xác định nợ phải thu khó địi, Cơng ty / Các đơn vị trực tḥc phải trích lập dự phịng khoản nợ khó địi theo quy định Việc trích lập sử dụng khoản dự phòng phải thu khó địi thực theo quy định Bợ Tài Nợ phải thu không có khả thu hồi, Công ty / Các đơn vị trực thuộc xác định rõ nguyên nhân khách quan hay chủ quan; nguyên nhân chủ quan, Công ty / Các đơn vị trực thuộc có trách nhiệm xử lý yêu cầu tập thể, cá nhân bồi thường Số lại bù đắp khoản dự phòng phải thu khó đòi Nếu cịn thiếu hạch tốn vào chi phí quản lý doanh nghiệp Nợ không có khả thu hồi sau xử lý trên, Công ty / Các đơn vị trực thuộc phải theo dõi tiêu ngồi Bảng cân đối kế tốn thời hạn từ 10 năm đến 15 năm kể từ ngày thực xử lý có biện pháp để thu hồi nợ, thu hồi nợ số tiền thu hồi sau trừ chi phí có liên quan hạch tốn vào thu nhập khác Điều Quyền hạn Công ty việc quản lý nợ phải thu Công ty quyền bán khoản nợ phải thu theo quy định pháp luật, gồm nợ phải thu hạn, nợ phải thu khó địi, nợ khơng có khả thu hồi để thu hồi vốn nguyên tắc trích lập dự phịng đầy đủ theo quy định, khơng thấp giá trị sổ kế toán; trường hợp bán thấp giá trị số kế tốn trước thực bán khoản nợ phải thu doanh nghiệp phải có phương án đánh giá hiệu báo cáo Hội đồng quản trị xem xét, định Việc bán nợ thực tổ chức kinh tế có chức kinh doanh mua bán nợ, không bán nợ trực tiếp cho khách nợ Giá bán khoản nợ bên tự thỏa thuận sở tham khảo giá tổ chức định giá, giá thị trường (nếu có) tự chịu trách nhiệm định bán khoản nợ phải thu Công ty phải lập phương án bán nợ (trong đó có phương án sản xuất kinh doanh khoản thu bán nợ) để trình Hợi đồng quản trị xem xét, phê duyệt trước thực bán khoản nợ phải thu (chênh lệch giảm giá trị khoản nợ với giá bán bù đắp nguồn dự phòng khoản nợ phải thu khó địi) Cơng ty có trách nhiệm tiếp tục bù đắp tổn thất (nếu có) hoạt động sản xuất kinh doanh, khơng để thất vốn chủ sở hữu đầu tư Các quyền khác: quyền khiếu nại, khởi kiện không thu hồi nợ, quyền ủy quyền, thuê đòi nợ thực theo quy định pháp luật CHƯƠNG III XỬ LÝ CÁC KHOẢN NỢ PHẢI THU KHĨ ĐỊI, NỢ PHẢI THU KHƠNG CĨ KHẢ NĂNG THU HỒI Điều Xử lý nợ phải thu khó địi, nợ phải thu khơng có khả thu hồi Hồ sơ xử lý nợ phải thu khó địi, nợ phải thu khơng có khả thu hồi: a) Công ty phải thành lập Hội đồng xử lý khoản nợ khó địi, nợ khơng có khả thu hồi Thành phần Hội đồng bao gồm: Tổng giám đốc (hoặc Phó Tổng Giám đốc phụ trách tài chính), Kế tốn trưởng, trưởng phịng có liên quan Hợi đồng xử lý công nợ có trách nhiệm lập Biên xử lý nợ, đó ghi rõ giá trị khoản nợ phải thu, giá trị nợ thu hồi, giá trị thiệt hại thực tế (sau trừ khoản thu hồi được) xác định rõ nguyên nhân khách quan, chủ quan Nếu nguyên nhân chủ quan trách nhiệm tập thể, cá nhân yêu cầu tập thể cá nhân bồi thường theo quy định pháp luật b) Sổ kế toán, chứng từ, tài liệu chứng minh khoản nợ chưa thu hồi được, đến thời điểm xử lý nợ Công ty / Các đơn vị trực tḥc hạch tốn nợ phải thu sổ sách kế toán c) Bảng kê chi tiết khoản nợ phải thu xóa để làm hạch toán, biên đối chiếu nợ chủ nợ khách nợ xác nhận Bản lý hợp đồng kinh tế xác nhận quan định thành lập doanh nghiệp, tổ chức tài liệu liên quan khác chứng minh số nợ tồn đọng giấy tờ có liên quan khác sau: * Đối với tổ chức kinh tế: - Khách nợ phá sản, giải thể: Quyết định Tòa án tuyên bố phá sản doanh nghiệp theo Luật phá sản định người có thẩm quyền giải thể doanh nghiệp nợ, trường hợp tự giải thể có thơng báo đơn vị xác nhận quan định thành lập đơn vị, tổ chức - Khách nợ ngừng hoạt động không có khả chi trả: xác nhận quan định thành lập doanh nghiệp tổ chức đăng ký kinh doanh việc doanh nghiệp, tổ chức ngừng hoạt động không có khả toán * Đối với cá nhân phải có một hồ sơ, tài liệu sau: - Giấy chứng tử (bản sao) xác nhận quyền địa phương người nợ chết không có tài sản thừa kế để trả nợ - Giấy xác nhận quyền địa phương người nợ cịn sống tích khơng có khả trả nợ - Lệnh truy nã xác nhận quan pháp luật người nợ bỏ trốn bị truy tố, thi hành án xác nhận quyền địa phương việc khách nợ người thừa kế không có khả chi trả Xử lý nợ phải thu khó địi, nợ phải thu khơng có khả thu hồi: - Nợ phải thu khó đòi, nợ phải thu không có khả thu hồi, Hội đồng xử lý nợ xác định nguyên nhân khách quan khoản nợ phải thu bù đắp từ nguồn trích lập dự phịng (nếu có), thiếu hạch tốn vào chi phí quản lý Cơng ty / Các đơn vị trực tḥc - Nợ phải thu khó địi, nợ phải thu không có khả thu hồi, Hội đồng xử lý nợ xác định nguyên nhân chủ quan xử lý theo quy định điểm 6, Điều Quy chế - Các khoản nợ phải thu sau có định xử lý, phải theo dõi theo quy định điểm Điều Quy chế Thẩm quyền xử lý nợ: Trên sở tờ trình Tổng giám đốc Cơng ty xử lý nợ phải thu khó địi, nợ khơng có khả thu hồi, Hội đồng thành viên Công ty xem xét, định xử lý theo quy chế quy định hành 10 CHƯƠNG IV QUẢN LÝ CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ, XỬ LÝ CÁC KHOẢN NỢ PHẢI TRẢ TỒN ĐỌNG Điều Quản lý nợ phải trả Trách nhiệm Công ty / Các đơn vị trực thuộc: - Theo dõi chi tiết khoản nợ phải trả, đối tượng khách hàng, toán khoản nợ phải trả theo thời hạn cam kết Thường xuyên xem xét, đánh giá, phân tích khả tốn nợ Công ty / Các đơn vị trực thuộc, phát sớm tình hình khó khăn tốn nợ để có giải pháp khắc phục kịp thời, không để phát sinh nợ phải trả hạn 06 tháng - Xây dựng kế hoạch trả nợ, cân đối dòng tiền đảm bảo nguồn trả nợ - Kiểm kê, đối chiếu khoản công nợ với chủ nợ, đồng thời tiến hành đánh giá phân loại nợ theo quy định hành để phát kịp thời khoản nợ hạn, phân tích rõ nguyên nhân có biện pháp xử lý kịp thời - Công ty phải đảm bảo hệ số nợ phải trả vốn chủ sở hữu không vượt lần bao gồm khoản bảo lãnh vay vốn Công ty đơn vị thành viên Công ty sở hữu 100% vốn điều lệ Công ty có tham gia góp vốn điều lệ Trong trường hợp hệ số nợ vượt quy định Tổng giám đốc Cơng ty phải kịp thời báo cáo trình Hợi đồng thành viên Công ty giải pháp xử lý Quyền trách nhiệm Công ty thực vay huy đợng vốn: - Hình thức huy đợng vốn: vay vốn tổ chức tín dụng, tổ chức tài khác, cá nhân, tổ chức ngồi doanh nghiệp; vay vốn người lao đợng hình thức huy động vốn khác theo quy định pháp luật - Việc huy động vốn phải có phương án cấp phê duyệt thực theo Quy chế quản lý tài Cơng ty Hợi đồng thành viên Cơng ty phê duyệt phương án huy đợng vốn, giao phịng Tài Kế tốn kiểm tra, giám sát, đảm bảo vốn huy đợng sử dụng mục đích, đối tượng có hiệu - Việc vay vốn tổ chức kinh tế, cá nhân nước, doanh nghiệp phải thực thông qua họp đồng vay vốn với tổ chức kinh tế, cá nhân cho vay theo quy định pháp luật; Mức lãi suất vay vốn nước tối đa không vượt mức lãi suất cho vay thời hạn ngân hàng thương mại nơi Doanh nghiệp mở tài khoản giao dịch thời điểm vay vốn; Trường hợp Doanh nghiệp mở tài khoản giao 11 dịch nhiều ngân hàng mức lãi suất huy động vốn trực tiếp tối đa không vượt lãi suất cho vay cao thời hạn ngân hàng thương mại mà Doanh nghiệp mợ tài khoản giao dịch - Công ty bảo lãnh cho công ty Công ty sở hữu 100% vốn điều lệ công ty có vốn góp Công ty thực theo quy định Quy chế quản lý Tài Cơng ty văn có liên quan + Công ty phải trình Hợi đồng quản trị cơng ty mẹ xem xét phương án sản xuất kinh doanh dự án đầu tư, đó phân tích nhu cầu vốn vay hiệu phương án + Tổng giá trị khoản bảo lãnh vay vốn một công ty không vượt giá trị vốn đầu tư công ty mẹ công ty + Việc bảo lãnh vay vốn phải Hội đồng quản trị công ty định + Trường hợp công ty có vốn góp công ty mẹ có nhu cầu bảo lãnh cơng ty mẹ bảo lãnh theo nguyên tắc: Tỷ lệ (%) bảo lãnh khoản vay không vượt tỷ lệ (%) vốn góp công ty mẹ doanh nghiệp bảo lãnh vay vốn tổng khoản bảo lãnh vay vốn không vượt số vốn góp thực tế công ty mẹ doanh nghiệp bảo lãnh + Tổng giá trị khoản bảo lãnh vay vốn công ty mẹ cho công ty công ty mẹ sở hữu 100% vốn điều lệ doanh nghiệp có vốn góp công ty mẹ không vượt vốn chủ sở hữu công ty mẹ phải đảm bảo hệ số nợ vốn chủ sở hữu quy định khoản 4, Mục 1, Điều Quy chế + Các dự án mà công ty mẹ thực bảo lãnh phải thẩm định, đánh giá đảm bảo hiệu quả, khả trả nợ công ty bảo lãnh Công ty mẹ có trách nhiệm giám sát chặt chẽ việc sử dụng vốn vay mục đích trả nợ hạn khoản vay công ty mẹ bảo lãnh cho doanh nghiệp Điều Xử lý nợ phải trả tồn đọng - Việc xử lý khoản nợ tồn đọng bao gồm khoản nợ thuế khoản phải nộp ngân sách nhà nước, khoản nợ vay tổ chức tín dụng, nợ phải trả có bảo lãnh, nợ bảo hiểm xã hội…thực theo quy định hành Nhà nước xử lý nợ tồn đọng - Các khoản nợ phải trả mà không có đối tượng để trả hạch tốn vào thu nhập khác 12 CHƯƠNG V TRÁCH NHIỆM CỦA TẬP THỂ, CÁ NHÂN CĨ LIÊN QUAN TRONG CƠNG TÁC QUẢN LÝ NỢ Điều Quyền trách nhiệm Hội đồng Thành viên, Tổng giám đốc, Kế toán trưởng, phòng ban chức năng, đơn vị trực thuộc công tác quản lý nợ Quyền trách nhiệm Hội đồng Thành viên: - Quyết định thành lập Hội đồng xử lý nợ theo đề nghị Tổng giám đốc Công ty - Xử lý theo thẩm quyền khoản nợ phải thu khó địi, nợ khơng có khả thu hồi theo đề nghị Tổng giám đốc Công ty - Báo cáo chủ sở hữu công tác quản lý nợ theo quy định hành Nhà nước Quyền trách nhiệm Tổng giám đốc: - Chịu trách nhiệm quản lý điều hành đảm bảo khả tốn khoản nợ Cơng ty - Chịu trách nhiệm trước Hội đồng thành viên Cơng ty việc theo dõi trình Hợi đồng thành viên xử lý khoản nợ phải thu khó địi, nợ phải thu khơng có khả thu hồi - Định kỳ thực đánh giá, phân loại khoản nợ, đánh giá khả thu hồi khoản nợ, đề xuất biện pháp xử lý phát sinh khoản nợ phải thu khó đòi - Báo cáo Hội đồng thành viên kế hoạch trả nợ, cân đối dòng tiền đảm bảo nguồn trả nợ Trường hợp khơng cân đối dịng tiền để trả khoản nợ đến hạn Tổng giám đốc phải báo cáo Hội đồng thành viên giải pháp xử lý Quyền trách nhiệm Kế toán trưởng – Trưởng phịng TCKT: - Chịu trách nhiệm trước Hợi đồng thành viên, Tổng giám đốc việc theo dõi quản lý nợ theo quy định quy chế quản lý nợ quy định hành Nhà nước - Định kỳ lập báo cáo công nợ thực đánh giá, phân loại khoản nợ, đánh giá khả thu hồi khoản nợ, đề xuất biện pháp xử lý phát sinh khoản nợ phải thu khó địi trình Tổng giám đốc phê duyệt để báo cáo Hội đồng thành viên 13 - Cân đối dòng tiền đảm bảo nguồn trả nợ, có trách nhiệm phát sớm tình hình khó khăn toán nợ để có đề xuất giải pháp khắc phục kịp thời không để phát sinh nợ phải trả hạn - Là phó chủ tịch Hội đồng xử lý nợ, có quyền yêu cầu Ban chức theo lĩnh vực phụ trách tham gia Hội đồng, chuẩn bị báo cáo hồ sơ liên quan đến công nợ phải thu khó địi, nợ phải thu khơng có khả thu hồi - Theo dõi, thực giám sát tình hình thực định xử lý cơng nợ Hội đồng thành viên - Có trách nhiệm phân công nhiệm vụ cụ thể tới cá nhân tḥc phịng TCKT thực cơng tác quản lý cơng nợ phải thu nợ phải trả Trách nhiệm phòng ban chức đơn vị trực tḥc Cơng ty quản lý nợ: - Các phịng ban chức đơn vị trực thuộc Công ty có trách nhiệm phối hợp phòng TC-KT việc đôn đốc thu hồi khoản nợ có liên quan, đơn đốc CBCNV đơn vị tốn nợ tạm ứng thời gian theo quy định, tham gia Hội đồng xử lý nợ có yêu cầu - Theo lĩnh vực phụ trách phịng ban chức đơn vị trực thuộc Công ty để xảy nợ phải thu khó địi, nợ khơng có khả thu hồi, nợ phải trả hạn đơn vị đó xếp loại khơng hồn thành nhiệm vụ năm - Nếu cá nhân trực tiếp quản lý, theo dõi để xảy nợ phải thu khó đòi, nợ không có khả thu hồi, nợ phải trả q hạn cá nhân đó xếp loại khơng hoàn thành nhiệm vụ năm Điều 10 Trách nhiệm Giám đốc đơn vị trực thuộc quản lý nợ Giám đốc đơn vị trực thuộc có trách nhiệm thực Quy chế quản lý nợ Công ty, cần quy định rõ nhiệm vụ trách nhiệm bợ phận, cá nhân việc kiểm sốt, theo dõi, thu hồi tốn cơng nợ Định kỳ lập báo cáo công nợ theo quy định gửi Cơng ty Báo cáo tài q/năm Nếu có phát sinh nợ phải thu khó địi, nợ khơng có khả thu hồi phải báo cáo Công ty để xem xét, định Nếu đơn vị trực thuộc để xảy nợ phải thu khó đòi, nợ không có khả thu hồi, nợ phải trả hạn đơn vị trực tḥc đó xếp loại khơng hồn thành nhiệm vụ năm 14 CHƯƠNG VI ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH Điều 11 Hiệu lực thi hành - Quy chế quản lý nợ gồm Chương, 11 Điều có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký - Việc sửa đổi bổ sung Quy chế Hội đồng thành viên Công ty TNHH MTV Cao su Chư Sê phê duyệt sở đề xuất Tổng giám đốc Công ty - Các quy định khác Công ty trước trái với Quy chế bãi bỏ TM HỘI ĐỒNG THÀNH VIÊN CHỦ TỊCH 15