NHỮNG ĐIỂM MỚI CỦA BỘ LUẬT HÌNH SỰ 2015 (SỬA ĐỔI BỔ SUNG 2017) VỀ CÁC TỘI PHẠM XÂM PHẠM TRẬT TỰ QUẢN LÝ KINH TẾ NHỮNG ĐIỂM MỚI CỦA BỘ LUẬT HÌNH SỰ 2015 (SỬA ĐỔI BỔ SUNG 2017) VỀ CÁC TỘI PHẠM XÂM PHẠM TRẬT TỰ QUẢN LÝ KINH TẾ 1. Yêu cầu sửa đổi, bổ sung xác tội phạm xâm phạm trật tự quản lý kinh tế trong BLHS 2015 Trong xã hội luôn tồn tại các hoạt động kinh tế. Đó là các hoạt động sản xuất, lưu thông, phân phối hàng hóa; sử dụng, quản lý nguồn vốn đầu tư của nhà nuocws; hoạt động quản lý, sử dụng các nguồn tài nguyên đặc biệt quan trọng như đất đai, rừng, tài nguyên, khoáng sản; những hoạt động trong các lĩnh vực đặc thù như bảo hiểm, tài chính, ngân hàng, chứng khoán….. Yêu cầu đặt ra đối với Nhà nước là phải tạo ra một trật tự các hoạt động kinh tế ổn định, lành mạnh. Để làm việc đó, Nhà nước đặt ra rất nhiều các quy định khác nhau đòi hỏi các chủ thể phải tuyệt đối tuân thủ và chấp hành. Tuy nhiên, trên thực tế, trong khi thực hiện các hoạt động kinh tế, vẫn còn nhiều hành vi của các chủ thể làm trái các quy định của nhà nước về quản lý nói trên làm cho trật tự quản lý kinh tế bị xâm phạm từ đó gây thiệt hại cho nền kinh tế, cho quyền, lợi ích của Nhà nước, tổ chức và cá nhân. Để bảo vệ trật tự quản lý kinh tế trước hành vi xâm phạm trật tự quản lý kinh tế ở mức độ nguy hiểm cao cho xã hội, BLHS dành một Chương để quy định về tội phạm và hình phạt đối với các tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế. Trong các bộ luật hình sự 1985, 1999 và 2015 (sửa đổi bổ sung năm 2017), Chương các tội xâm phạm trật tự quản lý kihn tế đều được quy định với một lượng lớn các tội danh và trong mỗi lần pháp điển hóa, đều có sự thay đổi theo hướng tội phạm hóa, phi tội phạm hóa hoặc bổ sung, sửa đổi cho phù hợp thể chế kinh tế của đất nước trong mỗi thời kỳ. Chương các tội phạm xâm phạm trạt tự quản lý kinh tế trong BLHS 2015 cũng được xây dựng theo phương hướng đó.
NHỮNG ĐIỂM MỚI CỦA BỘ LUẬT HÌNH SỰ 2015 (SỬA ĐỔI BỔ SUNG 2017) VỀ CÁC TỘI PHẠM XÂM PHẠM TRẬT TỰ QUẢN LÝ KINH TẾ Yêu cầu sửa đổi, bổ sung xác tội phạm xâm phạm trật tự quản lý kinh tế BLHS 2015 Trong xã hội ln tồn hoạt động kinh tế Đó hoạt động sản xuất, lưu thông, phân phối hàng hóa; sử dụng, quản lý nguồn vốn đầu tư nhà nuocws; hoạt động quản lý, sử dụng nguồn tài nguyên đặc biệt quan trọng đất đai, rừng, tài nguyên, khoáng sản; hoạt động lĩnh vực đặc thù bảo hiểm, tài chính, ngân hàng, chứng khoán… Yêu cầu đặt Nhà nước phải tạo trật tự hoạt động kinh tế ổn định, lành mạnh Để làm việc đó, Nhà nước đặt nhiều quy định khác đòi hỏi chủ thể phải tuyệt đối tuân thủ chấp hành Tuy nhiên, thực tế, thực hoạt động kinh tế, nhiều hành vi chủ thể làm trái quy định nhà nước quản lý nói làm cho trật tự quản lý kinh tế bị xâm phạm từ gây thiệt hại cho kinh tế, cho quyền, lợi ích Nhà nước, tổ chức cá nhân Để bảo vệ trật tự quản lý kinh tế trước hành vi xâm phạm trật tự quản lý kinh tế mức độ nguy hiểm cao cho xã hội, BLHS dành Chương để quy định tội phạm hình phạt tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế Trong luật hình 1985, 1999 2015 (sửa đổi bổ sung năm 2017), Chương tội xâm phạm trật tự quản lý kihn tế quy định với lượng lớn tội danh lần pháp điển hóa, có thay đổi theo hướng tội phạm hóa, phi tội phạm hóa bổ sung, sửa đổi cho phù hợp thể chế kinh tế đất nước thời kỳ Chương tội phạm xâm phạm trạt tự quản lý kinh tế BLHS 2015 xây dựng theo phương hướng Bộ luật hình 1999 nói chung và Chương tội phạm xâm phạm trật tự quản lý king tế Bộ luật đựa xây dựng bối cảnh nước ta thực đường lối đổi Đảng khởi xướng từ Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI năm 1986, mà trọng tâm đổi kinh tế, kinh tế thị trường định hướng định hướng xã hội chủ nghĩa Việt Nam dần định hình, bước phát triển đạt thành tựu quan trọng Kinh tế thị trường Việt Nam có bước phát triển quan trọng, bước hội nhập sâu rộng vào kinh tế giới, mang lại lợi ích to lớn, đặt nhiều vấn đề cần phải giải quyết, có lĩnh vực đấu tranh phịng chống tội phạm lĩnh vực kinh tế Bộ luật hình 1985 BLHS 1999 phát huy vai trò công cụ hữu hiệu để bảo vệ trật tự quản lý kinh tế, bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp quan, tổ chức cá nhân góp phần lành mạnh kinh tế, thúc đẩy phát triển kinh tế thị trường định hưỡng xã hội chủ nghĩa nước ta Kể từ sau BLHS năm 1999 ban hành việc thực đường lối, sách Đảng, Nhà nước xây dựng kinh tế thị trường định hướng XHCNđã mang lại chuyển biến lớn, tích cực kinh tế - xã hội đối ngoại đất nước Thực tế cho thấy, số quy định Bộ luật tỏ khơng cịn phù hợp với điều kiện phát triển kinh tế thị trường Bên cạnh đó, hoạt động kinh tế xuất nhiều hành vi vi phạm pháp luật có tính chất, mức độ nguy hiểm cao cho xã hội chưa kịp thời tội phạm hóa BLHS có quy định BLHS chưa đầy đủ, toàn diện, tội phạm lĩnh vực sản xuất kinh doanh, thương mại, tài chính, ngân hàng, thuế, bảo hiểm, chứng khốn, tội phạm lĩnh vực môi trường,… Những hạn chế ảnh hưởng không nhỏ đến phát triển kinh tế hiệu công tác đấu tranh phòng chống tội phạm đòi hỏi cần phải tiếp tục hồn thiện BLHS để góp phần bảo vệ thúc đẩy phát triển kinh tế thị trường định hướng XHCN Chính vậy, việc sửa đổi, bổ sung quy định tội phạm xâm phạm trật tự quản lý kihn tế BLHS 2015 cần thiết dưuạ quan điểm đạo sau đây: Thứu nhât, Thể chế hóa đầy đủ, tồn diện chủ trương, đường lối Đảng thể Nghị Đại hội Đại biểu toàn quốc Đảng Cộng sản Việt Nam lần thứ XI, Cương lĩnh xây dựng đất nước thời kỳ độ lên CNXH năm 1991 (bổ sung, phát triển năm 2011), Chiến lược phát triển kinh tế - xã hội giai đoạn 2011-2020, Nghị số 48-NQ/TW Bộ Chính trị chiến lược xây dựng hoàn thiện hệ thống pháp luật Việt Nam đến năm 2010, định hướng đến năm 2020, Nghị số 49-NQ/TW Bộ Chính trị Chiến lược Cải cách Tư pháp đến năm 2020: đặc biệt chủ trương: Khắc phục tình trạng hình hố quan hệ kinh tế, quan hệ dân bỏ lọt tội phạm Quy định tội phạm hành vi nguy hiểm cho xã hội xuất trình phát triển kinh tế - xã hội, khoa học, công nghệ hội nhập quốc tế Thứ hai, tạo chế hữu hiệu để bảo vệ thúc đẩy phát triển kinh tế thị trường định hướng XHCN đồng với luật, luật ban hành như: Luật Đầu tư, Luật Doanh nghiệp, Luật tổ chức tín dụng, Luật đất đai Hơn nhân Gia đình, ) luật, dự luật sửa đổi, bổ sung, ban hành luật quyền người, quyền công dân Quan điểm đạo thể rõ trang quy định Các tội xâm phạm trật tự quản lý BLHS 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017) Những sửa đổi, bổ sung Quy định tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế BLHS năm 2015, sửa đổi, bổ sung năm 2017 thể cụ thể Chương XVIII với 48 Điều (Luật sửa đổi bổ sung số điều BLHS năm 2017 bổ sung thêm Điều 217a) Có thể nói chương có số lượng quy định tội danh đồ sộ chia thành 03 Mục BLHS năm 2015 lần sửa đổi, bổ sung nhiều nhóm tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế Có thể kể đến số sửa đổi, bổ sung sau đây: - Phân chia nhóm tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế thành 03 Mục tương ứng với ba lĩnh vực khác nhau: + Mục Các tội phạm lĩnh vực sản xuất, kinh tế, thương mại gồm 13 điều (từ Điều 188 đến Điều 200); + Mục Các tội phạm lĩnh thuế, tài chính, ngân hàng, chứng khốn, bảo hiểm gồm 17 điều (từ Điều 201 đến Điều 217); + Mục Các tội phạm khác xâm phạm trật tự quản lý kinh tế gồm 17 điều (từ Điều 218 đến Điều 234) - Cụ thể hóa quy định tội cố ý làm trái quy định Nhà nước quản lý kinh tế gây hậu nghiêm trọng (Điều 165 BLHS năm 1999) thành 08 tội danh gồm: tội làm giả tài liệu hồ sơ chào bán, niêm yết chứng khoán (Điều 212); tội gian lận kinh doanh bảo hiểm (Điều 213); gian lận bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp (Điều 214); tội gian lận bảo hiểm y tế (Điều 215); tội trốn đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động (Điều 216); tội vi phạm quy định cạnh tranh (Điều 217); tội vi phạm quy định hoạt động bán đấu giá tài sản (Điều 218); tội vi phạm quy định quản lý sử dụng tài sản nhà nước gây thất thoát, lãng phí (Điều 219); tội vi phạm quy định quản lý sử dụng vốn đầu tư công gây hậu nghiêm trọng (Điều 220) - Bổ sung Chương tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế tội danh là: tội vi phạm quy định quản lý, bảo vệ động vật hoang dã (Điều 234) Đây quy định tách từ Điều 190 BLHS năm 1999 tội tội vi phạm quy định bảo vệ động vật thuộc danh mục loài nguy cấp, quý ưu tiên bảo vệ (Điều 190 BLHS năm 1999) - Bãi bỏ 04 tội danh gồm: tội kinh doanh trái phép (Điều 159 BLHS năm 1999); tội cố ý làm trái quy định Nhà nước quản lý kinh tế gây hậu nghiêm trọng (Điều 165 BLHS năm 1999), Tội báo cáo sai quản lý kinh tế (Điều 167 BLHS năm 1999), tội vi phạm quy định cấp văn bảo hộ quyền sở hữu công nghiệp (Điều 170 BLHS năm 1999) tội sử dụng trái phép quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ tổ chức tín dụng (Điều 178 BLHS năm 1999) - Quy định trách nhiệm hình pháp nhân thương mại phạm tội Chương XVIII gồm tội danh:tội buôn lậu (Điều 188); tội vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới (Điều 189); tội sản xuất, buôn bán hàng cấm (Điều 190); tội tàng trữ, vận chuyển hàng cấm (Điều 191); tội sản xuất, buôn bán hàng giả (Điều 192); tội sản xuất, buôn bán hàng giả lương thực, thực phẩm (Điều 193); tội sản xuất, buôn bán hàng giả thuốc chữa bệnh, thuốc phòng bệnh (Điều 194); tội sản xuất, buôn bán hàng giả thức ăn dùng để chăn ni, phân bón, thuốc thú y, thuốc bảo vệ thực vật, giống trồng, vật nuôi (Điều 195); tội đầu (Điều 196); tội trốn thuế (Điều 200); tội in, phát hành, mua bán trái phép hóa đơn, chứng từ thu nộp ngân sách nhà nước (Điều 203); tội cố ý công bố thông tin sai lệch che giấu thông tin hoạt động chứng khốn (Điều 209); tội sử dụng thơng tin nội để mua bán chứng khoán (Điều 210); tội thao túng giá thị trường chứng khoán (Điều 211); tội gian lận kinh doanh bảo hiểm (Điều 213); tội trốn đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động (Điều 216); tội vi phạm quy định cạnh tranh (Điều 217); tội xâm phạm quyền tác giả, quyền liên quan (Điều 225); tội xâm phạm quyền sở hữu công nghiệp (Điều 226); tội vi phạm quy định nghiên cứu, thăm dị, khai thác khống sản (Điều 227); tội vi phạm quy định khai thác, bảo vệ rừng quản lý lâm sản (Điều 232); tội vi phạm quy định quản lý, bảo vệ động vật hoang dã (Điều 234) - Nhằm khắc phục hạn chế BLHS năm 1999 tình tiết định tội định khung khơng rõ ràng nên khó áp dụng, Chương XVIII BLHS năm 2015 định lượng hóa cụ thể tình tiết “hậu nghiêm trọng”, “hậu nghiêm trọng”, “hậu đặc biệt nghiêm trọng”; “số lượng lớn”, “số lượng lớn”, “số lượng đặc biệt lớn”; “thu lợi bất lớn”, “thu lợi bất lớn”, “thu lợi bất đặc biệt lớn” - Bãi bỏ hình phạt tử hình áp dụng tội sản xuất, buôn bán hàng giả lương thực, thực phẩm, phụ gia thực phẩm (Điều 194) hình phạt tù chung thân tội bn lậu (Điều 188); tăng mức hình phạt tù cao từ 15 năm lên 20 năm tù tội sản xuất, bán hàng giả thức ăn dùng để chăn ni, phân bón, thuốc thú y, thuốc bảo vệ thực vật, giống trồng, vật nuôi (Điều 195) Các tội phạm bổ sung Chương tội phạm xâm phạm trật tự quản lý kinh tế BLHS 2015 (Sửa đổi, bổ sung 2017) - Tội làm giả tài liệu hồ sơ chào bán, niêm yết chứng khốn (Điều 212) Tội cụ thể hóa từ tội Cố ý làm trái quy định quản lý kinh tế (Điều 165) BLHS 1999 Tội xâm phạm khách thể trật tự quản lý kihn tế lĩnh vực kinh doanh chứng khốn Theo đó, cấu thành tội đặc trưng bới hành vi hành vi làm giả tài liệu hồ sơ chào bán, niêm yết chứng khoán Đây hành vi tạo lập, in ấn, phát hành tài liệu cách giả tạo, khơng có thực, khơng phải tổ chức, cá nhân có thẩm quyền phát hành hồ sơ chào bán, niêm yết chứng khoán Hành vi cấu thành tội làm giả tài liệu hồ sơ chào bán, niêm yết chứng khoán nếuthu lợi bất từ 1.000.000.000 đồng đến 2.000.000.000 đồng gây thiệt hại cho nhà đầu tư từ 1.500.000.000 đồng đến 3.000.000.000 đồng Tội gian lận kinh doanh bảo hiểm (Điều 213) Tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế lĩnh vực kinh doanh bảo hiểm Tội gian lận kinh doanh bảo hiểm thực hành sau: - Thông đồng với người thụ hưởng quyền lợi bảo hiểm để giải bồi thường bảo hiểm, trả tiền bảo hiểm trái pháp luật; - Giả mạo tài liệu, cố ý làm sai lệch thông tin để từ chối bồi thường, trả tiền bảo hiểm kiện bảo hiểm xảy ra; - Giả mạo tài liệu, cố ý làm sai lệch thông tin hồ sơ yêu cầu bồi thường, trả tiền bảo hiểm; - Tự gây thiệt hại tài sản, sức khỏe để hưởng quyền lợi bảo hiểm trừ trường hợp luật quy định khác Các hành vi nêu cấu thành tội gian lận kinh doanh bảo hiểm Nếu chiếm đoạt tiền bảo hiểm từ 20.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng gây thiệt hại từ 50.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng - Tội gian lận bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp (Điều 114) Tội cụ thể hóa từ Tội Cố ý làm trái quy định quản lý kinh tế gây hậu nghiêm trọng (Điều 165) BLHS 1999 Tội xâm phạm đến trật tựu quản lý kihn tế lĩnh vực bảo hiểm xã hội, bảo hiểm xã hội Đặc trưng tội thể hành vi hành vi sau: Lập hồ sơ giả làm sai lệch nội dung hồ sơ bảo hiểm xã hội, hồ sơ bảo hiểm thất nghiệp lừa dối quan bảo hiểm xã hội; Dùng hồ sơ giả hồ sơ bị làm sai lệch nội dung lừa dối quan bảo hiểm xã hội hưởng chế độ bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp Các hành vi nêu cấu thành tội gian lận bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệpnếu chiếm đoạt tiền bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp từ 10.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng gây thiệt hại từ 20.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng mà không thuộc trường hợp quy định điều 174, 353 355 Bộ luật - Tội gian lận bảo hiểm y tế (Điều 215) Tội gian lận bảo hiểm y tế thực hành vi sau: - Lập hồ sơ bệnh án, kê đơn thuốc khống kê tăng số lượng thêm loại thuốc, vật tư y tế, dịch vụ kỹ thuật, chi phí giường bệnh chi phí khác mà thực tế người bệnh không sử dụng; - Giả mạo hồ sơ, thẻ bảo hiểm y tế sử dụng thẻ bảo hiểm y tế cấp khống, thẻ bảo hiểm y tế giả, thẻ bị thu hồi, thẻ bị sửa chữa, thẻ bảohiểm y tế người khác khám chữa bệnh hưởng chế độ bảo hiểm y tế trái quy định Các hành vi nêu cấu thành tội phạm này,Nếu chiếm đoạt tiền bảo hiểm y tế từ 10.000.000 đồng đến 100.000.000 đồng gây thiệt hại từ 20.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng mà không thuộc trường hợp quy định điều 174, 353 355 Bộ luật - Tội trốn đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động (Điều 216 BLHS) - Khơng đóng tiền bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động mà người có nghĩa vụ phải đóng - Đóng không đầy đủ tiền bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động mà người có nghĩa vụ phải đóng Người phạm tội gian dối dùng thủ đoạn khác để khơng đóng đóng khơng khoản bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp nêu Các hànhvinày cấu thành tội phạm nếukhông đóng khơng đóng đầy đủ theo quy định từ 06 tháng trở lên, bị xử phạt vi phạm hành hành vi mà cịn vi phạm thuộc trường hợp sau: - Trốn đóng bảo hiểm từ 50.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng; - Trốn đóng bảo hiểm cho từ 10 người đến 50 người lao động : Chủ thể tội trốn đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp cho người lao động chur thể đặc biệt: Người có nghĩa vụ đóng khoản bảo hiểm cho người lao động đáp ứng điều kiện sau: cá nhân từ đủ 16 tuổi trở kên có lực trách nhiệm hình pháp nhân thương mại đủ điều kiện chịu trách nhiệm hình theo quy định Điều 75 BLHS Tội vi phạm quy định cạnh tranh (Điều 217a) Tội vi phạm quy định kinh doanh theo phương thức đa cấp xâm phạm tới chế độ quản lý Nhà nước hoạt động bán hàng đa cấp : Tội vi phạm quy định kinh doanh theo phương thức đa cấp thực hành vi hoạt động kinh doanh theo phương thức đa cấp mà khơng có giấy chứng nhận đăng ký hoạt động bán hàng đa cấp không với nội dung giấy chứng nhận đăng ký hoạt động bán hàng đa cấp Theo quy định Nghị định 42/2014/NĐ-CP Chính phủ ngày 14/5/2014 quản lý hoạt động bán hàng đa cấp thì: Kinh doanh theo phương thức đa cấp hình thức kinh doanh thơng qua mạng lưới người tham gia gồm nhiều cấp, nhiều nhánh khác nhau, đó, người tham gia hưởng hoa hồng, tiền thưởng lợi ích kinh tế khác từ hoạt động kinh doanh mạng lưới xây dựng.1 Những hành vi cấu thành tội không thuộc trường hợp quy định Điều 174 Điều 290 BLHS thuộc trường hợp sau: - Đã bị xử phạt vi phạm hành hành vi bị kết án tội này, chưa xóa án tích mà cịn vi phạm; - Thu lợi bất từ 200.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng; - Gây thiệt hại cho người khác từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng Xem: Nghị định 42/2014/NĐ-CP Chính phủ ngày 14/5/2014 quản lý hoạt động bán hàng đa cấp Tội vi phạm quy định kinh doanh theo phương thức đa cấp Đây hành vi người tổ chức hoạt động theo phương thức đa cấp mà khơng có giấy chứng nhận đăng ký hoạt động bán hàng đa cấp không với nội dung giấy chứng nhận đăng ký hoạt động bán hàng đa cấp Tội vi phạm quy định kinh doanh theo phương thức đa cấp thực hành vi hoạt động kinh doanh theo phương thức đa cấp mà khơng có giấy chứng nhận đăng ký hoạt động bán hàng đa cấp không với nội dung giấy chứng nhận đăng ký hoạt động bán hàng đa cấp Theo quy định Nghị định 42/2014/NĐ-CP Chính phủ ngày 14/5/2014 quản lý hoạt động bán hàng đa cấp thì: Kinh doanh theo phương thức đa cấp hình thức kinh doanh thơng qua mạng lưới người tham gia gồm nhiều cấp, nhiều nhánh khác nhau, đó, người tham gia hưởng hoa hồng, tiền thưởng lợi ích kinh tế khác từ hoạt động kinh doanh mạng lưới xây dựng.2 Những hành vi cấu thành tội không thuộc trường hợp quy định Điều 174 Điều 290 BLHS thuộc trường hợp sau: - Đã bị xử phạt vi phạm hành hành vi bị kết án tội này, chưa xóa án tích mà cịn vi phạm; - Thu lợi bất từ 200.000.000 đồng đến 1.000.000.000 đồng; - Gây thiệt hại cho người khác từ 500.000.000 đồng đến 1.500.000.000 đồng Tội vi phạm quy định hoạt động bán đấu giá tài sản Đây hành vi phạm quy định bán đấu giá tài sản nhằm thu lời bất gây thiệt hại cho người khác Tội vi phạm quy định hoạt động bán đấu giá tài sản thực hành vi sau: Xem: Nghị định 42/2014/NĐ-CP Chính phủ ngày 14/5/2014 quản lý hoạt động bán hàng đa cấp 10 - Lập danh sách khống người đăng ký mua tài sản bán đấu giá; - Lập hồ sơ khống, hồ sơ giả tham gia hoạt động bán đấu giá tài sản; - Thơng đồng dìm giá nâng giá hoạt động bán đấu giá tài sản Đấu giá tài sản hình thức bán tài sản có từ 02 người trở lên tham gia đấu giá theo nguyên tắc, trình tự thủ tục quy định Luật đấu giá tài sản, trừ trường hợp quy định Điều 49 Luật này3 Các hành vi nêu cấu thành tội phạm này, nếuthu lợi bất từ 30.000.000 đồng đến 200.000.000 đồng gây thiệt hại cho người khác từ 50.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng Để truy cứu trách nhiệm hình sự, cần xác định hành vi người vi phạm quy định cụ thể Luật đấu giá tài sản năm 2016 Tội vi phạm quy định quản lý sử dụng tài sản nhà nước gây thất thoát, lãng phí (Điều 219) Tội vi phạm quy định quản lý, sử dụng tài sản Nhà nước gây thất thốt, lãng phí hành vi người giao quản lý, sử dụng tài sản Nhà nước mà vi phạm chế độ quản lý, sử dụng tài sản gây thất thốt, lãng phí Tội vi phạm quy định quản lý, sử dụng tài sản Nhà nước gây thất thốt, lãng phí thực hành vi phạm chế độ quản lý, sử dụng tài sản người giao quản lý, sử dụng tài sản nhà nước như: Sử dụng tài sản nhà nước không mục đích, tiêu chuẩn, định mức, chế độ khơng hiệu quả, lãng phí; khơng thực bảo dưỡng, sửa chữa, bảo vệ tài sản nhà nước theo quy định; không lập không quản lý hồ sơ tài sản nhà nước; khơng hạch tốn, ghi chép tài sản; khơng báo cáo tình hình quản lý, sử dụng tài sản nhà nước giao theo quy định pháp luật Hành vi vi phạm quy định quản lý, sử dụng tài sản nhà nước cấu thành tộiphạm gây thất thốt, lãng phí từ 100.000.000 đồng đến 3.Xem khoản Điều Luật đấu giá tài sản năm 2016 11 300.000.000 đồng 100.000.000 đồng bị xử lý kỷ luật xử phạt vi phạm hành hành vi mà cịn vi phạm Để truy cứu trách nhiệm hình người vi phạm, cần xác định rõ hành vi người vi phạm quy định cụ thể Luật quản lý, sử dụng tài sản nhà nước năm 2008 Tội có chủ thể đặc biệt Đó người giao quản lý, sử dụng tài sản nhà nước (thường người đứng đầu quan, tổ chức, đơn vị giao quản lý, sử dụng tài sản nhà nước) Tội vi phạm quy định Nhà nước quản lý sử dụng vốn đầu tư công gây hậu nghiêm trọng (Điều 220 BLHS) Tội vi phạm quy định Nhà nước quản lý sử dụng vốn đầu tư công gây hậu nghiêm trọng hành vi người có chức vụ, quyền hạn thực hành vi vi phạm quy định Nhà nước đầu tư công gây thiệu hại đến tài sản Nhà nước Tội vi phạm quy định Nhà nước quản lý sử dụng vốn đầu tư công gây hậu nghiêm trọng xâm phạm chế độ quản lý, sử dụng vốn đầu tư công Nhà nước Đối tượng bị xâm hại tội phạm vốn đầu tư công bao gồm: vốn ngân sách nhà nước, vốn công trái quốc gia, vốn trái phiếu Chính phủ, vốn trái phiếu quyền địa phương, vốn hỗ trợ phát triển thức (ODA) vốn vay ưu đãi nhà tài trợ nước ngồi, vốn tín dụng đầu tư phát triển Nhà nước, vốn từ nguồn thu để lại cho đầu tư chưa đưa vào cân đối ngân sách nhà nước, khoản vốn vay khác ngân sách địa phương để đầu tư4 Tội vi phạm quy định Nhà nước quản lý sử dụng vốn đầu tư công gây hậu nghiêm trọng thực hành vi sau: - Vi phạm quy định định chủ trương đầu tư; Vi phạm quy định lập, thẩm định chủ trương đầu tư; 4.Xem khoản 21 Điều Luật Đầu tư công năm 2014 12 - Vi phạm quy định định đầu tư chương trình, dự án; - Vi phạm quy định tư vấn, thiết kế chương trình, dự án Đầu tư công hoạt động đầu tư Nhà nước vào chương trình, dự án xây dựng kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội đầu tư vào chương trình, dự án phục vụ phát triển kinh tế - xã hội Trong truy cứu trách nhiệm hình tội phạm việc xác định hành vi vi phạm cần phải vào quy định cụ thể Luật đầu tư công Các hành vi nêu cấu thành tộiphạm gây thiệt hại từ 100.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng 100.000.000 đồng bị xử lý kỷ luật hành vi mà vi phạm không thuộc trường hợp quy định Điều 224 Bộ luật Tội có chủ thể đặc biệt người có chức vụ, quyền hạn việc định chủ trương đầu tư; lập, thẩm định chủ trương đầu tư; định đầu tư Chương trình, dự án; tư vấn, thiết kế Chương trình, dự án Tội vi phạm quy định Nhà nước kế toán gây hậu nghiêm trọng (Điều 221 BLHS) Tội vi phạm quy định Nhà nước kế toán gây hậu nghiêm trọng hành vi người có chức vụ, quyền hạn thực hành vi vi phạm quy định kế toán gây thiệt hại tài sản quan, đơn vị Tội vi phạm quy định Nhà nước kế toán gây hậu nghiêm trọng thực hành vi sau: - Giả mạo, khai man, thỏa thuận ép buộc người khác giả mạo, khai man, tẩy xóa tài liệu kế toán; - Dụ dỗ, thỏa thuận ép buộc người khác cung cấp, xác nhận thông tin, số liệu kế tốn sai thật; - Để ngồi sổ kế toán tài sản đơn vị kế toán tài sản liên quan đến đơn vị kế toán; - Huỷ bỏ cố ý làm hư hỏng tài liệu kế toán trước thời hạn lưu trữ quy định Luật kế toán; 13 - Lập hai hệ thống sổ kế tốn tài trở lên nhằm bỏ ngồi sổ kế tốn tài sản, nguồn vốn, kinh phí đơn vị kế toán Các hành vi nêu cấu thành tộiphạm gây thiệt hại từ 100.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng 100.000.000 đồng bị xử lý kỷ luật bị xử phạt hành hành vi mà cịn vi phạm Để truy cứu trách nhiệm hình người vi phạm, cần xác định hành vi người vi phạm quy định cụ thể Luật kế toán năm 2015 Chủ thể tội phạm người có chức vụ, quyền hạn việc quản lý, ghi chép sổ sách kế toán Tội thông đồng, bao che cho người nộp thuế gây hậu nghiêm trọng (Điều 223 BLHS) Tội thông đồng, bao che cho người nộp thuế gây hậu nghiêm trọng hành vi người có chức vụ, quyền hạn thực việc miễn thuế, giảm thuế, xóa nợ tiền thuế, xóa nợ tiền phạt, hồn thuế khơng quy định Luật quản lý thuế quy định khác pháp luật thuế xác nhận việc thực nghĩa vụ thuế người nộp thuế không quy định Luật quản lý thuế quy định khác pháp luật thuế gây thất tiền thuế phải nộp Tội thơng đồng, bao che cho người nộp thuế gây hậu nghiêm trọng thực hành vi sau: - Thực việc miễn thuế, giảm thuế, xóa nợ tiền thuế, xóa nợ tiền phạt, hồn thuế khơng quy định Luật quản lý thuế quy định khác pháp luật thuế; - Xác nhận việc thực nghĩa vụ thuế người nộp thuế không quy định Luật quản lý thuế quy định khác pháp luật thuế Các hành vi nêu cấu thành tội phạm, làm thất thoát tiền thuế phải nộp từ 100.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng 100.000.000 đồng bị xử lý kỷ luật hành vi mà vi phạm Để 14 truy cứu trách nhiệm hình người vi phạm, cần xác định hành vi người vi phạm quy định cụ thể Luật quản lý thuế sửa đổi năm 2012 văn pháp luật khác thuế có liên quan Tội có chủ thể đặc biệt người có chức vụ, quyền hạn việc miễn thuế, giảm thuế, xóa nợ tiền thuế, xóa nợ tiền phạt, hồn thuế xác nhận việc thực nghĩa vụ thuế Tội vi phạm quy định đầu tư cơng trình xây dựng gây hậu nghiêm trọng (Điều 224 BLHS) Tội vi phạm quy định đầu tư cơng trình xây dựng gây hậu nghiêm trọng việc lợi dụng chức vụ, quyền hạn nhằm thực hành vi vi phạm quy định đầu tư cơng trình xây dựng gây thiệt hại Tội vi phạm quy định đầu tư cơng trình xây dựng gây hậu nghiêm trọng thực hành vi sau: - Quyết định đầu tư xây dựng không quy định Luật xây dựng; - Lập, thẩm định, phê duyệt thiết kế, dự toán, điều chỉnh dự toán, nghiệm thu cơng trình sử dụng vốn Nhà nước trái với quy định Luật xây dựng; - Lựa chọn nhà thầu không đủ điều kiện lực để thực hoạt động xây dựng; - Dàn xếp, thông đồng làm sai lệch kết lập dự án, khảo sát, thiết kế, giám sát thi công, xây dựng công trình Các hànhvinêu cấu thành tộiphạm nếugây tthiệt hại từ 100.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng 100.000.000 đồng bị xử lý kỷ luật hành vi mà vi phạm Để truy cứu trách nhiệm hình người vi phạm, cần xác định rõ hành vi người vi phạm quy định cụ thể Luật Xây dựng năm 2014 Chủ thể tội phạm người có chức vụ, quyền hạn việc định đầu tư xây dựng; Lập, thẩm định, phê duyệt thiết kế, dự toán, điều chỉnh dự toán, nghiệm thu cơng trình, lựa chọn nhà thầu 15 Tội vi phạm quy định bồi thường, hỗ trợ, tái định cư Nhà nước thu hồi đất (Điều 230 BLHS) Vi phạm quy định pháp luật bồi thường đất, hỗ trợ tái định cư5; - Vi phạm quy định pháp luật bồi thường tài sản, sản xuất kinh doanh6 Các hành vi nêu cấu thành tội phạm này, gây thiệt hại tài sản từ 100.000.000 đồng đến 300.000.000 đồng 100.000.000 đồng bị xử lý kỷ luật hành vi mà vi phạm Để truy cứu trách nhiệm người vi phạm cần xác định rõ quy định cụ thể bồi thường, hỗ trợ, tái định cư Nhà nước thu hồi đấttrong Luật đất đai năm 2013 bị vi phạm Tội có chủ thể người có chức vụ, quyền hạn việc bồi thường, hỗ trợ, tái định cư Nhà nước thu hồi đất Một số tội có sửa đổi,bổ sung quan trọng - Tội trốn thuế (Điều 200Điều 200 thiết kế dạng quy định mô tả Theo mặt khách quan tội phạm xác định rõ sở quy định Luật quản lý thuế (Tội trốn thuế hành không mô tả cụ thể hành vi trốn thuế) Cụ thể: - Không nộp hồ sơ đăng ký thuế; không nộp hồ sơ khai thuế; nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế theo quy định pháp luật; - Không ghi chép sổ kế toán khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp; 5.Xem mục Bồi thường đất, hỗ trợ tái định cư (các điều 74 - 87) Luật đất đai năm 2013 6.Xem mục Bồi thường tài sản, sản xuất kinh doanh (các điều 88 - 94) Luật đất đai năm 2013 16 - Không xuất hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ ghi giá trị hóa đơn bán hàng thấp giá trị tốn thực tế hàng hóa, dịch vụ bán; - Sử dụng hóa đơn, chứng từ khơng hợp pháp để hạch tốn hàng hóa, ngun liệu đầu vào hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế làm giảm số tiền thuế phải nộp làm tăng số tiền thuế miễn, số tiền thuế giảm tăng số tiền thuế khấu trừ, số tiền thuế hồn; - Sử dụng chứng từ, tài liệu khơng hợp pháp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế hoàn; - Khai sai với thực tế hàng hóa xuất khẩu, nhập mà không khai bổ sung hồ sơ khai thuế sau hàng hóa thơng quan, khơng thuộc trường hợp quy định Điều 188 Điều 189 Bộ luật này; - Cố ý không kê khai khai sai thuế hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu, không thuộc trường hợp quy định Điều 188 Điều 189 Bộ luật này; - Câu kết với người gửi hàng để nhập hàng hóa, khơng thuộc trường hợp quy định Điều 188 Điều 189 Bộ luật này; - Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng khơng chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế khơng mục đích quy định mà khơng khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với quan quản lý thuế Tội cho vay lãi nặng giao dịch dân (Điều 201) Điểm Điều 201 so với Điều 161 BLHS 1999 việc quy định tính lãi suất thay đổi để phù hợpvới Bộ luật dân 2015 Theo đó, mức lãi suất để xác định hành vi cho vay lãi nặng cao gấp 05 lần so với lãi suất quy định Bộ luật dân (tương đương 100%/năm khoản vay)7 Ngoài yếu tố lãi, việc xử lý hình có yếu tố giá trị thu lời bất vi phạm hành chính, tiền án Điều 468 Bộ luật dân quy định: lãi suất theo thỏa thuận không vượt 20%/năm khoản vay 17 Tội vi phạm quy định hoạt động tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước (Điều 206), Tội mở ooroongj phạm vi chủ thể phải chịu trách nhiệm hình khơng người tổ chúc tín dụng nước mà cịn người làm tổ chức tín dụng chi nhành ngân hàng nước hoạt động Việt Nam Mặt khách quan tội mở rộng tới 07 nhóm hành vi vi phạm8, khơng hoạt động cấp tín dụng mà gồm góp vốn, giới hạn góp vốn, mua cổ phần, điều kiện cấp tín dụng mua bán tài sản, phát hành, cung ứng, sử dụng phương tiện toán khơng hợp pháp; làm giả chứng từ tốn, phương tiện toán; sử dụng chứng từ toán, phương tiện toán giả; tiến hành hoạt động ngân hàng chưa quan nhà nước có thẩm quyền cho phép… 8Điều 179 BLHS hành quy định nhóm hành vi vi phạm 18 + Tội lập quỹ trái phép (Điều 205), để bảo đảm nguyên tắc tôn trọng quyền tự chủ tổ chức, cấu thành tội sửa theo hướng xử lý người lợi dụng chức vụ, quyền hạn lập quỹ trái quy định pháp luật sử dụng quỹ gây thiệt hại cho tài sản Nhà nước từ 50 triệu đồng trở lên, theo phạm vi xử lý hình thu hẹp đáng kể + Các tội như: buôn lậu, vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới, hành vi phạm tội không xác định thông qua yếu tố không gian “biên giới”, mà kể trường hợp “từ khu phi thuế quan vào nội địa ngược lại” Điều nhằm đáp ứng yêu cầu xử lý tội phạm diễn với xu hướng ngày nghiêm trọng với thủ đoạn tinh vi Quy định phù hợp chung với thông lệ hải quan giới; + Điều chỉnh số tội từ cấu thành vật chất sang cấu thành hình thức, bỏ yếu tố gây hậu nghiêm trọng gây thiệt hại cấu thành tội: sản xuất, buôn bán hàng giả thức ăn dùng để chăn ni, phân bón, thuốc thú y, thuốc bảo vệ thực vật, giống trồng, vật nuôi (Điều 195); đầu (Điều 196); quảng cáo gian dối (Điều 197); lừa dối khách hàng (Điều 198) - Để bảo đảm áp dụng trực tiếp điều luật quy định, tình tiết định tính tội phạm kinh tế9 cụ thể việc xác định rõ tiêu chí định lượng như: giá trị, số lượng hàng hóa phạm pháp; hàng giả, xác định “trị giá tính theo giá bán, giá niêm yết, giá ghi hóa đơn”, trường hợp không xác định giá bán, giá niêm yết, giá ghi hóa đơn xác định “hàng giả tương đương với số lượng hàng thật hàng hóa có tính kỹ thuật, cơng dụng tính theo trị giá tiền Việt Nam” Ngồi ra, xác định rõ hậu thiệt hại tính mạng, sức khỏe theo số lượng số 9Các yếu tố định tính như: “gây hậu nghiêm trọng, nghiêm trọng, đặc biệt nghiêm trọng”, “số lượng lớn, số lượng lớn, số lượng đặc biệt lớn”, “thu lợi bất lớn, thu lợi bất lớn, thu lợi bất đặc biệt lớn” v.v 19 lượng người chết; mức độ tổn thương thể người hành vi phạm tội gây ra… 20 ... Chương tội xâm phạm trật tự quản lý kinh tế tội danh là: tội vi phạm quy định quản lý, bảo vệ động vật hoang dã (Điều 234) Đây quy định tách từ Điều 190 BLHS năm 1999 tội tội vi phạm quy định bảo... luật quy? ??n người, quy? ??n công dân Quan điểm đạo thể rõ trang quy định Các tội xâm phạm trật tự quản lý BLHS 2015 (sửa đổi, bổ sung năm 2017) Những sửa đổi, bổ sung Quy định tội xâm phạm trật tự quản. .. Điều 217); + Mục Các tội phạm khác xâm phạm trật tự quản lý kinh tế gồm 17 điều (từ Điều 218 đến Điều 234) - Cụ thể hóa quy định tội cố ý làm trái quy định Nhà nước quản lý kinh tế gây hậu nghiêm