BAO CAO MON NGUYEN LY k TOAN Đề tài báo cáo: CÔNG TY TNHH NEHOE

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ KHOA THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ -00O00 - Đề tài báo cáo: CƠNG TY TNHH NEHOE Lớp: 44K08.1 Nhóm 01: (1) Mai Thị Ngọc Anh (2) Lê Vũ Linh Chi (3) Phan Thuỳ Dung (4) Đinh Thị Ánh Dương (5) Trương Thị Trà Giang Đà Nẵng, 2020 ĐÁNH GIÁ ĐÓNG GÓP CÁC THÀNH VIÊN ACC1001_44K08.1_01 [CÔNG TY TNHH NEHOE] (Dựa ý kiến chung tất thành viên nhóm) STT Tên thành viên Mai Thị Ngọc Anh Lê Vũ Linh Chi Phan Thuỳ Dung Đinh Thị Ánh Dương Trương Thị Trà Giang Đóng góp Trang ACC1001_44K08.1_01 [CÔNG TY TNHH NEHOE] MỤC LỤC Trang ACC1001_44K08.1_01 [CÔNG TY TNHH NEHOE] ĐÔI NÉT VỀ CÔNG TY TNHH SỬA CHỮA VÀ CUNG CẤP THIẾT BỊ NEHOE 2.1 Đặc điểm tình hình chung cơng ty 2.1.1 Giới thiệu chung công ty - Công ty TNHH sữa chữa cung cấp thiết bị NEHOE thành lập theo giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh 0401868876 Cơng ty có vốn điều lệ 4.000.000.000VNĐ có số lượng nhân viên 18 người - Tên công ty: Công ty TNHH sửa chữa cung cấp thiết bị NEHOE - Địa trụ sở chính: Số 33 Đặng Thai Mai, Phường Thạc Gián, Quận Thanh Khê, Thành Phố Đà Nẵng, Việt Nam - Mã số doanh nghiệp: 0401868876 - Tên người đại diện theo pháp luật: Lê Đình Đạm - Thời gian hoạt động: năm - Ngành nghề kinh doanh : Công ty TNHH sửa chữa cung cấp thiết bị NEHOE công ty thương mại kinh doanh bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng máy khác Ngồi có gia cơng khí; xử lý tráng phủ kim loại, sửa chữa máy móc, thiết bị, sửa chữa thiết bị điện, sửa chữa thiết bị khác, lắp đặt máy móc thiết bị cơng nghiệp Chi tiết: Bán bn máy móc, thiết bị phụ tùng laptop, máy hàn MIG, chụp khí hàn 500, điện trở, súng hàn, tay cắt TANAKA, miệng phun, cách điện súng hàn Trang ACC1001_44K08.1_01 [CÔNG TY TNHH NEHOE] 2.1.2 Đặc điểm sản phẩm Ở Việt Nam ngành công nghiệp phát triển mạnh mẽ, phải kể đến ngành khí, máy móc, kim loại Chính mà có nhiều sản phẩm phục vụ cho ngành công nghiệp phát triển theo Như doanh nghiệp cung cấp mặt hàng máy móc điện tử Những sản phẩm quan trọng phải kể đến máy hàn MIG 500, chụp khí súng hàn, trục hàn inox KST, bép hàn CO2 Các sản phẩm có đặc tính trổi tiện ích cơng nghiệp sử dụng nhiều 2.2 Đặc điểm tổ chức quản lý Công ty TNHH sữa chữa cung cấp thiết bị NEHOE tổ chức quản lý kinh doanh thể qua sơ đồ sau : 2.2.1 Phân công, phân nhiệm quản lý cấp: Ban giám đốc: Cơng ty có giám đốc, phó giám đốc tổ chức điều hành hoạt động công ty theo chế độ thủ trưởng chịu trách nhiệm hoạt động doanh nghiệp trước pháp luật tập thể nhân viên Trang ACC1001_44K08.1_01 [CÔNG TY TNHH NEHOE] Phòng kinh doanh: Điều hành trực tiếp hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, thực hợp đồng giới thiệu sản phẩm theo thủ tục quy định công ty, tổ chức công tác tiếp thị, mở rộng thị trường, tìm kiếm thị trường Phịng tài chính, kế tốn: Là phận nắm số liệu, phản ánh kịp thời hàng ngày cung cấp thơng tin cho giám đốc để có kế hoạch đạo kịp thời Nhiệm vụ chủ yếu phòng ghi chép cập nhật sổ sách chứng từ hàng ngày, lập báo cáo tháng, quý, năm Đồng thời đảm bảo việc quản lý thu chi tiền mặt chặt chẽ chế độ sách Nhà nước quy định Phịng sữa chữa, kỹ thuật: Nhận sửa chữa phụ tùng , thiết bị , bảo hành doanh nghiệp Theo dõi tình hình sản xuất, kỹ thuật nghiên cứu, đưa ứng dụng khoa học kỹ thuật vào sản xuất, tính tốn chi phí cơng ty 2.2.2 Đặc điểm tổ chức kế tốn cơng ty ❖ Cơ cấu tổ chức máy kế tốn ❖ Phân cơng phân nhiệm cơng tác kế tốn Kế tốn trưởng: Là người thực đạo cơng tác tài kế tốn thường xun kiểm tra cơng việc phận sau: - Kiểm tra hợp lý, hợp pháp chứng từ, tình hình cơng nợ Trang ACC1001_44K08.1_01 [CƠNG TY TNHH NEHOE] - Ngồi kế tốn trưởng cịn tham gia ký kết hợp đồng kinh tế, chịu trách nhiệm duyệt hồ sơ toán,thanh toán với khách hàng, lo cung cấp kiểm soát vốn cho khách hàng, phận trực thuộc kiểm kê tài sản cuối tháng tham gia lập báo cáo kế tốn Kế tốn mua, bán hàng hóa: Kế tốn có nhiệm vụ kiểm tra chặt chẽ trình mua bán vật tư hàng hóa Tính tốn sách giá vốn hàng hóa mua vào, bán ra, phản ánh tình hình vật tư hàng hóa,tồn kho Ghi chép theo dõi chặt chẽ khoản cơng nợ khó địi để tránh tình trạng chiếm dụng vốn, kịp thời có đề xuất xử lý khoản nợ khác Kế toán tiền mặt kiêm thủ quỹ: Theo dõi bảo quản tiền mặt công ty, thường xuyên kiểm tra lượng tiền mặt quỹ phải khớp với sổ quỹ kế toán toán đồng thời theo dõi tiền gửi ngân hàng Tổ chức máy kế tốn cơng ty đơn giản bao gồm nhân viên kế toán, quyền hành giao rõ ràng cho nhân viên Số lượng nhân viên kế tốn có người phù hợp với quy mô công ty tương đối nhỏ  Hình thức trình tự ghi sổ kế tốn Các loại sổ kế tốn chủ yếu mà Cơng ty áp dụng: Sổ chi tiết: Sổ chi tiết thường lập tùy thuộc vào nhu cầu quản lý sử dụng thơng tin doanh nghiệp Với hình thức ghi sổ “Nhật ký chung” , đơn vị sử dụng sổ chi tiết sau: sổ quỹ tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, Sổ chi tiết tài khoản, Sổ theo dõi công nợ Sổ tổng hợp: Sổ nhật ký chung, sổ Cái, Bảng cân đối số phát sinh Hiện công ty sử dụng hình thức kế tốn máy, vào sổ theo hình thức Nhật ký chung Công ty sử dụng phần mềm kế toán cập nhập chứng từ vào máy, máy tự động lên bảng kê hóa đơn bán hàng, bảng tổng hợp nhập xuất tồn, sổ tổng hợp chi tiết tài khoản, sổ cái, báo cáo tài chính…Với trợ giúp máy tính nên việc nhập chứng từ, trình tự luân chuyển chứng từ khoa học, hợp lý, kịp thời xác Cuối kỳ, kế tốn trưởng kết chuyển doanh thu, chi phí, thực thao tác khóa sổ lập báo cáo tài cuối kỳ kế toán Việc đối chiếu số liệu thực cách Trang ACC1001_44K08.1_01 [CƠNG TY TNHH NEHOE] nhanh chóng phần mềm kế tốn Trí Việt đảm bảo tính xác, khách quan trung thực theo liệu thông tin nhập kỳ Đồng thời người làm kế tốn nhanh chóng kiểm tra, đối chiếu số liệu cách nhanh chóng sổ kế tốn báo cáo tài sau in giấy 2.3 Đặc điểm sản xuất 2.3.1 Phương thức bán hàng tốn cơng ty áp dụng ❖ Phương thức bán hàng: Công ty chủ yếu bán hàng theo hình thức bán lẻ cửa hàng, bán theo đơn đặt hàng hay gọi bán buôn Phương thức bán lẻ: Được áp dụng cửa hàng bán lẻ công ty nhằm phục vụ nhu cầu tiêu dùng nhỏ lẻ khách hàng Với hình thức bán lẻ cơng ty thường bán lẻ trực tiếp cửa hàng bán qua điện thoại Công ty sử dụng điện thoại để thu hút khách hàng mới, tiếp xúc với khách hàng để xác định mức độ thỏa mãn để nhận đơn đặt hàng Trường hợp bán hàng qua điện thoại lập hóa đơn, người bán người mua khơng phải ký tên theo quy định Bộ Tài Chính mà cần ghi phần chữ ký người mua “bán hàng qua điện thoại” Tiền hàng trả qua ngân hàng ghi vào công nợ Phương thức bán buôn: Bán buôn thường với đơn đặt hàng lớn Khi bên phía khách hàng có nhu cầu mua hàng gửi cho công ty đơn đặt hàng gồm số lượng, thời gian giao hàng, thời gian tốn Hoặc cơng ty tìm đơn hàng nhận đơn hàng đơn vị - Theo hình thức giao hàng trực tiếp: khách hàng muốn mua hàng đến liên hệ trực tiếp với nhân viên bán hàng, nhân viên bán hàng giao hàng trực tiếp cho khách hàng kho công ty thực đầy đủ thủ tục bán lẻ - Theo hình thức chuyển hàng: Căn vào hợp đồng ký đơn hàng mà công ty tiến hành xuất kho hàng hóa chuyển đến kho hay địa điểm giao hàng quy định cho bên mua hàng Khi giao hàng, nhân viên chuyển giao hóa đơn GTGT cho khách hàng, khách hàng kiểm kê nhận đủ hàng xác nhận vào hóa đơn GTGT Sau hóa đơn chuyển cho phịng kế tốn để hạch tốn Trang ACC1001_44K08.1_01 [CƠNG TY TNHH NEHOE] ❖ Hình thức tốn: Cơng ty áp dụng phương thức tốn bán chịu: Thanh toán ngay: Áp dụng cho khách hàng mua với số lượng ít, khách hàng khơng thường xun Thanh tốn toán tiền mặt chuyển khoản Bán chịu: Áp dụng cho khách hàng thường xuyên, mua hàng với số lượng lớn Cơng ty bán chịu cho người mua vòng 30 ngày, 60 ngày, 90 ngày nhiều thời gian tùy theo loại hàng hóa loại khách hàng Đối với khách hàng thân thiết tin cậy thời gian bán chịu lâu Đến hạn tốn khách hàng tốn tiền mặt hay toán chuyển khoản qua ngân hàng Ngồi đơn vị đặt trước tiền hàng chờ thời gian sau lấy hàng Ví dụ khách hàng cơng ty Sông Thu Công ty áp dụng phương thức toán chuyển khoản chủ yếu 2.3.2 Thực trạng kế toán doanh thu bán hàng Doanh thu bán hàng toàn số tiền thu thu từ giao dịch nghiệp vụ phát sinh doanh thu từ việc bán mặt hàng theo đơn mua hàng khách hàng Tại công ty, kế toán ghi nhận doanh thu bán hàng hàng giao cho khách hàng khách hàng chấp nhận tốn Chứng từ cơng ty sử dụng chủ yếu để ghi nhận doanh thu hóa đơn giá trị gia tăng Ngồi cịn chứng từ khác phiếu xuất kho, phiếu thu, giấy báo có ngân hàng,… 2.3.3 Thực trạng kế toán doanh thu hoạt động tài Nguồn tài cơng ty chủ yếu hoạt động kinh doanh, công ty không tham gia vào hoạt động đầu tư tài nên doanh thu hoạt động tài chủ yếu lãi từ tiền gởi ngân hàng 2.3.4 Thực trạng kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp chi phí mà doanh nghiệp bỏ để thực công tác quản lý doanh nghiệp Tại cơng bao gồm khoản chi phí sau: Chi Trang ACC1001_44K08.1_01 [CƠNG TY TNHH NEHOE] phí tiếp khách, chi phí điện thoại, chi phí tiền lương, chi phí đồ dùng văn phịng, phí SMS, chi phí tiền điện chi phí tiền khác CÁC NGHIỆP VỤ KINH TẾ 3.1 Các nghiệp vụ kinh tế định khoản 3.1.1 Nghiệp vụ góp vốn, chuẩn bị cở sở vật chất tư liệu đầu vào Ngày 01/02/2020 cơng ty mua đồ dùng văn phịng cửa hàng Khang HY , trả tiền mặt triệu đồng Định khoản: Nợ TK 642: 4.000.000 đồng Có TK 111: 4.000.000 đồng Chứng từ liên quan: hóa đơn mua hàng, phiếu chi tiền Ngày 02/02/2020 công ty mua thêm dàn máy tính để phục vụ cho trình làm việc tiền mặt với mức giá 10 triệu đồng Định khoản: Nợ TK 211: 10.000.000 đồng Có TK 111: 10.000.000 đồng Chứng từ liên quan: Hóa đơn, biên giao nhận tài sản, phiếu chi tiền Ngày 03/02/2020 công ty chuyển tiền mua số máy móc dùng cho việc sửa chữa thiết bị với giá 25 triệu đồng Định khoản: Nợ TK 211: 25.000.000 đồng Có TK 112: 25.000.000 đồng Chứng từ liên quan: hóa đơn, biên giao nhận tài sản Ngày 04/02/2020 công ty mua ô tô tải KIA trị giá chưa thuế 300 triệu đồng, VAT 10% toán tiền gửi ngân hàng Định khoản: Nợ TK 211: 300.000.000 đồng Có TK 112: 300.000.000 đồng Nợ TK 133: 30.000.000 đồng Có TK 112: 30.000.000 đồng Chứng từ liên quan: Hóa đơn, biên giao nhận tài sản, hợp đồng mua bán ô tô Trang 10 ACC1001_44K08.1_01 Ngày Chứng từ ghi sổ [CÔNG TY TNHH NEHOE] Diễn giải Số Trang TK Nhật đối ký ứng Ngày Số tiền Nợ Ghi Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 11/08 20PC /2020 008 11/08 Trả tiền điện, nước văn phòng 642 8000 Tổng số phát sinh 8000 Số dư cuối kỳ 8000 SỔ CÁI Tài khoản: Phải trả, phải nộp khác Số hiệu: 338 Năm: Tháng 02/2020 Đơn vị tính: ngàn đồng Ngày Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số Ngày Trang TK Nhật đối ký ứng Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Ghi Có Số phát sinh kỳ 25/02 20N /2020 VK001 25/02 Bảo hiểm, chi phí nhân cơng trực tiếp 622 40000 Tổng số phát sinh 40000 Số dư cuối kỳ 40000 Trang 35 ACC1001_44K08.1_01 [CÔNG TY TNHH NEHOE] SỔ CÁI Tài khoản: Vốn đầu tư chủ sở hữu Số hiệu: 411 Năm: Tháng 02/2020 Đơn vị tính: ngàn đồng Ngày Chứng từ ghi sổ Trang TK Nhật đối ký ứng Diễn giải Số Ngày Số tiền Nợ Số dư đầu kỳ Ghi Có Số phát sinh kỳ 10/02 20PT /2020 001 12/02 20GT /2020 CC001 15/03 /2020 10/2 001 khoản ngân hàng 112 1000000 217 200000 112 Nhận góp vốn 12/2 chuyển nhượng mặt 20G GCC Nhận góp vốn, chuyển Góp vốn cho cơng ty 15/03 liên kết tiền gửi ngân hàng Tổng số phát sinh 250 000 250 000 Số dư cuối kỳ 1200000 950000 SỔ CÁI Tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Năm: Tháng 02/2020 Trang 36 ACC1001_44K08.1_01 [CƠNG TY TNHH NEHOE] Đơn vị tính: ngàn đồng Ngày Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số Ngày Trang TK Nhật đối ký ứng 112 8000 131 22000 111 2000 111 100000 911 Số tiền Nợ Ghi Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 06/02 /2020 09/02 /2020 10/02 /2020 20PT 002 20BH 001 20BH 002 15/02 20BH /2020 003 29/02 20PKT /2020 003 Bán hàng, giao 06/02 khách toán Bán hàng, giao 09/02 khách, chưa toán 10/02 15/02 29/02 Bán hàng, khách toán Xuất kho bán thành phẩm Kết chuyển doanh thu bán hàng Tổng số phát sinh 132000 132000 132000 Số dư cuối kỳ SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí sản xuất,kinh doanh dở dang Số hiệu: 154 Năm: Tháng 02/2020 Trang 37 ACC1001_44K08.1_01 [CÔNG TY TNHH NEHOE] Đơn vị tính: ngàn đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số Trang TK Nhật đối ký ứng Ngày Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Ghi Có Số phát sinh kỳ 29/02/2 20PKT 020 002 29/02/2 20PKT 020 001 Kết chuyển giá 29/02 thành sản xuất 155 259000 thành phẩm Kết chuyển chi 29/02 phí sx kinh doanh dở dang 621 204500 622 40000 627 14500 Tổng số phát sinh 259000 259000 Số dư cuối kỳ SỔ CÁI Tài khoản: Thành phẩm Số hiệu: 155 Năm: Tháng 02/2020 Đơn vị tính: ngàn đồng Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số Ngày Số dư đầu kỳ Trang TK Nhật đối ký ứng Số tiền Nợ Ghi Có Trang 38 ACC1001_44K08.1_01 [CƠNG TY TNHH NEHOE] Số phát sinh kỳ 15/02/2 20BH0 020 03 29/02/2 20PKT 020 002 15/02 Xuất kho bán thành phẩm 632 154 60000 Kết chuyển giá thành 29/02 sản xuất thành 259000 phẩm Tổng số phát sinh 259000 Số dư cuối kỳ 199000 60000 SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621 Năm: Tháng 02/2020 Đơn vị tính: ngàn đồng Ngày Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số Ngày Trang TK Nhật đối ký ứng Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Ghi Có Số phát sinh kỳ 26/02 20PX /2020 K001 27/02 20PX /2020 K002 26/02 27/02 29/02 20PKT 29/02 /2020 Xuất nguyên vật liệu cho sản xuất Xuất nguyên vật liệu phụ cho sản xuất Kết chuyển chi phi 152 200000 152 4500 154 204500 sx kinh doanh dở Trang 39 ACC1001_44K08.1_01 [CÔNG TY TNHH NEHOE] dang Tổng số phát sinh 204500 204500 Số dư cuối kỳ Trang 40 ACC1001_44K08.1_01 [CƠNG TY TNHH NEHOE] SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí nhân công trực tiếp Số hiệu: 622 Năm: Tháng 02/2020 Đơn vị tính: ngàn đồng Ngày Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số Ngày Trang TK Nhật đối ký ứng Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Ghi Có Số phát sinh kỳ 25/02 20N /2020 VK001 29/02 /2020 25/02 Bảo hiểm, chi phí nhân cơng trực tiếp 338 154 40000 Kết chuyển chi phí 20PKT 29/02 sx kinh doanh dở 40000 dang Tổng số phát sinh 40000 40000 Số dư cuối kỳ Trang 41 ACC1001_44K08.1_01 [CÔNG TY TNHH NEHOE] SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí sản xuất chung Số hiệu: 627 Năm: Tháng 02/2020 Đơn vị tính: ngàn đồng Ngày Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số Ngày Trang TK Nhật đối ký ứng Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Ghi Có Số phát sinh kỳ 26/02 /2020 20K HTS 001 28/02 20PC /2020 004 29/02 20PC /2020 005 29/02 /2020 26/02 28/02 29/02 Khấu hao tài sản cố định phân xưởng Trích chi phí sửa chữa tài sản cố định Mua đồ bảo hộ lao động 214 211 112 154 10000 2000 2500 Kết chuyển chi phí 20PC011 29/02 sx kinh doanh dở 14500 dang Tổng số phát sinh 14500 14500 Số dư cuối kỳ SỔ CÁI Tài khoản: Giá vốn hàng bán Số hiệu: 632 Trang 42 ACC1001_44K08.1_01 [CÔNG TY TNHH NEHOE] Năm: Tháng 02/2020 Đơn vị tính: ngàn đồng Ngày Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số Ngày Trang TK Nhật đối ký ứng Nợ 155 60000 911 Ghi Số tiền Có Số dư đầu kỳ Số phát sinh kỳ 15/02 /2020 29/02 /2020 20BH002 15/02 20PKT 29/02 Xuất kho bán thành phẩm Kết chuyển chi phí Tổng số phát sinh 60000 60000 60000 Số dư cuối kỳ Trang 43 ACC1001_44K08.1_01 [CÔNG TY TNHH NEHOE] SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí bán hàng Số hiệu: 641 Năm: Tháng 02/2020 Đơn vị tính: ngàn đồng Ngày Chứng từ ghi sổ Diễn giải Số Ngày Trang TK Nhật đối ký ứng Số dư đầu kỳ Số tiền Nợ Ghi Có Số phát sinh kỳ 15/02 /2020 20PC009 26/02 /2020 10/2/ 2020 20PC010 20PC011 29/02 /2020 26/02 Mua điện thoại Trả lương cho nhân viên bán hàng 10/02 153 20000 334 40000 111 7000 214 10000 911 Các chi phí khác liên quan đến bán hàng 28/02 20KHTS0 /2020 15/02 28/02 02 Khấu hao tài sản cố định Kết chuyển chi phí 20PKT 29/02 để xác định kết 77000 kinh doanh Tổng số phát sinh 77000 77000 Số dư cuối kỳ Trang 44 ACC1001_44K08.1_01 [CÔNG TY TNHH NEHOE] SỔ CÁI Tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Năm: Tháng 02/2020 Đơn vị tính: ngàn đồng Ngày ghi Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang TK nhật đối kí ứng sổ Số dư đầu kỳ Số phát sinh 01/02 20PC /2020 11/02 001 20PC /2020 11/02 006 20PC /2020 12/02 007 20PC /2020 008 20N 13/02 /2020 29/02 VK0 01/02 11/02 11/02 12/02 13/02 kỳ Mua đồ dùng VP tiền mặt Trả lương cho nhân viên quản lý Trả chi phí đồ dùng VP Trả tiền điện nước VP Nộp thuế thuê đất Số tiền Nợ Ghi Có 111 4000 111 30000 111 5000 335 8000 333 100000 911 02 20PK T Kết chuyển chi phí 29/02 để xác định kết 14700 kinh doanh Tổng số phát sinh 147000 14700 SỔ CÁI Tên tài khoản: xác định kết kinh doanh Trang 45 ACC1001_44K08.1_01 [CÔNG TY TNHH NEHOE] Số hiệu :911 Năm: tháng 02/2020 Đơn vị tính: ngàn đồng Ngày ghi Chứng từ Số Ngày Diễn giải Trang TK nhật đối kí ứng sổ Số dư đầu kỳ Số phát sinh 29/02 20PK /2020 T 29/02 20PK /2020 T 29/02 20PK /2020 T 31/03 31/03 31/03 Số tiền Nợ Có Ghi kỳ Kết chuyển doanh thu bán hàng Kết chuyển chi phí để xác định kết kinh doanh Kết chuyển lợi nhuận sau thuế 1320 511 00 632 60000 641 642 77000 147000 421 Tổng số phát sinh 1520 284000 00 2840 00 Số dư cuối kì SỔ CÁI Tên tài khoản: lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Số hiệu: 421 Năm: Tháng 02/2020 Đơn vị tính: ngàn đồng Ngày ghi Chứng từ Số Ngày Diễn giải sổ Số dư đầu kỳ Số phát sinh Trang TK nhật đối kí ứng Số tiền Nợ Có Ghi Trang 46 ACC1001_44K08.1_01 29/02 20PK /2020 T 29/02 [CÔNG TY TNHH NEHOE] kỳ Kết chuyển lợi nhuận sau thuế Số dư cuối kì 911 152000 152000 Trang 47 ACC1001_44K08.1_01 [CÔNG TY TNHH NEHOE] 3.6 Bảng cân đối tài khoản Đơn vị tính: ngàn đồng Số hiệu TK Số dư đầu kỳ Nợ Có Số phát sinh kỳ Số dư cuối kỳ Nợ Có Nợ 111 102000 56000 46000 112 1008000 743500 264500 131 22000 22000 133 30000 30000 152 204500 (204500) 153 20000 (20000) 154 389500 389500 155 259000 60000 199000 211 335000 2000 333000 214 20000 20000 217 200000 200000 242 50000 50000 333 334 100000 86000 40000 Có 100000 46000 335 8000 8000 338 40000 40000 1200000 950000 411 250000 421 152000 511 132000 132000 621 204500 204500 152000 Trang 48 ACC1001_44K08.1_01 [CÔNG TY TNHH NEHOE] 622 40000 40000 627 14500 14500 632 60000 60000 641 77000 77000 642 147000 147000 911 284000 284000 TỔNG 3842500 3842500 1118000 1118000 - HẾT - Trang 49