- Phòng tư vấn: Thực hiện các dịch vụ tư vấn còn lại của công ty.
2.2.1Giới thiệu chung về cuộc kiểm toán
Trong cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính, chu kỳ Bán hàng-Thu tiền nắm một vai trò rất quan trọng, để thực hiện tốt công việc này, Âu Lạc đã xây dựng cho riêng mình quy trình kiểm toán thống nhất. Tuy nhiên, cũng cần lưu ý rằng chu kỳ Bán hàn-Thu tiền cũng chỉ là một phần hành trong một cuộc kiểm toán Báo cáo tài chính, vì thế công việc của nó phải được đặt trong một trình tự chung của cuộc kiểm toán.
Để minh hoạ cho quy trình kiểm toán doanh thu tại Công ty TNHH Kiểm Toán Âu Lạc, em xin đưa ra thực tế công việc kiểm toán doanh thu tại Công ty TNHH A do KTV của Công ty TNHH Kiểm Toán Âu Lạc thực hiện.
Bảng 2.10:Kế hoạch kiểm toán tổng thể do Âu Lạc-CPA thực hiện
Kế hoạch kiểm toán tổng thể
Công ty kiểm toán Âu Lạc-CPA
Khách hàng :công ty A Người lập : Đỗ Khắc Tiến Ngày 15/3/2012
Năm tài chính :31/12/2012 Người soát xét : Phan Minh Hạnh Ngày 18/3/2012
1. Thông tin về hoạt động của khách hàng
- Khách hàng : Năm đầu Thường xuyên Năm thứ - Tên khách hàng:công ty A
- Trụ sở chính :111 Tôn Đức Thắng - Mã số thuế :3456xyz
- Thành lập theo quyết định số: 111/QĐ.UB ngày 24/8/1998, 5106000001 do Sở Kế Hoạch & Đầu Tư của thành phố Hà Nội
- Các bên tham gia:chủ tịch HĐTV ông A,các hội đồng thành viên ông(bà) B,C,D
- Lĩnh vực hoạt động: dịch vụ bưu chính viễn thông - Số vốn pháp định:6 tỷ
2. Hiểu biết về hệ thống kế toán và hệ thống kiểm soát nội bộ
- Căn cứ vào kết quả phân tích, soát xét sơ bộ BCTC và tìm hiểu hoạt động của khách hàng, mức độ ảnh hưởng tới việc lập BCTC trên một số góc độ.
- Kết luận và đánh giá về HTKT và HTKSNB. Cao Trung bình Thấp
3. Đánh giá về rủi ro và xác định mức độ trọng yếu - Đánh giá rủi ro
+ Tiềm tàng:cao
+ Kiểm soát :trung bình
- Xác định mức độ trọng yếu :Tuỳ theo các khoản mục
4. Nội dung, lịch trình và phạm vi của các thủ tục kiểm soát nội bộ 5. Phối hợp, chỉ đạo, giám sát, kiểm tra trong kiểm toán
- Số lượng tham gia của các chuyên gia cố vốn pháp lý và các lĩnh vực khác: - Số lượng đơn vị trực thuộc cần kiểm toán :Mét
- Kế hoạch thời gian:20/3/2012- 27/3/2012
- Yêu cầu về nhân sự :3 kiểm toán viên chính và 2 trợ lý kiểm toán 6. Một số các vấn đề khác
7. Tổng hợp kế hoạch kiểm toán tổng thể S TT YÕu tè hoÆc kho¶n môc quan träng Rñi ro tiÒm tµng Rñi ro kiÓm so¸t Møc träng yÕu Ph¬ng ph¸p kiÓm to¸n Thñ tôc kiÓm to¸n Tham chiÕu 1 Vèn b»ng tiÒn