….. …… ……… ………… ………… …….
0000195 30/12 Công ty TNHH Hưng Long 9765.000 9.765.0000000196 30/12 Công ty Cổ Phần Việt – A 151.441.000 151.441.000 0000196 30/12 Công ty Cổ Phần Việt – A 151.441.000 151.441.000 0000197 31/12 Cửa Hàng Đình Cường 61.705.093 61.705.093
Cộng 739.107.658 661.763.958 77.370.700
Biểu 2.16
Đơn vị : Công Ty VINEW
Địa chỉ: P.Mỹ Độ - T.P. Bắc Giang CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 024 /TV12 Ngày 31 Tháng 12 Năm 2011 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có
Doanh thu tiêu thụ TP và CCDV T12 ( Bán chịu )
131 511 661.763.958
Doanh thu tiêu thụ thành
phẩm( bán trả tiền ngay )
111 77.370.700
Cộng 739.107.658
Kèm theo 17 chứng từ gốc và bảng kê ghi Có TK 511, Nợ các TK liên quan
Ngày 31 tháng 12 năm 2011 Người lập Kế toán trưởng
(Ký, họ tên) ( Ký, họ tên )
Thuế GTGT
Công ty TNHH Lâm Sản Viet Nam - Newzealand nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, các sản phẩm do công ty sản xuất ra tiêu thụ đều chịu thuế GTGT với thuế suất là 10%.
Để phản ánh nghĩa vụ nộp thuế đối với Nhà nước, công ty sử dụng TK 3331- Thuế GTGT phải nộp và TK 133- Thuế GTGT được khấu trừ.
* Mô tả quy trình ghi sổ thuế GTGT phải nộp.
* Chi tiết:
Cuối tháng, căn cứ vào các Hóa đơn GTGT của hàng bán ra, kế toán lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra và căn cứ vào các hóa đơn GTGT của hàng hóa dịch vụ mua vào, kế toán lập bảng kê hóa đơn, chứng từ dịch vụ mua vào. Khi có thông báo của cơ quan thuế, kế toán căn cứ vào 2 bảng kê trên để lập tờ khai thuế GTGT, đồng thời lấy đó làm căn cứ để lập CTGS và ghi vào sổ cái TK 333.
Sinh Viªn: NguyÔn ThÞ TuyÕt 70 Líp: CQ 46/ 21.16
Hóa đơn GTGT hàng bán ra
Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ bán ra
Tờ khai thuế GTGT
Hóa đơn GTGT hàng hóa dịch vụ mua vào
Chứng từ ghi sổ
Sổ cái TK 3331
Bảng kê hóa đơn,chứng từ hàng hóa,dịch vụ mua vào
Biểu 2.17 BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ MUA VÀO (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01 GTGT)
Kỳ tính thuế: Tháng 12 năm 2011 Người nộp thuế: Công ty TNHH Lâm Sản VietNam – Newzealand. ST
T
Hóa đơn ,chứng từ biên lại nộp thuế Tên người bán Mã Số thuế người bán Mặt hàng Doanh thu chưa có thuế GTGT Thuế suất (%) Thuế GTGT Ký hiệu HĐ Số HĐ NTN phát hành 1 DT/11 P 0000724 1/12 C.Ty CPTM và XKĐức Tuấn 0101493376 Ván Dán 4.777.500 0 % -
2 CN/11P 0179047 7/12 Cty TNHH 1TV cấp thoát nc 2400126106 Nước sạch 1.000.000 5% 50.0003 AA/11P 0974092 7/12 Viễn thông Bắc Giang 2400114069 Tiền điện thoại 400.000 10% 40.000 3 AA/11P 0974092 7/12 Viễn thông Bắc Giang 2400114069 Tiền điện thoại 400.000 10% 40.000 4 24AC/11P 0024919 07/12 Lê Thi Đằng 2400104991 Chè chổi 285.000 0% - 5 24AC/11P 0030503 09/12 Phạm Thị Phấn 2400214673 Văn phòng phẩm 502.000 0%
6 24AC/11P 0031610 10/12 Phạm Văn Thành 2400281006 Thuốc Mối 7.959.000 - -… ……. ……. ….. ……….. ………… ………….. …………. …. ………… … ……. ……. ….. ……….. ………… ………….. …………. …. ………… 36 XK/11P 0004564 30/12 Cty CP xe khách Bắc Giang 2400230347-001 Mua dầu 2.899.500 10% 289.950 37 XK/11P 0004563 30/12 Cty CP xe khách Bắc Giang 2400230347-001 Mua Xăng 2.350.000 10% 235.000 38 24AC/11P 0034898 31/12 Lê Thị Đắng 2400104991 Mua Vật tư 6.600.000 10% 660.000
Cộng 200.720.214 28.412.514
Mã số thuế: 2400154204
Biểu 2.18
BẢNG KÊ HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HÓA, DỊCH VỤ BÁN RA
(Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT) Kỳ tính thuế : Tháng 12 năm 2011
Người nộp thuế: Công ty TNHH Lâm Sản VietNam - Newzealand