0000193 29/12 Cửa Hàng Đình Cường Bàn trà chữ Lộc Chiếc 2 1.340.000 2.680.000 0000194 30/12Công ty TNHH 1 T
2.2.2.2. Kế toán tiêu thụ thành phẩm tại Công ty
Doanh thu của Công ty được ghi nhận khi công ty hoàn thành giao hàng và được khách hàng thanh toán hay chấp nhận thanh toán. Công ty có doanh thu do bán thành phẩm của Công ty ( bàn, ghế, tủ...) và cung cấp dịch vụ diệt mối cho các khách hàng.
Tài khoản kế toán sử dụng:
Tại Công ty, kế toán sử dụng TK 511 “Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ” để tiến hành hạch toán doanh thu tiêu thụ thành phẩm. Ngoài ra còn sử dụng các tài khoản liên quan khác như TK 131 “ Phải thu của khách hàng”, TK 111 “Tiền mặt”, TK 112 “ Tiền gửi ngân hàng”…
TK 511 Công ty mở 2 tài khoản cấp 2 là: TK 5112 – Doanh thu bán thành phẩm.
TK 5113 – Doanh thu cung cấp dịch vụ ( dịch vụ diệt mối )
Chứng từ sử dụng:
Để phản ánh quá trình tiêu thụ thành phẩm, kế toán công ty sử dụng các loại chứng từ sau:
- Hoá đơn GTGT
- Giấy báo nợ, giấy báo có của Ngân hàng - Chứng từ ghi sổ doanh thu...
* Khi xuất bán thành phẩm, căn cứ vào hợp đồng và lệnh xuất bán do phòng kinh doanh gửi, kế toán viết phiếu xuất kho, cuối ngày viết hoá đơn GTGT để giao cho khách hàng. Hoá đơn GTGT gồm 3 liên:
+ Liên 1: Màu tím - Lưu tại quyển
+ Liên 2: Màu đỏ - Giao cho khách hàng + Liên 3: Màu xanh - Nội bộ
Khách hàng mang hoá đơn xuống phòng tài vụ làm thủ tục pháp lý và xuống kho xin xuất hàng. Thủ kho căn cứ vào hoá đơn và phiếu xuất kho thì tiến hành xuất kho thành phẩm theo số lượng trong hoá đơn
Kế toán chi tiết doanh thu:
Kế toán vào thẻ chi tiết công nợ theo từng đối tượng khách hàng tương ứng, mỗi thẻ mở cho từng khách hàng. Khi có hoá đơn hay phiếu thu hay giấy báo có do khách hàng trả nợ, kế toán căn cứ vào các chứng từ này để ghi vào thẻ chi tiết công nợ, mỗi chứng từ ghi vào một dòng theo chỉ tiêu số tiền vào cột phát sinh nợ, phát sinh có tương ứng.
Cuối tháng, cộng tổng số phát sinh nợ, phát sinh có và căn cứ vào số dư đầu kỳ để xác địnhThẻ chi tiết công nợ.
Biểu 2.12: Thẻ chi tiết công nợ Đơn vị: Công ty VINEW
Địa chỉ: P.Mỹ Độ - T.P Bắc Giang-Tỉnh Bắc Giang THẺ CHI TIẾT CÔNG NỢ
Tên khách hàng: Cửa Hàng Đình Cường Mã Số: 114
Địa chỉ: Đường Hùng Vương - T.P Bắc giang ĐVT:VNĐ Chứng từ Diễn giải TK ĐƯ Phát sinh nợ Phát sinh có Số Ngày ………. ……… …………. Số dư đầu tháng 12 251.843.550 Só phát sinh trong kỳ 0000183 12/12 Xuất bán tủ 511 16.907.000 3331 1.690.700 102 12/12 DN trả tiền hàng 1121 18.302.000 0000188 17/12 Xuất bán tủ áo,tủ TV,Tủ ĐGCH 511 30.134.000 3331 3.013.400 19/12 DN trả tiền hàng 1121 89.628.000 0000191 26/12 Xuât Sofa,Đôn Sofa,Bàn góc
Sofa 511 14.012.000 3331 1.401.200 07 27/12 DN trả tiền hàng 1111 30.500.000 0000193 29/12 Xuất bàn chữ lộc,Tủ ĐGCH 511 61.705.093 3331 6.170.509 Cộng phát sinh 145.659.902 138.430.000 Dư cuối kỳ 259.073.452
Trên cơ sở số liệu tổng cộng cuối tháng của các thẻ chi tiết công nợ, kế toán lập bảng: “ Cân đối phát sinh công nợ tài khoản 131”: