Việc thường xuyên tiến hành phân tích tài chính sẽ giúp người sử dụng thông tin nắm được tình hình tài chính của công ty, xem xét, đánh giá những nguyên nhân
và mức độ ảnh hưởng của các nhân tố đến tài chính và hoạt động kinh doanh của Công ty. Tuy nhiên, không phải doanh nghiệp nào cũng chú trọng đúng mức đối với công tác phân tích tài chính, và nội dung phân tích tài chính hiện nay ở phần lớn các doanh nghiệp vẫn còn sơ sài. Việc thực hiện phân tích tài chính tại công ty bao gồm những nội dung cơ bản sau:
- Phân tích diễn biến doanh thu, lợi nhuận
- Phân tích tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty - Phân tích các nhóm chỉ số tài chính:
+ Nhóm chỉ số về khả năng thanh toán + Nhóm chỉ số về khả năng hoạt động + Nhóm chỉ số về khả năng cân đối vốn + Nhóm chỉ số về khả năng sinh lời
Bảng 2.1: Bảng phân tích tỷ trọng doanh thu, chi phí, lợi nhuận của Công ty trong 3 năm 2009, 2010, 2011
Đơn vị: Triệu đồng
CHỈ TIÊU Năm 2009 Tỷ trọng Năm 2010 Tỷ trọng Năm 2011 Tỷ trọng
Năm
2010/2009 2011/2010 Năm
1. Doanh thu thuần 416.762 100%
896.29 8 100% 800.389 100% 115% -11% 2. Giá vốn hàng bán 391.866 94,03% 833.327 92,97% 725.928 90,70% 113% -13% 3. Lợi nhuận gộp 24.896 5,97% 62.9 72 7,03% 74.461 9,30% 153% 18%
4. Doanh thu tài chính 829 0,20% 106 0,01% 343 0,04% -87% 224%
5. Chi phí tài chính 8.009 1,92% 33.028 3,68% 48.983 6,12% 312% 48%
6. Chi phí quản lý kinh doanh 3.098 0,74% 12.367 1.38% 9.988 1.25% 299% -19%
7. Lợi nhuận thuần từ hoạt
động kinh doanh 14.616 3,51% 17.683 1,97% 15.933 1,99% 21% -10%
8. Tổng Lợi nhuận trước thuế 14.616 3,51% 17.683 1,97% 15.833 1,98% 21% -10%
9. Chi phí thuế TNDN 3.654 0,88% 4.421 0,49% 3.958 0,49% 21% -10%
10. Lợi nhuận sau thuế 10.962.175 2630,32% 13.262.135 1479,66% 11.874.902 1483,64% 21% -10%
Dựa vào bảng số liệu trên, bộ phận phân tích đã đưa ra những nhận xét sau: Doanh thu năm 2010 tăng 479,536 triệu đồng so với năm 2009 tương đương tăng 115%, Năm 2011 doanh thu đã đạt 800,388 triệu đồng, giảm 12% so với năm 2010. Điều này do tình hình chung của nền kinh tế vĩ mô, ngành xây dựng chững lại nên doanh thu bán ra của công ty bị giảm.
Trong năm 2009 giá vốn hàng bán của Công ty ở mức 391,866 triệu đồng, chiếm 94.03% so với doanh thu, sang năm 2010 giá vốn hàng bán của Công ty tăng lên 833,327 triệu đồng chiếm 92.97% doanh thu, năm 2011 giá vốn hàng bán của Công ty ở mức 725,928 triệu đồng, chiếm 90,07% so với tổng doanh thu. Đối với doanh nghiệp về xây dựng thì giá vốn hàng bán ở mức trung bình 92.97% doanh thu là hoàn toàn hợp lý. Giá vốn hàng bán năm 2011 giảm 13% so với năm 2010, điều này là do doanh thu hàng bán giảm, một phần cũng là công ty đã cố gắng quản lý chặt chẽ các khoản chi phí làm cho giá vốn hàng bán giảm.
Về chi phí hoạt động, do đặc thù của ngành xây lắp không có chi phí bán hàng hoặc không đáng kể, chi phí hoạt động chủ yếu là chi phí quản lý doanh nghiệp, và chi phí lãi vay. Chi phí quản lý doanh nghiệp giai đoạn 2009-2011 tăng qua các năm cả về tỷ trọng và về số tuyệt đối. Chi phí này tăng là do tình hình lạm phát cao trong năm gần đây, giá cả các chi phí đều tăng. Về chi phí tài chính thì chi phí lãi vay chiếm chủ yếu. Chí phí tài chính trong những năm gần đây tăng nhanh trong 3 năm. Trong năm 2011, chi phí tài chính là 48.983 triệu bằng 6,12% doanh thu, tăng 48% so với năm 2010. Điều này là do trong năm 2011, lãi suất tăng cao, có thời điểm trần lãi suất tăng đến 16%, đã làm tăng lãi vay phải trả của doanh nghiệp.
Về lợi nhuận, trong ba năm công ty hoạt động sản xuất kinh doanh đều có lãi, lợi nhuận năm 2009 là 10,962 triệu đồng, lợi nhuận năm 2010 là 13,262 triệu đồng tăng 2,3 triệu đồng tương đương tăng 21% so với năm 2009. Năm 2011 lợi nhuận của Công ty đạt 11,875 triệu đồng bằng 90% so với năm 2010. Lợi nhuận của công ty giảm là do doanh thu giảm trong khi chi phí tăng làm cho lợi nhuận năm 2011 giảm. Lợi nhuận của công ty năm 2011 giảm so với năm 2010, nhưng có thể đánh giá đây là một kết quả khả quan, vì trong năm 2011 là một năm rất khó khăn, đặc
biệt là đối với ngành xây dựng, nhưng công ty vẫn hoạt động sản xuất kinh doanh khá tốt đạt được mức lợi nhuận khá cao.